Перечень стран с льготным налогообложением в рк 2020

Опубликовано: 12.05.2024

Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 8 февраля 2018 года № 142. Зарегистрирован в Министерстве юстиции Республики Казахстан 21 февраля 2018 года № 16404.

Текст
Официальная публикация
Информация
История изменений
Ссылки

В соответствии с пунктом 3 статьи 294 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года "О налогах и других обязательных платежах в бюджет" (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемый перечень государств с льготным налогообложением.

2. Признать утратившими силу некоторые приказы Министра финансов Республики Казахстан согласно приложению к настоящему приказу.

3. Департаменту налогового и таможенного законодательства Министерства финансов Республики Казахстан (Инкербаев Ж.Д.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения "Республиканский центр правовой информации" Министерства юстиции Республики Казахстан для включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Министр финансов
Республики Казахстан

Б. Султанов

Утвержден
приказом Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 142

Перечень государств с льготным налогообложением

Сноска. Перечень с изменением, внесенным приказом Министра финансов РК от 25.09.2020 № 920 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

1. Княжество Андорра.

2. Антигуа и Барбуда.

3. Содружество Багамских островов.

5. Королевство Бахрейн.

7. Султанат Бруней Даруссалам.

8. Республика Вануату.

9. Кооперативная Республика Гайана.

10. Республика Гватемала.

12. Республика Джибути.

13. Доминиканская Республика.

14. Содружество Доминики.

15. Королевство Испания (только в части территории Канарских островов).

16. Китайская Народная Республика (только в части территорий специальных административных районов Аомынь (Макао) и Сянган (Гонконг).

17. Республика Колумбия.

18. Федеральная Исламская Республика Коморские Острова.

19. Республика Коста-Рика.

20. Малайзия (только в части территории анклава Лабуан).

21. Республика Либерия.

22. Ливанская Республика.

23. Исключен приказом Министра финансов РК от 25.09.2020 № 920 (вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования).

24. Республика Маврикий.

25. Исламская Республика Мавритания.

26. Португальская Республика (только в части территории островов Мадейра).

27. Мальдивская Республика.

28. Республика Маршалловы острова.

29. Княжество Монако.

31. Марианские острова.

32. Королевство Марокко (только в части территории города Танжер).

33. Республика Союз Мьянма.

34. Республика Науру.

35. Королевство Нидерланды (только в части территории острова Аруба и зависимых территорий Антильских островов).

36. Федеративная Республика Нигерия.

37. Новая Зеландия (только в части территории островов Кука и Ниуэ).

38. Республика Палау.

39. Республика Панама.

40. Независимое Государство Самоа.

41. Республика Сан-Марино.

42. Республика Сейшельские острова.

43. Сент-Винсент и Гренадины.

44. Федерация Сент-Китс и Невис.

46. Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии (только в части следующих территорий):

1) Острова Ангилья;

2) Бермудские острова;

3) Британские Виргинские острова;

5) Каймановы острова;

6) Остров Монтсеррат;

7) Острова Терке и Кайкос;

9) Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни);

10) Остров Южная Георгия;

11) Южные Сэндвичевы острова;

12) Остров Чагос.

47. Соединенные Штаты Америки (только в части следующих территорий):

1) Американские Виргинские острова;

3) Содружество Пуэрто-Рико;

4) штат Вайоминг;

48. Республика Суринам.

49. Объединенная Республика Танзания.

50. Королевство Тонга.

51. Республика Тринидад и Тобаго.

52. Суверенная Демократическая Республика Фиджи.

53. Республика Филиппины.

54. Французская Республика (только в части следующих территорий):

1) Острова Кергелен;

2) Французская Полинезия;

3) Французская Гвиана.

56. Демократическая Республика Шри-Ланка.

Приложение
к приказу
Министра финансов
Республики Казахстан
от 8 февраля 2018 года № 142

Перечень
утративших силу некоторых приказов Министра финансов Республики Казахстан

1. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2014 года № 595 "Об утверждении перечня государств со льготным налогообложением" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 10097, опубликованный 27 января 2015 года в информационно-правовой системе "Әділет").

2. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 27 февраля 2015 года № 139 "О внесении изменения в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2014 года № 595 "Об утверждении перечня государств со льготным налогообложением" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 10462, опубликованный 20 марта 2015 года в информационно-правовой системе "Әділет").

3. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 2 июля 2015 года № 393 "О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2014 года № 595 "Об утверждении перечня государств со льготным налогообложением" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 11833, опубликованный 17 августа 2015 года в информационно-правовой системе "Әділет").

4. Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 5 сентября 2016 года № 480 "О внесении изменений в приказ Министра финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2014 года № 595 "Об утверждении перечня государств со льготным налогообложением" (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов под № 14296, опубликованный 24 октября 2016 года в информационно-правовой системе "Әділет").

Юридическое лицо зарегистрированное на территории РК с ИУ иностранным участием, обладает равными правами и обязанностями, как и ТОО без ИУ. Более того, Казахстан как участник ЕврАзЭс признает лицензии и разрешения субъектов предпринимательства стран участниц Таможенного Союза, включая лицензии и разрешения Российской Федерации.

Директором ТОО может выступать как гражданин РК, так и иностранный гражданин. Для сотрудника, включая директора иностранного гражданина необходимо товариществу оформлять лицензию на привлечение ИРС иностранной рабочей силы. Однако, данное положение о наличии лицензии не распространяется, на граждан стран ЕврАзЭс, включая граждан РФ.

ТОО действует на основании своего утвержденного Устава либо на основании типового устава (присоединение к уже имеющемуся утвержденному Постановлением Правительства РК шаблону). Рекомендуется разработка и утверждение собственного устава, где можно прописать разные механизмы, включая ограничение или расширение прав директора/исполнительного органа.

Льготные режимы налогообложения в Казахстане, включая для бизнеса с иностранным участием.

Один определенный учредитель может создавать неограниченное число других юр лиц, включая ТОО в соответствии с законодательством РК. Однако, для пользования определенным ТОО льготным режимом «упрощённая декларация 3%», допускается учредителю-физическому лицу иметь только одно ТОО - субъект малого предпринимательства с режимом упрощённой декларации. При наличии у физ лица других ТОО, другие ТОО не могут пользоваться режимом упрощенной декларации и облагаются налогами в общем порядке. Таким образом допускается иметь только одно ТОО в режиме упрощенной декларации. А также, нужно учитывать, что льготным режимом может пользоваться ТОО субъект малого бизнеса, где учредителем может быть только физическое лицо, либо юридическое лицо, но с долей участия не более 25% в уставном капитале создаваемого ТОО.

Льготный налоговый режим по Упрощенной декларации 3%.

На основе упрощенной декларации подразумевает оплату 3% с общего дохода, то есть общей реализации.Данный налог распределяется на уплату

1) ИПН (индивидуальный подоходный налог)— 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения;

2) социальный налог — 1/2 часть от исчисленной суммы налогов в размере 3% к объекту налогообложения за минусом социальных отчислений

Условия для применения УПРОЩЕННОЙ ДЕКЛАРАЦИИ

Численность до 30 сотрудников

обороты до 63 724 738тенге[1] в полугодие,

ВЫРУЧКА 127 449 476ТЕНГЕ В ГОД, на 2020год

все виды деятельности кроме видов указанных в ст.683 п.3)

Соблюдение некоторых условий по п.4 ст.683 НК РК

63 724 738тг = 24038мрп. МРП - месячный расчетный показатель на 2020год составляет 2 651тг, согласно законодательству о бюджете на 2020год.

Статья 683. Условия применения специального налогового режима

1) среднесписочная численность работников за налоговый период не превышает для специального налогового режима:

на основе упрощенной декларации - 30 человек;

2) доход за налоговый период не превышает для специального налогового режима:

на основе упрощенной декларации - 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года;

3) не осуществляющие следующие виды деятельности:

хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;

реализация отдельных видов нефтепродуктов - бензина, дизельного топлива и мазута;

сбор и прием стеклопосуды;

сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;

деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;

финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;

деятельность в области права, юстиции и правосудия;

деятельность в рамках финансового лизинга.

3. Не вправе применять специальный налоговый режим на основе патента или упрощенной декларации индивидуальные предприниматели и юридические лица, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).

Для целей настоящего пункта под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны.

4. Не вправе применять специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса:

1) юридические лица, имеющие структурные подразделения;

2) структурные подразделения юридических лиц;

3) налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах.

В целях налогообложения лиц, применяющих специальные налоговые режимы, иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющее часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца.

Положение настоящего подпункта не распространяется на налогоплательщиков, осуществляющих исключительно деятельность по сдаче в имущественный наем (аренду) имущества;

4) юридические лица, в которых доля участия других юридических лиц составляет более 25 процентов;

5) юридические лица, у которых учредитель или участник одновременно является учредителем или участником другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим или особенности налогообложения;

6) некоммерческие организации;

7) плательщики налога на игорный бизнес.

Статья 684. Налоговый период

2. Налоговый период для применения специального налогового режима на основе упрощенной декларации является полугодие.

Статья 683. Условия применения специального налогового режима

на основе упрощенной декларации - 30 человек;

«Зарплатные налоги»:

В «Зарплатные налоги» входят следующие налоги и обязательные платежи в бюджет, со следующими ставками -

Режим

Зарплатные налоги

при режиме упрощенной декларации:

· ИПН у источника выплаты с доходов физических лиц, в том числе с доходов иностранцев или лиц без гражданства, являющихся резидентамиРеспублики Казахстан 10%

· Социальные отчисления за участников системы ОСС — от объекта исчисления социальных отчислений3,5%

· Отчисления работодателей от объекта исчисления отчислений, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 15 МЗП (637 500 тнг на 2020 год) ОСМС 2%

· Обязательные пенсионные взносы 10%

при общем режиме налогообложения:

· Социальный налог, исчисляемый юридическими лицами 9,5%

· Социальные отчисления за участников системы ОСС — от объекта исчисления социальных отчислений3,5%

· Отчисления работодателей от объекта исчисления отчислений, подлежащих уплате в фонд социального медицинского страхования, не превышающего 15 МЗП (637 500 тнг на 2020 год) 2%

· Обязательные пенсионные взносы 10%

Какие еще налоги, кроме 3% и на заработную плату платят юр лица с иностранным участием:

При распределении дивидендов возникает ИПН индивидуальный подоходный налог у источника выплаты.

ИПН с доходов физических лиц-нерезидентов от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти 15%

Статья 646. Ставки подоходного налога у источника выплаты

1. Доходы нерезидента из источников в Республике Казахстан подлежат налогообложению у источника выплаты по следующим ставкам, если иное не установлено пунктами 2 и 3 настоящей статьи:

5) доходы от прироста стоимости, дивиденды, вознаграждения, роялти - 15 процентов.

2. Доходы лица, зарегистрированного в государстве с льготным налогообложением, включенном в перечень, утвержденный уполномоченным органом, определенные статьей 644 настоящего Кодекса, подлежат налогообложению у источника выплаты по ставке 20 процентов.

Также согласно ст. 368 НК РК возникает обязательство уплаты НДС на импорт товаров, при импорте товаров из за рубежа,по стандартной ставке 12%.Данный НДС на импорт в дальнейшем можно относить в зачет при оплате НДС за реализацию товаров.

Статья 368. Объекты налогообложения

Объектами обложения налогом на добавленную стоимость являются:

1) облагаемый оборот;

2) облагаемый импорт.

Статья 371. Определение облагаемого импорта

Облагаемым импортом являются товары, ввозимые или ввезенные на территорию государств-членов Евразийского экономического союза (за исключением освобожденных от налога на добавленную стоимость в соответствии со статьей 399 настоящего Кодекса), подлежащие декларированию в соответствии с таможенным законодательством Евразийского экономического союза и (или) таможенным законодательством Республики Казахстан.

Глава 50. ОСОБЕННОСТИ ОБЛОЖЕНИЯ НАЛОГОМ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ПРИ ЭКСПОРТЕ
И ИМПОРТЕ ТОВАРОВ, ВЫПОЛНЕНИИ РАБОТ, ОКАЗАНИИ
УСЛУГ В ЕВРАЗИЙСКОМ ЭКОНОМИЧЕСКОМ СОЮЗЕ

Статья 422. Ставки налога на добавленную стоимость

1. Ставка налога на добавленную стоимость составляет 12 процентов и применяется к размеру облагаемого оборота и облагаемого импорта.

Пакет документов для регистрации ТОО:

Для регистрации ТОО с учредителем физическим лицом -ИНОСТРАННЫМ ГРАЖДАНИНОМ необходимы –

1) Паспорт учредителя, нотариально заверенная копия с нотариально заверенным переводом на казахский и русский языки.

2) Документ подтверждающий юридический адрес ТОО.

Сравнение ставок налогов по упрощённой декларации и в общем режиме налогообложения:

Общий режим налогообложения:

Режим по упрощенной декларации:

КПН 20% с чистой прибыли.

Зарплатные налоги – ИПН, Соц налог, СО, ОСМС, ПО.

ИПН с дивидендов 15% для не резидента.

3 % от общего дохода (реализация) распределяются на ИПН и СН, освобождение от КПН.

Зарплатные налоги – ИПН с зп, СО, ОСМС, ПО.

ИПН с дивидендов 15% для не резидента.

. Освобождение на 3 года 2020-2023г.

Для ТОО, ИП субъектов малого бизнеса и применяющие специальные льготные режимы, вкл. упрощенку, 100% освобождение от КПН/ИПН с прибыли (кроме ИПН у источника выплаты) и Соц налога в течении 2020, 2021, 2022года.

ИПН – индивидуальный подоходный налог

СО – социальные отчисления

ОСМС – обязательное социальное медицинское страхования

ПО – пенсионные отчисления

Минимальная з/пл территории КЗ?

Минимальная заработная плата на 2020год , 42 500тенге.

Гражданин, который проживает в России более 183 дней на протяжении года, обязан платить налоги на все доходы, независимо от того, в какой стране мира он их получает. Часто с двойным налогом сталкиваются владельцы недвижимого имущества за рубежом, которое они сдают в аренду или продают.

Двойное налогообложение России со многими странами урегулировано двухсторонними договорами, что значительно облегчает жизнь налогоплательщикам.

Что значит двойное налогообложение

Под двойным налогообложением подразумевается обязательная уплата налогов на прибыль в разных государствах. Касается это обычно тех, кто является гражданином одной страны, а получает доход в другой.

Для оптимизации процесса, сокращения и без того немалых расходов на оплату сборов правительство РФ подписывает договора с другими государствами. Это помогает избежать двойной уплаты налогов.

Причины возникновения вопросов о двойном налогообложении

Самые распространенные причины двойных сборов:

Гражданство и источник прибыли в разных государствах. Человек живет в одной стране, а прибыль получает в другой. В этом случае на доходы налогоплательщика претендуют оба государства. Это касается владельцев недвижимости, тех, кто ведет бизнес за рубежом, приезжает на заработки и т. п. В таких ситуациях одна из двух стран должна освободить человека от уплаты налогов. Если этого не происходит, в силу вступает двойное налогообложение.
Человек имеет резидентство сразу в нескольких странах. Резидент — это тот гражданин, кто живет в родном государстве или продолжительный период — в другом. Например, иностранцы, проживающие на территории РФ более 183 дней, приобретают статус резидента. Если между двумя государствами не заключено соглашение об избежании двойного налогообложения, то резидент будет выплачивать налоговый сбор и на родине, и в стране, где получает прибыль. Вследствие этого доход может значительно сократиться или исчезнуть совсем.

Резидент — это тот гражданин, кто живет в родном государстве или продолжительный период — в другом.

Что такое договор об устранении двойного налогообложения

Согласно межгосударственным соглашениям устанавливаются нормы оплаты налогов с прибыли частных и юридических лиц, чьи доходные активы находятся за пределами страны их гражданства. Договор об устранении двойных налогов регулирует такие ситуации в 2021 году:

Прописаны типы налогов и перечислены лица, на которые это соглашение распространяется.
Установлен порядок распределения налоговых сборов от всех доходов между странами.
Указаны срок действия и условия прекращения соглашения.

Благодаря таким международным договоренностям определенные виды финансовых сделок освобождаются от налогообложения в одной из двух стран. Либо налоги выплачиваются, но на льготных условиях. Это помогает налогоплательщикам в несколько раз сокращать расходы, оптимизировать проведение сделок и развивать отношения с зарубежными странами.

Как работают соглашения об избежании двойного налогообложения в России узнайте из видео, представленном ниже.

Россия заключила 83 договора об избежании двойного налогообложения с другими государствами.

Список стран, с которыми у России заключены договора об избежании двойного налогообложения в 2021 году

В этом списке в 2021 году:

Все страны — члены ЕС, кроме Эстонии.
Австралия, Австрия, Азербайджан, Армения, Аргентина, Албания, Алжир, Беларусь, Бельгия, Бразилия, Ботсвана, Венесуэла, Великобритания, Венгрия, Вьетнам, Германия, Греция, Гонконг, Дания, Египет, Израиль, Индия, Индонезия, Исландия, Ирландия, Иран, Испания, Италия, Казахстан, Канада, Киргизия, Кипр, Катар, КНДР, Китай, Куба, Корея, Кувейт, Латвия, Ливан, Литва, Люксембург, Македония, Мали, Малайзия, Мексика, Марокко, Монголия, Молдова, Намибия, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Польша, Португалия, Румыния, Саудовская Аравия, Сербия, Сирия, Сингапур, США, Словакия, Словения, Таджикистан, Туркменистан, Таиланд, Турция, Украина, Узбекистан, Франция, Финляндия, Филиппины, Хорватия, Черногория, Чили, Чехия, Швейцария, Швеция, Шри-Ланка, Эквадор, ЮАР, Япония.

У каждого подписанного соглашения есть свое уникальное содержание, но на сегодняшний день отмечается постепенная унификация текстов договоров.

В 2020-2021 году были подписаны и ратифицированы новые соглашения с Кипром, Мальтой, Люксембургом. В результате которых процентные ставки в этих странах повысились на дивиденды и проценты.

Полная таблица стран по алфавиту и даты подписания договора с ними есть на сайте consultant.ru

Российские резиденты, получающие прибыль с активов в государствах, с которыми вопрос о двойном налогообложении не урегулирован, обязаны платить один и тот же налог обеим странам.

Важно! Приоритет имеет международный договор. Если в нем налоговая ставка составляет 5 %, а в отечественном НК — 10, то налогоплательщик имеет право делать выплаты по международной ставке. Но при этом нужно соблюдать строго все сопутствующие условия данного соглашения.

Что нужно для получения льгот на налоги в межгосударственных сделках

Применение льготного налогообложения, согласно условиям межгосударственного договора, возможно только при соблюдении некоторых условий.

Необходимо подтвердить наличие иностранного партнера у российского налогоплательщика, который выплачивает ему прибыль. А также следует подтвердить нахождение партнера за рубежом.
Зарубежный партнер должен документально подтвердить, что он получает прибыль и находится на территории государства, с которым у России подписано соглашение об отмене двойных налоговых платежей.
Одно из частых требований к документам — наличие апостиля. Бумаги следует перевести на русский язык и представить до выплаты прибыли. Если они будут предъявлены позже, налог придется оплатить согласно условиям внутреннего НК. Позже сбор можно вернуть, а иностранному партнеру доплатить прибыль.

Размер налога в разных странах

Чтобы обойти двойное налогообложение, зарубежному партнеру необходимо представить:

Подтверждение постоянного пребывания резидента в стране. Перевод документа на русский язык обязателен.
Подтверждение права иностранного партнера получать доход.

Налогообложение на прибыль от сдачи недвижимости в аренду

Если резидент РФ имеет прибыль от сдачи объекта в аренду, который находится, например, в Германии, то весь оплаченный там налог вычитается из суммы сбора в РФ. Подоходный налог для резидентов России — 13 %. Если размер выплаченного налога в ФРГ меньше того, что рассчитали в РФ, то необходимо доплатить разницу.

Если человек сдает в аренду объект за границей и получает с этого доход, он обязан этот факт задекларировать в РФ. Представляется декларация в виде 3-НДФЛ. Дополнительно потребуется один из документов:

Подтверждение размера прибыли и оплаченного налога. В нем указываются тип и размер дохода, год его получения, сумма начисленного сбора и дата его оплаты.
Нотариально заверенная налоговая декларация на русском языке, которую подали в другой стране. Дополнительно потребуется ксерокопия платежки, свидетельствующей об оплате сбора.

Еще больше информации о налогах узнайте из видео, представленном ниже.

Оплаченный за границей налог засчитывается при представлении декларации. Сообщить о прибыли в налоговую службу и получить зачет налога разрешено на протяжении трех лет с момента получения дохода.

Гражданин РФ имеет в Германии недвижимость и получает прибыль со сдачи ее в аренду. Налоговая ставка от аренды в Германии составляет 23,4 %, в России — 13 %. Оплачивая сбор в ФРГ, где была получена прибыль, резиденту не придется что-то платить в России, так как подоходный налог в стране ниже.
Вычеты, предоставленные резиденту за рубежом, не учитываются при начислении налогового сбора в России. Например, у россиянина есть коттедж во Франции, от сдачи в аренду которого его годовой доход составляет 18 000 €. По местному закону собственник может потребовать половину налогооблагаемой суммы в счет содержания своей недвижимости. Следовательно, налогом будут облагаться не 18 тысяч, а — девять. Налоговая ставка нерезидентов составляет 20 %, а значит, 1800 € нужно будет отдать в счет налога.

Система вычетов не работает на территории РФ. Таким образом, резиденту следовало бы платить налоговый сбор с 18 000 €, а это 2340 € в год (13 %). Но благодаря подписанному договору об устранении двойных налогов между странами налогоплательщик доплатит всего лишь 540 €.

График распределения налогов (%)

Внимание! Если налоговый сбор выплачивается в РФ по упрощенной системе, то зачет его в другой стране невозможен.

Налог на прибыль с продажи недвижимости

Российский закон не разграничивает правила на продажу недвижимости внутри страны и за ее пределами. Не платить налог в России и не представлять декларацию можно только в случаях, если:

Объект был приобретен ранее 1 января 2016 года и до продажи он находился в собственности более трех лет.
Недвижимость приобретена после 1 января 2016 года и до момента продажи в собственности — пять и более лет. В случаях наследства, дарения, пожизненного содержания с иждивением срок собственности составляет три года и более.

Налог не платят, если недвижимость не использовалась в качестве источника получения прибыли.

Если собственник объекта не подходит под вышеперечисленные требования, он обязан представить налоговую декларацию в виде 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года после продажи объекта. А до 15 июля оплатить налоговый сбор.

Больше информации об уплате налога при продажи квартиры Вы узнаете из видео, представленном ниже.

Налоги на прибыль от аренды и продажи могут засчитываться в РФ, согласно договору об устранении двойных налогов. Ставка для резидентов — 13 %.

Пример. Резидент России приобрел апартаменты в Испании за 400 тысяч евро, а в 2018 году продал — за 450 тысяч. Заработанные 50 000 € будут облагаться налогом (24 % в Испании, или 12 000 €). Период между приобретением и продажей объекта — более трех лет, значит, достаточно оплатить налог только в Испании.

Соглашение России и Германии

Правительства России и Германии более 20 лет назад подписали договор об устранении двойных налогов. Это наладило деловые взаимоотношения и снизило риск потери большей части доходов к минимуму.

Если налоговые сборы оплачиваются в ФРГ, то в России сокращается размер сбора. Происходит это следующим образом:

Человек имеет доходы на территории Германии и там же платит налог.
Соответствующие органы представляют эту информацию в Россию.
Подоходный налог для резидентов в РФ — 13 %.
Прибыль налогоплательщика умножается на 13 %, это и есть сумма сбора в России.
Из суммы налога в Германии вычитается налоговый сбор в России, и получается разница, которую и должен оплатить налогоплательщик. Если разницы нет или налог в РФ меньше, чем в Германии, тогда платить российским налоговым службам ничего не нужно. Если больше, чем в ФРГ, то вносится разница.

Структура немецкой налоговой системы

Двойное налогообложение России и США

Договор об устранении двойного налогообложения между Россией и Америкой был заключен в 1992 году. Это было крайне необходимо, так как экономические взаимоотношения стремительно развивались. В России появилась масса американских организаций, как и российских в США.

Выплаты налогов одновременно в двух странах стали не только неудобными, но и отрицательно сказывались на финансовом состоянии компаний и физических лиц. Поэтому лучшим решением сохранить и развивать деловое сотрудничество двух стран стал подписанный договор об избежании двойных сборов.

Американская система налогообложения работает по следующему принципу: и резидент, и гражданин одинаково должны оплачивать налоги в IRS на доходы в любой точке мира.

Налоговые службы США активно контролируют деятельность иностранных организаций на своей территории. Любая махинация, уклонение от уплаты налогов может наказываться не только лишением лицензии и запретом на работу, но и огромными штрафами, уголовным преследованием.

Не платить налоговые сборы дважды вполне можно без нарушения закона:

Как избежать двойного налогообложения узнайте из видео, представленном ниже.

На сегодняшний день практически все экономически развитые страны уже подписали договор об избежании двойных налогов. Это позволяет развивать внешние торгово-экономические связи, снизить уровень мошенничества, тем самым приумножая свою прибыль.

Приказом Министра национальной экономики Республики Казахстан от 29 декабря 2014 года № 595 утвержден перечень государств со льготным налогообложением. Приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после его первого официального опубликования и распространяется на отношения, возникшие с 1 января 2015 года.

Старая редакция	Новая редакция
Постановление Правительства Республики Казахстан от 31 декабря 2008 года № 1318 Об утверждении перечня государств с льготным налогообложением	Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 29 декабря 2014 года № 595.
1. Княжество Андорра.	1. Княжество Андорра.
2. Государство Антигуа и Барбуда.	2. Государство Антигуа и Барбуда.
3. Содружество Багамских островов.	3. Содружество Багамских островов.
4. Республика Барбадос.	4. Республика Барбадос.
5. Королевство Бахрейн.	5. Королевство Бахрейн.
6. Государство Белиз.	6. Государство Белиз.
7. Султанат Бруней Даруссалам.	7. Султанат Бруней Даруссалам.
8. Республика Вануату.	8. Республика Вануату.
9. Кооперативная Республика Гайана.	9. Кооперативная Республика Гайана.
10. Республика Гватемала.	10. Республика Гватемала.
11. Государство Гренада.	11. Государство Гренада.
12. Республика Джибути.	12. Республика Джибути.
13. Доминиканская Республика.	13. Доминиканская Республика.
14. Содружество Доминики.	14. Содружество Доминики.
15. Ирландская Республика (только в части территории городов Дублин, Шеннон).	15. Ирландская Республика (только в части территории городов Дублин, Шеннон).
16. Королевство Испания (только в части территории Канарских островов).	16. Королевство Испания (только в части территории Канарских островов).
17. Республика Кипр.	17. Республика Кипр.
18. Китайская Народная Республика (только в части территорий специальных административных районов Аомынь (Макао) и Сянган (Гонконг).	18. Китайская Народная Республика (только в части территорий специальных административных районов Аомынь (Макао) и Сянган (Гонконг).
19. Республика Колумбия.	19. Республика Колумбия.
20. Федеральная Исламская Республика Коморские Острова.	20. Федеральная Исламская Республика Коморские Острова.
21. Республика Коста-Рика.	21. Республика Коста-Рика.
22. Малайзия (только в части территории анклава Лабуан).	22. Малайзия (только в части территории анклава Лабуан).
23. Республика Либерия.	23. Республика Либерия.
24. Ливанская Республика.	24. Ливанская Республика.
25. Княжество Лихтенштейн.	25. Княжество Лихтенштейн.
26. Великое герцогство Люксембург.
27. Республика Маврикий.	26. Республика Маврикий.
28. Исламская Республика Мавритания.	27. Исламская Республика Мавритания.
29. Португальская Республика (только в части территории островов Мадейра).	28. Португальская Республика (только в части территории островов Мадейра).
30. Мальдивская Республика.	29. Мальдивская Республика.
31. Республика Маршалловы острова.	30. Республика Маршалловы острова.
32. Княжество Монако.	31. Княжество Монако.
33. Мальта.	32. Мальта.
34. Марианские острова.	33. Марианские острова.
35. Королевство Марокко (только в части территории города Танжер).	34. Королевство Марокко (только в части территории города Танжер).
36. Союз Мьянма.	35. Союз Мьянма.
37. Республика Науру.	36. Республика Науру.
38. Королевство Нидерланды (только в части территории острова Аруба и зависимых территорий Антильских островов).	37. Королевство Нидерланды (только в части территории острова Аруба и зависимых территорий Антильских островов).
39. Федеративная Республика Нигерия.	38. Федеративная Республика Нигерия.
40. Новая Зеландия (только в части территории островов Кука и Ниуэ).	39. Новая Зеландия (только в части территории островов Кука и Ниуэ).
41. Объединенные Арабские Эмираты (только в части территории города Дубай).	40. Объединенные Арабские Эмираты (только в части территории города Дубай).
42. Республика Палау.	41. Республика Палау.
43. Республика Панама.	42. Республика Панама.
44. Независимое Государство Самоа.	43. Независимое Государство Самоа.
45. Республика Сан-Марино.	44. Республика Сан-Марино.
46. Республика Сейшельские острова.	45. Республика Сейшельские острова.
47. Государство Сент-Винсент и Гренадины.	46. Государство Сент-Винсент и Гренадины.
48. Федерация Сент-Китс и Невис.	47. Федерация Сент-Китс и Невис.
49. Государство Сент-Люсия.	48. Государство Сент-Люсия.
50. Республика Сингапур, исключена с 1 января 2012 года в соответствии с постановлением Правительства РК от 23.07.12 г. № 960
51. Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии (только в части следующих территорий):	49. Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии (только в части следующих территорий):
1) Острова Ангилья;	1) Острова Ангилья;
2) Бермудские острова;	2) Бермудские острова;
3) Британские Виргинские острова;	3) Британские Виргинские острова;
4) Гибралтар;	4) Гибралтар;
5) Каймановы острова;	5) Каймановы острова;
6) Остров Монтсеррат;	6) Остров Монтсеррат;
7) Острова Терке и Кайкос;	7) Острова Терке и Кайкос;
8) Остров Мэн;	8) Остров Мэн;
9) Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни);	9) Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни);
10) Остров Южная Георгия;	10) Остров Южная Георгия;
11) Южные Сэндвичевы острова;	11) Южные Сэндвичевы острова;
12) Остров Чагос.	12) Остров Чагос.
52. Соединенные Штаты Америки (только в части следующих территорий):	50. Соединенные Штаты Америки (только в части следующих территорий):
1) Американские Виргинские острова;	1) Американские Виргинские острова;
2) Остров Гуам;	2) Остров Гуам;
3) Содружество Пуэрто-Рико;	3) Содружество Пуэрто-Рико;
4) штат Вайоминг;	4) штат Вайоминг;
5) штат Делавэр.	5) штат Делавэр.
53. Республика Суринам.	51. Республика Суринам.
54. Объединенная Республика Танзания.	52. Объединенная Республика Танзания.
55. Королевство Тонга.	53. Королевство Тонга.
56. Республика Тринидад и Тобаго.	54. Республика Тринидад и Тобаго.
57. Суверенная Демократическая Республика Фиджи.	55. Суверенная Демократическая Республика Фиджи.
58. Республика Филиппины.	56. Республика Филиппины.
59. Французская Республика (только в части следующих территорий):	57. Французская Республика (только в части следующих территорий:)
1) Острова Кергелен;	1) Острова Кергелен;
2) Французская Полинезия;	2) Французская Полинезия;
3) Французская Гвиана.	3) Французская Гвиана
60. Республика Черногория.	58. Республика Черногория.
61. Швейцарская Конфедерация, исключен в соответствии с постановлением Правительства РК от 01.09.10 г. № 870
62. Демократическая Республика Шри-Ланка.	59. Демократическая Республика Шри-Ланка.
63. Ямайка.	60. Ямайка.

Согласно пункту 4 статьи 224 государством с льготным налогообложением признается иностранное государство или его административно-территориальная единица только в том в случае, если они отвечают одному из следующих условий:

в таком государстве или административно-территориальной единице ставка подоходного налога составляет менее 10 процентов;
в таком государстве или административно-территориальной единице имеются законы о конфиденциальности финансовой информации или законы, позволяющие сохранять тайну о фактическом владельце имущества, дохода или фактических владельцах, участниках, учредителях, акционерах юридического лица (компании). Положения настоящего подпункта не применяются в отношении государств или административно-территориальных единиц государств, с которыми Республикой Казахстан заключен международный договор, предусматривающий положения об обмене информацией между компетентными органами, за исключением случая, когда от компетентного органа иностранного государства или его административно-территориальной единицы уполномоченным органом получен письменный отказ в представлении сведений, обмен которыми предусмотрен указанным международным договором, или когда компетентный орган иностранного государства или его административно-территориальной единицы не представил такие сведения в течение более чем двух лет после направления уполномоченным органом соответствующего запроса.

Нижеследующий список оффшорных зон был создан на основании Приказа Министра финансов Республики Казахстан от 10 февраля 2010 года № 52 Об утверждении перечня оффшорных зон для целей Закона Республики Казахстан “О противодействии легализации (отмывании) доходов, полученных незаконным путем, и финансированию терроризма”.

Зоны	Страны
Британские зависимые территории	Остров Гернси	Остров Олдерни
	Остров Гернси	Сарк
	Остров Гернси
Южно-Восточная Азия	Бруней-Даруссалам	Республика Филиппины
	Остров Лабуан, Малайзия	Союз Мьянма
	Республика Индонезия
Центральная Америка	Белиз	Республика Гватемала
Центральная Америка	Республика Панама	Республика Коста-Рика
Европа	Андора	Княжество Лихтенштейн
	Гибралтар	Канарские острова, Испания
	Монако	Остров Мадейра, Португалия
Карибский регион	Ангилья	Монтсеррат
	Антигуа и Барбуда	Нидерландские Антильские О-ва
	Багамские Острова	Пуэрто Рико
	Барбадос	Сан-Винсент и Гренадины
	Бермудские Острова	Сан-Китс и Невис
	Британские Виргинские Острова	Сан-Люсия
	Виргшинские Острова (США)	Содружество Доминики
	Гренада	Теркс и Кайко
	Каймановы Отсрова
Африка	Либерия	Республика Маврикий
	Сейшельские Острова	Федеративная Республика Нигерия
	Республика Джибути
Тихоокеанский регион	Вануату	Самоа
	Маршалловы Острова	Каморские острова
	Науру	Республика Палау
	Ниaуэ	Королевство Тонга
	Острова Кука	Остров Гуам
Южная Азия	Мальдивская Республика
Индийский океан	Демократическая Республика Шри-Ланка
Средиземное море	Республика Кипр	Республика Мальта
Китайская Народная Республика	Специальныйадминистративный район Макао
Китайская Народная Республика	Специальный административный район Гонконг

Государства с льготным налогообложением Республики Казахстан

В соответствии с пунктами 4 и 5 статьи 224 Кодекса Республики Казахстан от 10 декабря 2008 года “О налогах и других обязательных платежах в бюджет” (Налоговый кодекс) Правительством Республики Казахстан утвержден перечень государств с льготным налогообложением. Он утвержден постановлением Правительства Республики Казахстан от 31 декабря 2008 года № 1318 с изменением, внесенным постановлением Правительства РК от 01.09.2010 № 870:

Княжество Андорра
Государство Антигуа и Барбуда
Содружество Багамских островов
Республика Барбадос
Королевство Бахрейн
Государство Белиз
Султанат Бруней Даруссалам
Республика Вануату
Кооперативная Республика Гайана
Республика Гватемала
Государство Гренада
Республика Джибути
Доминиканская Республика
Содружество Доминики
Ирландская Республика (только в части территории городов Дублин, Шеннон)
Королевство Испания (только в части территории Канарских островов)
Республика Кипр
Китайская Народная Республика (только в части территорий специальных административных районов Аомынь (Макао) и Сянган (Гонконг)
Республика Колумбия
Федеральная Исламская Республика Коморские Острова
Республика Коста-Рика
Малайзия (только в части территории анклава Лабуан)
Республика Либерия
Ливанская Республика
Княжество Лихтенштейн
Великое герцогство Люксембург
Республика Маврикий
Исламская Республика Мавритания
Португальская Республика (только в части территории островов Мадейра)
Мальдивская Республика
Республика Маршалловы острова
Княжество Монако
Мальта
Марианские острова
Королевство Марокко (только в части территории города Танжер)
Союз Мьянма
Республика Науру
Королевство Нидерланды (только в части территории острова Аруба и зависимых территорий Антильских островов)
Федеративная Республика Нигерия
Новая Зеландия (только в части территории островов Кука и Ниуэ)
Объединенные Арабские Эмираты (только в части территории города Дубай)
Республика Палау
Республика Панама
Независимое Государство Самоа
Республика Сан-Марино
Республика Сейшельские острова
Государство Сент-Винсент и Гренадины
Федерация Сент-Китс и Невис
Государство Сент-Люсия
Республика Сингапур
Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии (только в части следующих территорий):
- Острова Ангилья
- Бермудские острова
- Британские Виргинские острова
- Гибралтар
- Каймановы острова
- Остров Монтсеррат
- Острова Терке и Кайкос
- Остров Мэн
- Нормандские острова (острова Гернси, Джерси, Сарк, Олдерни)
- Остров Южная Георгия
- Южные Сэндвичевы острова
- Остров Чагос
Соединенные Штаты Америки (только в части следующих территорий):
- Американские Виргинские острова
- Остров Гуам
- Содружество Пуэрто-Рико
- штат Вайоминг
- штат Делавэр
Республика Суринам
Объединенная Республика Танзания
Королевство Тонго
Республика Тринидад и Тобаго
Суверенная Демократическая Республика Фиджи
Республика Филиппины
Французская Республика (только в части следующих территорий)
- Острова Кергелен
- Французская Полинезия
- Французская Гвиана
Республика Черногория
Исключен постановлением Правительства РК от 01.09.2010 № 870
Демократическая Республика Шри-Ланка
Ямайка

Читайте также: