Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию на 590 тыс

Организация (продавец) отгружает готовую продукцию в адрес покупателя. Право собственности на продукцию переходит к покупателю после получения им продукции у перевозчика. Как отразить указанную операцию в учете грузоотправителя (продавца)?

Стоимость отгружаемой продукции составляет 590 000 руб., в том числе НДС 90 000 руб. Фактическая себестоимость продукции - 400 000 руб., что соответствует сумме прямых расходов на изготовление этой продукции по данным налогового учета. Стоимость перевозки равна 59 000 руб., в том числе НДС 9000 руб.

Гражданско-правовые отношения

В случае, когда согласно договору поставщик обязан доставить товар покупателю, обязанность продавца передать товар покупателю считается выполненной в момент вручения товара покупателю (п. 1 ст. 458 Гражданского кодекса РФ).

Бухгалтерский учет

Если при передаче перевозчику готовой продукции право собственности на нее к покупателю (грузополучателю) не переходит до момента вручения ему этой продукции перевозчиком, то отгруженная готовая продукция продолжает учитываться на балансе грузоотправителя (продавца). При этом балансовая стоимость переданной готовой продукции отражается на счете 45 "Товары отгруженные" (Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденная Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н).

При передаче перевозчиком груза покупателю в учете грузоотправителя (продавца) признается выручка от реализации готовой продукции (п. п. 5, 12 Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 32н).

Одновременно фактическая себестоимость реализованной готовой продукции списывается со счета 45 в дебет счета 90 "Продажи", субсчет 90-2 "Себестоимость продаж" (Инструкция по применению Плана счетов).

Расходы по транспортировке готовой продукции, не подлежащие оплате покупателями продукции, отражаются на счете 44 "Расходы на продажу" (абз. 2 п. 215 Методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Минфина России от 28.12.2001 N 119н). Данные расходы списываются со счета 44 в дебет счета 90, субсчет 90-2 (п. 9 Положения по бухгалтерскому учету "Расходы организации" ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, Инструкция по применению Плана счетов).

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из дат: день отгрузки или день оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав (п. 1 ст. 167 Налогового кодекса РФ).

Датой отгрузки (передачи) готовой продукции признается дата первого по времени составления первичного документа, оформленного на имя покупателя (Письма Минфина России от 23.03.2012 N 03-07-11/80, от 09.11.2011 N 03-07-09/40).

В данном случае при передаче готовой продукции перевозчику составляются первичные документы на имя покупателя (товарная накладная или накладная на отпуск продукции), поэтому при отгрузке продукции возникает момент определения налоговой базы по НДС.

Предъявленная покупателю сумма НДС может отражаться по кредиту счета 68 "Расчеты по налогам и сборам" в корреспонденции со счетом 45 или 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами" (отдельный субсчет). При признании выручки указанная сумма НДС списывается со счета 45 (или 76) в дебет счета 90, субсчет 90-3 "Налог на добавленную стоимость".

НДС, предъявленный перевозчиком, организация вправе принять к вычету на дату оказания услуг перевозки (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).

Налог на прибыль организаций

Выручка от реализации продукции (без учета НДС) для целей налогообложения прибыли учитывается в составе доходов от реализации (п. 1 ст. 248, п. 1 ст. 249 НК РФ).

При применении метода начисления в налоговом учете этот доход признается на дату передачи продукции покупателю (п. 3 ст. 271 НК РФ). Указанный доход от реализации продукции уменьшается на сумму прямых расходов, связанных с производством продукции (п. 2 ст. 318 НК РФ), и на сумму косвенных расходов, которыми в данном случае признаются расходы по доставке продукции до покупателя (пп. 1 п. 1 ст. 253, п. 2 ст. 318 НК РФ).

При применении кассового метода определения доходов и расходов в налоговом учете выручка признается на дату получения денежных средств от покупателя (п. 2 ст. 273 НК РФ). Согласно п. 3 ст. 273 НК РФ при кассовом методе расходами налогоплательщиков признаются затраты после их фактической оплаты. Таким образом, расходы, связанные с изготовлением продукции, учитываются по мере их возникновения и оплаты (выплаты заработной платы, оплаты сырья, переданного в производство, и т.д.). Расходы на доставку продукции учитываются на дату оплаты перевозчику оказанных услуг.

Применение ПБУ 18/02

При применении метода начисления различий между бухгалтерским и налоговым учетом не возникает.

При применении кассового метода:

1) в случае если готовая продукция получена покупателем в одном отчетном периоде, а денежные средства от покупателя поступили в другом отчетном периоде, то в учете организации возникают налогооблагаемая временная разница (НВР) (в сумме договорной стоимости продукции, без НДС) и отложенное налоговое обязательство (ОНО) (п. п. 12, 15 Положения по бухгалтерскому учету "Учет расчетов по налогу на прибыль организаций" ПБУ 18/02, утвержденного Приказом Минфина России от 19.11.2002 N 114н). Погашение данных НВР и ОНО производится на дату поступления денежных средств от покупателя (п. 18 ПБУ 18/02);

2) в случае если расходы, связанные с производством продукции, учтены в налоговом учете в одном отчетном периоде, а реализация готовой продукции произведена в следующем отчетном периоде, то возникают НВР (в сумме расходов, признанных в налоговом учете) и ОНО (п. п. 12, 15 ПБУ 18/02). Погашение этих НВР и ОНО производится на дату реализации готовой продукции покупателю (п. 18 ПБУ 18/02);

3) в случае если расходы на доставку продукции в бухгалтерском учете признаны в одном отчетном периоде, а расчеты с перевозчиком произведены в следующем отчетном периоде, то возникают вычитаемая временная разница (ВВР) (в сумме расходов на доставку продукции) и отложенный налоговый актив (ОНА) (п. п. 11, 14 ПБУ 18/02). Погашение указанных ВВР и ОНА производится на дату расчетов с перевозчиком (п. 17 ПБУ 18/02).

Обозначения субсчетов, используемые в таблице проводок

К балансовому счету 68:

68-1 "Расчеты по НДС";
68-2 "Расчеты по налогу на прибыль".

Организация в первом квартале текущего года отгрузила продукцию на 590.

ID (номер) заказа

Организация в первом квартале текущего года отгрузила продукцию на 590 тыс. руб., в том числе НДС 90 тыс. руб. Продукция в сумме 354 тыс. руб. была частично оплачена

Закажите подобную или любую другую работу недорого

Вы работаете с экспертами напрямую,
не переплачивая посредникам, поэтому
наши цены в 2-3 раза ниже

Последние размещенные задания

Решить 3 задачи на sql serber

Решение задач, SQL Server

Срок сдачи к 24 мая

Решение задач, Математический анализ

Срок сдачи к 1 июня

Решить 5 Вариант

Срок сдачи к 4 июня

Выполнить блок-схемы и проверить программу

Другое, Программирование Си

Срок сдачи к 24 мая

Курсовая, Английский язык и литература

Срок сдачи к 12 июня

Помогите пожалуйста решить

Лабораторная, электротехника и электроника

Срок сдачи к 29 мая

Решить 11 задач по высшей математике, по теме: Ряды

Решение задач, Высшая математика

Срок сдачи к 27 мая

Вегетативная нервная система (ВНС)

Срок сдачи к 25 мая

решить 3 задачи

Решение задач, Электро

Срок сдачи к 20 мая

Решить контрольную работу . Вариант № 4

Срок сдачи к 10 июня

Решение задач, Менеджмент

Срок сдачи к 22 мая

решить 3 задачи

Решение задач, психолингвистика

Срок сдачи к 20 мая

Тема: Манипулирование – антипод управления, или разновидность управления.

Эссе, Социология управления

Срок сдачи к 27 мая

2-3 стр. 800 р мой потолок подойдет хоть готовый вариант

Срок сдачи к 20 мая

Необходимо решить задания в прикрепленном.

Решение задач, Статистика

Срок сдачи к 24 мая

Курсовая, преддипломная практика

Срок сдачи к 30 мая

Переделать вариант курсовой работы

Курсовая, Программирование с++

Срок сдачи к 26 мая

Диплом по предмету «компьютерные сети»

Диплом, компьютерные сети

Срок сдачи к 4 июня

обратились к нам
за последний год

работают с нашим сервисом

заданий и консультаций

заданий и консультаций

выполнено и сдано
за прошедший год

Сайт бесплатно разошлёт задание экспертам.
А эксперты предложат цены. Это удобнее, чем
искать кого-то в Интернете

Отклик экспертов с первых минут

С нами работают более 15 000 проверенных экспертов с высшим образованием. Вы можете выбрать исполнителя уже через 15 минут после публикации заказа. Срок исполнения — от 1 часа

Цены ниже в 2-3 раза

Вы работаете с экспертами напрямую, поэтому цены
ниже, чем в агентствах

Доработки и консультации
– бесплатны

Доработки и консультации в рамках задания бесплатны
и выполняются в максимально короткие сроки

Гарантия возврата денег

Если эксперт не справится — мы вернем 100% стоимости

На связи 7 дней в неделю

Вы всегда можете к нам обратиться — и в выходные,
и в праздники

Эксперт получил деньги за заказ, а работу не выполнил?
Только не у нас!

Деньги хранятся на вашем балансе во время работы
над заданием и гарантийного срока

Гарантия возврата денег

В случае, если что-то пойдет не так, мы гарантируем
возврат полной уплаченой суммы

С вами будут работать лучшие эксперты.
Они знают и понимают, что работу доводят
до конца

С нами с 2014
года

Помог студентам: 2 281 Сдано работ: 2 281
Рейтинг: 88 317
Среднее 4,99 из 5

С нами с 2015
года

Помог студентам: 4 517 Сдано работ: 4 517
Рейтинг: 74 192
Среднее 4,7 из 5

С нами с 2016
года

Помог студентам: 995 Сдано работ: 995
Рейтинг: 59 699
Среднее 4,75 из 5

С нами с 2013
года

Помог студентам: 1 657 Сдано работ: 1 657
Рейтинг: 55 941
Среднее 5 из 5

1. Сколько стоит помощь?

Цена, как известно, зависит от объёма, сложности и срочности. Особенностью «Всё сдал!» является то, что все заказчики работают со экспертами напрямую (без посредников). Поэтому цены в 2-3 раза ниже.

Специалистам под силу выполнить как срочный заказ, так и сложный, требующий существенных временных затрат. Для каждой работы определяются оптимальные сроки. Например, помощь с курсовой работой – 5-7 дней. Сообщите нам ваши сроки, и мы выполним работу не позднее указанной даты. P.S.: наши эксперты всегда стараются выполнить работу раньше срока.

3. Выполняете ли вы срочные заказы?

Да, у нас большой опыт выполнения срочных заказов.

4. Если потребуется доработка или дополнительная консультация, это бесплатно?

Да, доработки и консультации в рамках заказа бесплатны, и выполняются в максимально короткие сроки.

5. Я разместил заказ. Могу ли я не платить, если меня не устроит стоимость?

Да, конечно - оценка стоимости бесплатна и ни к чему вас не обязывает.

6. Каким способом можно произвести оплату?

Работу можно оплатить множеством способом: картой Visa / MasterCard, с баланса мобильного, в терминале, в салонах Евросеть / Связной, через Сбербанк и т.д.

7. Предоставляете ли вы гарантии на услуги?

На все виды услуг мы даем гарантию. Если эксперт не справится — мы вернём 100% суммы.

8. Какой у вас режим работы?

Мы принимаем заявки 7 дней в неделю, 24 часа в сутки.

Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение высшего профессионального образования

ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

практикум по курсу

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ

Рекомендовано Федеральным институтом развития образования

в качестве практикума
для бакалавров, обучающихся по
направлению «Экономика», профиль «Финансы и кредит», «Налоги и налогообложение", «Бухгалтерский учет и аудит»

ББК
Рецензенты:

Авторский коллектив:

А.А.Артемьев ,Л.М. Архипцева, Н.Н. Н, Л.П. Голубева, Л.И. Гончаренко, Н.С. Горбова, Д.К. Грунина, Е.И. Жукова, И.А. Журавлева , Г.Н.Карпова, М.В. Каширина, И.В. Липатова, Н.П. Мельникова, М.Р. Пинская, М.В. Пьянова ,О.Н.Савина, Е.Е. Смирнова, Д.А. Смирнов

Практикум по курсу Налогообложение организаций: Практикум/ Науч. ред. Л.И. Гончаренко. Отв. ред.: Е.И. Жукова . — М.: Финансовый университет при Правительстве РФ, 2013. — ___с.

В практикуме содержатся задачи и тесты по федеральным, региональным, местным налогам, включая задачи и тесты, раскрывающие особенности налогообложениия отдельных отраслей и видов деятельности.

ПРАКТИКУМ «нАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ»

Введение
Практикум «Налогообложение организаций» предназначен для использования при проведении практических (семинарских) занятий, а также для обеспечения самостоятельной работы студентов по дисциплинам «Налоги и налогообложение», «Налогообложение организаций», «Федеральные налоги и сборы с организаций», «Региональные налоги и сборы с организаций», «Специальные налоговые режимы». Практикум содержит практические и ситуационные задачи, тесты по федеральным, региональным и местным налогам и сборам с организаций, а также по налогам, уплачиваемым субъектами хозяйствования, которые применяют специальные налоговые режимы. Кроме того, в практикуме имеются задачи по платежам организаций в бюджет, внебюджетные фонды, не включенным в Налоговый Кодекс Российской Федерации, но являющимися обязательными и влияющими на оценку фискальной нагрузки на бизнес.

Целью решения практических и ситуационных задач является не только закрепление полученных теоретических знаний, но и формирование у студентов компетенций в части исчисления и порядка уплаты различных налогов и сборов, планирования их поступлений в бюджет. Достижению поставленной цели будет способствовать использование реальных ситуаций и практических задач, в том числе рассмотренные в порядке примера их разбора и решения. Последовательность представленных в практикуме задач и заданий позволит освоить приемы определения каждого элемента налогов и закрепить навыки исчисления налоговых платежей в соответствии с действующими формами налоговых деклараций.

Задачи сгруппированы по основным разделам дисциплины «Налогообложение организаций»: « Федеральные налоги и сборы », «Региональные и местные налоги и сборы», «Специальные налоговые режимы», «Обязательные платежи организаций, не включенных в Налоговый кодекс РФ», «Налогообложение по видам экономической деятельности». Кроме того, в практикуме выделены задачи по налогообложению некоммерческих организаций, а также по налоговому планированию.

При подготовке Практикума авторы учитывали последние изменения и дополнения, внесенные в порядке исчисления налогов и сборов Налоговым кодексом РФ.

Студенты при выполнении заданий Практикума используют учебник «Налогообложение организаций», подготовленный коллективом кафедры «Налоги и налогообложение» Финуниверситета под редакцией профессора Гончаренко Л.И.

Глава 1. Федеральные налоги и сборы
1.1. Налог на добавленную стоимость.
1.1.1.Пример решения задачи.

Российская организация (далее организация) в 20** г. на территории Российской Федерации осуществляла облагаемые налогом на добавленную стоимость виды деятельности.

За налоговый период по данным бухгалтерского учёта организации:

-стоимость отгруженных организацией товаров, операции, по реализации которых подлежат налогообложению НДС, составила 680 000 руб. (без НДС) В предыдущем налоговом периоде под данную отгрузку был получен от покупателя аванс 30% от суммы договора, НДС с аванса перечислен в бюджет;

-организацией оприходованы материалы для облагаемой деятельности на сумму 59 000 руб., в том числе НДС – 9 000 руб.

- перечислен аванс поставщику в соответствии с договором на сумму 236 000 руб. в том числе НДС -36000 руб., счет – фактура от поставщика получен;

-организацией приняты на учёт основные средства, оплаченные на 50%, первоначальной стоимостью 47 200 руб., кроме того НДС- 8496 руб.;

-организацией получены акты подрядчиков за выполненные работы по ремонту цеха на сумму 295 000 руб., в том числе НДС 45 000 руб.

-получен аванс от покупателей под предстоящую поставку товаров- 141 600 руб.

Счета - фактуры по приобретённым товарно-материальным ценностям (работы, услуги) оформлены в соответствии с установленным порядком.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период.

Решение задачи.

1. 
   Определяем объект налогообложения и налоговую базу по НДС.
   

Статьей 167 НК РФ установлено, что налоговая база по НДС должна определяться на наиболее раннюю из дат: дату оплаты (частичной оплаты в счёт предстоящей отгрузки) или дату отгрузки. Увеличиваем налоговую базу по НДС на суммы оплаты, частичной оплаты (авансовых платежей), полученных в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг). От покупателей получен аванс 1 41 600 руб., НДС рассчитываем по расчетной ставке 141 600 *118/18= 21 600 руб. (п.4 ст.164 НК РФ).

Таким образом, НДС начисленный с налоговой базы составит 122 400 + 21 600= 144 000 руб.

1. 
   Определяем суммы налогового вычета (входящий НДС) по операциям, облагаемым НДС (п.4 ст.170 НКРФ), при условии, что все счета-фактуры получены, товары оприходованы ( работы выполнены):
   

- c перечисленного аванса НДС принимается к вычету в сумме 36 000 руб.

- оплата товарно-материальных ценностей, работ (услуг) не является условием применения налогового вычета по НДС. Значит, при принятии на учет основных средств НДС можно принять к вычету – 8496 руб.

- налоговый вычет применяется и в отношении НДС, содержащегося в счетах-фактурах, полученных от подрядчиков – 45 000 руб.

- в предыдущем налоговом периоде с аванса, полученного от покупателей НДС был начислен и перечислен в бюджет. В периоде отгрузки товаров уплаченный НДС может быть принят к вычету – 708 000 *30%*18/118= 32 400 руб. Всего сумма налогового вычета составит:

9000+36 000+ 8496+ 45 000+ 32 400=130 896 руб.

1. 
   Рассчитываем сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет как разницу между начисленным НДС и налоговыми вычетами по НДС.
   

1.1.2. Задачи для самостоятельной работы.
Задание 1.
Определите плательщиков НДС:

• 
  ООО “Мечта”, сфера деятельности — розничная торговля;
  
• 
  Государственное унитарное предприятие, выпускающее оборонную серийную продукцию;
  
• 
  Паевой инвестиционный фонд;
  
• 
  Частная гимназия;
  
• 
  Благотворительный фонд;
  
• 
  Предприниматель без образования юридического лица оказывает транспортные услуги населению;
  
• 
  Институт прикладной физики РАН;
  
• 
  Предприниматель без образования юридического лица оказывает услуги обувной фабрике, реализуя обувь по договорам поручения;
  
• 
  Иностранная фирма, не имеющая постоянного представительства в России, поставляющая товары российским организациям;
  
• 
  Общественная организация инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют 60 процентов, производит и реализует товары массового потребления;
  
• 
  ООО “Риск”, сфера деятельности — игорный бизнес (игровые автоматы, столы);
  
• 
  ОАО “Юкор” реализует руды, содержащие драгоценные металлы перерабатывающему предприятию;
  
• 
  Учреждение уголовно-исполнительной системы производит и реализует швейные изделия;
  
• 
  Санаторий “Искра” реализует путевки, а также оказывает платные медицинские услуги населению.
  

• 
  Некоммерческая организация реализовала основные средства.
  
• 
  Организация реализует товар, упакованный в возвратную тару.
  
• 
  Производственное предприятие передает на баланс местных органов власти здание дома культуры.
  
• 
  Чешская фирма, находящаяся в г. Прага, производит мебель, которую затем экспортирует в Россию и реализует через свое постоянное представительство на территории Российской Федерации.
  
• 
  Высшее учебное заведение выполнило научно-исследовательскую работу на договорной основе для производственной фирмы.
  
• 
  Организация строит хозяйственным способом новое производственное здание, а также участвует в долевом строительстве жилого дома в качестве застройщика.
  
• 
  Иностранная компания (комитент) реализует по договору комиссии кофе в России через торговую фирму (резидент).
  
• 
  Коммерческий банк оказывает клиентам услуги по хранению драгоценностей с предоставлением индивидуальных сейфовых ячеек.
  
• 
  Иностранная организация, имеющая постоянное представительство, ввезла на таможенную территорию России товар (детскую обувь) для последующей реализации российским торговым организациям.
  
• 
  Конфискованное на таможне имущество реализуется посреднической организацией на аукционе.
  
• 
  Иностранная рекламная фирма, не состоящая на учете в налоговых органах России, по заказу российской организации разместила в зарубежном печатном издании ее рекламу.
  
• 
  Организация, осуществляющая розничную торговлю и переведенная по этому виду деятельности на уплату единого налога на вмененный доход, реализует основное средство.
  
• 
  Туристическое агентство реализует путевки в санатории, дома отдыха, гостиницы, находящиеся в России и в зарубежных странах.
  
• 
  Организация производит продукцию и реализует ее только на экспорт.
  
• 
  Организация осуществляет строительство объекта основных средств по договору подряда.
  
• 
  Государственное унитарное предприятие сдает часть помещений в аренду.
  

Задание 3.

1. 
   Российская организация заключила с иностранной компанией, не имеющей обособленного подразделения на территории РФ, договор аутсорсинга, согласно которому российская организация набирает штат работников, которые будут выполнять работы по заданию иностранного партнера. Возникает ли объект налогообложения по НДС на территории РФ по данной сделке?
   
2. 
   Единственным учредителем организации является иностранная компания, являющаяся налоговым резидентом Соединенного Королевства Великобритании и Северной Ирландии, которая оказывает услуги по обработке информации и сюрвейерские услуги по всему миру.
   

Организация считает, что услуги по обработке информации, оказываемые иностранным организациям, не являются объектом налогообложения по НДС в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ. Правомерна ли позиция организации?

1. 
   Организация оказывает на территории РФ аудиторские услуги иностранной организации, не осуществляющей в РФ коммерческой деятельности. Является ли эта операция объектом налогообложения по НДС?
   

Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию на 590 тыс. руб., в том числе НДС – 90 тыс. руб. В отношении части этой продукции на сумму 354 тыс. руб. (в том числе НДС) в предыдущем налоговом периоде была получена предоплата в размере указанной суммы. НДС с предварительной оплаты перечислен в бюджет. Кроме того, организацией были получены и оприходованы материалы на 236 тыс. руб., в том числе НДС – 36 тыс. руб., из которых оплачено только 118 тыс. руб., включая НДС – 18 тыс. руб. На расчетный счет поступила от покупателя предоплата в сумме 120 тыс. руб. Перечислен аванс поставщику комплектующих изделий в сумме 177 тыс. руб. Аванс предусмотрен условиями договора поставки.

Все счета-фактуры организацией получены и правильно оформлены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Организация осуществляет строительство производственного цеха. В первом квартале стоимость строительно- монтажных работ, выполненных собственными силами составила 3000 тыс. руб. Для производства данных работ были приобретены строительные материалы на сумму 1 180 тыс. руб. в том числе НДС 180 тыс. руб. Часть работ выполнили подрядные организации, от них получены акты и счета- фактуры на сумму 1062 тыс. руб. в т ч. НДС.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

ООО «Эскорт» осуществляет импорт товаров. В налоговом периоде ввезено товаров таможенной стоимостью 300 000 $. Курс на дату оформления таможенной декларации- 30 руб. за доллар. В составе ввезенных товаров есть подакцизные товары, стоимость которых 5000 $. По подакцизным товарам уплачен акциз 180 000 руб. Таможенная пошлина по подакцизным товарам- 10%, а по остальным- 15%. Уплачен сбор за таможенное оформление – 15 000 руб.

Определить суммуНДС, уплаченную на таможне и стоимость приобретения ввезенных товаров.
Задача 7.

Организация в налоговом периоде отгрузила продукцию на 1298 тыс. руб. в том числе НДС 198 тыс. руб., 50% которой была оплачена денежными средствами, а вторая половина обменена на необходимое сырье. Имущество признано равноценным, цена бартерной сделки составляет 649 тыс. руб., в том числе НДС – 99 тыс. руб. и соответствует рыночной цене. Себестоимость обмениваемой отгруженной продукции 450 тыс. руб. Сырье получено и оприходовано. Организацией приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб., в том числе НДС 72 тыс. руб., на партию материалов в сумме 118 тыс. руб., в том числе НДС 18 тыс. руб., не получены счета-фактуры. Кроме того, организацией получен аванс в сумме 150 тыс. руб., списана дебиторская задолженность в связи с истечением срока давности за счет резерва по сомнительным долгам в размере 250 тыс. руб.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 8.

Организация в первом квартале отгрузила продукцию на 826 тыс. руб., в том числе НДС – 126 тыс. руб. Продукция оплачена на 600 тыс. руб. денежными средствами, а на 226 тыс. руб. покупателем был выдан простой вексель со сроком оплаты 15 апреля.

Организацией приобретены и оприходованы материалы на 472 тыс. руб., в том числе НДС – 72 тыс. руб., из которых оплачено только 354 тыс. руб., в том числе НДС – 54 тыс. руб.

Поставщику перечислена предоплата за комплектующие изделия в сумме 236 тыс. руб. с учетом НДС. В договоре поставки условие обязательной предоплаты не предусмотрено.

За отчетный период организацией оплачены нормируемые рекламные расходы в сумме 118 тыс. руб. с учетом НДС.

Все счета-фактуры организацией получены, правильно оформлены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.
Задание 9.

Организация произвела в первом квартале 20 000 единиц изделий, из них 120 единиц было использовано внутри организации на производственные нужды, а 80 единиц было передано своим работникам по себестоимости в счет оплаты труда. Остальная продукция была реализована по цене 40 руб. (без НДС) одному покупателю, оплата продукции покупателем была произведена 20 января в размере 40%. Рентабельность производства единицы продукции составляет 16%.

Кроме того организация в первом квартале получила:

- взнос учредителя в уставный капитал – 60 тыс. руб.;

- от юридического лица заем - 840 тыс. руб.

Организацией приобретены и оприходованы материалы на сумму 590 тыс. руб. , в том числе НДС – 90 тыс. руб. 25 января в счет оплаты материалов организацией было перечислено 190 тыс. руб. денежными средствами, а на 400 тыс. руб. был выдан простой вексель организации. Все счета-фактуры организацией получены.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Общество с ограниченной ответственностью производит продукцию, а также оказывает услуги сторонним организациям. Обществом были произведены:

- товары народного потребления (изделия из пластмассы) в количестве 3 000 шт. при себестоимости 300 руб. и уровне рентабельности производства единицы продукции 25%, из которых реализовано 80%;

- оправы для очков в количестве 800 шт. по цене 200 руб. (входят в перечень, утвержденный постановлением Правительства РФ от 28.03.2001 г. № 240), полностью реализованы.

Обществом приобретено и поставлено на учет основное средство – станок за 118 тыс. руб., в том числе НДС – 18 тыс. руб., предназначенный как для использования в производстве товаров народного потребления, так и для производства оправ для очков. Все счета-фактуры организацией получены. Организация ведет раздельный учет облагаемых и необлагаемых НДС операций.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Читайте также:

  
• Земельный налог и налог на имущество физических лиц с 2018 года для физических
  
• Порядок определения и признания доходов и расходов для целей налогообложения устанавливает
  
• Государство способствует развитию производства увеличивая или уменьшая размер налогов
  
• Налог на пользование недрами в рф относится к налогам и сборам тест
  
• Налоговое планирование консультант плюс