Объяснительная по чеку коррекции образец в налоговую

Опубликовано: 13.05.2024

Как действовать в случае, когда допущено принятие выручки без применения ККТ? Такое случается вследствие поломки техники, глобального сбоя, отключения электроэнергии, человеческого фактора. Другими словами, произойти это может с каждым. Главное — правильно выйти из этой ситуации, чтобы не последовало штрафа. Сегодня разберем на примере, что для этого нужно сделать.

О чеке коррекции

В Налоговой службе подтверждают — если пользователь сообщит о своем нарушение в ФНС добровольно, а также исправит ошибку, штраф к нему применяться не будет (письмо от 07.12.2017 № ЕД-4-20/24899). Под исправлением понимается формирование чека коррекции.

Сформировать корректирующий фискальный документ необходимо в двух случаях:

реализация проведена без применения ККТ;
чек при продаже выбит, но его сумма неверна.

Что делать, если касса вышла из строя?

Ниже представлена схема действий продавца в ситуации, когда что-то не так с кассовым аппаратом. Также рекомендуем ознакомиться с материалом Сломалась касса: что делать?, в котором рассмотрены разные сценарии поломки ККТ.

Схема действий при поломке ККТ

Далее разберем ситуацию, когда выручка не отразилась в фискальном накопителе.

Продажа мимо кассы: пример исправления

Процесс отражения неучтенной выручки рассмотрим на примере фермерского хозяйства. Вводные данные — в следующей таблице.

Таблица 1. Информация об обстоятельствах неприменения ККТ

Организация	КФХ «Ферма»
Период неприменения ККТ	1-2 февраля 2018 года
Причина	Технический сбой
Сумма неучтенной выручки	100 000 рублей
В том числе:
наличными	70 000 рублей
электронными	30 000 рублей
Реализация продукции с НДС 18%	60 000 рублей
в том числе НДС	9152,54 рубля
Реализация продукции с НДС 10%	40 000 рублей
в том числе НДС	3636,36 рублей

Далее распишем алгоритм исправления ситуации.

Шаг 1. Составление акта

Первое, что следует сделать, — составить акт, в котором описать произошедшую ситуацию. В нем рекомендуется указать:

дату и время совершения правонарушения;
причины, которые к этому привели;
параметры кассового аппарата, который вышел из строя либо по какой-то иной причине не выбил чек;
сумму выручки, неучтенной ККТ, а также тип оплаты — наличными или электронными деньгами (картой);
ставку НДС и размер налога в сумме выручки (если применимо).

Акт составляется в произвольной форме. Вот такой акт следует составить организации из нашего примера:

Шаг 2. Формирование чека коррекции

На кассе, которая работает в режиме передачи данных, чек коррекции формируется программными средствами, а не аппаратом. Другими словами, создать его нужно в кассовой программе на ПК или планшете. Как именно это делается, зависит от того, какая программа используется для работы с кассой. Окно формирования чека коррекции может выглядеть так:

Что касается автономных ККТ, то формирование чека коррекции производится в меню аппарата.

Особенности формирования чека коррекции:

Неучтенную выручку можно провести одной суммой, то есть составить один чек коррекции. Это связано с тем, что выручка учитывается налоговым органом в целом по организации (обособленные подразделения проводят коррекцию самостоятельно).
Помимо обязательных реквизитов, чек коррекции должен включать:
- ссылку на документ-основание — акт коррекции;
- тип корректировки — самостоятельная или по предписанию ФНС;
- направление движения денежных средств — приход или расход.

Далее представлен чек коррекции, который организация из нашего примера выбила для корректировки неучтенной выручки.

Дадим пояснения по некоторым реквизитам этого чека:

В верхней строке отражено направление корректировки — приход.
Тип коррекции — «Самостоятельно» (ошибка найдена и исправлена компанией без предписания налогового органа).
Основание для корректировки — номер и дата акта, составленного на шаге 1.
Акт коррекции — тип документа, на основании которого сформирован чек коррекции.
Сумма 100 000 рублей — общая сумма неучтенный выручки.
В следующих нескольких строках указывается сумма НДС по различным ставкам (см. таблицу 1).
Далее указано, что 70 000 рублей получено наличными деньгами, и еще 30 000 — электронными, то есть оплачено картой.

Затем следует остальная информация — такая же, как и в обычном чеке.

Шаг 3. Заявление в ФНС о неприменении ККТ

По действующему сегодня порядку продавец должен самостоятельно сообщить в налоговую о том, что сначала не применил кассу, но затем исправил свою ошибку. Сейчас рассматриваются поправки об отмене обязательного информирования ФНС, так что, возможно, вскоре порядок изменится.

Сообщить в налоговую о неприменении ККТ целесообразно сразу же после проведения корректировки. Необходимо все сделать как можно раньше, то есть до того, как налоговики узнают о допущенном нарушении. В этом случае штрафа можно будет избежать.

Ниже представлен образец заявления в налоговый орган применительно к нашему примеру.

При работе с кассой могут возникать ошибки, приводящие излишкам или недостачам в ККМ. В таком случае нужно объяснить ФНС, по какой причине это случилось. Для этого печатается чек коррекции, в котором содержится вся информация, которая может заинтересовать контролирующий орган. В Налоговую отправляются этот документ, а также акт об обнаружении излишков и объяснительная кассира. Разумнее будет сделать это до того, как ФНС вынесет предписание: только в таком случае можно будет избежать штрафа за нарушение.

Чек коррекции: что это и зачем он нужен

Если при снятии отчётов в конце смены обнаружилось расхождение, следует пробить чек коррекции (ЧК). Делать это нужно в том случае, если выручки в кассе больше или меньше, чем должно быть, или продажи велись без использования ККМ. Операцию возврата или прихода в таком случае провести нельзя. Данные документы нужны для того, чтобы объяснить Налоговой, что расхождение в ККМ появилось случайно. Чаще всего ошибки в итоговом фискальном документе (ФД) возникают из-за ошибок кассира:

по факту покупатель оплатил большую или меньшую сумму, чем должен был;
пробивая товар на ККТ, кассир указал неверную сумму;
при расчёте кассир забыл про чек или формирование ФД прервалось.

Нельзя забывать и о том, что современные онлайн-кассы становятся всё сложнее и могут давать сбой. Возможными причинами могут быть перепады напряжения, неверная прошивка и так далее. Нет разницы, оборудование какого производителя предприниматель использует: Атол, Штрих, Эвотор — есть вещи, которые ни эти компании, ни бизнесмен предусмотреть не могут. Иногда приходится печатать чек коррекции при применении ККТ.

Как пробивать чек коррекции

В случае обнаружения излишков недостаточно сформировать на онлайн-кассе чек коррекции. В ФНС должны быть переданы следующие документы:

ЧК;
акт об обнаружении излишков;
объяснительная кассира.

Оригиналы остаются в торговой точке, в ФНС же передаются копии. Акт нужно оформлять примерно так:

Содержание объяснительной не регламентируется, но должно содержать имена кассира и его руководителя, название организации и её ИНН. Пример:

Реквизиты чека коррекции

У чека коррекции немало отличий от обычного кассового документа, который формируется при продаже. Обязательные реквизиты, которые здесь используются:

ИНН организации или предпринимателя;
режим налогообложения;
номер ККМ;
адрес, по которому установлена касса;
фискальный признак.

Если бы данный документ ничем не отличался от обычного, не было бы никакой необходимости в том, чтобы его сформировывать. В коррекционном чеке нет следующей информации:

количества товаров;
их стоимости;
номенклатуры.

Эти данные не понадобятся, потому что применение данного документа не подразумевает его выдачу потребителю. В отличие от ФД продажи, чек с корректировкой содержит следующие данные:

тип коррекции: по собственной инициативе или по требованию ФНС;
деньги вносятся или изымаются;
список документов, которые должны быть составлены вместе с ЧК: дата, название составленного акта, постановление ФНС.

Более подробно рассмотреть реквизиты можно на образце чека коррекции:

Инструкция, как сделать чек коррекции на онлайн-кассе

А теперь о том, как пробить чек коррекции. Данный документ может понадобиться и в том случае, если из-за сбоев ФД не формировались. К слову, ЧК позволит избежать штрафов от ФНС за работу без ККМ.

Подробная инструкция о том, как сделать коррекцию чека, зависит от того, какой товароучётной системой пользуется предприниматель. Мы рассмотрим пример с 1С. Первым делом нужно узнать, какой формат фискальных данных используется на ККМ. Для этого нужно перейти в личный кабинет ОФД и в разделе «Кассы» открыть список оборудования. Нужная информация содержится в столбце с названием «ФФД». Инструкция о том как оформить ЧК на онлайн-кассе, если ККМ при продаже не была использована, отличается от алгоритма действий при расхождении итогов. Рассмотрим оба варианта:

Расчёт в автономном режиме

В меню выбираем пункт «Продажи», а затем – «Реализация (акты, накладные)».
Жмём по кнопке «Чек» и ставим в открывшемся окне «Чек коррекции».
Поле «Основание» оставляем пустым, потому что никакой документ не был сформирован. В графе «Дата коррекции» указываем дату, когда была проведена продажа.
Поле «Предписание» заполняется лишь в случае, если документ формируется по инициативе Налоговой. Там должен быть указан номер.
Пробиваем чек.

Ошибка в чеке

Если требуется исправлять проведённую продажу, алгоритм действий несколько отличается от рассмотренного ранее. Первым делом формируем новый документ «Реализация товаров: Накладная», где жмём «Чек».
Выбираем «Чек коррекции».
Выбираем документ, к которому был сформирован ошибочный чек, в «Основаниях».
Указываем тип ошибки в графе «Описание коррекции».
В поле «Дата коррекции» пишем дату ошибки. Эта информация обязательна.
Если документ формируется по инициативе Налоговой, указываем номер предписания.

Различия чека коррекции и чека возврата

Если ошибка была обнаружена при покупателе, можно не формировать чек коррекции расхода, использовать документ возврата. Они различаются содержанием.

Чек коррекции отличается от «Возврат прихода» следующим:

признак «Возврат»;
формируется при обнаружении ошибки в присутствии покупателя;
указывается каждый возвращаемый товар;
вместе с этим документом должны быть также служебная записка и накладная в двух экземплярах: один для торговой точки, а второй для покупателя.

Чек коррекции прихода же имеет следующие особенности в оформлении:

признак «Коррекция»;
пробивается, если в ККМ есть недостача или лишние деньги;
в ЧК нет списка товаров и их цены;
вместе с ним должны быть составлены акт и объяснительная записка: оригиналы остаются на предприятии, а копии отправляются в ФНС.

Пример чека коррекции на онлайн-кассе можно посмотреть выше. Пример «Возврат прихода»:

Как пробить чек коррекции на другой онлайн-кассе

Может случиться такое, что ККМ сломалась, а сформировать ЧК нужно. Данный документ должен быть оформлен на том устройстве, в котором был обнаружен излишек или недостача. В случае, когда касса с расхождением недоступна, можно использовать другую ККТ, зарегистрированную на эту организацию.

Действия в случае недостачи

Когда дата коррекции и расхождения могут не совпадать

ЧК должен быть сформирован между отчётами об открытии и закрытии смены. Например, лишние деньги были обнаружены после завершения работы, а ЧК пробит после начала следующей смены. Хотя документ и может быть пробит в любой день, желательно не затягивать с этим и распечатать его в пределах одной смены.

Если вы пользуетесь онлайн-кассой и в конце дня денег в кассе оказалось больше чем сумма выбитых чеков в вечернем отчете, то есть какие-то деньги прошли неучтёнными, ни в коем случае не оставляйте всё как есть. Налоговая может обнаружить ошибку не хуже вас. В этом случае претензии от ФНС вас не обрадуют.

Необходимо сформировать коррекционный чек или чек коррекции. Онлайн-касса передаст его в налоговую, а также необходимо Ппосетить налоговую инспекцию по месту регистрации точки продаж и отнести туда чек коррекции с заполнеными заявлениями.

В болшинстве случаев, если вы не добили сумму на кассовом апарате - не стоит увлекаться чеками коррекции, будет проще добить обычный чек на необходимую сумму - и не привлекать лишний раз внимания налоговой к своей деятельности.

Чек коррекции делается тогда, когда касса не применялась. В основном чеки коррекции делаются по предписанию налоговой, когда у вас не сходиться касса.

Чек возврата - пробили чек неверно - сделали возврат.

В этой статье я расскажу, как же формируется чек коррекции (ЧК) на онлайн-кассе. Опытный кассир возразит – ведь есть чек возврата. Да, но чек возврата можно пробить только по горячим следам, когда ошибку заметил клиент или продавец. Если же ошибку никто не замечал до вечерней сверки, то придётся использовать коррекцию.
По закону отдельный чек коррекции нужно выбивать для каждого чека, даже если ошибка везде единообразная, вроде неправильного НДС. Единственное послабление при массовом
сбое работы контрольно-кассовой техники — налоговая разрешает делать один шаг коррекции для всех операций, которые не были зафиксированы во время сбоя.
Самые распространённые ошибки, которые исправляет чек коррекции (ЧК) следующие:
Чек на большую или меньшую сумму, то есть 100 рублей вместо 1600, 55 вместо 65 и так далее.
Не пробить чек, который покупатель оплатил.
Не работал аппарат или кассир запамятовал.

Разница между чеком коррекции и чеком возврата

Чек коррекции - это когда вы ДОБИВАЕТЕ непробитую сумму на кассе. А чек возврата, это когда вы ВОЗВРАЩАЕТЕ деньги из кассы.

Точных инструкций, как выбить ЧК, к сожалению, дать не могу. Онлайн-кассы бывают самых разных моделей и с самым разным управлением. Но я расскажу, какие реквизиты в чеке наиболее важны и что они означают.
Реквизит «признак расчёта» показывает фиксируете ли вы лишние деньги или недосдачу. Выберите значение один «приход», если обнаружили в кассе неучтённые деньги. Если же, наоборот, недосчитались — выбирайте значение три «расход». Следующий важный реквизит — тип коррекции. При обнаружении ошибки самостоятельно – выбирайте ноль. Если ошибку за вас обнаружила налоговая и предписала её устранить – ставьте один. Повторюсь, в ваших интересах не пытаться скрывать расхождения и не пренебрегать его устранением. Однако, на первый раз возможно обойтись без штрафов, отделавшись предписанием на устранение. Особенно если ошибка сделана по невнимательности. В реквизитах при описании коррекции следует прописать причину коррекции и название документации. Что за документация? Вам нужно основание для проведения коррекции. Чаще всего это бывает предписание налоговой инспекции или объяснительная. Может также быть акт или служебная записка, или же ещё что-нибудь. В любом случае должно быть основание. Что ещё должно быть в реквизитах? Укажите, когда составлен документ, на основании, которого проводится коррекция и его учётный номер.
Что это за документ? Если ошибку нашла налоговая, то это будет предписание от налоговой. В случае, если ошибку нашли вы, то, значит, составляйте акт об обнаружении ошибки со ссылкой на объяснительную. Объяснительная это отдельный документ, где кассир опишет, как вышло расхождение. Чек коррекции, акт обнаружения и объяснительную кассира смело отправляйте в налоговую. Теперь сколько бы денег ни прошло мимо учёта, если вы исправили проблему сами, то штрафовать вас точно не будут, не имеют права.
Итак, как сделать коррекцию чека на онлайн кассе вы узнали и уверенно это сможете выполнять.
Удачного бизнеса!

Кассовый чек пробит неправильно: зачем нужна объяснительная

Что писать в объяснительной

Кассовый чек пробит неправильно: зачем нужна объяснительная

Объяснительная записка — это документ, происходящий из сферы трудового права. В соответствии со ст. 192 ТК РФ за ненадлежащее исполнение трудовых обязанностей работодатель вправе применять к работникам дисциплинарные взыскания. Но прежде чем принимать такие решения, он должен запросить у работника письменные объяснения по поводу совершенных действий (ст. 193 ТК РФ). Ошибка кассира при пробитии кассового чека как раз может быть примером ненадлежащего исполнения обязанностей.

Применение кассовых аппаратов тесно связано с налоговыми правоотношениями. Объяснительная записка кассира — ценный источник данных при налоговой проверке магазина (и возможном судебном споре), поскольку она позволяет инспектору ФНС (или суду) установить обстоятельства неприменения ККТ в порядке, установленном законом.

Неприменение ККТ — повод считать, что налогоплательщик занизил налоговую базу, не осуществив корректную фискализацию выручки. Кроме того, неприменение ККТ — само по себе серьезное нарушение норм законодательства, регулирующего расчеты хозяйствующих субъектов с физлицами (прежде всего, закона «О ККТ» от 22.05.2003 № 54-ФЗ). За такое нарушение предусмотрены серьезные штрафы.

Содержание записки может стать аргументом, чтобы к магазину не были применены санкции.

Если у вас есть доступ к «КонсультантПлюс», узнайте что делать, если вы обнаружили ошибку в чеке ККМ. Если доступа нет, получите пробный онлайн-доступ к правовой системе бесплатно.

Рассмотрим далее структуру и образец объяснительной об ошибочно пробитом чеке.

Что писать в объяснительной

В объяснительной отражаются:

1. Сведения об адресате объяснительной (как правило, это наименование компании-работодателя, Ф.И.О. непосредственного руководителя кассира или директора фирмы).

2. Наименование документа — «Объяснительная записка о некорректно пробитом кассовом чеке».

3. Разъяснения от первого лица, содержащие:

сведения о совершенном действии с указанием даты, времени;
сведения о кассовом аппарате, на котором были совершены ошибочные действия (модель, заводской номер, сведения о фискальном накопителе);
формулировки о причинах, которые побудили кассира совершить ошибки при пробитии кассового чека.

На документе проставляются дата, подпись кассира. Нелишним будет предусмотреть и графу о получении документа адресатом.

Образец объяснительной о неправильно пробитом чеке в рассмотренной нами структуре вы можете скачать по ссылке ниже:

Итоги

Объяснительная записка — инструмент из трудового права. Но на практике он играет значимую роль при выяснении обстоятельств налоговых правонарушений и нарушений законодательства о применении ККТ и даже может спасти от штрафов.

Узнать больше о разрешении проблемных ситуаций, связанных с применением онлайн-касс, вы можете в статьях:

«Неправильно пробит чек по онлайн-кассе — что делать?»;
«Забыли пробить чек при оплате картой — что делать?».

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс.
Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня.

По всем полученным налоговым декларациям и расчетам ИФНС проводит камеральную проверку, в ходе которой может запросить у налогоплательщика необходимые пояснения по предоставленной отчетности (п. 3 ст. 88 НК РФ). Мы расскажем о причинах таких налоговых запросов, о том, как составляется пояснительная записка в налоговую по требованию, образец пояснений также приведем в данной статье.

Когда налоговая запрашивает пояснения

Причины, по которым у налоговиков могут возникнуть вопросы к налогоплательщику в процессе камеральной проверки, перечисляются в п. 3 ст. 88 Налогового кодекса РФ:

Причина 1 — «камералка» выявила в отчетности ошибки либо противоречия между данными отчетности и имеющимися у налоговиков сведениями.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения или внести исправления в отчетность.

Причина 2 – налогоплательщиком сдана «уточненка», в которой сумма налога к уплате, по сравнению с ранее представленным отчетом, стала меньше.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения с обоснованием изменения показателей и снижения суммы налога к уплате.

Причина 3 – в отчетности заявлены убыточные показатели.

Что потребует ИФНС – предоставить пояснения, обосновывающие сумму полученного убытка.

Получив подобный запрос от налоговиков о представлении пояснения в налоговую (образец можно посмотреть ниже), ответить на него следует в течение 5 рабочих дней. Штрафных санкций за непредставление не предусмотрено, но игнорировать требования налоговой не стоит, поскольку, не получив ответа, ИФНС может доначислить налоги и насчитать пени.

Обратите внимание: если налогоплательщик относится к категории тех, кто обязан подавать налоговую декларацию в электронном виде согласно п. 3 ст. 80 НК РФ (например, по НДС), то он должен обеспечить прием от ИФНС электронных документов, направляемых в процессе камеральной проверки. В том числе это относится и к требованиям о представлении пояснений – в течение 6 дней со дня отправки налоговиками, налогоплательщиком в ИФНС отправляется электронная квитанция, подтверждающая получение такого требования (п. 5.1. ст. 23 НК РФ). Если получение электронного требования не подтвердить, это грозит блокировкой банковских счетов налогоплательщика (п. 3 ст. 76 НК РФ).

Как писать пояснения в налоговую

Образец пояснительного письма, направляемого в ответ на требование ИФНС о представлении пояснений, утвержденный официально, отсутствует. Пояснения можно составить в произвольной форме, указав следующую информацию:

наименование налогового органа и налогоплательщика, его ИНН/КПП, ОГРН, адрес, телефон;
заголовок «Пояснения»;
обязательная ссылка на исходящий номер и дату требования от налоговой инспекции,
непосредственно пояснения по запрашиваемому вопросу с их обоснованием,
если необходимо, перечислить приложения к письму, подтверждающие правильность показателей отчетности,
подпись руководителя.

Когда ошибки, по мнению налогоплательщика, в отчетности нет, а значит и подавать «уточненку» нет надобности, представить пояснения налоговикам все равно необходимо, указав в них на отсутствие ошибок в декларации или расчете.

Письмо-пояснение в налоговую: образец по убыткам

Налоговиков может заинтересовать убыточная деятельность компании, и в этом случае пояснения налогоплательщика должны в полной мере раскрывать причину возникновения убытка в запрашиваемом отчетном периоде. Для этого в письме расшифровываются доходы и расходы за определенный промежуток времени.

Также пояснения в налоговую (образец см. далее) должны содержать указания, почему расходы превысили доходы. Например, компания создана недавно, деятельность только началась и выручка пока невелика, но текущие расходы уже значительные (аренда, зарплата сотрудников, реклама и т.п.), либо фирмой были произведены неотложные крупные расходы на ремонт, закупку оборудования и т.п. Чем подробнее будут расписаны причины убытка, тем меньше новых вопросов возникнет у налоговиков.

Все приведенные сведения нужно подтвердить документально, приложив к письменному пояснению в налоговую копии бухгалтерских документов, договоров, накладных, банковских выписок, налоговых регистров и т.д.

Аналогичным образом могут быть даны пояснения в ответ на запрос о причинах снижения налоговой нагрузки, в сравнении со средним уровнем по отрасли.

Образец письма в налоговую о даче пояснений в связи с убытком:

Пояснительная записка в налоговую: образец по НДС

С 24.01.2017 г. действует приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ- 7-15/682 об утверждении формата пояснений к декларации по НДС в электронной форме. Данный формат применяется всеми плательщиками НДС, подающими электронную отчетность. Порядок действий налогоплательщика при получении требования дать пояснения по декларации НДС подробно расписан в письме ФНС РФ от 06.11.2015 № ЕД-4-15/19395.

Как писать пояснительную записку в налоговую по НДС? Только электронно. Пояснения по НДС, представленные в «бумажном» виде, не считаются поданными, и в данном случае это может расцениваться налоговиками как неправомерное несообщение запрашиваемых сведений, грозящее штрафом в 5000 рублей (п. 1 ст. 129.1 НК РФ).

Каким бы ни был запрос налоговой инспекции: об обнаруженных ошибках, противоречиях между отчетными формами, о снижении суммы налога в уточненной декларации, или о причинах образования убытка, в любом случае отвечать на требование необходимо. Для отчетности, представляемой исключительно по телекоммуникационным каналам связи, предусмотрен электронный формат подачи пояснений по запросу налоговиков.

Чек коррекции и оправдательные документы для избежания штрафа за неприменение ККТ

Что нужно сделать для того чтобы избежать административную ответственность за неприменение ККТ мы уже писали в нашей статье.

Как именно пробить чек коррекции достаточно подробно расписано в Письме ФНС России от 06.08.2018 N ЕД-4-20/15240@ «Об особенностях формирования кассового чека коррекции».

В нашей сегодняшней статье мы хотели бы сделать упор на документы, которые должны вместе с чеком коррекции обязательно быть отправлены в ФНС.

Ведь согласно Примечанию статьи 14.5 КоАП РФ юридическое лицо или ИП будут освобождены от ответственности за неприменение ККТ если:

во-первых, обратятся в налоговый орган раньше, чем сам налоговый орган обнаружит правонарушение и,
во-вторых, по представленным документам можно будет точно установить событие правонарушения.

Итак, если при поступлении денежных средств от покупателя наличными или безналичным путем не был пробит своевременно кассовый чек, то формируем чек коррекции и составляем к нему следующие документы:

Акт или служебная записка, в которой кассир подробно поясняет причину непробития чека. Пример служебной записки приведен ниже;
Заявление, в котором организация или ИП добровольно сообщает о неприменении ККТ. Такое заявление, согласно Приказу ФНС России от 29.05.2017 N ММВ-7-20/483@ должно быть предоставлено в срок не позднее трех рабочих дней с момента составления чека коррекции до момента вынесения постановление об административном правонарушении со стороны налоговой инспекции. Пример заявление также приведен ниже.

Пример служебной записки о неприменении ККТ

Генеральному директору
ООО «Василек»
Гречишному П. Г.
от кассира Володиной Наталии
Андреевны

СЛУЖЕБНАЯ ЗАПИСКА №1

02 июля 2018 года на расчетный счет организации ООО «Василек» поступили денежные средства от покупателя (клиента) в безналичном порядке:
ФИО покупателя: Рассомахин Николай Андреевич
Сумма: 5 000,00 руб.
Назначение платежа: ЗА КОНСУЛЬТАЦИОННЫЕ УСЛУГИ; ФИО: Рассомахин Николай Андреевич; АДРЕС: г. Пермь, ул. Садовая, д.5, кв.30; ДОП_ИНФ: Оплата по счету 34 от 02.07.2018;
Номер документа: 744124
Дата документа: 02.07.2018

07 ноября 2018 года на указанном контрольно-кассовом аппарате был сформирован чек коррекции (с признаком «приход») на сумму 5 000,00 руб.

Одновременно был направлен кассовый чек на электронный адрес покупателя: email.

Копию распечатанного чека коррекции прилагаю к настоящей служебной записке.

07.11.2018 г. __________________ Володина Наталия Андреевна

Пример Заявления в ИФНС о неприменении ККТ

Фирменный бланк организации

В ИФНС № 7 по г. Москве
От ООО «Василек»
ИНН 77000000
КПП 770000

Исх. № 7 от 06.11.2018 г.

о допущенном нарушении применения ККТ и его исправлении

Для освобождения от административной ответственности за административное правонарушение, предусмотренное частями 2, 4 статьи 14.5 КоАП РФ, добровольно заявляем о неприменении нами контрольно-кассовой техники при поступлении денежных средств от покупателя в безналичном порядке на расчетный счет организации и ненаправлении этому покупателю кассового чека в электронной форме или на бумажном носителе.

02 июля 2018 г. было поступления от покупателя на расчетный счет организации в сумме 5 000 руб.

При поступлении денежных средств от покупателя в безналичном порядке на расчетный счет организации не был сформирован и выдан этому покупателю кассовый чек по причине технической невозможности кассового аппарата и незнания внесенных изменений в законодательство Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

При обнаружении ошибки кассиром 07.11.2018 г. была составлена соответствующая служебная записка и сформирован кассовый чек коррекции (с признаком «приход»).

Одновременно был направлен кассовый чек на электронный адрес покупателя.

В случае необходимости готовы предоставить дополнительные пояснения.

Генеральный директор _____________ /Гречишный П. Г./

Звоните по тел. (495) 661-35-70, рассчитаем стоимость бухгалтерского обслуживания вашей компании, окажем бухгалтерские услуги.

Объяснительная записка о неправильно пробитом чеке. Образец записки

Находясь на своем рабочем месте в торговых точках, кассиры могут ошибочно набрать кассовый чек. В таких случаях, отечественным законодательством предусмотрено требование от данного сотрудника письменного объяснения, при этом, образец объяснительной кассира по неправильно выбитому чеку не предоставлен. Поэтому возникает вопрос:

Как написать объяснительную записку?

Письменное объяснение по неправильно выбитому чеку является таким же документом, что и прочие служебные письма, поэтому к заполнению такого документа необходимо отнестись со всей ответственностью.

Начинать заполнять такое письмо необходимо с правого верхнего угла, где требуется отобразить сведения об адресате, которому пишется записка. Кассир должен написать здесь должность, название учреждения, ФИО начальника. Все записывается в дательном падеже. После этого заполняются сведения о авторе записки в родительном падеже.
Ниже, посередине строчки отображается название документа. «Объяснительная записка» Название лучше выделить полужирным шрифтом, и размер шрифта сделать на 1- 2 пункта крупнее.
Затем описываются подробно обстоятельства, которые послужили причиной ошибочных действий.
В конце письма ставиться дата и подпись кассира, сделавшего ошибку.

(Видео: “Как правильно написать объяснительную”)

Оформление записки об ошибочном чеке

Закон РФ ФЗ № 54 от 22.05.203 года «О применении контрольно-кассовой техники…» требует, чтобы учреждения, получающие за реализацию товаров или за оказание услуг наличные средства от клиентов, обязаны устанавливать кассовые аппараты. В обязанности кассира входит выдача потребителю оригинального кассового чека. Однако в данном Законе отсутствуют сведения о том, как отменить выбитый по ошибке чек. В п.4.3 письма Минфина №104 от 30.08.1993 года говорится, что при ошибке кассира в отношении выбитого чека, он должен выполнить следующее:

При невозможности погашения чека на протяжении рабочего дня, актировать его при завершении смены.
Составить акт по унифицированной форме № КМ-3, принятой Госкомстатом РФ N 132 от 25.12.1998 г.
Отобразить в “Журнале оператора-кассира” выданные деньги по вернувшимся чекам.

Следует заметить, что при ошибочно выданном чеке акт КМ-3 составляется в обязательном порядке. К этому акту прикрепляется испорченный чек, с отметкой о его погашении, а также письменное объяснение кассира, сделавшего ошибку. Испорченные чеки приклеиваются на чистый лист бумаги. Все названные материалы отправляются в бухгалтерию учреждения. Данная процедура отображена в разъяснении УМНС РФ N 29-12/17931 от 02.04.2003 г.

Объяснительная по возврату чека

При работе возможно и другое обстоятельство. Например, неправильный чек выявлен кассиром после составления ежедневной отчётности. Работник кассового аппарата выполняет ту же процедуру, которая описана в предыдущем разделе, однако сведения об ошибке в его журнал не заносятся. Бухгалтер, в этом случае, обязан оформить РКО на разницу в сумме и заверить отчет у кассира, и у руководства. Ордер оформляется из кассы «бухгалтерии», так как сменное денежное поступление по кассовому аппарату уже оприходовано.

Кассир, при этом, как и в первоначальном варианте, обязан оформить письменное объяснение о случившемся. Письменное объяснение составляется по таким же правилам.

Пример объяснительной записки о неправильно пробитом чеке

Если кассир выдал чек с неверной стоимостью продукции, а покупатель сразу обратил на это внимание и требует возвратить ему излишне взятые деньги, в обязанности кассира входит изъять испорченный чек и выбить другой – с правильной стоимостью. Соответственно, после завершения смены, кассир оформляет акт КМ-3, где отражается сумма по неправильно выбитым чекам. Испорченные чеки приклеиваются на листе с отметкой «Погашено», с приложением их к отчётности. К перечисленным материалам провинившийся работник прикладывает письменное объяснение, с отображением причины случившегося.

Объяснение составляется в произвольном виде, в нем требуется отобразить:

Вверху справа заполняется «шапка» записки, в которой отображается название учреждения, должность, фамилия и инициалы начальника, потом отображаются сведения автора записки.
Затем посередине строки пишется фраза «Объяснительная записка».
Дата оформления письма и входной номер его регистрации в приемной начальника.
Далее пишется заглавие – в данном примере, «о выданном чеке по ошибке» или «объяснительная по возвращению денежной суммы».
В тексте письма кассир кратко в деловом стиле отображает обстоятельства, по случившемуся:

Дату случившегося.
Наименование кассового устройства.
Заводской номер модели.
Номер неправильно выданного чека.
Сумма испорченного чека
Причины случившегося.
Затем он подписывает записку с указанием своей должности и ФИО.

К объяснению прикрепляется испорченный чек. Набирать чек на разницу в цене не требуется, так как данное обстоятельство не влияет на размер налогов. Однако если чек был составлен на меньшую цену, то эту разницу пробить нужно.

Пример письменного объяснения

Пример письменного объяснения записки о неправильно пробитом чеке

Акт о возврате денег

Акт о возвращении денежных средств составляется в торговых точках для возвращения сумм потребителям по неправильно набранным чекам кассовыми аппаратами. В акте необходимо перечислять номера и суммы испорченных чеков. Оформляется акт в 1-м экземпляре участниками комиссии и совместно с испорченными чеками, приклеенными на бумажном листе, передаются в бухгалтерию. Приход по кассе уменьшается на величину, отображенную в акте и данные записываются в книгу кассира (форма № КМ-4). Подписывается документ участниками комиссии, завотделом, старшим кассиром, кассиром-оператором и начальником.

Что такое чек коррекции?

Кассовый чек коррекции формируется в целях исполнения обязанности по применению ККТ в случае выявления неучтенных чеков или ошибочных операций.

Когда оформлять чек коррекции?

Чек коррекции оформляется в двух случаях:

К техническому сбою можно отнести отсутствие электричества или поломку кассы.

К ошибочным действиям кассира можно отнести проведение чека с неверной итоговой суммой, ошибочной ставкой НДС или неправильным типом оплаты.

При этом чек коррекции рекомендуется оформлять, если корректировка нужна для операций, которые протекали не в рамках текущей смены. В случае, если необходимо скорректировать данные по текущей смене, можно предпринять следующие действия:

При техническом сбое можно продолжать работу, если при покупке выдаются товарные чеки.

При рабочем кассовом ПО отключите использование ККМ в настройках и ведите учет продаж;

Оформите товарные чеки на покупку с помощью кассового ПО и подключенного принтера или вручную;

Обращаем внимание, что если возможность применять ККТ появится в следующей смене, можно откладывать чеки и провести их после устранения сбоя в работе ККТ.

Оформите возврат товара с нарушениями (верните товар, используя ту же итоговую сумму, ставку НДС или тип оплаты);

Проведите правильную продажу.

Обратите внимание, что реквизиты чека коррекции такие же, как и у обычного. Например, ИНН, номер ККТ, адрес расчета, система налогообложения, фискальный признак.

Разница между ними в том, что в чеке коррекции не отражается номенклатура товара, цена и объем. Это связано с тем, что коррекционный чек нужен только ОФД и ФНС для проверок, а покупателю его не предоставляют. По этой же причине в нем нет QR-кода, по которому клиенты проверяют подлинность документа.

В таком чеке указывается всего одна общая сумма корректировки. Разбивка по товарам в данном случае не нужна. Пример чека коррекции приведен ниже

Для правильного оформления корректировки выполните следующие действия:

Оформите и распечатайте чек коррекции. При этом, можно сформировать чек коррекции на сумму всех неучтенных или неверно оформленных чеков.

Напишите в свободной форме пояснительную записку для ФНС с указанием причины коррекции и номеров неучтенных или непроведенных чеков (можно использовать номера выданных товарных чеков).

Укажите номер сформированного чека коррекции, дату заявления и дату корректировки.

Поставьте подпись и печать юридического лица на заявлении.

Прикрепите копию чека коррекции к поясняющей записке. Оригинал чека коррекции предоставляется в налоговую службу по запросу.

Согласно письму от 06 августа 2018 г. № ЕД-4-20-/1524@ при обращении в ФНС с вопросом о том, что касса оформила некорректный кассовый чек «прихода», необходимо уточнить в каком формате фискальных данных работает ККТ, и действовать в следующем порядке:

1) При использовании форматов фискальных документов версии 1.05 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека КАССОВЫЙ ЧЕК КОРРЕКЦИИ НЕ ПРИМЕНЯЕТСЯ, в связи с чем (например, при корректировке кассового чека с признаком расчета «приход») необходимо сформировать идентичный некорректному кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода», в котором отразить фискальный признак некорректно сформированного кассового чека , а затем сформировать корректный кассовый чек с признаком расчета «приход». Аналогичным способом корректируется ошибочный кассовый чек с признаком расчета «расход». В случае, необходимо обратиться в местное управление ФНС для уточнения информации какие действия необходимо ему предпринять.

При необходимости корректировки расчета, ранее произведенного без применения ККТ, при использовании форматов фискальных документов версии 1.05 формируется кассовый чек коррекции с признаком расчета «приход» или «расход» и иными реквизитами, предусмотренными для указанной версии форматов фискальных документов.

2) При использовании форматов фискальных документов версии 1.1 для исправления ошибки в виде некорректно сформированного кассового чека ФНС допускает применение КАССОВОГО ЧЕКА КОРРЕКЦИИ.

Поясняющую записку и копию чека коррекции необходимо предоставить в ближайший налоговый орган максимально оперативно от даты проведения коррекции.

Читайте также: