Нужно ли сообщать в налоговую об открытии электронного кошелька

Опубликовано: 09.05.2024

С 1 января 2020 года вступили в силу поправки к Федеральному закону 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», на основании которых необходимо уведомлять ИФНС об открытии/закрытии/изменении реквизитов не только зарубежных банковских счетов, но и счетов, открытых в иных организациях финансового рынка. В эту категорию стали попадать счета в платежных системах, такие как Paysera, Payoneer, E-payments, TransferWise и другие. Обо всем для вас разбирались эксперты Бробанка.

Кого коснулись нововведения

В нашей стране распространена работа на фрилансе, особенно в сфере IT: программисты, копирайтеры, дизайнеры, разработчики, а самые известные зарубежные биржи труда предлагают выплату вознаграждения только на счета в этих платежных системах. Поэтому данные поправки затронули целый сегмент самозанятых граждан – резидентов Российской Федерации.

Напомню, что согласно 173-ФЗ, резидентами РФ признаются физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, а также постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

Итак, по счетам, открытым в платежных системах с 1 января 2020 года, резиденты подают уведомление в ИФНС об открытии/закрытии/изменении реквизитов и при необходимости отчеты о движении денежных средств.

При этом согласно ответа ФНС: Уведомлять налоговые органы об открытых до 01.01.2020 счетах в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, не являющихся банками, не требуется.

Что теперь нужно делать

Физические лица — резиденты обязаны с 01.01.2020 представлять отчеты о движении средств по счетам в расположенных за пределами территории Российской Федерации организациях финансового рынка, начиная с отчета за 2020 год (до 01.06.2021 года, а в случае закрытия счета — в месячный срок со дня закрытия счета).

В связи с принятием Закона №265-ФЗ ФНС России ведется работа по внесению изменений в формы уведомлений об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Правительством РФ готовятся изменения в форму и порядок представления отчета о движении средств по счетам (вкладам) в зарубежном банке.

После утверждения новые формы уведомлений об открытии (закрытии) и об изменении реквизитов зарубежных счетов (вкладов) и отчета о движении средств по зарубежным счетам (вкладам) будут размещены на официальном сайте ФНС России в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» (www.nalog.ru) в разделе «Валютный контроль».

Есть ли исключения

Все ли физические лица – резиденты, имеющие счета в платежных системах, должны подавать отчет о движении средств по своему счету? Нет, абзац 3 часть 7 статья 12 173-ФЗ гласит:

Физическое лицо — резидент не представляет налоговым органам отчет о движении средств по своему счету (вкладу), открытому в банке или иной организации финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, при условии, что такие банк или иная организация финансового рынка расположены на территории государства — члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, которое осуществляет обмен информацией в соответствии с Многосторонним соглашением компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года или иным заключенным с Российской Федерацией международным договором, предусматривающим автоматический обмен финансовой информацией, и при условии, что общая сумма денежных средств, зачисленных на указанный счет (вклад) (списанных с указанного счета (вклада) за отчетный год, не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, либо остаток денежных средств на указанном счете (вкладе) по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 000 рублей или сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей, если в течение отчетного года зачисление денежных средств на указанный счет (вклад) не осуществлялось.

В случаях, установленных в части 7 статьи 12 173-ФЗ, пересчет иностранной валюты в валюту Российской Федерации производится по курсу Центрального банка Российской Федерации по состоянию на 31 декабря отчетного года.

И остается совсем малость – разобраться со всем разнообразием государств, перечисленных выше. К государствам – членам ЕАЭС относятся Беларусь, Казахстан, Армения и Киргизия. Перечень государств, с которыми осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, представлен в приказе №ММВ-7-17/528@ от 21.11.2019. Туда входят 77 государств и 12 территорий.

Государства:

Австралия.
Андорра.
Австрия Британские.
Антигуа и Барбуда.
Азербайджан.
Аргентина.
Аруба.
Багамы.
Барбадос.
Бахрейн.
Белиз.
Бельгия.
Болгария.
Бразилия.
Вануату.
Венгрия.
Гана.
Германия.
Гренада.
Греция.
Дания.
Доминика.
Израиль.
Индия.
Индонезия.
Ирландия.
Исландия.
Испания.
Италия.
Катар.
Кипр.
Китай.
Колумбия.
Корея, Республика.
Коста-Рика.
Кувейт.
Латвия.
Ливан.
Лихтенштейн.
Люксембург.
Маврикий.
Маршалловы острова.
Малайзия.
Мальта.
Мексика.
Монако.
Науру.
Нидерланды.
Новая Зеландия.
Норвегия.
Объединенные Арабские Эмираты.
Пакистан.
Панама.
Польша.
Португалия.
Румыния.
Самоа.
Сан-Марино.
Саудовская Аравия.
Сейшелы.
Сент-Винсент и Гренадины.
Сент-Люсия.
Сент-Китс и Невис.
Сингапур.
Словакия.
Словения.
Уругвай.
Финляндия.
Франция.
Хорватия.
Чехия.
Чили.
Швейцария.
Швеция.
Эстония.
Южная Африка.
Япония.

Территории:

Бермуды.
Виргинские Острова, Британские.
Гибралтар.
Гонконг.
Гренландия.
Кюрасао.
Макао.
Монтсеррат.
Острова Кайман.
Острова Кука.
Острова Теркс и Кайкос.
Фарерские острова.

Таким образом, большинство европейских государств входит в данный список, но в нем, например, отсутствуют Соединенное Королевство, Канада, США, Литва. А для примера страной регистрации Paysera LT является Литва, поэтому требование о предоставлении отчета о движении денежных средств должно быть обязательно исполнено резидентами РФ, имеющими там счета.

Какие штрафы предусмотрены

И в заключении о штрафах. Что будет, если не уведомить ИФНС об имеющихся счетах или сделать это несвоевременно.

Ответ дает нам статья 15.25 КоАП:

Представление резидентом в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до одной тысячи пятисот рублей.

Непредставление резидентом в налоговый орган уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей.

Ольга Пихоцкая - финансовый эксперт. Высшее образование по специальности "Финансы" Донецкого национального университета экономики и торговли имени Михаила Туган-Барановского. Пять лет проработала в Первом Украинском Международном Банке. Ольга обладает сертификатом Банка Хоум Кредит о прохождении обучения по программе "ФинКласс". В 2019 году подтвердила знания, получив награды "Главный финансовый аналитик" и "Финансист-аутсорсер" Банка России. pihotskaya@brobank.ru

Комментарии: 8

Если у вас есть вопросы по этой статье, вы можете сообщить нам. В нашей команде только опытные эксперты и специалисты с профильным образованием. В данной теме вам постараются помочь:

Добрый день. Устраиваюсь на работу в Литву. Открыл счет Paysera для получения зарплаты. Планирую в Европе находится более полугода в году. Должен ли я информировать налоговую и что будет если я этого не сделаю?

Уважаемый Андрей, стоит проинформировать ФНС. Это поможет вам избежать штрафов, лишения свободы или принудительных работ.

Здравствуйте. Если счет в Payoneer открыт в 2019 г., надо ли отчитываться о поступлениях на этот счет в 2020 г.?

Уважаемый Сергей, да, нужно.

Приветствую. Что можете сказать относительно платежной системы Transferwise в контексте данной статьи. Необходимо уведомлять и подавать отчёты?

Уважаемый Сергей, в соответствии с поправками к 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», уведомлять налоговую об изменениях по счетам необходимо в том числе, когда счет открыт в платежных системах, в частности, в TransferWise.

Здравствуйте. Если есть кошелек WebMoney, открыт давно, не используется и хочу его закрыть. О закрытии электронного кошелька WebMoney теперь тоже необходимо уведомлять?

Уважаемая Катя, при работе с кошельком не совершается и никаких банковских операций и функционирование WebMoney в РФ не подпадает под действие банковского законодательства и Федерального закона «О национальной платёжной системе», а регулируется Гражданским кодексом Российской Федерации, Положением Банка России «О безналичных расчётах в Российской Федерации» (гл. 7 ч. I «Расчёты чеками») и аналогичными.

Всем привет! Я, налоговый юрист Артур Дулкарнаев, расскажу ниже о том, какую сейчас информацию банк передает в налоговые органы и что изменится с 1 апреля.

Сейчас согласно Налоговому кодексу РФ российские банки обязаны:

Сообщать налоговым органам об открытии и закрытии счетов физических лиц. Это правило действует с 1 июля 2014 года.
Предоставлять справки о наличии счетов, вкладов физических лиц, об остатках денежных средств и выписки по операциям. Это правило действует с 1 сентября 2016 года.
По запросам налоговых органов предоставлять информацию по счетам, открытым в драгоценных металлах. Это правило действует с 1 июня 2018 года.

Банки обязаны выдавать справки в течение трех дней со дня получения мотивированного запроса налогового органа.

Об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета, банк сообщает в электронной форме также в течение трех дней.

С 1 апреля 2020 года российские банки будут обязаны сообщать о предоставлении права или прекращении права физического лица использовать персонифицированные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств («электронные кошельки»). Это правило будет действовать в соответствии с Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

К электронным средствам платежа относятся средства или способы, позволяющие составлять, удостоверять и передавать распоряжения в целях осуществления перевода денежных средств в рамках применяемых форм безналичных расчетов с использованием информационно-коммуникационных технологий, электронных носителей информации, в том числе платежных карт (п. 19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

Пример электронного средства платежа — «электронный кошелек» в WebMoney, Яндекс деньги и т.п.

В Информации ФНС России от 17 февраля 2020 года сообщается, что налоговые органы не имеют прямого доступа к этим счетам и не могут контролировать движение денежных средств по ним без проведения проверок.

Запросить информацию об операциях по счету физического лица, включая выписки по счетам, к которым привязаны платежные карты, а с 1 апреля 2020 года - и по электронным кошелькам налоговые органы могут только в случаях проведения налоговых проверок такого лица либо контрагента физического лица.

Однако такие сведения могут быть запрошены только при наличии согласия руководителя Управления ФНС по субъекту федерации или руководителя или заместителя руководителя ФНС России.

Например, в налоговый орган поступила информация, что физическое лицо нелегально занимается предпринимательством. В этом случае его могут пригласить в налоговую инспекцию для дачи пояснений, и если будут установлены факты недекларирования доходов, предложить уточнить налоговые обязательства.

ФНС России отмечает, что появившаяся в ряде СМИ информация о повсеместном вызове на допросы владельцев карт, о начислении налогов и штрафов за все невыясненные поступления на карты граждан, и что это связано с поправками в законодательство, вступающими в силу с 1 июля 2020 года, не соответствует действительности.

До 02 мая 2014 года сообщать об открытии и закрытии счетов обязаны были не только банки, но и сами налогоплательщики: организации и ИП. За несвоевременное исполнение установленной обязанности и те, и другие могли быть привлечены к ответственности.

Такое дублирование норм в Налоговом кодексе РФ приводило не только к увеличению объемов документооборота, но и к установлению дополнительной обязанности налогоплательщика, а также к искусственному созданию ситуации совершения им налогового правонарушения при отсутствии причинения вреда охраняемым законом правоотношениям, так как информация об открытии или закрытии счетов в любом случае попадала в налоговый орган через банк, в котором был открыт или закрыт счёт.

Вступивший в силу Федеральный закон от 02 апреля 2014 № 52-ФЗ отменил нормы, устанавливающие обязанность налогоплательщиков сообщать в налоговый орган информацию об открытии и закрытии счетов в банке. Утратила силу и статья 118 Налогового кодекса РФ, в которой была прописана ответственность за их несоблюдение.

И начиная с указанной даты, к ответственности за несообщение сведений об открытии или о закрытии банковского счета могут быть привлечены только банки, на основании п. 2 ст. 132 Налогового кодекса РФ.

Обязанность банков сообщать в налоговый орган об открытии или закрытии расчетного или текущего счета организации, ИП, физическому лицу, не являющимся ИП, установлена п. 1.1 ст. 86 Налогового кодекса РФ.

Это обязанность касается следующих счетов:

Расчетные счета, которые открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также ИП или физическим лицам, занимающимся частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Текущие счета, открываемые физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.
Счета для совершения операций с использованием расчетных (дебетовых), кредитных карт.
Счета в драгоценных металлах.
Счета, открытые платежным агентам (поставщикам) во исполнение требований Федерального закона от 03.06.2009 № 103-ФЗ "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежными агентами".
Специальный избирательный счет, открываемый для формирования избирательных фондов политических партий и их региональных отделений при проведении выборов депутатов.
Счета эскроу с указанием сведений о владельце счета (депоненте).

Важно понимать, что Минфин России исходит из позиции, согласно которой у банка нет обязанности сообщать в налоговые органы об открытии (о закрытии, об изменении реквизитов) транзитного валютного счета.

С начала августа в России запрещено анонимно пополнять электронные кошельки. Теперь покупатели не смогут просто зачислить деньги в условные Яндекс.Деньги или QIWI на счет продавца через терминал. Вместо этого придется использовать счет в банке.

Мы попытались разобраться, насколько нововведения усложнят жизнь предпринимателя и как в принципе бизнесу легально работать с электронными кошельками и использовать их для приёма платежей.

В этой статье выясним:

Что такое электронный кошелек

Понятие «электронные деньги» законодатель изложил в пп. 18 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ. Это деньги, которые предварительно предоставляет одно лицу другому с помощью особого оператора, причем без учета банковского счета. Все распоряжения передаются оператору исключительно с использованием электронных средств платежа.

Раньше электронные кошельки можно было пополнять анонимно. После нововведений пользователю нужно следовать одному из правил:

Верифицироваться, то есть предоставить системе паспортные данные и обозначить себя как гражданина для передачи данных в налоговую инспекцию.
Пополнять кошельки только через банковский счет.

Если говорить проще, то электронный кошелек — это как бы ваш аккаунт в большой базе данных, где происходит обмен информацией о платежах. А электронная система уже самостоятельно связывается с банками и проводит переводы.

Сейчас популярны такие электронные кошельки, как Яндекс.Деньги, PayPal, QIWI, VK Pay.

Предпринимателю электронные кошельки нужны в первую очередь для улучшения клиентского сервиса. В России оборот электронных денег, по данным Национальной ассоциации участников электронной торговли, ежегодно составляет 1,7 трлн руб. Используют электронные кошельки больше 10 млн человек. Если вы подключите кошельки к своему интернет-магазину, люди смогут расплачиваться с вами через платежные системы.

Не путайте электронные деньги и криптовалюты

Помимо электронных денег за последние годы в мире активно распространяется другое средство платежа — криптовалюта. В России она регулируется Федеральным законом от 31.07.2020 № 259-ФЗ и называется цифровой валютой. Закон уже принят в третьем чтении и вступит в силу 1 января 2021 года.

Цифровая валюта — это совокупность цифровых данных, которые распространители предлагают использовать в качестве средства платежа. В России можно будет хранить, инвестировать и «добывать» криптовалюту с помощью специальных вычислений (майнинга).

С прибыли от криптовалюты, как и с других валют, нужно платить налог — при переводе цифровой валюты в обычную в декларации учитывается разница между расходами на приобретение «крипты» и полученным доходом.

Но цифровой валютой будет нельзя расплачиваться за товары и услуги.

Для приема онлайн-платежей нужна онлайн-касса

Сейчас, в силу Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ, предприниматель не может просто оставить ссылку на свой кошелек на сайте. Любые платежи можно принимать только через онлайн-кассу, с подключением к оператору фискальных данных и отправкой покупателям чеков, например, на электронную почту или телефон.

Но есть исключения. Без онлайн-касс могут работать:

ИП без сотрудников, которые оказывают услуги лично или продают товары, сделанные самостоятельно — до 1 июля 2021 года;
самозанятые;
любой бизнес при безналичных расчетах с юрлицами и ИП.

Если вы предприниматель, перепродаете в интернете товары и планируете принимать деньги на электронный кошелек, то вам нужно проводить заказы через онлайн-кассу и выдавать клиентами чеки. Для этого лучше использовать специальную кассу, которая интегрируется в систему обработки заказов магазина — она проверит транзакцию и автоматически отправит покупателю чек.

Виды электронных кошельков

У платежных систем есть два вида электронных кошельков. Один могут использовать все, другой сделан специально для бизнеса.

Персональный кошелек

Чтобы его открыть, заведите личный кабинет в сервисе, подтвердите свою личность отправкой сканов паспорта или посетите для этого офис. В итоге вы получите электронный счет, виртуальную карту для расчетов — вам будут сбрасывать деньги на этот кошелек, вы же сможете оплачивать с него товары и услуги.

УФНС знает, что это ваш кошелек, поэтому необходимо контролировать, какие деньги туда приходят и какими налогами облагаются. Например, если у вас ООО, то вы можете получать на кошелек зарплату — организация должна будет удерживать с неё НДФЛ. Или получать на такой кошелек оплату за договор гражданского-правового характера как физлицо.

ИП может использовать этот кошелек как обычную банковскую карту — например, перевести на него деньги с расчетного счета. Максимум в кошельке можно держать до 100 000 руб.

Предпринимателям использовать такой кошелек как расчетный счет нельзя — платежная система не является банком.

Ведение бизнеса по закону. Сервисы для ИП и ООО

Корпоративный кошелек

Это вид электронного кошелька специально для предпринимателей и юрлиц. Вы получаете реквизиты, которые можно привязать к расчетному счету. На таком кошельке можно хранить до 600 000 руб., после превышения лимита остальные деньги переведут на расчетный счет.

На такой кошелек можно принимать платежи от физлиц.

Чтобы открыть кошелек, нужно заключить договор с платежной системой. У неё должен быть статус кредитной организации, то есть фактически это банк — например, так работают PayPal или QIWI.

Корпоративный кошелек на заменяет расчетный счет, принимать платежи от юридических лиц нельзя. Информацию о появлении кошелька налоговая инспекция получит от платежной системы, поэтому следите за всеми переводами и платежами. В случае проверки вам нужно будет подтвердить легальность операций — всё как в обычном банке.

Когда вы создаете корпоративный кошелек, то автоматически получаете и специальный плагин для интернет-магазина. Добавьте его на свой сайт — и системы свяжутся между собой. Дальше нужно синхронизировать кошелек, плагин и кассу, тогда пользователи смогут переводить вам деньги и получать чеки.

Чтобы клиенты могли оплачивать товары через все платежные системы, нужно заключить договор с каждой. Или использовать сервисы-агрегаторы.

Агрегаторы электронных платежей

В данном случае речь идет о сервисах, которые выступают посредниками между всеми участниками процесса — предпринимателями, банками, платежными системами и другими компаниями, если они есть. Агрегаторов много, наиболее популярные — Яндекс.Касса, Робокасса, PayKeeper.

Предприниматель с помощью сервисов экономит время — достаточно заключить договор с одним агрегатором и добавить на сайт его модуль, и можно сразу принимать платежи через нескольких электронных операторов. За это агрегатор будет брать дополнительную комиссию с каждой сделки.

Дополнительный плюс — через агрегаторы можно проводить платежи и по обычным банковским картам, то есть не нужен дополнительный эквайринг. Если такая услуга есть, то агрегатор заменит вашу онлайн-кассу и сам будет рассылать чеки.

Деньги клиентов сначала поступают на счет агрегатора, там копятся, а уже затем переводятся на ваш расчетный счет. Периодичность выплат зависит от договора — может быть пару раз в день, может раз в неделю.

Как тратить деньги с корпоративного электронного кошелька

Логика такая же, как и с расчетным счетом:

Если у вас юрлицо, то нужно оформить себе зарплату, выплатив около 30 % в фонды и 13 % НДФЛ. Или выплатить дивиденды, тоже с налогами.
Для ИП — вы можете перевести деньги на личную карту и тратить их. Или вывести наличные. Оператор электронных денег возьмет за это комиссию.

Как платить налоги с поступлений электронных денег, если вы на УСН

Особенность работы с электронными кошельками — много видов комиссий. В доходах нужно учитывать всю сумму, которую отправил вам покупатель. Те, кто применяет УСН «Доходы минус расходы», после могут списать комиссию в расходы. Доходы учитываются на дату оплаты.

Если необходим документ, подтверждающий все операции, у платежной системы или агрегатора нужно брать отчет — обычно он предоставляется раз в месяц, но всё зависит от договора.

Электронные кошельки для самозанятых

В отличие от предпринимателей и юрлиц, онлайн-касса самозанятым не нужна, так же как и корпоративный кошелек. Можно просто завести персональный кошелек, идентифицировать себя, принимать оплату и проводить чеки через приложение «Мой налог» — главное, отправлять эти чеки клиентам.

Ещё самозанятые могут использовать агрегатор Яндекс.Касса. Просто встраиваете плагин на сайт, и после покупатели оплачивают товары и услуги картой или электронными деньгами. С помощью агрегатора можно выставлять счета юрлицами — самостоятельно самозанятые формировать такие документы не могут.

Главное об использовании электронных кошельков предпринимателями

Электронный кошелек — это один из способов платить и принимать платежи. Если подключить электронный кошелек на сайт, клиентам будет проще делать покупки. Такими платежными системами пользуется более 10 млн жителей России.

Самозанятые могут использовать электронные кошельки без ограничений, главное вовремя платить налоги. Для предпринимателей и юрлиц обычный кошелек не подойдет, нужен корпоративный — только на такой можно принимать платежи. Причем только от физлиц, от предпринимателей и юрлиц нельзя.

С поступлений на кошелек нужно платить налоги. Если юрлицо или ИП использует УСН «Доходы минус расходы», комиссию можно вычесть как расход.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Электронные кошельки являются электронными средствами платежа и позволяют пользователям оплачивать товары, работы, услуги, переводить другим пользователям деньги через интернет (п.19 ст. 3 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

Создать электронный кошелек может каждый пользователь. Сейчас наиболее популярны такие электронные кошельки как Яндекс.Деньги, PayPal, QIWI, VK Pay. Для оплаты используется только номер кошелька, за его использование не нужно платить деньги, с электронными кошельками работают все биржи и заказчики.

Для бизнесменов это удобно, ведь покупатели расплачиваются через интернет магазины через платежные электронные системы. То есть электронные кошельки – это своего рода альтернатива пластиковым картам.

В силу своих особенностей, электронные кошельки могут использоваться и в противоправных целях. Через них «прокручиваются» деньги, с которых предприниматели не уплачивают налоги.

При выводе денег на банковскую карту со стороны налоговой могут возникнуть вопросы, а на электронные кошельки можно безопасно перечислять деньги. Отметим, что ранее можно было пополнять электронные кошельки анонимно, без идентификации пользователя.

Но с 3 августа 2020 г. ужесточены требования к работе с электронными кошельками. Так, пользователи электронных кошельков не смогут их пополнить анонимно (Федеральные законы от 02.08.2019 № 264-ФЗ и от 07.08.2001 № 115-ФЗ).

Чтобы пополнить электронный кошелек необходимо:

воспользоваться банковским счетом;

Это могут сделать те пользователи, в отношении которых не проводилась обычная или упрощенная идентификации.

Важно! То есть анонимные пользователи пополнить свой кошелек через платежный терминал не могут.

пройти процедуру идентификации.

Например, сведения необходимые для упрощенной идентификации электронного кошелька Visa QIWI Wallet такие:

ФИО;
серия/номер паспорта;
дата рождения;
ИНН, СНИЛС или номер полиса обязательного медицинского страхования.

Для очной упрощенной идентификация электронного кошелька, предоставленная дистанционно информация подтверждается по номеру телефона, ИНН, СНИЛС или номеру полиса ОМС, поэтому для успешной идентификации необходимо указать актуальные данные.

Полную идентификацию электронного кошелька его владелец проходит лично. Например, владельцы Visa, QIWI, Wallet проходят лично такую идентификацию в салонах Евросети по всей России, стоимость услуги составляет 50 рублей.

И на фоне таких ужесточений, не выглядит чем-то сенсационным новость о том, что банки с 6 января 2021 года начнут подавать в Федеральную налоговую службу сведения об открытии и закрытии физическими лицами электронных кошельков, а также данные об изменении их реквизитов.

Ведь электронные кошельки давно уже являются полноценным средством осуществления платежей. По сути, они выполняют ту же функцию, что и обычные банковские счета.

Почему налоговикам нужны сведения об электронных кошельках?

Граждане России знают, что с 1 июля 2014 года банки обязаны сообщать налоговым органам об открытии/закрытии счетов физических лиц.

Справки о наличии счетов, вкладов, депозитов физических лиц, об остатках денежных средств и выписки по операциям на них банки предоставляют с 1 сентября 2016 года.

Кроме того, с 1 июня 2018 года банки по запросам налоговых органов также предоставляют справки о наличии счетов, вкладов, депозитов, об остатках и движении средств по счетам, открытым в драгоценных металлах.

Сейчас налоговые органы не имеют прямого доступа к этим электронным кошелькам и не могут контролировать движение средств по ним без проведения проверок.

Запросить информацию об операциях по электронным кошелькам физического лица налоговые органы могут только в случаях проведения налоговых проверок такого лица либо контрагента физического лица.

Такие сведения могут быть запрошены только при наличии согласия руководителя регионального Управления ФНС или руководителя ФНС России. Например, в налоговый орган поступила информация, что физическое лицо нелегально занимается предпринимательством. В этом случае его могут пригласить в налоговую инспекцию для дачи пояснений, и, если будут установлены факты недекларирования доходов, предложить уточнить налоговые обязательства (Информация ФНС России «ФНС России разъяснила, в каких случаях можно запросить информацию о поступлениях на счета физлица»).

Важно! Поскольку сведения об электронных кошельках «выпали» из сферы контроля налоговиков, то был принят Закон, который обязал банки с 1 апреля 2020 года передавать информацию по электронным кошелькам (Федеральный закон от 29.09.2019 г. №325-ФЗ).

А сам Приказ налоговиков, который устанавливает формы и форматы передачи сведений, вступит в силу только 6 января 2021 года (Приказ ФНС России от 28.05.2020 г. №ЕД-7-14/354@).

Что должны передавать банки налоговикам в 2021 году?

Таким образом, с 6 января 2021 года банки будут предоставлять информацию налоговикам, не дожидаясь от них запросов. Банки будут информировать об открытии, закрытии, смены реквизитов электронных кошельков.

Как мы уже говорили, электронные кошельки зачастую использовались предпринимателями для сокрытия дохода и, соответственно, налогов. Однако у бизнесменов есть выход – воспользоваться налоговым режимом для самозанятых граждан. Налог при оказании услуг компаниям или ИП составит 6%, а с физическими лицами – 4%.

руководитель проектов Mikhailov & Partners Private Services Group

С 2021 года резидентов Российской Федерации обяжут уведомлять налоговые органы об осуществлении переводов денежных средств через иностранные электронные средства платежа.

1 июля 2021 года вступает в силу Федеральный Закон, вносящий ряд нововведений в Федеральный Закон «О Валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон о валютном контроле), направленных на регулирование использования резидентами РФ иностранных электронных средств платежа для перевода денежных средств без открытия банковского счета (так называемые «электронные кошельки»).

Внесенные нововведения, в первую очередь, на законодательном уровне закрепляют право резидентов РФ на открытие иностранных электронных кошельков и осуществление по ним переводов денежных средств без открытия счета в банке. Напомним, что в настоящее время в Законе о валютном регулировании закреплено только право резидентов открывать и использовать счета в иностранных банках и иных организациях финансового рынка.

Одновременно с правом на открытие и использование иностранных электронных кошельков, у резидентов РФ также появится новая обязанность уведомлять налоговые органы о совершении переводов по таким электронным кошелькам. Таким образом, помимо текущей обязанности ежегодно подавать в налоговые органы отчет о движении денежных средств по своим иностранным счетам, резиденты РФ также должны будут подавать еще и отчеты о переводе денежных средств по своим иностранным электронным кошелькам. При этом, стоит отметить, что подавать отчеты о переводе средств по иностранным электронным кошелькам, в отличие от отчетов о движении денежных средств по иностранным счетам, необходимо независимо от того, какой стране принадлежит такое средство электронного платежа: иностранному государству - члену ЕАЭС или государству, с которой осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Такая обязанность по подаче отчета о переводе денежных средств наступает только, если общая сумма средств, зачисленных на указанный кошелек, за год будет превышать:

сумму, эквивалентную в денежном выражении 600 000 рублей, либо
сумму в иностранной валюте, эквивалентную 600 000 рублей.

Кроме того, с 1 июля будет введен запрет на прием на территории РФ иностранных электронных средств платежа в качестве оплаты за товары, услуги, результаты интеллектуальной деятельности, а также на использование таких кошельков в операциях, связанных с внешнеторговой деятельностью и договорами займа. Это означает, что российские резиденты больше не смогут принимать в качестве оплаты переводы с таких иностранных электронных кошельков, как например Alipay, Garmin Pay, WeChat. Однако, исходя из формулировки закона, остается неизвестным применяется ли такой запрет к случаям, когда резиденты РФ – физические лица, продают на онлайн-торговых площадках, например, на eBay, товары, либо услуги лицу в другом государстве и получают оплату посредством иностранных электронных кошельков. В настоящий момент органы власти не давали официальных разъяснений на данную тему, поэтому этот вопрос пока что остается открытым.

За нарушение обязанностей, предусмотренных внесенными изменениями, резиденты РФ могут быть привлечены к административной ответственности:

За нарушение сроков предоставления отчетов о переводе денежных средств c иностранных электронных кошельков предусмотрен штраф в размере от 300 до 3 000 рублей – для физических лиц, от 500 до 5 000 рублей – для должностных лиц, и от 5 000 до 50 000 рублей – юридических лиц;
За использование иностранных электронных кошельков с нарушением порядка представления отчетов о переводе денежных средств с таких кошельков предусмотрен штраф для физических, юридических и должностных лиц в размере 20 – 40% от суммы, зачисленной на кошелек.

Таким образом, с 1 июля 2021 года на территории РФ будет запрещено принимать средства с иностранных электронных кошельков в качестве оплаты товаров, услуг, а также осуществлять с использованием таких кошельков операции, связанные с осуществлением внешнеторговой деятельности или договором займа, а также помимо предоставления в налоговые органы уведомлений об открытии счетов в иностранных банках и иных финансовых организациях и отчетов о движении денежных средств по данным счетам, резиденты РФ будут обязаны отчитываться и за осуществление переводов по своим иностранным электронным кошелькам, если сумма таких операций за год будет превышать 600 000 рублей.

Федеральный закон от 30.12.2020 N 499-ФЗ "О внесении изменений в статью 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" и статью 8 Федерального закона "О национальной платежной системе"

Читайте также: