Нужно ли платить налог при расторжении договора дарения

Опубликовано: 17.09.2024

«Клерк» Рубрика НДФЛ

Получать подарки всегда приятно, особенно если это квартира или дом. Проблема лишь в том, что такие подарки вызывают большой интерес у налоговой службы — ведь доход, полученный в виде подаренной недвижимости, облагается НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Правила начисления налога с подаренной недвижимости нельзя назвать простыми: за последнее время они претерпели ряд изменений, поэтому теперь нюансов стало больше. Разберем основные из них, учитывая свежие разъяснения от ФНС.

Кто должен платить налог при дарении недвижимости и сколько?

При дарении недвижимости доход образуется у одаряемого — соответственно, налоговая обязанность возникает именно у него (даритель не должен платить налог, т. к. передает недвижимость безвозмездно, не получая ничего взамен).

Но закон освобождает от уплаты НДФЛ тех, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Таковыми признаются:

дети и родители;
официальные супруги;
внуки и дедушки (или бабушки);
братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).

Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из перечисленных категорий (например, тетя и племянник, зять и теща и т.д.), одаряемому придется уплатить НДФЛ.

Сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30% (ст. 214.10 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).

Можно ли освободиться от налога, если дарение происходит между сожителями?

Налоговая служба допускает освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня, но есть решение суда, которым они признаны членами одной семьи (Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896).

Семейное законодательство относит к членам семьи лиц, которые живут вместе, ведут совместное хозяйство и связаны между собой кровным родством или свойством (в силу брачного союза).

Поэтому, если суд признает, условно, тещу и зятя членами одной семьи, то ФНС не вправе взыскивать с них НДФЛ при дарении недвижимости.

Однако к сожителям это, увы, не относится — поскольку в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками с точки зрения закона. Значит, налог с дарения им платить придется.

Договор дарения расторгнут — что с налогом?

Наконец, этот спорный вопрос получил официальное разъяснение со стороны налоговой службы. Она признала, что в случае расторжения договора дарения одаряемый не получает дохода — а значит, он не должен платить НДФЛ (Письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@).

Освобождение применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе собственности на недвижимость обратно к дарителю.

Нужно ли платить налог, если продать подаренную недвижимость?

В случае продажи подаренной квартиры или дома одаряемому придется уплатить НДФЛ, если со дня регистрации его собственности на недвижимость и до дня продажи прошло менее:

трех лет (если недвижимость была подарена близким родственником или членом семьи, либо жилье является для одаряемого единственным),
или пяти лет (во всех остальных случаях — п.3 ст. 217.1 НК РФ).

Если этот срок прошел, подаренную недвижимость можно продавать без уплаты НДФЛ.

Но теперь есть возможность освободиться от налога, даже если продать подаренное жилье до истечения предельного срока владения. При начислении НДФЛ с продажи одаряемому должны сделать налоговый вычет в размере суммы расходов, которые понес в свое время даритель для приобретения этой недвижимости (например, квартира была куплена за 3,5 млн рублей и подарена дочери — та может продать эту квартиру и не платить НДФЛ с тех самых 3,5 млн рублей).

Как разъяснила ФНС, это правило действует для недвижимости, которая была подарена в 2019 году и далее (письмо ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6106@).

Если при получении в дар недвижимости одаряемый уплатил НДФЛ, то при дальнейшей ее продаже он может зачесть эту сумму налога. Тогда платить придется лишь в том случае, если налог с продажи превысит сумму ранее уплаченного налога (т. е. нужно будет доплатить разницу — пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

«Клерк» Рубрика НДФЛ

Кто должен платить налог при дарении недвижимости и сколько?

дети и родители;
официальные супруги;
внуки и дедушки (или бабушки);
братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).

Сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30% (ст. 214.10 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).

Можно ли освободиться от налога, если дарение происходит между сожителями?

Договор дарения расторгнут — что с налогом?

Нужно ли платить налог, если продать подаренную недвижимость?

трех лет (если недвижимость была подарена близким родственником или членом семьи, либо жилье является для одаряемого единственным),
или пяти лет (во всех остальных случаях — п.3 ст. 217.1 НК РФ).

Если этот срок прошел, подаренную недвижимость можно продавать без уплаты НДФЛ.

Как разъяснила ФНС, это правило действует для недвижимости, которая была подарена в 2019 году и далее (письмо ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6106@).

Оформив дарственную на объект недвижимости, даритель должен знать, что право собственности на него перейдет другому лицу безвозмездно. Передумать и вернуть себе квартиру, переданную по договору дарения, будет довольно сложно.

Так же нужно знать — Как оформить дарственную между близкими родственниками на:

Порядок совершения сделки регулируется гражданским законодательством, равно, как и порядок признания ее аннулирования. Можно ли отозвать или отменить дарственную на квартиру в России при жизни? Да, если на то есть веские основания, предусмотренные законодательством и возможность доказать их наличие в суде.

Можно ли оспорить дарственную при жизни?

После передачи квартиры одаряемому отменить договор дарения можно по следующим основаниям в соответствии с положениями Гражданского кодекса Статьи 578:

пункт 1 — одаряемый совершил покушение на жизнь в отношении дарителя, членов его семьи либо близких родственников, а также в случае умышленного причинения вреда здоровью дарителя. Если даритель умер вследствие действий одаряемого, требовать отмены сделки вправе его наследники;
пункт 2 — действия одариваемого в отношении полученного имущества влекут за собой потерю ее имущественной ценности или могут привести к ее утрате – вопрос об отмене решается в судебном порядке;
пункт 4 — в случае, когда даритель прожил дольше одаряемого и при наличии соответствующего пункта в дарственной, она подлежит отмене;
пункт 5 — при передаче квартиры в общеполезных целях в качестве пожертвования, но использованием ее не по назначению, даритель вправе требовать отмены сделки.

До передачи имущества в собственность, у одаряемого есть возможность отказаться от сделки по следующим причинам:

стороны приняли обоюдное решение о расторжении договора дарения (п.1 ст.450 ГК);
одаряемый добровольно отказался от дара. В этом случае следует учитывать, что при оформлении договора дарения в письменном виде отказ следует также составить письменный и если дарственная проходила государственную регистрацию, то и отказ от принятия также нужно зарегистрировать (с т. 573 ГК ).

Отмена договора дарения

Решение о том, оспаривается или нет договор о передаче имущества в дар, принимает суд при наличии доказательств незаконности сделки и оснований для отмены. Основания при этом следующие:

1. Дополнительные условия, прописанные в договоре. Законодательство запрещает устанавливать условия, когда взамен даримого имущества одариваемый обязан что-то отдать. Сделка дарения является безвозмездной, что и отличает ее от других. Если истец сможет предъявить доказательства о подмене другого документа, то сделка будет отменена:

подмена завещания определяется, если в договоре указано, что имущество перейдет только после смерти дарителя (на основании ст.572 ГК такая сделка будет признана ничтожной);
подмена договора ренты – при наличии пункта о том, что даритель имеет право пожизненного проживания в даримой квартире или обязательство одаряемого обеспечивать пожизненно дарителя;
подмена сделки купли-продажи – если в дарственной прописано, что взамен даримой квартиры одаряемый обязан передать дарителю деньги или другую недвижимость.

2. Не соблюдено условие законности дара лицу, которому оно передается. Сделка ничтожна, если нарушены нормы ст. 575 ГК. Закон запрещает дарить имущество:

медицинским, педагогическим, социальным работникам (собственник квартиры, а также их супруги и родственники не вправе подарить ее взамен получаемых услуг);
сотрудникам государственных органов, муниципальных структур, а также банковским служащим в связи с исполнением ими обязанностей по службе;
родителями или опекунами от имени малолетних детей (до 18-летнего возраста) или граждан недееспособных;
дарение между двумя коммерческими организациями.

3. Нарушены порядок заключения и форма сделки. При совершении сделки дарения следует соблюдать требования ст. 574 ГК. Если договор дарения регистрировать не нужно (составленный после 1 марта 2013 года), то переход права собственности подлежит обязательной государственной регистрации. Обе стороны должны обратиться в Росреестр с заявлением о переходе права, предъявив дарственную. Иначе сделка будет признана ничтожной.

4. Даритель распорядился имуществом, не имея на это права. Сделка незаконна, если:

спорное право дарителя на даримую квартиру. Право собственности на имущество, которое переходит к другому лицу по договору дарения, должно быть зарегистрировано за дарителем или такое право на момент сделки не оспаривается по судебному решению;
даримое имущество находилось в совместной собственности, но отсутствует согласие супруга (супруги);
отсутствует согласие одного из собственников.

5. Условия дарения признаны невыгодными для дарителя. Например, квартира являлась единственным жильем дарителя. При оформлении дарственной в присутствии нотариуса обеим сторонам объясняются все последствия сделки. Но даже нотариальный документ возможно оспорить судом.

6. Сделка совершена путем обмана дарителя. Одаряемый может намеренно обмануть, обещая на словах что-либо взамен имущества. Затем, получив дарственную, отказывается от обещания. Сделка будет признана незаконной.

7. Сделка совершена путем введения дарителя в заблуждение. Доказать этот факт довольно сложно, поскольку придется предоставить суду факты намеренных или ненамеренных действий одаряемого.

8. Мнимая или притворная сделка. Ничтожны все сделки, которые попадают под действие ст. 170 ГК. Мнимой признается сделка, которая была совершена без намерения исполнить ее условия. Например, при передаче квартиры в дар по документам, но оставаясь там жить и пользоваться. Притворная сделка совершается для прикрытия другой сделки. Например, близкие родственники в целях уклонения от налогообложения совершают обмен квартирами по договору дарения.

9. Невменяемость или недееспособность дарителя. Сделка в этом случае отменится, если будут представлены соответствующие документальные доказательства. Например, малолетние дети являются недееспособными и не имеют право подарить недвижимость, собственниками которой являются, без согласия на это со стороны законного представителя. Невменяемость доказать сложнее, но при наличии веских доказательств возможно.

10. Сделка заключена под угрозой жизни. Сделка дарения исключительно добровольная, но при доказательстве того, что договор подписан под действием угрозы жизни и здоровью дарителю и его семье, она оспаривается в судебном порядке (п. 1 ст. 578 ГК).

11. Если отношение к подарку ведет к безвозвратной утрате его состояния (п. 3 ст. 578 ГК).

12. Если даритель пережил одариваемого, отменить дарственную можно только в случаи указания этого условия в договоре дарения (п. 4 ст. 578 ГК).

Судебная практика по договору дарения показывает, что удовлетворение исковых заявлений происходит не всегда — ознакомиться можете здесь.

Срок исковой давности дарственной на квартиру в случае отмены

Существует срок действия дарственной на квартиру. Совершить отмену допустимо только в течение трех лет с момента совершения сделки. После этого срока аннулирование ее практически невозможно даже с привлечением суда.

Исключением являются следующие ситуации:

истцом выступает третье лицо – срок оспаривания составляет один год от даты, когда ему стало о ней известно;
истец — родственник дарителя, которому стало известно о сделке позже — три года от этой даты;
одаряемый препятствует отзыву дарственной со стороны дарителя – пять лет от даты заключения договора.

Кто может аннулировать дарственную?

Инициировать судебный процесс аннулирования сделки дарения при жизни дарителя вправе:

лично даритель;
одариваемый;
родственники дарителя, представляющие его интересы;
государственные органы.

Какие потребуются документы?

При обращении в суд для отмены сделки дарения потребуется представить следующие документы:

исковое заявление;
документ, удостоверяющий личность истца;
дарственная – договор дарения;
документальное подтверждение основания для аннулирования действия договора;
свидетельство о смерти дарителя, если он умер;
платежный документ об оплате госпошлины (ее размер составляет 300 рублей — п. 3 ч. 1 ст. 333.19).

Порядок аннулирования сделки

Отмена сделки по решению суда происходит в следующем виде:

истец (даритель, его наследники, родственники или государственные органы) составляет заявление в суд, приложив к нему необходимые документы;
весь пакет документов передается к мировому судье по адресу местонахождения предмета договора дарения;
суд рассматривает представленные бумаги и принимает решение об удовлетворении, аннулировании договора либо отказе.

При удовлетворении требований истца может сложиться ситуация, когда одаряемый не может вернуть имущество в натуральном виде. Тогда он обязан выплатить дарителю сумму материальной компенсации в размере его стоимости (ст. 1105 ГК).

Добровольное расторжение сделки возможно только до регистрации перехода права собственности к лицу, получившему квартиру в дар, в следующем порядке:

даритель и одаряемый обращаются к нотариусу, представив договор дарения, документы на квартиру и личные паспорта;
нотариус изучает представленные документы и составляет соглашение об отмене сделки;
после ознакомления с соглашением обеих сторон нотариус производит процедуру заверения;
оформленное и заверенное соглашение передается в орган регистрации, где сделка отменяется и в реестр заносится запись об этом.

Последствия отмены дарения

Гражданский кодекс п. 5 ст. 578 устанавливает последствия отмены дарения. Объект дарения, который обозначен в договоре, в результате сделки переходит одаряемому без материальных затрат со стороны последнего. При ее отмене все возвращается к моменту до заключения соглашения, т.е. квартира возвращается дарителю. Соответственно, если одаряемый прописался там, равно как и иные лица с ним, то они обязаны выписаться и выселиться. При отказе сделать это добровольно они будут выселены по судебному решению.

Кратко и по делу юрист в видео отвечает на вопрос — Может ли даритель отменить договор дарения на квартиру?

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему! Напишите прямо сейчас нашему консультанту онлайн. Или звоните нам по телефонам:

1. Что такое дарение?

безвозмездная передача одним лицом другому в собственность вещи либо имущественного права (требования) к себе или к третьему лицу;
обещание безвозмездно передать в собственность какую-либо вещь либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу. Например, родители обещают ребенку, что подарят ему свой автомобиль, когда ему исполнится 18 лет. Следует обратить внимание, что обещание передать вещь требует обязательной письменной формы и должно содержать ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу. Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно. Также важно понимать, что нельзя пообещать подарить что-то после своей смерти — в этом случае составляется завещание;
освобождение или обещание освобождения от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Другими словами, когда даритель прощает одаряемому долг либо когда берет на себя обязательство выплатить его долг третьему лицу. Опять же, безвозмездно.

Если одаряемый в ответ на подарок также передает какую-либо вещь или имущественное право дарителю, оказывает ему какую-либо услугу либо берет на себя другие обязательства, сделка считается притворной.

2. Кто может быть дарителем?

Подарок стоимостью менее 3 тысяч рублей может подарить кто угодно кому угодно.

Для более дорогих подарков в Гражданском кодексе есть ограничения. Дарителем не может быть:

малолетний гражданин, то есть ребенок до 14 лет, — ни лично, ни через законного представителя. С 14 лет дорогостоящие подарки можно вручать с письменного согласия родителей (усыновителей, попечителей); если речь идет о недвижимости, также нужно будет получить разрешение органов опеки и попечительства. Исключение — полная эмансипация ребенка в 16 лет;
гражданин, признанный недееспособным , — ни лично, ни через законного представителя.

3. Кому нельзя дарить подарки?

Согласно Гражданскому кодексу, запрещается дарить дорогостоящие подарки (дороже 3 тысяч рублей):

работникам образовательных, медицинских, социальных и аналогичных организаций, в том числе работникам организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, от лица тех, кто в этих организациях лечится, учится или содержится, и их родственников;
лицам, замещающим государственные и муниципальные должности, государственным и муниципальным служащим, служащим Банка России в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей (за исключением подарков в связи с официальными мероприятиями, но и в этом случае подарки дороже 3 тысяч рублей признаются государственной собственностью);
коммерческим организациям, если одаряемым по договору дарения также является коммерческая организация.

4. Как подарить движимое имущество, например деньги или автомобиль?

В Гражданском кодексе предусмотрены случаи, когда письменная форма договора дарения (в обиходе — дарственная) движимого имущества обязательна:

если договор содержит обещание дарения в будущем;
если даритель — юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 тысячи рублей.

В остальных случаях договор дарения может быть заключен как письменно, так и устно — посредством вручения самого подарка, символической передачи подарка (например, вручение ключей) либо вручения правоустанавливающих документов.

Однако во избежание недоразумений рекомендуется все договоры дарения заключать письменно у нотариуса (найти нотариуса в Москве можно с помощью сервиса на сайте Московской городской нотариальной палаты, в России — с помощью сервиса на сайте Федеральной нотариальной палаты. Обращаться можно к любому нотариусу). Во-первых, нотариус разъяснит вам ваши права и обязанности, поможет лучше разобраться в том, какие юридические последствия повлечет за собой заключение договора дарения. Во-вторых, если в будущем кто-то захочет оспорить факт передачи и получения дара, вам будет легче доказать свою правоту в суде: нотариальный акт имеет повышенную доказательную силу. Но даже если в рамках отдельного дела и будет доказано, что нотариальное действие было совершено с нарушением закона, нотариус несет полную финансовую ответственность за результаты своей профессиональной деятельности. Это означает, что он возместит причиненный ущерб в полном объеме. Таким образом, обращение к нотариусу при заключении договора дарения обеспечит максимальную надежность и безопасность совершаемой сделки.

На практике оформленный письменно договор дарения, подтверждающий право собственности нового владельца, потребуется при дарении автомобиля и других автотранспортных средств для регистрации в ГИБДД, а также самоходной техники (регистрируется в Гостехнадзоре Москвы), самолетов и вертолетов (регистрируется в Федеральном агентстве воздушного транспорта РФ) и маломерных судов (регистрируется в Государственной инспекции по маломерным судам РФ города Москвы).

5. Как подарить квартиру, дом, участок, гараж?

Чтобы подарить недвижимость, необходимо иметь в виду следующие условия:

если вы хотите подарить имущество, находящееся в общей совместной собственности, вам требуется получить согласие всех остальных собственников (за исключением случаев, когда между вами заключено соглашение, в котором указано иное). Речь идет именно о совместной, а не долевой собственности. Если вы владеете долей и хотите ее подарить, вам не нужно получать согласие других собственников;
письменный договор — обязательное условие при дарении недвижимости. Вы можете составить его как самостоятельно, так и, например, с юристом, но надежнее всего заключить договор у нотариуса (найти нотариуса в Москве можно с помощью сервиса на сайте Московской городской нотариальной палаты, в России — с помощью сервиса на сайте Федеральной нотариальной палаты. Обращаться нужно к нотариусу, работающему в том субъекте Федерации, где находится недвижимость . Если вы дарите долю в квартире (за исключением случаев, когда все собственники дарят свои доли по одной сделке), то заверять у нотариуса не просто желательно, а обязательно (в силу требований закона);
переход права нужно обязательно зарегистрировать в Росреестре. Если вы удостоверили договор у нотариуса, он самостоятельно направит все документы на регистрацию прав. Срок регистрации в этом случае сокращен — три дня при подаче нотариусом документов на бумажном носителе и один день при подаче документов в электронном виде.

6. Нужно ли платить налог за подарок?

Если вы даритель, вам не нужно платить налог за дарение. Вы передаете вещь безвозмездно — соответственно, не получаете доход. Таким образом, оснований для уплаты подоходного налога (НДФЛ) нет.

Налог уплачивает получатель подарка, но не во всех случаях.

Вы не должны платить налог при получении подарка:

если полученный вами подарок — это деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев;
если подарок преподнесен членом семьи или близким родственником — супругом, родителем, ребенком, усыновителем и усыновленным, дедушкой, бабушкой, внуком, полнородным или неполнородным (имеющим только общего отца или только мать) братом или сестрой.

Вы обязаны заплатить налог при получении подарка:

если вы получили в дар от человека, не являющего вашим близким родственником, недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи;
если вы получили подарок стоимостью свыше 4 тысяч рублей от юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Первичная консультация по телефону или при заказе обратного звонка «БЕСПЛАТНАЯ»

Ответим на вопрос о том, есть ли налоговое бремя в нашей стране на дарение объекта жилой недвижимости. Сейчас нет такого понятия как налог на дарение недвижимости, но в отдельных случаях в соответствии с установленными законодательными нормами существуют обязанность по уплате налогового бремени при получении в дар квартиры, жилого дома, гаража либо земельного участка. Дарение – это одна из наиболее часто заключаемых сделок. Вы можете подарить что угодно, но чаще всего дарители дарят квартиры, дома, доли в жилых помещениях. При оформлении сделки требуется минимум документов и времени. После заключения договора одаряемый может переоформить недвижимость на себя став ее законным полноправным собственником.

Кто должен по нормам закона платить налог ?!

Принесенное в дар жилье или участок земли за городом являются доходом, который даритель получает в натуральной форме. Оформляется сделка в виде договора дарения, который заключается нотариальным образом между дарителем и одаряемым. Ставка (основной размер) налога на дарение объектов недвижимого имущества для физических лиц составляет тринадцать процентов. Кто платит налог? Важно отметить то, что даритель, который передал дар одаряемому лицу не получил никакого дохода. Он наоборот отдал имущество в пользу другого лица. Соответственно одаряемый принимая дар получает доход в натуральной форме. И этот доход в соответствии с законодательными нормами облагается НДФЛ.

При этом есть категории лиц, которые освобождаются от уплаты налога на доход. Положения о таких лицах расписаны детально, и они содержатся в статье 217 Налогового кодекса Российской Федерации. Не нуждаются в обложении налоговым бременем лица, которые получили доход в денежной либо натуральной формы за исключением паев, долей, акций, недвижимого имущества. Освобождаются от налога если даритель и одаряемые являются членами семьи.

Это могут быть:

Дети;
Муж или жена;
Родители;
Внуки;
Бабушки, дедушки;
Полнородные сестры и братья.

Также по закону членами семьи могут быть усыновленные дети (несовершеннолетние находящиеся под опекой к категории родственных лиц не относятся). Налогоплательщик может не подавать декларацию при дарении недвижимости родственниками. При этом платится налог если родственники не близкие. Например, свекровь дарит своей невестке квартиру. С учетом того, что мать мужа не признается близким родственником от уплаты налога она не освобождается. Исходя из вышесказанного свекровь должна заплатить 13 процентов от стоимости объекта недвижимого имущества в доход государства.

Уплата налога на недвижимость лицу, не являющемуся родственником.

Если даритель и одаряемый не имеют родственных связей, то тогда налога на недвижимость точно не избежать. Также платить надо если был факт дарения дома, квартиры, доли, гаража близкими людьми, которые действующим Семейным кодексом Российской Федерации не признаются родственниками. Например, если это родители супругов, двоюродные братья, бывшие супруги, племянники, дяди, тети.

Надо ли платить налог если были подарены деньги на покупку объекта недвижимости ?!

Обычно родственники дарят друг другу денежные средства. Если вместо дома, квартиры, участка земли либо гаража были подарены деньги, то тогда налог в доход государства платить не надо. Согласно нормам действующего гражданского и семейного законодательства если дарятся деньги на приобретение недвижимости налог в доход государства не платится. Причем он не подлежит уплате вне зависимости от того родственники даритель и одаряемый либо нет.

Дарственная может быть заключена между любыми физическими лицами в том числе не являющимися родственниками друг другу. В ситуациях, когда уплаты налога не избежать надо позаботиться о подаче декларации в налоговые органы. При оформлении договора дарения она подается по установленной налоговым законодательством форме 3-НДФЛ. Подавать ее надо до тридцатого апреля, следующего за годом в котором одаряемый получил в дар объект недвижимости.

Как рассчитать налог ?!

Тут все достаточно просто. Можно обратиться в независимую экспертную организацию которая на основе правоустанавливающих документов и специальных критериев оценки установит рыночную стоимость недвижимости. Также есть и бесплатные методы, позволяющие определить налоговую базу без лишних затрат. В частности, можно использовать данные о кадастровой стоимости объекта недвижимости.

Налог на разные виды недвижимости.

Многих граждан волнует вопрос о том, есть ли налог при дарении жилого дома и какой его размер, если сделка оформляется между родственниками либо не родственниками. Если договор заключается между близкими родственниками, то тогда одаряемый освобождается от обложения налогом в размере тринадцати процентов от стоимости объекта.

Что касается участка земли, то он также как квартира и дом является объектом жилой недвижимости. В законодательстве нет такого понятия как дарение земельного участка, но при этом принявшее землю в дар лиц также платит 13% налога, если даритель не приходится одаряемому родственником.

Как избежать налога за дарение имущества ?!

Многие граждане желают избежать уплаты налога, ведь 13 процентов это довольно большая сумма. Как можно не платить? Уйти от уплаты налогового бремени если дарение планируется между не родственными людьми можно при оформлении договора купли-продажи объекта жилой недвижимости. Важно при этом чтобы продавец был владельцем квартиры или дома не меньше трех календарных лет. Если гражданин владеет объектом менее трех лет, то тогда налог будет начисляться, и он равен 13 процентам от стоимости жилья.

При этом важно продумать все нюансы сделки купли-продажи. Ее придется в последующем регистрировать в Регистрационной палате. Лучше посоветоваться предварительно с опытным юристом чтобы в последующем сделка не была признана мнимой либо не действительной.

Читайте также: