Новый закон налоговой с 1 июля 2020

Опубликовано: 13.05.2024

«Клерк» Рубрика Обзоры для бухгалтера
Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру

Старт второго полугодия 2020 года ознаменован вступлением в силу сразу нескольких законодательных новшеств, которые бухгалтеру придется учитывать в работе. В этом обзоре подробно рассказываем об изменениях и новом в законах для бухгалтера с 1 июля 2020 года.

Карта «МИР» для пособий станет обязательной

1 июля 2020 года завершится так называемый переходный период по зачислениям всех бюджетных выплат на карту национальной платежной системы «МИР».

Напомним, что обязанность зачислять пенсии, социальные пособия и пособия по временной нетрудоспособности только на счет, привязанный к карте «МИР» установлена постановлением Правительства РФ «О национальной платежной системе» от 01.12.2018 № 1466.

С 01.07.2020 все поименованные в Постановлении № 1466 платежи следует отправлять только на «МИР».

Обязательность перечислений на карту «МИР» вызывает вопросы у бухгалтеров и юристов коммерческих организаций.

С одной стороны, в Постановлении № 1466 четко сказано, что необходимо переводить на карту «Мир» только бюджетные средства. Когда работодатель выплачивает пособие, которое затем возмещает из ФСС, он распоряжается своими деньгами. Следовательно, правило об обязательном переводе на карту «МИР» на него распространяться не должно.

С другой стороны, специалисты ФСС в один голос твердят о том, что пособие по беременности и родам (декретные), ежемесячное пособие по уходу за ребенком до достижения возраста 1,5 года, а также пособие по временной нетрудоспособности — но только в отношении подвергшихся радиации (на Чернобыльской АЭС, на производственном объединении «Маяк», ядерных испытаниях на Семипалатинском полигоне) следует перечислять на карту «МИР» в любом случае.

В регионах, где действует пилотный проект ФСС «Прямые выплаты», сотрудники Фонда соцстраха требуют указывать реквизиты карты «МИР» в реестрах на выплаты, подаваемые работодателями — коммерческими компаниями.

Как же быть бухгалтеру, у которого, к примеру, работница идет в декрет после 1 июля 2020 и у нее нет карты «МИР»?

1. Первый, самый разумный. Убедить сотрудницу заранее оформить «МИР» (выпуском карты занимается уже много банков, кроме того, карта нужна и для получения пособий на ребенка в дальнейшем).

ВАЖНО! Если получатель не успел получить карту «МИР», а беременность и роды или временная нетрудоспособность (у подвергшихся радиации) наступили один раз в 2 года, то для получения выплат можно использовать карту других платежных систем.

2. Второй вариант для тех, кто не входит в пилотный проект ФСС"Прямые выплаты«: вручить работнице деньги иным образом, без перечисления на банковский счет. Например, выдать наличными. По комментариям чиновников из ФСС, это допустимо и после 1 июля 2020.

Перечислять деньги не на карту «МИР» безналичным порядком не рекомендуем во избежание дальнейших споров с ФСС и проблем с получением денег работником (банки будут отслеживать такие переводы).

ВАЖНО! У платежного поручения на перечисление пособия на карту с 01.06.2020 есть дополнительная особенность: по выплатам, назначенным с 01.05.2020 и далее, кроме кода дохода «2» в поле «110» платежки указывают код «1» (письмо Банка России от 14.08.2019 № 45-1-2-07/22917).

Конец моратория на налоговые проверки ФНС

Изначально планировалось, что проверки будут приостановлены до 31 мая 2020 года.

Но Правительство РФ постановлением от 30.05.2020 № 792 внесло изменения в пункты 3 и 4 постановления «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики» от 02.04.2020 № 409, продлив мораторий до конца первого полугодия 2020 (до 30.06.2020).

Новый перечень товаров, облагаемых НДС по ставке 10%

Постановление Правительства РФ от 09.03.2020 № 250, вносящее изменения в Перечень товаров, облагаемых НДС 10%, вступает в силу через 1 месяц после опубликования и с начала очередного налогового периода по НДС — с 1 июля 2020.

В соответствии с новым Перечнем ставка НДС 10% распространена на молокосодержащие продукты, в состав которых входит заменитель молочного жира. Отметим, что ранее в Перечне были только продукты, содержащие натуральное молоко.

Для целей применения терминов «молокосодержащий» и «молокосодержащий с заменителем молочного жира», указанных в Перечне, необходимо руководствоваться их определениями, установленными техническим регламентом Таможенного союза «О безопасности молока и молочной продукции» (ТР ТС 033/2013), принятым решением Совета Евразийской экономической комиссии от 09.10.2013 № 67.

За неприменение ККТ по услугам ЖКХ и перевозкам пассажиров оштрафуют

С 01.07.2020 прекращает действовать отсрочка на применение штрафов по частям 2–4 и 6 ст. 14.5 КоАП РФ за неиспользование ККТ:

при расчетах пассажира с водителем или кондуктором в салоне транспортного средства при оплате проездных документов (билетов, талонов);
в расчетах за услуги ЖКХ, вкл. услуги ресурсоснабжающих организаций.

Напомним, что отсрочка для сфер общественного транспорта и услуг ЖКХ была установлена ст. 2 Закона с изменениями в КоАП РФ от 03.07.2019 № 171-ФЗ.

Обязательная маркировка обуви

С 1 июля 2020 запрещено продавать обувь без маркировки специальными средствами идентификации.

Напомним, что обязательная маркировка обуви в целях государственного мониторинга за оборотом товаров утверждена постановлением Правительства РФ от 5 июля 2019 года № 860.

Отметим, что первоначальный срок введения маркировки был назначен на 01.03.2020, однако затем постановлением Правительства РФ от 29.02.2020 № 216 срок был смещен на 1 июля 2020 года.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! С 01.01.2020 организациям и ИП на вменёнке и на патентной системе запрещено торговать маркированными товарами (ст. 2 Федерального закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ с изменениями в НК РФ).

Таким образом, торговля обувными изделиями на ЕНВД и ПСН стала незаконной.

С 1 июля 2020 года деятельность по торговле обувью должна быть переведена на ОСН или УСН (для перехода на упрощёнку должно быть подано соответствующее уведомление). В данном случае действует исключение, позволяющее ЕНВД-шникам перейти на УСН в середине года: для их вида деятельности ЕНВД отменен.

Подать в налоговую уведомление о переходе на УСН (если этого не было сделано заранее — до начала 2020 г.) нужно не позднее 30 календарных дней со дня прекращения применения ЕНВД (письмо ФНС от 07.04.2020 № СД-4-3/5845). https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/usn/9721900/

Самозанятость по всей России

Эксперимент с налогом на профессиональный доход (НПД), который чаще называют налогом на самозанятых, расширен на всю страну.

С 1 июля 2020 в соответствии с Законом от 01.04.2020 № 101-ФЗ, российские регионы уполномочены вводитm на своей территории НПД для самозанятых.

НПД в субъекте РФ должен ввести закон этого региона. Он в обязательном порядке должен содержать положение о том, что вступает в силу по истечении 1 месяца со дня официального опубликования.

С 1 июля 2021 года вступает в силу Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ, который внес изменения в Налоговый кодекс в связи с созданием в РФ системы прослеживаемости товаров.

Что такое прослеживаемость товаров

Федеральный закон от 09.11.2020 № 371-ФЗ был разработан в целях создания национальной системы прослеживаемости товаров.

Она была предусмотрена Соглашением о механизме прослеживаемости товаров, ввезенных на таможенную территорию Евразийского экономического союза (которое было заключено в г. Нур-Султане 29.05.2019 года и ратифицировано Федеральным законом от 02.12.2019 г. № 386-ФЗ) (далее - Соглашение).

Национальная система прослеживаемости - информационная система государства - члена ЕАЭС, которая обеспечивает сбор, учет и хранение сведений о товарах, подлежащих прослеживаемости, и операций, связанных с оборотом таких товаров.

Прослеживаемость товаров – организация их учета в рамках национальной системы прослеживаемости.

Указанное следует из статьи 1 Соглашения.

Цель введения прослеживаемости товаров – контроль за их оборотом от момента ввоза в РФ до момента реализации конечному потребителю.

Этот механизм призван помочь в борьбе ввозом «серых» или контрафактных товаров и уклонением от уплаты налогов и таможенных платежей.

Эксперимент по прослеживаемости уже начал применяться с 1 июля 2019 вплоть до 31 декабря 2020 года в рамках постановления Правительства РФ от 25.06.2019 № 807 «О проведении эксперимента по прослеживаемости товаров, выпущенных на территории Российской Федерации в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления».

Он касается ряда товаров, выпущенных на территории РФ в соответствии с таможенной процедурой выпуска для внутреннего потребления.

При этом каждой партии товара, подлежащей прослеживаемости, присваивался регистрационный номер (РНПТ), без нанесения идентификационных меток на товар.

Со вступлением в силу Федерального закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ положения о прослеживаемости товаров приобретают обязательный характер.

Оформление счетов-фактур

При реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, счета-фактуры, в том числе корректировочные счета-фактуры, должны выставляться в электронной форме.

Исключение составляют случаи:

реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, физическим лицам для личных, семейных, домашних и иных не связанных с предпринимательской деятельностью нужд;
реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, налогоплательщикам налога на профессиональный доход;
реализации и перемещения товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ в соответствии с таможенной процедурой экспорта (реэкспорта);
реализации и перемещения товаров, подлежащих прослеживаемости, с территории РФ на территорию другого государства - члена ЕАЭС.

Кроме того, счета-фактуры следует оформлять с учетом новых реквизитов:

регистрационный номер партии товара, подлежащего прослеживаемости;
количественная единица измерения товара, используемая в целях осуществления прослеживаемости;
количество товара, подлежащего прослеживаемости, в количественной единице измерения товара, используемой в целях осуществления прослеживаемости.

Эти сведения указываются только в отношении товаров, подлежащих прослеживаемости.

Если страной происхождения не являются государства - члены ЕАЭС, в счете-фактуре следует указать регистрационный номер декларации на товары.

Отчеты об операциях с товарами, подлежащих прослеживаемости

С 1 июля 2021 года у организаций появляется новая обязанность.

Они должны представлять отчеты об операциях с товарами, подлежащих прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости.

Эта обязанность распространяется только на организации, которые совершают операции с товарами, подлежащие прослеживаемости.

Случаи и порядок представления отчетов утвердит Правительство РФ.

Указанное следует из пункта 2.3 статьи 23 Налогового кодекса.

Камеральная проверка деклараций

При проведении камеральной проверки декларации по НДС, единой упрощенной декларации, декларации по УСН или ЕСХН, инспекция вправе истребовать у организации счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям с товарами, подлежащих прослеживаемости.

Такое полномочие ей предоставлено при выявлении несоответствий между сведениями:

в налоговой декларации и сведениями, содержащимися в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости или в документах, содержащих реквизиты прослеживаемости;
об операциях, которые содержатся в налоговой декларации по НДС и сведениями об указанных операциях, содержащимися в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости;
об операциях, содержащимися в отчете об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и сведениями об указанных операциях, содержащимися в отчете об операциях с подлежащими прослеживаемости товарами, который представила другая организация.

При этом ИФНС не может истребовать у налогоплательщика счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям с товарами, подлежащими прослеживаемости, если такие документы уже были ранее представлены в налоговый орган.

Меры ответственности за невыполнение обязанностей, связанных с прослеживаемостью товаров

С 1 июля 2021 года у организаций появляется обязанность представлять в ИФНС отчеты об операциях с товарами, подлежащих прослеживаемости, а также счета-фактуры, первичные и иные документы, относящиеся к операциям с товарами, подлежащих прослеживаемости в случае, если эти документы будут запрошены в рамках камеральной проверки декларации.

Специальной ответственности за невыполнение этих обязанностей при осуществлении операций с товарами, подлежащих прослеживаемости, Налоговый кодекс не устанавливает.

Однако, по нашему мнению, в таком случае организацию могут привлечь к ответственности по статье 129.1 Налогового кодекса при условии, что отсутствуют признаки правонарушения, предусмотренные статьей 126 Налогового кодекса.

Она предусматривает штраф в размере 5 тыс. рублей за неправомерное несообщение или несвоевременное сообщение организацией сведений, которые она должна представить налоговому органу.

Если указанные действия организация совершит повторно в течение года, штраф достигнет 20 тыс. рублей.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Бератор нового поколения
ПРАКТИЧЕСКАЯ ЭНЦИКЛОПЕДИЯ БУХГАЛТЕРА

То, что нужно каждому бухгалтеру. Полный объем всегда актуальных правил учета и налогообложения.

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Новые меры поддержки населения и отдельных социальных категорий от государства, изменения законодательства в условиях распространения коронавируса, – рубрика «Дайджест законов» компании «БОЛЬШОЕ ДЕЛО» поможет гражданам узнать о последних важнейших новостях, вступающих в законную силу в июле 2020 года.

Новые законы для граждан в июле 2020 года.

Голосование по поправкам к Конституции пройдет 1 июля.

В этот день граждане будут освобождены от работы с оплатой, как в нерабочий праздничный день. Еще раз прочитать полный список поправок можно на сайте - http://duma.gov.ru/news/48045/.

На проходе к месту голосования следует надеть маску, в обязательном порядке пройти температурный контроль, а также воспользоваться антисептическими средствами для дезинфекции рук и надеть одноразовые перчатки. Категорически запрещены употребление пищи, напитков и рукопожатия.

(Указ Президента РФ от 01.06.2020 г. № 354 «Об определении даты проведения общероссийского голосования по вопросу одобрения изменений в Конституцию РФ»)

С 1 июля на пенсионеров, являющихся опекунами или попечителями по возмездному договору, не распространяется обязательное пенсионное страхование.

Из перечня застрахованных лиц исключены лица, получающие страховые пенсии и являющиеся опекунами или попечителями, исполняющими свои обязанности возмездно по договору об осуществлении опеки или попечительства (в том числе по договору о приемной семье). Данное изменение позволит осуществлять ежегодную индексацию их страховой пенсии и фиксированной выплаты к ней.

(ФЗ от 01.04.2020 г. № 86-ФЗ «О внесении изменения в статью 7 Федерального закона «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации»)

Изменения в коммунальной сфере.

С 1 июля 2020 года вырастут тарифы на коммунальные услуги. При этом не будут индексироваться тарифы на отдельные коммунальные услуги в таких регионах России:

Волгоградская, Ярославская и Калужская области, Башкирия, Красноярский край – заморожен тариф на вывоз мусора.

Иркутская область – заморожен тариф на холодную и горячую воду, вывоз мусора, взносы на капремонт.

Московская область – заморожен тариф на газ.

Нижегородская, Владимирская область – заморожен тариф на отопление.

Рязанская область – заморожен тариф на капремонт, вывоз мусора, газ.

Алтайский край – заморожен тариф на холодную воду, канализацию, отопление, вывоз мусора.

Калмыкия – заморожен тариф на горячую воду.

Мурманская область – заморожен тариф на отопление, холодную воду, газ.

Орловская область в отдельных городах сохранят плату за холодную воду и канализацию.

Татарстан – заморожен тариф на холодную воду, канализацию.

Ульяновская область – заморожен тариф на горячую воду и канализацию.

Иркутская область повысит тарифы на холодную и горячую воду не с самого начала второго полугодия. Московская область отложила индексацию тарифа на газ.

В некоторых регионах России средний процент индексации будет ниже. К этим регионам относятся Алтайский, Камчатский края, Кабардино-Балкарская Республика, Астраханская, Курская, Магаданская, Мурманская, Нижегородская, Оренбургская, Пензенская, Смоленская, Тульская, Ульяновская области.

Также с июля 2020 изменения коснутся системы учёта потреблённой электроэнергии. Вводится «умный счетчик» – прибор учёта нового поколения, умеющий самостоятельно передавать информацию в энергоснабжающую организацию. «Умный счетчик» может автоматически защищать оборудование во время аварий, сигнализируя в диспетчерскую службу, информировать об отказе и неисправности в работе прибора учёта, передавать информацию о попытках несанкционированного доступа к электрическому счётчику, показывать собственнику уровень задолженности.

С 1 июля процедура подключения к электросетям станет значительно проще, будет сокращен срок технологического подключения к сети. Кроме того, больше не нужно будет заключать договор на технологическое присоединение. Сетевая организация будет обязана начать работы по запитке объекта электричеством в течение 10 дней.

(ФЗ от 27.12.2018 г. № 522-ФЗ, Постановление Правительства РФ от 10.03.2020 г. № 262, Распоряжение Правительства РФ от 29.10.2019 г. № 2556-р)

С 1 июля 2020 года выплата пенсий и иных социальных выплат должна производиться на национальную платежную карту «Мир».

Это относится к той категории, которая обращалась за начислением пенсий, пособий, прочих выплат до июля 2017 года, так как после указанной даты пенсионеры и иные граждане, имевшие пособия, при замене карт уже переводились банками на карты «МИР». Данное нововведение касается и тех, кто будет оформлять выплаты впервые.

С 1 июля 2020 года налоговый режим для самозанятых может вводиться во всех субъектах РФ.

Присоединяться к эксперименту по введению данного налогового режима могут субъекты РФ, принявшие соответствующий закон.

Разработаны дополнительные меры поддержки граждан.

С 2021 года предложено изменить ставку налога на доходы физических лиц с 13 до 15 % для тех, кто зарабатывает свыше 5 000 00 рублей в год. Повышенной ставкой будут облагаться только доходы, которые превышает указанную сумму.

В июле будут осуществлены выплаты по 10 000 рублей на каждого ребенка от рождения до 16 лет. Тем, кто уже получил июньскую выплату, вторая, июльская, будет проведена автоматически.

Льготная ипотека будет распространена на новое жилье стоимостью до 6 000 000 рублей, а не до трех, как прежде. В Московской и Санкт-Петербургской агломерациях пороговая стоимость устанавливается до 12 000 000 рублей.

Статус самозанятого предложено получать не с 18, а с 16 лет. При этом такие начинающие предприниматели также получат дополнительные налоговые льготы в размере одного МРОТ.

( Обращение Президента РФ от 23.06.2020 г. «К гражданам России»
Постановление Правительства РФ от 25.06.2020 г. № 919 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 9 апреля 2020 г. № 474»)

Введен новый порядок реализации прав на бесплатную парковку транспортных средств инвалидов.

С 1 июля прекращается выдача опознавательного знака «Инвалид». Для реализации права на бесплатную парковку необходимо подать в ПФ РФ заявление об использовании транспортного средства через личный кабинет в ФГИС «Федеральный реестр инвалидов», с использованием портала госуслуг в электронном виде или через МФЦ.

(Письмо Минтруда России от 19.06.2020 г. № 13-4/10/П-5876 «О новом порядке реализации прав на бесплатную парковку транспортных средств, управляемых инвалидами, и транспортных средств, перевозящих инвалидов»)

Разъяснены вопросы установления инвалидности в случае развития осложнений из-за COVID-19.

Установлена единовременная страховая выплата медработникам в случае стойкой утраты трудоспособности в результате развития осложнений из-за COVID-19, если заболевание возникло при исполнении трудовых обязанностей:

инвалиду I группы - в размере 2 064 339 рублей;
инвалиду II группы - в размере 1 376 226 рублей;
инвалиду III группы - в размере 688 113 рублей.

(«О применении отдельных положений Указа Президента РФ от 06.05.2020 г. № 313 «О предоставлении дополнительных страховых гарантий отдельным категориям медицинских работников»)

Определены дополнительные меры поддержки безработных.

Установлены следующие меры:

гражданам, которым пособие по безработице назначено в размере минимальной величины пособия по безработице, такое пособие за май - июль 2020 г. устанавливается в размере 4500 рублей;
гражданам, признанным в установленном порядке безработными и имеющим детей в возрасте до 18 лет, размер пособия по безработице в июне - августе 2020 г. увеличивается пропорционально количеству таких детей из расчета 3000 рублей за каждого ребенка одному из родителей, приемных родителей, усыновителей, а также опекуну (попечителю);
гражданам, признанным безработными и утратившим после 1 марта 2020 г. право на получение пособия, выплата продлевается на срок, не превышающий 3 месяцев (но не позднее 1 октября 2020 года) в размере пособия по безработице, причитающегося гражданину на день окончания установленного периода его выплаты, но не выше максимальной величины пособия и не ниже минимальной величины пособия, действующих на день принятия решения о продлении периода выплаты.

(Постановление Правительства РФ от 10.06.2020 г. № 844 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации»)

Граждане, взявшие под временную опеку инвалидов, престарелых граждан, детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, получат 12130 рублей в месяц за каждого взятого под опеку.

На Едином портале госуслуг запущен сервис для оформления заявления на получение специальной выплаты гражданам, которые в апреле - июне 2020 года приняли под временную опеку инвалидов, престарелых граждан, детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. Период проживания (опеки) в течение календарного месяца должен составлять не менее семи дней. Заявление на выплату за каждый период необходимо подать отдельно до 1 октября 2020 года. При обращении за выплатой с 1 июля до 1 октября 2020 года выплачивается вся сумма за три месяца одним платежом.

Право на выплату имеют работники государственных и негосударственных организаций:

принявшие на сопровождаемое проживание инвалидов и престарелых людей из организаций социального обслуживания;
взявшие на временное проживание, в том числе под временную опеку, инвалидов, престарелых, детей-сирот, детей, оставшихся без попечения родителей, из организаций социального обслуживания, организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Выплата также положена волонтерам и другим гражданам, которые взяли на временное проживание, в том числе под временную опеку, инвалидов, престарелых и детей из организаций социального обслуживания, организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей.

Выплата не учитывается в доходах семьи при определении права на другие меры социальной помощи.

(Информация Минкомсвязи России «На портале Госуслуг запущен сервис по оформлению выплат за временную опеку»)

Приостанавливается начисление и взыскание неустойки за просрочку оплаты жилого помещения, коммунальных услуг и взносов на капремонт.

До 1 января 2021 года Взыскание неустойки (штрафа, пени), возникшей до вступления в силу данного Постановления, по которой кредиторы не обратились в суд до его вступления в силу, приостанавливается.

(Письмо Минстроя России от 20.04.2020 г. № 12360-ОГ/04 «О приостановлении взыскания неустойки с момента вступления в силу Постановления Правительства РФ от 02.04.2020г. № 424»)

В перечень категорий детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, включена новая категория – «дети-сироты».

Внесенные изменения позволят установить равные социальные гарантии и меры социальной поддержки для всех детей, находящихся в трудной жизненной ситуации, включая и детей-сирот.

(ФЗ от 08.06.2020 N 178-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «Об основных гарантиях прав ребенка в Российской Федерации»)

Внесены изменения в законодательные акты, регулирующие права инвалидов.

С 1 июля 2020 года инвалидам для получения пособий не придется представлять справку об установлении инвалидности. Теперь необходимые документы уполномоченные органы будут запрашивать самостоятельно из ФГИС «Федеральный реестр инвалидов».

Также с 1 июля на инвалидов III группы, имеющих ограничение по самостоятельному передвижению любой степени выраженности, а также получившие до 1 июля 2020 года знак «инвалид», будет распространяться порядок предоставления мест для бесплатной парковки, предусмотренный для инвалидов I и II групп.

Записаться на консультацию можно, позвонив по телефону в офис или отправив сообщение на нашем сайте.

Офис в Орле: улица Максима Горького 47д
телефон: +7 (800) 511-62-06

Офис в Туле: проспект Ленина 57, офис 115
телефон: +7 (487) 244-05-20

Консультация со специалистом

Получите первичную бесплатную консультацию по вопросам любой сложности!

Топ важных изменений в законах этого лета

Готовьтесь удивляться счетам за «коммуналку» уже в следующем месяце

Фото: Роман Данилкин / 63.RU

Июль в России начинается с порции изменений в законах. Коронавирусные выплаты продолжаются (но не для всех), тарифы ЖКХ повышаются, а получение гражданства РФ упрощается. Но это всё краткий пересказ, все подробности — в обзоре ниже.

Начнем с главного патриотического события месяца: сегодня последний день, когда можно проголосовать по поправкам в Конституцию. Избирательные участки закроются в 20:00 местного времени, так что, если вы еще не сделали свой выбор, сегодня последний день для этого. 1 июля объявлено президентом нерабочим днем, поэтому для тех, кто сегодня отдыхает, оплата труда по итогам месяца не снизится.

«Коммуналка» опять вырастет (но не у всех)

В июле нас ждет очередное повышение тарифов на коммунальные услуги. В каждом регионе процент будет свой, самый маленький — 2,4 — в Ненецком автономном округе, самый большой — 6,5 — в Чеченской республике. Все ставки были установлены еще в октябре прошлого года специальным распоряжением правительства.

В первой половине июня обсуждалась идея заморозить тарифы из-за коронавирусного кризиса. Глава Минстроя Владимир Якушев говорил, что ведомство рассмотрит такую возможность. Однако позже вице-премьер РФ Марат Хуснуллин в эфире РБК назвал эту идею популистской. Так что на федеральном уровне тарифы так и не заморозили. Зато такое решение приняли некоторые региональные власти.

По данным НП «ЖКХ Контроль», не повышать тарифы на вывоз твердых коммунальных отходов решили в Волгоградской, Иркутской, Калужской, Рязанской и Ярославской областях. В Иркутской области также не будут поднимать тарифы на холодное и горячее водоснабжение и взносы на капитальный ремонт, в Рязанской — на капремонт и газоснабжение. Тарифы на газоснабжение заморозят в Московской области, на отопление — в Нижегородской.

Дети до 16 получат деньги от Путина

На каждого ребенка — еще 10 тысяч в июле

Фото: Евгений Вдовин / 161.RU

В июле Пенсионный фонд начнет перечислять единовременную выплату рублей на детей до 16 лет. Эти деньги президент пообещал родителям в качестве поддержки в период распространения коронавирусной инфекции. Выплата полагается всем, и зачислить ее должны автоматически. Но только если вы уже подавали документы на одну из коронавирусных выплат — ежемесячную в размере 5 тысяч рублей на детей до 3 лет или единовременную в размере 10 тысяч рублей на детей от 3 до 16 лет.

— Родители и опекуны, которые пока не обратились за указанными выплатами, получат дополнительные 10 тысяч рублей после того, как подадут заявления о выплате на детей до 3 лет либо о выплате на детей от 16 лет, — сообщили в Пенсионном фонде.

На это есть больше трех месяцев — соответствующие заявления принимаются до 30 сентября включительно. В случае их одобрения и перечисления средств дополнительная выплата 10 тысяч рублей предоставляется семье без какого-либо заявления. Как правильно оформить выплаты, можно прочитать в нашем материале.

Также в июле сохранятся коронавирусные выплаты для родителей, потерявших работу, — 3 тысячи рублей на ребенка. Само пособие по безработице будет увеличено в три раза — до 1 октября минимальный размер пособия по безработице составит 4,5 тысячи рублей.

Все лекарства и обувь — теперь с QR-меткой

Маркировка для лекарств, табака и обуви с сегодняшнего дня становится обязательной. Отныне каждая упаковка с товаром будет отслеживаться через электронную базу на всех этапах — от выпуска на заводе до продажи. До этого маркировка была необязательной, ее по желанию наносили участники эксперимента.

Основная причина введения маркировочного кода — это борьба с контрафактом. Российские власти рассчитывают таким образом оставить на рынке десятки миллионов рублей. Но для покупателей есть негативный момент. Производители рассказывают, что маркировка отражается на стоимости товара, ведь на всех этапах оборота продукции должно стоять специальное оборудование, которое будет считывать информацию с кода: все данные о фирме и товаре, ключ проверки и электронную подпись.

Россия становится самозанятой

С сегодняшнего дня право ввести льготный налоговый режим для самозанятых появляется у каждого региона — для этого местным властям нужно принять соответствующий закон.

С января 2019 года режим самозанятых действовал только для четырех регионов, а с января этого года распространился еще на 19 субъектов. В недавнем обращении к нации Владимир Путин предложил распространить режим вообще на всю страну, а возрастную планку фрилансеров опустить до 16 лет.

Из-за пандемии самозанятые получили кое-какие льготы: во-первых, им возвращается налог, уплаченный в прошлом году. Во-вторых, получают виртуальные 12 тысяч рублей, которые можно потратить на уплату налога. Чтобы получить все бонусы, самозанятым, помимо подтверждения своего статуса, нужно установить приложение «Мой налог».

Инвалидам — бесплатная парковка

Ведущий консультант ДМАиК

• Время чтения: 20 минут

Понравилась статья? Поделитесь!

С 2020 года изменились некоторые правила порядка исчисления, уплаты и представления отчетности по имущественным налогам, к которым относятся: транспортный и земельный налог, налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц.

В нашей статье мы остановимся более подробно на новациях именно в сфере имущественных налогов, которые были внесены, в прошедшем году, в Налоговый Кодекс следующими федеральными законами:

от 28.11.2019 № 379-ФЗ «О внесении изменений в статьи 333.33 и 378.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Закон № 379-ФЗ);
от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее - Закон № 325-ФЗ);
от 15.04.2019 № 63-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее - Закон № 63-ФЗ).

Как известно, с 2019 года из объекта обложения налогом на имущество организации было исключено движимое имущество. Теперь законодатели решили полностью изменить формулировку, и в статью 374 НК РФ определяющую объекты налогообложения, Законом № 325-ФЗ внесены соответствующие изменения. В действующей редакции, начиная с 2020 года объектами налогообложения признаются:

недвижимое имущество (в том числе имущество, переданное во временное владение, в пользование, распоряжение, доверительное управление, внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению), учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется как среднегодовая стоимость имущества;
недвижимое имущество, находящееся на территории РФ и принадлежащее организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения, а также полученное по концессионному соглашению, в случае, если налоговая база в отношении такого имущества определяется как его кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН.

С 01.01.2020 утратил силу пп. 3 п. 12 ст. 378.2 НК РФ, который предусматривал возможность налогообложения по кадастровой стоимости объекта недвижимого имущества, находящегося в собственности или на праве хозяйственного ведения. Таким образом, исходя из этой нормы, имущество, находящееся в оперативном управлении, облагается по среднегодовой стоимости в общем порядке. Разъяснения на этот счет даны в письме Минфина от 03.04.2019 N 03-05-05-01/22907.

НАЛОГОВЫЕ СТАВКИ

С 1 января 2020 года вступили в силу поправки, внесенные в ст. 394 НК РФ, касающиеся налоговых ставок. Так, ставка 0,3 процента будет применяться, в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом, объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства, для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, за исключением земельных участков, используемых в предпринимательской деятельности.

Устанавливать дифференцированные налоговые ставки муниципалитеты теперь смогут только в зависимости от категории земель и вида разрешенного использования земельного участка. Ранее коэффициенты дифференциации, устанавливаемые органами местного самоуправления, могли применяться по совершенно разным основаниям, например, в зависимости от местоположения земельного участка, от вида деятельности лица, использующего земельный участок, вида функционального использования земельного участка, назначения объекта, расположенного на земельном участке и т.д.

В этой связи, муниципалитетам необходимо будет пересмотреть и актуализировать муниципальные правовые акты, устанавливающие налоговые ставки на подведомственной территории.

ОСОБЕННОСТИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ

Перечень видов объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, установлен в п.1 ст. 378.2. НК РФ. В эту норму в течение 2019 года дважды вносились изменения. Сначала Законом № 325-ФЗ было предусмотрено, что эта норма будет содержать открытый перечень имущества. Однако уже в конце года Законом № 379-ФЗ было внесено еще одно изменение, определившее окончательную редакцию, где в пп.4 поименованы все виды объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется с учетом установленных особенностей.

С 2020 года под налогообложение по кадастровой стоимости попадают:

жилые помещения,
гаражи,
машино-места,
объекты незавершенного строительства,
а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Налоговым Кодексом предусмотрено, что уполномоченный орган субъекта РФ определяет перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется, как кадастровая стоимость. Согласно разъяснению, данному в Письме ФНС России от 14.01.2020 г. № БС-4-21/340, в случае ошибочного включения объекта недвижимого имущества в данный перечень, в него могут вноситься изменения.

Напомним, что особенности определения налоговой базы, исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества, должны быть установлены соответствующим Законом субъекта Российской Федерации. В соответствии с действующим законодательством такой закон может быть принят только после утверждения субъектом Российской Федерации в установленном порядке результатов определения кадастровой стоимости объектов недвижимого имущества.

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ

Юридические лица перестанут декларировать транспортный и земельный налог. Последние декларации будут сдаваться в этом году за 2019 год. Не позднее 3 февраля текущего года организациям необходимо было представить налоговые декларации по транспортному и земельному налогам за 2019 год.

Сообщения о наличии объекта налогообложения с приложением копий правоустанавливающих документов на земельные участки или документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, будут представляться в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно, в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Обращаем внимание, что за не предоставление указанных сообщений с обозначенной даты будут действовать налоговые санкции, предусмотренные ст. 129.1 НК РФ. Несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые это лицо должно сообщить налоговому органу, влечет взыскание штрафа в размере 5 000 рублей.

Урегулирован порядок предоставления декларации организациями, имеющими на балансе несколько объектов недвижимости, территориально находящихся в разных местах.

С 2020 года налогоплательщик, стоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость на территории субъекта РФ, вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту РФ. Уведомление должно представляться ежегодно, до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется предусмотренный порядок сдачи налоговой декларации. Формы уведомления о порядке представления декларации по налогу на имущество организаций утверждены Приказом ФНС России от 19.06.2019 N ММВ-7-21/311.

АВАНСОВЫЕ ПЛАТЕЖИ

В соответствии с изменениями, внесенными в пп.1 п.12. ст. 378.2. НК РФ, Законом № 63-ФЗ с 01.01.2020 года, организациям не нужно будет предоставлять налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество. Отчитываться нужно будет только по итогам года.

Но обязанность вносить авансовые платежи сохранится. При этом, если кадастровая стоимость изменилась в течение года, сумму авансового платежа нужно будет считать из измененной стоимости, а не той, которая была на 1 января налогового периода.

СРОКИ УПЛАТЫ НАЛОГОВ

Внесенные изменения касаются также и сроков уплаты налогов. С 1 января 2021 года представительные органы субъекта не будут устанавливать сроки уплаты имущественных налогов. Налоговым Кодексом установлены единые сроки уплаты транспортного и земельного налога для организаций.

С 2021 года уплата налогов будет производиться в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу будут подлежать уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (I, II и III квартал).

Также новации законодательства затрагивают вопросы предоставления в налоговые органы информации от соответствующих уполномоченных органов о неиспользовании земель сельскохозяйственного назначения и о физических лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей. С 1 июля 2020 года вступят в силу соответствующие п.18 и п.19 ст. 396 НК РФ, введенные Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Представление сведений в налоговые органы о земельных участках должно будет осуществляться органом, осуществляющим государственный земельный надзор. Соответствующая форма для представления сведений утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 20 декабря 2019 г. № ММВ-7-21/646.

Информирование о многодетных должны будут осуществлять уполномоченные высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации:

орган исполнительной власти субъекта РФ;
или находящееся в его ведении учреждение, осуществляющие функции в сфере социальной защиты населения.

Форма «Сведения о физических лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей», ее формат, а также порядки заполнения и представления утверждена приказом Федеральной налоговой службы от 19 ноября 2019 г. № ММВ-7-21/577 (вступает в силу с 1 июля 2020 г). Предусмотрено, что указанные сведения представляются в электронной форме в формате, утверждённом ФНС России, ежегодно до 1 марта года, следующего за годом, за который предоставляются сведения.

О РЕЗУЛЬТАТАХ ПЕРЕХОДА К ИСЧИСЛЕНИЮ НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО ФИЗЛИЦ ИСХОДЯ ИЗ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ

Как указано на сайте Федеральной налоговой службы в сообщении от 10.01.2020г., в качестве налоговой базы по налогу на имущество физлиц впервые будет применена кадастровая стоимость на территории Республик Дагестан и Северная Осетия - Алания, Красноярского края, Смоленской области.

В семи регионах, где кадастровая стоимость используется второй год, при расчете налога будет применен коэффициент 0,4 (был в 2019 г. - 0,2). В 14 регионах третьего года применения кадастровой стоимости коэффициент достигнет значения 0,6 (был в 2019 г. - 0,4). Исключения составят объекты, относящиеся к торгово-офисной недвижимости. В 63 регионах, где кадастровая стоимость применяется третий и последующие налоговые периоды, при расчете налога будет использован коэффициент десятипроцентного ограничения роста налога.

В девяти регионах, не принявших решение об использовании с 2019 года кадастровой стоимости в качестве налоговой базы, налог будет рассчитан по инвентаризационной стоимости, индексированной на установленный Минэкономразвития России коэффициент-дефлятор, равный 1,518 (в 2019 г. - 1,481). Кроме того, в 2020 году начнут применяться новые результаты государственной кадастровой оценки недвижимости в регионах, где она проводилась в 2018 году.

В целом по оценке ФНС России, с налогового периода 2020 года для исчисления налога на имущество физлиц во всех регионах, кроме Севастополя, будет использоваться кадастровая стоимость. Таким образом, можно говорить о том, что в России завершился переход к исчислению налога на имущество физлиц, исходя из кадастровой стоимости.

Читайте также: