Новый налог для крымчан
Опубликовано: 19.05.2024
Как передает Крымская газета ,
Сегодня в Крыму начинается подготовка к массовому расчёту налога на имущество. Уведомления впервые получат физические лица, владеющие объектами недвижимости. Расскажем о некоторых нюансах нового для крымчан налога.
За себя и за «коня»
Налог на имущество физлиц введён в Крыму только сейчас, хотя в остальных субъектах РФ рассчитывается давно. Им облагаются, например, дома, квартиры и комнаты, гаражи и машино-места, а также объекты незавершённого строительства и другие здания.
При этом налогом не облагается общее имущество многоквартирного дома, например, подвалы, лестничные площадки и пролёты. Также не придётся платить за не имеющие капитального фундамента теплицы, сборно-разборные хозблоки, бытовки, навесы и временные строения. Другими словами, объекты, которые не относятся к недвижимости и не регистрируются в органах Росреестра.
Предельный размер
Для расчёта имущественного налога берётся кадастровая стоимость объектов, результаты оценки которых утверждены в Крыму в конце 2019 года, и налоговая ставка. Она устанавливается нормативно-правовым актом органа муниципального образования. При этом она не может превышать ставку, установленную Налоговым кодексом РФ.
Максимальные налоговые ставки составляют:
0,1% – на жилые и садовые дома, квартиры, комнаты, объекты незавёршенного строительства, хозпостройки, гаражи и машино-места;
2% – на административно-деловые и торговые бизнес-центры (комплексы), в которых размещены офисы, объекты торговли, общественного питания и бытового обслуживания;
0,5% – на прочие объекты.
Минус «квадраты»
При начислении налога на имущество физлиц налоговая база уменьшается для каждого жилого дома на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров от его общей площади, применительно к квартире и части жилого дома – на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров. Если же речь идёт о комнате или части квартиры, при расчёте налога можно получить скидку с 10 квадратных метров.
Эти вычеты применяются при расчёте налога для всех объектов. К примеру, если человек владеет двумя квартирами и жилым домом, вычет будет предоставлен в отношении и дома, и каждой из квартир. При этом собственнику не нужно обращаться в налоговую с каким-либо заявлением.
Ниже, ещё ниже
Поскольку налог вводится на территории Крыма впервые, предусмотрен понижающий коэффициент. Для первого налогового периода он составляет 0,2, второго – 0,4, третьего – 0,6. Покажем, как он применяется на примере расчёта налога на двухкомнатную квартиру за 2020 год (его крымчанам предстоит оплатить осенью). Расчёты производят по формуле: сумма налога = (кадастровая стоимость – налоговый вычет) * понижающий коэффициент * ставка налога.
Предположим, что кадастровая стоимость квартиры – 2 800 000 рублей, площадь – 54 кв. м, ставка налога – 0,1%. Сейчас применяется понижающий коэффициент 0,2.
В первую очередь определяем налоговый вычет, для чего делим кадастровую стоимость на площадь квартиры и умножаем на 20 льготных «квадратов».
В нашем случае налоговый вычет составит 1 037 037 рублей (2 800 000/54 кв. м * 20 кв. м).
Теперь определяем налоговую базу. Для этого необходимо отнять от кадастровой стоимости налоговый вычет и умножить получившуюся сумму на понижающий коэффициент. Таким образом, в нашем примере налоговая база составляет 352 592 рубля: (2 800 000 – 1 037 037) * 0,2.
Теперь высчитываем сумму налога, умножая размер полученной налоговой базы на ставку налога. В нашем случае сумма налога составляет 353 рубля (352 592 * 0,1%).
Кстати, вы вправе оспорить кадастровую оценку своего имущества, если с ней не согласны. Начальник отдела налогообложения имущества УФНС России по РК Артём Грудницкий поясняет:
– Работает специальная комиссия, которая рассматривает вопросы, связанные с досудебным оспариванием кадастровой стоимости объекта, куда вы можете обратиться, если не согласны с данными. На сегодняшний день кадастровая стоимость проведена в отношении 2,2 млн объектов, расположенных в Крыму.
Всего по одному
Существуют дополнительные налоговые послабления, действующие для льготников, в том числе для собственников недвижимости пенсионного и предпенсионного возраста. Они полностью освобождаются от уплаты налога на один объект недвижимости каждого вида. Допустим, у пенсионера в собственности квартира, частный дом и гараж – за эту недвижимость он платить не будет. Если же у него несколько объектов одного вида, допустим, три квартиры, то заплатит за две.
Такой собственник может сам решить, к какому объекту налогообложения применить льготу, обратившись в налоговую инспекцию с уведомлением о выбранном объекте. Если такое уведомление не будет представлено, льгота предоставляется в отношении объекта с наибольшим налогом.
А что с украинскими?
Сегодня в Крыму немало объектов недвижимости, принадлежащих гражданам, имеющим на руках старые украинские документы о праве собственности. Будут ли они платить налог? Да. Дело в том, что в конце прошлого года были внесены поправки в законодательство, в соответствии с которыми муниципальные образования должны выявлять такие объекты. Дальше сведения будут передаваться в органы Росреестра для внесения в Единый государственный реестр недвижимости и, соответственно, для исчисления налога. Налоговый орган вправе исчислить его за три последних года (начиная с 2020-го).
Александр Камов, юрист-консультант:
– Для проведения корректных расчётов имущественного налога следует знать кадастровую стоимость квартиры на 1 января 2020 года. При сдаче новостройки после 1 января необходимо ориентироваться на стоимость квартиры на момент её внесения в базу ЕГРН. Если параметры жилья меняются (становятся больше или меньше), размер налога рассчитывается исходя из кадастровой стоимости квартиры на момент её фиксации в Росреестре.
«Клерк» Рубрика НДФЛ
Физическое лицо зарегистрировано по месту своего жительства в Республике Крым. В то же время оно ведет предпринимательскую деятельность на территории Украины, при этом в соответствии с законодательством Украины контрагенты (резиденты Украины) удерживают у него налог на доходы физических лиц и перечисляют его в бюджет Украины.
Может ли физическое лицо зачесть данный налог в счет уплаты НДФЛ, исчисленного в соответствии с российским налоговым законодательством?
Есть ли основания для зачета?
В настоящее время продолжает действовать Соглашение между Правительством РФ и Правительством Украины от 08.02.1995 «Об избежании двойного налогообложения доходов и имущества и предотвращении уклонений от уплаты налогов» (далее – Соглашение). В соответствии с п. 3 ст. 2 Соглашения оно распространяется (с учетом изменения порядка их взимания в обеих странах) на НДФЛ в РФ и аналогичный налог на Украине.
На 2015 год установлены особые правила для жителей Крыма и Севастополя в части признания их резидентами РФ. Пунктом 2.1 ст. 207 НК РФ определено, что если они фактически находились в РФ на территориях Республики Крым и (или) города федерального значения Севастополя не менее 183 календарных дней в течение периода с 18 марта по 31 декабря 2014 года, то они признаются резидентами РФ в целях обложения НДФЛ.
Здесь важно то, что, если в течение указанного периода, то есть с 18 марта по 31 декабря 2014 года, лицо выезжало за пределы РФ на срок (в общей сложности за один или несколько раз), не превышающий шести месяцев, оно все равно остается резидентом РФ.
Согласно п. 2 ст. 207 НК РФ в общем случае налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. При этом период нахождения физического лица в РФ также не прерывается на периоды его выезда за пределы территории РФ для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения и для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья.
Минфин в Письме от 16.07.2014 № 03‑04‑05/34618 разъяснил, что при определении налогового статуса физического лица необходимо учитывать 12‑месячный период, определяемый на дату получения им дохода, в том числе начавшийся в одном налоговом периоде (календарном году) и продолжающийся в другом налоговом периоде (календарном году) (см. также Письмо ФНС России от 23.06.2014 № ОА-3-17/2049@).
По нашему мнению, из этого следует, что большинство граждан Крыма и Севастополя в 2015 году являются резидентами РФ исходя из общего правила, то есть установленного п. 2 ст. 207 НК РФ, при условии, что они к моменту выплаты дохода в 2015 году набрали искомые 183 дня, находясь после 18 марта 2014 года на территории Крыма или Севастополя или в иных регионах РФ (в этом случае и до названной даты) [1] .
Напомним также, что согласно п. 9 Постановления Государственного Совета Республики Крым от 11.04.2014 № 2010-6/14 «Об утверждении Положения об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории Республики Крым в переходный период» все физические лица, имевшие постоянное место жительства в Автономной Республике Крым (Республике Крым) и оставшиеся на постоянное жительство в РФ, признавались налоговыми резидентами РФ на период с 18 марта по 31 декабря 2014 года, независимо от времени фактического нахождения в РФ в течение 12 месяцев, предшествовавших 18 марта 2014 года (см. аналогичное положение для севастопольцев в ст. 16 Закона города Севастополя от 18.04.2014 № 2‑ЗС «Об особенностях применения законодательства о налогах и сборах на территории города федерального значения Севастополя в переходный период»).
Что надо сделать для зачета?
В соответствии с данным порядком (применяется в 2015 году) для освобождения от уплаты налога, проведения зачета, получения налоговых вычетов или иных налоговых привилегий налогоплательщик должен представить в налоговые органы:
- официальное подтверждение того, что он является резидентом государства, с которым РФ заключила действующий в течение соответствующего налогового периода (или его части) договор (соглашение) об избежании двойного налогообложения;
- документ о полученном доходе и об уплате им налога за пределами РФ, подтвержденный налоговым органом соответствующего иностранного государства.
Согласно пп. 14.1.213 НКУ для украинского налогового законодательства физическое лицо является резидентом, если оно имеет место проживания в Украине. Отсюда можно понять, что в настоящее время граждан РФ, проживающих на территории полуострова Крым, украинские налоговики считают резидентами Украины.
Кроме того, из данной нормы НКУ следует, что физическое лицо может само принять статус резидента Украины, если самостоятельно определяет свое основное место жительства на территории Украины или регистрируется в ее компетентных органах в качестве самозанятого лица.
В силу п. 162.1 НКУ плательщиками украинского налога на доходы физических лиц являются:
- резидент, получающий как доходы из источника их происхождения в Украине, так и иностранные доходы;
- нерезидент, получающий доходы из источника их происхождения в Украине.
Для таких случаев и заключено Соглашение. Однако при его применении крымчанами и севастопольцами возникнут сложности из‑за известной политической ситуации.
Можно ли получить подтверждающие документы на Украине?
ФНС сообщила в Письме от 21.03.2013 № ОА-4-13/5221@ о том, что на ее запрос по этому поводу Государственная налоговая служба Украины дала ответ в Письме от 21.02.2013 № 2094/5/12-1016. Из него следует, что порядок выдачи и форма справки, подтверждающей статус налогового резидента Украины, утверждены Приказом Государственной налоговой администрации Украины от 12.04.2002 № 173.
Проблема для крымчан и севастопольцев заключается в том, что этим приказом установлено следующее: справку – подтверждение статуса налогового резидента Украины выдает на своем бланке государственная налоговая инспекция по месту жительства физического лица.
Заметим, что такую справку ГНС Украины выдаст резиденту Украины, определяя этот статус не в соответствии с НКУ, а в соответствии с Соглашением. Данный документ устанавливает в целях его применения свои правила. На основании ст. 4 Соглашения физическое лицо считается резидентом того государства, где оно располагает постоянным доступным для него жилищем.
Если оно располагает постоянным, доступным для него жилищем в каждом договаривающемся государстве, оно считается резидентом того договаривающегося государства, в котором оно имеет наиболее тесные личные и экономические связи (центр жизненных интересов – место проживания семьи и нахождения бизнеса).
Если оно обычно проживает в обоих государствах или если оно обычно не проживает ни в одном из них, оно считается резидентом того государства, национальным лицом, то есть гражданином которого оно является (см. Письмо ФНС России от 01.10.2012 № ОА-3-13/3527@).
Здесь же налоговики указывают, что если с учетом выше упомянутых положений физическое лицо признается налоговым резидентом РФ, то на основании положений пп. 3 п. 1 и п. 3 ст. 228 НК РФ доход, получаемый таким лицом от источников за пределами России, подлежит декларированию и уплате в РФ в порядке, установленном п. 4 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ.
Но если смотреть с другой точки зрения, то и Украина может признать гражданина своим резидентом именно в целях применения Соглашения в ситуации, когда, например, он имеет в этой стране постоянное доступное для него жилище.
В упомянутой справке не требуется указывать конкретную цель, в исполнение которой она выдается. Поэтому не исключено, что даже крымский или севастопольский житель в определенных случаях может ее получить. Хотя в Приказе ГНАУ № 173 говорится, что справка выдается по месту жительства гражданина, можно воспользоваться п. 1 ст. 29 ГКУ в действующей редакции, согласно которой местом жительства физического лица считается жилье, где он постоянно или временно проживает [3] , то есть гражданин может не иметь постоянного места жительства, например, в связи со спецификой своей работы. Поэтому в данной ситуации местом жительства является место, где он преимущественно пребывает, и там он, по нашему мнению, может получить указанную справку.
Что касается документа о доходе, полученном на Украине, под ним, очевидно, можно понимать годовую налоговую декларацию по украинскому налогу на доходы физических лиц, которая подается в соответствии со ст. 176 – 179 НКУ.
А может, стоит подождать?
Так, зачет налога, уплаченного в иностранном государстве, можно будет заявить в налоговых декларациях, представляемых в течение трех лет после окончания налогового периода, в котором были получены обозначенные доходы. Но, что особенно важно, теперь для этого зачета не потребуется подтверждение резидентства Украины (п. 1 – 4 ст. 232 НК РФ в новой редакции).
Необходимо прилагать к декларации документы, подтверждающие сумму полученного в иностранном государстве дохода и уплаченного с указанного дохода налога в иностранном государстве, выданные (заверенные) уполномоченным органом соответствующего иностранного государства, и их нотариально заверенный перевод на русский язык. В них должны быть отражены вид дохода, сумма дохода, календарный год, в котором был получен доход, а также сумма налога и дата его уплаты налогоплательщиком в иностранном государстве. Вместо перечисленных документов налогоплательщик вправе представить копию налоговой декларации, представленной им на Украине, копию платежного документа об уплате налога и их нотариально заверенный перевод на русский язык. Эти копии заверять в компетентных органах Украины не требуется.
Добавим также, что если налог с доходов, полученных на Украине, был удержан у источника выплаты дохода (то есть налогового агента), сведения о суммах дохода в разрезе каждого месяца соответствующего календарного года, а также о суммах налога, удержанных у источника выплаты дохода в иностранном государстве, представляются налогоплательщиком на основании документа, выданного источником выплаты дохода, вместе с копией этого документа и его нотариально заверенным переводом на русский язык.
В данной статье предложен ряд действий, которые, возможно, позволят сократить общую сумму возникших налоговых обязательств, если таковые имеются в РФ и на Украине одновременно.
Мы понимаем, что на практике, конечно, можно столкнуться в этом деле с самыми различными трудностями, которые не прописаны в нормативных документах, а относятся скорее к тому, что называют человеческим фактором.
Тем не менее, возможно, данный материал поможет избежать, хотя бы отчасти, двойного налогообложения полученных доходов, что будет справедливо.
[1] Финансисты в своем разъяснении уточнили, что окончательный налоговый статус физического лица, определяющий налогообложение его доходов, полученных за налоговый период (календарный год), уточняется по итогам налогового периода с учетом периода нахождения в РФ (за ее пределами) в данном налоговом периоде.
[2] То есть, например, зачет за 2014 год может быть предоставлен, только если указанное подтверждение подано до конца 2015 года (см. Письмо Минфина России от 31.08.2010 № 03‑04‑08/4-189).
[3] При этом допускается, что гражданин может иметь несколько мест проживания (п. 6 той же статьи ГКУ).
Новым для крымчан будет налог на недвижимость
Фото: Галина КОВАЛЕНКО
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО
С 2020 года в Крыму вводится налог на имущество для физических лиц. Первое уведомление о его оплате придет в 2021 году, но посчитать сумму, которую вы увидите в платежке, можно уже сейчас.
Платить придется владельцам комнат, квартир, гаражей, машино-мест, жилых домов, строений, сооружений и помещений.
Размер налога высчитывается, исходя из кадастровой (рыночной) стоимости объектов. Узнать, во сколько оценили вашу недвижимость, можно в Росреестре или на сайте Центра землеустройства и кадастровой оценки. Если вам кажется, что стоимость объекта завышена, оспорить сумму можно только через суд.
После того, как вы узнали кадастровую стоимость недвижимости на Росреестре, нужно определить, по какой ставке вам будет рассчитываться налог. Квартиры, дома, комнаты, гаражи и машино-места, а также хозяйственные постройки попадают под ставку 0,1%. Если стоимость вашей недвижимости превышает 300 миллионов рублей, применяется ставка 2%.
Формула, по которой будут считать сумму налога на недвижимость:
Сумма налога = (Кадастровая стоимость, руб. - Вычет) Х Ставку налога Х коэффициент.
Вычет - это кадастровая стоимость 20 кв. м, если речь идет о квартире. Если рассчитывается налог для комнаты, указывается стоимость 10 кв. м, для жилого дома - кадастровая стоимость 50 кв. м.
Коэффициент в этой формуле в 2020 году будет применяться в размере 0,2; в 2021 году - 0,4, а в 2022 - 0,6.
Так, например, если кадастровая стоимость квартиры 2,8 миллиона рублей, а ее площадь 54 квадратных метра, сначала нужно высчитать сумму вычета: 2 800 000/54 х 20 = 1 037 037 рублей. Затем ставку налога - 0,1% - переводим из процента в число и получаем 0,001. Далее считаем по формуле:
(2 800 000 (кадастровая стоимость) - 1 037 037 (вычет)) Х 0,001 (ставка налога) Х 0,2 (коэффициент) = 353 рубля.
ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ БУДУТ НАЧИСЛЯТЬ ПО КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ
Насчитывать налог на землю в 2020 году будут исходя из кадастровой стоимости участка. Платить его по новым расчетам крымчанам придется в 2021 году.
С 2014 по 2019 год включительно налог исчислялся, исходя из нормативной оценки. Эксперты давали прогнозы, что новая система начисления земельного налога окажет влияние на подорожание отдыха в Крыму. А вот физлицам не нужно сильно беспокоиться.
В Федеральной налоговой службе по Крыму сообщили, что налог не будет ежегодно расти более, чем на 10%, поскольку в Налоговом кодексе РФ предусмотрен ограничивающий коэффициент.
- К примеру, применяя при исчислении земельного налога кадастровую стоимость, даже если она больше нормативной, рост налога не превысит 10% от суммы, исчисленной за прошлый налоговый период. Особого увеличения налоговой нагрузки крымчане на себе не ощутят, - уточнили в ведомстве.
Помимо этого, для предпенсионеров действует льгота - при исчислении вводится вычет, уменьшающий сумму налога на кадастровую стоимость 600 кв. м по одному земельному участку.
ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ НАЧИСЛЯЮТ ПО-НОВОМУ
При расчете транспортного налога будет применен Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей за 2019 год, размещенный на сайте Минпромторга России.
Помимо этого, в силу вступают изменения в налоговых ставках и льготах, введенных с 2019 года. Подробную информацию можно посмотреть на сайте ФНС России в разделе «Справочная информация о ставках и льготах».
Третье нововведение - льготы для физических лиц могут применяться не только на основании заявления налогоплательщика, но и по информации от других ведомств: Пенсионного фонда России или органов соцзащиты.
Четвертое - в отношении транспортных средств весом больше 12 тонн, зарегистрированных в системе взимания платы «Платон», прекращается применение федеральной налоговой льготы.
Стали свидетелем происшествия? Пишите на WhatsApp, Viber, Telegram +7 978 907 52 50
Ход кадастром: Новый налог на землю сделает отдых в Крыму еще дороже
Гостиницам и санаториям положили под елочку налоговую петарду (подробнее)
Налог на недвижимость в Крыму: Как рассчитать и куда платить
«Комсомолка» дает ответы на важные вопросы для жителей полуострова (подробнее)
Государственная налоговая служба проводит подготовительный этап к начислению имущественных налогов за 2020 год. Работа проходит с учетом изменений в налоговом законодательстве, вступивших в силу в 2021 году. Какие виды налогов будут взиматься в обновленном режиме, рассказывает начальник отдела налогообложения имущества УФНС РФ по РК Артем Грудницкий.
- Для организаций изменятся отчетность и сроки уплаты таких видов налогов как транспортный и земельный налоги, - отмечает Артем Грудницкий. – Для организаций и физических лиц изменится непосредственно база налогообложения по земельному налогу. Для физических лиц впервые будет исчислен налог на имущество.
Как сообщил собеседник, с 2021 года отменена обязанность представления в налоговые органы налоговых деклараций по транспортному налогу и земельному налогу за налоговый период 2020 года и последующие налоговые периоды.
- Начиная с текущего года, налоговые органы будут направлять налогоплательщикам-организациям или их обособленным подразделениям сообщения об исчисленных земельного и транспортного налогов, - говорит Артем Грудницкий. – В таких сообщениях будут указываться следующие сведения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговая ставка и сумма начисленного налога. Сообщения будут доставляться следующими способами: по ТКС ( через оператора электронного документооборота), через личный кабинет налогоплательщика. В случаях, когда доставка электронных сообщений не возможна, они будут отправляться по почте или передаваться перед расписку руководителю (представителю) организации.
Законодательством предусмотрен механизм уточнения суммы налогообложнения в случаях, когда налогоплательщик выразит несогласие со сведениями, поступившими в сообщении об исчислении налогов.
- Налогоплательщик имеет право представить в налоговый орган пояснения и документы, подтверждающие правильность исчисления полноту и своевременность уплаты налога, а также обоснованность применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или наличие правовых оснований для освобождения от уплаты налога, - сообщает Артем Грудницкий. – Это необходимо сделать в течение 10 рабочих дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога.Представленные пояснения и документы будут рассмотрены налоговыми органами, и о результатах налогоплательщик будет проинформирован. В случае если по результатам рассмотрения пояснений и документов сумма налога, указанная в сообщении, изменится, налоговый орган направит налогоплательщику уточненное сообщение.
Вместе с тем, направление налогоплательщику сообщения об исчисленной налоговым органом сумме налога не заменяет обязанность налогоплательщика самостоятельно исчислить и уплатить транспортный и земельный налоги и соответствующие суммы авансовых платежей.Налоги подлежат уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
- Уплата земельного налога предусмотрена также для физических лиц: как исчисляются его ставки в Крыму?
- Начиная с налогового периода 2020 года, при начислении налоговыми органами Республики Крым земельного налога налоговая база в отношении участков определяется, исходя из их кадастровой стоимости. В целях недопущения резкого увеличения налоговой нагрузки для физических лиц, являющихся плательщиками данного вида налогов, при переходе на исчисление налога, исходя из кадастровой стоимости, на федеральном уровне предусмотрен коэффициент, ограничивающий ежегодный рост налога не более, чем на 10 процентов ежегодно.
- С прошлого года крымчане являются плательщиками налога на имущество физических лиц, предусмотрены ли здесь налоговые вычеты?
- Напомню, что объектами налогообложения являются: жилой дом, квартира, комната, гараж, машино – место, а также иные здания, строения, сооружения и помещения.За базу налогообложения берется кадастровая стоимость, применяется к ней налоговая ставка 0,1% - это мы говорим о домах, квартирах, комнатах, дачных домах, хозяйственных постройках, гаражах, машино-местах.Также Налоговым кодексом в отношении домов, квартир, комнат предусмотрены налоговые вычеты. Так, для домов при налогообложении не учитывается стоимость 50 квадратных метров, для квартир – 20 квадратных метров, для комнат – 10 квадратных метров. Поскольку на территории Республики Крым данный налог исчисляется впервые, налоговым кодексом предусмотрены понижающие коэффициенты на первые три налоговых периода, 0,2, 0,4 и 0,6, соответственно.
Помимо налоговых вычетов, действующее законодательство определяет право налогоплательщиков на соответствующие льготы.
- Полный список налоговых льгот приведен в ст. 407 Налогового кодекса, - отмечает Артем Грудницкий. – Налоговые льготы предусматривают освобождение в полном объеме в отношении одного объекта каждого вида. В числе получателей таких льгот отмечены пенсионеры. Например, пенсионер, имея в собственности один жилой дом, квартиру, гараж будет освобожден от уплаты налога на каждый такой объект в полном объеме.
В соответствии с Налоговым кодексом индивидуальные предприниматели, применяющие специальные режимы налогообложения (ЕСХН, УСН, патент), освобождаются от уплаты налога на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности (за исключением объектов налогообложения, включенных в перечень административно-деловых и торговых центров).
В Крыму начали взимать налог на имущество, который российская налоговая служба начисляет с января 2020 года. При этом предусмотрены налоговые вычеты, ряд льгот, а в первые три года – понижающие коэффициенты.
О том, как именно он рассчитывается, какие особенности имеет и кому его можно не платить, в эфире Радио Крым.Реалии ведущий Сергей Мокрушин выясняет вместе с налоговым консультантом из Краснодарского края России Татьяной Суфияновой и владелицей хостела в Судаке Натальей Кириченко.
– Татьяна, за что начисляется этот налог и по какой схеме?
Суфиянова: Плательщиками этого налога являются только те граждане, у которых в собственности есть объект недвижимости. Это может быть жилой дом, квартира или комната, гараж, машино-место, иные здания, строения или сооружения. Причем дома и жилые строения, которые расположены на дачных земельных участках, тоже относятся к жилым домам. Налог считается от кадастровой стоимости: у нас есть объект недвижимости, у него есть кадастровая стоимость, и мы умножаем кадастровую стоимость на нашу налоговую ставку, которая составляет 0,1% для жилых строений, 0,5% для прочей недвижимости и 2% для коммерческой недвижимости.
– Что за налоговые вычеты и понижающие коэффициенты?
Суфиянова: Это так называемые необлагаемые квадратные метры: например, у человека есть в собственности комната на 70 квадратных метров. Допустим, у нее кадастровая стоимость полтора миллиона рублей, но этот гражданин будет платить налог не со всех 70 квадратных метров, а только с 50, потому что действует налоговый вычет 20 квадратных метров на квартиру. Когда мы применили налоговые вычеты, смотрим на понижающие коэффициенты. Для Республики Крым этот налог новый, и первые три года, помимо вычетов, действуют понижающие коэффициенты. В итоге сумма налога будет невысокая.
КР в YouTube
КР в Facebook
КР в мобильном
– Нужно самому все это просчитать?
Севастополь: новый налог для горожан
– Есть ли какие-то льготы для начисления этого налога?
Суфиянова: Да, для для инвалидов I и II группы, для пенсионеров. Здесь уже нужно льготу заявлять. Например, пенсионер имеет право не платить налог на имущество по одному объекту недвижимости одного вида. Допустим, у вас две квартиры и два гаража, вы пенсионер. Вы имеете право заявить льготу в отношении одной квартиры и одного гаража. Чтобы это сделать, нужно подать заявление в налоговую инспекцию, в котором можно поставить срок на эту льготу: либо на один год, либо срок вообще не вставлять. Так льгота станет бессрочной, и каждый год не надо ее подавать.
– В прошлом году Глава комитета российского парламента Крыма по бюджетно-финансовой, инвестиционной и налоговой политике Ольга Виноградова в эфире телеканала «Вести Крым» рассказала подробнее о понижающих коэффициентах:
«На первый налоговый период, то есть первый год, в 2021-м мы получим квитанции всего лишь на 20% от суммы налога, в следующем году уже будет 40%, потом 60%. То есть в первые три года законодатель дает льготу, для того чтобы введение налога было плавным, без больших потрясений. Базово мы всегда приводим цифру по городу Симферополю: на трехкомнатную квартиру налог составит около 400 рублей».
– Наталья, вы как владелица хостела сталкиваетесь ли с какими-то трудностями по налогу на имущество?
Кириченко: У крымчан возникает очень много вопросов в связи с новым налогом, потому что один из видов заработка – можно сказать, даже основной для нас – это сдача собственных помещений в аренду. То есть мы сдаем комнаты в частных в домах, которые построены на земле под индивидуальное жилищное строительство. И как теперь этот налог скажется на нашем бизнесе, на нашей работе? От какой суммы он будет считаться, что будет влиять на расчет этого налога именно для тех людей, которые сдают свои помещения в наем, в аренду? Это и индивидуальные предприниматели, это и самозанятые.
Суфиянова: Если вы самозанятый, то есть просто обычное физлицо, которое зарегистрировалось соответственно, и сдаете вашу, например, квартиру или одну из квартир в аренду, то в данном случае налог на имущество уплачивается. Налог на профессиональный доход не заменяет налог на имущество, в кодексе об этом ничего не сказано. Если же речь идет о предпринимателе, который зарегистрировался как ИП и который применяет либо патент, либо упрощенную систему налогообложения, то в отношении того имущества, которое применяется в его предпринимательской деятельности, налог на имущество не уплачивается. В том случае, если предприниматель работает на общепринятой системе налогообложения, с уплатой НДФЛ 13%, с уплатой НДС, он не освобождается от налога на имущество. То есть только две системы налогообложения освобождают ИП от налога на имущество: упрощенная система и патент. И это только в отношении того имущества, которое как раз применяется в его предпринимательской деятельности.
«Система работает против бизнеса»
– Есть еще уточнения, Наталья?
Кириченко: Да, я хотела спросить: с какой суммы будет начисляться этот налог? С квадратных метров, с кадастровой стоимости, с рыночной стоимости?
Суфиянова: Допустим, у вас есть недвижимость 70 квадратных метров, и у нее кадастровая стоимость полтора миллиона рублей. Применяем вычет 20 метров и для оставшихся 50 метров пропорционально находим кадастровую стоимость. Уже ее умножаем на нашу ставку налоговую и на понижающий коэффициент. Если речь идет о коммерческой недвижимости, там вычетов не предусмотрено, поэтому мы берем нашу кадастровую стоимость и умножаем на ставку для коммерческой недвижимости – 2%, плюс понижающий коэффициент. Если вдруг вы этим имуществом начали владеть не с начала года, а с середины года, то здесь необходимо соответственно уменьшить сумму налога, в данном случае – разделить пополам. Когда вы получаете уведомление, там очень подробно все расписано: и квадратные метры, и кадастровая стоимость, и ставка, и понижающий коэффициент.
(Текст подготовил Владислав Ленцев)
В материале используется терминология, принятая на аннексированном Россией полуострове
Читайте также: