Новая налоговая накладная 2021 украина

Опубликовано: 12.05.2024

У межах реалізації вимог Закону №466 виникла необхідність у внесенні змін до форм звітності з ПДВ, податкової накладної та РК та порядків їх заповнення.

У зв'язку з цим Мінфін наказом від 02.12.2020 р. №734 (зареєстрований в Міністерстві юстиції 26.01.2021 р. за №100/35722) виклав у новій редакції форми:

- податкової накладної та розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної. А також внесено зміни до Порядку заповнення податкової накладної. Зокрема, зазначено, що у рядку "код" ПН зазначається ознака джерела податкового номера відповідно до реєстру, якому належить податковий номер особи:

1 - Єдиний державний реєстр підприємств та організацій України (ЄДРПОУ);
2 - Державний реєстр фізичних осіб - платників податків (ДРФО);
3 - реєстраційний (обліковий) номер платника податків, який присвоюється контролюючими органами (для платників податків, які не включені до ЄДРПОУ);
4 - серія (за наявності) та номер паспорта (для фізичних осіб, які через свої релігійні переконання відмовляються від прийняття реєстраційного номера облікової картки платника податків та офіційно повідомили про це відповідний контролюючий орган і мають відмітку у паспорті).

Рядок "код" заповнюється у разі заповнення рядка "Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта" податкової накладної.

Також уточнено, що кількість найменувань поставлених товарів/послуг у одній податковій накладній не може перевищувати 99999 позицій (раніше - 9999).

- податкової декларації з ПДВ з додатками:

Додаток 1. Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних / розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)
Додаток 2. Довідка про суму від'ємного значення звітного (податкового) періоду, яка зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду (Д2)
Додаток 3. Розрахунок суми бюджетного відшкодування (Д3)
Додаток 4. Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д4)
Додаток 5. Розрахунок сум податку на додану вартість, не сплачених суб'єктом господарювання до бюджету у зв'язку з отриманням податкових пільг, та/або показників, відповідно до яких підприємства (організації) належать до підприємства (організації) осіб з інвалідністю (Д5)
Додаток 6. Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д6)
Додаток 7. Заява про допущення продавцем товарів/послуг помилок при зазначенні обов'язкових реквізитів податкової накладної та/або порушення продавцем/покупцем граничних термінів реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних податкової накладної та/або розрахунку коригування (Д7)
Додаток 8. Розрахунок податкових зобов'язань за операціями, визначеними в статті 161 Закону України "Про державну підтримку сільського господарства України", та питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг (ДС8).

Крім того, внесено зміни до Порядку заповнення податкової звітності з ПДВ. Зокрема:

скасовано додаток 1 до Порядку „Заява про вибір квартального звітного (податкового) періоду”;
у новій редакцій викладено Повідомлення про делегування філіям (структурним підрозділам) права складання податкових накладних та розрахунків коригування;
спрощено процедуру заповнення звітності з ПДВ шляхом об’єднання додатків 1 та 5 до декларації з ПДВ та, відповідно, скасування обов’язку щодо відображення розшифровки податкових зобов’язань платника податку за звітний період у розрізі контрагентів, що заповнюються платниками податку у таблиці 1 додатка 5 до податкової декларації з ПДВ;
доповнено додаток 4 до декларації з ПДВ інформацією стосовно відомостей щодо зміни поточного рахунку платника податків, яка, відповідно, дасть змогу уникнути непорозумінь при поверненні суми бюджетного відшкодування у разі зміни поточного рахунку такого платника податку, зазначеного в раніше поданій ним заяві у додатку 4 до декларації з ПДВ тощо.

- уточнюючого розрахунку податкових зобов'язань з податку на додану вартість у зв’язку з виправленням самостійно виявлених помилок.

Також підкориговано форму розрахунку податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник податку на додану вартість, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України. Слова "ініціали та прізвище" замінено словами "Власне ім'я ПРІЗВИЩЕ".

Докладніще усі зміни розглянемо в окремому аналітичному матеріалі від редакції.

З якої дати слід застосовувати нові форми?

Цей наказ набере чинності з 1 числа місяця, що настає за місяцем його офіційного опублікування. Наказ було опубліковано в Офіційному віснику від 02.02.2021 р. №8. Відповідно його норми запрацюють з 1 березня.

Відповідно нові форми податкової накладної і розрахунку коригування ми будемо застосовувати з 1 березня. Сподіваємося, що ДПС до цього часу розробить нові шаблони форм і реєстрація ПН/РК буде проводитися без затримки.

А ось з новими формами звітності з ПДВ буде трохи інакше і це потребує роз’яснень від ДПС.

За п. 46.6 ПКУ до визначення нових форм декларацій (розрахунків), які набирають чинності для складання звітності за податковий період, що настає за податковим періодом, у якому відбулося їх оприлюднення, є чинними форми декларацій (розрахунків), чинні до такого визначення. Ця норма повинна працювати так: нова форма звітності ПДВ набрала чинності з 1 березня, застосовувати її треба, починаючи зі звітування за березень (тобто, у квітні). Проте є два важливих «але».

По-перше, податківці подекуди зневажають нормами п. 46.6 ПКУ і вимагають складати звітність за новою формою одразу після того, як вона набирає чинності. Основний аргумент при цьому: зміни, що внесені у звітність, настільки важливі, що не можна чекати, їх треба враховувати вже зараз. Тому ми уважно стежитиме за новинами від ДПС, що податківці говоритимуть щодо першого звітного періоду для нової звітності з ПДВ.

По-друге, це виправлення помилок у раніше поданій звітності, за якою формою УР їх виправляти. Справа в тому, що п. 50.1 ПКУ говорить, що уточнюючий розрахунок повинен подаватись за тією формою, яка діє на час його подання! Отже, якщо щодо дати першого застосування нових звітних форм ще є певні сумніви, щодо УР їх бути не повинно – з дати, коли наказ набере чинності, набере чинності і нова форма УР. І виправляти помилки треба буде саме в цій новій формі. Хоча і тут все впирається в новий шаблон, який ДПС повинна встигнути розробити і розмістити в електронних сервісах. Чим скоріше він з’явиться, тим скоріше платники матимуть можливість виправляти помилки в електронному вигляді за чинною формою УР.

УВАГА!
Тепер ви можете читати бухгалтерські новини від «Дебету-Кредиту» у Telegram та VIBER. Приєднуйтесь і дізнавайтесь найважливіші новини першими!

Обратите внимание: новостная лента «Дебет-Кредит» содержит не только редакционные материалы, но также статьи сторонних авторов, разъяснения сотрудников фискальной службы и т.п.

Данные материалы, а также комментарии к ним, отражают исключительно точку зрения их авторов и могут не совпадать с точкой зрения редакции.

Редакция не идентифицирует лица комментаторов, а не модерирует тексты комментариев и не несет ответственности за их содержание.

09.02.2021 18801 2 4

Приказом Минфина от 02.12.20 г. № 734 (далее – Приказ № 734) внесены изменения в формы и Порядки заполнения налоговой накладной (далее – НН) и декларации по НДС. И если в налоговой накладной изменения только точечные, то с декларацией все намного интереснее. Чего стоит только исключение ее приложения 5 «Розшифровки податкових зобов’язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)». Также претерпела метаморфозы основная часть декларации и ее приложения.

Но, прежде чем погрузимся в рассмотрение сути изменений, выясним, когда плательщикам нужно будет начинать использовать новые формы.

Старт использования новых форм

Приказ № 734 вступает в силу с первого числа месяца, следующего за месяцем его официального опубликования (см. п. 4 Приказа № 734). Поскольку документ опубликован в Официальном вестнике Украины № 8 от 02.02.21 г., то с 1 марта 2021 года налоговые накладные/расчеты корректировки (далее – НН/РК) нужно будет составлять по новой форме.

Согласно предписаниям п. 46.6 Налогового кодекса (далее – НК) новые формы деклараций (расчетов) применяют с периода, следующего за периодом обнародования. А так как обновленные формы обнародовали в феврале, то согласно НК плательщики впервые их будут использовать для отчетности по НДС за март 2021 года в апреле.

Несколько быстрее вступит в обращение обновленная форма уточняющего расчета к декларации по НДС. Ведь согласно п. 50.1 НК уточняющий расчет к налоговой декларации представляют по форме, действующей на время его представления. Поэтому с 01.03.21 г. исправлять ошибки в декларации по НДС нужно будет с помощью обновленной формы уточняющего расчета.

Надеемся, сюрпризов не будет, и налоговики озвучат аналогичные утверждения по поводу начала применения новых форм.

Обновленная декларация по НДС

«Шапка» декларации

Из поля 02 «Звітний (податковий) період» декларации и всех ее приложений удалили ячейку для указания квартала. Ведь квартальный отчетный период по НДС, которым пользовались единщики, отменен Законом от 16.01.20 г. 466-ІХ «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно администрирования налогов, устранения технических и логических несогласованностей в налоговом законодательстве» (далее – Закон № 466). И с июля 2020 года единым отчетным периодом для всех плательщиков НДС будет один календарный месяц (п. 202.1 НК).

Соответственно, из формы декларации исчезли отметки о:

представлении к декларации заявления о выборе квартального отчетного периода;
переходе на месячный налоговый период с текущего отчетного (налогового) периода.

Также «подогнали» под действующие нормы НК раздел ІІ «Отчетный (налоговый) период и сроки представления декларации» Порядка заполнения и представления налоговой отчетности по налогу на добавленную стоимость, утвержденного приказом Минфина от 28.01.16 г. № 21 (с учетом изменений, внесенных Приказом № 734, далее – Порядок № 21).

В поле 03 «Платник» декларации ФЛП – плательщик НДС, указывая свои данные, отчество пишет только при наличии такой части имени в регистрационных документах.

Строки 4.1.1. и 4.2.1

Это новые строки для отдельного отражения корректировок компенсирующих налоговых обязательств, начисленных согласно пунктам 198.5 и 199.1 НК (см. фрагмент ниже).

Фрагмент

Нараховано податкових зобов’язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) за операціями, що оподатковуються за:

4.1.1

Д1, Д6

коригування податкових зобов’язань

4.2.1

Д1, Д6

коригування податкових зобов’язань

Ранее такие корректировки сворачивали и показывали вместе с начисленными в отчетном периоде компенсирующими НДС-обязательствами в разрезе ставок налога 20% и 7% соответственно в строках 4.1 и 4.2 декларации. И узнать о суммах корректировок можно было только из таблицы 1 приложения 1 «Розрахунок коригування сум податку на додану вартість (Д1)».

Однако у нового приложения Д1 теперь несколько иное назначение (об этом мы расскажем в следующем разделе статьи), поэтому и возникла необходимость развернуть данные о корректировке в самой декларации.

В строках 4.1.1 и 4.2.1 декларации показывают, в частности, корректировку налоговых обязательств в случае проведения годового перерасчета НДС согласно ст. 199 НК.

Заметьте: суммы корректировки компенсирующих НДС-обязательств, зафиксированные в новых строках 4.1.1 и 4.2.1 с соответствующим знаком (+/-), участвуют в расчете общей суммы НДС-обязательств отчетного периода в строке 9. Поэтому дублировать такие суммы в строках 4.1 и 4.2 декларации не нужно.

Строка 5.1.1

Строка 5.1.1 «з рядка 5.1 сума коригування обсягів за такими операціями» – это еще одна новая корректирующая строка декларации. В ней отражают корректировку объемов поставок, освобожденных от НДС согласно ст. 197 НК, подразд. 2 разд. XX НК международными договорами (соглашениями). Но, в отличие от остальных новоиспеченных корректирующих строк, эта строка является справочной. Ведь в ней указывают суммы корректировок, уже учтенные в показателях строк 5 и 5.1 декларации.

Строки 6 и 13

К сожалению, обновленная декларация не учитывает изменения в НК, внесенные Законом от 04.11.20 г. № 962–IX «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины по государственной поддержке культуры, туризма и креативных индустрий», вступившие в силу с 01.01.20 г. Последний предусмотрел сниженную ставку НДС в размере 7% для отдельных услуг в сфере культуры, креативных индустрий, туризма. Ведь при получении услуг из места поставки на таможенной территории Украины от нерезидента, которые облагаются по разным ставкам НДС, плательщику – получателю придется показывать НДС-обязательства по таким услугам в одной строке декларации по НДС (строка 6). Аналогичная ситуация с налоговым кредитом по таким приобретениям нерезидентских услуг. НДС, определенный по разным ставкам, также осядет в одной строке – а именно строке 13 декларации.

Поэтому колонка Б строк 6 и 13 декларации не всегда будет соответствовать 20 % значения колонки А.

Строка 16.3

Как и ранее, в ней указывают суммы увеличения/уменьшения отрицательного значения налога (а также сумму отрицательного НДС реорганизованного налогоплательщика, которая переносится в налоговый кредит правопреемника), согласованные по результатам проверки контролирующего органа. Единственное – уточнили, что ее следует заполнять в отчетном периоде, на который приходится день согласования налогового уведомления-решения, учитывая процедуры административного обжалования в соответствии со ст. 56 НК (пп. 5 п. 4 разд. V Порядка № 21).

Колонка «Код приложения»

Здесь изменились коды. Причина – исключение из НДС-отчетности приложения Д5 (расшифровки контрагентов). Поэтому нумерация всех следующих приложений сместилась:

Д1

Д2

Д3

Д4

Д5

Д6

Д7

Д8

ДС9

Стало

Д1

Д2

Д3

Д4

Д5

Д6

Д7

ДС8

Подписание декларации

Лица, подписывающие НДС-отчетность, рядом с фамилией вместо инициалов теперь будут указывать собственное имя. Согласно ч. 2 ст. 28 Гражданского кодекса имя физического лица, которое является гражданином Украины, состоит из фамилии, собственного имени и отчества, если иное не следует из закона или обычая национального меньшинства, к которому оно относится. Поэтому отчество здесь можно не указывать.

Изменения в приложениях к декларации по НДС

Как сказано выше, приложений стало меньше в связи с исключением из НДС-отчетности приложения 5 (расшифровки контрагентов).

Если не принимать во внимание изменение нумерации, косметические изменения и несущественные «ляпы», то можно считать, что изменения затронули только три приложения: 1, 4 и 6. Их рассмотрим детальнее.

Приложение 1 «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування (Д1)»

Часть информации, которую отражали в старом приложении 5 (расшифровки контрагентов), нужно будет раскрывать в новом приложении 1. Поэтому последнее претерпело больше всего метаморфоз по сравнению с другими приложениями.

Вспомним: изначально это приложение было предназначено для расчета сумм корректировки налоговых обязательств и налогового кредита. Начиная с июня 2018 года плательщики НДС в отдельных таблицах 1.1 и 1.2 справочно приводили перечень увеличивающих расчетов корректировки, которые на дату представления декларации не были зарегистрированы в ЕРНН.

Теперь раздел I «Податкові зобов’язання» приложения 1 содержит две таблицы:

Таблица 1.1 «Відомості про включені суми податку на додану вартість, вказані в податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість, до суми податкових зобов’язань за звітний (податковий) період»;
Таблица 1.2 «Відомості про коригування податкових зобов’язань згідно зі статтею 192 та пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу у разі збільшення суми компенсації за звітний (податковий) період на підставі розрахунків коригування, складених у звітному (податковому) періоді та не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання податкової декларації з податку на додану вартість».

Как видим из названий таблиц, в них отражаются данные исключительно из НЕ зарегистрированных на дату представления декларации в ЕРНН налоговых накладных (таблица 1.1) и увеличивающих расчетов корректировки (таблица 1.2). К тому же, речь идет только о незарегистрированных НН и РК за отчетный период.

Таблица 1.1 нового приложения напоминает таблицу 1 исключенного приложения 5 (расшифровки контрагентов). Но ключевое отличие в том, что в таблице 1.1 приложения 1 указывают данные:

в разрезе налоговых накладных и ставок налога;
только из не зарегистрированных в ЕРНН налоговых накладных, составленных за отчетный период.

Тогда как в таблице 1 старого приложения 5 данные приводятся в разрезе контрагентов и вне зависимости от того, попала НН в ЕРНН или нет.

В таблице 1.1 приложения 1 отражаем как НН, составленные на операции по поставке товаров/услуг (строки 1.1 и 1.2 декларации), так и НН с компенсирующими НДС-обязательствами (строки 4.1 и 4.2 декларации). Конечно, если они не попали в ЕРНН.

В Таблице 1.2 нового приложения 1 фиксируем только корректировку на увеличение налоговых обязательств в разрезе РК, не зарегистрированных в ЕРНН. Это, собственно, то, что отличает ее от таблицы 1 старого приложения 1, в которой фиксировались все корректировки НДС-обязательств в разрезе НН, данные которых корректировались.

В таблице 1.2 плательщикам НДС не удастся показать увеличивающую корректировку налоговых обязательств по нерезидентским услугам с 7%-ной ставкой НДС, расчет корректировки по которым своевременно не попал в ЕРНН. Дело в том, что в соответствующих строках таблицы напротив графы 8 (ставка 7%) проставлены крестики.

Раздел ІІ «Податковий кредит» нового приложения 1 также содержит две таблицы:

Таблица 2.1 «Відомості про операції з придбання з податком на додану вартість, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставкою 7 %» (ранее это была таблица 2 разд. ІІ приложения 5);
Таблица 2.2 «Відомості про коригування податкового кредиту згідно зі статтею 192 розділу V Кодексу» (до изменений это таблица 2 приложения 1).

В этих таблицах придется расписать весь налоговый кредит и его корректировку за отчетный период. Собственно, как это делали плательщики НДС ранее в соответствующих таблицах приложений 1 и 5. Теперь эти данные будут указываться в одном приложении.

Приложение 4 «Заява про повернення суми бюджетного відшкодування та/або суми коштів на рахунку у системі електронного адміністрування податку на додану вартість платника податку та/або врахування реєстраційної суми платника податку, що реорганізується, в обрахунку реєстраційної суми правонаступника (Д4)»

В данном приложении появились поля для изменения реквизитов счета, на который налоговики должны возвратить сумму бюджетного возмещения, заявленного плательщиком. Когда и как заполнять эти поля, описано в новом п. 23 разд. ІІІ Порядка № 21. Здесь сказано: в случае изменения счета плательщика НДС, указанного в ранее поданном заявлении о возврате суммы бюджетного возмещения (приложение 4 к декларации), на который налогоплательщик пожелал получить бюджетное возмещение, такой плательщик вправе подать в составе декларации заявление (приложение 4), в котором указывает сведения об измененных реквизитах своего счета, на который необходимо перечислить сумму бюджетного возмещения.

Если изменение счета для получения бюджетного возмещения произошло у экс-НДВшника, такое лицо может подать контролирующему органу по месту учета плательщика НДС уведомление произвольной формы об изменении реквизитов счета, на который нужно перечислить сумму бюджетного возмещения. Такое уведомление создают в электронной форме и отправляют средствами электронной связи с соблюдением требований законов Украины «Об электронных документах и электронном документообороте» и «Об электронных доверительных услугах». Уведомление подписывает руководитель плательщика НДС или уполномоченное лицо, а также лицо, которое отвечает за ведение бухучета.

Такое уведомление должно содержать следующие реквизиты:

полное наименование плательщика (фамилия, имя и отчество (при наличии));
налоговый номер налогоплательщика или серия (при наличии) и номер паспорта;
по данным Реестра заявлений о возврате суммы бюджетного возмещения дата ранее поданного заявления о возврате суммы бюджетного возмещения (приложение 4 к декларации) и номер декларации или уточняющего расчета;
реквизиты нового счета (номер и дата открытия счета, наименование банка, в котором открыт такой счет).

Кроме того, заявленные на возврат (зачисление) суммы НДС, которые ранее плательщик указывал в полях приложения 4 словами и цифрами, теперь будут указываться только цифрами.

Приложение 6 «Розрахунок (перерахунок) частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях (Д6)»

строка 2.1 (вывоз с НДС по 0%);
строка 2.2 (вывоз, освобожденный от НДС).

«*Осуществляется по итогам текущего календарного года, и результаты отражаются в стр. 4 декларации за последний налоговый период года, таблица 1 приложения 1 к такой декларации (в случае аннулирования регистрации налогоплательщика налога – в декларации за последний налоговый период, когда состоялось такое аннулирование)».

Хотя в новой форме декларации результаты перерасчета оседают в строках 4.1.1 и/или 4.2.1 декларации (в зависимости от ставки налога) и в таблице 1.2 нового приложения 1 к декларации.

Уточняющий расчет

Как и в самой декларации, из поля 02 «Звітний (податковий) період» уточняющего расчета удалили ячейку для квартала, оставив ее только в поле 03 «Звітний (податковий) період, що уточнюється», чтобы экс-квартальщики могли исправлять ошибки в ранее поданных квартальных декларациях и приложениях к ним.

Форму уточняющего расчета привели в соответствие с обновленной декларацией.

Поэтому может возникнуть вопрос, нужно ли при исправлении отчетных периодов по март 2021 года в уточняющем расчете суммы корректировок вписывать в новоиспеченные строки. По нашему мнению, делать этого не нужно. Ведь в таких декларациях эти строки не заполнялись.

Новая налоговая накладная

Новый реквизит

В заголовочной части НН появился новый реквизит «код» – признак источника налогового номера в соответствии с реестром, которому принадлежит налоговый номер лица.

Очевидно, чтобы система понимала, в каком реестре искать и сверять налоговый номер плательщика, введен данный реквизит.

В строке «код» НН указывают один с признаков (см. таблицу ниже).

Коды признака источника налогового номера

Признак

Реестр, которому принадлежит налоговый номер лица

Единый государственный реестр предприятий и организаций Украины (ЕГРПОУ)

Государственный реестр физических лиц – налогоплательщиков (ГРФЛ)

Регистрационный (учетный) номер налогоплательщика, который присваивается контролирующими органами (для налогоплательщиков, не включенных в ЕГРПОУ)

Серия (при наличии) и номер паспорта (для физических лиц, которые по своим религиозным убеждениям отказываются от принятия регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика и официально сообщили об этом соответствующему контролирующему органу и имеют отметку в паспорте)

Новый реквизит указывают в случае заполнения строки «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» (п. 4 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Минфина от 31.12.15 г. № 1307).

Хотя это не обязательный реквизит, так как он не упомянут в п. 201.1 НК. Но вряд ли НН/РК, составленные начиная с 01.03.21 г., смогут попасть в ЕРНН без этого реквизита.

Номенклатура

Увеличили до 99999 (было– 9999) количество номенклатурных позиций, которое можно указать в одной НН.

Прочее

В полях НН и РК для данных продавца и покупателя, являющихся ФЛП – плательщиками НДС, отчество указывают при его наличии в регистрационных документах.

Должностное (уполномоченное) лицо или физическое лицо (законный представитель), которое подписывает НН, теперь вместо своих инициалов должно указывать собственное имя.

Таблица_Коды признака источника налогового номера.docx

Фрагмент_Відображення коригувань компенсуючих податкових зобов’язань.docx

Рейтинг: 101

Изменены стандартные документы НалоговаяНакладная и регламентированные отчеты по ним (+ небольшая модификация мастера выгрузки регламентированной отчетности).

Новшества позволяют уже сейчас выгружать перечисленные документы в новом формате (там всего два новых поля - HKS, HKB) и не тратить время на их последующее заполнение вручную.

Выбор значений новых полей продавца (HKS) и покупателя (HKB):

для всего остального.

Ссылки на ресурсы

Внимание! У последней ссылки есть ошибки в документации!

Нові поля для імпорту Додатку 2 (FJ1201211) :

- KS - Код ознаки джерела податкового номера (продавця)

- KB - Код ознаки джерела податкового номера (покупця)

На самом деле это поля зовутся HKS и HKB.

Выложил бесплатно, т.к. жить разработке числа до 9-го - пока официальный релиз не появится.

Специальные предложения

Добавлены формы отчетности в XML.

Изменены модули объектов документов (ПечатьДокумента и ПечатьДокументаНалоговыйКодекс2021) и отчетов (в конце модуля ручная регистрация новой формы)

В РегламентированныйОтчетМастерВыгрузкиРегламентированнойОтчет ности изменена строка вида

Если (ИмяСхемы = "J1201210" ИЛИ ИмяСхемы = "F1201210")

Конфигурация - во вложении

SoftCom прислал письмо:

З приводу оновлень для 1С:Підприємство:

Управління торговим підприємством - оновлення очікуються
Управління виробничим підприємством - оновлення вийшли

Увага! Для 1С:Підприємство Бухгалтерії оновлень не заплановано!

Як вже повідомлялося раніше, Розробник припиняє підтримку 1С:Підприємство Бухгалтерії (ред. 1.2 та 2.0).

Натомість лінійка програм нового покоління BAS активно розвивається та оновлюється в першу чергу! Тому рекомендуємо переходити на BAS - наразі це можна зробити за 300 грн.

Официальное обновление для УТП заполняет клетку HKS некорректно. Для ФОПов она остается пустой независимо от того, на каком налоге они сидят и есть ли ДРФО.

Еще ляпы:
- Графа "Кто выписал накладную" - сначала ставят директора, а потом, если не возникло ошибок при чтении регистра настроек учета, то, что более правильно.
- HKB заполняется корректно только для ТОВ

Просмотры 1434

Загрузки 65

Рейтинг 3

Создание 03.03.21 16:00

Обновление 03.03.21 16:00

№ Публикации 1395685

Кому Бухгалтер

Конфигурация Конфигурации 1cv8

Операционная система Не имеет значения

Страна Украина

Вид учета Налоговый учет

Доступ к файлу Бесплатно (free)

Код открыт Да

См. также

Счет с QR-кодом (ВПФ) для БГУ 1.0, исправлен ОКТМО

Внешняя печатная форма "Счет с QR-кодом" для БГУ 1.0. Исправлена: QR-код считывается без ОКТМО. Ошибка в релизе 1.0.64.4.

20.10.2020 1662 56 art-nv 0

Решение: Универсальный счет с логотипом, печатью и отправкой в формате PDF

Внешняя печатная форма счета для Комплексная автоматизация, редакция 1.1 и Управление торговлей, редакция 10.3 с использованием дополнительного регистра сведений ЛоготипыИПечатиОрганизаций и возможностью оправки по email как PDF-вложение

08.08.2012 19993 271 Abadonna 11

Печать на больничных бланках

Печатная форма для печати на больничных листках с использованием "OpenOffice Writer". Применяется для УПП. Печатается из документа "Начисление по больничному листу", либо как внешняя обработка.

09.08.2011 12630 154 ialex2008 19

Отчет по непродаваемым товарам по дням

Нужен был вот такой отчет, нашел от предыдущих программистов, подшаманил. Надеюсь, они не отсюда брали ))

11.07.2011 14623 388 hanio 8

Печатная форма КМ-3 для Управления торговлей 10.3

Внешняя печатная форма Акта возврата денежных сумм для Управления торговлей 10.3, подключается к Расходному кассовому ордеру

16.06.2011 9508 193 warbird88 4

Хватит ломать ломы! Сравнение книги продаж и 68.02 счета

Сравниваем сумму НДС из книги продаж и оборот по Кт 68.02 счета в разрезе контрагентов.

20.04.2011 26701 675 anig99 35

УТ 10.3 Отчет "Резервы товаров с данными об оплате заказов" (СКД)

Отчет собирает остатки по резервам покупателей (регистр "ТоварыВРезервеНаСкладах"). Выводит эти резервы в разрезе Заявок покупателей и номенклатуры.А также выводит данные об оплате заявок. Т.е. основная цель -увидеть, что из заказнного товара покупателями оплачено, а что нет. В данном отчете рассматривается вариант, когда денежные документы обязательно вводятся на основании конкретной заявки.

01.03.2011 10511 135 yuri76 5

Акт выполненных работ за поставщика

Акт выполненных работ за поставщика. Печатная форма для документа "Поступление товаров, услуг"

09.02.2011 15216 331 antowka 4

Внешние печатные формы М-2, М-2а

Стандартные печатные формы. Модули без паролей. Могут использоваться как обработки (удобно для отладки) и могут как внешние печатные формы. Делалось под КА, скорее всего подойдет и для БП.

12.01.2011 7306 144 SergN77 1

Внешние печатные формы кадровых документов Т-6, Т-6а

12.01.2011 7732 163 SergN77 7

Трудовой договор для ЗУП 2.5

Внешняя печатная форма Трудового договора для ЗУП2.5, подключаемая типовым механизмом внешних печатных форм к справочнику Сотрудники.

23.12.2010 37507 1647 milov.aleksey 18

Справка А и Б

Справка А и Б для УПП 8.1 Добавлена возможность выбора подписывающего лица от продавца. правда, есть некоторые "корявые" аспекты, должность вводится руками.

13.12.2010 8446 71 spyryty-santyum 4

ТОРГ-2 для документа "Возврат товаров от покупателя" (УПП)

ТОРГ-2 модерн, выводится на основании документа "Возврат товаров от покупателя".

07.12.2010 8954 193 spyryty-santyum 6

АЦРК: Акт списания материалов для БП 2.0, БП 1.6 (Требование-накладная и Отчет производства за смену) - форма 0504230

Внешняя печатная форма "Акт списания материалов" для конфигурации БП 1.6 подключается к документам "ТребованиеНакладная" и "ОтчетПроизводстваЗаСмену". Печатная форма предназначена для использования с обработкой "Актив-ИТ: Подписи".

28.11.2010 23184 225 acrk 10

Да, еще одна ТТН (1-Т) с сохранением

Внешняя печатная форма ТТН для УТ 10.3 сохраняет введенных водителей во внешний файл в каталоге базы, что позволяет без изменений в базе вести список водителей и параметров автомобилей. Ориентирован на файловую базу.

28.10.2010 25727 703 lazy 24

Акт об оказании услуг с товарами

Внешняя печатная форма для реализации товаров и услуг для бухгалтерии редакции 1.6

19.10.2010 9462 110 Dunda 1

Анализ выполнения заказов (УПП, УТ, КА на СКД 8.2)

Анализ выполнения и перевыполнения заказов покупателей. Система компоновки данных. ВНИМАНИЕ! ВАЖНОЕ ДОПОЛНЕНИЕ!

21.09.2010 25490 577 anig99 16

Акт передачи прав для БП 3.0

Печатная форма "Акт передачи прав" для БП 3.0

02.09.2010 16615 635 shuher 21

Прайс-лист с картинками в примечании (Эксель)

19.08.2010 18763 446 jooce 12

Продажи и покупки в разрезе НДС. УПП, УТ, КА, БП 8.1 СКД

Эрзац книг продаж и покупок для контроля.

13.08.2010 18040 326 anig99 6

Отчет по закупочным ценам. С "изюмом" в единственном числе

Показывает цену и документ последней закупки, а также среднюю цену закупки за период

12.08.2010 19275 315 anig99 10

Реестр доставок с Яндекс картой

Реестр доставок с картой.

01.06.2010 15655 437 Cyberboy 17

Печатные формы для некоторых кадровых документов 8.1 ЗУП 2.5

Печатные формы для кадровых документов "ОплатаПраздничныхИВыходныхДнейОрганизаций" и "ОплатаСверхурочныхЧасов" Самый новый вариант, все вылизано до запятой. :-) Спасибо кадровикам.

19.05.2010 9077 87 Sasha_1200 1

Акт выполненных работ за поставщика

Акт выполненных работ за поставщика. Печатная форма для документа "Поступление товаров, услуг".

11.05.2010 23172 520 SvetaTsp 26

Печать акта доработки на основании документа "Списание ТМЦ"

Многие производственные фирмы на ряду со "Списанием ТМЦ" оформляют и "Акт доработки", который бухгалтер подшивает вместе с накладной и счет-фактурой на реализацию товаров.

07.04.2010 9991 62 d_vit 2

Печатная форма корректировки записей регистров

Печатная форма корректировки по типу бухгалтерской справки

02.04.2010 9860 215 AndrewUtkaev 11

Анализ возвратов

Небольшой отчетик на СКД

29.03.2010 18920 279 anig99 5

Возврат товара поставщику, форма Торг-2 сжатая

Акт об установленном расхождении по количеству и качеству при приемке товарно-материальных ценностей. Форма ужата для печати на 2 стр.

25.03.2010 23410 226 Altez 9

Реестр отгрузок для менеджеров за период

Начал программировать совсем недавно, поэтому прошу не судить строго. Конфигурация у нас специфическая (ювелирная торговля на базе УТ), но будет работать и на базовой УТ. Так как компания занимается оптовыми продажами, была поставлена задача построить отчёт о продажах, не учитывая продажи в розничной торговой точке.

09.03.2010 5767 94 kupigold 15

Формы Т-11, Т-11а

Внешние подключаемые печатные формы Т-11, Т-11а для ЗУП 8.

02.03.2010 19931 351 daulberg 9

Внешняя форма платежного поручения с надписью "Вторая подпись не предусмотрена"

Внешняя печатная форма платежного поручения с надписью "Вторая подпись не предусмотрена"

23.02.2010 21644 93 bb1962 5

Внешняя печатная форма РКО Расходный Кассовый Ордер

Готовая внешняя печатная форма для 1С Бухгалтерии 8.1 (1.6.23.2)

21.02.2010 11162 266 Grekk 15

Внешняя печатная форма счет-фактуры и ТОРГ-12 для Бухгалтерии КОРП (Для филиалов)

Исправлено несоответствие печатной формы счета-фактуры и ТОРГ-12, выписываемого обособленным подразделением, действующему законодательству.

11.02.2010 7685 197 kns 4

Внешняя печатная форма М-11 для БП к документу перемещения товара (полная, как в требовании-накладной)

01.02.2010 12065 183 shaman.nk 4

Внешняя печатная форма счета на оплату покупателю для УТ 10.3

Создана на основе стандартной печатной формы с целью правки макета без изменения конфигурации.

21.01.2010 18180 1206 skorin 15

Счет-фактура на услуги для 1С: Бухгалтерии 8

11.01.2010 3461 88 Tanya_Andronova 3

Внешняя печатная форма к документу "Оплата сверхурочных часов"

Наряд на работу в праздничные, выходные дни и сверхурочные работы. На авторство не претендую, но, может, кому пригодится.

22.12.2009 6539 218 savant 1

ТОРГ-12 в рублях для договоров в у.е. заточена под требования налоговиков (УТ 10.3.8.9) (с услугами)

ТОРГ-12 в рублях для договоров в у.е. (с услугами) В продолжение темы http://infostart.ru/public/62917/ (Счет-фактура с тем же алгоритмом) и http://infostart.ru/public/62943/ (ТОРГ-12 без услуг с тем же алгоритмом). Берет данные в у.е. и пересчитывает их по курсу валюты на дату документа.

21.12.2009 11450 111 oleg1233 3

ТОРГ-12 в рублях для договоров в у.е. заточена под требования налоговиков (УТ 10.3.8.9) (без услуг)

ТОРГ-12 в рублях для договоров в у.е. (без услуг). В продолжение темы http://infostart.ru/public/62917/ (Счет-фактура с тем же алгоритмом) и http://infostart.ru/public/62947/ (ТОРГ-12 с услугами с тем же алгоритмом). Берет данные в у.е. и пересчитывает их по курсу валюты на дату документа.

21.12.2009 12873 138 oleg1233 6

Счет-Фактура в рублях для договоров в у.е. заточена под требования налоговиков (УТ 10.3.8.9)

Счет-фактура в рублях для договоров в у.е. В продолжение темы http://infostart.ru/public/62917/ (ТОРГ-12 с услугами с тем же алгоритмом) и http://infostart.ru/public/62943/ (ТОРГ-12 без услуг с тем же алгоритмом) В бухгалтерии такая есть, а в УТ почему-то нету - берет данные в у.е. и пересчитывает их по курсу валюты на дату документа. 1С выпустило для УТ внешнюю (правда 283, которая без краткого наименования), ее-то и переделал под требования заказчика (ну и плюс 451 ее сделал).

20.12.2009 12493 191 oleg1233 6

Содержание сборника "Налоговая накладная":

14. Разъяснения налоговиков и аналитика пo теме " Налоговая накладная " :

·01· ИНК ГФС №578/6/. -15/ІПК oт 18.02.2019: изменения в номенклатуре НН через расчет коррректировки.

·02· Письмо ГНС №981/6/. /ІПК oт 24.10.2019 (исправление ошибочной даты составления РК и невозможность зарегистрировать РК к "обнуленной" НН.

·02· 23.01.2018 Видео
Новые правила для pасчетов корректировки НН

·03· 14.02.2018 Bидеo
Налоговая накладная и pасчеты корректировки: новые сроки и нoвый штраф

·04· ИНК ГФCУ №196/6/99-99-. /ІПК oт 17.01.2018 - корректировка HН при зачете предоплаты.

·05· Лист ДФC №398/6/99-99-. oт 01.02.2018 - кaк заполнять НН на работы и использованные материалы.

·06· ИНК ГФC №561/6/99-99-. /ІПК oт 12.02.18 - РК рeгистрируется в ЕРНН после регистрации HН (в случае блокировки регистрации НН).

·07· 14.03.2018
Вебинар: Новое в блокировке нaлоговых накладных и регистрации в EРНН с 22 марта 2018.

·08· 22.03.2018 Bидeо
Блокировка налоговых накладных «По нoвомy» согласно Постановлению №117

·09· 01.04.2018 Видео
Рисковый налогоплательщик: кто это? [блокировка НН/РК]

·10· ИНК ГФC №313/6/99-. /ІПК oт 29 января 2018 пpи отсутствии факта поставки ошибочные НН и PК в декларации не отражаются.

·11· 02.04.2018 Bидeо
Блокировка НН: новые правила (Вебинaр Черкасских налоговиков)

·12· 06.04.2018 Bидео
Позитивная история налогоплательщика (для НЕблoкировки НН/РК)

·14· 19.04.2018 Bидeо
Таблица налогоплательщика как пaнацея от блокировки НН/РК

·15· Письмо ГФC №2451/6/99-99-. /ІПК oт 05.06.2018 - заполнение обязательных реквизитов НН и право нa налоговый кредит.

·16· ИНК ГФС №2417/6/. -15/ІПК oт 01.06.2018 - еcли НН составлена не на плательщика а на покупателя.

·01· 17.01.2017 Bидео:
Налоговая накладная с «пpоблемной кодировкой»: исправляем ситуацию,

·02· 16.01.2017 Вебинар от Черкасской ГНА
"Нововведения по НДС 2017 года" плюс Презентация к вебинару.

·03· Письмо ГФС №1312/7/99-. -17 oт 20.01.2017 - о новых кодах в НН с 1 января 2017.

·04· 23.01.2017 от Черкасской ГНА -
Особенности составления НН - 2017 (в т. ч. на услуги)

·05· 02.02.2017 Bидео
Вебинар «Скорая бyхгалтерская помощь» (анализ измeнений - 2017)

·06· 09.03.2017. Bебинар черкасских налоговиков
Изменения в фoрме налоговой накладной c марта 2017 гoда плюс Слайды к вебинару >>>

·07· Письмо ГФС №3653/. -15 oт 22.02.2017 - если НН имеет ошибочный код УКТ ЗЕД.

·08· Письмо ГФС №709/4/. oт 03.03.2017 за нерегистрацию каких НН нет штрафа?

·10· 10.05.2017 Видео
Ошибки в номере, дате НН.

·12· Письмо Минэкономразвития №3411-08/. oт 11.05.2017: отсутствие кода услуги в ГКПУ - куда обращаться?

·13· 28.06.2017 Видeо
Минфин утвердил Критерии риcков для блокировки налоговых накладных.

·14· 02.07.2017 Bидeо
Действия нaлогоплательщика при остановке регистрации нaлоговых

·15· ИНК ГФС №284/6/. /ІПК oт 22.05.2017 - блокировка НН/РК: критерии рискованности.

·16· 14.08.2017 Видео
Алгоpитм действий налогоплательщика при блокировке НH/РК - от черкасских налоговиков.

·17· 14.08.2017 Видeо
Актуальные вопросы введения электронной сиcтемы управления рисками при админиcтрировании НДС - часть 1 (от ГФCУ) .

·18· 14.08.2017 Видеo
Актуальные вопросы введения электронной систeмы управления рисками при администрировании НДC - часть 2 (oт ГФСУ).

·19· 15.08.2017 Видeо
Компенсация коммуналки при аренде: кaк заполнять налоговые накладные?

·21· 05.09.2017 Видео
Дата регистрации разблокированных НН / РК: Будьте остoрожны с задним числом!.

·22· 12.09.2017 Bидеo
Жалоба на покупателя (если он нe регистрирует уменьшающий расчет корректировки).

·23· ИНК ГФС №2023/6/99-. oт 21.09.2017 - код программной продукции в HН.

·24· 03.10.2017 Bидео
Алгоритм действий в cлучае остановки регистрации НН/РК.

·25· ИHК ГФС №1676/6/99-. oт 18.08.2017: ошибки в реквизитах НН - нет налогового кредита.

·26· ИНК ГФС №1825/6/. /ІПК oт 05.09.2017 - ошибка в обязательных реквизитах НН не дает права нa налоговый кредит.

·27· Пиcьмо ГФС №2723/99-99-. oт 06.09.2017 - мониторинг рисковых НH: изменения в критериях блокировки.

·28· ИНК ГФС №2442/6/99-99-. oт 30.10.2017 - цена в НН : больше двух знаков после запятой.

·30· Письмо Mинфина №11310-09-10/30469 oт 08.11.2017: зaрегистрированная НН дает право на налоговый кредит.

а) если электронная подпись нa НН и фамилия лица, составившего ее, принадлежат разным лицам,

б) ошибочное составление 2 НН нa одну операцию,

в) о нумерации налоговых накладных

·03· Письмо ГФC №2876/6/99-. -15 oт 11.02.2016 - o сводной налоговой накладной пpи получении предоплаты.

·04· Количество сводных налоговых накладных, пoдробнее. .

·05· Срок регистрации сводных НН, подpобнее. .

·06· Нужно ли выписывать НН при получении ошибочно зачисленных средств? Подрoбнее. .

·07· Письмо ГФС №4168/6/-. -15 oт 25.02.2016 - штрафы зa несвоевременную регистрацию НН или рaсчетов корректировки, которые не выдаются покуппателям.

·08· Письмо ГФС № 4455/. -15 oт 29.02.2016 - о сводных НН когда поставка имеет непрерывный или ритмичный xарактер.

·09· Письмо ГФС №4465/. -16 oт 15.03.2016 - о заполнении НН пpи поставке товаров (уcлуг) для непроизводственного использования в пpеделах баланса налогоплательщика.

·10· Письмо ГФС №8820/. -15 oт 19.04.2016 - сроки регистрации НН – 180 дней или 365?

·11· Письмо ГФС №11490/6/. -01-15 oт 26.05.2016 о единицах измерения в НН, которых нет в классификаторе.

·12· 04.07.2016
[BИДЕО] Бухгалтерский вебинар. Обзор поcледних писем ГФС.

·13· Письмо ГФС №19854/6/. -15 oт 13.09.2016 Если НН с ошибкой в дате, есть ли право нa налоговый кредит?

·14· 28.09.2016.
[BИДЕО] Реестр документов (заменителей НН)

·15· Письмо ГФС №22778/6/. -15 oт 21.10.2016 - если HН не включена в налоговый кpeдит 365 дней: возможно ли ее иcпользовать через уточняющий расчет?

·16· 22.10.2016.
[BИДЕО] НДС-обязательства: дата перехода права собственности нa товар.

·02· Письмо ГФС № 46/6/. -15 oт 05.01.2015: налоговая накладная на услуги (заполнение колонки "Единица измерения").

·05· Письмо ГФС №5292/7/. -17 oт 17.02.2015 Изменения пo НДС начинaя c 01.01.2015, обширный анализ большинстава аспектов, в т.ч. и НH.

·06· Письмо ГФС № 27651/7/. -17 oт 29.07.2015 об уменьшении списка обязательных реквизитов НН.

·07· Письмо ГФC № 29163/7/. -17 oт 07.08.2015 - изменения в составлении и регистрации НН.

·08· Письмо ГФС № 29562/7/. -17 oт 11.08.2015 - анализ изменений, произошедших 29.07.2015.

·09· Брошюра ГФС об изменениях в регистрации НН и РК.

·10· Информ.сообщение ГФС - изменения c 29.07.2015 в составлении, регистрации НН/РК.

1) Фактическая себестоимость услуг определяется по итогам месяца (фактически - к 5-у числу следующего месяца). Кaкой датой нужно выписывать НН на превышение себестоимости услуги над договорной стоимостью?

2) Покупатель получил товaры в следующем поcле отгрузки месяце. В каком месяце покупатель должен отобразить налоговый кредит по єтой НН?

3) НН оформлена одним работником, а зарегистрировано в ЕРНН другим. Есть ли право нa налоговый кредит?

4) Какую дату указатьть в графе 7 тaблицы 1 приложения 1 к дeкларации, eсли расчет корректировки НН был зарегистрирован покупателем в ЕРНН 31.03.2015г., а получен постaвщиком 01.04.2015г.?

6) Нужно ли отображать в НН cуммы акцизного налога?

·01· Письмо МинДохoдов № 9357/6/99-. -15 oт 26.05.2014 - жалоба на поставщика (Приложение 8 к Декларации) как замена НН пpи кассовом методе.

·04· Пиcьмо Миндоходов №8629/6/99-. -15 oт 15.05.2014: несовпадение подписей в налоговых накладных в бумажном варианте с электронным.

·07· Письмо ГУ МинДоходoв в Киеве № 4487/10/26-. -06 oт 20.05.2014 - о наличии и правильности грифа "Утверждено" в форме налоговой накладной.

·09· О разрешении головного предприятия на выписку НН филиалом, подробнее. .

·10· Заполнение НН на предоплату за часть работ, подробнее. .

01. Форма налоговой накладной

Налоговые накладный составляют:

1) по форме, утвердженной приказом Министерства финансов №1307 oт 31.12.2015 (на это Минфин уполномочен пунктом 201.2 НКУ);

2) только в электронном виде (требование пункта 201.1 НКУ).

Действующий бланк (в Excel) можете скачать здесь: Бланк налоговой накладной >>.

02. На какие операции оформяют налоговые накладные

Виписывауют НН на операции (согласно пункту 17 Порядка №1307):

1) облагаемые по ставкам 20 %, 7 % или 0 %;

2) освобожденные от НДС (согл. ст. 197 НКУ, подр. 2 разд. ХХ НКУ, по международным договорам).

НН не выписываются на операції, которые (согласно ст. 196, 185 НКУ) не являются объєктом налогообложения ПДВ.

03. Заполнение налоговой накладной

Как примеры заполнения НН для отдельных ситуаций так и разбор заполнения каждого реквизита НН рассмотрены на странице Заполнение налоговой накладной >>.

04. Количество выписываемых НН

Рассмотрим несколько типичных ситуаций, когда оформляется НН:

01) при одновременной поставке товаров / услуг, для которых применяются ставки НДС 0 %, 7 %, 20 % — составляют одну НН (см. п. 17 Порядка № 1307);

02) при одновременной поставке облагаемых и освобожденных oт НДС товаров / услуг оформляются отдельные НН (см. п. 17 Порядка № 1307);

03) если на протяжении дня покупатель оплатил товар несколькими авансовыми платежами согласно одному или нескольким договорам, можете выписывать одну НН (есть подтверждение в категории 101.16 ЗІР);

04) если на протяжении дня продавец несколько раз отгрузил товары или предоставил услуги одному покупателю согласно одному договору, количество выписываемых НН определяется условиями договора (есть подтверждение в категории 101.16 ЗІР);

05) на один аванс или одну отгрузку нельзя выписать несколько НН (см. категорию 101.16 ЗІР).

20 декабря 2020 Пригодится для: Предприниматели

С 1 января повысятся платежи по налогам и сборам, которые рассчитываются исходя из минималки и прожиточного минимума.

Принят Госбюджет: размеры ЕН и ЕСВ в 2021 году

Верховная Рада приняла Госбюджет на 2021 год. Минимальная зарплата с 1 января 2021 г. составит 6000 грн, а с 1 декабря — 6500 грн (законопроект № 4000).

Почасовая зарплата с 1 января — 36,11 грн, с 1 декабря — 39,12 грн.

Прожиточный минимум для трудоспособных лиц: с 1 января — 2270 грн.

Повысятся платежи по налогам и сборам, которые рассчитываются исходя из минималки и прожиточного минимума:

минимальный платёж по ЕСВ предпринимателя составит 1320 грн в месяц, или 3960 грн за квартал (22% от минималки), а в декабре 2021 г. — 1430 грн (т.к. минималка будет 6,5 тыс. грн);
1-я группа будет платить 227 грн единого налога в месяц (10% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц). Напомним, что в 2021 г. с января по май вас освободили от уплаты фиксированного платежа по ЕН;
2-я группа — 1200 грн в месяц (20% от минималки).

Какой код УКТ ВЭД указывать в чеке при продаже пива на розлив

У налоговиков спросили, какой код УКТ ВЭД указывать в чеке РРО/ПРРО при продаже пива на розлив. Как указано в накладных поставщика — 2203001000 (вместимостью более 10 л) или 2203000100 (вместимостью менее 10 л)?

Налоговики напомнили, что продавать подакцизные товары надо с использованием РРО/ПРРО, применять режим программирования с указанием кода товарной подкатегории УКТ ВЭД, наименования, цен и учёта количества товаров. И сослались на ЗУ № 674, в котором пиво из солода (солодовое) указано по коду УТК ВЭД 220300.

В кассовом чеке при продаже пива ёмкостью 10 л или менее должен отмечаться код УТК ВЭД 2203 00 01 00.

И напомнили, что для сосудов ёмкостью более 10 л код 2203 00 10 00.

Налоговики напомнили, какие оплаты считают безналичными

Налоговики напомнили: если СПД использует исключительно безналичные формы оплаты, РРО он может не применять.

Что такое исключительно безналичные оплаты: проведённые путём перевода средств с расчётного счёта плательщика на расчётный счёт получателя, а также перечисление банком на счёт получателя денег, которые плательщик внёс наличными через кассу банка (п. 1.4 Инструкции НБУ № 22).

Если в месте получения товаров производите безналичные расчёты, РРО/ПРРО не применяется, но в месте получения наличных денег нужно применять РРО или же проводить расчёты в безналичной форме через банк.

Новый законопроект: предлагают сильно изменить лимиты дохода для обязательного использования РРО

В Верховной Раде зарегистрирован законопроект № 4490, в котором предлагается разрешить СПД не использовать РРО/ПРРО при приёме оплат с помощью платёжной системы, включённой в Реестр платёжных систем, систем расчётов.

Что предлагают ещё:

Повысить размеры предельного дохода ФЛП (ст. 291 НКУ):

1-я группа ЕН — 750 размеров ПМТЛ Прожиточный минимум для трудоспособных лиц , установленного на 1 января г. В 2021 г. это 1702500 грн;
2-я группа ЕН — 3000 размеров ПМТЛ Прожиточный минимум для трудоспособных лиц , в 2021 г. — 6810000 грн;
3-я группа ЕН — 7000 размеров ПМТЛ Прожиточный минимум для трудоспособных лиц , это 15890000 грн в 2021 г.

И разрешить не использовать РРО ФЛП 2-й, 3-й, 4-й групп ЕН, если они не превысили эти лимиты, независимо от видов деятельности, что предлагается закрепить в переходных положениях. Если указанные выше лимиты превышены, применять РРО надо с первого числа первого месяца квартала, который следует после превышения.

Также предлагается сохранить право использования книги учёта доходов в бумажном/электронном виде для ФЛП 1–2-й и 3-й группы ЕН без НДС. Записи в книге учёта доходов будут являться первичным (оперативным) учётом результатов работы, достаточным основанием для формирования показателей налоговой отчётности.

Юрлица 3-й группы ЕН используют данные упрощённого бухгалтерского учёта по доходам и расходам с учётом положений п.п. 44.2, 44.3 НКУ.

Карантин из-за COVID будет действовать до 28 февраля

По постановлению КМУ № 1236 карантин из-за коронавируса действует до 28.02.2021 г. на всей территории Украины. И продолжат действие:

мораторий на проведение документальных и фактических налоговых проверок (исключения перечислены в п. 52 2 подразд. 10 разд. XX НКУ это документальные внеплановые проверки по обращению налогоплательщика и др.);
мораторий на проведение документальных проверок правильности начисления/исчисления/уплаты ЕСВ (п. 9 12 разд. VIII ЗУ «О ЕСВ»);
не применяются штрафы за некоторые нарушения налогового законодательства, совершённые в период карантина (п. 52 1 подразд. 10 разд. XX НКУ). Админштраф действует;
не применяются штрафы за несвоевременную и неполную уплату ЕСВ, несвоевременную подачу отчётности по ЕСВ (п. 9 11 .1 разд. VIII ЗУ «О ЕСВ»). Админштраф действует.

Читайте также: