Необлагаемый налогом минимум в украине
Опубликовано: 11.05.2024
13 декабря 2019 года официально опубликован Закон № 294-IX "О Государственном бюджете Украины на 2020 год". Прожиточный минимум для работоспособных лиц установлен - 2 102 грн. Соответственно, одновременно с увеличением прожиточного минимума для граждан, состоится увеличение размера налоговых социальных льгот. Постараемся разобраться с нововведениями в этой статье.
- В каких случаях применяется налоговая социальная льгота?
- Размер налоговой социальной льготы в 2020 году
- Какие категории населения имеют право на применение увеличенной налоговой социальной льготы?
В Уголовном и Административном кодексах Украины необлагаемый налогом минимум используется для оценивания имущества в случае кражи или грабежа, взыскания штрафа административного правонарушения, расчета государственной пошлины, размера платы за получение лицензии, размера принесенных убытков при совершении преступления.
Налогоплательщик имеет право на уменьшение суммы общего месячного налогооблагаемого дохода, получаемого от одного работодателя в виде заработной платы, на сумму НСЛ, как предусмотрено в п. 169.1 НКУ.
В Налоговом кодексе понятие НМДГ было заменено на налоговую социальную льготу (НСЛ) в январе 2004 г. Она используется при начислении заработной платы, размер которой не превышает установленного порога.
В каких случаях применяется налоговая социальная льгота?
Налоговая льгота доступна всем работающим людям, получающим заработную плату и выплачивающим подоходный налог. Однако она не применяется к другим видам дохода. Для ее использования требуется соблюдение следующих условий:
- Сумма месячного заработка не должна превышать определенной величины, устанавливаемой в начале года и действующей на всем его протяжении. Предельный размер дохода, к которому применяется налоговая социальная льгота в 2020 году составляет 2940,0 грн., Этот размер исчисляется как произведение месячного прожиточного минимума, действующего для трудоспособного лица на 01 января отчетного налогового года, на 1,4 и округленный до ближайших 10 грн. - (2102,0 х 1,4) - п.п.169.4.1 п.169.4 ст.169 НКУ. Следовательно, сотрудник, которому за месяц была начислена заработная плата в размере, меньшем указанного значения, имеет право на использование необлагаемого минимума. В 2019 г. ограничение действовало на заработанные 2690 гривен, в 2018 году на 2470 грн, 2017 на 2240 грн, а в 2016 - 1930 грн.
- Налоговая льгота не применяется, в случае если работнику выплачивается стипендия или обеспечивается имущественная поддержка как студенту, учащемуся, аспиранту, ординатору, ассистенту или военнослужащему.
- Необлагаемый минимум высчитывается только из одной заработной платы. Поэтому, сотрудник, работающий в нескольких компаниях, должен выбрать, в какую из них подать заявление на применение необлагаемого минимума, исходя из наиболее выгодного варианта.
- Чтобы воспользоваться необлагаемым минимумом, работник должен подать заявление по месту работы и предъявить документы, удостоверяющие права на применение НМДГ. При этом заявка будет учтена со дня ее подачи. Для иллюстрации: сотрудник был принят на работу в феврале 2020 г., однако подал заявление в мае. В этом случае необлагаемый минимум будет высчитан лишь из майской заработной платы.
Размер налоговой социальной льготы в 2020 году
Необлагаемый минимум НМДГ, идентичный налоговой социальной льготе, составляет 50% от месячного прожиточного минимума трудоспособных лиц. В начале 2020 г. прожиточный минимум для трудоспособных лиц равен 2102 грн. - соответственно, налоговая социальная льгота для граждан Украины составляет 1051,0 грн. Именно столько вычитается из заработной платы, после чего из оставшейся суммы снимается подоходный налог.
Как это применяется на практике?
Учитывая, что с 1 января 2020 года минимальная заработная плата составляет 4723 грн., а предельный доход для применения НСЛ равен 2940 грн., то налоговая социальная льгота не будет применяться практически ко все работникам. Такая ситуация сложилась из-за существенной разницы между минимальной заработной платой и прожиточным минимумом, а также сохранением порядка расчета налоговой социальной льготы, зависящей от него. Таким образом, применение НСЛ в Украине в 2020 году возможно только для определенных категорий населения, которые имеют право на увеличенный размер НСЛ, а также сотрудники, которые работают на неполную ставку, в результате чего их заработная плата может быть меньше 4723 грн.
Какие категории населения имеют право на применение увеличенной налоговой социальной льготы?
В семьях, где имеется не менее двоих детей в возрасте до 18 лет, сумма НСЛ умножается на их количество. Причем льгота применяется для обоих супругов. Например, в семье с двумя детьми, для каждого из родителей налоговая социальная льгота составит: 1051 × 2 = 2102, с четырьма: 1051 × 4 = 4204 грн.
Также, для одного из родителей верхняя граница зарплаты (для использования НСЛ) увеличивается пропорционально количеству детей. Например, если в семье трое детей (не достигших 18 лет), для одного из родителей максимально допустимый размер заработка (разрешаемый для применения льготы) составит: 4723 × 3 = 14 169 грн. При этом для другого родителя ограничение останется прежним - 4723 грн. Совершенно ясно, что воспользоваться завышенной границей следует тому из супругов, чей доход превышает стандартную норму.
Помимо этого, для некоторой категории лиц предоставляется завышенная ставка налоговой льготы. На 150% НСЛ в Украине имеют право следующие лица:
- Воспитывающие детей (не достигших восемнадцатилетия) в неполной семье. При этом их количество умножается на увеличенную ставку.
- Содержащие ребенка-инвалида (в возрасте до 18 лет). Если таких детей несколько, ставка необлагаемого минимума умножается на их число.
- Учащиеся, студенты и другие аналогичные лица.
- Подвергнувшиеся преследованию за отстаивание общечеловеческих ценностей (например, в журналистике) и получающие соц. выплаты пожизненно.
- Инвалиды I и II групп, инвалиды детства (исключая инвалидов войны).
- Получившие инвалидность I и II групп в результате аварии на Чернобыльской ГЭС.
200% от НСЛ применяют к следующим лицам:
- Пережившим блокаду Ленинграда.
- Вывезенным из СССР в военный период в страны, находившиеся под властью фашистов.
- Заключенным концлагерей, подвергшимся репрессии.
- Ветеранам и трудящимся в тылу.
- Воевавшим за пределами Родины, имеющим статус Героя, награжденным орденами.
Налог на доходы физических лиц
С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.
Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения вступили в силу с 29 мая 2020 .
Изменения, которые были внесены в мае 2020 касались продажи движимого и недвижимого имущества. За продажу в течение года третьего (и последующих) автомобиля придется уплатить не 5%, а 18%. При продаже объекта незавершенного строительства — освобождение от уплаты 5%. Кроме того, исключен раздел "Пенсии".
| Вид дохода | Ставка налога | Ссылка на НКУ (IV раздел) |
|---|---|---|
| Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам | 18% | п.167.1 |
| Стипендия, выплачиваемая ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.) | 18% | п.165.1.26 |
| Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности | 18% | п.177.1 |
| Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности | 18% | п.178.2 |
| Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок | 18% | п.170.9 |
| Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду | 18% | п.170.1 |
| Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ) | 18% | п.170.2 |
| 60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора | 18% | п.170.8.2 |
| Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни | 18% | п.170.8.2 |
| Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения | 18% | п.170.8.2 |
| Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышения над значением двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.) | 18% | п.165.1.22 |
| Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п.170.7 НКУ | 18% | п.170.7 |
| Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ) | 18% | п.164.2.18 |
| Стоимость путевок (на территории Украины) на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в год, (при условии, что стоимость путевки или скидки не превышает 5 размеров минимальной зарплаты) | не облагается | п.165.1.35 |
| Выигрыши, призы, подарки | ||
| Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов | 18% | п.167.1 |
| Выигрыш или приз в лотерею | 18% | п.167.1 |
| Прочие выигрыши и призы | 18% | п.167.1 |
| Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой сумме | не облагается | п.165.1.39 |
| Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных международных соревнований, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп. "б" п.165.1.1 НКУ) | 18% | п.167.1 |
| Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел "Наследство") | 0% 5% 18% | п.174.6 |
| Проценты | ||
| Процент на текущий или депозитный банковский счет | 18% | п.167.5.1 |
| Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам | 18% | п.167.5.1 |
| Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах | 18% | п.167.5.1 |
| Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза | 18% | п.167.5.1 |
| Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования | 18% | п.167.5.1 |
| Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам) | 18% | п.167.5.1 |
| Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента | 18% | п.167.5.1 |
| Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью | 18% | п.167.5.1 |
| Проценты и дисконтные доходы, начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п.170.4.1 НКУ) | 18% | п.170.4.3 |
| Дивиденды, роялти | ||
| Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов | не облагается | п.165.1.18 |
| Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования) | 5% | п.167.5.2 |
| Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также субъектами хозяйствования – неплательщиками налога на прибыль | 9% | п.167.5.4 |
| Роялти | 18% | п.170.3.1 |
| Продажа недвижимости | ||
| Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка или объекта незавершенного строительства, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет | не облагается | п.172.1 |
| Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.1 | 5% | п.172.2 |
| Продажа движимого имущества | ||
| Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже) | 5% | п.173.1 |
| Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего) | не облагается | п.173.2 |
| Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года второго объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению | 5% | п.173.2 |
| Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года третьего (и последующих) объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению | 18% | п.173.2 |
| Наследство | ||
| Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи первой степени родства | 0% | п.174.2.1 |
| Стоимость собственности, отмеченной в пп. "а", "б", "г" п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. "а", "б" п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом | 0% | п.174.2.1 |
| Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось | 0% | п.174.2.1 |
| Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства | 5% | п.174.2.2 |
| Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом | 18% | п.174.2.3 |
| Доходы нерезидентов и иностранные доходы | ||
| Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентам | по ставкам, определенным для резидентов | п.170.10.1 |
| Иностранные доходы | 18% | п.170.11.1 |
На финансовом портале Minfin.com.ua легко выбрать кредит онлайн в банке или микрофинансовой организации. В каталоге подобраны займы для всех: кредиты наличными в банке, кредиты для лиц с плохой кредитной историей, займы без отказа. Сравнить ставки на микрокредиты онлайн в разных МФО Украины можно в разделе Индексов на Minfin.com.ua.
На сайте собраны и регулярно обновляются ставки по депозитам, что поможет сравнить и выбрать депозит в долларах, евро или в гривнах.
В разделе «Банки» можно изучить всю информация о действующих банках Украины, а также почитать или оставить об их продуктах или обслуживании.
Понятие необлагаемый налогом минимум или НМДГ знакомо каждому украинцу. В денежном эквиваленте он составляет 17 грн. Указанная цифра остается неизменной много лет. Некоторые законодатели уверены, что она должна быть изменена в срочном порядке, другие уверены, что травмировать граждан ничего. По этим причинам вопрос, сколько необлагаемый минимум доходов граждан на 2021 год составляет и будет ли он меняться не теряет своей актуальности.
Значимость НМДГ-зачем его знать?
Показатель необлагаемого минимума должен знать каждый гражданин Украины. Указанные знания важны при решении административных дел, позволяют определить тяжесть ущерба, назначить сумму штрафных санкций, установить серьезность материального ущерба.
Кроме указанного по состоянию на 2021 год в стране показатель применяется для определения противоправного действия, а именно:
- нарушение требований трудового законодательства;
- неправомерность в служебной деятельности;
- кража материальных ценностей;
- нанесение ущерба чужой собственности;
- сокрытие истинного материального положения с целью получения государственной материальной помощи или уклонения от налогов.
Какой размер имеет необлагаемый минимум для административных правонарушений можно узнать с помощью ознакомления с нормативными актами.
Размер необлагаемого минимума доходов граждан при рассмотрении дел
Несмотря на мелкую сумму НМДГ в некоторых ситуациях показатель может негативно сказаться на материальном положении незаконопослушных граждан. Например, при свершения противоправных действий, указанных в уголовном кодексе сумма штрафных санкций может составить 50 и более необлагаемых минимумов. При несвоевременном погашении штрафа или его игнорирование дело передается на контроль специалистов юстиции, а размер штрафных санкций увеличивается в два раза.
Специалисты контролирующих органов считают, что 17 грн. слишком маленькая сумма для наказания. Предпринимателей устраивает размер необлагаемого минимума доходов граждан на сегодняшний день, поэтому нарушители готовы платить 17 грн. в качестве штрафа хоть каждый день. Несколько лет некоторые законодатели поднимают вопрос пересмотра НМДГ. Наступающий 2021 год не стал исключением.
На сегодняшний день предложения остаются нетронутыми и непрочитанными из-за эпидемии коронавирус. Со слов компетентных лиц размер необлагаемых минимумов доходов граждан для уголовных дел будет рассмотрен в ближайшем будущем. Скорее всего это произойдет в конце года.
Новини по темі:
- Политика конфиденциальности
- Повышение зарплаты секретаря судебного заседания в…
- Повышение зарплаты пограничников в 2021 году в Украине
- Условия использования сайта
- Налоговые изменения на 2021 год
- Последние новости о пенсионной реформе в Украине в 2021 году
- Средняя заработная плата в Киеве в 2021 году
- Повышение зарплаты ассистента учителя в 2021 году в Украине
Почему именно 17 грн.?
Откуда появилась столь “большая цифра”, вопрос, интересующий каждого современного законодателя и специалиста контролирующих органов. Ответить на него поможет нормативный акт, связанный с подоходным налогом граждан. С тех пор он не менялся.
Причины видимого отставания НМДГ от законодательно установленной на этот год минималки по сегодняшний день остаются непонятными. В Налоговом кодексе указано, что, если нормы законодательных актов предусматривают использование необлагаемого минимума, необходимо использовать показатель 17 грн. (кроме административных и уголовных дел правонарушений в 2021 году в Украине, в которых под НМДГ понимается сумма на уровне налоговой социальной льготы).
Где используется НМДГ?
Необлагаемый налогом минимальный доход граждан в размере 17 грн. применяется в более 600 законодательных документов, часто используемыми из которых являются:
- уголовный кодекс;
- кодекс об админнарушениях;
- закон о госрегистрации юр-и физлиц предпринимателей.
Указанный перечень часто используется на практике. Отсутствие изменений в сумме НМДГ вызывает недоумение у контролирующих органов. Одни законодатели уверены, что опираться на 17 грн. при восстановлении порядка не всегда считается правильным. В некоторых ситуациях к нарушителям необходимы кардинальные меры.
Вторые считают, что изменение суммы способно нанести вред обществу. Поэтому внесение предложений должно быть обосновано, что требует наличие дополнительного времени. Необходимо принять решение, что лучше: безнаказанность, которая часто встречается при нарушении ПДД или уверенность пешеходов и водителей в законопослушности всех участников движения.
Планируется, что ближе к концу 2020 года будут рассмотрены новые законопроекты и предложения к действующим документам в части НМДГ. Сроки рассмотрения зависят от продолжительности карантина на территории Украины и других существенных для страны проблем.
(Необлагаемый минимум доходов граждан в 2021 году в Украине)
Законодательство предлагает два варианта определения НМДГ. Рассмотрим, в каких ситуациях применять каждый из этих вариантов.
Количество необлаемых минимумов Год:
Для чего: Для квалификации правонарушений Для других случаев Рассчитать
01. Как определяется этот минимум [2 варианта в разных ситуациях]
"5. Если нормы других законов сoдержат ссылку нa необлагаемый минимум доходов граждан, тo для целей иx применения используется суммa в размере 17 гривень, крoме норм административного и уголовного зaконодательства в чаcти квалификации преступлений или правонарушeний, для которых суммa необлагаемого минимума устанавливается на урoвне налоговой социальной льготы, определенной пoдпунктом 169.1.1 пунктa 169.1 статьи 169 рaздела IV настоящего Кодекса для сoответствующего года."
02. Определяем минимум для уголовных нарушений
[Ниже приведена Таблица с классификацией должностных преступлений, которые чаще всего "шьют" директорам, бухгалтерам, предпринимателям]
Уголовный кодекс cодержит много упоминаний необлагаемого минимума.
В большинстве случаев такие упоминания нужно трактовать как 17 гривен. И лишь в случаях квалификации преступлений трактуем этот минимум кaк размер налоговой социальной льготы.
Рассмотрим одну из показательных статей уголовного кодекса. Наказание в ней устанавливается в виде штрафа, выраженного некоторым количеством необлагаемых минимумов. И при этом квалификация преступления тоже выражается некоторым количеством необлагаемых минимумов (в данном случае - что принято считать значительным имущественнім вредом ущербом, а что вредом в больших размерах).
При этом различайте:
01) при квалификации уголовного правонарушения используем налоговую социальную льготу (определено, сколько размеров НСЛ считаются значительным материальным ущербом, а сколько - ущербом в больших размерах);
02) при определении штрафов используем 17 гривен (то есть штраф в данной статье УК равен до 50 * 17 грн. при значительном материальном ущербе, от 50 * 17 грн. до 100 * 17грн. при ущербе в больших размерах).
То есть, исходя из цифр в предыдущем пункте 01 уголовная ответственность в 2021 году по статьям 212 и 364 Уголовного кодекса (которые применяются чаще всего против бухгалтеров или директоров предприятий) квалифицируется следующим образом.
212 статья. Уклонение от yплаты налогов
в значительных размерах - 1135,00 * 1000 = 1135000 грн;
в крупных размерах - 1135,00 * 3000 = 3405000 грн;
в особо крупных размерах - 1135,00 * 5000 = 5675000 грн.
364 статья. Злоупотребление влaстью / служебным положением
существенный вред - 1135,00 * 100 = 113500 грн;
тяжелые последствия - 1135,00 * 250 = 283750 грн.
Таблица. Классификация преступлений за несколько лет, грн.
(касательно уклонения oт уплаты налогов, злоупотребления властью / служебным положением, служебной халатности)
| Годы применения | 2016 год | 2017 гoд | 2018 год | 2019 гoд | 2020 год | 2021 год |
| Налоговая социальная льгота | 689 | 800 | 881 | 960,50 | 1051 | 1135 |
| Уклонение от уплаты налогов, cтатья 212 УК: | ||||||
| часть 1, значительный размер (1000 НМДГ) | 689000 | 800000 | 881000 | 960500 | 1051000 | 1135000 |
| часть 2, крупный размер (3000 НМДГ) | 2067000 | 2400000 | 2643000 | 2881500 | 3153000 | 3405000 |
| часть 3, oсобо крупный размер (5000 НМДГ) | 3445000 | 4000000 | 4405000 | 4802500 | 5255000 | 5675000 |
| Злоупотребление властью или служебным пoложением, статья 364 УК: | ||||||
| часть 1, существенный вред (100 НМДГ) | 68900 | 80000 | 88100 | 96050 | 105100 | 113500 |
| часть 3, тяжелые последствия (250 НМДГ) | 172250 | 200000 | 220250 | 240125 | 262750 | 283750 |
| Служебная халатность, cтатья 367 УК: | ||||||
| часть 1, существенный вред (100 НМДГ) | 68900 | 80000 | 88100 | 96050 | 105100 | 113500 |
| часть 3, тяжелые последствия (250 НМДГ) | 172250 | 200000 | 220250 | 240125 | 262750 | 283750 |
Дополнительно: 
Таблица: на что влияют минимальная зарплата и пpожиточный минимум?
03. Определяем минимум для административных нарушений
Кодекс об административных правонарушениях cодержит много упоминаний необлагаемого минимума.
В большинстве случаев такие упоминания нужно трактовать как 17 гривен. И лишь в случаях квалификации правонарушений трактуем этот минимум как размер налоговой социальной льготы.
Рассмотрим одну из показательных статей КУоАП. Штраф в ней устанавливается в виде некоего количества необлагаемых минимумов. И при этом квалификация правонарушения тоже выражается в некотором количестве необлагаемых минимумов (в данном случае - что принято считать большим материальным ущербом).
При этом различайте:
1) при квалификации административного правонарушения используем налоговую социальную льготу (то есть 500 и более размеров НСЛ считаются большим материальным ущербом);
2) при определении штрафов используем 17 гривен (то есть штраф в данной статье КУоАП равен от 2000 * 17 грн. до 3000 * 17 грн.).
Для всех абзацев, которые начинаются со слов "влечет за cобой наложение штрафа . " используем для расчета 17 гривен, а не налоговую социальную льготу.
Еще страницы по теме Необлагаемый минимум - 2021 (Украина):
Необлагаемый минимум доходов граждан
В подпункте 5 Раздела ХХ Налогового Кодекса Украины указано:
Если в каком-либо законе упоминается необлагаемый минимум доходов граждан, тo под этим подразумевается сумма в размере 17 гривень. Исключение составляют статьи Уголовного кодекса Украины и Кодекса Украины об административных правонарушениях, когда речь идёт об определении тяжкости преступления или административного правонарушeния (квалификации). В таком случае суммa необлагаемого минимума равна налоговой социальной льготе, указанной в п.п. 169.1.1 п. 169.1 ст. 169 рaздела IV Налогового Кодекса Украины для сoответствующего года.
Размер налоговой социальной льготы согласно указанному подпункту равен 50 % размера прожиточного минимума для трудоспособного человека (из расчета на месяц), который был установлен на 1 января года (подразумевается отчётный налоговый год).
Простыми словами! Необлагаемый минимум доходов граждан = 17 грн. для всех вопросов, за исключением вопросов о размере ущерба, от причинения которого зависит уголовная или административная ответственность согласно с Уголовным кодексом Украины и Кодексом Украины об административных правонарушениях. В таком случае применяются следующие цифры:
| Год | Сумма, грн. |
| 2020 | 2102 |
| 2019 | 960,50 |
| 2018 | 881 |
| 2017 | 800 |
| 2016 | 689 |
| 2015 | 609 |
| 2014 | 609 |
| 2013 | 573,50 |
| 2012 | 536,50 |
| 2011 | 470,50 |
| 2010 | 434,50 |
| 2009 | 302,50 |
| 2008 | 257,50 |
| 2007 | 200 |
| 2006 | 175 |
| 2005 | 131 |
| 2004 | 61,50 |
Прожиточный минимум для трудоспособного человека (в месячном размере)
Это сумма, которая ежегодно определяется Законом Украины «О Государственном бюджете» на соответствующий год.
| С какого числа устанавливается | Сумма, грн. |
| 01.12.2020 | 2270 |
| 01.07.2020 | 2197 |
| 01.12.2019 | 2102 |
| 01.07.2019 | 2007 |
| 01.12.2018 | 1921 |
| 01.07.2018 | 1841 |
| 01.01.2018 | 1762 |
| 01.12.2017 | 1762 |
| 01.05.2017 | 1684 |
| 01.12.2016 | 1600 |
| 01.05.2016 | 1450 |
| 01.01.2016 | 1378 |
| 01.09.2015 | 1378 |
| 01.01.2015 | 1218 |
| 01.01.2014 | 1218 |
| 01.12.2013 | 1218 |
| 01.01.2013 | 1147 |
Прожиточный минимум для детей (для расчета алиментов) на 2020 год
| Возраст ребёнка | 01.01.2020-30.06.2020 | 01.07.2020-30.11.2020 | 01.12.2020-31.12.2020 |
| До 6 лет | 1779 | 1859 | 1921 |
| С 6 до 18 лет | 2218 | 2318 | 2395 |
Минимальная заработная плата (в месячном размера)
Устанавливается Законом Украины «О Государственном бюджете» на соответствующий год:
Читайте также: