Налоговый вестник ликвидация ип

Опубликовано: 14.05.2024

Бухгалтерия
Документы
Законы
Налоги
Штрафы

Налоговая начала массовое закрытие ИП, у которых есть долги по налогам и отчетности до 2020 года. О закрытии лично не сообщают — предприниматель может вообще не узнать об этом, пока не проверит свою запись в ЕГРИП. В статье — как не допустить ликвидации и что делать, если предпринимателя все-таки исключили из реестра ИП.

В зоне риска все ИП с долгами перед налоговой

С 1 сентября 2020 года вступил в силу закон, по которому налоговая может принудительно исключить ИП из ЕГРИП. Это произойдет, если налоговая посчитает, что предприниматель не ведет деятельность, даже если у него на счете регулярно есть операции.

ИП могут закрыть, если одновременно совпали два условия:

Есть любые долги перед налоговой. Это могут быть также штрафы и пени, считается долг даже в пять рублей. Проверить наличие долгов можно в личном кабинете на сайте налоговой.
Задержка по отчетности больше 15 месяцев. Если предприниматель опоздал с отчетностью на 15 месяцев или срок его патента истек больше 15 месяцев назад.

Вот какие ситуации могут быть для ИП на УСН.

Ситуация	Срок сдачи	Когда могут принять решение об исключении из реестра
ИП на УСН, не сдал декларацию за 2018 год	30 апреля 2019 года	Начиная с 30 июля 2020 года
ИП на УСН, не сдал декларацию за 2019 год	30 июля 2020 года: срок сдачи продлили пандемии	Начиная с 30 октября 2021 года
ИП на УСН, не сдал декларацию за 2020 год	30 апреля 2021 года	Начиная с 30 июля 2022 года

Если у ИП другая система налогообложения, условия и сроки сдачи другие. Налоговая может закрыть ИП, если он не сдавал:

декларации по НДС или НДФЛ для ИП на ОСН;
декларации по упрощенке для ИП на УСН;
расчеты 6-НДФЛ, РСВ для ИП с работниками.

Сейчас идет волна исключения ИП, у которых есть долги до 2020 года.

Для закрытия ИП должны совпасть оба условия: у предпринимателя есть задолженность и по деньгам, и по документам. Если ИП сдавал все декларации и отчетность, но не платил, к примеру, страховые взносы — ликвидации не будет.

Если вдруг налоговая исключит ИП долгов, а с отчетностью у него все в порядке, то это необоснованно. В этом случае решение можно обжаловать — как это сделать, расскажем дальше.

Что будет после ликвидации

У принудительного закрытия ИП есть несколько неприятных последствий.

Нельзя продолжать вести бизнес как ИП. Как только станет известно о ликвидации, банки заблокируют расчетные счета и закроют кредитные линии — не получится рассчитываться с контрагентами, получать деньги на счет.

Три года нельзя регистрировать ИП. К счастью, этот запрет не касается других форм бизнеса: можно зарегистрировать ООО или работать как самозанятый.

Все обязательства и долги ИП перейдут на физлицо. Если у бизнеса ИП были долги, они станут личными долгами самого человека.

С поступлений на счет после закрытия надо заплатить НДФЛ. Если банк не сразу узнает о ликвидации, предпринимателю на расчетный счет могут успеть прийти оплаты и после закрытия. В этом случае он обязан:

до 30 апреля следующего года подать в налоговую декларацию
до 15 июля следующего года уплатить налог по ставке 13% с прибыли.

Штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность. Если продолжать работу без статуса ИП, предпринимателя могут привлечь к административной и уголовной ответственности.

Штрафы зависят от уровня дохода бывшего предпринимателя после исключения из ЕГРИП.

Доход, которые пришел после того, как ИП закрыли	Санкции
До 1 250 000 ₽	Штраф 2000 ₽; уплата НДФЛ по ставке 13%
От 1 250 000 ₽	Штраф 300 000 ₽ или в размере зарплаты или другого дохода нарушителя за 2 года; обязательные работы до 480 часов; арест до 6 месяцев

Как происходит ликвидация

ИП закрывают за месяц:

1. Налоговая находит ИП с долгами, которые не сдают отчетность.

2. Принимают решение об исключении предпринимателя из ЕГРИП, предпринимателю об этом не сообщают.

3. Налоговая размещает решение об исключении в журнале «Вестник государственной регистрации». Теперь ИП находится в стадии закрытия и у него появляются ограничения. Например, он не может выпустить электронную подпись, открыть расчетный счет в банке или взять кредит.

4. Если ИП не оспаривает решение налоговой в течение месяца, его исключают из ЕГРИП.

После исключения из реестра предприниматель все еще может обжаловать решение налоговой и вернуть статус ИП, но это сложнее и дольше, чем оспорить его в процессе закрытия.

Как проверить, не грозит ли ликвидация вашему ИП

Принудительное закрытие может коснуться любого ИП с долгами перед налоговой, поэтому советуем перестраховаться:

1. Зайдите на сайт «Вестника».

2. Введите ИНН в строке поиска публикации.

Поиск публикации находится внизу главной страницы журнала

3. Если все в порядке, будет такое сообщение:

Если публикаций по запросу не обнаружено, значит, все в порядке, вы действующий ИП

4. Если по ИП есть решение о закрытии, об этом будет сообщение:

В сообщении указана регистрирующая налоговая, которая приняла решение, номер решения и дата его принятия — 1 марта. Эта информация пригодится, чтобы обжаловать ликвидацию

Если предприниматель находится в стадии ликвидации, у него есть месяц с момента принятия решения, чтобы остановить процесс закрытия.

Если ИП уже исключили из ЕГРИП, у него есть год, чтобы обжаловать решение налоговой.

Как остановить ликвидацию

Если налоговая приняла решение о предстоящем исключении, у вас есть месяц, чтобы его оспорить. Например, вы увидели в «Вестнике», что налоговая 30 марта приняла решение о закрытии ИП. Значит, есть время до 30 апреля, пока вас не исключили из ЕГРИП.

Заявление и документы может подать сам ИП или его контрагенты и другие заинтересованные лица по доверенности. Документы предоставляют в регистрирующую налоговую, ее адрес будет в сообщении журнала «Вестник государственной регистрации».

Чтобы остановить процесс закрытия, нужно подать в налоговую такие документы.

Возражение об исключении из ЕГРИП. Оно может быть написано в свободной форме. Бухгалтеры Тинькофф вместе с юристами подготовили шаблон такого возражения, по нему уже удалось остановить исключение из ЕГРИП клиента Тинькофф. Вы можете скачать шаблон, подставить свою информацию и распечатать для налоговой.

Подтверждение, что долги уплачены. Это могут быть платежные поручения или квитанции об уплате.

Подтверждение, что отчетность сдана. Это отчеты на бумаге с отметкой налоговой или квитанции о приеме отчетности в электронном виде.

Есть три способа подать документы:

Если успеть погасить задолженность и подать все документы за месяц, налоговая должна остановить закрытие ИП. По закону налоговая не обязана сообщать ИП о своем решении, но иногда она может прислать такое уведомление:

В последнем абзаце написано, какое решение приняла налоговая

Такое извещение может и не прийти, поэтому проверять свой статус лучше самостоятельно — по выписке из ЕГРИП или на сайте журнала «Вестник государственной регистрации».

Что делать, если ИП уже исключили из ЕГРИП

Если ИП уже исключили из реестра, есть год, чтобы обжаловать решение. Но сразу предупредим, что обжаловать получится, только если решение было необоснованным — например, налоговая закрыла ИП за долги, но вся отчетность была сдана в срок и у вас есть подтверждение этого.

Если у ИП были долги и по деньгам, и по отчетности, обжаловать решение будет сложнее. Нужно доказать, что предприниматель не прекращал вести деятельность, тогда есть шанс, что ИП восстановят. Но пока на практике мы с этим не сталкивались.

Жалобу и документы может подать сам ИП или его контрагенты и другие заинтересованные лица по доверенности. Документы предоставляют в управление налоговой по региону.

Вот что нужно, чтобы обжаловать ликвидацию.

Жалоба в налоговую об исключении из ЕГРИП. Жалоба может быть написана в свободной форме. Подготовили шаблон такого возражения. Вы можете скачать его, подставить свою информацию и распечатать для налоговой.

Подтверждение, что долги уплачены. Это могут быть платежные поручения или квитанции об оплате.

Копии действующих контрактов с контрагентами. Налоговая не требует контракты, но они станут дополнительным доказательством того, что ИП вел деятельность. Это может повлиять на решение о восстановлении статуса ИП.

Есть два способа подать документы:

После закрытия ИП в электронном виде подать документы уже не получится.

Если вас исключили необоснованно, налоговая должна восстановить ИП в ЕГРИП. В среднем принятие решения занимает 30 дней. При отказе можно еще раз попробовать доказать свою правоту: указать причину отказа и подать новую жалобу с учетом рекомендаций. Если и это не помогло — попробовать доказать свою правоту в суде. Для этого рекомендуем обратиться к юристу, чтобы грамотно составить и подать документы.

Иногда предприниматель регистрирует ИП, но деятельность не ведет, отчеты не сдает и страховые взносы не платит. Чаще так поступают ИП без сотрудников. Они по каким-то причинам бизнес не ведут, но от предпринимательского статуса не отказываются. Некоторые из них даже не знают, что все равно обязаны отчитываться перед налоговой инспекцией и платить страховые взносы в Пенсионный Фонд.

Если предприниматель не платит налогов и взносов, не отчитывается перед налоговой инспекцией, его статус из действующего переходит в «спящий». Государство решило избавиться от «спящих» предпринимателей и почистить ЕГРИП — Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей.

До сих пор ИП закрывали по личному заявлению предпринимателя, решению суда или когда истекал срок временного пребывания в России ИП-иностранца. С 1 сентября 2020 года налоговая служба признает «спящих» предпринимателей недействующими и начинает удалять из реестра ИП.

Допустим, предприниматель не ведет деятельность. При этом он сдает нулевые отчеты, но не платит страховые взносы в Пенсионный фонд — исключение ему не грозит. За долги перед Пенсионным фондом предпринимателя оштрафуют и начислят пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый просроченный день. Но сохранят статус предпринимателя.

Другая ситуация: предприниматель вовремя платит страховые взносы, но «забыл» про декларации и последние 15 месяцев перед налоговой не отчитывался. В этом случае его тоже не закроют, но оштрафуют — по 1000 ₽ за каждый несданный отчет.

Кроме должников, прекративших предпринимательскую деятельность, инспекторы исключают из реестра ИП с патентом, если предприниматель не продлевал его больше 15 месяцев.

Отсутствует отчетность перед налоговой за 15 месяцев. В налоговой инспекции регулярно отчитываются предприниматели, которые применяют один из режимов налогообложения: общая и упрощенная системы, вмененка и сельхозналог.

ПРИМЕР: ИП Петров на УСН оказывал клиентам маркетинговые услуги. Вначале дела шли хорошо, но через два года доходы пошли на спад. В 2018 году Петров устроился на работу, но ИП закрывать не стал. С этого времени предприниматель не подавал декларацию. Он посчитал: раз деятельность не ведет, то и отчитываться не нужно.

Получается, что ИП Петров последние 15 месяцев не сдает отчеты в ИФНС. Если налоговики найдут у предпринимателя недоимку по налогам и сборам, его удалят из реестра. Чтобы сохранить статус предпринимателя, Петрову нужно подать нулевую декларацию по УСН за истекшие периоды или погасить долги.

Карают предпринимателей, которые не отчитываются перед ФНС: не сдают декларации по НДС, прибыли, упрощенке и прочую отчетность по налогам. Если ИП не отчитался перед Пенсионным фондом и Фондом Социального Страхования — его не закроют.

Предпринимателю на патенте не нужно декларировать доход и отчитываться перед налоговой инспекцией. Свою предпринимательскую деятельность он подтверждает, регулярно уплачивая за патент. Если за последние 15 месяцев предприниматель не продлевал патента, и на нем «висят» долги, например, по страховым взносам, ИП закроют.

Образовалась задолженность. Налоговая учитывает все долги предпринимателя: задолженность по налогам и сборам, неуплаченные штрафы, начисленные пени. Так как размер долга не уточняется, налоговики могут посчитать любую, даже копеечную недоимку, уважительной причиной для исключения ИП из реестра.

Чтобы обезопасить себя от возможных рисков, предпринимателю лучше проверить свои расчеты с бюджетом. Сделать это можно через Госуслуги или личный кабинет налогоплательщика. И также можно заказать справку в налоговой инспекции по месту регистрации ИП, она будет готова через 5 рабочих дней.

Инспекторы соблюдают определенную процедуру закрытия ИП.

1. Выносят решение о предстоящем исключении. Налоговики в одностороннем порядке принимают решение об исключении и не сообщают об этом бизнесмену.

Система поиска на всех сервисах одинаковая. Любой человек — сам бизнесмен или его клиенты — может найти решение ФНС о закрытии ИП. Чтобы получит сведения, достаточно вбить в поисковую строку сервиса ИНН и ОГРН предпринимателя. Пока поиск доступен только для организаций. Как только налоговики начнут выносить решения о закрытии ИП, заработает поиск для предпринимателей.

Если предприниматель хочет оспорить решение, то в течение месяца может подать заявление с возражением. Заявление можно составить в свободной форме, но нужно обязательно обосновать свои возражения.

К заявлению следует приложить документы, которые подтверждают уплату долга или сдачу отчетов: платежные поручения, декларация с отметкой ИФНС, чек об отправке отчета заказным письмом. Если налоговики признают возражение мотивированным, они отменяют решение о ликвидации.

С аналогичным заявлением могут обратиться кредиторы и другие лица, чьи интересы затрагивает снятие ИП с учета. Если у кредиторов есть денежные претензии к предпринимателю, они могут в суде обжаловать решение о ликвидации в течение одного года со дня публикации.

3. Признают ИП недействующим. Если предприниматель не воспользовался месячной отсрочкой и не отправил возражение, инспекторы снимут его с учета в ЕГРИП. Важно помнить, что долги предпринимателя сами по себе не исчезнут, а перейдут к нему как физическому лицу. Так что долги по налогам, штрафы и пени все равно платить придется.

Несколько простых способов, которые помогут предпринимателю не попасть в черный список налоговиков.

-> Заказать акт сверки из налоговой инспекции. Недоимка появляется не только вследствие неуплаты налогов, она может образоваться случайно. Например, предприниматель ошибся в реквизитах платежа или неверно указал КБК налога. Тогда деньги попадают в невыясненные платежи, а по налогу образуется задолженность. Акт сверки покажет возникшую недоимку.

-> Узнать о задолженности по отчетам. Задолженность по отчетам тоже может оказаться неожиданностью для предпринимателя. Например, он отправил декларацию почтой России, а письмо затерялось на почте или в налоговой инспекции. Тогда отчет будет считаться несданным.

В этом случае предприниматель может поехать в налоговую инспекцию и попросить предоставить ему перечень поданных деклараций и расчетов. Но инспекторы не обязаны это делать и могут отказать.

-> Следить за публикациями на сервисах: «Риски бизнеса», «Прозрачный бизнес» и журнале «Вестник государственной регистрации». Данные обновляют раз в неделю.

Может ли налоговая в одностороннем порядке закрыть недействующее ООО с нулевым балансом? Деятельность никогда не велась, контрагентов нет, счетов нет. ООО находится в стадии ликвидации. Что будет, если я прекращу подавать нулевые отчетности?

Всем понятны причины, по которым собственник стремится избавиться от ставшего ненужным бизнеса. Но иногда закрытие происходит не по его желанию, а по воле контролирующих органов.

В конце 2016 года в федеральные законы от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее - Закон о регистрации) и от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее - Закон об ООО) были внесены поправки. По большей части они вступили в силу с 28 июня 2017 г., а некоторые из них – с 1 сентября 2017 г. Покидая «тонущее» юридическое лицо, нужно учитывать то, как ФНС будет исключать его из реестра и какие могут быть негативные последствия.

В каких случаях юрлицо исключается из ЕГРЮЛ

Из реестра исключается недействующее лицо. Таким оно является, если в течение последних 12 месяцев:

не представляло отчетности по налогам и сборам;
не осуществляло операции хотя бы по одному банковскому счету.

Требуется одновременное наличие двух этих признаков (п. 2 ст. 21.1 Закона о регистрации ). Если фирма не отчитывается, но есть движения по счету, либо, наоборот, счета замерли, но нулевая отчетность сдается, — исключить из реестра нельзя.

С 1 сентября 2017 г. добавлено еще два случая, когда возможно исключение (п. 5 ст. 21.1 Закона о регистрации).

При невозможности ликвидации ввиду отсутствия средств на необходимые для этого расходы и невозможности возложить эти расходы на учредителей (участников). В Гражданском кодексе РФ эта норма уже была закреплена. В Законе о регистрации ее явно не хватало. Очевидно, данный механизм еще будет прорабатываться на уровне налоговой службы. Потребуется некое уведомление со стороны участников, в котором они должны будут изложить нежелание поддерживать юридическое лицо функционирующим и одновременно обосновать неготовность взять на себя расходы по ликвидации. На практике нередко встречались неофициальные обращения к налоговикам с просьбой ускорить исключение недействующего общества. В нововведении можно разглядеть попытку уменьшить коррупционную составляющую рассматриваемой процедуры.
При наличии в ЕГРЮЛ сведений, в отношении которых внесена запись об их недостоверности, в течение более чем шести месяцев с момента внесения такой записи. Еще один способ борьбы с покупными адресами и «неживыми» директорами.

Если у налогового органа есть сведения о том, что в отношении юридического лица возбуждено дело о банкротстве или введена одна из банкротных процедур, решение о предстоящем исключении из реестра не принимается (эта новелла - ответ законодателя на постановление Конституционного Суда РФ от 18.05.2015 № 10-П).

Если же регистрирующий орган примет указанное решение и лишь потом узнает об инициированном банкротстве, юридическое лицо не будет исключено из реестра.

Когда налоговая запустит процедуру ликвидации юрлица?

До сих пор можно было ответить на этот вопрос так: когда дойдут руки до вашей неработающей компании. Требовалось на это порою до четырех лет. Теперь же, как мы отметили выше, появилась возможность ускорить процесс.

В ожидании прекращения юридического лица руководитель рискует сполна набрать административных штрафов. Например, по ст. 119, 126 Налогового кодекса РФ, ст. 13.19, 15.5 КоАП РФ.

В любом случае, прежде чем все бросать на самотек, желательно закрыть счета, погасить долги и провести сверки.

Можно ли исключить из ЕГРЮЛ, если есть долги?

Да, регистрирующий орган может исключить из реестра лицо, имеющее задолженность. При этом долг перед бюджетом налоговая может расценить как безнадежный к взысканию. Что касается остальных обязательств, то тут все зависит от инициативности и расторопности кредиторов. Они либо остановят начатый налоговой службой процесс, либо нет.

Как происходит исключение юрлица из реестра?

Выявив наличие оснований для исключения из ЕГРЮЛ, регистрирующий орган принимает решение о предстоящем исключении.

В течение трех дней с момента принятия такое решение публикуется в Вестнике государственной регистрации. Проверить, не начался ли административный процесс исключения из реестра в отношении вашей компании или контрагента, можно на сайте вестника.

Одновременно с решением будут опубликованы сведения о том, как и куда подавать свои возражения по поводу грядущего исключения из реестра.

Если в течение трех месяцев с момента публикации от заинтересованных лиц не поступят заявления, юридическое лицо будет исключено из ЕГРЮЛ.

Как остановить исключение из реестра?

Согласно действующей редакции закона подача заявления самим юридическим лицом, кредитором или иным заинтересованным лицом делает невозможным административное исключение из реестра. Никаких требований к такому заявлению не предъявляется.

С 1 сентября 2017 г. остановить запущенный механизм стало сложнее (см. п. 4 ст. 21.1 Закона о регистрации).

Во-первых, содержание заявления. Оно должно быть мотивированным. Таким образом, подразумевается, что неубедительное возражение не будет принято налоговой службой во внимание.

Во-вторых, форма заявления. Она будет утверждена отдельно.

В-третьих, способ подачи. Теперь, если подавать заявление в форме электронного документа, то с электронной подписью. Если же почтой, то с заверенной нотариально подписью. При непосредственном представлении документов нужно предъявить документ, удостоверяющий личность. Представитель же (не руководитель) дополнительно прилагает нотариально удостоверенную доверенность или ее нотариальную копию.

Если все перечисленные требования и трехмесячный срок соблюдены, юридическое лицо из реестра исключено не будет.

Альтернативный вариант – начать банкротство.

Последствия исключения из реестра

Прекращение лица и обязательств

В целом последствия исключения недействующего лица аналогичны последствиям ликвидации (ст. 64.2 ГК РФ). В ЕГРЮЛ вносится запись с указанием способа прекращения.

Обязательства юридического лица прекращаются. Если только не встает вопрос о субсидиарной ответственности.

Субсидиарная ответственность

Еще одна новелла, вступившая в силу с 28 июня 2017 г. Ранее участники и руководители ООО, а также лица, способные давать им указания, могли быть привлечены к субсидиарной ответственности по обязательствам этого общества только в рамках процедуры банкротства. Теперь в силу п. 3.1 ст. 3 Закона об ООО это возможно и после административного исключения из ЕГРЮЛ.

Критерий: неисполнение обязательства общества обусловлено тем, что перечисленные лица действовали недобросовестно или неразумно. Речь при этом идет о любых обязательствах, сохранившихся на момент исключения. Уйти от долгов, просто забыв про общество, уже не получится.

На акционерные общества новое правило не распространяется.

Распределение имущества

Даже у недействующей компании может обнаружиться имущество. Либо участники о нем действительно забыли. Либо они сознательно выжидали, когда налоговая сделает свое дело, чтобы уже без кредиторов поделить остатки. Впрочем, забрать себе то, что принадлежало юридическому лицу, получается не всегда.

В некоторых регионах суды признают право собственности за участниками. В других – отказывают в иске, ссылаясь на необходимость использовать процедуру, предусмотренную п. 5.2 ст. 64 ГК РФ. А это значит - отдельное судебное разбирательство с назначением арбитражного управляющего и привлечением всех возможных кредиторов прекратившегося юридического лица. Подано такое требование может быть в течение пяти лет с момента исключения из реестра.

Таким образом, если прекратить сдавать налоговую отчетность, то ИФНС ликвидирует организацию по своему решению в течение 12 месяцев.

С 1 сентября 2020 года налоговики начнут принудительно исключать ИП из ЕГРИП без права повторной регистрации в течение трёх лет. Разбираем, кого это касается и что нужно сделать, чтобы не попасть под «чистку».

Новые правила ликвидации ИП

Раньше ликвидировать ИП без заявления можно было только в двух случаях:

на основании решения суда;
если у иностранного гражданина-ИП аннулировали документ на право проживания в РФ.

С 1 сентября вступает в силу Федеральный закон № 377-ФЗ, который даёт право налоговикам принудительно исключить предпринимателя из ЕГРИП.

Статус предпринимателя признают недействующим, если он:

15 месяцев не подавал налоговые отчёты, расчёты и не продлевал патент. К таким отчётам относятся все формы, которые сдают в ФНС — декларации по НДС, упрощёнке, расчёты 6-НДФЛ и РСВ. Если ИП не сдаст СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, форму 4-ФСС в фонды — это не дает право закрыть ИП;
имеет недоимку и задолженность по налогам и сборам. Задолженность может включать неуплаченные штрафы и пени.

Важно! Налоговые органы могут закрыть ИП только при соблюдении обоих условий одновременно.

Поэтому ликвидация не коснётся предпринимателей, которые:

регулярно сдают нулевые декларации, но не платят страховые взносы;
перечисляют взносы, но 15 месяцев не предоставляют декларации.

Последствия для ИП

При снятии с учёта по решению налоговой инспекции, предприниматель не сможет в течение трёх лет регистрироваться в качестве ИП (п. 4 ст. 22.1 Закона № 129-ФЗ в новой редакции). Однако закон не запрещает ему стать участником вновь созданной или действующей компании. К тому же бывший ИП может получить статус самозанятого и стать плательщиком налога на профессиональный доход.

Порядок исключения ИП из ЕГРИП

Перед тем как лишить бизнесмена статуса ИП, инспекторы предпримут следующие действия.

Примут предварительное решение о ликвидации ИП. ФНС сделает вывод в одностороннем порядке и предпринимателя о предстоящем событии не уведомит.
Разместят решение в журнале «Вестник государственной регистрации» в течение 3 рабочих дней. Это нужно для того, чтобы сам ИП, его кредиторы и другие заинтересованные лица могли отслеживать информацию об исключении из ЕГРИП. Одновременно в журнале будут публиковаться сведения о порядке, сроках и адресе подачи заявления недействующим ИП, его кредиторами и другими, чьи интересы затрагивает предстоящее исключение ИП из ЕГРИП.

Одновременно с таким же заявлением могут обратиться кредиторы и другие лица, чьи интересы затрагивает снятие ИП с учёта.

Если в течение одного месяца возражений не поступило, ИП исключат из ЕГРИП. Если у экс-ИП остались долги от предпринимательской деятельности, они переходят к нему как к физлицу. Кредиторы могут обжаловать решение о ликвидации ИП в течение одного года со дня публикации.

Как ИП отследить, чтобы его не исключили из ЕГРИП

Чтобы не попасть в список на ликвидацию, предпринимателю нужно проверить:

числятся ли за ним долги по налогам и отчётности. Задолженность по налогам может возникнуть, если ИП ошибся в КБК и деньги попали в невыясненные платежи. Проверить отсутствие долгов можно на сайте ФНС в личном кабинете или запросить справку о состоянии расчётов. Пользователи сервиса «Моё дело» могут заказывать сверку с налоговой прямо из сервиса;
публикации в журнале «Вестник государственной регистрации». С сентября 2020 года там должна появиться строка поиска для предпринимателей по ИНН или ОГРНИП.

Упрощённое закрытие ИП

Если вы временно не ведёте предпринимательскую деятельность, то чтобы не платить лишние взносы и не попасть под принудительное исключение из ЕГРИП, лучше самостоятельно закрыть ИП. Тем более, что на время пандемии коронавируса предпринимателям дали возможность подавать документы в сервисе «Государственная регистрация ЮЛ и ИП» без электронной подписи. Упрощённые условия были введены как временные на период карантина, но они действуют до сих пор.

заполненное заявление по форме Р26001 в электронном виде. Бланк есть на сайте;
фотографию или скан страниц паспорта, с данными — когда и кем выдан документ, серия и номер, Ф.И.О. и фотография;
фото (селфи) с паспортом, открытым на тех же страницах, для подтверждения личности.

Также потребуется заплатить госпошлину — 160 рублей. Это можно сделать на сайте.

В течение пяти рабочих дней на адрес электронной почты, указанный в заявлении, инспекторы направят документы по результатам рассмотрения заявления.

В сервисе «Моё дело» есть мастер закрытия ИП. Он бесплатно поможет подготовить налоговую отчетность, рассчитать и заплатить налоги и взносы.

После государственной регистрации ФНС вносит данные о предпринимателе в специальный реестр – ЕГРИП. До сентября 2021 года исключить ИП из этого реестра можно было по ряду оснований, в частности:

добровольное снятие предпринимателя с учёта по его заявлению;
банкротство предпринимателя;
решение суда;
смерть физического лица, зарегистрированного в качестве ИП.

Но сейчас Федеральная налоговая служба получила право исключать индивидуального предпринимателя из реестра принудительно. А после исключения ИП из ЕГРИП повторно зарегистрироваться в этом качестве можно только через три года.

Подать отчётность онлайн

Основания для исключения из ЕГРИП

Основания исключения из государственного реестра ИП перечислены в статье 22.4 закона № 129-ФЗ от 08.08.01. Таких условий два, и они должны выполняться одновременно:

в течение 15 последних месяцев индивидуальный предприниматель не сдавал отчётность по налогам и сборам или прошло 15 месяцев после окончания действия патента ИП;
у ИП есть задолженность по налогам и сборам.

Ещё раз: последствия в виде исключения из ЕГРИП наступают, если предприниматель не только не отчитывается, но и не платит налоги (взносы).

Если у ИП есть задолженность перед бюджетом, но при этом он сдавал декларации в срок, то исключить из реестра его не могут. Так же, как и в случае, если он не отчитывался, но налоги и взносы платил вовремя.

Кстати, в отношении организаций такое правило действует уже давно. Только там немного другие основания для исключения из ЕГРЮЛ: в течение 12 последних месяцев не сдаётся отчётность и не проводятся операции по расчётному счёту.

Задолженности при повторной регистрации

Бизнесмены часто задают вопрос — «Если закрыл ИП можно ли повторно открыть его?». Проблемы на пути не встретятся, если необходимые сборы, пени (если были) и налоги оплачены, а требуемая документация, оформленная при закрытии, соответствовала стандартам. При непогашенных обязательствах, а также задолженностях перед государством оформить старый ИП вновь не получится.

Даже после официальной ликвидации бизнеса физлицо должно ответить по обязательствам на протяжении того времени, что предусмотрено законопроектами об исковой давности. Верный выход из сложившейся ситуации — оплатить долги и сдать все отчеты в полном объеме. Госбюджет и внебюджетные организации готовы в любой срок принять налоговые задолженности и неуплаты, включая взносы за страхование.

Юристы рекомендуют сверить финансовые бумаги с конкретными органами — ФСС, ИФНС, ПФР. Сотрудники госучреждения помогут разобраться с документацией и уточнить наличие незакрытых обязательств перед организациями и ФНС. После погашения финансовых задолженностей коммерсант может приступать к процедуре возобновления ИП.

Сколько предпринимателей ФНС уже исключила из реестра

Исключение ИП из ЕГРИП налоговой службой – это уже массовое явление. Убедиться в этом можно, изучив официальную информацию на сайте ФНС в разделе Деятельность > Статистика и аналитика.

За период с октября 2021 года по март 2021 года, то есть всего за пять месяцев действия новой нормы, исключили из ЕГРИП уже 458 650 предпринимателей. Если учесть, что всего в реестре зарегистрированы 3 562 927 человек, то это почти каждый седьмой. И очевидно, что чистка ЕГРИП продлится и дальше.

3-НДФЛ и УСН – какие нужны данные для заполнения

Порядок заполнения декларации 3-НДФЛ при закрытии ИП предполагает указание основной информации:

ФИО;
Регистрационный адрес;
Данные паспорта;
Контактная информация;
Сведения о доходах за отчётный период.

Если в декларации будут указаны неверно какие-то данные, например, код периода или отсутствуют подписи на отдельных листах, то инспекция откажет в принятии документа.

Разберёмся, что нужно для закрытия ИП в 2021 г при заполнении УСН в период ликвидации бизнеса. Подать такую декларацию в ФНС следует в ситуации, когда предприниматель не занимался коммерческой деятельностью, что подтверждается следующим:

Отсутствие налоговых операций;
Отсутствие движения средств на банковских счетах;
Отсутствие движения средств по кассе.

Внимание! Движением средств на счёте будут считаться операции, связанные с оплатой услуг, перечислением вознаграждений, выплата зарплаты, оплата аренды недвижимости, оборудования, ошибочные переводы денег контрагентам.

Чтобы быть уверенным в отсутствии случайных операций на счетах, нужно затребовать в банке выписку, которую также следует приложить к пакету документов при подаче декларации УСН. Порядок её составления указан в приказе № 62н, который необходимо строго соблюдать.

Процедура исключения из ЕГРИП

В отношении предпринимателей, которые соответствуют условиям исключения из ЕГРИП, налоговая служба, что называется, не церемонится. Никто не будет разыскивать недействующего ИП, уговаривать его сдать декларации и заплатить налоги (взносы). Даже лично предупреждать предпринимателя о факте исключения ИФНС не будет.

По закону налоговым органом сначала принимается решение о предстоящем исключении недействующего ИП, а затем оно публикуется в «Вестнике государственной регистрации». Поскольку это официальный источник информации, считается, что таким образом уведомляется не только недействующий ИП, но и его возможные кредиторы.

Если есть основания, что в отношении вас может быть инициировано принудительное закрытие ИП, можно проверить эту информацию на сайте Вестника. Для этого в поисковую строку надо ввести свой ИНН.

К сожалению, подать возражения на предстоящее исключение из ЕГРИП предприниматель может только в течение месяца после публикации. Если этот срок упущен, ФНС вносит в реестр соответствующую запись. Обжаловать исключение ИП из действующих предпринимателей могут только его кредиторы или другие лица, чьи права были нарушены этим фактом.

Конечно, может возникнуть ситуация, когда предприниматель исключен из ЕГРИП безо всяких на то оснований. То есть он вовремя сдавал отчётность, платил в бюджет, и у него есть доказательства этого.

Поскольку нет специальной процедуры для обжалования исключения из ЕГРИП самим предпринимателем, значит, в таком случае остаётся только судебный порядок.

Как повторно открыть ИП – алгоритм действий

Жизнь общества меняется постоянно. Иногда не в пользу людей, решивших развивать дело. Единственным верным выходом остается ликвидация бизнеса. Как быть дальше, как вернуться в структуру, после закрытия ИП, когда можно снова открыть и при каких обстоятельствах?

Чтобы открыть ИП повторно после закрытия, потребуется собрать перечень документации, а затем подать ее в госорганы. Причины возобновления предпринимательства, как правило, следующие:

Появилось финансирование проектов.
Возникли новые идеи.
Открылась возможность организации перспективных стартапов.

После добровольной ликвидации бизнесмен подает документацию в тот же день, если расплатился с кредиторами, фондами и иными организациями. Если ИП ликвидировалось по решению судебных инстанций, возобновление возможно через 12 мес. после удаления бывшего ИП из ЕГЮРЛ или через время, предписанное судом.

В случае с принудительной ликвидацией из-за запрета на деятельность или банкротства предприятия открыть бизнес снова предоставляется возможным только спустя 60 месяцев. Это прописано в п. 2 ст. 216 Закона No 127-ФЗ, принятого 26 октября 2002 года.

Регистрационная процедура несложная. Алгоритм заключается в:

Погашении задолженностей (при наличии).
Сборе требуемого перечня документации для налоговой организации:
ИНН;
документы, подтверждающие личность;
справки об уплате задолженностей;
кассовый чек об уплате государственной пошлины;
св-во о расторжении или заключении брака, если менялась фамилия.
Подаче документации в подразделение ИФНС по месту прописки субъекта (лично — с помощью электронных ресурсов и почтовых услуг или же через человека с доверенностью, оформленной в нотариальной конторе).

После подачи документации в региональный отдел ИФНС потребуется время для внесения необходимых сведений и регистрации физлица в качестве предпринимателя. По закону оформление занимает не больше, чем срок, равный пяти рабочим дням. Здесь все зависимо от загруженности налогового инспектора, принявшего пакет документации. Если заявления отправляются заказным письмом, смело прибавляйте еще семь — десять календарных дней с момента отправки документации. Быстрый способ открыть ИП заново — личное посещение регионального подразделения налоговой инспекции.

Как подать возражение на решение ФНС

Если вы успели вовремя (то есть в течение месяца после публикации в Вестнике) узнать о том, что принято решение о предстоящем исключении из ЕГРИП, можно подать возражение.

По закону, заявление должно быть мотивированным, то есть нельзя просто попросить, чтобы вас не исключили из реестра. Надо сначала погасить задолженность по налогам/взносам и сдать отчётность.

ФСН не предлагает образцы возражений, а сообщает только о способах их подачи. Это может быть почтовое отправление с нотариально заверенной подписью, личное обращение в налоговую или электронный документ с ЭЦП.

Поскольку возражение составляется в свободной форме, но при этом должно быть обоснованным, в него надо включить следующую информацию:

номер и дату публикации решения о предстоящем исключении ИП;
дата сдачи деклараций;
дата оплаты и сумма погашенной недоимки.

Кроме того, к возражению стоит приложить копии подтверждающих документов: платёжного поручения или квитанции, экземпляра декларации с отметкой о сдаче, почтовой квитанции об отправке.

Учитывая, что возражение должно быть подано в течение месяца после публикации, лучше не доверять Почте России, а решать вопрос лично в налоговой инспекции. Ведь сдать отчётность, заплатить недоимку и подать возражение можно в течение одного дня.

Какие основные документы нужны для закрытия ИП

Чтобы официально прекратить деятельность ИП, необходимо предоставить в ФНС пакет документов. Предприниматель составляет заявление в форме Р26001 и оплачивает государственную пошлину, в подтверждении чего предъявляет квитанцию. Если он самостоятельно приносит эти документы в отделение ИФНС, то ему потребуется подтвердить личность, предъявив оригинал паспорта. Направляя для этого юриста, который будет выступать в роли посредника, требуется оформить на него нотариально заверенную доверенность.

Если документы предоставляются в электронном формате, то необходим доступ к ключам электронной подписи.

Что делать после исключения из ЕГРИП

Можно ли восстановить ИП после ликвидации по инициативе налоговой? Как мы уже сказали, процедура исключения из ЕГРИП достаточно жёсткая и быстрая. Если не удалось вовремя подать возражение или оспорить исключение в суде, то зарегистрироваться в качестве ИП нельзя ближайшие три года.

Но если есть желание заниматься бизнесом, то можно стать самозанятым или зарегистрировать ООО. По крайней мере, пока что такие варианты для бывших предпринимателей закон не запрещает.

И ещё один важный нюанс: принудительное исключение предпринимателя из ЕГРИП не означает, что с него будет списана недоимка по налогам и взносам. ФНС всё равно взыщет эти суммы через суд, поэтому лучше заплатить их добровольно.

Читайте также: