Налоговые ставки 2013 год

Опубликовано: 11.05.2024

Основной источник поступлений в бюджеты различного уровня – налог на прибыль организаций. В 2013 году он исчисляется по правилам предыдущего года, и в 2014 году пока изменений системы начисления не предусмотрено. В любом случае предприниматель должен регулярно следить за выходом нормативных актов, которые изменяют правила начислений и оплат, учета и отчетности. Пополнять свои знания можно любым способом, читать самостоятельно прессу, консультироваться у грамотного бухгалтера или в консалтинговом центре.

Как рассчитывать налог на прибыль

Налог на прибыль рассчитывается по очень простой формуле. В ней присутствуют всего две составляющие. Это налоговая база и налоговая ставка. Налоговая база это сумма, которая берется для исчисления налога. Она высчитывается следующим образом. Сначала определяются все доходы предприятия, которые были получены в отчетном периоде. После этого из суммы вычитаются все расходы, которые могут быть учтены по взятой системе налогообложения. Кроме этого, из прибыли надо вычесть убытки, которые были получены за прошлые годы.

В результате налог на прибыль составляет величину, равную произведению налоговой базы (прибыль минус расходы) и налоговой ставки.

Видео о налоге на прибыль и НДФЛ с доходов ИП при общей системе налогообложения:

Налоговая ставка 2013

Основная общая ставка налога на прибыль составляет 20 %. Она делится на две части, который уходят в разные бюджеты. 2% поступают в федеральный бюджет, именно туда их переводит плательщик, индивидуальный предприниматель. И 18% идут в бюджет субъекта Российской Федерации, в котором ведет деятельность предприниматель.

Для некоторых видов предприятий существуют специальные налоговые ставки. Они могут составлять 0; 9 и 15 процентов.

Специальная ставка 0%

Ставка 0% означает полное освобождение от налога на прибыль. Она применяется организациями некоторых сфер деятельности. Деятельности сельскохозяйственных предприятий, рыбоводческих хозяйств совершенно не касается налог на прибыль. Как рассчитать его для этих компаний? Его не рассчитывают и декларации не подают. Также налогом не облагаются дивиденды, но далеко не все. Если организация, которая получает дивиденды имеет долю в 50 и более процентов в уставном капитале общества, которое выплачивает эти дивиденды, то налог сводится к нулю. Также не платит налог на прибыль владелец облигаций, которые были выпущены до 1997 года.

Специальная ставка 9%

Ставка 9% действительна для сумм дивидендов, которые не попадают по ставку 0%, то есть получатель не является акционером или имеет в обществе долю ниже половины уставного капитала. Ценные бумаги, которые выпускались муниципалитетами до 2007 года, не облагаются стандартной ставкой, к ним применяется ставка 9%.

Специальная ставка 15%

15-ти процентной ставкой облагаются доходы в виде дивидендов, полученных от иностранных компаний. Ценные бумаги, имеющие статус государственных, и выпущенные после 2007 года также подлежат налогообложению по этой ставке.

Как видим, несколько видов имеет основная цифра, которая определяет налог на прибыль 2013 – ставка. Есть и дополнительные специальные ставки налога, это 10 или 20%, они применяются при деятельности на территории Российской Федерации иностранных компаний.

Проводки по налогу на прибыль

Эта информация необходима бухгалтерам, но предприниматель ее должен знать для понимания вопроса и для того, чтобы осуществлять контроль за проводками, которые переводят налог на прибыль. Проводки имеют свои обозначения, которые указываются при платеже в документе. Д99 К68 означает, что налог на прибыль начислен, а проводка Д68 К51 говорит о том, что налог на прибыль был перечислен в бюджет.

Вычеты из налогооблагаемой базы для расчета налога

При расчете налога на прибыль необходимо знать, что можно вычесть из суммы доходов, чтобы уменьшить и налогооблагаемую базу, и сам налог на прибыль. Самые существенные суммы можно вычесть, если правильно предоставить документы, которые говорят о производственных издержках, коммерческих расходах, и затрат на транспорт компании. Из основной суммы также можно вычесть проценты по задолженностям, которые были уплачены во время отчетного периода.

Подлежат к вычету и расходы на рекламу, а также представительские расходы. Причем все эти расходы можно делить на два вида. Это расходы, которые учитываются полностью при расчете налога, и расходы, которые можно принять к учету в пределах одного процента от общей выручки.

Следующий вид расходов, способный уменьшить налогооблагаемую базу, это затраты на научную работу, на проведение исследований, которые направлены на создание новой продукции предприятия или на усовершенствование уже имеющейся. Внедрение новых технологий, новых способов организации производственного процесса, управления, тоже имеют свои определенные расходы, и предприниматель имеет полное право вычесть их из общей прибыли.

Существенной строкой расходов для многих компаний становится обучение сотрудников, их профессиональная подготовка и переподготовка. Для подтверждения этих курсов, семинаров и тренингов необходимо предоставить договоры с обучающим заведением, которое должно работать в России, иметь общую государственную аккредитацию, лицензию стандартного образца на ведение образовательной деятельности. Отметим, что вычесть из прибыли можно оплату только за тех сотрудников, с которыми индивидуальный предприниматель заключил трудовой договор.

Правила подачи декларации по налогу на прибыль

Декларация по налогу на прибыль предоставляется, как и все остальные, на бумажном или электронном носителе. При распечатке ее на бумаге помните, что у вас не примут декларацию, распечатанную с двух сторон листа, необходимо применять только одностороннюю печать. Скрепление листов степлером также не допускается, как и любой метод, приводящий к нарушению целостности листов. Днем отправки декларации считается день вручения ее инспектору в налоговой, день отправки по почте, день отправки через Интернет. Принести лично в инспекцию декларацию может как предприниматель, так и его представитель, у которого имеется доверенность.

О самом заполнении декларации мы расскажем в следующей статье, где подробно расшифруем коды и обозначения, эта информация важна для бухгалтеров и самого предпринимателя при ведении небольшого бизнеса.

а) производство пищевых продуктов;

б) производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;

в) текстильное и швейное производство;

г) производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;

д) обработка древесины и производство изделий из дерева;

е) химическое производство;

ж) производство резиновых и пластмассовых изделий;

з) производство прочих неметаллических минеральных продуктов;

и) производство готовых металлических изделий;

к) производство машин и оборудования;

л) производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;

м) производство транспортных средств и оборудования;

н) производство мебели;

о) производство спортивных товаров;

п) производство игр и игрушек;

р) научные исследования и разработки;

т) здравоохранение и предоставление социальных услуг;

у) деятельность спортивных объектов;

ф) прочая деятельность в области спорта;

х) обработка вторичного сырья;

ч) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;

ш) удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;

щ) транспорт и связь;

ы) предоставление персональных услуг;

э) производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;

ю) производство музыкальных инструментов;

я) производство различной продукции, не включенной в другие группировки;

я.1) ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;

я.2) управление недвижимым имуществом;

я.3) деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;

я.4) деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);

я.5) деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;

я.6) деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;

я.7) деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в пунктах 5 и 6 части 1 статьи 58 Федерального закона от 24 июля 2009 года N 212-ФЗ;

я.8) розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;

я.9) производство гнутых стальных профилей;

я.10) производство стальной проволоки

аптечных организаций, признаваемых таковыми в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств" и уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также для индивидуальных предпринимателей, имеющих лицензию на фармацевтическую деятельность и уплачивающих единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности, в отношении выплат и вознаграждений, производимых физическим лицам в связи с осуществлением фармацевтической деятельности;
некоммерческих организаций (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке, применяющих упрощенную систему налогообложения и осуществляющих в соответствии с учредительными документами деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов) и массового спорта (за исключением профессионального);
благотворительных организаций, зарегистрированных в установленном законодательством Российской Федерации порядке и применяющих упрощенную систему налогообложения;
индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, указанные в подпунктах 19, 45 - 47 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации.

Предельная величина базы для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 568 000 рублей нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются, если иное не предусмотрено Федеральным законом от 24.07.09 N 212-ФЗ.

Традиционно в конце уходящего года законодатели вносят коррективы в Налоговый кодекс РФ. Вот и в текущем году такие поправки появились. Они коснулись налоговых ставок, некоторых льгот и прочих изменений по налогам.

Перед рассмотрением поправок приведем список публикуемых законодательных актов, которыми они были внесены, а также укажем вид налога и измененные статьи кодекса (см. Таблицу 1).

Имущественные налоги

Небольшие изменения произошли в отношении имущественных налогов (Федеральный закон от 29.11.2012 № 202-ФЗ). Так, по транспортному налогу уточнено, что если законодательные власти региона не установили “свои” ставки на территории субъекта РФ, то платить налог надо будет по ставкам, закрепленным в Налоговом кодексе РФ, а именно, в пункте 1 статьи 361. Назовем эти ставки “базовыми”.

Как известно, регионы вправе увеличивать или уменьшать базовые ставки по транспортному налогу, но не более чем в десять раз. Для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно (до 110,33 кВт) базовые ставки могут быть уменьшены и более чем в 10 раз (п. 2 ст. 361 НК РФ).

Федеральный закон от 29.11.2012 № 202-ФЗ

Налог на имущество организаций

Федеральный закон от 29.11.2012 № 203-ФЗ

Федеральный закон от 29.11.2012 № 204-ФЗ

Налог на добычу полезных ископаемых

Федеральный закон от 29.11.2012 № 205-ФЗ

Налог на доходы физических лиц

333.20; 333.22; 333.23; 333.25; 333.31; 333.33; 333.35; 333.42

Федеральный закон от 29.11.2012 № 206-ФЗ

Налог на прибыль организаций

250, 256, 257, 258, 259, 259.3, 265, 266, 268, 269, 270, 271, 276

Федеральный закон от 03.12.2012 № 245-ФЗ

Таким образом, если региональные власти не установили на территории региона собственные ставки по транспортному налогу, то налогоплательщики данного региона обязаны будут исчислять и уплачивать налог по базовым ставкам.

По налогу на имущество организаций введена аналогичная норма. В случае если налоговые ставки не определены законами субъектов РФ, налогообложение должно производиться по налоговым ставкам, указанным в пункте 1 статьи 380 Налогового кодекса РФ (2,2 %). Это правило действует для общих случаев.

Для таких объектов, как железнодорожные пути общего пользования, магистральные трубопроводы, линии энергопередачи, а также сооружения, являющиеся неотъемлемой технологической частью этих объектов, с 2013 года вводятся отдельные пониженные ставки. Теперь в 2013 году они составляют 0,4 процента, в 2014 году – 0,7 процента, в 2015 году – 1,0 процента, в 2016 году – 1,3 процента, в 2017 году – 1,6 процента, в 2018 году – 1,9 процента.

Перечень имущества, относящегося к указанным объектам, будет утвержден Правительством Российской Федерации. Одновременно напомним, что до 2012 года включительно в отношении перечисленных выше объектов налогоплательщики полностью освобождались от налогообложения. Теперь эта льгота для них отменяется.

В отличие от железных дорог право на освобождение от уплаты налога для федеральных автомобильных дорог общего пользования сохраняется.

Нынешние поправки по налогу на имущество организаций затронули небольшие организационные моменты и улучшили положение некоторых налогоплательщиков. Речь идет об имуществе, которое с 2013 года не будет являться объектом налогообложения. Это:

объекты, признаваемые объектами культурного наследия (памятниками истории и культуры) народов Российской Федерации федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке;
ядерные установки, используемые для научных целей, пункты хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ и хранилища радиоактивных отходов;
ледоколы, суда с ядерными энергетическими установками и суда атомно-технологическо-го обслуживания;
космические объекты;
суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
движимое имущество, принятое с 1 января 2013 года на учет в качестве основных средств.

До 2012 года включительно по указанным объектам (за исключением движимого имущества) действовала льгота. Налогоплательщики, имеющие на учете данные виды активов, обязаны были отчитываться в налоговые органы с “нулевыми декларациями” и подтверждать обоснованность льготы. Теперь по данным объектам не надо будет заполнять налоговые декларации. Если вышеперечисленные объекты все же являются специфическими, то в отношении движимого имущества аналогичную преференцию с 2013 года получат все налогоплательщики. И это, вероятно, одно из главных изменений по имущественным налогам.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом (п. 2 ст. 130 ГК РФ).

Положение о том, что при неустановлении региональными властями “местных” ставок налогоплательщики обязаны уплачивать налог по закрепленным в кодексе твердым и недифференцированным ставкам, в полной мере распространяется и на земельный налог.

В общем случае для земельного налога действуют базовые ставки 0,3 процента и 1,5 процента.

Поправки коснулись таких объектов налогообложения, как земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством РФ, предоставленные для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд. С 2013 года они будут признаваться объектом налогообложения. Правда, облагаться они будут по нижней ставке 0,3 процента.

Поправки в отношении акцизов

Небольшие поправки по акцизам коснулись размеров ставок. В первую очередь в статью 193 Налогового кодекса РФ внесли новые ставки на налоговый период 2015 года. Они несколько выше ставок на 2014 год, то есть соблюдается планомерное повышение ставок по акцизам. Например, ставки акциза по спиртосодержащей продукции (за исключением парфюмерно-косметической продукции и продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) на 2013 год установлены в размере 320 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, на 2014–400 рублей, на 2015 год – 500 рублей.

Надо отметить, что ставки на 2013 и 2014 год за небольшим исключением остались без изменений, то есть на том уровне, который и был заложен законодателями ранее. Однако есть и некоторые новшества. Так, в отношении автомобильного бензина и дизельного топлива на ближайший 2013 год ставки разбили на две – на каждое полугодие отдельно. При этом тарифы на второе полугодие выше, чем они были заложены ранее на весь 2013 год. Имеют тенденцию к росту и ставки на прямогонной бензин на все ближайшие периоды (2013 и 2014 гг.).

Кроме того, в статью 181 Налогового кодекса РФ внесли поправку (Федеральный закон от 29.11.2012 № 203-ФЗ), в соответствии с которой появился новый объект налогообложения акцизом – топливо печное бытовое, вырабатываемое из дизельных фракций прямой перегонки и (или) вторичного происхождения, кипящих в интервале температур от 280 до 360 градусов Цельсия.

Топливо печное бытовое (ТПБ) получают смешиванием мазутов с дизельными фракциями, вырабатывают из дизельных фракций прямой перегонки и вторичных дистиллятов. ТПБ используют вместо дизельного топлива для потребностей коммунально-бытовых и сельскохозяйственных предприятий, топки частных обогревательных систем, отопления небольших хозяйственных, производственных и усадебных построек, для продажи населению. ТПБ можно сжигать в отопительных установках небольшой мощности и в сельскохозяйственных теплогенераторах средней мощности (например, при приготовлении кормов, сушки зерна, фруктов, консервирования и т. п.).

Таким образом, печное топливо используется в качестве отопительного топлива в установках небольшой или средней мощности. Для нового объекта налогообложения установлены отдельные ставки: на 2013 год – 5860 рублей, на 2014 – 6446 рублей и на 2015 – 7735 рублей за тонну.

Налог на добычу полезных ископаемых

В первую очередь напомним порядок определения налоговой базы налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ). Налоговой базой является либо стоимость добытых полезных ископаемых, либо количество добытых полезных ископаемых в натуральном выражении (п. 2 ст. 338 НК РФ).

“Количественная” налоговая база установлена в отношении таких видов добываемого сырья, как уголь, нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная, попутный газ, газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья. Федеральным законом № 204-ФЗ к этому перечню отнесен также газовый конденсат из всех видов месторождений углеводородного сырья. Указанная норма распространяется на правоотношения, возникшие с 1 января 2012 года (ст. 2 Федерального закона № 204-ФЗ). Значит, налогоплательщики должны пересчитать налог за 2012 год по новым правилам.

“Стоимостная” налоговая база установлена в отношении всех иных видов сырья.

Как и по акцизам, законодатели откорректировали некоторые ставки по НДПИ. Поправки затронули газовый конденсат и газ горючий природный из всех видов месторождений углеводородного сырья. Для первого вида сырья начиная с 1 января 2015 года установлена новая ставка – 679 рублей за каждую тонну.

В отношении горючего природного газа помимо новых ставок на 2015 год, изменены ставки и на 2013, 2014 годы. Так, в 2013 году налогоплательщики будут уплачивать налог по ставке 622 рубля за 1000 кубических метров газа вместо 582, в 2014–700 рублей вместо 622. При этом увеличился и поправочный коэффициент к ставке налога (с 0,455 до 0,646) для тех категорий налогоплательщиков, которые уплачивают налог не в полной мере. Напомним, что к этой категории относятся налогоплательщики, не являющиеся в течение всего налогового периода собственниками объектов Единой системы газоснабжения. Относятся также и налогоплательщики, не являющиеся в течение всего налогового периода организациями, в которых непосредственно и (или) косвенно участвуют собственники объектов Единой системы газоснабжения и суммарная доля такого участия составляет более 50 процентов.

Уместно отметить, что указанный выше коэффициент теперь с каждым годом будет расти. Ранее он имел тенденцию к снижению. Обратите внимание, что повышение ставок и коэффициентов начнет действовать только с 1 июля 2013 года.

В следующий раз вы узнаете об изменениях по налогу на доходы физических лиц и налогу на добавленную стоимость, а также о поправках в отношении госпошлины. Следите за обновлениями на сайте Бухгалтерия.ру!

Глава 22. АКЦИЗЫ

Статья 193. Налоговые ставки

1. Налогообложение подакцизных товаров, за исключением автомобильного бензина, дизельного топлива, прямогонного бензина, топлива печного бытового, сидра, пуаре, медовухи, осуществляется по следующим налоговым ставкам:

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях
за единицу измерения)

с 1 января по 31 декабря 2013 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2014 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно

Этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья, в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты винный, виноградный, плодовый, коньячный, кальвадосный, висковый:

реализуемый организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке, и организациям, уплачивающим авансовый платеж акциза (за исключением этилового спирта, ввозимого на территорию Российской Федерации), и (или) передаваемый при совершении операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами в соответствии с подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, и (или) реализуемый (или передаваемый производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса;

0 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

реализуемый организациям, не уплачивающим авансовый платеж акциза (в том числе ввозимый на территорию Российской Федерации), и (или) передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами,
за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, а также
за исключением этилового спирта, реализуемого (или передаваемого производителями в структуре одной организации) для производства товаров, не признаваемых подакцизными в соответствии с подпунктом 2 пункта 1 статьи 181 настоящего Кодекса, и этилового спирта, реализуемого организациям, осуществляющим производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и (или) спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

59 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

74 рубля
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

93 рубля
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая парфюмерно-косметическая продукция в металлической аэрозольной упаковке

0 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке

0 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Спиртосодержащая продукция (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке)

320 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

400 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

500 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

400 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

500 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

600 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), сидра, пуаре, медовухи, винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята)

320 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

400 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

500 рублей
за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре

Вина, фруктовые вина (за исключением игристых вин (шампанских), винные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята

7 рублей
за 1 литр

8 рублей
за 1 литр

9 рублей
за 1 литр

Игристые вина (шампанские)

24 рубля
за 1 литр

25 рублей
за 1 литр

26 рублей
за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта до 0,5 процента включительно

0 рублей
за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива

15 рублей
за 1 литр

18 рублей
за 1 литр

20 рублей
за 1 литр

Пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента

26 рублей
за 1 литр

31 рубль
за 1 литр

37 рублей
за 1 литр

Табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, насвай, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции)

1 000 рублей
за 1 кг

1 500 рублей
за 1 кг

1 800 рублей
за 1 кг

58 рублей
за 1 штуку

85 рублей
за 1 штуку

128 рублей
за 1 штуку

Сигариллы (сигариты), биди, кретек

870 рублей
за 1 000 штук

1 280 рублей
за 1 000 штук

1 920 рублей
за 1 000 штук

550 рублей
за 1 000 штук + 8 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 730 рублей
за 1 000 штук

800 рублей
за 1 000 штук + 8,5 процента расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее
1 040 рублей
за 1 000 штук

960 рублей
за 1 000 штук + 9 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее
1 250 рублей
за 1 000 штук

Автомобили легковые с мощностью двигателя до 67,5 кВт (90 л.с.) включительно

0 рублей
за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л.с.) и до 112,5 кВт (150 л.с.) включительно

31 рубль
за 0,75 кВт (1 л.с.)

34 рубля
за 0,75 кВт (1 л.с.)

37 рублей
за 0,75 кВт (1 л.с.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.), мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л.с.)

302 рубля
за 0,75 кВт (1 л.с.)

332 рубля
за 0,75 кВт (1 л.с.)

365 рублей
за 0,75 кВт (1 л.с.)

Моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей

7 509 рублей
за 1 тонну

8 260 рублей
за 1 тонну

9 086 рублей
за 1 тонну.

Налогообложение автомобильного бензина, дизельного топлива и прямогонного бензина с 1 января 2013 года по 31 декабря 2015 года осуществляется по следующим налоговым ставкам:

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка (в рублях
за единицу измерения)

с 1 января по 30 июня 2013 года включительно

с 1 июля по 31 декабря 2013 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2014 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно

не соответствующей классу 3, или классу 4, или классу 5

10 100 рублей
за 1 тонну

11 110 рублей
за 1 тонну

13 332 рубля
за 1 тонну

9 750 рублей
за 1 тонну

10 725 рублей
за 1 тонну

12 879 рублей
за 1 тонну

8 560 рублей
за 1 тонну

8 960 рублей
за 1 тонну

9 416 рублей
за 1 тонну

10 358 рублей
за 1 тонну

5 143 рубля
за 1 тонну

5 750 рублей
за 1 тонну

6 223 рубля
за 1 тонну

не соответствующее классу 3, или классу 4, или классу 5

5 860 рублей
за 1 тонну

6 446 рублей
за 1 тонну

7 735 рублей
за 1 тонну

5 860 рублей
за 1 тонну

6 446 рублей
за 1 тонну

7 735 рублей
за 1 тонну

4 934 рубля
за 1 тонну

5 100 рублей
за 1 тонну

5 427 рублей
за 1 тонну

5 970 рублей
за 1 тонну

4 334 рубля
за 1 тонну

4 500 рублей
за 1 тонну

4 767 рублей
за 1 тонну

5 244 рубля
за 1 тонну

10 229 рублей
за 1 тонну

11 252 рубля
за 1 тонну

13 502 рубля
за 1 тонну.

Налогообложение топлива печного бытового с 1 июля 2013 года по 31 декабря 2015 года включительно осуществляется по следующим налоговым ставкам:

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка (в рублях
за единицу измерения)

с 1 июля по 31 декабря 2013 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2014 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно

Топливо печное бытовое

5 860 рублей
за 1 тонну

6 446 рублей
за 1 тонну

7 735 рублей
за 1 тонну.

Налогообложение сидра, пуаре, медовухи с 1 марта 2013 года по 31 декабря 2015 года осуществляется по следующим налоговым ставкам:

Виды подакцизных товаров

Налоговая ставка (в процентах и (или) рублях за единицу измерения)

с 1 марта по 31 декабря 2013 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2014 года включительно

с 1 января по 31 декабря 2015 года включительно

Сидр, пуаре, медовуха

7 рублей за 1 литр

8 рублей за 1 литр

9 рублей за 1 литр.

2 - 3. Утратили силу. - Федеральный закон от 21.07.2005 N 107-ФЗ.

4. Ставка акциза в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, в отношении этилового спирта применяется при реализации налогоплательщиком указанного подакцизного товара лицам, представившим извещения об уплате покупателем - производителем алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции (за исключением спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке и спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке) предусмотренного пунктом 8 статьи 194 настоящего Кодекса авансового платежа акциза (далее - извещение об уплате авансового платежа акциза) с отметкой налогового органа по месту учета покупателя об уплате авансового платежа акциза либо извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза при представлении покупателем этилового спирта предусмотренной пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса банковской гарантии (далее - извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) с отметкой налогового органа по месту учета указанного покупателя об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.

Ставка акциза на этиловый спирт в размере 0 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре, применяется при совершении операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса, при представлении налогоплательщиком в налоговый орган по месту учета извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 7 статьи 204 настоящего Кодекса либо банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции в соответствии с пунктом 11 статьи 204 настоящего Кодекса.

Согласно постановлений правительства Российской Федерации в области налогообложения для юридических лиц, мы приводим действующие на текущий день ставки налогов для юридических лиц в 2013 году.

Ставка НДС (Налога на добавленную стоимость) в 2013 году составляет:

1. Чаще всего применяемая и основная ставка НДС составляет – 18%.

2. Ставка НДС на отдельные группы товаров составляет - 10%

3. Ставка НДС - 0%, в основном экспорт, торговля драгметаллами, космос, точнее смотрите подпункты с 1 по 10, статьи № 164 Налогового кодекса Российской Федерации.

В определенных случаях применяются так называемые расчетные ставки

4. Производная от ставки НДС 10% - рассчитывается как: Производная от ставки НДС 10% = (10/(100+10))*100%

5. Производная от НДС 18% - рассчитывается как: Производная от НДС 18% = (18/(100+18))*100%

Указанные выше ставки Налога на добавленную стоимость действуют с 01 января 2009 года и пока не были изменены.

Ставка подоходного налога на физических лиц (НДФЛ) в 2013 году составляет:

1. Основная ставка НДФЛ в 2012 году составляет - 13%.

Применяется для любых доходов, за исключением тех, для которых установлены специальные ставки НДФЛ - 9%, 15%, 30% и 35%

2. Ставка НДФЛ - 35% применяется для:

А) доходов от стоимости выигрышей и призов, в части превышающих установленные размеры;

Б) доходы от процентов по вкладам в банках, в части превышающих установленные размеры;

В) суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств, в части превышения установленных размеров.

3. Ставкой НДФЛ - 30% облагаются:

А) доходы, получаемые физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, за исключением доходов, получаемых в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.

4. Ставка НДФЛ - 15% действует в отношении:

А) доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ, в виде дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций.

5. Ставка НДФЛ - 9% применяется для:

А) доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов, физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ;

Б) доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года, а также по доходам учредителей доверительного управления ипотечным покрытием, полученным на основании приобретения ипотечных сертификатов участия, выданных управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года.

Ставка налога на прибыль организации (юридического лица) в 2013 году составляет:

1. Основная ставка налога на прибыль составляет - 20%, из которых 2% зачисляется в федеральный бюджет и 18% зачисляется в бюджеты субъектов Российской Федерации.

Помимо основной ставки налога на прибыль установлены так называемые специальные ставки, подробнее о них:

А) Ставки налога на прибыль на отдельные виды долговых обязательств, составляющие - 0%, 9% и 15%;

Б) Размер налоговой ставки налога на прибыль по доходам, полученным в виде дивидендов составляют - 0%, 9% и 15%;

В) Размер ставки налога на прибыль для иностранных организаций, на доходы не связанные с деятельностью в РФ через постоянные представительства составляют - 10% и 20%;

Г) Ставка налога на прибыль для ЦБ РФ составляет - 0%.

Указанные выше ставки Налога на прибыль действуют с 01 января 2009 года и пока не были изменены.

Ставки налогов в 2013 году при применении юридическими лицами (фирмами) специальных налоговых режимов составляют:

1. Ставка ЕСХН (единого сельскохозяйственного налога) составляет - 6%;

2. Ставка ЕНВД (единый налог на вмененный доход) составляет - 15% от вмененного дохода, который в свою очередь устанавливается отдельно для каждого вида деятельности по ЕНВД в своём регионе ведения предпринимательской деятельности зарегистрированного плательщика ЕНВД юридического лица;

3. Ставка УСНО (упрощенная система налогообложения) с объектом обложения доходы составляет - 6% (от общего прихода денежных средств);

4. Ставка УСНО с объектом обложения доходы минус расходы составляет - 15% (рассчитывается из маржи). Однако законами субъектов РФ могут быть установлены дифференцированные ставки по УСНО (доходы минус расходы), в размерах от 5 до 15%;

5. Ставка по патентной системе налогообложения - 6%.

Пресс центр ЗАО «МКК Гостев и Г» - Аудит

Читайте также: