Налоговая учетная политика рк ип

Опубликовано: 26.04.2024

По Закону Республики Казахстан от 28 февраля 2007 года № 234-III «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности», индивидуальные предприниматели вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета (кроме составления и хранения первичных документов) и составление финансовой отчетности при соответствии одновременно следующим условиям:

применяют в соответствии с налоговым законодательством Республики Казахстан специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;
не состоят на регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость;
не являются субъектами естественных монополий.

Как ведется бухгалтерский учет у ИП на упрощенке?

Лица, на которых не возложена обязанность по ведению бухгалтерского учета и составлению финансовой отчетности, организуют и ведут налоговый учет в соответствии с правилами, утвержденными Приказом Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 98.

Другими словами, любой индивидуальный предприниматель, отвечающий вышеперечисленным условиям, имеет право самому выбирать, вести ли ему бухгалтерский учет или нет. Если у ИП огромное количество хозяйственных операций, и ему нужно контролировать собственное имущество, то ему логично вести бухгалтерский учет. Если у него в организации только он сам, и происходят только три-четыре хозяйственных операций в месяц, то ему бухгалтерский учет не нужен.

Однако, от налогового учета ИП не избежать в любом случае. Правила налогового учета приведены в Налоговом Кодексе.

Согласно этих правил, ИП обеспечивает организацию налогового учета, в том числе составление, хранение первичных учетных документов, а также проведение инвентаризации. К первичным документам относятся все бухгалтерские документы – акты, накладные, счета-фактуры, авансовые отчеты, приходники, расходники и т.п.

В соответствии с пунктом 2 статьи190 Налогового кодекса учетная документация ИП включает в себя:

первичные учетные документы;
налоговые формы (форма 910 на упрощенке);
налоговую учетную политику;
иные документы, являющиеся основанием для определения объектов налогообложения и (или) объектов, связанных с налогообложением, а также для исчисления налогового обязательства.

Все операции и события отражаются с подкреплением оригиналов документов.

Определение работников (бухгалтер, кассир), имеющих право подписи первичных учетных документов, утверждается документально в письменной форме. При отсутствии вышеуказанного документа ответственность за право подписи первичных учетных документов и правильность отражения операций в них возлагается на индивидуального предпринимателя.

Составление первичных учетных документов индивидуальным предпринимателем производится в соответствии с пунктами 22 - 36 Правил ведения бухгалтерского учета, утвержденных приказом Министра финансов Республики Казахстан от 31 марта 2015 года № 241.

Первичные учетные документы составляются в день совершения операции или события, либо непосредственно после их окончания.

Первичные учетные документы, формы и требования к которым не утверждены законодательством, могут разрабатываться индивидуальным предпринимателем самостоятельно.

Налоговый учет у ИП на упрощенке.

Кроме первичных документов у ИП должны быть налоговые формы. Основная налоговая форма – это налоговая отчетность. Бланк налоговой отчетности можно бесплатно получить в налоговом комитете, или в кабинете налогоплательщика. Для ИП на упрощенке налоговой отчетностью является форма 910.00.

Кроме этого, налоговые формы включают в себя налоговые регистры.

Налоговым регистром является документ налогоплательщика (налогового агента), содержащий сведения об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением.

Налоговые регистры составляются ИП самостоятельно в свободной форме. Законодательно утвержденных форм налоговых регистров нет. Записи в налоговых регистрах производятся на основании первичных учетных документов. Примеры налоговых регистров: журнал учета расходных накладных, журнал учета приходных накладных, журнал кассовых документов, журнал выдачи заработной платы.

ИП должен принять налоговую учетную политику, то есть документ, устанавливающий порядок ведения налогового учета, с соблюдением требований Налогового кодекса.

ИП нет необходимости самому составлять налоговую учетную политику, так как уже есть утвержденная в законодательном порядке форма.

Индивидуальный предприниматель в соответствии с пунктом 7 статьи 190 Налогового кодекса утверждает налоговую учетную политику по форме, установленной уполномоченным органом (Приказ Министра финансов Республики Казахстан от 1 февраля 2018 года № 97).

Обязательным элементом налогового учета является инвентаризация.

В целях обеспечения достоверности данных налогового учета проводится инвентаризация активов и обязательств в порядке, определяемом индивидуальным предпринимателем. Сроки и процедуры проведения инвентаризации определяются ИП самостоятельно. Главное, чтобы налоговые органы при проверке могли удостовериться, что ИП периодически проводит инвентаризацию.

Инвентаризации подлежит все имущество независимо от его местонахождения, а также не принадлежащее индивидуальному предпринимателю, но находящееся на ответственном хранении, арендованное согласно договору, полученное для переработки, принятое на комиссию, а также имущество, не учтенное по каким-либо причинам, и все виды обязательств.

Результаты подсчета, обмера и взвешивания заносятся в инвентаризационные описи - документы, составляемые в момент проведения инвентаризации и подтверждающие фактическое наличие имущества на определенную дату, которые подписывается индивидуальным предпринимателем.

Излишки, выявленные при инвентаризации фактического наличия имущества, с данными налогового учета, признаются доходом в налоговом учете в соответствии с подпунктом 7) пункта 2 статьи 681 Налогового кодекса.

Хранение учетной документации документов индивидуальным предпринимателем осуществляется в соответствии со статьей 193 Налогового кодекса.

Ответственность за нарушения.

Согласно статье 276 Кодекса РК об административных правонарушениях, отсутствие у налогоплательщика учетной документации и (или) несоблюдение требований по составлению и хранению учетной документации, влечет предупреждение.

Повторное нарушение в течение года, влечет к штрафу в размере 25МРП.

Не отражение в учетной документации операций по учету и реализации товаров (работ, услуг) - влечет предупреждение.

Повторное нарушение данного требования в течение года - влечет к штрафу в размере трех процентов от стоимости неучтенных товаров (работ, услуг).

Актуальность информации: ноябрь 2019 г.

В соответствии с пунктом 7 статьи 190 Кодекса Республики Казахстан от 25 декабря 2017 года «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» (Налоговый кодекс) ПРИКАЗЫВАЮ:

1. Утвердить прилагаемую форму налоговой учетной политики для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации.

2. Признать утратившим силу приказ Министра финансов Республики Казахстан от 12 февраля 2015 года № 86 «Об утверждении формы налоговой учетной политики для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств» (зарегистрированный в Реестре государственной регистрации нормативных правовых актов за № 10458, опубликованный 17 апреля 2015 года в информационно-правовой системе «Әділет»).

3. Комитету государственных доходов Министерства финансов Республики Казахстан (Тенгебаеву А.М.) в установленном законодательством порядке обеспечить:

1) государственную регистрацию настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан;

2) в течение десяти календарных дней со дня государственной регистрации настоящего приказа направление его копии в бумажном и электронном виде на казахском и русском языках в Республиканское государственное предприятие на праве хозяйственного ведения «Республиканский центр правовой информации» Министерства юстиции Республики Казахстан для официального опубликования и включения в Эталонный контрольный банк нормативных правовых актов Республики Казахстан;

3) размещение настоящего приказа на интернет-ресурсе Министерства финансов Республики Казахстан;

4) в течение десяти рабочих дней после государственной регистрации настоящего приказа в Министерстве юстиции Республики Казахстан представление в Департамент юридической службы Министерства финансов Республики Казахстан сведений об исполнении мероприятий, предусмотренных подпунктами 1), 2) и 3) настоящего пункта.

4. Настоящий приказ вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.

Министр финансов

Республики Казахстан Б. Султанов

приказом Министра финансов

от 1 февраля 2018 года № 97

Налоговая учетная политика для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы на основе патента или упрощенной декларации

(Ф.И.О. (если оно указано в документе, удостоверяющем личность)/наименование налогоплательщика)

1. Индивидуальный или бизнес идентификационный номер (ИИН)

2. Виды осуществляемой деятельности

3. Метод отнесения в зачет налога на добавленную стоимость (НДС)*

4. Метод определения себестоимости запасов в соответствии с пунктом 2 статьи 203 Налогового кодекса ** ________________________

5. Перечень налоговых регистров, формы которых разработаны самостоятельно ***

6. Ведение налогового учета индивидуальными предпринимателями, применяющими специальный налоговый режим на основе патента (отметьте X в соответствующей ячейке):

1) по Книге налогового учета для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, согласно приложению 1 к настоящей форме;

2) по Книге налогового учета для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, и являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость, согласно приложению 2 к настоящей форме;

3) ведение ведомости учета обязательств по плате за эмиссии в окружающую среду согласно приложению 3 к настоящей форме.

7. Лицо, ответственное за соблюдение налоговой учетной политики:

(фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность))

8. Дата принятия налоговой учетной политики «____»__________20__ года

* не заполняется индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности;

** заполняется только индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности;

*** заполняется при наличии налоговых регистров, разработанных налогоплательщиком самостоятельно в дополнение к налоговым регистрам, формы которых установлены уполномоченным органом в соответствии с пунктом 1 статьи 215 Налогового кодекса, а также индивидуальными предпринимателями, которые в соответствии с законодательством Республики Казахстан о бухгалтерском учете и финансовой отчетности вправе не осуществлять ведение бухгалтерского учета и составление финансовой отчетности, в соответствии с пунктом 2 статьи 203 Налогового кодекса, осуществляющими производство товаров, а также выбравшими метод средневзвешенной стоимости.

Приложение 1

к форме налоговой учетной

политики для индивидуальных предпринимателей,

применяющих специальные налоговые режимы

на основе патента или упрощенной декларации

Книга налогового учета для индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе патента, и не являющихся плательщиками налога на добавленную стоимость

Фамилия, имя, отчество (если оно указано в документе, удостоверяющем личность) индивидуального предпринимателя

Индивидуальный идентификационный номер (ИИН)

Вид осуществляемой предпринимательской деятельности

Что такое учетная политика и зачем она нужна предпринимателю

В учетной политике (далее — УП) бизнес определяет правила и методы, на которых строится учет в компании. Она составляется для бухгалтерского и налогового учета. Но не все виды УП нужны предпринимателю, все зависит от целей и масштабов деятельности.

Если у ИП несколько видов деятельности, сотрудники, большая выручка, он стремится эффективно организовать работу и оптимизировать налоги, тогда подбираются подходящие методы учета, выбирается систему налогообложения, внедряется бюджетирование. Здесь пригодятся все виды УП.

Если же предприниматель открыл швейное ателье, не оказывает других услуг и работает самостоятельно, то в УП нет жизненной необходимости. Но по закону совсем без УП работать нельзя даже ему.

УП для бухгалтерского учета. В соответствии с №402-ФЗ у ИП нет обязанности вести бухучет. Следовательно, УП для бухучета можно не составлять. Но если предприниматель ведет бухгалтерию добровольно, то без УП не обойтись. В ней отражают:

рабочий план счетов;
формы первичных документов;
порядок инвентаризации;
формы отчетности;
правила внутреннего контроля;
выбранные методы учета.

Законодательство позволяет организациям и предпринимателям выбирать методы учета, которые для них удобны, свой выбор надо зафиксировать в УП. Бухучет помогает получать больше информации о работе компании и дает основу для принятия управленческих решений.

УП для налогового учета. В налоговой политике налогоплательщик указывает выбранные способы определения доходов и расходов, методы их признания, оценки и распределения.

Налоговое законодательство обязывает каждого налогоплательщика составлять УП для целей налогообложения. Она должна быть независимо от системы налогообложения и организационно-правовой формы. Иначе говоря, ИП не освобождены от обязанности вести налоговый учет, поэтому и УП составлять должен.

В УП для целей налогообложения нужно отразить все методы и правила, которые бизнес применяет для расчета и уплаты налогов.
Налоговый кодекс дает право выбирать налоговый режим, методы учета доходов и расходов, их распределения. Например, выбрать метод оценки сырья и материалов.

Кроме того,налоговая учетная политика двух предпринимателей может значительно отличаться. Например, если один работает на ЕНВД и уплачивает только налог на вмененный доход, а другой работает на ОСНО и платит целый набор: НДФЛ, налог на имущество, НДС, транспортный налог, торговый сбор.

Ведите учет экспорта и импорта в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Простой учет, зарплата и отчетность в одном сервисе.

Вывод. Индивидуальные предприниматели не обязаны составлять учетную политику для целей бухгалтерского учета. Но независимо от системы налогообложения каждый предприниматель должен иметь УП для налогового учета.

УП для малого и микропредпринимательства

Перед составлением УП важно определиться, является ли ИП субъектом малого предпринимательства или микропредприятием. Для них предусмотрены упрощенные способы ведения учета, которые нужно отразить в УП.

Выручка без НДС за год

Например, ИП может выбрать и указать в УП следующие упрощения:

кассовый метод вместо метода начисления;
не применять ряд ПБУ;
составлять отчетность в уменьшенном объеме;
использовать упрощенные формы отчетности;
отказаться от переоценки ОС и НМА;
отказаться от использования бухгалтерских проводок (для микропредприятий);
другие упрощения, предусмотренные Минфином РФ.

ИП не обязательно полностью переходить на упрощенные способы. В УП нужно указать, какие из них он будет применять, а что оставит стандартным.

Как ИП составить учетную политику

На составление учетной политики есть 90 дней после регистрации. Если вы работаете давно, но УП у вас еще нет, то сформировать ее нужно до конца текущего года, чтобы начать применять с 1 января следующего.

Перечислите в УП все методы и правила учета, которые применяете сейчас, и издайте приказ об утверждении политики, при этом не указывайте срок окончания ее действия. Обновлять УП каждый год не нужно. Если будет необходимость, вносите в документ изменения и дополнения новыми приказами.

УП индивидуальна для каждого налогоплательщика. Составляя ее, учитывайте все особенности деятельности и детально расписывайте все методы учета и инструкции.

Создание УП помогает решить предпринимателям задачи:

обоснование методов налогового и бухгалтерского учета для проверяющих налоговиков и судебных органов;
упорядочивание процессов ведения учета;
точные и обоснованные расчеты налогов и других обязательных платежей;
возможность передачи учета на аутсорсинг.

Разработкой учетной политики в организациях, как правило, занимается главный бухгалтер или другое лицо, которое ведет учет. У ИП наемных бухгалтеров может не быть, поэтому за УП можно обратиться в аутсорсинговую компанию или составить самостоятельно по рекомендациям и образцам.

Шаблоны УП, которые предлагают различные интернет-ресурсы, не учитывают уникальность фирмы и сделаны так, что подходят «всем и никому». Но изучение образцов, разработанных специально для вашего режима налогообложения, поможет составить свою УП.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия есть варианты УП для разных режимов налогообложения и их совмещения. Здесь вы можете вести учет, платить налоги и зарплату, отчитываться через интернет. Все новые пользователи получают 14 дней работы в Контур.Бухгалтерии в подарок.

«Учетная политика» и «Налоговая учетная политика» - определения непонятные и незнакомые многим индивидуальным предпринимателям, хотя по своему назначению являются определяющими в деле регулирования его бухгалтерского и налогового учета.

В данной статье мы рассмотрим, что это за документы применительно к индивидуальным предпринимателям, являются ли они обязательными и каким образом их необходимо составлять.

УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

Что такое Учетная политика?

Пункт 2 статьи 6 Закона РК от 28.02.2007 г. № 234 «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» дает следующее определение Учетной политики: «Учетная политика представляет собой конкретные принципы, основы, положения, правила и практику, принятые к применению индивидуальным предпринимателем или организацией для ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в соответствии с требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, международными или национальными стандартами, международным стандартом для малого и среднего бизнеса и типовым планом счетов бухгалтерского учета, исходя из их потребностей и особенностей деятельности».

Обязательно ли вести Учетную политику?

Исходя из вышеуказанных определений, можно заметить, что наличие учетной политики неразрывно связано с ведением бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности, а значит, обязанность индивидуального предпринимателя иметь в наличии утвержденную Учетную политику определяется тем, осуществляет ли он бухгалтерский учет и составление финансовой отчетности.

Законодательство РК дает право не осуществлять бухгалтерский учет и составление финансовой отчетности индивидуальным предпринимателям, которые соответствуют одновременно следующим условиям:

применяют в соответствии с налоговым законодательством РК специальные налоговые режимы на основе патента, упрощенной декларации;
не состоят на регистрационном учете по НДС;
не являются субъектами естественных монополий и регулируемых рынков.

Данная категория индивидуальных предпринимателей вправе не осуществлять бухгалтерский учет и не составлять финансовую отчетность, соответственно наличие Учетной политики не является для них обязательным, поскольку отсутствует сам процесс, который Учетная политика призвана регулировать.

Остальные индивидуальные предприниматели, не соответствующие хотя бы одному из перечисленных выше условий, обязаны вести бухгалтерский учет и составлять финансовую отчетность, а значит, наличие Учетной политики является для них обязательным.

Разработка учетной политики

Учетная политика может быть разработана самим индивидуальным предпринимателем, либо поручена привлеченному специалисту или консалтинговой компании.

Не рекомендуется разрабатывать данный документ на основе общих шаблонов и образцов или копировать её содержание у других, поскольку Учетная политика каждого отдельного предпринимателя должна разрабатываться с учетом специфики именно его деятельности. Поэтому в случае разработки документа сторонними лицами или организациями, индивидуальному предпринимателю или его бухгалтеру необходимо принимать в этом активное участие, т.к. привлеченные лица не могут знать всех тонкостей и особенностей технологических процессов в деятельности предпринимателя.

После разработки (независимо от того, кем она была разработана) Учетная политика утверждается приказом индивидуального предпринимателя.

НАЛОГОВАЯ УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ

Что такое Налоговая Учетная Политика?

В отличие от Учетной политики, которая регулирует процесс бухгалтерского учета, Налоговая учетная политика, как можно заметить из определения, регулирует процесс налогового учета.

«Налоговый учет - процесс ведения налогоплательщиком (налоговым агентом) учетной документации в соответствии с требованиями Налогового кодекса в целях обобщения и систематизации информации об объектах налогообложения и (или) объектах, связанных с налогообложением, а также исчисления налогов и других обязательных платежей в бюджет и составления налоговой отчетности» (пункт 1 статьи 56 Налогового кодекса).

Требования к ведению Налоговой Учетной Политики

Ведение налогового учета является обязанностью каждого индивидуального предпринимателя, как налогоплательщика, а потому наличие Учетной налоговой политики является для него обязательным.

При этом требования к ней могут отличаться в зависимости от определенных факторов.

Так, индивидуальные предприниматели,

освобожденные от ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности (они, напомним, должны соответствовать одновременно трем условиям, указанным выше),
применяющие специальный налоговый режим на основе патента,
применяющие специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации,
применяющие специальный налоговый режим для крестьянских и фермерских хозяйств,

разрабатывают и утверждают Налоговую учетную политику по форме, установленной приказом Министра финансов РК от 12.02.2015 г. № 86 «Об утверждении формы налоговой учетной политики для налогоплательщиков, применяющих специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса, специальный налоговый режим для крестьянских или фермерских хозяйств».

Для всех остальных индивидуальных предпринимателей какой-либо определенной формы Налоговой учетной политики не установлено, однако при её составлении необходимо соблюдать установленные Налоговым кодексом требования, касающиеся её содержания.

Налоговая учетная политика может быть утверждена в виде отдельного документа или в виде раздела Учетной политики (за исключением индивидуальных предпринимателей, освобожденных от ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности).

Разработка и изменения в Налоговой Учетной политике

Также как и учетная политика, Налоговая учетная политика может быть разработана самим индивидуальным предпринимателем или поручена третьим лицам на договорной основе и после разработки утверждается его приказом.

В случае необходимости допускается внесение в Налоговую учетную политику изменений и дополнений в виде утверждения новой Учетной налоговой политики (или раздела) либо внесения изменений и дополнений в действующую Налоговую учетную политику (или соответствующий раздел).

Любые изменения и дополнения также вносятся соответствующим приказом.

При этом не допускается внесение изменений и дополнений в Налоговую учетную политику в следующих случаях:

В период проведения комплексных и тематических проверок – в Налоговую учетную политику проверяемого налогового периода;
В период срока подачи и рассмотрения жалобы на уведомление о результатах проверки и (или) решение вышестоящего налогового органа, вынесенное по результатам рассмотрения жалобы на уведомление - в Налоговую учетную политику обжалуемого налогового периода.

Уважаемые пользователи! Информация в статье соответствует нормам законодательства Республики Казахстан, действовавшим на момент (дату) публикации.

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Основные положения по ведению учета, применяемые организацией, закреплены в ее учетной политике. Учетная политика разрабатывается организацией перед началом осуществления предпринимательской деятельности. Впоследствии, по мере необходимости, в учетную политику могут вноситься изменения.

Для корректной работы с информационной базой, в конфигурации необходимо выполнить настройки, соответствующие положениям учетной политики - заполнить соответствующие регистры сведений по учетной политике (бухгалтерский, налоговый учет и положения о персонале).

Для регистрации в программе сведений учетной политики, связанной с налоговым учетом, предназначен регистр сведений Учетная политика (налоговый учет), который доступен в разделе Предприятие – Учетная политика.

Для отражения сведений, в регистре создается новая запись. Периодичность регистра составляет месяц, поэтому при создании новой записи устанавливается дата, равная началу месяца применения настроек.

Основные настройки

На закладке Основная указывается дата начала действия записи и организация, для которой применяется настройка.

В разделе Налогообложение настраиваются следующие признаки:

Плательщик КПН – признак устанавливается, если организация является плательщиком корпоративного подоходного налога;
Плательщик НДС – признак устанавливается, если организация состоит на учете по налогу на добавленную стоимость (НДС);
Плательщик акциза – признак устанавливается, если организация является плательщиком косвенного налога на подакцизные товары.

Если в настройках установлена отметка о том, что предприятие является плательщиком налога на добавленную стоимость, в учетной политике доступна к заполнению закладка НДС.

На закладке НДС указывается используемый метод отнесения НДС в зачет: пропорциональный или раздельный. Налоговый период всегда указывается равный кварталу.

В конфигурации НЕ РЕАЛИЗОВАНО одновременное применение пропорционального и раздельного методов отнесения НДС в зачет.

Настройки по зарплате

На закладке Зарплата устанавливаются основные параметры, связанные с учетом налогов, взносов и отчислений с заработной платы работников.

При установке признака Отражение по периоду регистрации, начисленные доходы работников учитываются в месяце регистрации, вне зависимости от месяца, за который производится начисление.

В апреле сотрудник предоставил лист временной нетрудоспособности за период с 25 марта по 4 апреля 2021 года. По предоставленному больничному в системе выполнено начисление.

В зависимости от установки признака Отражение по периоду регистрации:

признак установлен - начисление полностью учитывается в апреле месяце (по периоду регистрации);
признак снят - начисление учитывается двумя периодами: мартом и апрелем (по периоду, за который выполняется такое начисление).

Далее на вкладке доступна настройка по порядку закрытия задолженности по заработной плате.

В конфигурации предусмотрено 2 варианта:

По способу заполнения документа – при выборе данного значения, закрытие задолженности организации по зарплате выполняется на основании данных документа Зарплата к выплате организаций;
По методу FIFO – при выборе данного значения, закрытие задолженности выполняется с самого раннего месяца наличия задолженности, вне зависимости от данных ведомости к выплате.

У организации имеется задолженность перед работником за январь и февраль 2021 года.

В учетной политике по налоговому учету установлено значение порядка закрытия задолженности по заработной плате По методу FIFO.

При выплате зарплаты за февраль месяц, задолженность погашается с самого раннего месяца, т.е. с января.

При установке признака Распределять налоги, взносы и удержания по организациям и структурным единицам, суммы налогов, сборов, отчислений и удержаний ведутся в разрезе организаций и структурных единиц, по которым выполнено начисление зарплаты.

Сотрудник в январе месяце отработал 10 дней в филиале, а остальные 12 дней в головной организации.

В учетной политике по налоговому учету установлен признак Распределять налоги, взносы и удержания по организациям и структурным единицам.

При расчете, налоги, взносы и удержания рассчитываются отдельно по головной организации и отдельно по филиалу.

При включении признака Распределять налоги, взносы и удержания по подразделениям организаций, суммы налогов, взносов и отчислений ведутся в разрезе подразделений организации.

Налоги, взносы и отчисления

На закладке Налоги, взносы, отчисления настраиваются параметры учета регламентированных законодательством налогов, взносов и отчислений.

Настройка Регламентированные удержания принимать к учету как удержанные имеет два значения:

При выплате доходов - при выборе данного варианта, суммы налогов, взносов и отчислений, подлежащие перечислению, определяются в зависимости от выплаченности доходов, то есть по удельному весу. При данном варианте необходима ежемесячная регистрация документа Удержание ИПН, ОПВ и ВОСМС по налоговому учету;
При исчислении - при выборе данного варианта, суммы налогов, взносов и отчислений, подлежащие перечислению, определяются в момент их исчисления без учета выплаченности доходов.

Данная настройка оказывает влияние на заполнение ФНО 200.00.

Подробнее о заполнении формы 200.0 в материалах:

Если в настройке Регламентированные удержания принимать к учету как удержанные выбрано значение При выплате доходов, можно дополнительно выполнить настройку Засчитывать в выплаченные доходы удержания по исполнительным листам (установить, либо снять).

При использовании вариант При исчислении настройка автоматически установлена и не подлежит редактированию.

При установке настройки Засчитывать в выплаченные доходы удержания по исполнительным листам, сумма удержаний по исполнительным листам засчитывается как выплаченные доходы работника в периоде их регистрации. При этом период фактической выплаты удержания не учитывается.

Если организация является агентом, перечисляющим обязательные профессиональные пенсионные взносы (ОППВ) в пользу своих работников, занятых на вредных (особо вредных) работах, то необходимо включить флажок Организация является вкладчиком ОППВ.

В разделе Порядок расчета социального налога определяются настройки, влияющие на учет и порядок расчета социального налога (СН).

Если организация является юридическим лицом, то в настройках учетной политики доступны следующие варианты применяемого режима налогообложения, которые определяют порядок расчета СН:

Общеустановленный порядок – данный параметр выбирается в том случае, если предприятие исчисляет социальный налог в общеустановленном порядке. В этом случае социальный налог рассчитывается по работникам с применением ставки 9,5%;

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для юридического лица – данный параметр указывается в случае, если организация ведет учет по специальному налоговому учету (СНР) на основе упрощенной декларации. Расчет СН происходит в целом по организации непосредственно в ФНО 910.00.

Для индивидуальных предпринимателей (в карточке организации указан признак Физ. лицо), к выбору доступны следующие варианты расчета СН:

Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации для индивидуального предпринимателя – данный вариант указывается для ИП, работающих с применением СНР на основе упрощенной декларации. При выборе данного параметра, расчет социального налога выполняется в ФНО 910.00;

Индивидуальный предприниматель, за исключением применяющего специальные налоговые режимы - признак устанавливается для ИП, ведущих свой учет на общеустановленном режиме налогообложения. В этом случае СН рассчитывается исходя из указанного количества МРП (в соответствии с НК РК за ИП - 2 МРП, за каждого работника - 1 МРП). Данные значения указываются в соответствующих настройках.

Признак Применять ограничение на минимальную базу социального налога установлен по умолчанию и не подлежит редактированию. По положениям НК РК, при расчете СН применяется нижний предел объекта в 1 МЗП.

Признак Предоставлять разрешенный вычет в месяце отсутствия дохода позволяет регистрировать налоговые вычеты по ИПН лица в месяце отсутствия дохода для их переноса и предоставления в последующих месяцах.

Таким образом, правильная настройка учетной политики по налоговому учету, в соответствии с действующим законодательством, влияет на корректное ведение учета, порядок расчета и отражения в отчетности налогов, взносов и отчислений и т.д.

Читайте также: