Налоговая отчетность мебельной фабрики
Опубликовано: 04.05.2024
Бухгалтерская отчетность за 2011-2020 гг.
Ниже представлена бухгалтерская (финансовая) отчетность организации, полученная из официальных источников – ФНС и Росстата. Под таблицами отображено наглядное изменение важнейших показателей, а также рассчитаны ключевые финансовые коэффициенты.
Согласно данных ГИР БО бухгалтерская отчетность организации за 2020 год была проверена аудиторами – ООО «7 правил» (ИНН 9718158022, ОГРН 1207700214369). Результаты проверки уточняйте в аудиторском заключении. Получить подробную информацию об аудиторе можно в реестре аудиторских фирм, сформированном по данным Минфина РФ.
Бухгалтерский баланс
Краткий анализ баланса
Динамика показателей капитала, внеоборотных активов (итог первого раздела баланса) и общей величины активов (сальдо баланса) изображена на следующем графике:
Далее рассчитаны 3 показателя, на которые следует обращать внимание пользователям отчетности в первую очередь.
| Финансовый показатель | 31.12.2020 | 31.12.2019 | 31.12.2018 | 31.12.2017 | 31.12.2016 | 31.12.2015 | 31.12.2014 | 31.12.2013 | 31.12.2012 | 31.12.2011 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Чистые активы | 737652 | 733448 | 578772 | 428669 | 385218 | 260398 | 242220 | 220125 | 196176 | 149420 |
| Коэффициент автономии (норма: 0,5 и более) | 0.14 | 0.16 | 0.14 | 0.1 | 0.08 | 0.07 | 0.08 | 0.1 | 0.1 | 0.1 |
| Коэффициент текущей ликвидности (норма: 1,5-2 и выше) | 1.4 | 2.1 | 2.4 | 2.1 | 2.1 | 2.4 | 2.8 | 3.7 | 2.3 | 1.7 |
Чтобы иметь полную оценку качества баланса ООО "МЕБЕЛЬНАЯ ФАБРИКА МАРИЯ", рекомендуем получить подробный отчет в программе "Ваш финансовый аналитик".
Отчет о финансовых результатах (прибылях и убытках)
Отчет подготовлен по форме, утвержденной Приказом Минфина РФ N 66н, обязательной для применения российскими организациями. Иногда имеет место ситуация, когда цифры в отчетности, сданной в электронном виде в ФНС или Росстат в последующих годах, отличаются от представленных ранее. В таком случае мы отдаем приоритет более поздним данным.
Краткий анализ финансовых результатов
Судить об изменении финансовых результатов организации за последние годы можно по следующим показателям, приведенным на графике и в таблице ниже.
| Финансовый показатель | 2020 | 2019 | 2018 | 2017 | 2016 | 2015 | 2014 | 2013 | 2012 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| EBIT | 251237 | 440346 | 472843 | 459231 | 353545 | 292014 | 212909 | 202368 | 181138 |
| Рентабельность продаж (прибыли от продаж в каждом рубле выручки) | 4.4% | 7.6% | 7.1% | 5.6% | 4.5% | 8.4% | 11.9% | 8.9% | 7.5% |
| Рентабельность собственного капитала (ROE) | 1% | 24% | 30% | 40% | 9% | 7% | 10% | 12% | 23% |
| Рентабельность активов (ROA) | 0.1% | 3.6% | 3.5% | 3.6% | 0.7% | 0.6% | 0.9% | 1.2% | 2.3% |
Провести подробный анализ финансовых результатов, рентабельности и деловой активности ООО "МЕБЕЛЬНАЯ ФАБРИКА МАРИЯ" в программе "Ваш финансовый аналитик".
Отчет о движении денежных средств
Отчет о целевом использовании средств
Отчет об изменениях капитала за год
| Наименование показателя | Код | Уставный капитал | Собственные акции, выкупленные у акционеров | Добавочный капитал | Резервный капитал | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | Итого |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Величина капитала на | 3200 | ||||||
| За Увеличение капитала — всего: | 3310 | ||||||
| в том числе: чистая прибыль | 3311 | х | х | х | х | ||
| переоценка имущества | 3312 | х | х | х | |||
| доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала | 3313 | х | х | х | |||
| дополнительный выпуск акций | 3314 | х | х | ||||
| увеличение номинальной стоимости акций | 3315 | х | х | ||||
| реорганизация юридического лица | 3316 | ||||||
| вписываемый показатель (по увеличению капитала) | 3319 | ||||||
| Уменьшение капитала — всего: | 3320 | ||||||
| в том числе: убыток | 3321 | х | х | х | х | ||
| переоценка имущества | 3322 | х | х | х | |||
| расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала | 3323 | х | х | х | |||
| уменьшение номинальной стоимости акций | 3324 | х | |||||
| уменьшение количества акций | 3325 | х | |||||
| реорганизация юридического лица | 3326 | ||||||
| дивиденды | 3327 | х | х | х | х | ||
| вписываемый показатель (по движению капитала за год) | 3329 | ||||||
| Изменение добавочного капитала | 3330 | х | х | х | |||
| Изменение резервного капитала | 3340 | х | х | х | х | ||
| Величина капитала на | 3300 |
Дополнительные проверки
Дополнительные данные и подробный финансовый анализ, включая сравнение показателей организации со среднеотраслевыми, можно получить по следующим ссылкам:
* Звездочкой отмечены показатели, которые скорректированы по сравнению с данными ФНС и Росстата. Корректировка необходима, чтобы устранить явные формальные несоответствия показателей отчетности (расхождение суммы строк с итоговым значением, опечатки) и проводится по специально разработанному нами алгоритму.
Справка: Бухгалтерская отчетности представлена по данным ФНС и Росстата, раскрываемым в соответствии с законодательством РФ. Точность приведенных данных зависит от точности представления данных в ФНС и Росстат и обработки этих данных статистическим ведомством. При использовании этой отчетности настоятельно рекомендуем сверять цифры с данными бумажной (электронной) копии отчетности, размещенной на официальном сайте организации или полученной у самой организации. Финансовый анализ представленных данных не являются частью информации ФНС и Росстата и выполнен с использованием специализированного сервиса финансового анализа.
Бухгалтерский учет в мебельном производстве имеет свои особенности, связанные со спецификой деятельности в данной сфере. Как следствие, бухгалтер должен знать все тонкости работы на таких предприятиях: учет выпуска и реализации готовой продукции, процесс калькулирования себестоимости продукции, документальное оформление и порядок налогообложения.
Учет мебельного производства включает понесенные расходы на изготовление готовой продукции, причем некоторые расходы специфичны для отрасли и не дублируются в других отраслях.
Перечень расходных статей, актуальных для производителей мебели:
– расходы на переработку и сортировку пиломатериалов;
– транспортировка и хранение материала;
– высушивание рабочего сырья;
– затраты на энергию и горюче-смазочные материалы;
– расходы на нужды цехов и хозяйства;
– потери от брака.
В бухгалтерском учете под себестоимостью продукции понимаются выраженные в денежной форме затраты на производство и реализацию продукции. При этом основными задачами учета являются:
– своевременное и правильное отражение фактических затрат на производство продукции по соответствующим статьям;
– предоставление информации для осуществления оперативного контроля над производством продукции;
– выявление резервов снижения себестоимости и предупреждение непроизводительных расходов и потерь.
Организация учета затрат на производство мебельной продукции должна быть основана на следующих принципах:
– неизменность принятых методов учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции в течение года;
– полнота отражения в учете всех хозяйственных операций;
– правильное отнесение доходов и расходов к отчетным периодам;
– разграничение в учете текущих и капитальных затрат и т. д.
КАЛЬКУЛЯЦИИ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Калькуляция – это определение (расчет) себестоимости единицы продукции, то есть затрат, непосредственно связанных с производством данной единицы продукции и, соответственно, относимых на нее в целях учета.
Калькуляция себестоимости необходима для целей как финансового, так и управленческого учета.
Например, при составлении внешней финансовой отчетности компания должна оценить стоимость запасов на конец периода для включения этой суммы в баланс, что повлияет на ее финансовое положение на отчетную дату. Также компании необходимо определить себестоимость реализованных за период запасов для отражения этой суммы в отчете о прибылях и убытках, что повлияет на финансовый результат деятельности компании за этот период.
Существенные аспекты управленческого учета:
– определение рентабельности отдельных видов продукции и принятие решений о целесообразности их производства и реализации;
– ценообразование отдельных продуктов, которое зачастую основывается на информации о затратах на эти конкретные продукты.
Таким образом, процесс калькулирования себестоимости продукции оказывает существенное влияние на прибыль компании, отражающуюся в финансовой отчетности, а также на управленческие решения, основанные на информации о затратах.
Учет себестоимости продукции
В себестоимость произведенной продукции подлежат включению затраты, которые непосредственно связаны с процессом производства продукции, то есть затраты, которые бы не возникли при отсутствии производственного процесса. Такие затраты соответственно называются производственными. В теории и практике учета данные затраты также называются относимыми на продукт или запасоемкими затратами. Такие затраты включаются в себестоимость запасов и признаются расходами только в момент реализации запасов на сторону, а до момента реализации готовой продукции отражаются как запасы на балансе предприятия.
Производственные затраты следует отличать от непроизводственных, которые не связаны непосредственно с процессом производства продукции. Например, затраты административного характера либо затраты на сбыт продукции являются относимыми на период либо незапасоемкими затратами, которые относятся на расходы периода, в котором возникают.
Производственные затраты включают три основных компонента:
1) прямые затраты на основные материалы (материалы, которые составляют основу изготавливаемого изделия);
2) прямые затраты на основной труд (труд основных производственных рабочих, которые непосредственно занимаются изготовлением продукции);
3) производственные накладные (косвенные) расходы (прочие затраты, без которых невозможно осуществление производственного процесса).
Затраты на основные материалы и основной труд практически всегда соотносимы с производством конкретной продукции, поэтому включаются в себестоимость этой продукции напрямую, откуда и название таких затрат – прямые.
К производственным накладным расходам (ПНР) относятся, в частности:
– затраты на вспомогательные материалы – материалы, которые не составляют основу изготавливаемой продукции, но используются в ее производстве;
– затраты на вспомогательный труд – труд производственных рабочих, которые непосредственно не заняты изготовлением продукции, но без которых производственный процесс невозможен;
– прочие ПНР.
Накладные расходы, связанные с производством нескольких видов продукции либо с организацией производства в целом, являются косвенными затратами.
В бухгалтерском учете компания по производству мебели использует счета подразделов 8110 «Основное производство», 8310 «Вспомогательные производства», 8410 «Накладные расходы» раздела 8 «Счета производственного учета».
Рекомендуемая корреспонденция счетов бухгалтерского учета, используемая компанией по производству мебельных гарнитуров:
Примечание
Для детализации бухгалтерского учета были открыты субсчета:
8110/2 «Оплата труда производственных рабочих»,
8110/3 «Отчисления от оплаты труда»,
8110/4 «Накладные расходы»,
Позаказный метод калькуляции
Позаказный метод калькуляции предполагает отнесение производственных затрат на определенный единичный объект или партию готовых изделий (заказ), поэтому чаще всего используется в мебельном производстве.
Если компания по производству мебельных гарнитуров на заказ производит один вид продукции, то потребуется всего лишь точно выделить затраты производственного характера для включения их в себестоимость продукции. Но при производстве нескольких видов продукции учет усложняется тем, что затраты будут различны для каждого вида продукции, то есть возникает необходимость отдельного учета затрат на каждый вид готовой продукции.
Данные производственные нормы должны разрабатываться и утверждаться в учетной политике предприятием самостоятельно.
Учетная политика представляет собой конкретные принципы, основы, положения, правила и практику, принятые к применению индивидуальным предпринимателем или организацией
для ведения бухгалтерского учета и составления финансовой отчетности в соответствии с требованиями законодательства РК о бухгалтерском учете и финансовой отчетности, Международными стандартами финансовой отчетности или Национальным стандартом финансовой отчетности, Международным стандартом для малого и среднего бизнеса и Типовым планом счетов бухгалтерского учета, исходя из потребностей и особенностей деятельности производителя.
ДОКУМЕНТАЛЬНОЕ ОФОРМЛЕНИЕ
В компаниях по производству мебели могут разрабатываться и использоваться специфические первичные документы, такие как:
1) спецификация заказа – документ, содержащий подробное описание конкретной партии изделий (количество, модель, размер);
Состав и источники хозяйственных средств
мебельной фабрики АО «Комфорт» на 1 июля 20_ г.
| № | Наименование хозяйственных средств и их источников | Сумма, руб. |
| Уставный капитал | 6 800 000 | |
| Наличные деньги в кассе | ||
| Задолженность покупателей | 417 000 | |
| Задолженность прочих дебиторов | 203 000 | |
| Вспомогательные материалы | 62 000 | |
| Фурнитура | 55 000 | |
| Задолженность поставщикам за материалы | 48 500 | |
| Задолженность работникам по оплате труда | 234 000 | |
| Незавершенное производство | 202 000 | |
| Производственные здания | 6 000 000 | |
| ДСП | 300 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 120 000 | |
| Деньги на расчетном счете в банке | 140 000 | |
| Задолженность акционерам по выплате дивидендов | 132 000 | |
| Краткосрочные кредиты банков | 100 000 | |
| Готовые изделия | 410 000 | |
| Долгосрочные займы | 450 000 | |
| Товары, отгруженные покупателям | 250 000 | |
| Фанера | 282 000 | |
| Хозяйственный инвентарь | 60 000 |
| № | Наименование хозяйственных средств и их источников | Сумма, руб. |
| Задолженность бюджету по налогам | 46 000 | |
| Добавочный капитал | 80 000 | |
| Резервный капитал | 405 000 | |
| Клей столярный | 33 000 |
Контрольная сумма:8 414 500 руб.
Бухгалтерский баланс на20__г.
| Актив | Пассив | ||
| Содержание статьи | Сумма, руб. | Содержание статьи | Сумма, руб. |
| 1. Внеоборотные активы | 3. Капитал и резервы | ||
| Фурнитура | 55 000 | Уставный капитал | 6 800 000 |
| Производственные здания | 6 000 000 | Добавочный капитал | 80 000 |
| Хозяйственный инвентарь | 60 000 | Резервный капитал | 405 000 |
| Итого по разделу 1: | 6 115 000 | Нераспределенная прибыль | 120 000 |
| 2. Оборотные активы | Итого по разделу 3: | 7 405 000 | |
| Наличные деньги в кассе | 4. Долгосрочные обязательства | ||
| Задолженность покупателей | 417 000 | Долгосрочные займы | 450 000 |
| Задолженность прочих дебиторов | 203 000 | Итого по разделу 4: | 450 000 |
| Вспомогательные материалы | 62 000 | 5. Краткосрочные обязательства | |
| Незавершенное производство | 202 000 | Задолженность поставщикам за материалы | 48 500 |
| ДСП | 300 000 | Задолженность работникам по оплате труда | 234 000 |
| Деньги на расчетном счете в банке | 140 000 | Задолженность акционерам по выплате дивидендов | 132 000 |
| Готовые изделия | 410 000 | Краткосрочные кредиты банков | 100 000 |
| Товары, отгруженные покупателям | 250 000 | Задолженность бюджету по налогам | 46 000 |
| Фанера | 282 000 | ||
| Клей столярный | 33 000 | ||
| Итого по разделу 2: | 2 300 500 | Итого по разделу 5: | 560 500 |
| Баланс | 8 415 500 | Баланс | 8 415 500 |
Задача. 1. Составьте бухгалтерский баланс ЗАО «Аракс» на 1 января 20 _ г. по приведенным данным.
Состав хозяйственных средств и источников
их образования ЗАО «Араке» по состоянию
на 1 января 20__г.
| № | Наименование хозяйственных средств и источников их образования | Сумма, руб. |
| Основные средства | 450 000 | |
| Материалы | 25 400 | |
| Касса | ||
| Основное производство | 12 300 | |
| Валютный счет | 45 000 | |
| Задолженность поставщикам и подрядчикам | 35 600 | |
| Краткосрочный кредит банка | 175 000 | |
| Уставный капитал | 580 000 | |
| Расчетный счет | 149 800 | |
| Задолженность по оплате труда | 80 900 | |
| Нераспределенная прибыль | 61 000 | |
| Расчеты с разными дебиторами (долг дебиторов) | 211 000 | |
| Задолженность бюджету по налогам и сборам | 36 700 | |
| Готовая продукция | 74 100 | |
| Контрольная сумма | 969 200 |
| № | Наименование статьи баланса | Сумма | Сумма изменений +, - | № | Наименование статьи баланса | Сумма | Сумма изменений +, - |
| Основные средства | 450 000 | Задолженность пост. и под. | 35 600 | -28 500 | |||
| +15 400 | |||||||
| Материалы | 25 400 | +15 400 | Краткосрочные кредиты | 175 000 | +28 500 | ||
| -15 600 | +65 000 | ||||||
| -48 000 | |||||||
| Касса | 1 600 | +80 900 | Уставной капитал | 58 000 | +25 000 | ||
| -46 350 | |||||||
| Основное пр-во | 12 300 | +15 600 | Задолж-ть по оплате труда | 80 900 | -16 900 | ||
| +46 350 | +46 350 | ||||||
| -46 350 | |||||||
| Валютный счёт | 45 000 | Нераспределённая прибыль | 61 000 | -25 000 | |||
| Расчётный счёт | 149 800 | -48 000 | Задолж-ть бюджету по налогам и сборам | 36 700 | +16 900 | ||
| +65 000 | -16 900 | ||||||
| -80 9000 | |||||||
| +79 000 | |||||||
| -16 900 | |||||||
| Расчёт с разными дебиторами | 211 000 | -79 000 | |||||
| Годовая продукция | 74 100 | ||||||
| Баланс | Баланс |
2. Отразите по приведенным операциям (1 – 3, 4 – 6, 7 – 9, 10 – 12) изменения в балансе в таблице 1 и составьте новый баланс с учетом изменений.
Сравнительный анализ по данным ФНС
Уплачено налогов и сборов за 2019 г., всего 0 руб., в том числе:
Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством 0 руб. Страховые и другие взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации 0 руб. Налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения 0 руб. Страховые взносы на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования 0 руб.
Финансовое состояние ООО "Мебельная Фабрика"
Ключевые финансовые показатели
Сравнительный финансовый анализ показателей ООО "Мебельная Фабрика" за 2019 год
1. Сравнение со среднеотраслевыми показателями
Ниже приведено сравнение ключевых финансовых показателей ООО "Мебельная Фабрика" за 2019 год с аналогичными среднеотраслевыми показателями за 2019 год. В качестве среднеотраслевых показателей взяты показатели все организации (6,57 тыс.), занимающиеся видом деятельности "Производство мебели" (код по ОКВЭД2 31.0). В качестве среднего показателя использовано медианное значение, смысл которого в следующем: половина (50%) всех организаций имеют показатель выше медианного, другая половина – ниже.
1.1. Финансовая устойчивость организации
| Показатели | ООО "Мебельная Фабрика", 2019 г. | Отраслевые показатели, 2019 г. | ||
|---|---|---|---|---|
| Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
| Коэффициент автономии | 0,24 | ≤0,04 | 0,29 | ≥0,68 |
| Значение коэффициента хуже среднеотраслевого, не менее половины аналогичных предприятий имеют бо́льшую долю собственных средств в капитале. Дисбаланс в пользу заемных средств снижает финансовую устойчивость. Рекомендуем увеличить собственный капитал на 3870 тыс. руб., чтобы он составил 29% от общего капитала организации. | ||||
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,24 | ≤-0,03 | 0,21 | ≥0,63 |
| Значение показателя выше медианы. Это значит, что оборотные средства обеспечены собственным капиталом организации лучше, чем у большинства аналогичных предприятий. | ||||
| Коэффициент обеспеченности запасов | - | - | - | - |
| Коэффициент обеспеченности запасов показывает степень покрытия имеющихся у организации материально-производственных запасов собственными средствами.У ООО "Мебельная Фабрика" в "Бухгалтерском балансе" отсутствуют запасы, поэтому коэффициент не рассчитан. | ||||
| Коэффициент покрытия инвестиций | 0,24 | ≤0,09 | 0,43 | ≥0,77 |
| Низкая доля собственного и долгосрочного заемного капитала обусловили значение коэффициента покрытия инвестиций хуже, чем у большинства других сопоставимых предприятий. | ||||
1.2. Платежеспособность ООО "Мебельная Фабрика"
| Показатели | ООО "Мебельная Фабрика", 2019 г. | Отраслевые показатели, 2019 г. | ||
|---|---|---|---|---|
| Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,32 | ≤1,02 | 1,49 | ≥3,66 |
| Соотношение оборотных активов и краткосрочных обязательств хуже, чем у большинства аналогичных организаций. Это может привести к утрате платежеспособности в долгосрочной или среднесрочной перспективе. | ||||
| Коэффициент быстрой ликвидности | 1,32 | ≤0,41 | 0,91 | ≥1,94 |
| Краткосрочные обязательства покрыты ликвидными активами лучше, чем у большинства других предприятий отрасли, снижая риск утраты платежеспособности. | ||||
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0 | ≤0,01 | 0,09 | ≥0,45 |
| Краткосрочные обязательства обеспечены высоколиквидными активами значительно хуже, чему как минимум у 75% аналогичных предприятий. Это может привести к проблемам погашения наиболее срочных обязательств. | ||||
1.3. Рентабельность деятельности
У организации в 2019 году отсутствовала выручка.
| Показатели | ООО "Мебельная Фабрика", 2019 г. | Отраслевые показатели, 2019 г. | ||
|---|---|---|---|---|
| Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
| Рентабельность продаж | - | - | - | - |
| нет данных | ||||
| Рентабельность продаж по EBIT | - | - | - | - |
| нет данных | ||||
| Норма чистой прибыли | - | - | - | - |
| нет данных | ||||
| Коэффициент покрытия процентов к уплате | 0 | ≤1,18 | 3,99 | ≥20,5 |
| нет данных | ||||
| Рентабельность активов | -3% | ≤0,42% | 5,89% | ≥25,4% |
| нет данных | ||||
| Рентабельность собственного капитала | -11,77% | ≤5,09% | 30,2% | ≥100% |
| нет данных | ||||
| Фондоотдача | - | - | - | - |
| нет данных | ||||
1.4. Показатели деловой активности (оборачиваемости)
При отсутствии выручки невозможно рассчитаться показатели оборачиваемости.
| Показатели | ООО "Мебельная Фабрика", 2019 г. | Отраслевые показатели, 2019 г. | ||
|---|---|---|---|---|
| Существенно хуже* среднего | Среднеотраслевое значение | Существенно лучше** среднего | ||
| Оборачиваемость оборотных активов, в днях | - | - | - | - |
| нет данных | ||||
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях | - | - | - | - |
| нет данных | ||||
| Оборачиваемость активов, в днях | - | - | - | - |
| нет данных | ||||
2. Сравнение с общероссийскими показателями
В дополнение к сравнительному анализу в рамках отрасли ниже приведено сравнение финансовых показателей ООО "Мебельная Фабрика" со всеми российскими предприятиями аналогичного масштаба деятельности. В сравнении использованы 1,3 млн. российских организаций.
| Показатели | ООО "Мебельная Фабрика", 2019 г. | Общероссийские показатели, 2019 г. | ||
|---|---|---|---|---|
| Существенно хуже* среднего | Среднее значение (медиана) | Существенно лучше** среднего | ||
| Коэффициент автономии | 0,24 | ≤0,04 | 0,29 | ≥0,73 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0,24 | ≤-0,01 | 0,19 | ≥0,67 |
| Коэффициент обеспеченности запасов | - | - | - | - |
| Коэффициент покрытия инвестиций | 0,24 | ≤0,08 | 0,43 | ≥0,81 |
| Коэффициент текущей ликвидности | 1,32 | ≤1,02 | 1,47 | ≥4 |
| Коэффициент быстрой ликвидности | 1,32 | ≤0,59 | 1,07 | ≥2,76 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | 0 | ≤0,02 | 0,12 | ≥0,68 |
| Рентабельность продаж | - | - | - | - |
| Рентабельность продаж по EBIT | - | - | - | - |
| Норма чистой прибыли | - | - | - | - |
| Коэффициент покрытия процентов к уплате | 0 | ≤1,18 | 4,37 | ≥24 |
| Рентабельность активов | -3% | ≤0,32% | 5,15% | ≥23,4% |
| Рентабельность собственного капитала | -11,77% | ≤5,2% | 31% | ≥99,5% |
| Фондоотдача | - | - | - | - |
| Оборачиваемость оборотных активов, в днях | - | - | - | - |
| Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях | - | - | - | - |
| Оборачиваемость активов, в днях | - | - | - | - |
3. Итоги сравнительного анализа
Формируя выводы по результатам сравнительного анализа, мы рассмотрели девять наиболее важных показателей:
- три показателя финансовой устойчивости (коэффициенты автономии, обеспеченности собственными оборотными средствами и покрытия инвестиций);
- три показатели платежеспособности (коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности);
- три показателя эффективности деятельности (рентабельность продаж, норма чистой прибыли, рентабельность активов).
В зависимости от попадания каждого значения в квартиль, показателям присвоен балл от -2 до +2 (-2 – 1-й квартиль, -1 – 2-й квартиль, +1 – 3-й квартиль; +2 – 4-й квартиль; 0 – значение отклоняется от медианы не более чем на 5% разницы между медианой и квартилем, в который попало значение показателя). Для формирования вывода баллы обобщены с равным весом каждого показателя (найдено среднее арифметическое баллов). Полученное значение интерпретировано следующим образом
- от +1 до +2 включительно – финансовое состояние значительно лучше среднего;
- от 0.11 до +1 включительно – финансовое состояние лучше среднего;
- от -0.11 вкл до +0.11вкл – примерно соответствует среднему;
- от -1 вкл до -0.11) – хуже среднего;
- от -2 включительно до -1 – значительно хуже среднего.
Результат расчета итогового балла для ООО "Мебельная Фабрика" представлен в следующей таблице:
| Показатель | Результат сравнения показателей ООО "Мебельная Фабрика" | |
|---|---|---|
| с отраслевыми | с общероссийскими | |
| 1. Финансовая устойчивость | ||
| 1.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости) | -1 | -1 |
| 1.2. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами | 0 | +1 |
| 1.3. Коэффициент покрытия инвестиций | -1 | -1 |
| 2. Платежеспособность | ||
| 2.1. Коэффициент текущей ликвидности | -1 | -1 |
| 2.2. Коэффициент быстрой ликвидности | +1 | +1 |
| 2.3. Коэффициент абсолютной ликвидности | -2 | -2 |
| 3. Эффективность деятельности | ||
| 3.1. Рентабельность продаж | - | - |
| 3.2. Норма чистой прибыли | - | - |
| 3.3. Рентабельность активов | -2 | -2 |
| Итоговый балл | -0.9 | |
Финансовое состояние организации хуже среднего по отрасли.
Финансовое состояние организации хуже среднего по РФ.
* Существенно хуже среднего – 1-я квартиль значений, то есть наихудшие значения 25% предприятий отрасли.
** Существенно лучше среднего – 4-я квартиль значений, то есть наилучшие значения 25% предприятий отрасли.
Выводы аудитора
Мы провели сравнительный анализ бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах ООО "Мебельная Фабрика" (далее – Организация) за 2019 год, содержащихся в базе данных ФНС. Основным видом деятельности Организации является производство мебели (код по ОКВЭД 31.0). В ходе анализа мы сравнили ключевые финансовые показатели Организации со средними (медианными) значениями данных показателей конкретной отрасли (вида деятельности) и всех отраслей Российской Федерации. Среднеотраслевые и среднероссийские значения показателей рассчитаны по данным бухгалтерской отчетности за 2019 год, представленной ФНС. При расчете среднеотраслевых данных учитывались организации, величина активов которых составляет более 10 тыс. рублей и выручка за год превышает 100 тыс. рублей. Из расчета также исключались организации, отчетность которых имела существенные арифметические отклонения от правил составления бухгалтерской отчетности. По результатам сравнения каждого из девяти ключевых показателей с медианным значением нами сделан обобщенный вывод о качестве финансового состояния Организации.
В результате анализа ключевых финансовых показателей Организации нами установлено следующее. Финансовое состояние ООО "Мебельная Фабрика" на 31.12.2019 хуже финансового состояния половины всех организаций, занимающихся видом деятельности производство мебели (код по ОКВЭД 31.0). При этом в 2019 году финансовое состояние Организации улучшилось.
Сравнение финансовых показателей Организации со средними показателями для всех видов деятельности позволяет сделать такой же вывод. Финансовое положение ООО "Мебельная Фабрика" хуже, чем у большинства сопоставимых по масштабу деятельности организаций Российской Федерации, отчетность которых содержится в информационной базе ФНС и удовлетворяет указанным выше критериям.
Как менялись выручка, прибыль и активы фирмы
На следующем графике представлено, как изменились за последние годы ключевые результаты деятельности ООО "Мебельная Фабрика" - выручка и чистая прибыль.
Чистые активы (собственный капитал) и общая величина активов организации изменялась следующим образом:
* В качестве показателя чистых активов указан капитал организации. Для точного расчета чистых активов требуются дополнительные бухгалтерские данные.
Чистые активы показывают вложения учредителей, а также накопленную за все время деятельности организации прибыль, которая еще не была распределена между собственниками бизнеса См. также 2020 год .
История финансового состояния ООО "Мебельная Фабрика"
Изменение итоговой сравнительной оценки финансового состояния организации за последние годы приведено на следующем графике.
Реквизиты для связи с фирмой
Телефон: нет данных
Эл. адрес (email): нет данных
Сайт: нет данных
Следите за изменениями
Дополнительные проверки
ООО "Мебельная Фабрика"
О методике анализа
Выше приведен сравнительный анализ финансового положения и результатов деятельности организации. В качестве базы для сравнения взята официальная бухгалтерская отчетность организаций Российской Федерации за 2019, представленная в базе данных ФНС (2.3 млн. организаций). Сравнение выполняется по 9 ключевым финансовым коэффициентам (см. таблицу выше). Сравнение финансовых коэффициентов организации производится с медианным значением показателей всех организаций РФ и организаций в рамках отрасли, а также с квартилями данных значений. В зависимости от попадания каждого значения в квартиль присваивается балл от -2 до +2 (-2 – 1-й квартиль, -1 – 2-й квартиль, +1 – 3-й квартиль; +2 – 4-й квартиль; 0 – значение отклоняется от медианы не более чем на 5% разницы между медианой и квартилем, в который попало значение показателя). Для формирования вывода по результатам анализа баллы обобщаются с равным весом каждого показателя, в итоге также получается оценка от -2 до +2:
| значительно лучше (+1 - +2 вкл ) | лучше (от 0.11 до +1 вкл ) | примерно соответствует (от -0.11 вкл до +0.11 вкл ) | хуже (от -1 вкл до -0.11) | значительно хуже (от -2 вкл до -1) |
Изменение за год вычисляется путем сравнения итогового балла финансового состояния в рамках отрасли за текущий год с баллом за предыдущий год. Результат сравнения может быть следующим:
| значительно улучшилось (положительное изменение более чем на 1 балл). | улучшилось (положительное изменение менее чем 1 балл); | не изменилось (балл не изменился или изменился незначительно, не более чем на 0,11); | ухудшилось (ухудшение за год менее чем на 1 балл); | значительно ухудшилось (ухудшение за год более чем на 1 балл); |
Источник исходных данных: При анализе использованы официальные данные Росстата и ФНС, публикуемые в соответствии с законодательством Российской Федерации. Если вам доступен оригинал бухгалтерской отчетности, рекомендуем сверить его с отчетностью ООО "Мебельная Фабрика" по данным ФНС, чтобы исключить опечатки и неточности возможные при занесении отчетности в электронную базу налогового ведомства.
Нужен официальный отчет? Если вам требуется письменное заключение по результатам сравнительного анализа, пишите нам, мы подготовим детальный отчет аудиторской фирмы (услугу оказывают аттестованные аудиторы на платной основе).
Внимание: Представленный анализ не свидетельствует о плохом или хорошем финансовом состоянии организации, а дает его характеристику относительно других российских предприятий. Для детального финансового анализа воспользуйтесь программой "Ваш финансовый аналитик" - загрузить данные в программу >>
БАЛАНС (актив) на конец отчетного года. Код: 16003
БАЛАНС (пассив) на конец отчетного года. Код: 17003
Нематериальные активы на конец отчетного года. Код: 11103
Результаты исследований и разработок на конец отчетного года. Код: 11203
Нематериальные поисковые активы на конец отчетного года. Код: 11303
Основные средства на конец отчетного года. Код: 11503
Доходные вложения в материальные ценности на конец отчетного года. Код: 11603
Финансовые вложения на конец отчетного года. Код: 11703
Отложенные налоговые активы на конец отчетного года. Код: 11803
Прочие внеоборотные активы на конец отчетного года. Код: 11903
Итого внеоборотных активов на конец отчетного года. Код: 11003
Запасы на конец отчетного года. Код: 12103
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям на конец отчетного года. Код: 12203
Дебиторская задолженность на конец отчетного года. Код: 12303
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) на конец отчетного года. Код: 12403
Денежные средства и денежные эквиваленты на конец отчетного года. Код: 12503
Прочие оборотные активы на конец отчетного года. Код: 12603
Итого оборотных активов на конец отчетного года. Код: 12003
Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) на конец отчетного года. Код: 13103
Собственные акции, выкупленные у акционеров на конец отчетного года. Код: 13203
Переоценка внеоборотных активов на конец отчетного года. Код: 13403
Добавочный капитал (без переоценки) на конец отчетного года. Код: 13503
Резервный капитал на конец отчетного года. Код: 13603
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) на конец отчетного года. Код: 13703
ИТОГО капитал на конец отчетного года. Код: 13003
Долгосрочные заемные средства на конец отчетного года. Код: 14103
Отложенные налоговые обязательства на конец отчетного года. Код: 14203
Оценочные обязательства на конец отчетного года. Код: 14303
Прочие долгосрочные обязательства на конец отчетного года. Код: 14503
ИТОГО долгосрочных обязательств на конец отчетного года. Код: 14003
Краткосрочные заемные обязательства на конец отчетного года. Код: 15103
Краткосрочная кредиторская задолженность на конец отчетного года. Код: 15203
Доходы будущих периодов на конец отчетного года. Код: 15303
Оценочные обязательства на конец отчетного года. Код: 15403
Прочие краткосрочные обязательства на конец отчетного года. Код: 15503
ИТОГО краткосрочных обязательств на конец отчетного года. Код: 15003
Отчет о финансовых результатах
| 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 |
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка за отчетный год. Код: 21103
Себестоимость продаж за отчетный год. Код: 21203
Валовая прибыль (убыток) за отчетный год. Код: 21003
Коммерческие расходы за отчетный год. Код: 22103
Управленческие расходы за отчетный год. Код: 22203
Прибыль (убыток) от продаж за отчетный год. Код: 22003
Прочие доходы и расходы
Доходы от участия в других организациях за отчетный год. Код: 23103
Проценты к получению за отчетный год. Код: 23203
Проценты к уплате за отчетный год. Код: 23303
Прочие доходы за отчетный год. Код: 23403
Прочие расходы за отчетный год. Код: 23503
Прибыль (убыток) до налогообложения за отчетный год. Код: 23003
Текущий налог на прибыль за отчетный год. Код: 24103
Постоянные налоговые обязательства (активы) за отчетный год. Код: 24213
Изменение отложенных налоговых обязательств за отчетный год. Код: 24303
Изменение отложенных налоговых активов за отчетный год. Код: 24503
Прочее за отчетный год. Код: 24603
Чистая прибыль (убыток) за отчетный год. Код: 24003
Совокупный финансовый результат
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) за отчетный год. Код: 25103
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода за отчетный год. Код: 25203
Совокупный финансовый результат периода за отчетный год. Код: 25003
Отчет об изменении капитала
| 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 |
Величина капитала на 31 декабря отчетного года (ИТОГО). Код: 33008
Увеличение капитала - всего (ИТОГО). Код: 33108
Чистая прибыль (ИТОГО). Код: 33118
Переоценка имущества (ИТОГО). Код: 33128
Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (ИТОГО). Код: 33138
Дополнительный выпуск акций (ИТОГО). Код: 33148
Реорганизация юридического лица (ИТОГО). Код: 33168
Уменьшение капитала - всего (ИТОГО). Код: 33208
Убыток (ИТОГО). Код: 33218
Переоценка имущества (ИТОГО). Код: 33228
Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (ИТОГО). Код: 33238
Уменьшение номинальной стоимости акций (ИТОГО). Код: 33248
Уменьшение количества акций (ИТОГО). Код: 33258
Реорганизация юридического лица (ИТОГО). Код: 33268
Дивиденды (ИТОГО). Код: 33278
Величина капитала на 31 декабря отчетного года (Уставный капитал). Код: 33003
Увеличение капитала - всего (Уставный капитал). Код: 33103
Дополнительный выпуск акций (Уставный капитал). Код: 33143
Увеличение номинальной стоимости акций (Уставный капитал). Код: 33153
Реорганизация юридического лица (Уставный капитал). Код: 33163
Уменьшение капитала - всего (Уставный капитал). Код: 33203
Уменьшение номинальной стоимости акций (Уставный капитал). Код: 33243
Уменьшение количества акций (Уставный капитал). Код: 33253
Реорганизация юридического лица (Уставный капитал). Код: 33263
Изменение резервного капитала (Резервный капитал). Код: 33406
Величина капитала на 31 декабря отчетного года (Резервный капитал). Код: 33006
Увеличение капитала - всего (Резервный капитал). Код: 33106
Реорганизация юридического лица (Резервный капитал). Код: 33166
Уменьшение капитала - всего (Резервный капитал). Код: 33206
Реорганизация юридического лица (Резервный капитал). Код: 33266
Изменение добавочного капитала (Резервный капитал). Код: 33306
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Изменение резервного капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)). Код: 33407
Величина капитала на 31 декабря отчетного года (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)). Код: 33007
Увеличение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)). Код: 33107
Чистая прибыль (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)). Код: 33117
Переоценка имущества (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)). Код: 33127
Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)). Код: 33137
Увеличение номинальной стоимости акций (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)). Код: 33157
Реорганизация юридического лица (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)). Код: 33167
Уменьшение капитала - всего (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)). Код: 33207
Убыток (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)). Код: 33217
Переоценка имущества (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)). Код: 33227
Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)). Код: 33237
Уменьшение номинальной стоимости акций (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)). Код: 33247
Уменьшение количества акций (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)). Код: 33257
Реорганизация юридического лица (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)). Код: 33267
Дивиденды (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)). Код: 33277
Изменение добавочного капитала (Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)). Код: 33307
Чистые активы на 31 декабря отчетного года. Код: 36003
Величина капитала на 31 декабря отчетного года (Собственные акции, выкупленные у акционеров). Код: 33004
Увеличение капитала - всего (Собственные акции, выкупленные у акционеров). Код: 33104
Дополнительный выпуск акций (Собственные акции, выкупленные у акционеров). Код: 33144
Увеличение номинальной стоимости акций (Собственные акции, выкупленные у акционеров). Код: 33154
Реорганизация юридического лица (Собственные акции, выкупленные у акционеров). Код: 33164
Уменьшение капитала - всего (Собственные акции, выкупленные у акционеров). Код: 33204
Уменьшение номинальной стоимости акций (Собственные акции, выкупленные у акционеров). Код: 33244
Уменьшение количества акций (Собственные акции, выкупленные у акционеров). Код: 33254
Реорганизация юридического лица (Собственные акции, выкупленные у акционеров). Код: 33264
Величина капитала на 31 декабря отчетного года (Добавочный капитал). Код: 33005
Увеличение капитала - всего (Добавочный капитал). Код: 33105
Переоценка имущества (Добавочный капитал). Код: 33125
Доходы, относящиеся непосредственно на увеличение капитала (Добавочный капитал). Код: 33135
Дополнительный выпуск акций (Добавочный капитал). Код: 33145
Увеличение номинальной стоимости акций (Добавочный капитал). Код: 33155
Реорганизация юридического лица (Добавочный капитал). Код: 33165
Уменьшение капитала - всего (Добавочный капитал). Код: 33205
Переоценка имущества (Добавочный капитал). Код: 33225
Расходы, относящиеся непосредственно на уменьшение капитала (Добавочный капитал). Код: 33235
Уменьшение номинальной стоимости акций (Добавочный капитал). Код: 33245
Уменьшение количества акций (Добавочный капитал). Код: 33255
Реорганизация юридического лица (Добавочный капитал). Код: 33265
Изменение добавочного капитала (Добавочный капитал). Код: 33305
Отчет о движении денежных средств
| 2012 | 2013 | 2014 | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 |