Налоговая декларация за 3 квартал 2020

Опубликовано: 16.05.2024

1 января - 3 февраля — Сдать декларацию по транспортному налогу за 2019
1 января - 3 февраля — Сдать декларацию по земельному налогу за 2019

1 - 17 февраля — Уплатить страховые взносы за январь 2019
1 - 17 февраля — Сдать СЗВ-М за январь 2020
1 - 17 февраля — Сдать СЗВ-ТД за январь 2020

1 - 25 февраля — Уплатить вторую часть НДС за 4 квартал 2019 года (для тех компаний, который уплачивают налог ежемесячно)

1 - 28 февраля — Уплатить второй авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года (для компаний, уплачивающих аванс ежемесячно)
1 - 28 февраля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за январь 2020 года (для компаний на ОСНО, выплачивающих аванс ежемесячно)
1 - 28 февраля — Сдать налоговый расчет по налогу на прибыль за январь 2020 года (для налоговый агентов, рассчитывающих ежемесячный авансовый платеж по фактической прибыли)

1 января - 15 апреля — Подтвердить вид деятельности в ФСС
1 - 15 апреля — Сдать СЗВ-М за март 2020 года
1 - 15 апреля — Сдать СЗВ-ТД за март 2020 года
1 - 15 апреля — Уплатить страховые взносы за март 2020 года

1 - 20 апреля — Сдать единую упрощенную налоговую декларацию за 1 квартал 2020 года
1 - 20 апреля — Сдать расчет 4-ФСС в бумажном виде за 1 квартал 2020 года

1 - 27 апреля — Сдать декларацию и уплатить НДС за 1 квартал 2020 года (для компаний, уплачивающих НДС ежеквартально, или платеж можно разбить на три части и уплачивать ежемесячно)
1 - 27 апреля — Сдать расчет 4-ФСС за 1 квартал 2020 года в электронной форме

1 - 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за 1 квартал 2020 года
1 - 28 апреля — Уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за 1 квартал 2019 года (для уплачивающих аванс ежеквартально)
1 - 28 апреля — Уплатить первый авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2020 года (для компаний, уплачивающих аванс ежемесячно)
1 - 28 апреля — Сдать декларацию по налогу на прибыль за март 2020 года (для ежемесячно отчитывающихся организаций)
1 - 28 апреля — Сдать расчет по налогу на прибыль за март (для налоговых агентов, исчисляющих авансовые платежи каждый месяц)

1 января - 30 апреля — Сдать 3-НДФЛ за 2019 год
1 - 30 апреля — 6-НДФЛ за 1 квартал
1 - 30 апреля — Сдать расчет по страховым взносам за 1 квартал 2019 года

1 - 15 июня — Сдать СЗВ-М за май 2020 года
1 - 15 июня — Сдать СЗВ-ТД за май 2020 года
1 - 15 июня — Уплатить страховые взносы за май 2020 года

1 - 25 июня — Уплатить третью часть НДС за 1 квартал 2020 года (для фирм, уплачивающих налог ежемесячно)

1 - 29 июня — Уплатить третий авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2020 года (для компаний, уплачивающих аванс ежемесячно)
1 - 29 июня — Сдать декларацию по налогу на прибыль за май 2020 года (при ежемесячной отчетности)
1 - 29 июня — Сдать расчет по налогу на прибыль за май 2020 года (для налоговых агентов, исчисляющих авансы ежемесячно)

1 - 17 августа — Сдать СЗВ-М за июль 2020 года
1 - 17 августа — Сдать СЗВ-ТД за июль 2020 года
1 - 17 августа — Уплатить страховые взносы за июль 2020 года

1 - 25 августа — Уплатить НДС за 2 квартал 2020 года (для фирм, уплачивающих налог ежемесячно)

1 - 28 августа — Уплатить второй авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2020 года (для компаний, уплачивающих аванс ежемесячно)
1 - 28 августа — Сдать декларацию по налогу на прибыль за июль 2020 года (для ежемесячно отчитывающихся организаций)
1 - 28 августа — Сдать расчет по налогу на прибыль за июль 2020 года (для налоговых агентов, исчисляющих авансы ежемесячно)

Отчетность для ОСНО в 3 квартале 2020 г.

1 - 15 июля

Уплатить страховые взносы за июнь 2020 года
Сдать СЗВ-М за июнь 2020 года
Сдать СЗВ-ТД за июнь 2020 года

1 - 20 июля

Сдать отчет 4-ФСС в бумажной форме за полугодие 2020 года
Сдать единую упрощенную декларацию за второй квартал 2020 года

1 - 27 июля

Сдать декларацию и уплатить НДС за 2 квартал 2020 года (для компаний, уплачивающих НДС ежеквартально, или платеж можно разбить на три части и уплачивать ежемесячно)
Сдать расчет 4-ФСС за полугодие 2020 года в электронной форме

1 - 28 июля

Сдать декларацию по налогу на прибыль за 1-ое полугодие 2020 года
Уплатить авансовый платеж по налогу на прибыль за 1-ое полугодие 2020 года (для уплачивающих аванс ежеквартально)
Уплатить первый авансовый платеж по налогу на прибыль за 1-ое полугодие 2020 года (для компаний, уплачивающих аванс ежемесячно)
Сдать декларацию по налогу на прибыль за июнь 2020 года (для ежемесячно отчитывающихся организаций)
Сдать расчет по налогу на прибыль за июнь или 1-ое полугодие 2020 года (для налоговых агентов, исчисляющих авансовые платежи каждый месяц)

1 - 30 июля

Сдать расчет по страховым взносам за первое полугодие 2020 года

1 - 31 июля

Сдать 6-НДФЛ за первое полугодие 2020 года

1 - 17 августа

Сдать СЗВ-М за июль 2020 года
Сдать СЗВ-ТД за июль 2020 года
Уплатить страховые взносы за июль 2020 года

1 - 25 августа

Уплатить НДС за 2 квартал 2020 года (для фирм, уплачивающих налог ежемесячно)

1 - 28 августа

Уплатить второй авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2020 года (для компаний, уплачивающих аванс ежемесячно)
Сдать декларацию по налогу на прибыль за июль 2020 года (для ежемесячно отчитывающихся организаций)
Сдать расчет по налогу на прибыль за июль 2020 года (для налоговых агентов, исчисляющих авансы ежемесячно)

1 - 15 сентября

Сдать СЗВ-М за август 2020 года
Сдать СЗВ-ТД за август 2020 года
Уплатить страховые взносы за август 2020 года

1 - 25 сентября

Уплатить НДС за 2 квартал 2020 года (для фирм, уплачивающих налог ежемесячно)

1 - 28 сентября

Уплатить третий авансовый платеж по налогу на прибыль за 2 квартал 2020 года (для компаний, уплачивающих аванс ежемесячно)
Сдать декларацию по налогу на прибыль за август 2020 года (для ежемесячно отчитывающихся организаций)
Сдать расчет по налогу на прибыль за август 2020 года (для налоговых агентов, исчисляющих авансы ежемесячно)

Контур.Бухгалтерия — это онлайн-сервис для удобного ведения бухгалтерии, расчета зарплаты и быстрой сдачи отчетности в ПФР, ФСС и ФНС.

В понедельник 6 апреля Правительство опубликовало постановление от 02.04.2020 № 409 с отсрочками по уплате налогов и сдаче отчётности в связи с карантином. А 7 апреля Минфин и ФНС уточнили, кто сможет воспользоваться отсрочкой по бухгалтерской отчётности.

Новые сроки сдачи отчётности

Постановлением Правительства от 02.04.2020 № 409 утверждены новые сроки сдачи отчётности. Они действуют для всех организаций и предпринимателей. Те, кто не входит в реестр МСП и не занимается деятельностью из перечня пострадавших отраслей, тоже сдают декларации, расчёты и отчёты по новым правилам.

Вид отчетности

Старый срок сдачи

Новый срок сдачи

* 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухгалтерской отчётности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).

До 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ):

организации, отчетность которых содержит сведения государственной тайны;
организации, попавшие под иностранные санкции (постановление Правительства РФ от 22.01.2020 № 35).

До 12 мая 2020 года должны сдать бухгалтерскую отчётность все остальные налогоплательщики.

Всеобщий перенос сроков сдачи отчётности не означает, что все организации смогут уплатить налоги и авансовые платежи позднее установленных сроков, даже если срок уплаты привязан к сроку сдачи отчёта (абз. 3 п. 3 Постановления от 02.04.2020 № 409).

Новые сроки уплаты налогов и страховых взносов

Отсрочки по уплате налогов и взносов получает не все ИП и организации, а только те, кто включен в реестр МСП и занят в наиболее пострадавших отраслях из перечня (утв. Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434 и от 10.04.2020 № 479). Ведение деятельности в соответствующей сфере определяется на основании кода основного вида деятельности, который указан в ЕГРЮЛ/ЕГРИП на 1 марта 2020 года.

Организации и ИП, которые не попадают в этот список, платят налоги в сроки смещённые с учётом нерабочих дней, без дополнительных отсрочек. То есть в первый рабочий день после нерабочего месяца — 12 мая.

Перенос сроков уплаты налогов (взносов) не касается налогоплательщиков, которые в нерабочие дни продолжают деятельность в стандартном режиме в соответствии с Указом Президента от 02.04.2020 № 239. Они платят в старые сроки.

Отсрочка по уплате налогов

Старый срок уплаты

Новый срок уплаты

Отсрочка по уплате страховых взносов

Тип взносов

Старый срок уплаты

Новый срок уплаты

Рассрочка по уплате налогов и взносов

Также субъектам МСП из пострадавших отраслей дали рассрочку на уплату сумм налогов, авансовых платежей и страховых взносов, по которым предусмотрена отсрочка. Рассрочка платежа начинается с месяца, следующего за тем, в котором наступает продлённый срок уплаты. Платить нужно равными частями в размере 1/12 указанной суммы ежемесячно, но не позднее последнего числа.

Например, продлённый срок уплаты налога на прибыль за 2019 год наступает 28 сентября. Платить 1/12 суммы налога придётся ежемесячно, начиная с октября.

Для уплаты НДС и агентского НДФЛ срок уплаты правительство не перенесло и рассрочка не предусмотрело.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Не пропустите новые публикации

Самые важные статьи на почту раз в месяц

Добрый день! В соответствии с письмом ФНС России от 14.04.2020 N СД-4-3/6261@ и другими разъяснениями, организации и ИП, которые продолжают работать в период самоизоляции, должны уплатить налоги в установленные законом сроки. Никаких отсрочек для них не предусмотрено. Поэтому вам было необходимо уплатить в срок.

Отсрочка до первого рабочего дня действует для компаний, работа которых приостановлена. То есть для тех, кто не включен в список, утвержденный Указом президента от 02.04.2020 N 239

Добрый день! Обратите внимание на сноску под табличкой со сроками сдачи отчётности. 7 апреля Минфин и ФНС уточнили сроки сдачи бухотчетности (письмо ФНС и Минфина от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878@).

Одновременно обращаем Ваше внимание, что продление установленного Налоговым кодексом Российской Федерации срока представления налогоплательщиками годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговые органы на три месяца, предусмотренное абзацем вторым пункта 3 постановления Правительства Российской Федерации от 2 апреля 2020 г. N 409 распространяется только на налогоплательщиков, обязанных представлять свою годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в налоговые органы в соответствии с подпунктом 5.1 пункта 1 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации. Такими налогоплательщиками являются организации, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете", в налоговый орган, а именно:

- организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;

- организации в случаях, установленных постановлением Правительства Российской Федерации от 22 января 2020 г. N 35.

То есть до 30 июня 2020 года бухгалтерскую отчётность сдают только организации, которые отчитываются в особом порядке (пп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ). Все остальные обязаны были отчитаться до 12 мая. Новых писем с того времени не появилось, сроки не меняли.

Аналогичная позиция изложена на официальном сайте ФНС в разделе «Коронавирус: меры поддержки бизнеса».

Таблицы переноса сроков представления отчетности и уплаты налогов в 2020 году в связи с пандемией COVID-19

8 апреля - 18 мая 2020 г.

Сроки представления налоговой, бухгалтерской отчетности, отчетности в ФСС в 2020 году для организаций и индивидуальных предпринимателей

Наименование отчетной формы

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность,

с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

Годовая отчетность за 2019 год

(письмо Минфина и ФНС России от 30.04.2020 N 07-04-07/35323/ВД-4-1/7364@)

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организаций, у которых отсутствует обязанность представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляющую ГИРБО в соответствии с ч. 4 ст. 18 Закона N 402-ФЗ, в том числе организации бюджетной сферы

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(письмо ФНС России от 21.04.2020 N СД-4-3/6655@)

Налоговый расчет (информация) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов

1. Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации.

2. Годовой отчет о деятельности иностранной организации в Российской Федерации

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу

Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)

Налоговые декларации (расчеты), расчет 4-ФСС, срок подачи которых приходится на март - май 2020 года

Наименование отчетной формы

Дата, не позднее которой должна быть сдана отчетность

с учетом положений п. 3 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 и разъяснений Минфина и ФНС России

Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам от НСиПЗ по форме - 4 ФСС

20.04.2020 - на бумаге;

(письмо ФСС РФ от 13.04.2020 N 02-09-11/06-06-8452)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций (при ежеквартальной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций

(при ежемесячной сдаче)

Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов (п. 3 ст. 289 НК РФ; п. 4 ст. 310 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации (п. 8 ст. 307 НК РФ)

Налоговая декларация по ЕНВД для отдельных видов деятельности

Налоговая декларация по налогу на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья (п. 3 ст. 333.56 НК РФ)

Налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых

Налоговая декларация по налогу на игорный бизнес (п. 2 ст. 370 НК РФ)

*(1) Срок перенесен в соответствии с п. 7 ст. 6.1 НК РФ

Таблица переноса сроков уплаты налогов и страховых взносов в 2020 году

Внимание

Продление сроков уплаты налогов и страховых взносов в соответствии с п. 1 постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409 распространяется не на всех налогоплательщиков. Это дополнительная мера поддержки для организаций и ИП, которые одновременно соответствуют следующим условиям:

- по состоянию на 1 марта 2020 г. включены в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства;

- осуществляют деятельность в отраслях, наиболее пострадавших в условиях распространения COVID-19. При этом ОКВЭД, зафиксированный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП), должен соответствовать основному виду деятельности организации (ИП).

Указанное продление распространяется также на организации, включенные в реестр социально ориентированных НКО (п. 1.2 Постановления N 409 (в ред. Постановления N 685).

Уплата "отсроченных" налогов осуществляется не единовременно, а равными частями в размере одной двенадцатой ежемесячно, не позднее последнего числа, начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором наступает срок уплаты соответствующих налогов (авансовых платежей) (п. 1.1 Постановления N 409).

Например, срок уплаты авансового платежа по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, за 1 квартал 2020 года перенесен с 25 апреля на 6 месяцев (то есть на 25 октября). Допустим, что сумма авансового платежа, рассчитанная за 1 кв. 2020 г., составляет 24 тыс. рублей. Следовательно, впервые уплатить 1/12 начисленной суммы (2 тыс. рублей) следует не позднее 30 ноября 2020 г. Далее налог перечисляется равными долями (по 2 тыс. рублей) ежемесячно. Последний платеж должен быть произведен не позднее 31 октября 2021 года.

Перечень этих отраслей (далее - Перечень) утвержден постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 N 434.

1. Исполнение обязательства по уплате налоговых платежей

Дата, не позднее которой должен быть уплачен налог в соответствии

Период, в течение которого сумма налога уплачивается равномерно по 1/12 (п. 1.1 Постановления N 409)

с пп. "а" п. 1 Постановления N 409

Налоги, подлежащие уплате за 2019 год

Налог на прибыль организаций

с 31.10.2020 по 30.09.2021

Налог, уплачиваемый в связи с применением УСН

Ближайший эфир:

Конец текущего и начало нового календарного года для бухгалтера всегда сопряжен с дополнительной нагрузкой. Предстоит не только подвести итоги работы за год, но и вникнуть в налоговые и бухгалтерские изменения, без которых начало года не обходится. Не стоит сбрасывать со счетов и коронавирус, прочно вошедший в нашу жизнь — он не только поломал привычный календарь сдачи отчетности и уплаты налогов, но и внес различные налоговые корректировки в законодательство.

Все ли учтено в уходящем году? На какие налоговые нововведения обратить внимание в первую очередь и какие новые декларации пора срочно детально изучить? Откуда взять на это время и как облегчить этот процесс? Подсказки найдете в нашем материале.

График эфиров по годовой отчетности 2020

[18.01.2021 эфир] Декларация по НДС за 4 квартал 2020 в 1С

За 4 квартал 2020 — новая форма декларации по НДС!

На нашем семинаре вы узнаете обо всех нововведениях при заполнении декларации и грядущих законодательных новшествах. Рассмотрим все нюансы с учетом разъяснений Минфина и ФНС, а также арбитражной практики 2020 года. Сложные вопросы исчисления налоговой базы и применения налоговых вычетов.

[19.01.2021 эфир] Отчетность по страховым взносам (4-ФСС, РСВ) за 2020 в 1С

Заполнение РСВ и 4-ФСС: закрываем без напряга 2020 год в программе 1С.

Все, что вам нужно знать об отчетности по страховым взносам за 2020 год. Разберем все изменения по страховым взносам, вступающие в силу с 2021 года, и поправки в формах отчетности. Наглядно и на примерах!

[21.01.2021 эфир] Расчет транспортного и земельного налогов за 2020 в 1С

Все, что вы хотели знать о транспортном и земельном налогах — от календаря уплаты до сверки с бюджетом!

Что поменялось в расчете и уплате имущественных налогов? Кто все-таки должен сосчитать налог: ждать уведомления из ИФНС или платить самим? На эти и многие другие запутанные вопросы ответит опытный эксперт на нашем семинаре.

[26.01.2021 эфир] Персонифицированная отчетность (СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД) в 1С

Персотчетность — это не только ответственно, но теперь и наказуемо!

Пенсионное законодательство по сложности сравнимо разве что с налоговым. И 2021 год в этом плане — не исключение. Приходите на наш семинар, где мы расскажем все, что необходимо знать о правилах заполнения персотчетности, особенностях ее подготовки в 1С, а также об электронных трудовых книжках и ключевых изменениях 2021 года.

[09.02.2021 эфир] Отчетность налоговых агентов по НДФЛ (6-НДФЛ, 2-НДФЛ) за 2020 в 1С

Сдавайте вместе с нами отчетность по НДФЛ и узнайте о новвоведениях-2021!

C 2021 года работодателям необходимо учитывать в работе множество законодательных новаций по НДФЛ. В программе нашего семинара — обзор изменений законодательства, особенности подготовки НДФЛ-отчетности за 2020 год и новые требования к отчетности в 2021 году. А еще вас ждут примеры заполнения расчетов и деклараций в 1С.

[12.02.2021 эфир] Декларация по налогу на имущество за 2020 в 1С

Расчет налога на имущество за 2020 год — все по полочкам!

Поможем вам отыскать скрытые объекты налогообложения. Разберем примеры расчета налога на имущество по кадастровой и среднегодовой стоимости. Расскажем об изменениях в декларации по имуществу.

[24.02.2021 эфир] Декларация по УСН за 2020 в 1С

Декларация УСН за 2020 год — заполняем вместе с экспертом!

«Скользкие» места упрощенной декларации. Минимальный налог за 2020 год. Правила заполнения книги учета доходов и расходов. Разбор «полетов» в 1С. Что ожидать от упрощенки в 2021 году.

[01.03.2021 эфир] Декларация по налогу на прибыль за 2020 в 1С

Сдаем отчетность по налогу на прибыль за 2020 год — без авралов и головной боли!

Состав обновленной «прибыльной» декларации. Обязательные и необязательные разделы, нюансы их заполнения. Как налоговики проверяют годовую декларацию. Разбор примеров в 1С. Ответы на ваши вопросы.

[15.03.2021 эфир] Бухгалтерская отчетность за 2020 в 1С

Готовим бухгалтерскую отчетность-2020 по новым правилам!

Все об особенностях бухгалтерско-финансовой отчетности за 2020 год. Коронавирус и бухгалтерская отчетность — учитываем обращение Минфина к аудиторам. Чек-лист по заполнению бухгалтерской отчетности в 1С.

[23.03.2021 эфир] Учетная политика на 2021 в 1С

Составляем учетную политику-2021 с учетом «взрывающих мозг» законодательных изменений!

Учетная политика — финасовый и налоговый план работы вашей организации. Расскажем, как продуктивно составить и скорректировать учетную политику, предусмотрев в ней все поправки бухгалтерского и налогового законодательства, действующие с 01.01.2021.

Оформить заявку на участие в онлайн-семинарах →

Коронавирусные налоговые бонусы 2020 года

Уходящий год ярко отличается от всех предыдущих налоговых периодов своей коронавирусной спецификой. И дело не только в сдвинутых из-за коронавируса сроков сдачи налоговой отчетности, продления сроков уплаты налогов и частичного их списания.

Появился целый блок налоговых нововведений, во многом обусловленных вторжением Covid-19 во все сферы нашей жизни. Назовем некоторые из них:

Разрешен вычет НДС по покупкам МСП, оплаченным за счет субсидий из бюджета в связи с коронавирусом, кроме субсидий на дезинфекцию (Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ).
Установлены специальные для «коронавирусного» 2020 года правила признания физлица налоговым резидентом — для получения указанного статуса физлицо должно находиться в РФ от 90 до 182 календарных дней включительно и оформить специальное заявление (Федеральный закон от 31.07.2020 N 265-ФЗ, Письмо ФНС от 28.09.2020 N ВД-4-17/15732).
Расширен перечень налоговых расходов при расчете налога на прибыль, УСН, ЕСХН за счет расходов на дезинфекцию, покупку приборов, лабораторного оборудования, СИЗ, необходимых для выполнения санитарно-эпидемиологических и гигиенических требований в связи с распространением коронавируса (Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ).
Позволено не учитывать в налоговых доходах сумм субсидий, полученных в связи с распространением коронавируса, кроме субсидий на дезинфекцию помещений (Федеральный закон от 22.04.2020 N 121-ФЗ).
Разрешено проценты по «коронавирусным» кредитам учитывать не в обычном порядке, а по мере их оплаты (Федеральный закон от 13.07.2020 N 204-ФЗ).
И другие налоговые новшества.

Цель появления таких налоговых бонусов — поддержать организации и ИП, наиболее пострадавшие из-за ухудшения обстановки с Covid-19.

Конец года — самое время перепроверить, все ли «коронавирусные» налоговые нововведения учтены и налоговые обязательства посчитаны верно. Как это сделать с минимальными затратами сил и времени, узнайте в конце нашего материала.

Налоговые эксперименты и пилотные проекты — в помощь бухгалтеру

Несмотря на коронавирусные осложнения, ФНС в 2020 году не прекращала разного рода эксперименты и пилотные проекты. Участие в них позволяет бухгалтеру сэкономить время и/или быстрее вернуть деньги из бюджета.

К примеру, с августа текущего года на всю страну распространен пилотный проект по подаче жалоб по ТКС. В рамках этого проекта через программное обеспечение, предоставляемое операторами ЭДО, можно подать жалобу на решение налогового органа (Приказ ФНС от 20.12.2019 N ММВ-7-9/645@).

Осеннее коронавирусное обострение не помешало запуску другого пилотного проекта — с отчетности за 3 квартал 2020 года сокращается срок камеральных проверок до одного месяца в отношении деклараций по НДС, в которых заявлено возмещение. Для участия в проекте компания должна отвечать определенным требованиям: в частности, за 3 предшествующих года ее налоговые платежи в бюджет должны превышать заявленную к возмещению сумму (Письмо ФНС от 06.10.2020 N ЕД-20-15/129@).

Налоговики считают, что подобные меры будут способствовать повышению деловой активности и предоставлению комфортных условий налогового администрирования добросовестным налогоплательщикам.

Не участвуете в пилотных проектах ФНС и работаете по старинке? Выбор, конечно, за вами. Хотя в условиях всеобщего экономического спада и массы других проблем любая помощь не помешает. А сэкономленное время сейчас особенно ценно. Для чего? Расскажем дальше.

Новая и отмененная налоговая отчетность 2020-2021

В 2020 году ФНС не перестает преподносить налогоплательщикам сюрпризы в виде измененных или новых налоговых деклараций и отчетов. При этом часть обязательных еще в этом году налоговых отчетов с будущего года перестанет существовать вообще.

Так, с 2021 года вводится новый формат уплаты транспортного и земельного налогов организациями — без представления налоговых деклараций. Изменится и порядок камерального контроля плательщиков этих налогов (Федеральный закон от 15.04.2019 N 63-ФЗ).

В виде отдельного документа в будущем году представлять в налоговые органы не потребуется и ставшие нам привычными Сведения о среднесписочной численности работников. Эту информацию налоговики будут получать из нового РСВ (Федеральный закон от 28.01.2020 N 5-ФЗ).

Многие формы налоговой отчетности в ближайшее время изменятся:

декларация по налогу на прибыль с отчетности за 2020 год (Приказ ФНС от 11.09.2020 N ЕД-7-3/655@);
декларация по НДС с отчетности за 4 квартал 2020 года (Приказ ФНС от 19.08.2020 N ЕД-7-3/591);
РСВ с отчетности за 2020 год (Приказ ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@);
6-НДФЛ с отчетности за I квартал 2021 года (Приказ ФНС от 15.10.2020 N ЕД-7-11/753@);
декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и подакцизную спиртосодержащую продукцию — с отчета за декабрь 2020 года (Приказ ФНС от 27.08.2020 N ЕД-7-3/610);
декларация 3-НДФЛ с отчетности за 2020 год (Приказ ФНС от 28.08.2020 N ЕД-7-11/615@).

Изменений в налоговой отчетности в избытке, и применять обновленные формы придется уже в ближайшие месяцы. Времени на изучение корректировок практически не осталось…

Хотите успешно сдать годовую отчетность за 2020 год? Оперативно проверить правильность расчета налоговых обязательств за 2020 год и с новыми декларациями познакомиться, не тратя драгоценное время на самостоятельное, долгое и нудное изучение нормативки?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

При выборе формы отчета, представляемого в инспекцию, важно не ошибиться, чтобы не навлечь на себя санкции. Большинство новых форм отчетности по налогам, которые будут применяться в 2021 году, - это расчеты и декларации за 2020 год по срокам представления, приходящимся на 2021 год. Вспомним о них.

Почему нужно следить за изменениями форм

Формы и порядок заполнения форм налоговых деклараций (расчетов), а также их электронные форматы утверждает ФНС по согласованию с Минфином (п. 7 ст. 80 НК РФ). За последнее время было принято множество новых законов, что повлекло изменение форм многих отчетов.

Вместе с тем в абзаце 2 пункта 4 статьи 80 НК РФ говорится о том, что инспекция не вправе отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации, но – внимание – той, которую он представляет по установленной форме (формату).

Исходя из этой нормы, можно сделать вывод, что в случае представления отчета по неустановленной, в том числе устаревшей, форме инспекция отчет не примет. Не путайте с понятием «сочтет не представленным» - это может произойти после того, как началась камеральная проверка.

Непринятие отчета повлечет серьезные последствия от штрафа до блокировки счета.

Новые формы за 2020 год

В 2021 году нужно будет представлять по новым формам следующие отчеты за 2020 год.

1. Расчет по страховым взносам по форме РСВ. Новая форма утверждена Приказом ФНС от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/751@.

Обратите внимание, что в составе нового расчета РСВ с расчетного периода 2020 года нужно представлять информацию о среднесписочной численности работников организации. Отдельно эта информация в инспекцию больше не представляется.

Приказом ФНС от 15 октября 2020 г. № ЕД-7-11/752@ отменена форма «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».

Показатель «среднесписочная численность» теперь находится на титульном листе расчета по страховым взносам РСВ. Его нужно будет заполнять ежеквартально за расчетный (отчетный) период – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год.

2. Декларация по НДС. Новая форма утверждена Приказом ФНС от 19 августа 2020 г. № ЕД-7-3/591@. Ее нужно заполнить и подать в ИФНС с отчетности за IV квартал 2020 года.

В ней учтены последние дополнения перечней не облагаемых НДС операций:

безвозмездная передача недвижимости в казну РФ;
безвозмездная передача имущества для лечения коронавируса;
реализация услуг по обращению с ТКО;
передача исключительных прав на отечественные программы для ЭВМ.

А в список операций, облагаемых НДС по нулевой ставке, включена реализация услуг в аэропортах при международных полетах и полетах по РФ (не через Москву и область).

3. Декларация по налогу на прибыль. Новая форма утверждена Приказом ФНС от 11 сентября 2020 г. № ЕД-7-3/655@. Обновленная форма подается при сдаче декларации за 2020 год.

В новой форме декларации:

изменены штрихкоды;
введен новый код налогоплательщика для IT-компаний;
введен новый код вида доходов, полученных собственниками от распределения имущества при ликвидации фирмы;
предусмотрены изменения для налогоплательщиков, которые заключили соглашение о защите и поощрении капиталовложений, для участников специальных инвестиционных контрактов и резидентов ТОР;
утверждена новая редакция листа 02, приложений 4 и 5 к листу 02, лист 04 и другое.

4. Форма декларации по налогу на имущество обновлена Приказом ФНС от 28 июля 2020 г. № ЕД-7-21/475@. Применяется с отчетности за 2020 год.

Обновления в форме этой декларации связаны, в частности, с тем, что некоторым организациям были перенесены сроки уплаты налога (авансовых платежей по нему) в течение 2020 года, а также предоставлено освобождение от уплаты налога за II квартал 2020 года.

Новые формы с отчета за 1 квартал 2021 года

Начиная с отчета за 1 квартал 2021 года, нужно будет сдавать новый отчет по форме 6-НДФЛ (Приказ ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).

Важное изменение состоит в том, что с начала налогового периода 2021 года справка о доходах и суммах налога физического лица (бывшая форма 2-НДФЛ) будет представляться не отдельным отчетом, а в составе расчета 6-НДФЛ - в качестве приложения № 1. Сама форма 2-НДФЛ отменена.

В приложении № 4 к приказу № ЕД-7-11/753@ приведена форма «Сведения о доходах физических лиц и суммах налога на доходы физических лиц», которая выдается работодателем по заявлениям работников (п. 3 ст. 230 НК РФ).

Выбор читателей

С 1 июля новые правила блокировки расчетных счетов

Авансовый отчет 2021: шпаргалка для бухгалтера

Не все ошибки в СЗВ-М приводят к штрафам

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

Читайте также: