Налоговая декларация плательщика упрощенного налога лнр

Опубликовано: 05.05.2024

Памятка для плательщиков упрощенной системы налогообложения, применяющих альтернативные фиксированные ставки упрощенного налога

Доходом плательщика упрощенного налога является доход, полученный на протяжении отчетного периода в денежной (наличной или безналичной) форме за продажу товаров, работ, услуг.
В состав дохода плательщика упрощенного налога такжевключается:
- стоимость товаров, работ (услуг), переданных безвозмездно;
- стоимость товаров (работ, услуг), реализованных (выполненных, оказанных) плательщиком и не оплаченных в течение 6 месяцев с момента фактической реализации (выполнения, оказания) таких товаров (работ, услуг).
Датой получения дохода плательщика упрощенного налога является дата поступления средств плательщику упрощенного налога в денежной (наличной или безналичной) форме. Датой получения дохода плательщика упрощенного налога при передаче товаров, работ (услуг) безвозмездно является дата отгрузки товара (выполнения работ, предоставления услуг).
В случае предоставления услуг, выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования или по агентским договорам доходом является сумма полученного вознаграждения поверенного (агента).

При реализации товаров, выполнении работ, предоставлении услуг безвозмездно (кроме случаев, когда получатель таких товаров, услуг является благотворительной организацией либо организацией, которая не осуществляет коммерческую деятельность) доход плательщика упрощенного налога исчисляется в размере:
1)стоимости приобретенного товара;
2)себестоимости выполненных работ, предоставленных услуг;
3) не ниже утвержденных минимальных ставок, установленных органами государственной власти и / или органами местного самоуправления при сдаче в аренду объектов недвижимости (их части).

В сумму дохода плательщика упрощенного налога не включается:
- сумма денежных средств, которая возвращаются покупателю товара (работ, услуг) при возврате товара (работ, услуг), если такой возврат происходит на основании письма - заявления покупателя о возврате денег (в случае проведения оплаты в безналичной форме), либо при наличии чека об оплате за возвращаемый товар (в случае проведения расчетов в наличной форме), а также возврат ошибочно уплаченных денежных средств;
- суммы возвратной финансовой помощи (займа), предоставленной на возвратной основе, полученной и возвращенной в течение 12 месяцев с момента ее получения;
- сумма денежных средств, которые были внесены физическим лицом - предпринимателем на расчетный счет как личные сбережения для пополнения оборотных средств, в случае документального подтверждения источника их происхождения.

Субъекты хозяйствования I группы обязаны вести Книгу учета доходов установленной формы, кроме субъектов хозяйствования, которые ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством. Записи в Книге выполняются по итогам рабочего дня, на протяжении которого получен доход (поступление средств плательщику упрощенного налога в денежной (наличной или безналичной) форме, сумма полученного вознаграждения поверенного (агента)).
Книга заполняется в российских рублях с копейками. При получении дохода в иностранной валюте, плательщик обязан произвести пересчет в российский рубль по официальному курсу Государственного банка Луганской Народной Республики, который действовал на дату получения дохода.

Приобретение продовольственной группы товаров должно быть подтверждено соответствующими первичными документами и предъявляться по требованию контролирующих органов

п.17.9 ст.17 Закон № 79-II;
п.169.3 ст.169 Закон № 79-II;
п. 125.1 ст. 125 Закон № 79-II;
п.125.3 ст.125 Закон № 79-II;
п.125.5 ст.125 Закон № 79-II;
п. 221.1 ст.221 Закон № 79-II;
ч.1. ст.10 Закон № 78– II ;
абз.1 ч.7 ст.10 Закон № 78-II.

п. 168.1 ст.168 Закон № 79-II;

В случае отказа от упрощенной системы налогообложения и перехода на общую систему налогообложения или на патентую систему налогообложения (для физических лиц - предпринимателей) субъекты хозяйствования не менее чем за 10 календарных дней до начала следующего месяца, в котором будет осуществлен переход, подают в орган налогов и сборов соответствующее заявление. При этом такой налогоплательщик обязан сдать в орган налогов и сборов свидетельство плательщика упрощенного налога в срок не позднее чем через 5 календарных дней после окончания месяца, в котором поданы указанные заявления.

копия свидетельства плательщика упрощенного налога; приобретения и задекларировать данную сумму в отдельной налоговой декларации по.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Ровеньки-МЕДИА Городской информационный портал
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ НАЛОГОВ И СБОРОВ ЛУГАНСКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИ (ГКНС ЛНР) ПРИКАЗ Луганск

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как отчитываться в налоговую? Как сдавать декларацию? Как платить налоги?

Ровеньки-МЕДИА Городской информационный портал

налоговой декларации плательщика упрощенного налога. В соответствии с НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ПЛАТЕЛЬЩИКА УПРОЩЕННОГО НАЛОГА. І. Общие . Государственного комитета налогов и сборов ЛНР.

Администрация г. Уплата упрощенного налога освобождает плательщика от уплаты: - налога на прибыль; п. Порядок выбора или переход на альтернативную фиксированную ставку Выбор или переход на упрощенную, а также переход с одной группы на другую систему возможен один раз в течение календарного года.

Для выбора или перехода на уплату упрощенного налога субъект хозяйствования подает в соответствующий орган налогов и сборов заявление не позднее, чем за 10 календарных дней до начала следующего календарного месяца.

Заявление подается субьектом хозяйствования лично или направляется в виде почтового отправления с уведомлением о вручении и описью вложения.

Переход на уплату упрощенного налога осуществляется в случае соблюдения субьектом хозяйствования, требований, установленных главой 24-1, и отсутствии задолженности.

При подаче заявления на применение альтернативной фиксированной ставки упрощенного налога к заявлению прилагается документ, подтверждающий оплату альтернативной фиксированной ставки за первый месяц ее действия, а также документ, подтверждающий право собственности пользования на место осуществления деятельности.

Альтернативная фиксированная ставка устанавливается: - на каждое место осуществления деятельности местонахождение ; - на основной вид деятельности в случае отсутствия у плательщика стационарного места осуществления деятельности. В случае осуществления нескольких видов деятельности по одному местонахождению, а также при отсутствии места осуществления деятельности общая сумма альтернативной фиксированной ставки упрощенного налога увеличивается дополнительно на 800 российских рублей. В состав дохода плательщика упрощенного налога такжевключается: - стоимость товаров, работ услуг , переданных безвозмездно; - стоимость товаров работ, услуг , реализованных выполненных, оказанных плательщиком и не оплаченных в течение 6 месяцев с момента фактической реализации выполнения, оказания таких товаров работ, услуг.

Датой получения дохода плательщика упрощенного налога является дата поступления средств плательщику упрощенного налога в денежной наличной или безналичной форме. Датой получения дохода плательщика упрощенного налога при передаче товаров, работ услуг безвозмездно является дата отгрузки товара выполнения работ, предоставления услуг. В случае предоставления услуг, выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования или по агентским договорам доходом является сумма полученного вознаграждения поверенного агента.

Порядок заполнения книги учета доходов Субъекты хозяйствования I группы обязаны вести Книгу учета доходов установленной формы, кроме субъектов хозяйствования, которые ведут бухгалтерский учет в соответствии с действующим законодательством. Книга заполняется в российских рублях с копейками.

Плательщики упрощенного налога I группы, избравшие альтернативную фиксированную ставку, подают налоговую декларацию в течение 30 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного налогового года. В случае отказа от альтернативной фиксированной ставки плательщик обязан подать декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем, в котором совершен отказ.

Подтверждение первичными документами приобретение продовольственной группы товаров Приобретение продовольственной группы товаров должно быть подтверждено соответствующими первичными документами и предъявляться по требованию контролирующих органов абз.

Заключение трудового договора между работодателем и наемным работником является обязательным, предприниматель обязан обеспечить наличие трудовых договоров на месте осуществления деятельности. Отсутствие договора является фактом наличия неоформленных наемных работников и к такому плательщику применяются штрафные санкции.

Подоходный налог удерживается и уплачивается одновременно с выплатой дохода наемному работнику. Оплата и отчетный период по ЕСВ за себя Фиксированная ставка в размере 800 рублей оплачивается ежемесячно, не позднее последнего календарного дня текущего месяца. Отчетность по единому социальному взносу предоставляется 1 раз в год до 10 февраля следующего за отчетным годом. Освобождены от уплаты ЕСВ за себя предприниматели, которые являются пенсионерами или инвалидами и получают в соответствии с законодательством пенсию или социальную помощь.

При этом плательщик обязан сдать свидетельство плательщика упрощенного налога в день подачи указанных заявлений.

ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ НАЛОГОВ И СБОРОВ ЛУГАНСКОЙ НАРОДНОЙ РЕСПУБЛИКИ (ГКНС ЛНР) ПРИКАЗ Луганск

При этом обращаем внимание, что не могут осуществлять оптовую торговлю реализацию товара не конечному потребителю плательщики упрощенного налога I группы в т. Ответственность за подтверждение приобретенного товара возлагается на субъекта хозяйствования, который реализует такой товар или использует в собственной хозяйственной деятельности. Какие действия субъектов хозяйствования при отсутствии подтверждающих документов?

Для субъектов хозяйствования, находящихся на общей системе налогообложения, в т. Сумма уплаченного налога на прибыль по операциям с нерезидентами в состав валовых расходов субъекта хозяйствования не включается. В случае отсутствия документов данный товар будет признаваться как бесплатно полученный. При этом налог по операциям с нерезидентами не уплачивается, а в соответствии с подпунктом 71.

В случае отсутствия каких либо документов, подтверждающих стоимость приобретенного товара, ставка налога в размере 10 процентов рассчитывается по цене реализации данного товара, уплачивается в бюджет и подлежит декларированию в отдельной налоговой декларации по операциям с нерезидентами. Кто подает реестры выданных и полученных накладных и приравненных к ним документов? Отражение приходных и расходных документов в Реестре выданных и полученных накладных и приравненных к ним документов производится по дате перехода права собственности на товар, работы услуги , то есть во II разделе Реестра - по дате передачи товаров, работ услуг , в III разделе — по дате получения товаров, работ услуг.

Плательщики упрощенного налога I группы и патентной системы при приобретении продовольственной группы товара у нерезидентов подают только декларацию по операциям с нерезидентами без подачи Реестра выданных и полученных накладных и приравненных к ним документов.

На какой счет производить уплату налога по операциям с нерезидентами? Отчетность по операциям с нерезидентами? Декларация по операциям с нерезидентами подается ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным по форме, которая утверждена приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики от 15.

Декларация подается только в случаях проведения операций с нерезидентами. Финансовая ответственность за не подтверждение товара первичными документами?

Утвердить: форму налоговой декларации плательщика упрощенного налога; Порядок заполнения и подачи субъектами хозяйствования, избравшими упрощенную систему налогообложения, налоговой декларации плательщика упрощенного налога.

Настоящий приказ вступает в силу по истечении 10 дней после дня его официального опубликования. Контроль за выполнением данного приказа возложить на заместителя начальника Государственной налоговой службы Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики Фалину Т. Общие положения 1. Порядок подачи налоговой декларации 2. Плательщики упрощенного налога I группы, избравшие альтернативную фиксированную ставку, подают налоговую декларацию по форме, утвержденной Государственным комитетом налогов и сборов Луганской Народной Республики, в течение 30 календарных дней, наступающих за последним календарным днем отчетного налогового года.

В случае отказа от альтернативной фиксированной ставки плательщик обязан подать налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего 4 за месяцем, в котором совершен отказ В случае если последний день срока подачи налоговой декларации выпадает на выходной или праздничный день, то последним днем срока подачи налоговой декларации считается первый рабочий день после такого выходного или праздничного дня Налоговая декларация составляется нарастающим итогом и подается в соответствующий орган налогов и сборов, в котором состоит на учете налогоплательщик Сумма превышения предельного размера дохода отображается в налоговой декларации за отчетный период, в котором произошло такое превышение Налоговая декларация заполняется на неповрежденном бумажном носителе формата А4 машинописным текстом или печатными буквами без помарок, зачеркиваний, исправлений и уточнений, с указанием порядковых номеров страниц.

В незаполненных полях информационной строки проставляется прочерк. Предоставление ксерокопии декларации не допускается Налоговая декларация заполняется в двух экземплярах. Один экземпляр подается в орган налогов и сборов, второй - с подписью лица, ответственного за прием налоговой декларации, штампом и проставленным номером, полученным при обязательной регистрации налоговой декларации в органе налогов и сборов, - возвращается субъекту хозяйствования Сумма полученного дохода и сумма упрощенного налога отображаются в российском рубле с копейками.

Порядок заполнения налоговой декларации 3. Реквизиты налоговой декларации заполняются в следующем порядке: 3. Заместитель начальника Государственной налоговой службы Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики Т.

Показатели хозяйственной деятельности для плательщиков упрощенного налога I группы Ежемесячная уплата альтернативной фиксированной ставки рос.

Сумма дохода рос. Показатели хозяйственной деятельности для плательщиков упрощенного налога III группы Код строки Сумма дохода рос. Дата предоставления налоговой декларации.. Информация, приведенная в налоговой декларации, является достоверной.

Администрация г. Уплата упрощенного налога освобождает плательщика от уплаты налога на прибыль и налога с оборота. Наличие специальных разрешений Обязательным условием для плательщиков, осуществляющих пассажирские и грузовые перевозки, является наличие специального разрешения, полученного в Министерстве инфраструктуры и транспорта.

Сумма налога, исчисляется налогоплательщиком самостоятельно. Уплата рассчитанной суммы транспортного налога производится до 1 октября текущего года. Для выбора или перехода на уплату упрощенного налога субъект хозяйствования подает в соответствующий орган налогов и сборов заявление. Заявление подается в орган налогов и сборов по месту регистрации основной деятельности лично субъектом хозяйствования или направляется в виде почтового отправления с уведомлением о вручении и описью вложения не позднее, чем за 10 календарных дней до начала следующего календарного месяца.

Зарегистрированные в установленном порядке СХ, которые до окончания месяца, в котором состоялась постановка на учет, подали заявление на применение упрощенной системы налогообложения, считаются плательщиками упрощенного налога со дня получения органом налогов и сборов заявления, либо с первого числа следующего месяца по желанию плательщика.

Переход на уплату упрощенного налога осуществляется в случае соблюдения субъектом хозяйствования, требований, установленных главой 24-1 и отсутствии задолженности.

Свидетельство плательщика упрощенного налога выдается субъекту хозяйствования, который подал в орган налогов и сборов заявление об избрании упрощенной системы налогообложения. Свидетельство выдается бессрочно исключительно физическому лицу - предпринимателю или уполномоченному им лицу и не может передаваться для осуществления хозяйственной деятельности другим лицам.

Свидетельство выдается органами налогов и сборов безвозмездно в течение 10 календарных дней со дня представления соответствующего заявления. Основания для отказа по применению упрощенной системы налогообложения - несоответствие указанного в заявлении вида деятельности перечню видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется упрощенная система налогообложения; - подача заявления позже предусмотренного срока; -наличие задолженности по налогам, сборам, взносам и другим платежам, администрирование которых отнесено к компетенции органов налогов и сборов на дату подачи заявления.

В случае отказа в выдаче Свидетельства плательщика упрощенного налога соответствующий орган налогов и сборов обязан в течение 10 календарных дней со дня подачи заявления субъектом хозяйствования, предоставить письменный мотивированный отказ, который может быть обжалован субъектом хозяйствования в установленном порядке.

Порядок определения доходов Доходом плательщика упрощенного налога является доход, полученный на протяжении отчетного периода в денежной наличной или безналичной форме за оказание услуг. В состав дохода плательщика упрощенного налога также включается: - стоимость услуг, переданных безвозмездно; - стоимость услуг, выполненных, оказанных плательщиком и не оплаченных в течение 6 месяцев с момента фактического выполнения, оказания таких товаров услуг.

Датой получения дохода, является дата поступления средств плательщику упрощенного налога в денежной наличной или безналичной форме. Датой получения дохода плательщика упрощенного налога при передаче услуг безвозмездно является дата предоставления услуг. В случае предоставления услуг, выполнения работ по договорам поручения, комиссии, транспортного экспедирования или по агентским договорам доходом является сумма полученного вознаграждения поверенного агента.

При, предоставлении услуг безвозмездно кроме случаев, когда получатель таких товаров, услуг является благотворительной организацией либо организацией, которая не осуществляет коммерческую деятельность доход плательщика упрощенного налога исчисляется в размере себестоимости выполненных работ, предоставленных услуг.

Ставки налога Ставка налога для плательщиков упрощенного налога II группы устанавливается в размере 6 процентов от суммы валового дохода ежемесячно. Сроки подачи отчетности плательщика упрощенного налога, предоставление реестра выданных и полученных накладных Плательщики упрощенного налога II группы подают налоговую декларацию не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Вместе с декларацией предоставляются реестры выданных и полученных накладных и приравненных к ним документов.

Если последний день срока представления налоговой декларации приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается следующий за ним рабочий день п.

Если последний день уплаты налога приходится на выходной или праздничный день, то последним днем срока считается следующий за ним рабочий день, при этом уплата налога осуществляется не позднее последнего календарного дня текущего месяца.

Записи в Книге выполняются по итогам рабочего дня, на протяжении которого получен доход поступление средств плательщику упрощенного налога в денежной наличной или безналичной форме, сумма полученного вознаграждения поверенного агента.

Книга заполняется в российских рублях с копейками. При получении дохода в иностранной валюте, плательщик обязан произвести пересчет в российский рубль по официальному курсу Государственного банка Луганской Народной Республики, который действовал на дату получения дохода. Плательщик утрачивает право применять упрощенную систему налогообложения с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором допущено такое нарушение, в случае добровольного отказа от упрощенной системы налогообложения.

Плательщик не позднее 20 числа календарного месяца, следующего за месяцем, в котором допущено превышение, подает в орган налогов и сборов соответствующее заявление о переходе на общую систему налогообложения.

К данному заявлению прилагается налоговая декларация за месяц, в котором было осуществлено такое превышение. Субъект хозяйствования обязан сдать свидетельство плательщика упрощенного налога в орган налогов и сборов в течение 5 рабочих дней начиная с первого числа месяца, в котором фактически был осуществлен такой переход.

В случае превышения плательщиками упрощенного налога II группы предельного годового валового дохода, установленного статьями 160, 161 настоящего Закона, применение упрощенной системы налогообложения в течение следующих двенадцати календарных месяцев запрещено. В случае отказа от упрощенной системы налогообложения и перехода на общую систему налогообложения или на патентую систему налогообложения для физических лиц - предпринимателей субъекты хозяйствования не менее чем за 10 календарных дней до начала следующего месяца, в котором будет осуществлен переход, подают в орган налогов и сборов соответствующее заявление.

При этом такой налогоплательщик обязан сдать в орган налогов и сборов свидетельство плательщика упрощенного налога в срок не позднее чем через 5 календарных дней после окончания месяца, в котором поданы указанные заявления.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Заполняем нулевую декларацию по единому налогу. "Обнуляем" декларацию по единому за январь 2019.

Срок подачи февральских деклараций для субъектов хозяйствования, избравших упрощенную систему налогообложения, а также отчетов по единому социальному взносу для плательщиков, избравших общую систему налогообложения, продлен до 26 февраля. Об этом сегодня на пресс-конференции в ЛуганскИнформЦентре сообщила пресс-секретарь Государственного комитета налогов и сборов (ГКНС) ЛНР Галина Горобцова.

"Для субъектов хозяйствования избравших упрощенную систему налогообложения, утвержден Порядок заполнения и подачи декларации плательщика, который предусматривает, что декларация подается ежемесячно в течение 20 календарных дней, следующих за отчетным месяцем, то есть до 20-го числа", - отметила она.

"В связи с тем, что в этом отчетном месяце (феврале – примечание ЛИЦ) срок подачи декларации совпал с выходными днями, все территориальные налоговые инспекции работали и принимали налоговую отчетность в течение всех выходных. Кроме того, срок подачи декларации продлен до 26 февраля без применения штрафных санкций", - отметила она.

"Обращаю внимание, что плательщик обязан самостоятельно уплатить сумму налога в течение 10 календарных дней после установленного крайнего срока подачи декларации, то есть до 1-го числа следующего месяца. И в этом отчетном периоде срок уплаты налога не переносится и его необходимо осуществить до 1 марта текущего года", - подчеркнула она.

Горобцова также отметила, что плательщики упрощенного налога первой группы, избравшие альтернативную фиксированную ставку, налоговую декларацию подают в органы налогов и сборов по итогам первого полугодия, то есть до 20 июля 2016 года.

"Плательщики, избравшие общую систему налогообложения, предоставляют отчет по единому социальному взносу ежемесячно до 20 числа последующего месяца", - разъяснила Горобцова, уточнив, что в феврале в связи с праздниками для них срок подачи декларации также продлен до 26 февраля.

В то же время, по словам представителя ГКНС, изменились сроки подачи налоговой декларации по подоходному налогу.

"Ранее Законом была предусмотрена ежемесячная отчетность по данному виду налога. Но согласно Закону "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Луганской Народной Республики", вступившему в силу 16 февраля 2016 года, налоговая декларация по подоходному налогу будет подаваться в органы налогов и сборов поквартально в течение 20 календарных дней, после отчетного квартала. Первый срок подачи декларации - 20 апреля 2016 года за первый квартал", - пояснила Горобцова.

"Что касается порядка заполнения Реестра выданных и полученных накладных и приравненных к ним документов, то хочу обратить внимание, что в разделе ІІІ Реестра "Принятые документы", накладные должны отражать данные первичных приходных документов, полученных в отчетном периоде. Поэтому данные Реестра могут не соответствовать сумме валовых расходов декларации по налогу на прибыль", - отметила представитель Госкомналогов и рекомендовала предпринимателям по всем вопросам о порядке заполнения и подаче налоговой отчетности обращаться в территориальные органы налоговой инспекции.

Напомним, ранее ГКНС представил детальные изменения в системе налогообложения, которые вступили в силу с 16 февраля 2016 года.

Ранее на пресс-конференции в ЛуганскИнформЦентре заместитель начальника Государственной налоговой службы ГКНС Татьяна Фалина сообщила, что Закон "О внесении изменений в отдельные законодательные акты ЛНР", принятый Народным Советом 12 февраля, вступил в силу.

Законом предусматриваются изменения в систему налогообложения субъектов хозяйствования угольной отрасли, в систему расчетов валовых расходов и доходов предприятий, патентную систему налогообложения.

Кроме того, в законе оговорены новые условия регистрации договоров аренды для предпринимателей, продлены сроки регистрации и мораторий на применение штрафных санкций и проведение проверок, изменены условия регистрации расчетных операций.

Напомним, что 30 января представители властей, профсоюзов и предпринимателей Республики подписали протокол о понимании основных спорных вопросов действующего налогового законодательства.

28 декабря 2015 года депутаты Народного Совета приняли закон ЛНР "О налоговой системе", который вступил в силу с 1 января текущего года. В связи с возникшими многочисленными вопросами и пожеланиями предпринимателей по реализации данного закона была создана рабочая группа в составе представителей Совета министров ЛНР, Народного Совета, налоговой службы, Таможенного комитета, Федерации профсоюзов и представителей инициативной группы предпринимателей. Рабочая группа во главе с зампредом Совмина Александром Дроботом обсудила проблемные вопросы налогообложения с предпринимателями, занятыми в сфере торговли.

Позднее рабочая группа по решению проблемных вопросов налогообложения на встрече с предпринимателями приняла на рассмотрение шесть основных предложений от бизнеса по внесению изменений в новое налоговое законодательство.

Ранее председатель Федерации профсоюзов ЛНР Олег Акимов сообщал, что для действующего законодательства установлен переходный период до 1 июля 2016 года.

Государственный комитет налогов и сборов

Луганской Народной Республики разъясняет!

Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики в связи со значительным количеством обращений плательщиков налогов, а также с целью обеспечения одинакового подхода к практическому применению норм налогового законодательства, разъясняет порядок применение норм Закона Луганской Народной Республики от 28.12.2015 № 79-II «О налоговой системе» с изменениями и дополнениями (далее Закон № 79-II), установленных пунктом 75.3. статьи 75, пунктом 167.6. статьи 167, пунктом 176.4. статьи 176 в части налогообложения операций с нерезидентами.

Кто является нерезидентом?

К нерезидентам относятся юридические лица, физические лица-предприниматели, которые не прошли регистрацию в органах Министерства юстиции Луганской Народной Республики, в том числе, которые осуществляют деятельность на территории Луганской Народной Республики.

Кто уплачивает налог по операциям с нерезидентами?

Все субъекты хозяйствования, которые осуществляют операции с нерезидентами на территории Луганской Народной Республики, включая ввоз товаров на территорию ЛНР в независимости от способа транспортировки без заключения в установленном порядке внешнеэкономических контрактов, оформленной грузовой таможенной декларации или другого документа, подтверждающего ввоз товара на территорию Луганской Народной Республики и уплату ввозной пошлины в Государственный бюджет Луганской Народной Республики.

Ставки налога по операциям с нерезидентами

- субъекты хозяйствования, находящиеся на общей системе налогообложения, в т.ч. плательщики сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров, а также плательщики сельскохозяйственного налога:

- 10% от суммы приобретения продукции (товара);

- 20% от суммы приобретения работ/услуг.

- субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками упрощенного налога II группы:

- 10% от суммы приобретения продукции (товара);

- 20% от суммы приобретения работ/услуг.

- субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками упрощенного налога I группы или патентной системы:

- 10% от суммы приобретения продовольственной группы товаров, разрешенных для ввоза на территорию Луганской Народной Республики.

На кого не распространяются нормы пункта 75.3. статьи 75 Закона 79 – II?

Нормы пункта не распространяются и налог не уплачивается при:

приобретении электроэнергии, газа, горячего водо-, теплоснабжения; воды, услуг связи у субъектов вне зависимости от его статуса (резидент или нерезидент);
осуществлении операций в рамках заключенных внешнеэкономических контрактов субъектами хозяйствования, зарегистрированными в установленном законодательством порядке в качестве субъектов внешнеэкономической деятельности.

При этом, обязательными условиями являются наличие внешнеэкономического контракта и/или надлежащим образом оформленной грузовой таможенной декларации или другого документа, подтверждающего ввоз товара на территорию Луганской Народной Республики и уплату ввозной пошлины в Государственный бюджет Луганской Народной Республики.

Договора, заключенные между субъектами хозяйствования Луганской Народной Республики и Донецкой Народной Республикой рассматриваются как договора во внешнеэкономической деятельности при условии подтверждения факта регистрации контрагента в качестве плательщика ДНР.

реализации непродовольственной группы товаров плательщиками упрощенного налога І группы и патентной системы.

Какие документы являются первичными?

К первичным документам, подтверждающих факт приобретения товара, в частности относятся:

- грузовая таможенная декларация или Т16;

- акт закупки при приобретении продукции у физического лица при условии оплаты подоходного налога в размере 13% ;

Основанием для подтверждения факта приобретения сельхозпродукции у населения являются, в том числе:

- справка администраций городов и/или районов Луганской Народной Республики о наличии земельного участка для ведения подсобного хозяйства;

- справка, выданная соответствующим органом, осуществляющим контроль в санитарно-ветеринарной сфере»;

- квитанция об уплате подоходного налога в соответствии с требованиями пункта 122.3. статьи 122 №79-II за сданную молочную продукцию и мясо в размере 5 процентов, прочих видов продукции – 13 процентов. При этом данные суммы должны быть включены в Декларацию по подоходному налогу.

Кто и какие документы обязан выдавать для подтверждения факта приобретение товара?

- субъекты хозяйствования, находящиеся на общей системе налогообложения (плательщики налога на прибыль), осуществляющие оптовую торговлю (при расчете наличными средствами) :

- приходный кассовый ордер (для производителей и сферы услуг).

- субъекты хозяйствования, осуществляющие оптовую торговлю (кроме оптовой торговли подакцизной группой товаров) с доставкой товаров покупателям:

- расчетные квитанции или кассовый чек;

- субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками упрощенного налога II группы:

- копия свидетельства плательщика упрощенного налога;

- расчетная квитанция (кроме торговли подакцизной группой товаров) или - кассовый чек.

- субъекты хозяйствования, осуществляющих торговлю с не стационарных мест торговли и уплачивающих патент в размере 6 000 рублей:

- субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками упрощенного налога I группы и уплачивающие налог по ставке 2,5 %:

- копия свидетельства плательщика упрощенного налога;

При этом обращаем внимание, что не могут осуществлять оптовую торговлю (реализацию товара не конечному потребителю) плательщики упрощенного налога I группы (в т.ч. альтернативной фиксированной ставки 2000 рублей) и патентной системы, за исключением вышеуказанных субъектов.

В случае установления факта невыдачи кассового чека или расчетной квитанции субъекты хозяйствования, находящиеся на общей системе налогообложения или являющиеся плательщиками упрощенного налога привлекаются к финансовой ответственности в пятикратном размере стоимости проданных товаров (предоставленных услуг).

Ответственность за подтверждение приобретенного товара возлагается на субъекта хозяйствования, который реализует такой товар или использует в собственной хозяйственной деятельности. Поэтому рекомендуем субъектам хозяйствования при приобретении продукции требовать в обязательном порядке у продавца первичные, расчетные документы и копию свидетельства плательщика упрощенного налога или патента в случае приобретения товара у данной категории плательщиков.

Какие действия субъектов хозяйствования при отсутствии подтверждающих документов?

7.1. Для субъектов хозяйствования, находящихся на общей системе налогообложения, в т.ч. плательщиков сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров, а также плательщиков сельскохозяйственного налога

При наличии документа на приобретение товара, но без надлежащим образом оформленной грузовой таможенной декларации или другого документа, подтверждающего ввоз товара на территорию Луганской Народной Республики и уплату ввозной пошлины в Государственный бюджет Луганской Народной Республики субъекты хозяйствования обязаны уплатить налог по операциям с нерезидентами в размере 10 процентов от стоимости приобретения и задекларировать данную сумму в отдельной налоговой декларации по операциям с нерезидентами с дальнейшим отнесением расходов по приобретению товара, работ (услуг) в состав валовых расходов налогоплательщика. Сумма уплаченного налога на прибыль по операциям с нерезидентами в состав валовых расходов субъекта хозяйствования не включается.

В случае отсутствия документов данный товар будет признаваться как бесплатно полученный. При этом налог по операциям с нерезидентами не уплачивается, а в соответствии с подпунктом 71.1.5 пункта 71.1 статьи 71 в состав валового дохода будет включаться вся сумма реализации данного товара без права включения в состав валовых расходов налогоплательщика.

7.2. Для субъектов хозяйствования, являющиеся плательщиками упрощенного налога или патентной системы

При наличии документа на приобретение товара, но без надлежащим образом оформленной грузовой таможенной декларации или другого документа, подтверждающего ввоз товара на территорию Луганской Народной Республики и уплату ввозной пошлины в Государственный бюджет Луганской Народной Республики при его реализации после 01.07.2016 года субъекты хозяйствования обязаны уплатить налог по операциям с нерезидентами в размере 10 процентов от стоимости приобретения и задекларировать данную сумму в отдельной налоговой декларации по операциям с нерезидентами.

Кто подает реестры выданных и полученных накладных и приравненных к ним документов?

Порядок ведения Реестра выданных и полученных накладных и приравненных к ним документов и форма Реестра утверждены приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики от 18.07.2016 №337, зарегистрированным в Министерстве юстиции Луганской Народной Республик 27.07.2016 №352/699.

- субъекты хозяйствования, находящиеся на общей системе налогообложения и других систем (плательщики сельскохозяйственного налога, плательщики сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров) в разделе III Реестра отражают первичные документы, подтверждающие факт приобретения товаров, работ, услуг;

- субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками упрощенного налога II группы в разделе III Реестра отражают первичные документы, подтверждающие факт приобретения товаров, продукции, сырья, материалов и других товарно-материальных ценностей. Подтверждение проведенных расходов на приобретение работ/услуг для данной категории не предусмотрено.

Отражение приходных и расходных документов в Реестре выданных и полученных накладных и приравненных к ним документов производится по дате перехода права собственности на товар, работы (услуги), т.е. во II разделе Реестра - по дате передачи товаров, работ (услуг), в III разделе – по дате получения товаров, работ (услуг).

На какой счет производить уплату налога по операциям с нерезидентами?

Уплата налога по операциям с нерезидентами производится на счета налога на прибыль 11020100 (для юридических лиц), 11020300(для физических лиц – предпринимателей), назначение платежа – «операции с нерезидентами».

Сумма уплаченного налога отражается в разделе III' «Полученные накладные (приравненные к ним документы) по взаимоотношениям с нерезидентами» Реестра выданных и полученных накладных и приравненных к ним документов.

Государственным казначейством Луганской Народной Республики открыты счета Государственного бюджета в рублях по кодам классификации доходов бюджетов:

-11020400 «Налог на прибыль по доходу, выплаченному нерезиденту юридическими лицами»;

-11020500 «Налог на прибыль по доходу, выплаченному нерезиденту физическим лицом – предпринимателем».

Отчетность по операциям с нерезидентами?

Декларация по операциям с нерезидентами подается ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным по форме, которая утверждена приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики от 15.07.2016 №336, зарегистрированным в Министерстве юстиции Луганской Народной Республик 27.07.2016 №344/691.

Декларация подается только в случаях проведения операций с нерезидентами.

Финансовая ответственность за не подтверждение товара первичными документами?

В случае если орган налогов и сборов выявляет отсутствие у субъектов хозяйствования первичных документов, подтверждающих приобретение товаров, а у плательщиков упрощенного налога І группы, патентной системы налогообложения первичных документов, подтверждающих приобретение продовольственной группы товаров, к субъекту хозяйствования на стоимость выявленного товара применяется штраф в размере 20 процентов, рассчитанный по цене реализации товара (работ, услуг), приобретение которых не подтверждено первичными документами.

Государственный комитет налогов и сборов

Луганской Народной Республики

Государственный комитет налогов и сборов Луганской Народной Республики в связи со значительным количеством обращений плательщиков налогов, а также с целью обеспечения одинакового подхода к практическому применению норм налогового законодательства, разъясняет порядок применение норм Закона Луганской Народной Республики от 28.12.2015 № 79-II«О налоговой системе» с изменениями и дополнениями (далее Закон № 79-II), установленных пунктом 75.3. статьи 75, пунктом 167.6. статьи 167, пунктом 176.4. статьи 176 в части налогообложения операций с нерезидентами.

1. Кто является нерезидентом?

2. Кто уплачивает налог по операциям с нерезидентами?

3. Ставки налога по операциям с нерезидентами

- 10% от суммы приобретения продукции (товара);

- 20% от суммы приобретения работ/услуг.

- субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками упрощенного налога IIгруппы:

- 10% от суммы приобретения продукции (товара);

- 20% от суммы приобретения работ/услуг.

- субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками упрощенного налога Iгруппы или патентной системы:

4. На кого не распространяются нормы пункта 75.3. статьи 75 Закона 79 – II?

Нормы пункта не распространяются и налог не уплачивается при:

1.приобретении электроэнергии, газа, горячего водо-, теплоснабжения; воды, услуг связи у субъектов вне зависимости от его статуса (резидент или нерезидент);

2.осуществлении операций в рамках заключенных внешнеэкономических контрактов субъектами хозяйствования, зарегистрированными в установленном законодательством порядке в качестве субъектов внешнеэкономической деятельности.

3.реализации непродовольственной группы товаров плательщиками упрощенного налога І группы и патентной системы.

5. Какие документы являются первичными?

К первичным документам, подтверждающих факт приобретения товара, в частности относятся:

- грузовая таможенная декларация или Т16;

Основанием для подтверждения факта приобретения сельхозпродукции у населения являются, в том числе:

- справка, выданная соответствующим органом, осуществляющим контроль в санитарно-ветеринарной сфере»;

- квитанция об уплате подоходного налога в соответствии с требованиями пункта 122.3. статьи 122 №79-IIза сданную молочную продукцию и мясо в размере 5 процентов, прочих видов продукции – 13 процентов. При этом данные суммы должны быть включены в Декларацию по подоходному налогу.

6. Кто и какие документы обязан выдавать для подтверждения факта приобретение товара?

- приходный кассовый ордер (для производителей и сферы услуг).

- расчетные квитанции или кассовый чек;

- субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками упрощенного налога IIгруппы:

- копия свидетельства плательщика упрощенного налога;

- расчетная квитанция (кроме торговли подакцизной группой товаров) или - кассовый чек.

- субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками упрощенного налога Iгруппы и уплачивающие налог по ставке 2,5 %:

- копия свидетельства плательщика упрощенного налога;

При этом обращаем внимание, что не могут осуществлять оптовую торговлю (реализацию товара не конечному потребителю) плательщики упрощенного налога Iгруппы (в т.ч. альтернативной фиксированной ставки 2000 рублей)и патентной системы, за исключением вышеуказанных субъектов.

7. Какие действия субъектов хозяйствования при отсутствии подтверждающих документов?

7.1. Для субъектов хозяйствования, находящихся на общей системе налогообложения, в т.ч. плательщиков сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров, а также пл ательщиков сельскохозяйственного налога

При наличии документа на приобретение товара, но без надлежащим образом оформленной грузовой таможенной декларации или другого документа, подтверждающего ввоз товара на территорию Луганской Народной Республики и уплату ввозной пошлины в Государственный бюджет Луганской Народной Республики субъекты хозяйствования обязаны уплатить налог по операциям с нерезидентами в размере 10 процентов от стоимости приобретения и задекларировать данную сумму в отдельной налоговой декларациипо операциям с нерезидентами с дальнейшим отнесением расходов по приобретению товара, работ (услуг) в состав валовых расходов налогоплательщика. Сумма уплаченного налога на прибыль по операциям с нерезидентами в состав валовых расходов субъекта хозяйствования не включается.

В случае отсутствия документов данный товар будет признаваться как бесплатно полученный. При этом налог по операциям с нерезидентами не уплачивается, а в соответствии с подпунктом 71.1.5. пункта 71.1. статьи 71 в состав валового дохода будет включаться вся сумма реализации данного товара без права включения в состав валовых расходов налогоплательщика.

7.2. Для субъектов хозяйствования, являющиеся плательщиками упрощенного налога или патентной системы

При наличии документа на приобретение товара, но без надлежащим образом оформленной грузовой таможенной декларации или другого документа, подтверждающего ввоз товара на территорию Луганской Народной Республики и уплату ввозной пошлины в Государственный бюджет Луганской Народной Республики при его реализации после 01.07.2016 года субъекты хозяйствования обязаны уплатить налог по операциям с нерезидентами в размере 10 процентов от стоимости приобретения и задекларировать данную сумму в отдельной налоговой декларациипо операциям с нерезидентами.

8. Кто подает реестры выданных и полученных накладных и приравненных к ним документов?

- субъекты хозяйствования, находящиеся на общей системе налогообложения и других систем (плательщики сельскохозяйственного налога, плательщики сбора за транзит, продажу и вывоз отдельных видов товаров)в разделе IIIРеестра отражают первичные документы, подтверждающие факт приобретения товаров, работ, услуг;

- субъекты хозяйствования, являющиеся плательщиками упрощенного налога IIгруппы в разделе IIIРеестра отражают первичные документы, подтверждающие факт приобретения товаров, продукции, сырья, материалов и других товарно-материальных ценностей. Подтверждение проведенных расходов на приобретение работ/услуг для данной категории не предусмотрено.

Отражение приходных и расходных документов в Реестре выданных и полученных накладных и приравненных к ним документов производится по дате перехода права собственности на товар, работы (услуги), т.е. во IIразделе Реестра - по дате передачи товаров, работ (услуг), в IIIразделе – по дате получения товаров, работ (услуг).

Плательщики упрощенного налога Iгруппы и патентной системы при приобретении продовольственной группы товара у нерезидентов подают только декларацию по операциям с нерезидентами без подачи Реестра выданных и полученных накладных и приравненных к ним документов.

9. На какой счет производить уплату налога по операциям с нерезидентами?

10. Отчетность по операциям с нерезидентами?

Декларацияпо операциям с нерезидентами подается ежемесячно до 20 числа месяца, следующего за отчетным поформе, которая утверждена приказом Государственного комитета налогов и сборов Луганской Народной Республики от 15.07.2016 №336, зарегистрированным в Министерстве юстиции Луганской Народной Республик 27.07.2016 №344/691.

Декларация подается только в случаях проведения операций с нерезидентами.

11. Финансовая ответственность за не подтверждение товара первичными документами?

Читайте также: