Налогообложение юридических лиц конспект право 11 класс

Опубликовано: 26.04.2024

ЧАСТЬ ТРЕТЬЯ. ОСНОВНЫЕ ОТРАСЛИ РОССИЙСКОГО ПРАВА.

Глава VII.
НАЛОГОВОЕ ПРАВО

§ 49. Налогообложение юридических лиц

Все налогоплательщики разделяются на физических и юридических лиц. (О физических лицах разговор пойдёт в § 50 учебника.) Здесь же мы рассмотрим налогообложение юридических лиц, обязанных по нормам НК РФ уплачивать налоги, идущие в бюджеты разного уровня.

Напомним, что юридические лица – это предприятия, объединения, учреждения, общественные организации, которые обладают имущественной самостоятельностью, имеют своё имущество на праве собственности, самостоятельный баланс, свой счёт в банке, отличаются организационным единством. У них есть устав или учредительный договор, учредительные документы. Они зарегистрированы в установленном законом порядке. Имея официальное наименование, в обороте они выступают от собственного имени. Юридические лица несут самостоятельную ответственность по своим обязательствам (государство по их долгам не отвечает). Юридические лица делятся на коммерческие (деятельность которых направлена на получение прибыли) и некоммерческие (не имеющие главной целью извлечение прибыли) организации.

Налоги с юридических лиц взимаются на основании НК РФ и ряда законов Российской Федерации: «О налоге на прибыль предприятий и организаций», «О подоходном налоге с предприятий», «О налоге на добавленную стоимость», «Об акцизах» и др. В них определён порядок взимания налогов, дающих до 90% общей суммы налоговых поступлений.

Большое значение имеет налог на добавленную стоимость (НДС). Он взимается на всех стадиях производства с разницы между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат на их производство и обращение. Приведём пример. На производство одной электроплитки затрачено 100 руб., в торговую сеть плитку отпустили по цене 250 руб. Вычитая из последней цифры первую, получаем сумму, с которой надлежит взимать НДС. Естественно, в торговлю отпущена не одна, а несколько сотен плиток. Умножив 150 руб. на количество плиток, определяем сумму, с которой предприятию предстоит уплатить НДС.

В соответствии с российским налоговым законодательством НДС платят все организации, независимо от форм собственности, имеющие статус юридического лица; предприятия с иностранными инвестициями; индивидуальные (семейные), частные предприятия; филиалы, отделения и другие обособленные подразделения предприятий, находящиеся на территории Российской Федерации; международные объединения и иностранные юридические лица, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность на территории Российской Федерации.

Объектами обложения НДС являются оборот по реализации товаров, работ и услуг; товары, ввозимые на территорию Российской Федерации в соответствии с российским таможенным законодательством.

Другой вид налога с юридических лиц – акцизы. Это налоги, включаемые в цену товаров и услуг и оплачиваемые покупателями, клиентами. В соответствии с законодательством акцизами облагаются не все товары, а те, которые приносят высокую прибыль и предназначены для населения. Это, в частности, этиловый спирт, водка, пиво, табачная продукция, легковые автомобили, бензин автомобильный, дизельное топливо и моторные масла. Акцизы введены и на импортные товары. Перечень этих товаров постоянно уточняется в подзаконных нормативных актах. С помощью акцизов государство регулирует спрос и предложение и таким образом обеспечивает эффективность пополнения государственного бюджета.

Уместно напомнить, что НДС и акцизы – налоги косвенные. В отличие от них прямым является налог на прибыль предприятий и организаций, один из важнейших в нашей стране, взимаемый в соответствии с НК РФ и Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Его размер целиком и полностью зависит от конечного результата деятельности предприятий.

Объектом обложения налогом на прибыль является валовая прибыль предприятия, измеряемая разностью между затратами и полученным доходом. Затраты, включаемые в себестоимость продукции (работ, услуг), определяются соответствующим подзаконным актом.

Ставка этого налога высока, в среднем она может колебаться от 20% (налог на прибыль предприятий и иностранных юридических лиц) и выше для бирж и брокерских контор, а также для предприятий по прибыли от посреднических операций и сделок.

В случаях расхождения в оценке подлежащих налогообложению доходов между налогоплательщиком и налоговой инспекцией первый вправе обратиться в вышестоящую организацию налоговой службы. Если ответ налогового инспектора налогоплательщика не удовлетворит, он может обратиться в суд.

Некоторые организации и предприятия получают налоговые льготы по данному налогу. Это установленное законом полное или частичное освобождение от уплаты налогов. Например, не подлежит налогообложению прибыль религиозных организаций (объединений) от культовой деятельности и реализации предметов, необходимых для совершения культа (например, свечей, икон, украшений храмов и т.д.). Имеют льготы общественные организации инвалидов и принадлежащие им предприятия, если доход от реализации продукции этих предприятий идёт на уставную деятельность (проведение собраний, конференций и др.).

Для юридических лиц очень важно правильно вести бухгалтерские документы, в которых находят отражение все хозяйственные операции, фиксируются прибыль и другие важные сведения.

Вопросы для самоконтроля

1. Сформулируйте определение понятия «юридическое лицо» в налоговом праве.

2. Какие законы определяют порядок взимания налогов с юридических лиц?

3. Охарактеризуйте налог на добавленную стоимость (НДС).

4. Объясните, что такое акцизы. Приведите примеры.

5. Проанализируйте налог на прибыль, что является его объектом.

6. Охарактеризуйте налоговые льготы для предприятий. Какие предприятия их получают? Почему? Свой ответ обоснуйте.

7*. Систематизируйте в табличном виде информацию о налогах – прямые и косвенные, НДС, акцизы и налог на прибыль.

Исследуем документы и материалы

Налоговый кодекс Российской Федерации
(Извлечения)

Статья 137. Право на обжалование

Каждый налогоплательщик или иное обязанное лицо имеют право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если, по мнению налогоплательщика или иного обязанного лица, такие акты, действия или бездействие нарушают их права…

1. Акцизы – «за» и «против».

2. Почему предприятия уходят от налогов? Свой ответ обоснуйте.

Темы для проектов и рефератов

1. Государство и юридические лица: налоги, налоговые отношения, налоговые льготы.

2. Налог на добавленную стоимость.

§ 48. Налогообложение юридических лиц

Все налогоплательщики разделяются на физических и юридических лиц. (О физических лицах разговор пойдет в § 49 учебника.) Здесь же мы рассмотрим налогообложение юридических лиц, обязанных по нормам НК РФ уплачивать налоги, идущие в бюджеты разного уровня.

Напомним, что юридические лица – это предприятия, объединения, учреждения, общественные организации, которые обладают имущественной самостоятельностью, имеют свое имущество на праве собственности, самостоятельный баланс, свой счет в банке, отличаются организационным единством. У них есть устав или учредительный договор, учредительные документы. Они зарегистрированы в установленном законом порядке. Имея официальное наименование, в обороте они выступают от собственного имени. Юридические лица несут самостоятельную ответственность по своим обязательствам (государство по их долгам не отвечает). Юридические лица делятся на коммерческие (деятельность которых направлена на получение прибыли) и некоммерческие (не имеющие главной целью извлечение прибыли) организации.

Налоги с юридических лиц взимаются на основании НК РФ и ряда законов Российской Федерации: «О налоге на прибыль предприятий и организаций», «О подоходном налоге с предприятий», «О налоге на добавленную стоимость», «Об акцизах» и др. В них определен порядок взимания налогов, дающих до 90 % общей суммы налоговых поступлений.

Большое значение имеет налог на добавленную стоимость (НДС). Он взимается на всех стадиях производства с разницы между стоимостью реализованных товаров, работ и услуг и стоимостью материальных затрат на их производство и обращение. Приведем пример. На производство одной электроплитки затрачено 100 руб., в торговую сеть плитку отпустили по цене 250 руб. Вычитая из последней цифры первую, получаем сумму, с которой надлежит взимать НДС. Естественно, в торговлю отпущена не одна, а несколько сотен плиток. Умножив 150 руб. на количество плиток, определяем сумму, с которой предприятию предстоит уплатить НДС.

Нельзя забывать о главном: о гражданских и моральных правах, которые дает статус налогоплательщика. Это не государство «заботится» о вас, а вы кормите государство. Вы с вашими налогами нужны государству не меньше, чем оно вам. Вы платите налоги, а потому вы – хозяева в своей стране, и для реализации этих хозяйских полномочий у вас есть многочисленные средства и права. Надо их знать и уметь ими пользоваться.

Домашняя юридическая энциклопедия

Уместно напомнить, что НДС и акцизы – налоги косвенные. В отличие от них прямым является налог на прибыль предприятий и организаций, один из важнейших в нашей стране, взимаемый в соответствии с НК РФ и Законом РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций». Его размер целиком и полностью зависит от конечного результата деятельности предприятий.

Ставка этого налога высока, в среднем она может колебаться от 20 % (налог на прибыль предприятий и иностранных юридических лиц) и выше для бирж и брокерских контор, а также для предприятий по прибыли от посреднических операций и сделок.

Некоторые организации и предприятия получают налоговые льготы. Это установленное законом полное или частичное освобождение от уплаты налогов. Например, не подлежит налогообложению прибыль религиозных организаций (объединений) от культовой деятельности и реализации предметов, необходимых для совершения культа (например, свечей, икон, украшений храмов и т. д.). Имеют льготы общественные организации инвалидов и принадлежащие им предприятия, если доход от реализации продукции этих предприятий идет на уставную деятельность (проведение собраний, конференций и т. д.).

Для юридических лиц очень важно правильно вести бухгалтерские документы, в которых находят отражение все хозяйственные операции, фиксируется прибыль и другие важные сведения.

Вопросы для самоконтроля

1. Как определяется понятие «юридическое лицо» в налоговом праве?

2. Какие законы определяют порядок взимания налогов с юридических лиц?

3. Что такое налог на добавленную стоимость (НДС)?

4. Что такое акцизы?

5. Что такое налог на прибыль?

6. Что такое льготы по налогу?

7. Какими налогами – прямыми или косвенными – являются НДС, акцизы и налог на прибыль?

Учимся защищать свои права. Информация к размышлению и действию

В случае расхождения в оценке подлежащих налогообложению доходов между налогоплательщиком и налоговой инспекцией первый вправе обратиться в вышестоящую организацию налоговой службы. Если ответ налогового инспектора налогоплательщика не удовлетворит, он может обратиться в суд.

Налоговый кодекс Российской Федерации (Извлечения)

Статья 137. Право на обжалование

Темы для проектов, рефератов и обсуждения

1. Акцизы – «за» и «против».

2. Государство и юридические лица: налоги, налоговые отношения, налоговые льготы.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

2. Учебники и учебные пособия по специальности "Налоги и налогообложение"

2. Учебники и учебные пособия по специальности "Налоги и налогообложение" Глухов В.В., Дольдэ И.В., Некрсова Т.П.Налоги. Теория и практика: Учебник. СПб. 2002.Дадалько В.А., Румянцева Е.Е., Демчук Н.Н. Налогообложение в системе международной экономических отношений. Мн. 2000.Дуканич

Статья 14.25. Нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц органами, осуществляющими государственную регистрацию юридических лиц

Статья 14.25. Нарушение законодательства о государственной регистрации юридических лиц органами, осуществляющими государственную регистрацию юридических лиц 1. Несвоевременное или неточное внесение записей о юридическом лице в единый государственный реестр

34. Налогообложение при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу

34. Налогообложение при перемещении товаров и транспортных средств через таможенную границу При ввозе товаров на таможенную территорию РФ в зависимости от избранного таможенного режима налогообложение производится в следующем порядке:1) при помещении товаров под

Глава V. ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, СОЗДАВАЕМЫХ ПУТЕМ РЕОРГАНИЗАЦИИ. ВНЕСЕНИЕ В ЕДИНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ РЕЕСТР ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ИНЫХ ЗАПИСЕЙ В СВЯЗИ С РЕОРГАНИЗАЦИЕЙ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ

Глава V. ГОСУДАРСТВЕННАЯ РЕГИСТРАЦИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ, СОЗДАВАЕМЫХ ПУТЕМ РЕОРГАНИЗАЦИИ. ВНЕСЕНИЕ В ЕДИНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ РЕЕСТР ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ ИНЫХ ЗАПИСЕЙ В СВЯЗИ С РЕОРГАНИЗАЦИЕЙ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ Статья 13.1. Уведомление о реорганизации юридического

21. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц

21. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц Налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в России, исчисляется и удерживается российской или иностранной организацией, осуществляющей деятельность в России через постоянное

41. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности

41. Налогообложение доходов физических лиц от предпринимательской деятельности Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся в установленном действующим

Налогообложение недвижимого имущества физических лиц

Налогообложение недвижимого имущества физических лиц К недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению

§ 1. Подведомственность юридических дел нотариусу и другим лицам, имеющим право совершения нотариальных действий. Критерии разграничения подведомственности юридических дел между нотариусами и судами

§ 1. Подведомственность юридических дел нотариусу и другим лицам, имеющим право совершения нотариальных действий. Критерии разграничения подведомственности юридических дел между нотариусами и судами 1. Законодательство, устанавливающее подведомственность юридических

56. Налогообложение кредитных организаций

56. Налогообложение кредитных организаций Согласно законодательству, кредитные организации являются юридическими лицами. Поэтому при налогообложении к ним применяются установленные законодательством РФ о налогах и сборах общие правила обложения юридических лиц. В

СТАТЬЯ 12. Налогообложение и маркировка алкогольной продукции

СТАТЬЯ 12. Налогообложение и маркировка алкогольной продукции (в ред. Федерального закона от 29.12.2001 № 186-ФЗ)1. Исчисление и уплата налогов и сборов с алкогольной продукции производятся в порядке, определенном законодательством о налогах и сборах.2. Алкогольная продукция с

ГЛАВА 11 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ: ДВОЙНЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА

ГЛАВА 11 НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ: ДВОЙНЫЕ ПРЕИМУЩЕСТВА Налогообложение операций с объектами интеллектуальной собственности нередко вызывают противоречивые чувства у бухгалтеров и аудиторов. Это связано прежде всего с «нематериальной» природой этих активов, которые нужно

ТЕМА: НАЛОГОВОЕ ПРАВО.

Налоговая система.

Налог – это обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц.

Основным источником является Налоговый кодекс РФ.

Налоговые правоотношения.

Субъекты (участники)

- государственные налоговые инспекции

Органы Федеральной таможенной службы

-выполненные работы, оказанные услуги

Права и обязанности налогоплательщиков.

Своевременно и в полном размере уплачивать налоги

Вести бухгалтерский учет, составлять отчеты о финансово-хозяйственной деятельности, если она осуществляется

Представлять налоговым органам необходимые для исчисления и уплаты налогов документы и сведения

Выполнять требования налогового органа об устранении выявленных нарушений законодательства о налогах

Получать бесплатную информацию о действующих налогах и сборах, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц

Использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах

На своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов

Обжаловать в установленном порядке решения налоговых органов и действия (бездействия) их должностных лиц

Налоговые органы и аудит.

Налоговые инспекции (составляют единую Федеральную налоговую службу)

Федеральная таможенная служба

Подразделения полиции и ФСБ

Органы Федерального казначейства – проводить бюджетную политику, управлять доходами и расходами в процессе исполнения федерального бюджета.

Для контроля финансовой документации существует аудит.

Аудит – это независимая экспертиза достоверности финансовой отчетности с точки зрения соответствия действующему законодательству. Аудиторскую деятельность осуществляют эксперты, имеющие полномочия.

Виды налогов.

Виды налогов

По способам взимания

Прямые – налог на доход и на имущество, недвижимость, дарение, наследство

Косвенные – акцизные сборы, налог с продаж, НДС, таможенные пошлины

По уровням бюджета, в который они зачисляются

единый социальный налог

налог на прибыль организаций

налог на доходы физических лиц

налог на добычу полезных ископаемых

налог на имущество организаций

налог на игорный бизнес

налог на имущество физических лиц

сбор за регистрацию предпринимателей

налог на рекламу

сбор на право торговли

налог на содержание жилищного фонда и объектов социальной сферы

сбор за открытие игорного бизнеса

По налогоплательщикам

С физических лиц:

налог на доходы с физических лиц

налог на имущество

Налогоплательщики (предприниматели без образования юр.лица, нотариусы) должны представлять налоговые декларации не позднее 30 апреля. Налоговая декларация – заявление налогоплательщика, представляемое в налоговый орган, о полученных им доходах за определенный период.

-инвалиды с детства, инвалиды I и II группы

-герои Советского Союза, РФ

-участники ВОВ и инвалиды

- лица, пережившие ленинградскую блокаду

-родители и супруги погибших военнослужащих

-граждане, служившие в странах, где велись боевые действия

-лица, вольнонаемного состава армии

С юридических лиц:

налог на прибыль

-общественные организации инвалидов и принадлежащие им предприятия

Ответственность за уклонение от уплаты налогов.

Налоговое правонарушение – противоправное, виновное действие или бездействие, в результате которого не исполняются или исполняются ненадлежащим образом обязанности по уплате налогов, нарушаются права или законные интересы участников налоговых отношений.

Ответственность за нарушения

Административная

Мера ответственности – штрафы за правонарушения:

Уклонение от постановки на учет

Нарушение срока подачи налоговой декларации

Нарушение организацией учета доходов и расходов

Неумышленную (умышленную) неуплату налогов

Наступает вследствие совершения преступления (включение в бухгалтерские документы заведомо искаженных данных о доходах или расходах) и налагается только судом

Принудительные работы (до 1 года, до 2 лет)

Лишение свободы (до 6 мес., до 2 лет)

Лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью)

Дисциплинарная

Привлекаются только сотрудники налоговых органов.

Все материалы
Статьи
Научные работы
Видеоуроки
Презентации
Конспекты
Тесты
Рабочие программы
Другие методич. материалы

Антошкина Юлия ВасильевнаНаписать 2801 21.11.2019

Номер материала: ДБ-811825

Обществознание
11 класс
Конспекты

21.11.2019 27

21.11.2019 28

21.11.2019 146

21.11.2019 90

21.11.2019 144

21.11.2019 122

21.11.2019 72

Не нашли то что искали?

Вам будут интересны эти курсы:

Оставьте свой комментарий

Подарочные сертификаты

Ответственность за разрешение любых спорных моментов, касающихся самих материалов и их содержания, берут на себя пользователи, разместившие материал на сайте. Однако администрация сайта готова оказать всяческую поддержку в решении любых вопросов, связанных с работой и содержанием сайта. Если Вы заметили, что на данном сайте незаконно используются материалы, сообщите об этом администрации сайта через форму обратной связи.

Все материалы, размещенные на сайте, созданы авторами сайта либо размещены пользователями сайта и представлены на сайте исключительно для ознакомления. Авторские права на материалы принадлежат их законным авторам. Частичное или полное копирование материалов сайта без письменного разрешения администрации сайта запрещено! Мнение администрации может не совпадать с точкой зрения авторов.

Конспект урока

Урок №15. Финансовое право. Налоговое право

Перечень вопросов, рассматриваемых на уроке:

Что регулирует финансовое право?

Что представляет банковская система?

Глоссарий по теме:

Банк – кредитная организация, осуществляющая операции по денежным вкладам, кредитованию, открытию и ведению банковских четов.

Лицензия – выдаваемое специально уполномоченным органом государственного управления или местного самоуправления разрешение на осуществление видов деятельности, которые в соответствии с действующим законодательством подлежат лицензированию.

Вклад – денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода.

Финансовое право – совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, складывающиеся в процессе финансовой деятельности государства, юридических и физических лиц.

Ключевые слова: Денежное обращение; наличное обращение; безналичное обращение; эмиссия денежных знаков; банк, лицензия; вклад; финансовое право

Основная литература по теме урока:

Певцова Е.А. Право: основы правовой культуры: учебник для 10 классов общеобразовательных учреждений. Базовый и углубленный уровни в 2 ч. Ч.1/. Е.А. Певцова – М.: ООО «Русское слово – учебник», 2017. – 248с. – (Инновационная школа), стр.100-106.

На уроке мы узнаем, что такое финансовое право.

Научимся решать типовые задания формата ЕГЭ касающихся вопросов финансового права.

Сможем раскрывать сущность основных понятий.

Основное содержание урока.

Финансовое право — это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и органов местного самоуправления, необходимых для реализации их задач.

Предмет финансового права — это общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства по планомерному образованию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных денежных фондов в целях реализации его задач.

Основной метод финансово-правового регулирования — государственно-властные предписания одним участникам финансовых отношений со стороны других, выступающих от имени государства и наделенных в связи с этим соответствующими полномочиями

Налоговое правоотношение — вид финансового правоотношения, урегулированное нормами подотрасли (раздела) финансового права — налоговым правом, субъекты которого наделяются определенными правами и обязанностями, возникающими в связи с взиманием налогов.

Субъекты налоговых правоотношений

В налоговых правоотношениях участвуют различные субъекты:

налогоплательщики (юридические и физические лица),
органы Министерства по налогам и сборам,
федеральные органы налоговой полиции,
кредитные организации.

В налоговых отношениях в определенных случаях участвуют и другие субъекты, например, работодатели (юридические лица и предприниматели, действующие без образования юридического лица) при перечислении налогов, взимаемых с заработной платы своих сотрудников.

Объектом налогового правоотношения является то, по поводу чего возникает данное правоотношение — обязательный безвозмездный платеж (взнос), размер которого определяется в соответствии с установленными налоговым законодательством правилами.

Содержание налогового правоотношения, как и любого другого правоотношения, раскрывается через права и обязанности субъектов правоотношения.

Налоговое правонарушение, согласно статье 106 НК РФ, — это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.

К ответственности за налоговые правонарушения могут быть привлечены как организации, так и физические лица в случаях, предусмотренных гл.16 Налогового кодекса. Последние могут быть привлечены к ответственности с шестнадцатилетнего возраста.

Перечень налоговых правонарушений указан в главе 16 Налогового кодекса. К ним, в частности, отнесены:

нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе;
нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке; непредставление налоговой декларации;
нарушение установленного способа представления налоговой декларации;
грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
неуплата или неполная уплата сумм налога;
невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения арестованным имуществом и имуществом, находящимся в залоге;
непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
неправомерное несообщение сведений налоговому органу;
неуплата налога в результате применения нерыночных цен;
несвоевременное представление уведомления о контролируемых сделках и указание в нем недостоверных сведений.

К числу наиболее часто совершаемых правонарушений, за которые законом предусмотрена административная ответственность, относятся:

Несоблюдение сроков сдачи отчетности
Непредставление в ФНС документов, необходимых для осуществления контроля
Ненадлежащее ведение бухучета

Уголовная ответственность за налоговые правонарушения

уклонение от уплаты налогов, реализованное путем непредставления обязательной документации в контролирующий орган
умышленное включение в такую документацию сведений, не соответствующих действительности
ответственность предпринимателей и организаций в случае сокрытия принадлежащего им имущества, на которое может быть обращено взыскание при неисполнении ими своих обязательств налогоплательщиков

Права налогоплательщиков

Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах.
Получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.
Использовать налоговые льготы, если они предусмотрены законодательством.
Проводить зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, страховых взносов, пеней, штрафов.
Представлять пояснения по исчислению и уплате налогов, страховых взносов, а также по актам проведенных налоговых проверок.
Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах.
Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов.
Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.
На соблюдение и сохранение налоговой тайны.

Обязанности налогоплательщиков

Уплачивать законно установленные налоги и сборы.
Вести в установленном порядке учет доходов и расходов.
Представлять налоговые декларации (расчеты).
Исполнять обязанности налогового агента.
Применять контрольно-кассовую технику (или бланки строгой отчетности).
Сообщать в свой налоговый орган обо всех подразделениях, созданных на территории Российской Федерации (кроме филиалов и представительств) в течение 1 месяца со дня создания. Об изменении сведений об обособленном подразделении – в течение 3 дней со дня изменения.
Сообщать по утвержденной форме в свой налоговый орган обо всех обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, которые закрываются, в течение 3 дней со дня принятия решения о закрытии.
Сообщать по утвержденной форме в налоговую инспекцию обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в течение 1 календарного месяца.
Не менее 4 лет обеспечивать сохранность налоговой и в течение 5 лет бухгалтерской отчетности.

Разбор типового тренировочного задания

Прочитайте суждения. Впишите правильные слова в клетки.

По горизонтали:

1. денежные средства или материальные ценности, полученные государством, физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности за определённый период времени

3. одна сотая доля

По вертикали:

2. термин, означающий недостачу, недостаточность в чём-либо

Разбор типового контрольного задания

Соотнесите функции центрального и коммерческих банков

мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал

консультирование, предоставление экономической и финансовой информации

кредитование предприятий, государства и населения

Хранение золотого и валютного запаса страны

Осуществление национальной денежно-кредитной политики

Конспект урока, знакомящий обучающихся с понятием "подоходный налог", как одной из составляющей части государственного бюджета и другими понятиями связанными с налогом.

На уроке совершенствуются вычислительные навыки обучающихся - высчитывание подоходного налога с зарплаты

Совершенствуются знания о государственном бюджете и его роли в социальной жизни населения страны.

Вложение	Размер
konspekt_uroka_sbo_nalogi_11klass.docx	27.81 КБ

Предварительный просмотр:

социально-бытовой ориентировки в

11 классе по теме «Налоги»

Учитель СБО Смирнова А.Д.

Цель: Дать представление учащимся о различных видах налогов, как об одной составляющей части государственного бюджета

дать представление о подоходном налоге, его значимости
познакомить с понятием «юридическое лицо»
учить самостоятельно высчитывать подоходный налог с зарплаты
совершенствовать вычислительные навыки учащихся
расширять знания учащихся о государственном бюджете и его роли в социальной жизни населения
воспитывать понимание необходимости налогообложения граждан

Словарь: налог, юридическое лицо, физическое лицо, подоходный налог, налоговая инспекция, ИНН

Наглядный материал: таблицы: «Бюджет страны», «Не облагаются налогом…», свидетельство ИНН работающего, свидетельство ИНН школы.

- Сегодня у нас состоится интегрированный урок СБО и математики.

- Какая значимая, круглая дата отмечалась в стране, в нашем городе и в нашей школе?

- Верно, это было во время Великой Отечественной войны. Когда идут войны между государствами, кто принимает основное участие в них?

-Да, В каждом государстве есть армия, которая защищает государство не только во время войны, но и в мирное время. Солдатам нужна еда, одежда, вооружение, а откуда государство берет деньги на содержание армии?

- Государство берет деньги из бюджета страны. Бюджет страны - это учет денежных доходов и расходов государства за определенный период. Иначе, говоря, это большой государственный кошелек, куда поступают деньги – доход и откуда расходуются деньги на государственные нужды – расход. Бюджет страны формируется из налогов.

- Тема урока «Налоги».

- Вы знаете, кто платит налоги?

-Правильно, налоги платят все работающие люди. Их называют «физические лица». У каждого есть свой ИНН. ИНН – это идентификационный налоговый номер работающего человека. ИНН нужен для учета дохода каждого работающего, чтобы с их доходов взимался налог в пользу государства. Вот так выглядит свидетельство ИНН работающего человека, на нем отмечены все данные работника ФИО, дата рождения, место рождения и, конечно ИНН. ( запись словарных слов в тетрадь )

- Физические лица платят в основном налог, который называется «подоходный налог».(запись словарного слова)

Размер подоходного налога устанавливает правительство. В нашей стране подоходный налог составляет13% от зарплаты работника.

Давайте решим задачу:

Заработная плата рабочего 12000 рублей.

Вычислите сумму подоходного налога.

Сколько рублей получит рабочий на руки?

Подоходный налог = 13%

1)Какова сумма подоходного налога?

12000р : 100 Х 13 = 1560р

2)Сколько рублей получит рабочий на руки?

12000р – 1560р = 10440р

Ответ: 1560р – сумма подоходного налога;

10440р получит рабочий на руки.

- Налоги не платят со следующих выплат. Посмотрите на таблицу,

-дети, погибших родителей

-на детей, оставленными отцами или матерями

-на детей, родителями лишенными родительских прав

*МАТЕРИАЛЬНАЯ ПОМОЩЬ В

СВЯЗИ СО СТИХИЙНЫМИ

(ПОСОБИЯ ПО БЕЗРАБОТИЦЕ,

как вы думаете, почему с пенсии, со стипендии не берут налоги?

-Верно, государство дает пенсию пенсионерам и стипендию успевающим студентам из своего бюджета

-Вы знаете, что такое алименты?

-В жизни бывает, что родители расходятся и ребенок остается с одним из родителей, часто остаются с мамами. Отцы должны помогать, оставленным женам растить детей, в том числе и материально, т.е. деньгами. Заботливые отцы сами приносят деньги на содержание детей, а с тех, кто уклоняется от помощи своим детям, государство удерживает деньги из зарплаты в виде алиментов.

-Вы тоже, как воспитанники детского дома, получаете алименты на свой счет в сбербанке, удержанные с родителей, которые лишены родительских прав за то, что уклонялись от своих родительских обязанностей.

-Алименты это деньги, удержанные из зарплаты одного из родителей в пользу оставленных детей. (запишите в тетрадь)

-Брать деньги с алиментов, значит уменьшить сумму денег на ребенка.

-Какие стихийные бедствия бывают?

-Да, наводнения, взрывы, пожары. Тем кто в результате пожара или взрыва лишился жилья, имущества государство оказывает материальную помощь.

-Почему не берут налоги с пособий?

-Верно, это помощь государства.

-Итак, не облагаются налогами некоторые выплаты. Мы упомянули лишь некоторые.

-Если работник называется «Физическое лицо», то предприятия называются «юридическое лицо», предприятия тоже имеют свой ИНН. Вот какое свидетельство с ИНН нашей школы. «Юридические лица» тоже платят налоги со своей прибыли, со своего дохода.

- А как вы думает наша школа платит налоги? А какую мы имеем прибыль?

-Наша школа не имеет никакой прибыли, содержится на деньги государства, поэтому налоги не платит.

-Значит не все «юридические лица» платят налоги. Налоги платят те «юридические лица» , у которых есть доход, прибыль, которые, что-то производят, продают, добывают…(запись словарного слова в тетрадь)

-Что же будет, если эти предприятия не будут платить налоги?

- Да, они, юридические лица, должны погасить задолженность по налогам и заплатить штраф. Чем больше сумма прибыли, тем больше штраф.

- Давайте подсчитаем сумму штрафа.

Предприятие имеет прибыль 100000р

Подоходный налог – 24% от прибыли

Штраф за неуплату налога- 20% от прибыли.

Вычислить сумму подоходного налога и сумму штрафа.

1) 100000р : 100 х 24 = 24000р – подоходный налог

2) 100000р : 100 х 20 = 20000р – штраф

Ответ: подоходный налог - 24000р

- Что лучше выплатить вовремя налоги или погасить задолженность и оплатить штраф?

- Как же государство узнает о том, выплатили или нет физические и юридические лица налоги?

- Верно. В налоговую инспекцию подают сведения о доходах и физические лица, и юридические лица. (запись в тетрадь словарного слова)

-А если кто-то работал летом на стройке во время своего отпуска или работал на чужой даче и заработал много денег, должен ли он идти в налоговую инспекцию, чтобы дать сведения о дополнительном доходе и заплатить налог?

-С дополнительного дохода все должны платить налоги. А чтобы люди не скрывали от государства свои дополнительные доходы, есть у нас налоговая полиция, которая контролирует своевременную выплату налогов.

- Таким образом, налоги юридических и физических лиц формируют государственный бюджет страны. Чем больше соберут налогов, тем богаче государство.

- Вы знаете, на что же тратится бюджет страны? Давайте проверим все ли вы назвали?

контроль за чистотой водных ресурсов, защита животных

АРМИЯ
ТРАНСПОРТ – содержание общественного транспорта, бесплатный проезд, строительство и ремонт дорог, новых линий
КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО -
ФИЗКУЛЬТУРА И СПОРТ – стадионы, бассейны, соревнования, спортивные секции, спортивные школы
МИЛИЦИЯ – охрана промышленных объектов, охрана населения, розыск преступников, профилактическая работа с подростками

3.Повторение и закрепление.

- Наши налоги возвращаются к нам, но уже в виде бесплатного образования, медицинской помощи, жилья для ребят из детского дома и тех, кто стоит на учете в отделе и распределения жилплощади, праздников для горожан…

- Сегодня на уроке вы так много узнали. Решите, пожалуйста, кроссворд и мы узнаем, все ли вы поняли и запомнили.

1.Как называется лицо, выплачивающее подоходный налог со своей

2.Как называется государственный «кошелек», куда собирают подоходные

налоги со всех физических и юридических лиц?

3.Какое лицо у предприятия, выплачивающего налоги со своей прибыли?

4.Какой налог удерживают из зарплаты работников?

Читайте также: