Налоги после смерти налогоплательщика

Опубликовано: 17.05.2024

Платить налог за умершего родственника согласно действующему законодательству не является вашей прямой обязанностью, если вы не вступали в права наследования.

Вы вправе не получать официальное уведомление от ИФНС на погибшего и не уплачивать за него никаких взносов. При этом никто не заставит вас это сделать и не сможет обратить взыскание на имущество, если родственник умер до даты получения уведомления.

По какому принципу происходит начисление налогов на имущество?

Имущественный, земельный и транспортный налоговый сбор осуществляет ИФНС. Инспекция требует уплаты налогов в текущем году за предыдущий. Например, в 2018 году ИФНС производит расчет налоговых вычетов за 2017 год. Эти суммы прописываются на бумаге и направляются налогоплательщику по адресу регистрации в качестве уведомления. Как правило, их отправляют с августа по октябрь. Это делается для того, чтобы вы знали точную сумму налогов и успели внести их в государственную казну вовремя.

С налогами на имущество, транспорт и землю есть своя особенность. Их начисление происходит в середине года, следующего за отчетным. Это значит, что 1 января 2019 года налог за 2018 год еще не будет начислен.

Собственник имущества ушел из жизни до получения уведомления об уплате налогов: что делать?

Согласно закону обязательство перед ИФНС в уплате имущественного, транспортного или земельного налога возникает только тогда, когда налогоплательщик получил официальное уведомление. Эта информация четко прописана в НК РФ.

Если, к примеру, владелец авто или жилой недвижимости умер весной, то налоговое уведомление за прошлый период он точно не смог бы получить. И если ИФНС вдруг направит его в августе, то налог уплачивать родственникам не придется, даже, несмотря на то, что родственник весь год пользовался имуществом, когда был жив. А все потому, что в день смерти долга у собственника имущества перед государством не было.

Забирать уведомление за умершего родственника вы не обязаны, так как вас этот вопрос не касается. По закону ИФНС в таком случае обязана списать возникший долг в связи со смертью налогоплательщика. И чтобы у вас не возникло проблем, лучше всего уведомить налоговую службу о дате смерти родственника. Несмотря на то, что ИФНС подобную информацию может получить самостоятельно, так как имеет доступ к данным ЗАГСа, стоит подстраховаться и написать официальное письмо в налоговую службу и приложить к нему ксерокопию свидетельства о смерти.

В ИФНС вам могут заявить, что раз вы являетесь прямым наследником, то обязаны внести налоги за умершего родственника, однако это не так. Не стоит бояться и делать все, как скажет вам налоговая. А для особо настойчивых сотрудников ИФНС вы можете предоставить распечатку письма Минфина от 14.07.2010 г., в котором в деталях рассмотрен вопрос, касающийся уплаты налогов за умерших родственников.

Владелец имущества получил уведомление от ИФНС до наступления смерти: что делать?

Если ИФНС было направлено официальное уведомление об уплате налоговых сборов до дня смерти владельца имущества, то перед ним возникла обязанность в уплате взноса при жизни. Это значит, что у него остался долг перед государством после смерти. И если он не успел внести необходимую сумму на лицевой счет в ИФНС, то это обязательство ложится на плечи наследников его имущества, но только при условии, что они вступят в права наследования. В этом случае лучше всего уплатить налоговый сбор в срок. Это можно сделать через портал Госуслуг или внести взнос через кассу банка по соответствующей квитанции.

Неважно, кто платит налог за умершего. Оплату можно вносить за любое физическое лицо. Сумма налога будет переведена на лицевой счет лица, за которое уплачивается сбор.

Как разобраться с датами получения уведомлений от ИФНС?

Если официальное уведомление от налоговой службы поступило на почту, то спустя 6 дней оно автоматически будет считаться полученным, даже если его никто не забрал. Это значит, что вам необходимо посмотреть дату штампа на почтовом уведомлении, а затем прибавить к ней еще 6 дней. В случае, если родственник умер до этого срока, то вносить налоговый сбор вы за него не обязаны, если же после – то уплатить налог все же придется.

Уведомления от ИФНС не всегда приходят по почте России. Если у вашего погибшего родственника имелся действующий личный кабинет, то, скорее всего, уведомление поступит именно туда. В этом случае дата его получения будет указана в личном кабинете. Если у вас нет доступа к нему, то всю информацию об уплате налога вы можете узнать напрямую в ИФНС по месту жительства умершего.

Если наследники имущества умершего не уплатят за него налоговый сбор: что будет?

Если наследникам было необходимо внести налоговый сбор за умершего, но они этого не сделали, то ИФНС начнет официальную процедуру взыскания. В этом случае не поможет даже свидетельство о смерти и проблемы в финансовом плане. У ИФНС существует немало возможностей вернуть задолженность. Обычно все происходит через судебный приказ, в результате которого деньги взыскиваются со счетов наследников через ФССП.

Полгода назад у меня умер муж. Он был еще молодым — это мое личное большое горе. Но государство добавило мне еще проблем. Месяц назад по почте пришло уведомление на его имя о том, что он должен заплатить налог на имущество за 2017 год. То есть мужа нет, а налог есть.

Я бы заплатила: нет сил спорить. Но на почте мне уведомление не отдают, в налоговой тоже не отвечают. Говорят, что забрать его может только муж. Но он же умер!

Что делать с этим налогом? Должна ли я его платить? Вроде бы вместе с квартирой я должна унаследовать его долги. На налоги это тоже распространяется? Как узнать сумму налога, если мне не отдают письмо даже со свидетельством о смерти? Какой-то замкнутый круг.

Т⁠—⁠Ж, помогите разобраться. Может, у кого-то еще такая проблема, но мы нигде не можем найти ответ.

Марина, примите мои соболезнования. Понимаю, что сейчас вам точно не до налоговых вопросов. Попробуем их решить в рамках одной статьи. Вы можете не забирать уведомление и не платить налоги за мужа. И никто не сможет взыскать их с вас, даже если вы примете наследство.

Кому и как начисляют имущественные налоги

Налог на имущество, землю и транспорт считает налоговая инспекция. Она это делает не за текущий год, а за прошлый. Например, в 2018 году налоговая считает налоги за 2017 год. Эти суммы указывают в уведомлениях. Обычно их присылают с августа до конца октября, чтобы за месяц до срока уплаты все знали, сколько должны государству.

С этими налогами есть такая особенность: их начисляют за прошлый год в середине следующего года. То есть 1 января 2018 года налог за 2017 год еще не был начислен. Дальше я объясню, почему это важно.

Владелец имущества умер до того, как получил уведомление, — не платите

Можете не забирать уведомление — пусть почта оставит его себе или вернет в налоговую. Вас это не касается. Обязанность налоговой — списать этот долг, даже если что-то начислили. То есть они должны убрать долг с лицевого счета вашего мужа. Бюджет не получит этих денег, а вы их не потратите.

Для надежности напишите в налоговую письмо и приложите свидетельство о смерти. Вообще-то налоговая и сама может это проверить: у нее есть доступ к реестрам загса, а еще ей о таком сообщает нотариус. Но лучше подстраховаться.

Налоговая может говорить вам, что вы наследница и обязаны принять долги, что лучше их погасить. Вам даже могут грозить приставами или списанием с карты. Никого не слушайте. А особо настойчивым инспекторам покажите вот это письмо Минфина.

Собственник узнал о начислении налогов до смерти — нужно платить

Если уведомление отправили до смерти собственника, то обязанность по уплате налога возникла у живого человека. То есть он при жизни что-то задолжал государству. Если он не успел заплатить, это придется сделать наследникам. У вас не тот случай, но у кого-то может быть именно так — им придется погашать долги умершего родственника. При условии, что они примут наследство.

В такой ситуации лучше заплатить налог в срок. Можно по индексу документа на портале госуслуг или по квитанции в банке. Даже при оплате за других людей налог попадет куда нужно — долг на имя собственника погасится и к наследникам не будет претензий.

Как разобраться с датами уведомления

Если налоговое уведомление пришло на почту, то считается, что через шесть дней оно уже получено, даже если на самом деле за ним никто не пришел. То есть нужно посмотреть штамп на конверте и прибавить к нему шесть дней. Если дата смерти была до этого срока, платить не нужно. Если после — придется платить.

Налоговые уведомления не всегда приходят по почте. Если у умершего человека был личный кабинет, пришлют туда. Тогда ориентируйтесь на дату уведомления: она указана в личном кабинете. Или ее нужно узнать в налоговой инспекции.

Если наследники не заплатят налоги

Если нужно платить, но этого не сделали, налоговая инспекция начнет процедуру взыскания. Тут не поможет свидетельство о смерти, личные переживания и даже финансовые сложности. У налоговой много инструментов, чтобы получить деньги: они могут использовать судебный приказ и списать деньги с карты. Или делом займутся приставы.

Бывает так, что судебный приказ приходит, даже если на самом деле вы не обязаны платить налог. Просто напишите письменные возражения по нему и отправьте судье. Все, приказ сразу же потеряет силу, и внезапного списания не будет. Тогда процедура взыскания усложнится: если налоговая не права, она не начнет этим заниматься.

В любом случае стойте на своем. Если вы заплатите налог за покойного мужа, то вернуть эти деньги уже не сможете или это будет сложно.

Обязательно проверьте, не было ли у мужа других долгов. Долги по имущественным налогам можно легко списать просто по дате уведомления. А вот с кредитами так не получится.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

В настоящее время граждане России получили от Федеральной налоговой службы уведомления об имущественных налогах, которые нужно уплатить не позднее 2 декабря. Однако такие документы поступают на имя не только ныне живых людей, но и уже умерших. Как стало известно News.ru, проживающая в городе Люберцы Наталья А. несколько лет подряд получает извещения от ФНС, адресованные её покойному отчиму Ивану Г. Почему происходят такие ошибки — читайте в нашем материале.

Наталья рассказала News.ru, что налоговые уведомления на имя Ивана стали приходить по адресу её жительства около пяти лет назад — сразу после смерти родственника. Она отметила, что указанный в документе налог на имущество, в размере менее 700 рублей, касается не её квартиры, а жилплощади, ранее принадлежавшей покойному и находящейся в другой части города. Кроме того, после ухода отчима из жизни его наследники продали квартиру третьим лицам.

Когда мне впервые пришло такое уведомление, я в тот же год поехала в налоговую — межрайонную ИФНС России № 17 по Московской области. Предоставила документы и объяснила, что Ивана Г. уже нет в живых, а на мой адрес прислали налог. Написала заявление об этом, отдала сотруднику с налоговым уведомлением. Он сказал привезти свидетельство о смерти. Я же объяснила, что у меня этого свидетельства нет — оно находится у близких родственников покойного, которые этот документ не дадут. Мне ответили, что проверят информацию и выяснят, умер Иван или нет, и исправят ошибку. Через год налоговое уведомление пришло опять, — пояснила Наталья.

После этого она снова пообщалась с работниками ИФНС, которые в очередной раз пообещали ей проверить информацию. По телефону горячей линии налоговой службы Наталье предложили полученные письма уничтожать.

Звоню на горячую линию, говорю, что вы мне третий год присылаете налог на человека, который три года как умер. А мне отвечают «вы рвите и выбрасывайте». Я же объясняю, что мне могут присылать эти уведомления всю жизнь. Неужели трудно узнать о человеке, его реальный статус? Он по моему адресу не прописан, не жил здесь. Он был здесь очень давно просто прописан примерно пять месяцев, никакой доли здесь не имел, — заключила она.

Председатель Российского союза налогоплательщиков Артём Кирьянов рассказал News.ru, что такие ошибки могут происходить из-за сбоев. Кроме того, они касаются налогов не только на недвижимость, но и на другие виды имущества.

Бывают случаи, когда действительно система даёт сбои и всплывают какие-то данные по так называемым нерелевантным ситуациям. Будь то, в частности, «мёртвые души», будь то угнанные давно уже машины. Есть случай, когда человек регулярно ходит в ГИБДД с просьбой, чтобы сняли с учёта его автомобиль, который давно не его. Но, тем не менее, из раза в раз приходит соответствующее налоговое уведомление, — пояснил Кирьянов.

Артём Кирьянов

председатель Российского союза налогоплательщиков

По его словам, необходимо улучшать системы межведомственного взаимодействия, чтобы запросы между госорганами обрабатывались максимально быстро:

Как сообщили News.ru в Управлении Росреестра по Московской области, данные о прекращении права собственности на квартиру Ивана Г. были переданы в Управление ФНС по Московской области в составе периодической и годовой выгрузки за 2016 год. Кроме того, в Управление ФНС региона направлено информационное письмо о проведении проверки на предмет корректности начисления налога на объект недвижимости.

В Министерстве юстиции рассказали News.ru, что в ФНС предоставляется информация о записях актов гражданского состояния. В том числе касающаяся смерти граждан. Кроме того, налоговая служба является оператором системы ведения реестра ЗАГС.

С 1 октября 2018 года на территории Российской Федерации введена в промышленную эксплуатацию федеральная государственная информационная система ведения Единого государственного реестра записей актов гражданского состояния, которая представляет собой систематизированный свод документированных сведений в электронной форме, получаемых в результате государственной регистрации актов гражданского состояния и совершения органами ЗАГС иных юридически значимых действий. Оператором системы определена Федеральная налоговая служба. Сведения о государственной регистрации смерти, содержащиеся в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния, предоставляются Федеральной налоговой службе, — пояснили в ведомстве.

В Федеральной налоговой службе ситуацию оперативно не прокомментировали.

Добавить наши новости в избранные источники

«Клерк» Рубрика Индивидуальный предприниматель

Фото Евгения Смирнова, Кублог

Да, человек смертен, но это было бы еще полбеды. Плохо то, что он иногда внезапно смертен, вот в чем фокус!

Смерть индивидуального предпринимателя приносит не только горе родственникам, но и, к сожалению, большие проблемы работникам. Поскольку индивидуальное предпринимательство не переходит по наследству, решать возникшие проблемы чаще всего приходится бухгалтеру умершего ИП. Основные вопросы, возникающие у наследников и бухгалтеров, и изложены в этой статье.

Как рассчитаться с работниками: почему бухгалтер не должен выплачивать зарплату

Почему не надо уплачивать налоги и что делать с отчетностью

Как работникам не потерять стаж и кто сделает запись в трудовой книжке об увольнении

Кроме пенсионного стажа есть еще и стаж для исчисления пособий по временной нетрудоспособности. Тут возникает ситуация с отсутствием записи об увольнении работника в связи со смертью предпринимателя. Законом не предусмотрено никаких вариантов решения этой проблемы. Новый работодатель не имеет права делать запись об увольнении от предыдущего, а предыдущий не может ее сделать в виду своей смерти. Если у работника уже есть стаж свыше 8 лет для получения больничных в размере 100% до поступления на работу к ИП, то его эта проблема не коснется, а вот тем, у кого стаж был меньше, ФСС может и не засчитать время работы у ИП без записи об увольнении.

Чтобы выйти из этой ситуации, бухгалтеры придумывают разные способы внесения данных в трудовые книжки. Самый распространенный – запись об увольнении днем раньше смерти ИП. Способ по сути своей незаконный, но что делать, если законного просто не существует? Этой же датой можно оформить необходимые справки работникам: 2-НДФЛ, справку о доходах по приказу Минтруда 182н для расчета пособий по социальному страхованию и упомянутые выше индивидуальные сведения персонифицированного учета.

Наследники и налоги умершего предпринимателя

Долги по страховым взносам по наследству не передаются, так как соответствующих норм нет в законодательстве и по сути эти долги связаны с личностью умершего и потому не подлежат наследованию.

Если есть открытые производства у приставов по взысканию недоимок по предпринимательским налогам и взносам, то они должны быть закрыты, и долги признаны безнадежными к взысканию.

Часто бывает так, что у предпринимателя оказываются переплаты по налогам или взносам, которые не были возвращены налоговой инспекцией и фондами. С этими деньгами придется проститься, никто наследникам их не вернет.

Неналоговые проблемы наследников

Так же могут возникнуть проблемы с обязательствами ИП, которые тоже переходят по наследству. Например, если ИП был арендодателем, то с его смертью договор аренды не расторгается и арендатор имеет право и дальше пользоваться помещением на тех же условиях, до момента, пока договор аренды не будет изменен или расторгнут. А значит, как минимум, до вступления в наследство кого-то из наследников. Могут переходить к наследникам и обязательства ИП по договорам поставки, выполнения работ или оказания услуг. Но все обязательства передаются в пределах унаследованного имущества. Та что прежде чем вступать в наследство, стоит оценить размер получаемого имущества и размер обязательств, которые придется исполнять.

И в заключении немного об одной из нерешенных проблем в нашем гражданском законодательстве - наследовании прав на индивидуализацию товаров. Как известно, обладателем прав на товарный знак не может быть физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем [5] . Выход из этой ситуации нашел Верховный Суд РФ, указавший, что наследовать право на товарный знак может лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, но тогда это лицо должно заключить договор отчуждения исключительного права на товарный знак в течение одного года со дня открытия наследства [6] . А вот исключительное право на наименование места происхождения товара или исключительное право на коммерческое обозначение унаследовать могут только юридические лица или индивидуальные предприниматели.

[1] Долги по имущественным налогам (налог на имущество физлиц, транспортный и земельный налоги) перейдут наследникам в пределах стоимости полученного ими имущества.

[2] Пункт 4 статьи 11 Федеральный закон от 01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"

[3] Письмо Минфина РФ от 25.03.2009 N 03-05-06-04/33

[4] Статья 1174 Гражданского кодекса

[5] Статья 1478 Гражданского кодекса РФ

[6] Пункт 85 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.05.2012 N 9 "О судебной практике по делам о наследовании"

Налог на наследство близких родственников в 2021 году не уплачивается. Начиная с 2006 года вступили изменения в Налоговом кодексе Российской Федерации, которые отменили этот обязательный платеж.

Когда нужно платить налог на наследство близких родственников в 2021

Однако существуют исключения, при которых физические лица получая доход от некоторых видов прошлой деятельности завещателя, должны заплатить этот сбор.

В 2021 году налог на наследство близких родственников придется заплатить в случае, если в наследственную массу завещателя входит:

запатентованная научная деятельность;
торговля предметами искусства;
авторские литературные произведения;
промышленные изобретения.

Важно! При открытии наследства на имущество наследникам придется уплатить ставку в 13% налога.

Также на наследство оценочной стоимостью свыше 850 тысяч рублей, полученное ранее 2006 года, действует платежное исключение. Так, необходимо будет сначала оплатить налог на имущество, оформленное по наследству, а лишь затем вступать в права наследования.

Какие обстоятельства влияют на уплату налога по наследству

Каким из способов, по завещанию или без завещания, получено наследство, при определении суммы налога с наследства близких родственников роли не играет.

Здесь учитываются такие обстоятельства как: степень родства наследника к завещателю, оценочная стоимость наследственной массы, жил ли наследник с завещателем в одном доме или квартире, имеются ли у наследника соответствующие льготы, его физическая дееспособность.

Госпошлина на наследственное имущество

На самые распространенные виды наследственного имущества прямого сбора налогов нет. Однако, согласно НК РФ, при оформлении прав на наследование, косвенным налогом облагается нотариальная контора, которая проводит сделку.

Косвенный сбор представляет собой госпошлину, которую необходимо уплатить каждому наследнику. Нотариальная контора не устанавливает размер этого сбора, его определяет государство в Налоговом кодексе.

Согласно статье 333 п.22 Налогового кодекса Российской Федерации, размер госпошлины, которую необходимо уплатить при вступлении в наследство, зависит от степени родства с завещателем.

Иными словами, налог с наследства от близких родственников в 2021 году рассчитывается на основании семейного положения, которое занимает наследник в семье наследодателя.

Размеры госпошлины на имущество наследодателя

В соответствии с пп.8 и 9 п.25 статьи 333 Налогового кодекса Российской Федерации, оценочную стоимость наследственной собственности может проводить юридическое лицо или независимый эксперт, который имеет соответствующую лицензию на проведение экспертизы оценки стоимости.

В пп.1 п.22 статьи 333 НК РФ указывается, что за оформление права собственности для ближайших родных умершего, должна быть уплачена пошлина в размере 0.3% от суммы наследственного имущества.

Также там указано, что сумма пошлины не должна превышать 100 тысяч рублей.

К таким родственникам относятся:

супруг (супруга);
родные и усыновленные дети;
родители;
братья и сестры.

Остальные родственники при оформлении наследства должны будут уплатить госпошлину в размере 0.6% от оценочной стоимости имущества по завещанию. В их случае максимальный размер госпошлины не должен превышать 1 миллиона рублей.

Кто освобождается от уплаты налога на наследуемое имущество

Пп.11 и 12 п.22 статьи 333 НК РФ также перечислены лица, освобожденные от уплаты госпошлины при получении наследственного имущества.

К ним относятся:

герои России и СССР;
ветераны ВОВ и других боевых действий;
служащие по контракту и военнообязанные;
награжденные Орденом Славы;
инвалиды I и II групп.

Еще одной группой людей, которым не нужно будет уплачивать пошлину при оформлении наследства, являются граждане, проживавшие с завещателем в одном доме или квартире более чем полгода. Они должны и на момент уплаты установленного сбора проживать в этом же жилом помещении.

Оценка стоимости наследуемых вещей для уплаты платежа государству

Самые распространенные виды наследственного имущества, такие как квартира, дача, дом, автомобиль, часто передаются без оформления завещания, и налогом не облагаются.

Однако, так как пошлина составляет процент от оценочной стоимости наследственной массы, необходимо проводить оценку имущества. Наследник в праве независимо выбирать специалиста, который будет ее проводить.

Получая документальное заключение экспертизы рыночной стоимости и кадастровой стоимости имущества, можно определять размер госпошлины. Несмотря на то, что оформление наследства часто долгий и тяжелый процесс, многие документы можно оформить самостоятельно, что поможет сэкономить значительные денежные средства.

Порядок и нюансы определения оценочной стоимости имущества наследодателя

На недвижимость уплачивается госпошлина. Ее сумма зависит от того, проживал ли наследник с собственником или нет. При наличии факта, что наследник жил с завещателем более полугода, он освобождается от уплаты.

Если же такой факт не установлен, налоги при наследовании недвижимости близкими родственниками рассчитываются из:

инвентаризационной оценки;
оценки рыночной стоимости;
оценки кадастровой стоимости.

Если оформляется наследство на земельный участок, налог составляется из оценочной стоимости участка.

Оценка недвижимости и движимого имущества для уплаты обязательного платежа

После заключения письменного договора с Рореестром или специализированным бюро, для проведения оценки может потребоваться пакет документов.

Среди них:

свидетельство о смерти собственника;
паспорт наследника;
документы, подтверждающие право собственности умершего;
кадастровый план.

Для расчета оценочной стоимости земельного участка специалисты учитывают его размеры, имеются ли коммуникации, расположение относительно магистралей.

В среднем по России стоимость такой оценки варьируется в пределах 3 тысяч рублей.

Важно! По итогам оценочной экспертизы заказчику выдается акт о проведении оценки. Он составляется в письменной форме, с указанием даты, без неоднозначных толкований, который содержит полную информацию об оценочном участке, ссылку на договор с заказчиком и имеет печать и подпись ответственного лица.

Налог на наследуемый автомобиль

Суть расчета налога на транспортное средство в целом не отличается от налога с наследования недвижимости близкого родственника. После оформления наследственной собственности, наследнику необходимо будет поставить автомобиль на учет в ГИБДД.

Стоимость налога в случае продажи наследства

Если гражданин пожелает продать имущество, право на которое он получил в течение менее 3 лет с момента оформления наследства, он также обязан уплатить подоходный налог в размере 13%.

По истечении 3 лет с момента получения права собственности НДФЛ взиматься не будет.

При срочной продаже упростить ситуацию может налоговый вычет. Однако для его получения необходимо подготовить пакет документов, в который должны входить:

заявление на получение налогового вычета;
договор о продаже собственности;
ИНН собственника;
документы, подтверждающие уплату налогов за определенный срок.

Таким образом, формально налог на наследуемое имущество близких родственников в 2021 году не уплачивается. Однако установлена государственная пошлина для оформления прав нового владельца на вещи наследодателя. При этом ее размер зависит от стоимости всего наследуемого имущества, для чего требуется проведение оценочной экспертизы.

Читайте также: