Налоги на криптовалюту в португалии

Опубликовано: 15.05.2024

Вряд ли в 2021 году найдется хотя бы один человек, который никогда не слышал ни про биткоин, ни про иные криптовалюты. Электронные деньги, базирующиеся на технологии блокчейна стали настоящим трендом последних лет и пока кто-то до сих пор не верит в их надёжность, другие люди активно в них инвестируют и получают доход. Как же в Португалии относятся к криптовалютам и что говорит законодательство на этот счет? Расскажем об этом в рамках данной статьи!

Статус криптовалют в Португалии

Для того, чтобы понять статус биткоина и других криптовалют в Португалии обратимся к сайту Центрального Банка Португальской Республики Banco de Portugal(далее, ЦБ). Вот несколько основных положений ЦБ Португалии, касательно виртуальных валют:

Деятельность по выпуску и продаже криптовалют не регулируется и не контролируется Центральным Банком Португалии.
Организации, которые выпускают и продают виртуальные валюты в Португалии, не обязаны авторизоваться или регистрироваться в ЦБ.
Отсутствие правил транзакций с виртуальными валютами не делает эту деятельность незаконной или запрещенной на территории Португалии.
Криптовалюты не являются законным платежным средством в Португалии, поэтому их принятие по номинальной стоимости не является обязательным.
ЦБ делает особый упор на то, что т.к. он не регламентирует оборот электронных валют в Португалии, то отсутствует какая- либо правовая защита прав потребителей. Т.е. может произойти девальвация или иные ситуации, в которых у пользователей криптовалют есть риск потерять все, т.к. нет никакого резервного фонда на государственном уровне.
Также ЦБ особо отмечает тот факт, что операции с криптовалютой могут быть неправомерно использованы в преступной деятельности, включая отмывание денег и финансирование терроризма.

В общем, подводя итог, позицию Центрального Банка Португалии можно описать следующим образом: криптовалюты можно продавать, покупать и активно ими пользоваться, т.к. это не является незаконным на территории страны, но в то же время ЦБ никак не регламентирует такие отношения и не несет ответственности за этот тип валют, тем самым возлагая все риски на тех, кто такими валютами обладает.

Банки, работающие с криптовалютами в Португалии

Центральный Банк Португалии настоятельно рекомендует банкам и иным кредитным учреждениям в стране воздерживаться от покупки, хранения или продажи виртуальных валют, из-за рисков, указанных выше. Такая позиция ЦБ была официально изложена в Циркулярном письме 011/2015/DPG и соответствует общей позиции Евросоюза относительно вопроса криптовалют.

С теоретической точки зрения, нет закона, который запрещал бы португальским банкам работать с криптовалютами, ведь это легально, а ЦБ всего лишь сделал рекомендацию, а не запретил работать с электронными валютами. Именно поэтому можно сказать, что в теории, любой португальский банк может работать, например, с биткоинами.

Но все чаще и чаще можно встретить статьи и сообщения о том, что некоторые банки просто блокируют любые транзакции своих клиентов с криптовалютой. Блокировкой клиентов и транзакций особенно отличаются банки Millenium BCP и Activobank, так что если вы планируете работать с криптовалютами, то рекомендуем избегать именно этих двух банков и заранее уточнять в вашем банке, какую именно политику они применяют к операциям с биткоинами и иными виртуальными валютами.

Налоги с продажи биткоина в Португалии

Т.к. криптовалюта не считается официальной валютой и не поддерживается Центральным Банком Португалии, то на данный момент также не существует механизма по взиманию налогов за операции с такими электронными деньгами ( официальный документ налоговой службы Finanças).

Тем не менее, в последнее время все чаще появляется информация о том, что Налоговые органы Португалии в скором времени планируют взимать налоги на деятельность связанную с криптовалютами. Вот, например, статья на португальском финансовом портале Rankia, которая говорит о том, что если деятельность с криптовалютами является профессиональным занятием человека и достигает высоких оборотов, то налоги должны взиматься, а суммы декларироваться в годовой декларации IRS.

Тем не менее, пока не было принято конкретных законов на этот счет и криптовалюты не признаются в качестве официальной валюты португальским Центральным Банком, Португалия продолжает оставаться «налоговым раем» для тех, кто всерьез занимается криптовалютам и хочет избежать уплаты налогов.

В этом смысле очень интересна история голландца Диди, который все свое имущество обменял на биткоины и официально прозвал свою семью «Bitcoin Family». Так вот он выбрал южный регион Алгарве для себя и своей семьи, именно потому, что Португалия является одной из немногих стран мира, которая пока не облагает налогами доходы от криптовалют. Надолго ли?

Пока нет точно ответа на этот вопрос, т.к. вероятно, что со временем и в Португалии начнут воспринимать серьезно не только сами криптовалюты, но и доходы от них. Так что возможно налогообложение не за горами, но пока в законодательстве нет четкого регламентирования такой деятельности и доходов от нее.

Что можно оплатить криптовалютой в Португалии?

Еще в 2018 году на территории Португалии было 58 мест, где можно было расплатиться биткоинами.

В 2021 году, ситуация не особо изменилась, и таких мест не стало значительно больше. Вот сводка сайта Coinmap, на которой отлично видно, что в районе Лиссабона есть порядка 50 мест, где можно расплатиться биткоинами.

Налоговая служба Португалии (РТА) объявила в 2019 году, что все виды криптовалют, в том числе биткоин, не будут облагаться налогом НДС. Это касается физических лиц, инвестирующих в криптовалюту, продающих/покупающих биткоин, совершающих обмен на фиатные деньги. Налог на добавленную стоимость и подоходный налог по таким операциям будет равен нулевой ставке, что открывает ряд возможностей для граждан и резидентов Португалии.

Нулевая налоговая ставка на Bitcoin в Португалии

Новые правила налогового законодательства в Португалии касаются исключительно физлиц, совершающих операции с криптовалютой или осуществляющих обмен, хранение, продажу. Для компаний РТА оставила стандартный налог на прирост капитала, который варьирует в диапазоне от 28% до 35%.

обмен криптовалюты на фиатные (реальные) деньги – это услуга по требованию, которая не подразумевает НДС;
физические лица, использующие криптографию, не должны уплачивать подоходный налог по совершенным операциям.

Также налоговый орган Португалии упомянул в своем докладе о решении Европейского суда 2015 года, согласно которому, биткоин относится к платежным средствам, а биржи по его реализации, должны быть освобождены от обязательств по уплате НДС. Данное решение было вынесено по судебному разбирательству между шведским порталом криптовалюты (BTC) Bitcoin.se и налоговым управлением Швеции, которое впоследствии оспорило данное решение.

Страны с нулевым налогом на биткоин

В 2019 году существует несколько юрисдикций с нулевой налоговой ставкой по операциям с криптовалютой, среди которых:

Португалия – налог на прирост капитала обязаны платить только юридические лица/компании.
В Германии от НДС по операциям с Bitcoin освобождены их владельцы, имеющие на счету криптовалюту на протяжении минимум 1 года. Прибыль по данным накоплениям не облагается налогом. Однако, бизнес, ведущий операции по криптовалюте, обязан платить налог на прибыль по установленной корпоративной ставке.
Сингапур – юрисдикция с лояльным законодательством для иностранных инвесторов. В стране отсутствует налог на прирост капитала, что исключает уплату взносов для предприятий и физ лиц, инвестирующих в Биткоин и другую криптовалюту на длительный срок. Компании, покупающие/продающие крипто активы в ходе ведения бизнеса, обязаны платить налог на прибыль/доход.
Мальта – государство, в котором долгосрочные облигации, в том числе криптовалютные, не облагаются налогами. Выбирая данную юрисдикцию, следует знать, что несколько сделок по криптовалюте, совершенные в течение одного дня, приравниваются к торговле акциями или валютными парами, что предусматривает налогообложение.
В Малайзии нет налога на прирост капитала. В настоящее время в юрисдикции все криптовалютные сделки и их транзакции осуществляются без налогового обременения. Однако, критики и аналитики прогнозируют скорое изменение налогового законодательства, что в настоящее время пока только предположение.

Как говорят мировые финансисты, нулевой налог на Bitcoin в Португалии, это всего лишь маркетинговый ход для увеличения крипто торгов. В настоящее время новость по отсутствию налога по крипто валютным операциям для португальских инвесторов является позитивной.

Налоговые режимы в Португалии, а также криптовалютный и международный бизнес, пока нельзя назвать самыми безупречными в мире. Однако, открыть корпоративный счет и выгодно зарегистрировать свое дело можно в любом государстве ЕС и Азии. Выбрать банк, юрисдикцию и оффшорный счет, а также получить поддержку при покупке недвижимости за инвестиции и регистрации компании можно у специалистов портала Internationalwealth.info.

Наши контакты для обратной связи: info@offshore-pro.info.

Читайте другие интересные статьи портала InternationalWealth.info:

Электронная валюта — это специально созданные цифровые деньги с помощью которых осуществляются торговые операции внутри сети. В целом под цифровыми деньгами понимают все электронные активы:…

Каким будет ТОП-10 криптовалют в 2020 году? Поиски ответ на этот непростой вопрос занимают не только серьёзных аналитиков, инвесторов и биржевиков, но и обычных людей,…

Bitcoin – одна из первых крипто валют, покоривших международный уровень своей анонимностью и надежностью. Сегодня ICO проекты активно развиваются во всех странах, включая Гибралтар. На…

Первой в мире криптовалютой считается Bitcoin, появившийся еще в 2009 году. Сегодня криптовалюты перевернули мировой финансовый рынок. Споры о их достоинствах и недостатках ведутся уже…

Банк Англии (BoE) выпустил письмо для руководителей финансовых организаций, предупреждающее о «репутационных рисках», связанных с криптовалютой. Автором письма стал Сэм Вудс, генеральный директор Ведомства по…

Услуга не доступна. В последнее время особой популярностью пользуется услуга открытия платежного счета для регулируемого бизнеса, в частности - бизнеса, оперирующего криптовалютами. Далеко не все…

Денежно-кредитное управление Сингапура (MAS) выпустило предупреждение о возможных рисках инвестирования в криптовалюты. Упомянув о недавней «спекулятивной» эскалации цен на крипторынках, Валютное управление опубликовало заявление, в…

В октябре 2019 года налоговая служба США обновила правила и рекомендации по налогообложению криптовалют. С одной стороны эти правила ответили на ранее неразрешённые вопросы, а с другой – добавила новых поводов для обсуждения.

Поскольку на дворе 2020 год, самое время подвести некоторые итоги и оценить планы властей различных государств в направлении налогообложения криптовалют. В рамках материала мы уточним, есть ли страны, где нет налогообложения биткоина и других криптовалют, а если и есть, то на каких условиях.
Небольшой спойлер: почти все страны, которые позиционируются как страны без налогообложения биткоина, на самом деле облагают цифровые активы налогами в разных ситуациях. Разве что, кроме Белоруссии…

Криптовалюта: деньги, актив, имущество, ценная бумага?

Начнём с самого главного: до сих пор нет общемирового понимания, чем же является криптовалюта. В разных странах она воспринимается по-разному. В Японии криптовалюты признали легальным платёжным средством, хотя валютой их не считают. В Австралии и США их считают имуществом, в Германии – private money.

Самые неопределившиеся – чиновники Великобритании. Они могут считать крипту активом или деньгами (private money) в зависимости от решения суда в каждом конкретном случае.
Однако хорошая новость в том, что во всех более или менее развитых странах, независимо от того, каким видом актива считаются криптовалюты, решили исключить обложение НДС (VAT) и налога с продаж.

При этом остаются налоги следующих видов: налог на прирост капитала (capital gains), корпоративный налог (corporate tax), подоходный налог (personal income tax) и т.п. В одних странах они собираются в полной мере, в других – частично или при определённых условиях.
И это мы ещё не говорим про ICO (аналог IPO в мире криптовалют). Здесь власти в основном склоняются к системе «ценных бумаг», что требует серьёзной подготовки у компаний, проводящих процедуру выпуска цифровых токенов. Из-за этой «маленькой особенности», даже Павел Дуров со своим TON, криптовалюты для мессенджера Телеграм, собравший 1,7 миллиардов, приостановил процедуру выпуска монет, чтобы не получить проблем с законом в США.

Так что вопрос остаётся крайне сложным и запутанным, как минимум потому, что само направление криптовалют продолжает развиваться.

Изменения – залог выживания

Несмотря на всю заторможенность бюрократических аппаратов в любой стране, власти постепенно идут вслед за стремительно развивающимся активом. Основная цель: борьба с нелегальным оборотом средств, а также налогообложение. И если с первым пунктом, откровенно говоря, успехи крайне относительные, то второй пункт начинает радовать бездонные кошельки государственной казны.

Кстати, некоторые специалисты считают, что именно налогообложение спасёт криптовалюты от санкций и запретов: почуяв настоящие деньги, власти вряд ли откажутся от очередного источника дохода. Его постараются скорее формализовать и использовать в полную силу.

Поэтому все пользователи криптовалют – активные трейдеры, HODLеры, интересующиеся, частные лица и профессиональные компании – должны быть готовы к тому, что законодательство продолжит меняться и подстраиваться. Или, что зачастую и происходит, подстраивать владельцев актива, под интересы государства.

Хотя каждая страна выбирает свой путь.
Например, в Сингапуре, который сейчас называют юрисдикцией без налогов для криптовалют (что не совсем верно), рассматривают инициативу исключить цифровые активы из налогообложения VAT. Если эту идею одобрят, что в силу она вступит с 1 января 2020 года. В этом случае Сингапур станет гораздо больше похож на страну, где не платят налоги с криптовалют.

Одновременно с этим Сингапур предлагает обозначить stablecoin (Tether и другие) как финансовые услуги и контролировать их соответственно.

Если говорить про США, которые во многом остаются законодателями моды в вопросах контроля за деньгами населения, то здесь вообще обсуждают вопрос тотального контроля за лицами, пользующимися криптовалютами. Налоговая служба IRS предложила проверять посты в социальных сетях, опрашивать родственников и даже проверять историю скачиваемых программ, обязав Microsoft, Apple и других делиться подобной информацией о подозреваемых.

Всё ради того, чтобы обложить налогами прибыли лиц, которые пока что не хотят делиться информацией.

Кстати, именно поэтому многие компании, связанные с блокчейн и криптовалютами, организовали головные офисы в других странах, в частности, в Швейцарии, где налоги хоть и есть, но политика в отношении пользователей цифровых активов лояльнее и спокойнее. Например, в Швейцарии работает не толь Ethereum Foundation, но и проект Facebook – Libra Association.

Кто и сколько заплатит налогов за криптовалюту

А теперь давайте посмотрим, какие налоги заплатит инвестор в криптовалюту, если будет резидентом той или иной страны. Проговорим особенности, как для физических лиц, так и для юридических. Дело в том, что в некоторых странах, например, в Португалии, частный инвестор освобождён от налогов на крипту, а юридическое лицо обязано платить корпоративные и/или иные налоги.

Финансовые центр мира, которые считает криптовалюты имуществом. НДС (налог с продаж) не применяется, однако есть налог на прирост капитала.
Прибыль платится с полученной прибыли, исходя с цены продажи, минус цена покупки. Причём налог, согласно новым правилам, высчитывается с любой суммы, в том числе, если вы покупаете товары/услуги за биткоины. Так что, если вы потратили на биткоины 3 доллара, а затем смогли на них же купить кофе за 5 долларов, то с 2 долларов нужно заплатить налог.

Налог на прирост капитала в краткосрочной перспективе может быть до 37% (как налог на доход), а в долгосрочной – снижается до 20%.

Важный момент: если вы являетесь гражданином или резидентом США, то вы остаётесь налогообязанным несмотря на ваше место жительство. Это касается в том числе доходов от криптовалюты.

Сингапур

Мы уже несколько раз вспоминали про Сингапур. Его особенность на конец 2019 года – любые активы, в том числе криптовалютные, при долгосрочных инвестициях не облагаются налогом на прирост капитала. Это касается долгосрочных вложений, как для частных лиц, так и для бизнеса.

При активной торговле криптовалютой, бизнес облагается обычным налогом на корпоративный доход. Чтобы воспользоваться этими возможностями, необходимо либо зарегистрировать компанию в Сингапуре и вести деятельность на его территории, либо самостоятельно переехать и получить статус резидента. Официально существует несколько типов виз, в том числе для профессионалов. Однако в связи с огромной популярностью Сингапура, переехать сюда стало непросто. Плюс достаточно дорого.

Беларусь

Именно Беларусь стала первой страной, которая официально внедрила законодательство, связанное с криптовалютами, выделив их в отдельное направление. На сегодняшний день именно здесь в специальных зонах можно заниматься майнингом, торговать криптовалютами и не платить налоги.
Льготный налоговый режим действует до 2023 года. Возможно, со временем его продлят. Стать резидентом в Белоруссии достаточно просто, однако далеко не все россияне или выходцы из других стран СНГ решат переезжать ради криптовалюты.

Австралия

В Австралии считают криптовалюты имуществом (property), не применяют НДС, однако есть налог на прирост капитала. Австралия сразу заняла относительно биткоина и прочих криптопроектов достаточно прогрессивную позицию, разработало законодательства, правила, условия и льготы.

Австралия разрешила ICO, хотя требования к ним сразу были высокие, а сейчас они практически на уровне с IPO. Это создало здоровую атмосферу и доверие к проектам, которые регулируются законодательством этой страны.

При этом налог на прирост капитала в Австралии является частью подоходного налога и составляет от 0 до 45%, в зависимости от суммы дохода. Для налога на прирост капитала действуют различные исключения и льготы. Например, активы частных лиц, которые принадлежали им больше года, облагаются с 50% скидкой.

Германия

В Германии биткоины признаны. Они не считаются валютой, но при этом при сделках с ними не нужно платить НДС, а если удерживать их более одного года, то вы освобождаетесь от налога на прирост капитала. Это касается физических лиц.

Юридические лица платят корпоративный налог с дохода.
Германия вообще интересная страна для бизнеса, инвестиций и жизни. Гражданам стран вне ЕС и ЕЭЗ стать резидентом сложнее, чем гражданам ЕС, но и они могут получить визу. Самый популярный путь для современных инвесторов – создание бизнеса и трудоустройство в нём.

Португалия

В 2019 году Португалия вызвала большой интерес у предпринимателей со всего мира. В первую очередь в контексте регистрации компаний, выхода на рынок ЕС и других стран.
При этом для тех, кто занимается инвестициями в криптовалюту, Португалия предлагает свои особенности. Компании обязаны платить корпоративный налог, но частные лица налогами не облагаются. К тому же Португалия признаёт биткоин, что упрощает взаимодействие в этом направлении. НДС также платить не надо.

Переехать в Португалию можно при помощи бизнес-миграции или сделав инвестиции в экономику страны (золотая виза). Самый популярный способ – инвестиции в недвижимость. Пока что нельзя приобретать недвижимость за биткоины, как, скажем, в ОАЭ, но кто знает, что будет в дальнейшем.

Япония

Япония первая признала криптовалюты, как легальное платёжное средство. Это не делает их деньгами, но позволяет легко расплачиваться за товары и услуги по всей страны. После этой новости, в своё время, даже курс биткоина слегка подрос (это было ещё до ралли к 20 000 долларов).
При этом на криптовалюты налагается налог на прирост капитала. При быстрой продаже налог может достигать 39%, а при долгосрочной продаже актива налог опускается до 20%.

Мальта

Торговля криптовалютами в режиме ежедневной работы облагается налогом как бизнес-деятельность. А вот долгое удержание криптовалюты – это, как и другие виды активов, налогами не облагается.

При этом на Мальте вполне выгодно задуматься и о корпоративном решении о торговле криптовалютами. По существующим правилам, вы имеете возможность снизить эффективную налоговую ставку с официальных 35% до благоприятных 5%. Так что не удивительно, что круг профессионалов в области крипты уважает Мальту за предоставляемые возможности и регистрирует там свои компании.

Великобритания

Пожалуй, одна из самых популярных юрисдикций для регистрации финансовых проектов, стартапов и просто компаний с высоким уровнем защиты интересов инвесторов. Однако в вопросе криптовалюты в Великобритании пока не до конца определились: считать это активом или имуществом. Это создаёт непредсказуемость.

К тому же непредсказуемость связана с Брекситом, который то ли будет, то ли не будет. Вроде как на выборах всё-таки выиграл Борис Джонсон, а значит можно рассчитывать на продолжение курса на Брексит… В общем, ситуация запутанная и для долгосрочных инвестиций – напряжённая.

Великобритания остаётся привлекательным рынком, но с оговорками. Даже в плане получения виз для постоянного проживания в последние годы всё стало не столь однозначно, как раньше.

Швейцария

Сложно пройти мимо страны, которая известна в том числе, как место расположения «Криптодолины». Несмотря на это, криптовалюты могут облагаться налогами в Швейцарии. В целом к цифровым активам относятся лояльно, аккуратно и даже проводят эксперименты, в ходе которых за муниципальные услуги можно заплатить биткоином.

Если вы занимаетесь майнингом, то придётся платить налог на доход самозанятого лица (как вариант). Бизнес платит в рамках корпоративного налога, который может различаться в разы в зависимости от места регистрации компании. Каждый кантон предлагает свою налоговую политику.
Однако, если вы квалифицированы как инвестор или торгуете криптовалютами на личном аккаунте, то есть возможность получить освобождение от налога на прирост капитала.

Так где выгоднее хранить криптовалюту?

Небольшие выводы из вышеизложенной информации. Во-первых, учтены не все страны. Некоторые копируют что-то из вышеуказанного, некоторые – не столь удобны для бизнеса или проживания.

Во-вторых, налогообложение сильно зависит от того, торгуете ли вы на ежедневной основе или являетесь ходлером на долгий срок. В большинстве случаев, когда говорят об отсутствии налогообложения, говорят об отсутствии налога на прирост капитала при долгосрочном владении (от 1 года).

В-третьих, сейчас может казаться, что налоги на криптовалюту – это дело далёкое и нас не касающееся. Однако в РФ и СНГ разрабатывают свои законы; обмен информацией происходит; популярные биржи, где покупают и продают крипту, всё чаще сотрудничают с властями стран. Особенно, если речь идёт о суммах на счетах больше нескольких тысяч долларов.
Со временем и в этом вопросе страны договорятся и смогут наладить налогообложение, как это сейчас реализовано с банками и автоматическим обменом.

При этом точно видно, что криптовалюты остаются. Вряд ли страны, которые получают налоговые выплаты с этого актива, добровольно откажутся от дополнительного источника дохода. Здесь лишь вопрос, как этот источник определят и какой процент назначат.
Нам же остаётся лишь выбирать: на чём зарабатывать, где жить и кому платить, чтобы и сумма была не слишком большая, и качество обслуживания со стороны налоговых органов не пугало до дрожи.

Благо, что даже сегодня есть варианты, куда податься. Когда понадобится помощь в регистрации компании или получении статуса резидента за границей, обращайтесь.

А какие страны, выгодные для криптовалюты, знаете вы? Поделитесь в комментариях!

Налоги в Португалии платят и граждане государства, и иностранцы, имеющие в стране недвижимость, бизнес и т. д. Португальская система налогообложения считается самой лояльной в Европе. При расчете итоговой суммы будут учтены такие параметры, как наличие гражданства, количество дней, которые человек проводит на территории государства и ряд других факторов.

Резидент и нерезидент

Налоговые резиденты – это лица, проводящие в стране большую часть года (более 183 дней). К этой же категории относятся лица, состоящие в законном браке с резидентом или имеющие собственное жилье на территории государства. Они облагаются налогом в размере до 48%. При этом некоторые категории граждан освобождены от уплаты. Учитывается прибыль, полученная как на территории Португалии, так и за ее пределами.

Налоговыми нерезидентами считаются лица, для которых Португалия не является постоянным местом жительства (проводят в стране менее 183 дней в году). Нерезиденты платят подоходный налог в размере 25%, если их пребывание в государстве связано с работой по найму или любой другой профессиональной деятельностью.

Нерезидентам налог в Португалии необходимо будет заплатить и за любые формы инвестиционного дохода: от прироста капитала на счету португальского банка, от сдачи недвижимости в аренду и т. п.

Нерезидентам необходимо помнить о том, что они имеют право на существенные льготы, если являются резидентами одного из государств Tax haven (к числу этих государств принадлежит и Россия). Португалия может освободить таких лиц от уплаты налогов от дохода, полученного при работе по найму или другой профессиональной деятельности, осуществляемой на территории государства. Прирост капитала будет обложен налогом в 10%.

Налог на недвижимость

1. Португалия не облагает налогами имущество (дом, квартиру, автомобиль), полученное путем наследования или дарения. Правило распространяется на отношения между некоторыми категориями родственников. Если дарящий и принимающий подарок являются по отношению друг к другу дальними родственниками, имущество облагаются гербовым сбором, который составляет 10%.
Недвижимость в Португалии

Косвенные налоги
1. Поскольку государство стало членом Евросоюза, на его территории действует система уплаты косвенных налогов.
2. Поставки и экспортная реализация внутри Евросоюза налогами не облагаются.
3. НДС в Португалии составляет 23%. Ставка может быть снижена до 6% или 13% на товары первой необходимости.
4. Португальским законодательством предусмотрена прогрессивная налоговая шкала. Это значит, что величина ставки для каждого конкретного человека будет зависеть от величины его заработка. В некоторых странах, например, в России, такой подход не практикуется.
Льготы пенсионерам

После выхода на пенсию многие европейцы стремятся переехать в Португалию. Эта страна привлекает их не только своим мягким климатом. Государство предоставляет пожилым людям пенсионного возраста налоговые льготы. Соответствующий закон был принят в 2009 году. Чтобы воспользоваться льготами, необходимо проживать на территории государства не менее 183 дней в году, а также иметь источник дохода за границей. Однако если последние 5 лет перед выходом на пенсию человек проживал на территории Португалии, воспользоваться выгодным предложением он не сможет.

Европейские пенсионеры, в отличие от российских, платят налоги на недвижимое имущество. Вычеты делают и из самих пенсий. Переезд в Португалию поможет не платить налоги первые 10 лет. Власти страны заинтересованы в притоке неактивного населения. Привлечение такой категории иностранных граждан имеет немало преимуществ. Прежде всего, пенсионеров не нужно снабжать рабочими местами или пособиями по безработице. Пожилые люди редко нарушают законы.

Необходимость привлекать иностранцев стала для правительства вынужденной. Из-за экономического кризиса второй половины 2000-х власти ввели режим жесткой экономии. Были сокращены пенсии и введены дополнительные налоги на граждан Португалии. Именно эти причины заставили задуматься о привлечении богатых иностранцев, которые будут инвестировать в экономику страны.

В португальских городах все чаще можно встретить пожилых шведов, норвежцев и финнов. Эти люди приехали из более обеспеченных стран. Климат Швеции, Норвегии и Финляндии слишком суров. Пенсионеры стремятся в более теплые государства.

Основной статьей доходов Португалии постепенно становится продажа недвижимости. Местные агентства чаще работают с иностранцами, чем с небогатыми согражданами. Приезжие не только снимают, но и покупают дома и квартиры. Платежеспособные пенсионеры нанимают домашний персонал, делают покупки, ходят в рестораны, кинотеатры и т. д. Таким образом португальская казна постоянно пополняется.

Необычные резиденты

В Португалии существует особая категория налогоплательщиков – «необычные резиденты».

Получить статус можно на 10 лет при условии, что резидент только что переехал в страну и никогда в ней ранее не проживал.

Налоговая ставка для «необычных» не превышает 20%. Эта категория лиц освобождается от уплаты налогов, полученных от доходов за пределами государства. Участник программы имеет право на ВНЖ.

Получить статус может не каждый желающий. Предпочтение отдают представителям определенных профессий: IT-специалистам, психологам, архитекторам, аудиторам, учителям, врачам (особенно стоматологам). Рассчитывать на получение статуса могут представители свободных профессий: художники, музыканты, актеры. Программа подходит всем лицам, собирающимся инвестировать в экономику страны.

Подать заявление о регистрации в качестве «необычного» можно в электронном виде после того, как иностранец зарегистрировался на территории государства в качестве налогового резидента. При этом обязательным условием является нахождение в Португалии более чем 183 дней в году. Если же по тем или иным причинам «необычный» не может проживать в стране более 183 дней (например, он часто и надолго выезжает на гастроли, съемки), на территории государства необходимо иметь в собственности жилье. Наличие недвижимости указывает на серьезность намерений.

Португалию принято считать небогатой страной со слабой экономикой. Однако именно здесь многим иностранным предпринимателям удается наладить прибыльный бизнес. Знание местного законодательства облегчает общение с налоговыми органами.

Официальное отношение к этой валюте: как относится Центральный Банк Португалии (Banco de Portugal) к криптовалютам?

Как мы видим на сайте ЦБ Португалии, криптовалютой на территории Португалии можно пользоваться, продавать, покупать, но этот центральный орган финансового регулирования предупреждает, что в отношении этой валюты и тех, кто её использует, компетенция Banco dePortugal ограничена контролем за предотвращением отмывания денег и финансированием терроризма и не распространяется на другие области, то есть Центральный Банк Португалии ни как не регламентирует действия с виртуальными активами и не несет ответственность за этот тип валют.

И подчеркивает, что:

1) Виртуальные активы не являются законным платежным средством в Португалии, поэтому их принятие по номинальной стоимости не является обязательным;

2)Отсутствует правовая защита, которая гарантирует права на возмещение потребителям, которые используют виртуальные активы для совершения платежей, в отличие от регулируемых платежных инструментов;

3)В случае частичной или полной девальвации виртуальных активов отсутствует фонд для покрытия возможных убытков пользователей, которым придется нести весь риск, связанный с операциями с этими инструментами;

4)Пользователь виртуальных активов может потерять свои деньги на торговой платформе;

5)Операции с виртуальными активами могут быть неправомерно использованы в преступной деятельности, включая отмывание денег и финансирование терроризма.

Финансовые организации обязаны оценивать перевод средств с / на платформы для торговли виртуальными активами в свете правил предотвращения незаконных действий. Эти стандарты требуют от финансовых организаций выполнения ряда обязанностей, таких как:

• Идентификация и знание клиентов;

• Сохранение документального сопровождения клиентов и операций;

•Проверка и сообщение о подозрительных операциях;

• Принятие и применение систем внутреннего контроля во избежание незаконного применения средств.

Исходя из всего вышесказанного делаем вывод, что криптовалюта, ее использование, продажа и покупка на территории Португалии не является незаконным: покупай, продавай, используй. Но на свой страх и риск, так как никаких регламентов использования криптовалют у Банка Португалии нет.

Важный момент: с криптой работать не запретили, но не запретили и разрешили - это про разное. Поэтому некоторые португальские банки, следуя предписаниям ЦБ Португалии осторожно относиться к этому типу валют, просто блокируют транзакции своих клиентов с криптовалютой. Вот что нам рассказало издание Dinheiro Vivo, статья двухлетней давности, но по сей день перемен в сторону улучшения ситуации не наблюдается: банки Millennium BCP и Activobank заблокировали переводы в евро на банковские счета некоторых брокеров криптовалюты, включая Coinbase, из-за предполагаемой схемы мошенничества, затронувшей клиентов. Millennium никак не прокомментировал ситуацию, а Banco de Portugal не ответил на жалобы клиентов банка. Но клиенты BCP и Activobank подняли «волну» и подали жалобы, недовольство блокадой также достигло социальных сетей. Чтобы иметь возможность продолжить инвестирование, брокеры были вынуждены использовать банковские счета в других банках или, например, платить картой.

Другой португальский банк Santander Totta так же блокировал переводы от своих клиентов к брокерам криптовалюты и от них, но в итоге вернул всё назад и брокеры смогли продолжить деятельность через счета этого банка.

Несмотря на то, что доход от торгов на бирже криптовалют может быть вполне реальным, ЦБ Португалии и налоговые органы нашей благословенной страны пока не определились с тем, по какой схеме надобно начислять налоги на доход от действий с криптовалютой. Поэтому на данный момент официально не существует механизмов отчислений налогов по операциям с этим типом валют, о чем и уведомляет официальный налоговый орган Португалии на своем сайте.

Но всё чаще и чаще появляется информация, что надо бы как-то урегулировать этот процесс, ибо обороты он набирает, а налоги по-прежнему по нулям. И если деятельность с криптовалютами является профессиональной и с большими оборотами, было бы неплохо зарядить выплату подоходного налога IRS через декларирование дохода в ежегодных налоговых декларациях граждан в размере от 28% до 35%.

Надо заметить, что всё вышесказанное относится к частным лицам. Для компаний налоговая служба оставила стандартный налог на прирост капитала, который варьирует в том же диапазоне от 28% до 35%.

Финализируем.

Для физических лиц, занимающихся операциями с криптовалютой на сегодняшний день:

• обмен криптовалюты на фиатные (реальные) деньги – это услуга по требованию, которая не подразумевает НДС;

• физические лица, использующие криптовалюту, не должны уплачивать подоходный налог по совершенным операциям.

И пока суть да дело, пока обсуждается статус криптовалюти механизмы контроля и налогообложения, Португалия остается безналоговым райским островком (а точнее, полуостровом) для тех, кто зарабатывает на криптовалюте.

Где потратить?

В 2018 году в Португалии существовало 58 мест, где можно было расплатиться биткоинами. На сегодня этих мест вряд ли стало больше, актуальные можно увидеть, например, на этой карте. Лиссабон является обладателем большинства мест, где к оплате принимают биткоины, в Порту еще немного, в центральной Португалии пока с этим типом валют делать нечего. Хотя, как нам сообщает издание Expresso, бизнес начинает потихоньку переходить на прием криптовалют, как, например, маленькая энергетическая компания Lizboa, которая заявила о начале приема платежей за электроэнергию в биткоинах.

Читайте также: