Налоги и налогообложение курсовая

Опубликовано: 15.05.2024

В заключении проведенного нами в курсовой работе исследования целесообразно привести следующие итоговые положения.
Основными причинами появления налогового консультирования в нашей стране являются: сложность законодательства о налогах и сборах, его постоянное реформирование; введение Налогового Кодекса РФ; разделение налогового и бухгалтерского учета ; выделение налогового консультирования из аудиторских услуг. Читать полностью »

В предыдущей главе мы выяснили, что сегодня в России существует ряд проблем, тормозящих развитие налогового консультирования, а также причины их возникновения.
Становится очевидным, что подготовка и деятельность по налоговому консультированию затрагивают интересы многочисленных и различных групп населения, организаций, а также государства. Поэтому она должна регулироваться как на правительственном и ведомственном уровне, так и в законодательном порядке.
Основываясь на материале, представленном в первой и второй главе курсовой работы можно предложить следующие пути решения проблем развития рынка налогового консультирования, которые в свою очередь определяют направления совершенствования и перспективы развития налогового консультирования в России. Читать полностью »

Проблемы налогового консультирования обсуждались на международной научно-практической конференции по теме «Опыт, проблемы и методы налогового консультирования», которая состоялась с 30 ноября по 1 декабря 2004 г. Конференция была проведена по инициативе Палаты налоговых консультантов (ПНК) и Учебно-методологического центра при Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам (УМЦ). Цель конференции – обобщить опыт налогового консультирования в России, имеющий специфику в организации и методах консалтинга по сравнению с аудитом; выявить существующие проблемы; наметить возможные пути сотрудничества с заинтересованными организациями . Читать полностью »

В современных условиях налоговое законодательство предусматривает институт налогового представительства и консультирования, который позволяет обеспечивать квалифицированное предоставление правовой помощи налогоплательщикам при решении налоговых вопросов, начиная от частных консультаций и заканчивая защитой их прав и законных интересов в суде и налоговых органах.
Введение в Российской Федерации института налоговых консультантов является важной и необходимой задачей в развитии правовых основ российского государства. Наличие такого института соответствует европейской и мировой практике. Читать полностью »

В течение последних десятилетий в нашей стране появились различные виды предпринимательской деятельности, в том числе и консультирование (консалтинг). Налоговое консультирование – это вид консалтинга, осуществляемый в области налогообложения. Для того, чтобы понять, что происходит в сфере налогового консультирования в России в настоящий момент, обратимся к истории развития этого вида консалтинга.
В России становление налогового консультирования происходит вместе с формированием налоговой системы. На первом этапе становления налоговой системы центр тяжести налогового бремени переносился с одного направления на другое, происходили частые изменения налогового законодательства, причем, зачастую задним числом. Читать полностью »

Курсовая работа по дисциплине:
«Организация и методика налогового консультирования»

Современное состояние
и перспективы развития налогового консультирования в России

Содержание

Глава 2. Современное состояние налогового консультирования в России

Исторический опыт становления и развития налоговой системы свидетельствует о том, что последняя формируется и функционирует в тесной взаимосвязи с экономической, политической и социальной ситуацией в обществе. Неоднократные попытки государства увеличить доходы бюджета за счет жестких мер приводили к временным положительным эффектам, которые перерастали в длительные периоды стагнации всей экономики и препятствовали развитию предпринимательской активности. Лояльная налоговая политика государства в силу специфики российского налогоплательщика приносила в отдельные периоды истории не меньший урон бюджетной системе страны. Таким образом, до настоящего момента процессы реформирования российского налогового законодательства, в том числе и в отношении малого предпринимательства, еще окончательно не завершены. Читать полностью »

Специальные режимы налогообложения малого бизнеса установлены во многих странах мира и являются одним из способов государственной поддержки. Тому существует ряд причин. Прежде всего, малое предпринимательство является важной сферой функционирования экономики. Малые предприятия отличаются большей гибкостью, легче приспосабливаются к изменяющейся конъюнктуре рынка, проводимым экономическим реформам и другим изменениям предпринимательской среды. Динамичное развитие малого и среднего бизнеса может быть одним из ключевых факторов стабильного экономического роста в России.
Помимо задач экономических малый бизнес помогает в решении социальных задач, так как позволяет увеличить занятость населения и таким образом улучшает социальную атмосферу в обществе. Особенно важным с этой точки зрения является развитие малого предпринимательства при структурной перестройке экономики, когда растет безработица за счет сокращения производства в целых отраслях. Читать полностью »

Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (статья 346.32 НК РФ). Согласно данному пункту сначала налогоплательщик получает доход, а потом из этого дохода уплачивает налог. Подлежащая уплате сумма ЕНВД уплачивается налогоплательщиком по итогам I, II, III, IV квартала соответственно до 25 апреля, до 25 июля, до 25 октября, до 25 января. Уплата единого налога производится в наличной или безналичной форме.
Пункт 2 статьи 346.32 НК РФ устанавливает к исчисленной за налоговый период сумме единого налога налоговый вычет, размер которого определяется как:
– сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплаченных (но в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени при выплате налогоплательщиком вознаграждений своим работникам, занятым в тех сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД;
– сумма страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных индивидуальными предпринимателями за свое страхование; Читать полностью »

Курсовая работа по дисциплине «Налоги и налогообложение» состоит из трех глав:

1) теоретическая часть;

2) расчетная часть по основным налогам РФ;

3) комплект налоговых деклараций.

Работа состоит из теоретической и практической частей.

Структурными элементами теоретической части курсовой работы являются:

- список использованной литературы;

ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ является первым листом курсовой работы и служит источником информации, необходимой для обработки, хранения и поиска работы. Название факультета указывается в зависимости от формы обучения студента.

СОДЕРЖАНИЕ включает заголовки всех разделов, граф, параграфов, подпараграфов с указанием их наименования и номеров страниц.

Теоретическая часть курсовой работы состоит из введения, основного текста и заключения.

ВВЕДЕНИЕ к курсовой работе должно содержать актуальность, новизну и практическую значимость заданной темы курсовой работы; цель курсовой работы; основные задачи, которые студент собирается решить в процессе исследования; источники написания курсовой работы по заданной теме. Объем введения 2-3 страницы.

ОСНОВНАЯ ЧАСТЬ должна давать представление о теоретических аспектах темы, формирует понятийный аппарат. Материалы должны свидетельствовать о знании и понимании автором нормативных актов и специальной литературы. Теоретическая часть должна включать 2-4 логически между собой связанных параграфов.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ должно содержать краткие выводы (резюме) по результатам проведенного исследования в соответствии с темой курсовой работы. Как правило, это выводы и предложения по совершенствованию той или иной области практики.

СПИСОК использованной ЛИТЕРАТУРЫ включают всю литературу, изученную автором работы в следующей последовательности:

- кодексы и Федеральные Законы РФ;

- указы и распоряжения Президента РФ;

- постановления Думы и Правительства РФ;

- официальные материалы Министерств и ведомств РФ;

- монографии, научные статьи, учебники, учебные пособия, периодические издания и другая литература в алфавитном порядке (по фамилиям авторов).

В списке указывается фамилия, инициалы автора, наименование работы, место издания, издательство, год издания и страницы, относящиеся к теме исследования.

Список литературы должен включать не менее 25 источников, с учетом нормативных документов.

В ПРИЛОЖЕНИЯ следует включать иллюстрации вспомогательного характера (таблицы, схемы, рисунки, диаграммы, формы отчетности и т.п.).

Расчетная часть курсовой работы включает некоторые налоги, взимаемые в Российской Федерации, а именно: налог на добавленную стоимость (НДС), налог на прибыль организаций, единый социальный налог (ЕСН), налог на имущество организаций, транспортный налог и налог на доходы физических лиц.

Расчетная часть должна содержать подробное описание методики исчисления каждого налога на основании информации, приведенной в Приложении 1. Из этой таблицы выбираются показатели, которые могут служить объектом налогообложения, входить в состав налоговой базы или использоваться в качестве налоговых льгот (вычетов из налоговой базы) по соответствующему налогу.

Последовательность выполнения расчетов следующая:

1) рассчитывается сумма налога с доходов Андреевой Е.В.;

2) производится расчет ЕСН с распределением по фондам (Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд медицинского страхования: федеральный и территориальный);

3) составляется расчет НДС по реализованной продукции собственного производства и покупным товарам;

4) производится расчет среднегодовой стоимости имущества и составляется расчет налога на имущество;

5) производится расчет транспортного налога;

6) определяется налоговая база и производится расчет налога на прибыль (с учетом показателей, полученных по расчетам 2, 3, 4 и 5).

В целях исчисления налога на прибыль должен быть обеспечен раздельный учет доходов и расходов, связанных с производством и реализацией продукции собственного производства и покупных товаров, а также доходов, облагаемых по разным ставкам.

Все остальные расчеты, в т.ч. расчет доходов, облагаемых по другим ставкам, производятся в произвольной форме.

Таблицы для выполнения расчетной части курсовой работы – в Приложении 2.

При необходимости в условия задач могут вноситься обоснованные изменения и дополнения.

Комплект налоговых деклараций по налогам. Третья глава курсовой работы включает в себя заполнение налоговых деклараций по налогам по данным расчетов, произведенных во второй главе работы.

Теоретическая часть

Теоретическая часть заключается в рассмотрении актуальных тем по дисциплине «Налоги и налогообложение». Студент может выбрать тему из предложенного ниже перечня или предложить свою тему курсовой работы, исходя из собственных научных интересов, предварительно согласовав ее с преподавателем.

Вариант практического задания выбирается в соответствии с последним номер зачетной книжки студента. Самовольная замена одного варианта задания другим не разрешается!

ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «Налоги и налогообложение»:

1. Налог на прибыль организаций.

2. Экономическая сущность косвенных налогов. Налог на добавленную стоимость.

3. Экономическая роль акцизов. Механизм исчисления и уплаты.

4. Налог на доходы физических лиц.

5. Экономическая роль единого социального налога. Механизм исчисления и уплаты.

6. Специальные налоговые режимы. Упрощённая система налогообложения.

7. Единый налог на вмененный доход.

8. Роль региональных налогов в налоговой системе РФ. Налог на имущество организаций.

9. Транспортный налог.

10. Роль местных налогов в российской налоговой системе. Земельный налог.

Полный перечень возможных тем курсовой работы представлен в Приложении 3.

Ниже дан порядок раскрытия темы курсовой работы.

Налог на прибыль организаций.

Экономическая сущность налога на прибыль организаций. Плательщики налога. Объект налогообложения.

Классификация доходов: доходы от реализации, внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы.

Расходы, их группировка. Методы и порядок расчета сумм амортизации. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.

Порядок признания доходов и расходов при методе начисления и кассовом методе.

Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей. Сроки и порядок уплаты налога и авансовых платежей. Налоговый учет. Налоговая декларация.

Экономическая сущность косвенных налогов. Налог на добавленную стоимость

Экономическая сущность косвенных налогов. Плательщики налога на добавленную стоимость. Объекты налогообложения. Налоговая база. Льготы. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Ставки, порядок исчисления. Налоговый период.

Счета-фактуры. Налоговые вычеты. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок возмещения налога.

Экономическая роль акцизов. Механизм исчисления и уплаты.

Экономическая природа акцизов. Перечень товаров, облагаемых акцизами и подакцизного минерального сырья.

Плательщики. Особенности определения налогоплательщика в рамках договора простого товарищества. Объект обложения. Определение налоговой базы. Порядок применения налоговых вычетов.

Виды ставок, порядок исчисления акцизов. Налоговый период, сроки уплаты.

Налоговые режимы в отношении подакцизной продукции.

Налог на доходы физических лиц.

Экономическое содержание и структура налогов с физических лиц. Налог на доходы с физических лиц: плательщики, объект обложения, налоговая база, льготы, ставки.

Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные. Порядок исчисления, налоговый период и сроки уплаты.

Особенности исчисления сумм налога индивидуальными предпринимателями.

Налогообложение иностранных граждан.

Экономическая роль единого социального налога. Механизм исчисления и уплаты.

Характеристика ЕСН. Налогоплательщики, объект налогообложения.

Налоговая база и налоговый период. Суммы, не подлежащие налогообложению. Льготы по налогу. Ставки налога. Условия применения регрессивной шкалы налога.

Порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Особенности исчисления и уплаты налога плательщиками, не являющимися работодателями.

Специальные налоговые режимы. Упрощённая система налогообложения (УСНО)

Особенности специальных налоговых режимов.

Условия применения УСНО. Плательщики, объекты налогообложения и налоговые ставки. Освобождение от уплаты других налогов.

Налоговые и отчетные периоды. Порядок уплаты УСНО. Распределение доходов от уплаты единого налога при использовании УСНО. Налоговая декларация.

Сравнительная характеристика УСНО и традиционной системы налогообложения.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

Характеристика единого налога на вменённый доход. Экономическая обоснованность существования данного специального налогового режима.

Налогоплательщики, объект налогообложения и особенности применения корректирующих коэффициентов.

Налоговая база и налоговый период. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет.

Зачисление сумм единого налога и сроки уплаты налога в бюджет.

Роль региональных налогов в налоговой системе РФ. Налог на имущество организаций.

Роль региональных налогов в налоговой системе РФ. Механизм их установления, изменения и отмены. Виды региональных налогов.

Характеристика налога на имущество. Плательщики налога, объект налогообложения. Формирование налоговой базы. Определение среднегодовой стоимости имущества. Льготы по налогу. Ставки, порядок исчисления и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок уплаты налога.

Особенности исчисления и уплаты налога по местонахождению обособленных подразделений организации.

Транспортный налог

Характеристика транспортного налога. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база и налоговый период. Льготы по налогу. Налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога в бюджет.

Роль местных налогов в российской налоговой системе. Земельный налог

Роль местных налогов в российской налоговой системе. Механизм их установления, изменения и отмены. Виды местных налогов.

Земельный налог. Плательщики земельного налога. Объект налогообложения. Налоговая база и порядок ее определения. Налоговые льготы. Налоговый и отчетные периоды Налоговая ставка, порядок исчисления налога и авансовых платежей по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу. Арендная плата за землю.

Исходные данные для выполнения расчетной части курсовой работы

Тематика готовой работы: Экономические дисциплины, Налогообложение

Название готовой работы: Налоги и налогообложение

Вид готовой работы: Курсовая работа

Количество страниц: 41 (Times New Roman 14, полуторный интервал)

Описание готовой работы:

Ключевые слова: Сущность налогов, функции налогов, виды налогов, Налоговые системы, Основы налогообложения, налоговая политика государства, Налоговый кодекс России

Год создания: 2015

Автор: Сотрудник сайта kursovik.com (письмо автору)

КупитьСтоимость ТЕКСТА работы составляет 1680 руб РФ.
(возможна ПРЕДОПЛАТА в размере 504 руб РФ. )

Продажа каждой работы строго учитывается,
у каждой работы есть своя история продаж.

Содержание

Курсовая работа
Налоги и налогообложение

Задать вопрос администратору по продажам - E-mail: referat@kursovik.com , ICQ:

ВНИМАНИЕ ! Если данная готовая работа 'Налоги и налогообложение' Вам не подходит, не забывайте, что Вы всегда можете заказать написание новой работы в точном соответствии с тем заданием, которое Вам выдал преподаватель.
Написать новую работу согласно моему заданию >>>

Стоимость ТЕКСТА работы составляет 1680 руб РФ.
(возможна ПРЕДОПЛАТА в размере 504 руб РФ. )

Для приобретения текста работы в формате MS-Word, заполните поля, приведенные ниже:

Автоматическая оплата возможна с территории следующих государств:

Россия,
Украина,
Беларусь,
Казахстан,
Молдова,
Литва,
Латвия,
Эстония,

Грузия,
Армения,
Азербайджан,
Узбекистан,
Таджикистан,
Киргизия,
Туркмения
С помощью электронный денег и PayPal оплата возможна со всего мира.

Файлы отправляются автоматически 24 часа 7 дней в неделю сразу после оплаты заказа!

Если Вам необходимо написать новую работу согласно Вашему заданию, то нажмите на кнопку ниже:

Это уникальная авторская работа, которой нет в открытом доступе.
Автор работы - сотрудник нашего сайта, Вы можете задать любой интересующий Вас вопрос автору данной работы, для этого нажмите на эту ссылку.
Данная работа была выставлена на продажу на нашем сайте 3 июля 2015 и была продана 0 раз (т.е. ни разу).
Вы можете узнать дополнительно, какой процент уникального текста показывает данная работа в системе AHТИПЛAГИАТ на данный момент, нажав на эту ссылку.
Вы можете запросить у авторасписок литературы , использованной при написании данной работы, нажав на эту ссылку.
Вы можете заказать модификацию данной работы (если данная работа не совсем подходит под Вашу тему), можно добавить/убрать некоторые главы или подглавы, либо расширить работу до дипломной (если это курсовая работа) или наоборот ужать до курсовой (если это дипломная работа). Чтобы заказать модификацию, нажмите на эту ссылку.
Если данная работа Вам не подходит, либо Вы не желаете сдавать чужую(пусть даже и уникальную) работу, то мы всегда рады предложить Вам написание новой уникальной работы с чистого листа , согласно Вашему индивидуальному заданию. Чтобы заказать написание работы "с нуля", нажмите на эту ссылку.

Заполните форму, которая расположена чуть Выше данного текста и нажмите кнопку "Купить"

Мы поддерживаем следующие способы оплаты:

любые банковские карты: Visa, MasterCard, Maestro, МИР
электронные деньги: QIWI, WebMoney, Яндекс.Деньги
оплата по квитанции в любом банке на территории России
оплата через отделения Евросети и Связного
оплата с баланса мобильного телефона
оплата через PayPal
оплата наличными

После заполнения формы Вы получите на свой E-mail автоматическое письмо со всеми подробностями оплаты заказа. Оплата производится через платёжную систему Ю.Касса, которая обеспечивает полную защиту онлайн-платежей при покупках в Интернете.

В течение нескольких минут с момента оплата заказа. Мы работаем 7 дней в неделю.

На Ваш E-mail адрес и в личном кабинете нашего сайта sys.kursovik.com.

В электронном виде, файл формата MS-Word.

Эти данные нам нужны для того, чтобы можно было предотвратить повторную продажу работы в один и тот же ВУЗ. На сайте в таблице продаж публикуется только информация о городах, куда была продана работа. Если клиент видит, что в его город работа уже покупалась, то он может запросить у нас название ВУЗов, куда покупалась эта работа. Данные о ВУЗе клиента хранятся только в нашей базе, в открытом доступе их нет. Если Вы все-таки не хотите оставлять информацию о городе и ВУЗе, то просто введите в соответствующие поля несколько пробелов. Тем не менее, мы Вам рекомендуем всё-таки указать достоверную информацию, тем самым Вы застрахуетесь от того, чтобы кто-то из студентов Вашего ВУЗа вместе с Вами сдавал одинаковую работу одному и тому же преподавателю.

В идеале купленная работа должна быть использована в качестве образца или основы, чтобы студенту было проще написать свою собственную работу. Но если Вы всё-таки решите сдавать купленную у нас работу без изменений, то с нашей стороны по этому поводу никаких претензий не будет.

Да, мы можем гарантировать уникальность данной работы.
Она была разработана нашим специалистом и выставлена на продажу в 2015 году.

Вы можете уточнить данную информацию у нашего администратора, нажав на эту ссылку, укажите в форме Ваши контактные данные, администратор проверит работу на антиплагиате и пришлет Вам результаты проверки. Он это сделает в течение 2-24х часов (время отклика напрямую зависит от времени суток (ночью мы не работаем)).
Тем не мнее, если вдруг при проверке купленной у нас готовой работы, она не дотятянет до требуемого в Вашем ВУЗе процента уникальности, то мы готовы поднять его при помощи специальной программы.Поэтому, Вы можете не отправлять запрос на получение информации, какова реальная уникальность данной готовой работы, а сразу заполнить форму ее покупки(лист заказа) и указать в нем требуемый процент уникальности текста по системе АнтиПлагиат.Ру и Вы получите готовую работу с нужным Вам процентом уникальности сразу после оплаты заказа.
ВНИМАНИЕ ! Это предложение действительно только для готовых работ, купленных на нашем сайте ! Повышать уникальность каких-либо других работ мы не будем :-)

Рекомендуем Вам также посмотреть нашу рубрику "вопросы и ответы".

Если у Вас возник какой-либо вопрос по данной работе, пожалуйста заполните форму, приведенную ниже.
Ответ будет дан автором данной работы в обязательном порядке. Время отклика - 2-24 часа с момента заполнения формы. Если Ваш вопрос окажется полезным, мы разместим его на этой странице.

Готовые работы по предмету Экономические дисциплины :

2. Виды налогов

3. Основные функции налогов

3.1. Фискальная функция

3.2. Распределительная функция.

3.3. Регулирующая функция

3.4. Контрольная функция

3.5. Поощрительная функция

4. Статистика налогов

Налогом называется обязательный платеж, поступающий в бюджетный фонд в определенных законом размерах и в установленные сроки. Совокупность разных видов налогов, в построении и методах, исчисления которых реализуются определенные принципы, образуют налоговую систему страны.

Налоговая система возникла и развивалась вместе с государством. На самых ранних ступенях государственных организаций начальной формой налогообложения можно считать жертвоприношение. Не следует думать, что оно было основано исключительно на добровольных началах. Жертвоприношение было неписаным законом и, таким образом, становилось принудительной выплатой или сбором.

Во времена натурального хозяйства уже существовало изъятие части имущества в виде оброка у крестьян, ремесленников в пользу тех, кто владел территориями, на которых они проживали, и управляли ими. Сама власть, ничего не производившая, постоянно нуждалась в материальных и человеческих ресурсах, необходимых ей для собственного потребления и выполнения специфических, только ей присущих функций:

• выполнение управляющих и распределительных функций;

• поддержание внутреннего порядка;

• сбор налогов и податей с населения.

По мере развития экономических отношений, появились и совершенствовались новые виды налогообложения. Показательным примером может служить то, что в XVIT веке в Голландии порция рыбы в харчевне облагалась 34 налогами (акцизами)

Неизбежность налогов настолько очевидна, что еще в 1789 году Бенджамин Франклин, один из авторов Декларации независимости США, писал: «В этом мире ни в чем нельзя быть твердо уверенным, за исключение смерти и налогов».

По мере развития государства как социального института, налоговая система стремительно развивалась, и уже в 70-80-е годы XX века в западных странах распространилась и получила признание бюджетная концепция исходящая из того, что налоговые поступления являются продуктом двух основных факторов: налоговой ставки и налоговой базы. Рост налогового бремени может приводить к росту государственных доходов только до какого-то придела, пока не начнет сокращаться облагаемая налогом часть национального производства. Когда этот предел будет превышен, рост налоговой ставки приведет не к увеличению, а к сокращению доходов бюджета.

Во второй половине 80-х - начале 90-х годов XX века ведущие страны мира, такие, как США, Великобритания, Германия, Франция, .Япония, Швеция и некоторые другие провели налоговые реформы, направленные на ускорение и накопление капитала и стимулирование деловой активности. В этих целях снижена ставка налога на прибыль корпораций. Например:

• в США ставка корпорационного налога уменьшена с 46 до 34%;

• в Великобритании - с 45 до 35%;

• во Франции - в 1986 году с 50 до 45% , а в 1991 году -до 42%;

• в Японии - в 1989 году с 42 до 40%, а в 1990 году - до 37,5%.

В 1994 году началось поспешное проведение налоговой реформы в Дании.

Начало девяностых годов явилось также периодом возрождения и формирования налоговой системы Российской Федерации.

В настоящей работе мы рассмотрим сущность налогов, их виды и основные функции.

1. Экономическая сущность налогов

Экономическая сущность налогов характеризуется денежными отношениями, складывающимися у государства с юридическими и физическими лицами. Эти денежные отношения объективно обусловлены и имеют специфическое общественное назначение - мобилизацию денежных средств в распоряжение государства. Поэтому налог может рассматриваться в качестве экономической категории с присущими ей функциями.

Налоги, как отмечают К. Маркс и Ф. Энгельс, появились с разделением общества на классы и возникновением государства, как "взносы граждан, необходимые для содержания. публичной власти. ".1 В истории развития общества еще ни одно государство не смогло обойтись без налогов, поскольку для выполнения своих функций по удовлетворению коллективных потребностей ему требуется определенная сумма денежных средств, которые могут быть собраны только посредством налогов. Исходя из этого, минимальный размер налогового бремени определяется суммой расходов государства на исполнение минимума его функций: управление, оборона, суд, охрана порядка, — чем больше функций возложено на государство, тем больше оно должно собирать налогов.

Таким образом, налогообложение — это система распределения доходов между юридическими или физическими лицами и государством, а налоги представляют собой обязательные платежи в бюджет, взимаемые государством на основе закона с юридических и физических лиц для удовлетворения общественных потребностей. Налоги выражают обязанности юридических и физических лиц, получающих доходы,

участвовать в формировании финансовых ресурсов государства. Являясь инструментом перераспределения, налоги призваны гасить возникающие сбои в системе распределения и стимулировать (или сдерживать) людей в

К. Маркс, Ф. Энгельс, Соч., 2-е изд.; том 21, стр.171.

развитии той или иной формы деятельности. Поэтому налоги выступают важнейшим звеном финансовой политики государства в современных условиях. Главные принципы налогообложения — это равномерность и определенность. Равномерность — это единый подход государства к налогоплательщикам с точки зрения всеобщности, единства правил, а так же равной степени убытка, который понесет налогоплательщик. Сущность определенности состоит в том, что порядок налогообложения устанавливается заранее законом, так что размер и срок уплаты налога известен заблаговременно. Государство так же определяет меры взыскания за невыполнение данного закона.

Денежные средства, вносимые в виде налогов не имеют целевого

назначения. Они поступают в бюджет и используются на нужды государства. Государство не предоставляет налогоплательщику, какой либо эквивалент за вносимые в бюджет средства. Безвозмездность налоговых платежей является одной из черт составляющих их юридическую характеристику.

В условиях рыночной экономики любое государство широко использует налоговую политику в качестве определенного регулятора воздействия на негативные явления рынка. Налоги, как и вся налоговая система, являются мощным инструментом управления экономикой в условиях рынка.

В переходный к рынку период налоговая система является одним из важнейших экономических регуляторов, основой финансово-кредитного механизма государственного регулирования экономики. От того, насколько правильно построена система налогообложения, зависит эффективное функционирование всего народного хозяйства. Именно налоговая система на сегодняшний день оказалась, пожалуй, главным предметом дискуссий о путях и методах реформирования, равно как и острой критики.

В налогах заложены большие возможности по регулированию социально-экономических процессов в стране со стороны государства. При умелом использовании они могут быть сильным регулирующим механизмом в системе социального управления.

Так, налоги могут использоваться для регулирования производства - стимулирования развития определенных отраслей, ограничения развития или сдерживания каких-либо экономических процессов и т.п.

С помощью налогов возможно регулирование потребления. Например, такой налог, как акциз, особенно высокие его размеры, влияет на спрос и покупательную способность населения в отношении тех товаров, на которые распространяется этот налог.

В налогах заложены возможности и регулирования доходов населения. Они могут быть нацелены на ограничение доходов высокого уровня, могут учитывать необходимость поддержки малоимущих граждан путем предоставления льгот.

Налоги могут быть элементом механизма, регулирующего демографические процессы, молодежную политику, иные социальные явления.

Но налоги это не только экономическая категория, но и одновременно финансовая категория. Как финансовая категория налоги выражают общие свойства, присущие всем финансовым отношениям, и свои отличительные признаки и черты, собственную форму движения, то есть функции, которые выделяют их из всей совокупности финансовых отношений.

Под налогом понимается обязательный платеж, поступающий государству в определенных законодательством размерах и в установленные сроки.

В практике налоги имеют вполне экономическое содержание. Их можно рассматривать как плату государству за те услуги, которые оно оказывает населению и другим субъектам экономики в виде внутренней и внешней безопасности, экономической и социальной стабильности и других благ, относящихся к категории общественных.

Взимается налог по определенной ставке, представляющей собой долю облагаемых налогом средств субъектов экономики. При этом налог может быть денежным и натуральным.

По объектам обложения налоги делятся:

- на налог на доходы (выручку, прибыль, заработную плату, проценты, дивиденды, ренту);

- налог на добавленную стоимость продукции, работ, услуг;

- налог на имущество (предприятий и граждан);

- налог на определенные виды деятельности и сделки (например, сделки с ценными бумагами);

- налог за пользование природным ресурсами.

Налоги могут устанавливаться на различных уровнях государственной власти: федеральном, региональном, местном. Это означает, что они поступают в соответствующие бюджеты.

Сегодня в стране происходят глобальные перемены экономического плана: ипотека дешевеет, налоговая нагрузка меняется, появляются новые платежи и пр. За изменениями тщательно следят не только эксперты, но и студенты и все население в целом. Особое внимание следует уделить налогам, контроль над которыми лежит на работниках ФНС. Не менее важно отслеживать последние изменения и студентам, обучающимся по специальности «Налоги и налогообложение».

Налоги и налогообложение

В рамках данной специальности предусмотрено написание курсовых и контрольных, а также дипломной работ. В ходе выполнения этих проектов студент обязан продемонстрировать степень усвоения пройденного материала, а также умение самостоятельно выполнять серьезные проекты, применяя полученные знания в жизни.

Особенности курсовых работ по предмету «Налоги и налогообложение»

Студентам, обучающимся по программе или изучающих дисциплину «Налоги и налогообложение», необходимо быть предельно внимательными. Данная отрасль является самой подвижной частью экономики. Только за последние 2-3 года здесь произошли тотальные перемены: изменился размер НДС, появились новые налоговые режимы и налоги, льготы, пересматривается возможность отчисления страховых взносов (в ПФР) и пр.

Поэтому при написании курсовой работы по предмету «Налоги и налогообложение» важно проштудировать действующее законодательство, определить новшества и учесть их.

При выполнении курсовой работы важно уметь пользоваться изученными алгоритм амии по начислению налога, знать специфическую для отрасли терминологию и разбираться в ней.

Как писать курсовую работу по «Налогам и налогообложению»?

Сам по себе процесс создания курсовой работы в рамках данной дисциплины стандартен. Автору предстоит пройти ряд общепринятых этапов:

Процесс создания курсовой работы

Выбор темы исследования.

Здесь важно, чтобы студент понимал, о чем ему предстоит писать, что исследовать. Старайтесь выбирать интересную для Вас тему, но в то же время избегайте малоизученных (только что внедренных) или слишком популярных вопросов.

Приступать к разработке плана работы (оглавления) следует только после изучения методических рекомендаций. В этом файле уже расписана примерная структура курсовой работы (введение, теоретическая и практическая глава, заключение и пр.). Студенту остается лишь определить, какую проблему он будет исследовать, поставить цель и определить, как он будет добиваться ее достижения.

Нужна помощь преподавателя?

Мы всегда рады Вам помочь!

Курсовая работа по «Налогам и налогообложению», как правило, содержит практическую часть. Поэтому важно, чтобы теоретическая глава служила своего рода «инструкцией» по выполнению практического раздела.

Поиск источников информации.

Данному этапу следует уделить особое внимание. При написании курсовой работы студенту следует пользовать только достоверными данными. Поэтому в основу исследования лягут сведения из нормативно-правовых актов (Налоговый кодекс РФ, различные законы и постановления и пр.), комментарии и мнение экспертов, научные статьи, учебные пособия.

Виды источников

При написании проекта важно проверить достоверность и актуальность данных. Для этого учащемуся придется сопоставлять прочитанные материалы между собой, проверять дату принятия закона или акта и пр.

Чтобы сократить время на отбор и сортировку материалов, нужно по мере прочтения сразу же помечать, где и какой фрагмент пригодится студенту.

В некоторых случаях для выполнения практической части студентам потребуются данные конкретных юридических лиц (отчетность, данные о покупке ил продаже материалов и пр.). Иногда научный руководитель выдает специальное задание (например, данные для решения задачи в рамках конкретной темы).

На данном этапе автору предстоит из всех собранных материалов сформировать полноценный последовательный и логически связный текст, раскрывающий тему. Здесь следует грамотно разместить первоисточники, связать отдельные фрагменты и абзацы между собой. Для этого можно использовать различные вводные конструкции, связки. Важно, чтобы в работе присутствовали аргументированные выводы.

Оформление курсовой работы должно соответствовать методическим рекомендациям и действующим ГОСТам. Здесь особое внимание следует уделить правильному оформлению текста, ссылок, сносок, графических материалов, списка литературы и пр. Не менее важно, чтобы проект был уникальным. Для этого достаточно проверить его в программе Антиплагиат (на какой именно лучше уточнить в ВУЗе).

Написание курсовой работы по предмету «Налоги и налогообложение» на заказ

Если у Вас возникают сложности при написании проекта, то решить их можно самостоятельно или с помощью профессионалов ОЦ DissHelp. В этом центре работают поверенные временем высококвалифицированные специалисты, готовые придти на помощь в любое время года. Профессионалы Дисхелп выполняют курсовые работы по «Налогам и налогообложению» более 10 лет.

Индивидуальный подход к каждому клиенту учет всех требований, высокое качество оказываемых услуг, безопасность сделки и конфиденциальность данных гарантированны! Оформить заказ на написание курсовой работы по предмету «Налоги и налогообложение» можно на официальном сайте DissHelp или лично посетив офис.

Трудности с учебой?

Помощь в написании студенческих и
аспирантских работ!

Читайте также: