Налоги и финансовое право
Опубликовано: 30.04.2024
Защита прав налогоплательщиков
Группа компаний "Налоги и финансовое право" размещает в созданной группе консультационные материалы, аудио- и видео- лекции, новости, судебную практику по налоговым и бухгалтерским вопросам, административному, гражданскому и трудовому праву.
Группа компаний "Налоги и финансовое право"
/Екатеринбург-Москва, создана в 1993 году/.
Руководитель компании Аркадий Брызгалин.
(343) 350-12-12
(495) 774-88-43
- Записи сообщества
- Поиск
Группа компаний "Налоги и финансовое право" запись закреплена
Друзья, апрель был очень насыщенным и плодотворным для блога Аркадия Брызгалина. В потоке информации очень легко что-то пропустить.
Поэтому мы решили собрать в одном посте все самое важное за апрель и рассказать вам.
Итак, в блоге Аркадия Брызгалина появилось 36 сообщений в разделах:
- Инвестиции и налоги
Показать полностью.
- Самозанятые и налоги
- Судебная практика по налоговым сборам
- Земельный налог
- Налог на прибыль
- НДФЛ
- Планы ГосДумы по налоговым законопроектам
- Налоговые итоги месяца
Еще больше материалов подготовлено и размещено в мае. Об этом мы также расскажем совсем скоро.
Приглашаем стать постоянными читателями блога, быть в курсе последних трендов, иметь возможность лично задать вопросы автору блога.
Ссылка на блог Аркадия Брызгалина: http://www.nalog-briz.ru
Группа компаний "Налоги и финансовое право" запись закреплена
Друзья, мы решили восстановить давнюю традицию и будем каждым месяц рассказывать вам о наших достижениях.
Начнем с апреля 2021 года. Сам по себе месяц был богат на различные события в России и мире. И не только в области налогов и финансового права.
В группе компаний «Налоги и финансовое право» в апреле мы провели курсы повышения квалификации, встречи Налогового Клуба в Екатеринбурге и Москве, Клуб читающих директоров и многое другое.
Показать полностью.
Наш неутомимый лидер Аркадий Брызгалин помимо ряда личных консультаций и встреч, выступил с докладом на престижной Международной научно-практической конференции «Финансовая безопасность и право в эпоху цифровизации», провел традиционную консультацию на радио «Эхо Москвы. Екатеринбург».
Если же говорить о цифрах, то по результатам работы за апрель текущего года мы обработали на 6% больше запросов, чем за аналогичный период 2020 и на 28% 2019 годов.
Мы держим руку на пульсе и всегда готовы дать четкую, понятную и своевременную консультацию.
Мы всегда рядом и готовы помочь
Группа компаний "Налоги и финансовое право" запись закреплена
Приближается третий четверг месяца, а вместе с ним - новый выпуск программы "Налоговая консультация" на "Эхо Москвы - Екатеринбург" с Аркадием Брызгалиным.
Завтра, 20 мая, в 15-00, в эфире "Эхо Москвы - Екатеринбург" вы сможете не только услышать ответы на свои "налоговые" вопросы, но и узнать актуальную информацию по основным проблемам сегодняшнего дня, последним принятым законопроектам ГосДумы и другим налоговым и правовым аспектам.
Пишите, звоните, задавайте вопросы. Ваше мнение очень важно для нас.
Жду на частоте 91,4!
Группа компаний "Налоги и финансовое право" запись закреплена
Уже 11 лет Генеральный директор ГК «Налоги и финансовое право» Аркадий Брызгалин ведёт свой авторский блог «О налогах и о жизни».
За 11 лет публикации в блоге прочли более 4 млн. читателей из России, Германии, Соединенных Штатов, Китая и многих других стран. В 91 рубрике появилось более 7,5 тысяч постов.
Мы взяли небольшое интервью у автора. Читайте интервью по ссылке:
https://www.cnfp.ru/news/_aview_b2253/
Группа компаний "Налоги и финансовое право" запись закреплена
В журнале ЭКСПЕРТ-УРАЛ №15-16 ОТ 12-25 апреля 2021 г в статье «Умный малый» читайте экспертное мнение Аркадия Брызгалина о том, какие сложности ожидает малый и средний бизнес в 2021 году, на что стоит обратить особое внимание
Группа компаний "Налоги и финансовое право" запись закреплена
Видео налоговые новости от Аркадия Брызгалина от 14.05.2021. Подводим итоги апреля.
Все выпуски смотрите на нашем ю-туб канале: https://www.youtube.com/c/CnfpRus/featured
Группа компаний "Налоги и финансовое право" запись закреплена
Майские встречи Налогового клуба начались с информационного сообщения генерального директора ГК «Налоги и финансовое право» Аркадия Брызгалина о событиях российского налогообложения.
Затем главный специалист Центра «Налоги и финансовое право» по юридическим вопросам Ольга Аникеева рассказала о тонкостях и важных моментах, которые нужно учесть, отправляя работника в отпуск и как при этом не нарушить закон.
Показать полностью.
Завершилось заседание разъяснениями, касающимися вопросов исчисления среднего заработка в различных ситуациях от главного специалиста Центра «Налоги и финансовое право» по экономическим вопросам Татьяны Катанаевой. Помимо рекомендаций в сообщении рассматривались интересные вопросы из практики консультирования, актуальные разъяснения Минтруда, спорные вопросы.
Кстати сказать, мы вернулись к очному формату и по традиции собираемся в нашем зале на Луначарского, 77. При этом мы сохраняем трансляцию из зала в формате онлайн-вебинара.
Ждем участников Налогового клуба на наше второе майское заседание в конце мая.
Персональный блог Аркадия Брызгалина
среда, 20 января 2021 г.
Итоги работы группы компании «Налоги и финансовое право» в 2020 году
Письменные консультации
"Налоговый клуб"
Судебная практика по налоговым спорам
Судебная практика по применению иного законодательства
Крупные проекты 2020 года
Учебные мероприятия, корпоративные семинары
Журнал "Налоги и финансовое право"
Бюллетень и рассылка Вестника
Неудачи 2020 года
В первую очередь отмечу, что ГК «Налоги и финансовое право» в 2020 году исполнилось 27 лет! Еще немного и у нас будет настоящий Юбилей.
Письменные консультации
2020 год стал рекордным по количеству подготовленных письменных консультаций (заключений по запросам, экспертизам и т.д.) – 1400 штук! Именно столько мы получили запросов от наших клиентов, которые состоят у нас на абонентском консультационном обслуживании, а также от клиентов по разовым обращениям. Такого годового количества у нас еще не было. Предыдущий рекорд был поставлен в 2018 году – 1381 заключений (в 2019 – 1291). В декабре 2020 года мы подготовили …. 144 заключений, это абсолютный рекорд за все время ведения статистики (а она ведется с 2008 года).
Получается, что в среднем за месяц мы готовим по 117 заключений (так оно и есть, каждый месяц более 100, только в мае 2020 года было 93), или 4 заключения в календарный день, или примерно 7 заключений в рабочий день. Для нас это действительно очень и очень много.
Кстати, учет устным консультациям мы не ведем, т.к. это практически невозможно, ведь звонят по телефону и приходят к нам на консультацию клиенты каждый день.
Вообще, наши письменные заключения – это один из главных результатов нашей работы как консультантов, которыми мы очень гордимся, ведь они реально помогают нашим клиентам разобраться в той или иной ситуации, а в ряде случаев и отстоять свои права от необоснованных претензий налоговых органов. (С некоторыми нашими заключениями вы можете ознакомиться или у меня в блоге или вот на этой странице).
«Налоговый клуб»
Отмечу, что наш «Налоговый клуб» это форма консультационно-информационного сопровождения клиентов (абонемент), существующая у нас с 1995 года (т.е. мы ведем наш «клуб» уже более 25 лет!). В рамках «Налогового клуба» мы проводим, как правило, 2 семинара (в Москве – 1 семинар) в месяц, предоставляем клиентам право «горячего телефона», проводим устные и письменные консультации по клиентским запросам (см. выше), а также консультируем по налоговым проверкам, фактически их сопровождая.
Несмотря на то, что начиная с марта 2020 году мы были вынуждены полностью перевести наш Клуб в он-лайн (пока что временно, до окончания пандемии), количество участников его не только не уменьшилось, а даже хоть и на немного, но увеличилось. Так, на конец декабря 2020 года у нас в «Налоговом клубе» (т.е. на постоянном абонентском консультационно-информационном обслуживании и сопровождении) состоит более 80 предприятий со всей России, причем это не только Свердловская область, но и порядка 20 крупнейших российских компаний из Москвы, а также из Челябинской и Оренбургской областей, из Ханты-Мансийского и Ямало-Ненецкого АО. Кстати, за 12 лет это самое большое количество предприятий, которые одновременно находятся у нас на обслуживании (отмечу, в далеком 2008 году у нас на обслуживании было 98 предприятий, но октябрьский кризис за один месяц, октябрь, сократил это число на треть).
Кстати, работа по развитию нашего клуба продолжается и сегодня, во всяком случае в январе 2021 года у нас есть еще несколько «кандидатов на вступление» (более подробно о нашем «Налоговом клубе», о порядке и условиях работы, можно посмотреть здесь).
Судебная практика по налоговым спорам
В 2020 году мы взяли на защиту 25 предприятий по их «конфликтным ситуациям» с налоговыми органами (об этом нашем направлении деятельности можно посмотреть здесь).
Вообще должен сказать, что в прошлом 2020 году мы наблюдали резкое увеличение запросов на наши услуги по сопровождению налоговых проверок и по защите от различных фискальных притязаний (как до суда, так и в суде).
И нам есть чем похвастаться, т.к. большинство споров так или иначе разрешается в пользу наших клиентов, а самым рекордным показателем 2020 года стало для нас (и для нашего клиента) 20 кратное снижение недоимки после проведения соответствующих защитных процедур.
В 2020 году спорными вопросами, с которыми к нам обращались, были, конечно же, проблемы «однодневок», «дробление» бизнеса, льготы по налогу на имущество, исчисление страховых взносов по «травматизму», исчисление НДПИ, применение льготной ставки по СИДН, отказы в возврате переплаты из бюджета и т.д.
Кстати сказать, в самом конце 2020 года нам «прилетело» аж 6 актов проверок, по которым мы сейчас работаем.
В этом году мы обращались по одному разу в Верховный Суд РФ и Конституционный суд РФ, но увы, пока безрезультатно и похвастаться здесь нам нечем, пока получены «отказы». Однако «дорогу осилит идущий», поэтому мы и в 2021 году будем использовать весь возможный инструментарий по защите интересов своих клиентов вплоть до высших судебных инстанций.
Судебная практика по применению иного законодательства
Мы активно проводим консультационную работу и осуществляем представительство интересов клиентов в судах не только по спорам, связанным сприменением законодательства о налогах, но и по хозяйственным спорам самыхразных категорий и уровней сложности - договорные, корпоративные, земельные, вещно-правовые споры. Ведем дела, связанные с банкротствами, ценообразованием, применением бюджетного, экологического, антимонопольного и даже трудового законодательства т.д.
Так, на конец 2020 года в производстве ГК «Налоги и финансовое право» находилось более 10 хозяйственных споров по самым разным направлениям:
• споры в области водопотребления и водоотведения;
• споры в сфере поставки и подрядных отношений;
• оспаривание утвержденных тарифов;
• оспаривание сделок, совершенных предприятием-банкротом, по специальным «банкротным» основаниям;
• споры в сфере прав на недвижимость (признание прав на недвижимое имущество, оспаривание решения об отказе в изменении наименования объекта и т.д.);
• споры с антимонопольным органом (картельный сговор и т.д.).
Аудит
Наше аудиторское направление в 2020 году, несмотря на пандемию и переход на заочный режим проверок, продолжало активно работать и развиваться.
Отмечу, что в конце года аудиторское направление нашей группы компаний возглавил наш сотрудник, пришедший к нам со студенческой скамьи в 2013 году – Кочетков Вячеслав.
В 2020 году мы провели 68 аудиторских проверок (выдано 68 аудиторских заключений), причем не было ни одного модифицированного.
Наши аудиторы приняли участие в 7 «проектах» связанных с оценкой налоговых рисков и расчета оптимальной налоговой нагрузки.
Отмечу, что нашими клиентами по аудиту являются крупнейшие предприятия России (от Москвы до Владивостока) из сферы транспорта, черной и цветной металлургии, управления недвижимостью, электроэнергетики, строительства, пищевой индустрии и др. Кроме того, мы проводим аудит известных благотворительных фондов.
Кстати, в самом конце 2020 года у нас была завершена проверка контроля качества от СРО «Содружества».
Крупные проекты 2020 года
В 2020 году у нас было несколько интереснейших проектов, которые мы или уже закончили или же продолжаем вести в 2021 году:
· анализ налоговой нагрузки холдинга с целью выявления «налоговых резервов» и оценки эффективности управления налогами;
· реформирование структуры группы компаний, структурированием сделок, определение вариантов оптимального корпоративного владения;
· разработка положения о внутреннем контроле и управления рисками;
· разработка корпоративного соглашения между участниками общества;
· сопровождение защиты от недобросовестного принуждения к продаже активов по заниженной цене;
· разработка методики по выявлению актуальных кредитных рисков с целью недопущения проблемных ситуаций с банком-кредитором;
· оказание содействия адвокату-нотариусу (Израиль) в поиске потенциального круга наследников в России;
· подготовка заключения для конституционного суда иностранного государства в целях возможного оспаривания закона о налогах;
· управление семейными активами в части организации наследственного планирования (в т.ч. вопросы создания наследственного фонда);
· подготовка и обоснование проектов региональных законов о дополнительных льготах по налогу на имущество организаций;
· разработка методологии учета при строительстве крупного производственного объекта;
· подготовка документации для обоснования цен по возможному налоговому контролю трансфертного ценообразования (ТЦО).
Учебные мероприятия, корпоративные семинары
В 2020 году это направления у нас очень сильно «просело». И это естественно, т.к. мы успели в очном формате провести в феврале наши Курсы повышения квалификации (КПК), да и еще перед самой «второй волной» собрали наших клиентов в октябре на осенние КПК. Все остальные запланированные мероприятия были отменены, в том числе и наша знаменитая апрельская конференция, которую мы проводили ежегодно с 2002 года.
Иными словами, если в предыдущие годы мы проводили порядка 25 корпоративных семинарских мероприятия по всей России (Москва, Санкт-Петербург, Новосибирск, Пермь, Березники, Челябинск, Курган, Киров, Новый Уренгой, Сочи, Нижний Новгород и т.д.), то в 2020 году мы их провели всего 7 и все в заочном формате через ВКС. Но таковы уж реалии наших дней.
Из интересных мероприятий отмечу еще моё участие в учебных мероприятиях журнала «ГлавБух» и проведение вебинара для самарских налогоплательщиков, которые «посмотрели» несколько сот участников.
Рейтинги
Группа компаний «Налоги и финансовое право»
· 3 место среди аудиторско-консалтинговых компаний Урало-Сибирского региона;
· 6 место среди консалтинговых групп;
· 47 позиция в списке 100 крупнейших аудиторских компаний России (Рейтингового агентства ЭКСПЕРТ РА).
Журнал «Налоги и финансовое право»
С 1994 года наша группа компаний издает ежемесячный журнал«Налоги и финансовое право» и за все это время мы ни разу не приостанавливали его выпуск. Не стал исключением и 2020 год, вышло 12 номеров, которые были посвящены различным вопросам налогообложения и налогового права.
Бюллетень и рассылка Вестника
Каждую неделю группа компаний «Налоги и финансовое право» готовит для своих клиентов краткий Бюллетень финансово-правовых новостей, в котором в сжатом виде представлены все основные новости из сферы налогов, финансов, а также предпринимательства и экономики. В 2020 году было выпущено 52 номера.
Кроме того, 1 раз в месяц подписчики получают нашу рассылку «Вестник о событиях в сфере налогов, права, бизнеса».
Неудачи 2020 года
Как я уже писал выше 2020 год стал первым годом, когда мы были вынуждены отменить нашу апрельскую конференцию «Налоговое, административное, гражданское и трудовое право: теория и практика применения». Мы несколько раз переносили дату ее проведения, сначала на лето, потом на осень, а потом … сдались – коронавирус оказался сильнее наших планов.
Кроме того, в марте месяце мы были вынуждены временно закрыть наш московский офис, который до сих пор так и не может полноценно заработать.
У нас в прошлом году были отменены практически все корпоративные мероприятия, которые мы ранее активно проводили: мы провели только один «Клуб арбитражников», один раз съездили на нашу лесную базу, чтобы отметить День фирмы, а уже осенью все-таки дерзнули сходить на экскурсию в библиотеку им. Белинского. Все остальные запланированные поездки и экскурсии оказались для нас недоступными.
Так же получилось и по спортивному направлению, ведь все соревнования и забеги, которые мы так любим в 2020 году были отменены. Только уже в самом конце 2020 года, в декабре наша небольшая бегательная команда фирмы смогла пробежать небольшую дистанцию на зимнем полумарафоне «Европа-Азия».
Вывод
Но главное в 2020 году, это не наши неудачи, которые в основном обусловлены объективными обстоятельствами, а главное в 2020 году то, что мы сохранили команду единомышленников-специалистов, сохранили персонал, преумножили клиентов и укрепили репутацию, сберегли свои позиции и получили уникальный опыт работы в чрезвычайных условиях.
К работе в 2021 году – готовы полностью!
Задать вопрос или написать автору
____________________________________________
Генеральный директор Группы компаний «Налоги и финансовое право», кандидат юридических наук. С 1993 года лично провел более 480 судебных дел (в пользу клиентов принято более 90 % судебных актов). Преподавательский стаж с 1988 года. Автор более 250 научных публикаций и книг. С 1994 года является главным редактором журнала «Налоги и финансовое право».
Самые значимые события января-февраля 2021 в налоговой сфере
В обзоре: уголовка за уход от налогов, поправки в Налоговый кодекс, законопроекты о вычетах, цифровизации, криптовалюте и свежая судебная практика по налоговым спорам.
Три важных налоговых события ушедшего 2020 года. По следам 2020го
Не могу удержаться и отмечу еще одну «тройку лидеров», которые может по своему значению и менее масштабны, чем вышепредставленные налоговые события, однако умолчать о них нельзя.
Новые размеры недоимки для целей уголовного преследования за налоговые преступления. Самые значимые события 2020
В 2016 году в России были установлены новые размеры недоимки для определения «уголовно-правовой» недоимки, т. е. недоимки, которая позволяла бы применять против налогонеплательщика меры уголовно-правового преследования. Те размеры недоимки продержались почти 4 года.
Отказ властей от продления ЕНВД. Самые значимые события 2020 в сфере налогообложения и налоговой политики
Странно, конечно, однако в 2020 году власти оголтело ополчились на ЕНВД и, несмотря на многочисленные предложения и всевозможные ходатайства, не стали его сохранять. В связи с чем с 1 января 2021 года этот режим более на территории России не применяется.
Победное шествие самозанятых по стране. Самые значимые события 2020 в сфере налогообложения и налоговой политики
2020 год начался с того, что к эксперименту по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», наряду с 4 регионами, присоединились еще 19 субъектов РФ (в т.ч., кстати, и Свердловская область). Однако уже тогда раздавались голоса некоторых экспертов и политиков о том, что новый налоговый режим для самозанятых надо внедрять повсеместно.
Пересмотр позиции России по условиям СИДН с некоторыми офшорными территориями: по следам 2020
В своем первом обращении к гражданам России от 24 марта в связи с началом пандемии коронавируса, Президент РФ В.В. Путин среди первоочередных мер защиты государственных интересов особо отметил:
Два великолепных судебных прецедента от СКЭС Верховного Суда РФ по поводу однодневок из 2020го
В мае месяце Судебная коллегия по экономическим спорам Верховного Суда РФ почти одновременно рассмотрела два интереснейших дела, касающихся возложения на налогоплательщика вины за его взаимоотношения с контрагентами, которых налоговики признали однодневками.
Снижение страховых взносов для субъектов малого и среднего бизнеса до 15%. Опять по следам 2020
Кризис применения ст.54.1 НК РФ: по следам 2020
Вот уже более трех с половиной лет, как в первой части НК РФ появилась довольно странная, туманная, но и одновременно как бы ожидаемая статья за номером «54.1» - «Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов».
2020й — год величия и триумфа ФНС
Кто бы что не говорил, но Федеральная налоговая служба РФ в 2020 году стала самым мощным и авторитетным ведомством в России, которое сосредоточило в своих руках огромное количество функции, полномочия, компетенций и т.д. Так и хочется спросить: "Куда вам столько?".
Разворот налоговой политики в сторону повышения налогов. Из серии топ-10 самых значимых налоговых событий 2020
Конечно, мы не будем говорить о том, что курс на повышение налогов стартовал именно в 2020 году.
Коллапс системы управления налогами весной 2020 года. Самые значимые события 2020 в сфере налогообложения и налоговой политики
«Подведение итогов» — самый популярный жанр начала каждого года. Что было, что произошло, что это значит, как это скажется на нашем будущем?
Новогоднее поздравление от Аркадия Брызгалина и коллег
Дорогие друзья! С наступающим вас Новым 2021 годом!
Надежды нет? Расширены возможности для применения патента в связи с отменой ЕНВД
27 ноября на официальном сайте ФНС России была размещена информация о том, что с 2021 года сферы применения ПСН расширяются. Соответствующие изменения в НК РФ внесены Федеральным законом № 373-ФЗ от 23.11.2020. Это позволит плательщикам единого налога на вмененный доход (ЕНВД), который отменяется с 1 января 2021 года, наиболее комфортно перейти на ПСН, так как данный режим максимально похож на ЕНВД.
Здания не могут облагаться налогом по кадастровой стоимости только исходя из назначения земельного участка
К такому выводу пришел Конституционный Суд РФ в Постановлении от 12.11.2020 № 46-П «По делу о проверке конституционности подп. 1 п. 4 ст. 378.2 НК РФ в связи с жалобой открытого акционерного общества «Московская шерстопрядильная фабрика».
Налогоплательщик не вправе заявить имущественный вычет при продаже бизнес-имущества
Можно ли получить имущественный налоговый вычет, если вы продаете личное имущество, использованное для работы?
Налоговые законы и поправки октября: что меняется для бизнеса
Уже даже Президент подключился к законотворческой работе: несколько самых значимых законов и поправок в налоговое законодательство разбираем в традиционном обзоре.
Налоговые новости сентября 2020. Итоги
Как и ожидалось, сонный для налогов август, сменился динамичным сентябрем, причем события начали происходить и развиваться практически с самых первых дней месяца.
Конспект урока
Урок №15. Финансовое право. Налоговое право
Перечень вопросов, рассматриваемых на уроке:
Что регулирует финансовое право?
Что представляет банковская система?
Глоссарий по теме:
Банк – кредитная организация, осуществляющая операции по денежным вкладам, кредитованию, открытию и ведению банковских четов.
Лицензия – выдаваемое специально уполномоченным органом государственного управления или местного самоуправления разрешение на осуществление видов деятельности, которые в соответствии с действующим законодательством подлежат лицензированию.
Вклад – денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими лицами в целях хранения и получения дохода.
Финансовое право – совокупность правовых норм, регулирующих общественные отношения, складывающиеся в процессе финансовой деятельности государства, юридических и физических лиц.
Ключевые слова: Денежное обращение; наличное обращение; безналичное обращение; эмиссия денежных знаков; банк, лицензия; вклад; финансовое право
Основная литература по теме урока:
Певцова Е.А. Право: основы правовой культуры: учебник для 10 классов общеобразовательных учреждений. Базовый и углубленный уровни в 2 ч. Ч.1/. Е.А. Певцова – М.: ООО «Русское слово – учебник», 2017. – 248с. – (Инновационная школа), стр.100-106.
На уроке мы узнаем, что такое финансовое право.
Научимся решать типовые задания формата ЕГЭ касающихся вопросов финансового права.
Сможем раскрывать сущность основных понятий.
Основное содержание урока.
Финансовое право — это совокупность юридических норм, регулирующих общественные отношения, которые возникают в процессе образования, распределения и использования денежных фондов (финансовых ресурсов) государства и органов местного самоуправления, необходимых для реализации их задач.
Предмет финансового права — это общественные отношения, возникающие в процессе деятельности государства по планомерному образованию, распределению и использованию централизованных и децентрализованных денежных фондов в целях реализации его задач.
Основной метод финансово-правового регулирования — государственно-властные предписания одним участникам финансовых отношений со стороны других, выступающих от имени государства и наделенных в связи с этим соответствующими полномочиями
Налоговое правоотношение — вид финансового правоотношения, урегулированное нормами подотрасли (раздела) финансового права — налоговым правом, субъекты которого наделяются определенными правами и обязанностями, возникающими в связи с взиманием налогов.
Субъекты налоговых правоотношений
В налоговых правоотношениях участвуют различные субъекты:
- налогоплательщики (юридические и физические лица),
- органы Министерства по налогам и сборам,
- федеральные органы налоговой полиции,
- кредитные организации.
В налоговых отношениях в определенных случаях участвуют и другие субъекты, например, работодатели (юридические лица и предприниматели, действующие без образования юридического лица) при перечислении налогов, взимаемых с заработной платы своих сотрудников.
Объектом налогового правоотношения является то, по поводу чего возникает данное правоотношение — обязательный безвозмездный платеж (взнос), размер которого определяется в соответствии с установленными налоговым законодательством правилами.
Содержание налогового правоотношения, как и любого другого правоотношения, раскрывается через права и обязанности субъектов правоотношения.
Налоговое правонарушение, согласно статье 106 НК РФ, — это виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, за которое НК РФ установлена ответственность.
К ответственности за налоговые правонарушения могут быть привлечены как организации, так и физические лица в случаях, предусмотренных гл.16 Налогового кодекса. Последние могут быть привлечены к ответственности с шестнадцатилетнего возраста.
Перечень налоговых правонарушений указан в главе 16 Налогового кодекса. К ним, в частности, отнесены:
- нарушение порядка постановки на учет в налоговом органе;
- нарушение срока предоставления сведений об открытии и закрытии счета в банке; непредставление налоговой декларации;
- нарушение установленного способа представления налоговой декларации;
- грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения;
- неуплата или неполная уплата сумм налога;
- невыполнение налоговым агентом обязанности по удержанию и (или) перечислению налогов; несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения арестованным имуществом и имуществом, находящимся в залоге;
- непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля;
- неправомерное несообщение сведений налоговому органу;
- неуплата налога в результате применения нерыночных цен;
- несвоевременное представление уведомления о контролируемых сделках и указание в нем недостоверных сведений.
К числу наиболее часто совершаемых правонарушений, за которые законом предусмотрена административная ответственность, относятся:
- Несоблюдение сроков сдачи отчетности
- Непредставление в ФНС документов, необходимых для осуществления контроля
- Ненадлежащее ведение бухучета
Уголовная ответственность за налоговые правонарушения
- уклонение от уплаты налогов, реализованное путем непредставления обязательной документации в контролирующий орган
- умышленное включение в такую документацию сведений, не соответствующих действительности
- ответственность предпринимателей и организаций в случае сокрытия принадлежащего им имущества, на которое может быть обращено взыскание при неисполнении ими своих обязательств налогоплательщиков
Права налогоплательщиков
- Получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и сборах.
- Получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.
- Использовать налоговые льготы, если они предусмотрены законодательством.
- Проводить зачет или возврат сумм излишне уплаченных либо излишне взысканных налогов, страховых взносов, пеней, штрафов.
- Представлять пояснения по исчислению и уплате налогов, страховых взносов, а также по актам проведенных налоговых проверок.
- Требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах.
- Не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов.
- Обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия (бездействие) их должностных лиц.
- На соблюдение и сохранение налоговой тайны.
Обязанности налогоплательщиков
- Уплачивать законно установленные налоги и сборы.
- Вести в установленном порядке учет доходов и расходов.
- Представлять налоговые декларации (расчеты).
- Исполнять обязанности налогового агента.
- Применять контрольно-кассовую технику (или бланки строгой отчетности).
- Сообщать в свой налоговый орган обо всех подразделениях, созданных на территории Российской Федерации (кроме филиалов и представительств) в течение 1 месяца со дня создания. Об изменении сведений об обособленном подразделении – в течение 3 дней со дня изменения.
- Сообщать по утвержденной форме в свой налоговый орган обо всех обособленных подразделениях российской организации на территории Российской Федерации, которые закрываются, в течение 3 дней со дня принятия решения о закрытии.
- Сообщать по утвержденной форме в налоговую инспекцию обо всех случаях участия в российских и иностранных организациях в течение 1 календарного месяца.
- Не менее 4 лет обеспечивать сохранность налоговой и в течение 5 лет бухгалтерской отчетности.
Разбор типового тренировочного задания
Прочитайте суждения. Впишите правильные слова в клетки.
По горизонтали:
1. денежные средства или материальные ценности, полученные государством, физическим или юридическим лицом в результате какой-либо деятельности за определённый период времени
3. одна сотая доля
По вертикали:
2. термин, означающий недостачу, недостаточность в чём-либо
Разбор типового контрольного задания
Соотнесите функции центрального и коммерческих банков
мобилизация временно свободных денежных средств и превращение их в капитал
консультирование, предоставление экономической и финансовой информации
кредитование предприятий, государства и населения
Хранение золотого и валютного запаса страны
Осуществление национальной денежно-кредитной политики
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в полном объеме
без рекламы (+ База клиентов в подарок!)
Выписка ЕГРЮЛ с ЭЦП ФНС
Финансовая (Бухгалтерская) отчетность за 2020 г.
АО "ЦЭЭ "НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО"
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в полном объеме
без рекламы (+ База клиентов в подарок!)
">Проверить блокировку cчетов ? рекомендуем всегда проверять перед платежом на расчетный счет организации
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в полном объеме
без рекламы (+ База клиентов в подарок!)
">Проверить наличие обеспечительных мер ? рекомендуем проверять перед заключением договора с организацией
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в полном объеме
без рекламы (+ База клиентов в подарок!)
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в полном объеме
без рекламы (+ База клиентов в подарок!)
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в полном объеме
без рекламы (+ База клиентов в подарок!)
Дополнительные ОКВЭД
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в полном объеме
без рекламы (+ База клиентов в подарок!)
"> Должная осмотрительность ? о рисках, с рекомендациями по сбору документов
Цель обработки персональных данных:
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 85 620,00 руб. ↓ -0.05 млн. (140 300,00 руб. за 2018 г.)
- на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный фонд Российской Федерации: 6 683 450,00 руб. ↑ +0.66 млн. (6 018 850,00 руб. за 2018 г.)
- на обязательное медицинское страхование работающего населения, зачисляемые в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования: 1 774 190,00 руб. ↑ +0.22 млн. (1 556 485,00 руб. за 2018 г.)
Финансовый анализ отчетности за 2020 год
Коэффициент текущей ликвидности: 2
Коэффициент капитализации: 1.4
Рентабельность продаж (ROS): 0.1
Подробный анализ.
| В качестве Поставщика: , на сумму |
| В качестве Заказчика: , на сумму |
Товарные знаки
ЗАЧЕСТНЫЙБИЗНЕС в полном объеме
без рекламы (+ База клиентов в подарок!)
О компании:
АО "ЦЭЭ "НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО" ИНН 6658010224, ОГРН 1026602348068 зарегистрировано 13.05.1993 в регионе Свердловская Область по адресу: 620014, Свердловская обл, город Екатеринбург, переулок Северный, дом 2а, ОФИС 700. Статус: Действующее. Размер Уставного Капитала - руб. читать далее.
Руководителем организации является: Директор - Брызгалин Аркадий Викторович, ИНН 666202494911. У организации 0 Учредителей. Основным направлением деятельности является "деятельность в области права". На 01.01.2021 в АО "ЦЭЭ "НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО" числится 35 сотрудников.
В Реестре недобросовестных поставщиков: не числится. За 2019 год доход организации составил: 62 233 000,00 руб., расход 62 105 000,00 руб. У АО "ЦЭЭ "НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО" зарегистрировано судебных процессов: 2 (в качестве "Ответчика"), 8 (в качестве "Истца"), Официальный сайт АО "ЦЭЭ "НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО" – cnfp. . E-mail АО "ЦЭЭ "НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО" - добавить данные. Контакты (телефон) АО "ЦЭЭ "НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО" - (343. .
Связанные компании (аффилированность) ?
АО "ЦЭЭ "НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО" ИНН 6658010224
| Учреждённые: 2 | Представительства: 0 |
| Управляемые: 0 | Филиалы: 0 |
Компании КОНКУРЕНТЫ. Всего найдено: 4 121
В регионе Свердловская область с ОКВЭД 69.10.
Разместить рекламу по всем компаниям
Описание деятельности компании:
АКЦИОНЕРНОЕ ОБЩЕСТВО "ЦЕНТР ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЭКСПЕРТИЗ "НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО", краткое наименование: АО "ЦЭЭ "НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО". Действует с 13.05.1993, присвоены: ИНН 6658010224, КПП 665801001, ОГРН 1026602348068, ОКПО 25000248, основной ОКВЭД - "деятельность в области права". Работает по 10 направлениям. Имеет 0 лицензий. Организация насчитывает 0 филиалов. Учреждённых компаний: 2, Представительств: 0, Управляемых: 0. Всего связанных с АО "ЦЭЭ "НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО" 2 компании. Состоит в реестре Малого среднего бизнеса как Малое предприятие. История компании представлена на странице Лента изменений. Отзывов по компании - нет. Финансовая отчетность АО "ЦЭЭ "НАЛОГИ И ФИНАНСОВОЕ ПРАВО" - есть.
Внимание: Перед осуществлением безналичного платежа на расчетный счет любой организации (ООО, ЗАО, АО), рекомендуем проверять расчетные счета компании на блокировку ФНС. Совершая перевод на заблокированный счет, Вы рискуете не получить оплаченный товар/услугу и потерять денежные средства.
Проверка на блокировку расчетного счета организации доступна
в Премиум доступе
Информация
Высшим должностным лицам субъектов РФ:
- определить в границах соответствующего субъекта территории, на которых предусматривается реализация комплекса ограничительных и иных мероприятий, направленных на обеспечение санитарно-эпидемиологического благополучия населения, в том числе в условиях введения режима повышенной готовности, чрезвычайной ситуации;
- приостановить (ограничить) деятельность находящихся на соответствующей территории отдельных организаций независимо от организационно-правовой формы и формы собственности, а также индивидуальных предпринимателей;
- установить особый порядок передвижения на соответствующей территории лиц и транспортных средств, за исключением транспортных средств, осуществляющих межрегиональные перевозки.
Настоящий указ не распространяется на следующие организации (работодателей и их работников):
- непрерывно действующие организации;
- медицинские и аптечные организации;
- организации, обеспечивающие население продуктами питания и товарами первой необходимости;
- организации, выполняющие неотложные работы в условиях чрезвычайной ситуации и (или) при возникновении угрозы распространения заболевания, представляющего опасность для окружающих, в иных случаях, ставящих под угрозу жизнь, здоровье или нормальные жизненные условия населения;
- организации, осуществляющие неотложные ремонтные и погрузочно-разгрузочные работы;
- организации, предоставляющие финансовые услуги в части неотложных функций (в первую очередь услуги по расчетам и платежам);
- иные организации, определенные решениями высшего исполнительного органа государственной власти субъекта РФ.
Указ может распространяться на системообразующие, а также научные и образовательные организации по согласованию с Правительством РФ.
Федеральным государственным органам, органам управления государственными внебюджетными фондами, государственным органам субъектов РФ и органам местного самоуправления, организациям, осуществляющим производство и выпуск средств массовой информации, определить численность служащих и работников, обеспечивающих с 4 по 30 апреля 2020 г. включительно функционирование этих органов и организаций.
Настоящий указ вступает в силу со дня его официального опубликования.
Информация
Утвержден
постановлением Правительства
Российской Федерации
от 3 апреля 2020 г. N 434
ПЕРЕЧЕНЬ
ОТРАСЛЕЙ РОССИЙСКОЙ ЭКОНОМИКИ, В НАИБОЛЬШЕЙ СТЕПЕНИ ПОСТРАДАВШИХ В УСЛОВИЯХ УХУДШЕНИЯ СИТУАЦИИ В РЕЗУЛЬТАТЕ РАСПРОСТРАНЕНИЯ НОВОЙ КОРОНАВИРУСНОЙ ИНФЕКЦИИ
| Сфера деятельности, наименование вида экономической деятельности | Код ОКВЭД 2 |
|---|---|
| 1. Авиаперевозки, аэропортовая деятельность, автоперевозки | |
| Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта | 49.3 |
| Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам | 49.4 |
| Деятельность пассажирского воздушного транспорта | 51.1 |
| Деятельность грузового воздушного транспорта | 51.21 |
| Деятельность автовокзалов и автостанций | 52.21.21 |
| Деятельность вспомогательная, связанная с воздушным транспортом | 52.23.1 |
| 2. Культура, организация досуга и развлечений | |
| Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений | 90 |
| 3. Физкультурно-оздоровительная деятельность и спорт | |
| Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений | 93 |
| Деятельность физкультурно-оздоровительная | 96.04 |
| Деятельность санаторно-курортных организаций | 86.90.4 |
| 4. Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих | |
| услуги в сфере туризма Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма | 79 |
| 5. Гостиничный бизнес | |
| Деятельность по предоставлению мест для временного проживания | 55 |
| 6. Общественное питание | |
| Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков | 56 |
| 7. Деятельность организаций дополнительного образования, негосударственных образовательных учреждений | |
| Образование дополнительное детей и взрослых | 85.41 |
| Предоставление услуг по дневному уходу за детьми | 88.91 |
| 8. Деятельность по организации конференций и выставок | |
| Деятельность по организации конференций и выставок | 82.3 |
| 9. Деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты) | |
| Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения | 95 |
| Стирка и химическая чистка текстильных и меховых изделий | 96.01 |
| Предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты | 96.02 |
И З М Е Н Е Н И Я,
которые вносятся в постановление
Правительства Российской Федерации от 3 апреля 2020 г. № 434
Читайте также: