Налоги частный предприниматель украина

Опубликовано: 24.04.2024

8 февраля 2021, 07:01

Как правильно платить налоги ФЛПам (ФОПам) в 2021 году и что следует знать о едином налоге: ставки, суммы, сроки и способы уплаты, штрафы, налоговые каникулы – далее в материале.

Предприниматели на упрощенной системе налогообложения платят единый налог (ЕН). На первой и второй группе – ежемесячно, на третий – раз в квартал, если получают доход. Стоит заметить, что ставка налога зависит от группы, поэтому подробнее о каждой группе налогообложения.

ЕН для первой — третьей группы

Первая группа: физические лица – предприниматели, не использующие труд наемных лиц, осуществляют исключительно розничную продажу товаров с торговых мест на рынках и/или осуществляют хозяйственную деятельность по предоставлению бытовых услуг населению.

Вторая группа: предприниматели, осуществляющие хозяйственную деятельность по предоставлению услуг, в том числе бытовых, плательщикам единого налога и/или населению, производство и/или продажу товаров, деятельность в сфере ресторанного хозяйства.

Ставка

Оплачивается фиксированная сумма ежемесячно;
В течение года сумма не меняется;
Платить ФЛПам нужно даже за месяцы, когда доход не получали.

Первая группа – до 10% от прожиточного минимума. По состоянию на 2021 год сумма составляет 227 гривен. Также, с января по май первую группу освободили от уплаты фиксированного платежа по ЕН.

Вторая группа –до 20% от минимальной зарплаты. По состоянию на начало 2021 года минимальная заработная плата составляет 6 тысяч гривен, поэтому единый налог соответственно – 1,2 тысячи гривен в месяц.

Налоги для ФЛП 2021 / Инфографика 24 канала

Сроки

Когда платить ЕН?

Оплатить ЕН нужно до двадцатого числа включительно согласно пункту 295.1 НКУ. Если двадцатое число (последний день уплаты) приходится на выходной день, то оплатить можно в последний рабочий день, следующий перед выходным. Также можно оплатить ЕН заранее, за год до декабря месяца, на больше – невозможно.

Платить ли ЕН, если зарегистрировал ЧП посреди месяца?

Если, к примеру, вы зарегистрировали ЧП 24 января, то первый раз налог будете платить в феврале. Поскольку, восемь дней, в течение которых вы были предпринимателем в январе, вы считаетесь ФЛП на общей системе, и в случае получения дохода должны оплатить из этой суммы НДФЛ.

Что делать в случае закрытия СПД?

В случае закрытия ФЛП, единый налог нужно будет оплатить за весь последний месяц предпринимательства, даже если у госрегистратора зарегистрировал прекращение деятельности первого числа месяца согласно с пунктом 295.8 НКУ.

По каким счетам платить ЕН

Как оплатить ЕН?

Оплатить ЕН можно с предпринимательского личного счета или наличными через кассу банка.

Где узнать счет для оплаты ЕН?

Счет для оплаты можно узнать на сайте ГНС, в кабинете плательщика в разделе "Состояние расчетов с бюджетом" или уточнить в своей налоговой.

Что указывать в платеже?

В платежи обязательно указывается ФИО предпринимателя, его налоговый номер, наименование и счет получателя, в назначении платежа – период, за который платите взнос.

Штраф и задолженность

Если просрочили или вообще не заплатили единый налог, кроме задолженности, придется заплатить штраф и пеню.

Штраф

Размер штрафа — 50% месячного платежа по единому налогу:

первая группа — 109,45 гривен;
вторая группа — 600 гривен.

Пеня начисляется по-разному, в зависимости от того, кто обнаружил задолженность и в какой срок.

Обнаружил ФЛП. Согласно с подпунктом 129.1.3, пунктом 129.4 НКУ пеню насчитывают из расчета 100% учетной ставки НБУ, действующей на каждый день просрочки и в том случае, если истек девяносто один календарный день от последнего дня уплаты налога.
Обнаружила налоговая. Согласно с подпунктом 129.1.1, пунктом 129.3 НКУ налоговая определит размер штрафа, и на его сумму начислит пеню за каждый день просрочки уплаты с первого рабочего дня после окончания срока уплаты и до даты уплаты задолженности и штрафа. Стоит отметить, что согласно абзацу 1 пункту 129.4 НКУ пеня начисляется исходя из 120% годовых учетной ставки НБУ, действующей на каждый такой день.

Недоплата. Согласно с пунктом 131.2 НКУ если есть недоимка по ЕН, то при уплате налога эта сумма будет зачтена в счет погашения долга, затем — в счет погашения штрафа и пени.

Налоговые каникулы

Налоговые каникулы — это установленный законом срок, в течение которого определенные группы предприятий освобождаются от уплаты отдельных видов налогов и налогов в целом. Так называемые налоговые каникулы для первой и второй группы могут быть в случае отпуска или болезни сроком на один календарный месяц.

Отпуск. Для того чтобы освободиться от ЕН на один календарный месяц в связи с отпуском следует написать заявление на имя начальника налоговой, указав в ней продолжительность отпуска, которая должна составлять не менее календарного месяца.

Больничный. Согласно с подпунктом 298.3.2 НКУ, если ФЛП болел в течение тридцати дней или дольше, у него имеется больничный, то имеет право освободиться от налогов на срок одного месяца. Для этого нужно только подать заявления в ДФС с копией больничного.

ЕН для 3 группы

Третья группа: физические лица — предприниматели, которые не используют труд наемных лиц или количество лиц, что состоят с ними в трудовых отношениях не ограничено и юридические лица, субъекты хозяйствования любой организационно-правовой формы.

Ставка

На третьей группе платят единый налог, только если получали предпринимательский доход.

Ставка единого налога:

3% от дохода платят ФЛП — плательщиков НДС;
5% от дохода платят неплательщики НДС.

Сроки

Когда платить ЕН? Раз в квартал в течение 10 дней после последнего дня подачи декларации по ЕН. Если последний день уплаты приходится на выходной, то ФЛП должны перечислить налог позже в рабочий день, следующий перед ним. Десятидневный период рассчитывается от фактического последнего дня подачи декларации по ЕН, а не перенесенного.

Штраф за задолженность

Согласно с пунктом 126.1 НКУ размер штрафа за неуплату или просрочку по единому налогу зависит от того, насколько ФЛП задержал платеж. Если:

менее тридцати дней — штраф 10% от суммы задолженности по ЕН;
более тридцати дней — 20% от суммы долга.

Пеня. Пеня начисляется по тем же правилам, что и для первой и второй группы.

Доходы, облагаемые по повышенной ставке

Повышенная ставка единого налога для предпринимателей составляет 15%.

Превышение максимального размера годового дохода

Вторая группа. По состоянию на 2021 год предприниматель может максимум получить доход в размере 5004000 гривен.

Третья группа. По состоянию на 2021 год предприниматель может максимум получить дохода в размере 7002000 гривен. Если сумма будет больше, то ФЛП должен будет заплатить 15% налога с суммы превышения и перейти на общую систему.

Суммы неденежного дохода

Если вы ФЛП и работаете на упрощенной системе, то вариант расчета на бартерной основе, электронными деньгами, векселями и так далее – невозможен. Имеется в виду, что все предоставленные услуги должны быть обложены и уплачены по ставке 15%.

Доход от запрещенных видов деятельности

Нужно учитывать ряд видов деятельности, запрещенных на упрощенной системе. Например, вы решили заняться производством вин на продажу, но КВЭД 11.02 (продажа вин) запрещен на едином налоге.

Доход от видов деятельности, не внесенных в реестр плательщиков единого налога

На упрощенной системе можно заниматься только теми видами деятельности, которые внесли в реестр плательщиков ЕН. Здесь действует принцип: сначала регистрируем КВЭД, потом начинаем получать за ним доход.

Доход на первой и второй группе, полученный от деятельности, что запрещена на этих группах

Например, на первой группе разрешено торговать на рынках, однако оптовой торговлей заниматься нельзя. То есть КВЭДы, связанные с оптовой торговлей под запретом. Также, к примеру, на второй группе нельзя зарегистрировать КВЭД 68.31, а на третей можно.

02 декабря 2020 Пригодится для: Предприниматели

Что изменилось для предпринимателей в 2020 году: ведение учёта и уплата налогов.

Налог на имущество в части земельного налога

Как было ранее: ФЛП 1–3-й групп ЕН, которые использовали землю в хоздеятельности, не платили земельный налог и не отчитывались по нему (пп. 297.1 НКУ).

Как сейчас: с 01.07.2020 г. единщики — арендодатели земли/недвижимости платят земельный налог на общих основаниях и подают по нему отчётность, если в рамках хоздеятельности сдают в аренду (наём, ссуду) земельные участки / расположенное на них недвижимое имущество.

Вести учёт по земельному налогу вы обязаны, если:

у вас есть КВЭД 68.20 и вы получаете по нему доход;
предоставляете в аренду здания, жилые и нежилые помещения (складские, выставочные помещения, офисы, прочие), земельные участки.

Если арендуете землю, которая находится в государственной или коммунальной собственности, — просто платите арендную плату.

Не платят земельный налог:

землепользователи с неоформленным правом собственности (постоянного использования) земельных участков;
владельцы нежилых помещений в многоэтажках независимо от того, используются они в хоздеятельности или сдаются в аренду (наём, ссуду).

Не путайте аренду с временным размещением и хранением .

Вам не нужно платить налог, если предоставляете помещения:

под временное краткосрочное размещение (раздел 55 КВЭД — эксплуатация гостиниц, домов отдыха, коттеджей, палаточных городков, кемпингов и других нежилых или предназначенных для краткосрочного проживания);
для хранения имущества (КВЭД 52.10 «Складское хозяйство»).

Оформляйте такие операции договором хранения, а не договором аренды.

Как составить договор аренды помещения

Освобождаются от уплаты земельного налога единщики 4-й группы, которые используют земельные участки в хозяйственной деятельности.

НДС: изменения

Изменения в законодательстве — 2020 существенно коснулись плательщиков НДС.

Новые штрафы по п. 1201.1 НКУ предусмотрены за нерегистрацию / несвоевременную регистрацию НН/РК на операции, освобождённые от НДС, облагающиеся по ставке 0%, а также для компенсирующих налоговое обязательство и с типом причины «15» (составлена на сумму превышения базы налогообложения, определённой ст.ст. 188–189 НКУ, над фактической ценой поставки).

Экспорт товаров. С 23.05.2020 г. согласно новому п. 189.17 НКУ базой налогообложения для операций по вывозу товаров за пределы Украины является договорная (контрактная) стоимость товаров, она указана в таможенной декларации.

Импорт услуг. С 23.05.2020 г. правила налогообложения поставки услуг от нерезидентов — неплательщиков НДС распространяются на всех СПД, а не только на юрлиц (п. 208.1 НКУ).

Если оплачиваете с бизнес-счёта услуги нерезидента / постоянного представительства нерезидента — неплательщика НДС, а место поставки таких услуг — таможенная территория Украины, ответственность за уплату НДС по таким операциям ложится на вас (п. 180.2 НКУ).

Какие это могут быть услуги: рекламные, посреднические, консультационные, бухгалтерские и юридические, операции с объектами интеллектуальной собственности и пр. из п. 186.3 НКУ.

Плательщики НДС регистрируют налоговую накладную и отражают такие операции в декларации за месяц, в котором услуги получены.

Неплательщики НДС налоговую накладную не составляют, но подают в электронном виде по месту своей регистрации специальный Расчёт обязательств по операциям с нерезидентами (п. 208.4 НКУ, приказ Минфина № 488).

Срок подачи Расчёта: в течение 20 календарных дней после окончания отчётного месяца. Подаёте только за месяцы, в которых получали услуги от нерезидента.

Налоговые обязательства по таким операциям возникают по первому событию — оплате или подписанию акта. Уплатить 20% налога нужно в течение 10 дней после предельного срока подачи Расчёта.

Если не подали Расчёт или подали, но не вовремя — штраф 340 грн за первое нарушение и 1070 грн за повторное в течение года (п. 120.1 НКУ).

Отчётный период — календарный месяц. С 23.05.2020 г. единый период подачи отчётности по НДС — календарный месяц.

При изменении ставки ЕН на 3-й группе с 5% без НДС на 3% с НДС нужно подать регистрационное заявление не позднее чем за 10 календарных дней до начала календарного квартала, в котором будет применяться ставка 3% (п. 4 ст. 293.8 НКУ).

Добровольно регистрируетесь плательщиком НДС, заявление подаёте не позднее чем за 10 календарных дней (раньше — 20 дней) до начала налогового периода, с которого будете считаться плательщиком НДС (п. 183.3 НКУ).

Налог с доходов нерезидентов

В Налоговом кодексе появился пп. 133.1.4, по которому ФЛП, в т. ч. единщики, стали плательщиками налога на прибыль, если выплачивают нерезиденту доход с источником происхождения из Украины.

Это налог с доходов нерезидента, которые он получил в Украине, его ещё называют налог на репатриацию. А вы выступаете налоговым агентом такого контрагента.

Как удерживается: из суммы выплаты дохода нерезиденту.

Когда платить. Одновременно с выплатой дохода нерезиденту (пп. 141.4.2 НКУ). Правила международных договоров об избежании двойного налогообложения относительно полного или частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидентов с источником их происхождения из Украины не применяются, т. к. налог платится за счёт резидента (консультация в ЗІР, подкатегория 102.16).

К примеру, стоимость услуг по договору 100 долларов, в день оплаты коммерческий курс 28 грн, со счёта списалась сумма поставщику 2800 грн. В этот же день отдельно нужно уплатить в бюджет налог на репатриацию, только для расчёта стоит брать официальный курс НБУ (к примеру, 27,90 грн), уплатить надо 558 грн.

Не всегда налог на репатриацию удерживается из суммы выплаты контрагенту: в отдельных случаях (производство и распространение рекламы) налог уплачивает украинский заказчик за свой счёт.

Ставки налога разные, всё зависит от вида импортируемой услуги, к примеру, для рекламных услуг — 20% стоимости, предоставленных услуг (пп. 141.4.6 НКУ).

Налог с доходов нерезидентов с источником происхождения в Украине уплачивается при выплате: роялти, лизинговой/арендной платы, комиссионного или агентского вознаграждения, вознаграждения за осуществление нерезидентами или уполномоченными ими лицами культурной, образовательной, религиозной, спортивной, развлекательной деятельности на территории Украины и за другие услуги из пп.пп. 141.4.1, 141.4.4–141.4.6 и 141.4.11 НКУ. Для каждого вида своя ставка налога.

Штраф за неуплату или несвоевременную уплату налога с доходов нерезидентов (ст. 127 НКУ):

25% суммы налога — при первом нарушении;
50% — за повторное нарушение в течение 1095 дней;
75% — в третий раз и более.

Ещё пеня от суммы неуплаченного налога (ст. 129 НКУ). Также могут применить админштраф за отсутствие или нарушение порядка ведения налогового учёта — от 85 до 255 грн согласно ст. 163 1 КоАП.

Расходы ФЛП на общей системе

С 23.05.2020 г. предприниматели на общей системе могут включать в расходы (п. 177.4 НКУ) амортизацию грузовых авто, спецтехники и расходы на улучшение (реконструкция, модернизация и прочие капремонты, связанные с улучшением).

Признание расходов на амортизацию происходит ежемесячно, начиная с месяца, который следует за месяцем ввода объекта в эксплуатацию (п. 29 П(С)БУ 7 «Основные средства»).

Если купили погрузчик в октябре, а ввели в эксплуатацию в ноябре, начинать амортизировать и списывать стоимость на расходы надо с декабря. То есть запись в книге учёта в гр. 8 делаете в декабре.

Ввод в эксплуатацию авто необходимо оформить документально, составить:

акт ввода в эксплуатацию — отражаете техническое состояние и определяете пригодность объекта к эксплуатации;
приказ о вводе в эксплуатацию — фиксируете дату ввода в эксплуатацию и связь объекта с хоздеятельностью ФЛП.

Также на расходы можно отнести:

Налог на недвижимое имущество с объектов нежилой недвижимости, кроме налога с жилой недвижимости.
Транспортный налог. Его платят с дорогих легковых авто, которые нельзя связать с хозяйственной деятельностью. Поэтому воспользоваться этим правом вряд ли получится.
Земельный налог и арендную плату за землю.

Плательщики НДС могут относить на налоговый кредит сумму НДС с покупки грузовых авто, ведь теперь их можно связать с хозяйственной деятельностью.

Новая пороговая стоимость основных средств

ФЛП на общей системе могут отражать в расходах амортизацию основных средств и нематериальных активов. Сроки полезного использования устанавливаются в пп. 177.4.9 НКУ.

Метод амортизации — только прямолинейный.

По новым правилам основными средствами считаются объекты со сроком службы более года, стоимостью от 20 тыс. грн (до 23.05.2020 г. — от 6 тыс. грн, пп. 14.1.138 НКУ).

Если основное средство стоит дешевле, оно считается малоценным необоротным материальным активом, его можно сразу отнести на расходы: например, ноутбук за 15 тыс. грн или стол в офис за 8 тыс. грн.

Автор: Александра Джурило, финансовый аналитик

С 1 января в Украине выросли минимальная заработная плата и прожиточный минимум. Это непременно скажется на налоговых отчислениях как самостоятельных ФОПов, так и предпринимателей с наемными работниками. Каким образом — разбирался «Минфин».

Государственный бюджет предусмотрел рост основных социальных стандартов в 2020 году. С 1 января минимальная зарплата увеличилась на 550 грн — до 4723 грн в месяц. Изменился и прожиточный минимум: с 1 января он вырос на 75 грн и составляет 2102 грн. В этом году его будут увеличивать еще дважды: с 1 июля — до 2197 грн, с 1 декабря — до 2270 грн.

Что нужно знать о ЕСВ

От зарплаты зависит размер единого социального взноса (ЕСВ). Его начисляют ежемесячно по ставке 22% от минимальной заработной платы и платят поквартально.

То есть минимальный страховой взнос с 01 января 2020 г. составил 1039,06 грн в месяц (4723 грн * 22%), или 3117,18 грн за квартал. Это на 121 грн и 423 грн соответственно больше, чем в 2019 году.

Максимальная база начисления ЕСВ равна 15 размерам «минималки». Таким образом, с 2020 года она вырастет на 8250 грн — до 70 845 грн (4723 грн * 15). Соответственно, сумма максимального страхового взноса в 2020 г. достигнет 15 585,90 грн (1039,06 грн * 15).

Размер минимальной зарплаты в течение 2020 года не изменится. Это значит, что и минимальная, и максимальная суммы ЕСВ будут оставаться стабильными.

Итак, в новом году будут больше платить:

единщики-работодатели. За основных работников они должны уплачивать ЕСВ в размере не ниже минимального страхового взноса, то есть не менее 1039,06 грн.

Исключения касаются работников с инвалидностью. В случае начисления ЕСВ на их зарплату, физическим лицам-предпринимателям следует применять ставку 8,41% к фактической сумме начисленной зарплаты;

самозанятые предприниматели. Они платят ЕСВ «за себя» самостоятельно, но не ниже минимального страхового взноса — 1039,06 грн. В годовом измерении их затраты на уплату ЕСВ составят 12468,72 (1039,06 * 12 месяцев), то есть, по сравнению с предыдущим годом, сумма увеличится на 1452 грн.

Ставки единого налога

для І группы ФОП он составляет до 10% от размера прожиточного минимума для трудоспособных лиц, установленного законом на 1 января отчетного года;
для II группы – до 20% от размера «минималки», установленной законом на 1 января отчетного года;
для III группы — в процентах к доходу: 3% (с НДС) и 5% (без НДС).

ФОПам І группы — 210,20 грн (2102 грн * 10%),
ФОПам II группы — 944,60 грн (4723 грн * 20%).

Сколько будут платить ФОПы

І группа:

ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
единый налог — максимум 2522,40 грн (210,2 грн * 12 мес.)

Следовательно, налоговая нагрузка в 2020 году на ФОПов І группы составит 14991,12 грн.

II группа:

ЕСВ — не меньше 12468, 72 грн (1039,06 грн * 12 мес.);
единый налог — максимум 11335,20 грн (944,60 грн * 12 мес.)

Наемные работники «подорожали»

ЕСВ платит работодатель;
НДФЛ и ВС вычитаются непосредственно из зарплаты работника.

Комментарии - 23

Если магазин на периферии, км так от 10 от облцентра, то там может быть и не будут компостировать мозги с П-РРО. Наценка там не плохая. По идее должны и дальше себя не плохо чувствовать. А те кто в крупных городах, что розница малая, что сервис, те все обречены. То есть нужна нормальная модель бизнеса. И на налоги тогда можно плевать.

Чтобы не подумали, что я теоретик, я сам практик, добавлю. Не стоит бояться налогов. Или считать, что налоги это как бы пенсии, стипендии, детские. Налог это взятка для местных властей. Ибо местная власть не может печатать деньги. А вот центральная власть их печатает. И она же и платит ими пенсии и т.д.

В сухом остатке. На налоги плевать. То ест на проблемы центральной власти. Кроме НДС и акциза. Здесь всё уже жёстко сконструировано. Взятки, да платим , а то местные бандиты башку отобьют.

«Минималка» (4723 грн) + с нее: ЕСВ 22% (1039,06 грн) + НДФЛ 18% (850,14 грн) + военный сбор 1,5% (70,85 грн) = 5762,06 грн.

3 группа это 5% от выручки, то есть от продажных цен, 5% считается от суммы денег поступивших за квартал, нал и/или безнал.

Но поскольку до 31 декабря 2020 единщики физлица освобождены от РРО, то вроде как у вас будет в отчете за квартал 0, и налог 5% от 0. Ну или вы покажете в отчете что продали мыса на 100 000 грн., и платите 5 000 налога за квартал. Я бы не платил. У вас будет ежемесячно отток денег 1 000 грн. единсоцвзнос за каждого работника оформленного, их у вас 2.

Но это все не важно. Через 11 месяцев, РРО иммунитет заканчивается и вам придется ставить П-РРО на планшет, а лучше купить обычный РРО. Все это регистрируется в налоговой. И тогда вся ваша выручка будет видна в налоговой. И тогда 5% от общего вала это наверно банкротство.

Вам надо в тень уходить. Брать оптом мясо, делать обрезь фасовку в подпольном цехе и её отгружать на розничные сети у которых есть НДС и РРО.

То что вы загорелись это от того что все осознали, что грядет полная веселуха и все сматываются, рынок освобождается, но туда никто не придет, только крупные сети.

Грустно когда люди торопятся.

5 % это ставка единого налога для группы 3, она взимается от общего объема продаж, точнее от поступления денег от продажи товаров и услуг. Если в рознице торговая наценка 15 , то за вычетом налога остается валовой прибыли уже 10 %. И из этой валовой прибыли надо профинансировать аренду торгового зала, зарплату продавцов, электроэнергию для холодильников, ЕСВ с минималки продацов, техобслуживание РРО и т.д. и т.п.

Практически это нереально. Ещё надо понимать, что есть сезонность, амортизация, какие-то внезапные перебои, иногда приходится менять место. В реальности, жизненный цикл продукта суживает время для бизнеса до 3 лет. А потом всё сначала.

Поднять наценку, это отток покупателей. А если даже покупатели останутся, то конкуренты рядом появятся.

Сейчас чтобы выйти на новый рынок надо иметь 3 размера капитала, необходимого для старта в данном месте и в данной отрасли. Потому что один размер просто уйдет на отработку опыта новой отрасли, второй размер уйдет для отбивания места, чтобы покупатели привыкли, или чтобы уйти на уже новое место с гарантией успеха места как такового. А 3 размер это просто на обычный старт. И потом ещё 2-3 года будет точка безубыточности. И вот уже потом за 1-2 года надо накопить прибыль для организации своей сетки. Надо иметь от 3-5 торговых точек. Это минимум для выживаемости. И кстати это подстраховка для плавного выхода из темы, если рынок или отрасль внезапно закрывается.

Взимание части дивидендов — это гражданская ответственность для всех работающих людей страны, включая бизнесменов, госслужащих и прочих. Периодические отчисления имеют разную тарификацию: отталкивается от формы зарегистрированной коммерции. Законодательство установило: налог платят предприниматели в двух возможных вариациях - общая и упрощенка. В этой статье разберемся, сколько платит предприниматель на едином налоге державе, сколько налогов платит частный предприниматель за работника в Украине и другие важные детали в государственной механизме.

Так, тариф, по которому платит единый налог ФОП 1 группа составляет 210,2 гривен. А вот оплата единого налога с сентября 2020 года на 2 группе составляет 1100 грн в связи с повышением минимальной заработной платы до 5000 грн. Сколько платить единый налог 3 группе в Украине - 3% плюс НДС или просто 5 процентов от суммарного дохода предприятия.

Какие нововведения в 2020 году?

Стоимость единого налога в Украине в процентном эквиваленте не изменилась за текущий год, но изменился ее числительный показатель, так как напрямую зависит от:

Прожиточного уровня;
Установленного минимального порога зарплаты.

Поэтому в этом году стоит единый налог ИП в Украине выше, чем в прошедшем.

Сейчас составляет единый налог для ЧП в Украине по первой категории - 10% ПМ, то есть 210,2 грн. А сколько платить единый налог ФОП 2 группы - 20% МЗ, а именно 1100. Последняя подгруппа осталась без каких-либо изменений, так как не зависит от вышеизложенных стандартов, а рассчитывается исключительно от прибыли.

Как видите, нормы не видоизменились. Единственное, это новый числительный признак. Он может расти и, соответственно, регулярно менять конечную сумму, хотя технология для ФЛП остается прежней.

Также за последние годы значительно упростили взносы ЕСВ (целостного социального сбора), объединив все страховые выплаты в одну. Теперь обязательно вносить 918 грн для всех. За каждого официально оформленного сотрудника нужно платить единый налог в пенсионный фонд.

Группы плательщиков единого налога

Денежный оборот у ФОП разный, поэтому каждый выбирает подходящий вариант персонально, чтобы не быть в убытке. Ознакомьтесь с параметрами в таблице ниже.

Годовой лимит прибыли, грн	Максимальное количество нанятых сотрудников	Описание	Практические примеры
Первая	До 300 тыс	Запрещен найм	Продажа, хоз деятельность. Не использует наемных рабочих	Точка торговой площади, мастер на час, парикмахер, ремонт обуви
Вторая	1,5 млн	Не больше 10	Хоздеятельность по предоставлению услуг, ресторанное хоз-во, продажа и/или производство сырья	Ресторан, цех, производящие продукцию
Третья	5 млн	Не ограничено	Юрлица любой формы права	Ювелирное дело, риэлторская контора

Между подгруппами наблюдаются явные отличия. Во-первых, в допустимом объеме нанимаемого персонала. Во-вторых, пределе на выручку. В-третьих, масштабы промысла.

Какие сроки уплаты и подачи деклараций единого налога?

Единщики первых двух подразделений обязаны рассчитываться с государством ежемесячно (вносить до двадцатого числа идущего месяца). Открыта возможность произвести операцию разово за будущий год. Подача полной отчетности для них производится раз в 365 дней.

Для третьей предусмотрен ежеквартальный расчет. Так, налог платят чп в Украине четыре раза в год. Оплатить необходимо в течение десяти суток после предъявления задекларированного отчета. Установлены такие даты:

1-ый - 12.05;
2-ой - 10.08;
3-ий - 9.11;
4-ый - 9.02.2021.

Можно ли не платить единый налог ИП?

Есть случаи, когда нет надобности уплачивать фиксированный налог:

Единоразово в качестве “отпуска”;
На период болезни, при ее подтверждении листом временной потери трудоспособности более чем на месяц.

Обязательный налог платит ФОП в месяц за наемного работника 22%, но ставка может меняться от рисков. На этапе нестабильной экономической ситуации обходится наемный работник крайне дорого, особенно для молодого/сезонного бизнеса, поэтому многие предпочитают справляться самостоятельно.

Кто не попадает под единую систему налогообложения?

В законных актах прописаны категории, не имеющие права претендовать на данную схему:

Связанные с азартными играми, ставками на спорт, лотереями;
Валютные обменники;
Технические исследования;
Производство/продажа драгоценных ювелирных украшений, камней;
Почтовое обслуживание;
Добыча, реализация природных ресурсов;
Посредничество в секторе финансов;
Торговля раритетными объектами, экспонатов, аукционы с ними;
Гастроли, выступления;
Управление корпорациями;
Аренда участков земли, жилых апартаментов (свыше ста квадратных метров), модулей офисного/технического назначения (больше 300 кв м);
Иностранцы;
Аудиторы;
Должники;
Страховики.

В вышеупомянутых случаях упрощенка не предусмотрена, и обязательный налог платит частный предприниматель на общих основаниях, согласно кодексу.

Что делать, если все деньги в обороте, а нужно срочно оплатить единый налог?

Мы выяснили, что цена единого налога в Украине не так мала, как хотелось бы, учитывая, что бывают периоды почти без выручки. Если “свободных” средств на руках нет, а внести платеж пора уже сегодня-завтра, самое время позаботиться о своих обязанностях. Для начала поинтересуйтесь, какие банки дают кредит ИП, и есть ли вероятность получить его быстро. Практика показывает, что это достаточно длительный процесс, так как требуется время на сбор финансовых документов, а также на их дальнейшее рассмотрение менеджерами банковской структуры.

Если сроки “поджимают”, не упускайте момент, а сразу же обращайтесь туда, где сработают быстро и точно не откажут. Так, взять кредит можно в сервисе онлайн-кредитования MyCredit, главный принцип которого - скорость в предоставлении услуг. Вы получаете срочный займ на карту всего за 15 минут, не посещая никаких отделений и офисов. Вам не потребуются бумаги, подтверждающие заработок, и другие справки - только номер гражданского паспорта и ИНН, а также данные карточки любого украинского банка.

Потратив несколько минут, вы получаете до 10 тысяч гривен в день обращения, даже если находитесь в командировке, деловом отъезде. По статистике: здесь одобряют 95% заявок, включая лица с испорченной кредитной историей, безработных, с нестабильным заработком.

Предприниматели и бизнесмены разного калибра часто используют инструменты, схемы, чтобы налоги для предпринимателей в 2020 году в Украине скрыть или недоплатить. В связи с этой проблемой, члена парламентария намерены заняться решением данного вопроса путём использования программно-технического комплекса в наступающем году.

В начале сентября содержанием парламентского заседания выступили 2 законопроекта, связанные между собой. По итогам дискуссий был принят законопроект 1053-1 в первом чтении, который регламентирует ставки единого налога и ЕСВ в Украине. Физические лица из числа предпринимателей должны буду пользоваться программным РРО совместно с классическим.

Весь малый бизнес будет обязан использовать РРО

Интересно узнать, какие изменения налогов в 2020 году в Украине в лучшую или худшую сторону? Предусматривается обязательное пользование программным PPO для всех налогоплательщиков 2, 3 и 4 групп.

1 группа физического лица-предпринимателя. Запрещается использовать наемную силу, выручка до 300 тыс. грн/год. ЕН не более 10 % минимальной заработной платы, начисляемой за 30 дней. Обязаны вносить авансовый налоговый платёж до 20 числа ежемесячно или один раз за весь год.
2 группа физического лица-предпринимателя. Наёмная сила до 10 лиц, выручка до 1,5 млн. грн/год. ЕН не более 20 % минимальной заработной платы за 30 дней. Обязаны вносить авансовый налоговый платёж до 20 числа ежемесячно или один раз за весь год.
3 группа физического лица-предпринимателя/юрлицо. Отсутствие ограничений по количеству наёмной силы, выручка до 5 млн. грн/год. ЕН 3% и 5% для плательщиков и неплательщиков НДС соответственно. Вносят необходимый налоговый платеж ежеквартально, но не позднее, чем на 10 день со дня подачи последней декларации.
4 группа физического лица-предпринимателя/юрлицо-сельхозпроизводитель. Отсутствие ограничений по количеству наёмной силы. ЕН высчитывается исходя из размера и характеристик земельного участка. Вносят налоги ежемесячно до 30 числа в установленном размере.

На временной промежуток с 01.01 до 31.12 2020 года программные регистраторы расчетных операций, а также регистраторы расчётных операций будут запрещены к приёму для налогоплательщиков ЕН 2-4 групп физических лиц-предпринимателей. Вне зависимости выбранного рода деятельности, при условиях, не превышающих уровень дохода за один календарный год сумму в 1 млн. грн, кроме плательщиков ЕН, осуществляющих:

предоставление услуг через Интернет;
поставку сложного в техническом бытового оборудования, которое подлежит ремонту по гарантии;
платные услуги в здравоохранении, осуществления продажи медикаментозных препаратов и медицинского расходного материала;
продажу б/у продукции;
деятельность по обеспечению населения точками общественного питания;
деятельность туристического дела;
деятельность гостиничного дела;
реализацию деталей и принадлежностей для автотранспорта, входящих в обязательный перечень, утверждённый Кабинетом Министров Украины.

Пользование программой PPO не затронет использующих безналичный расчёт предпринимателей и первую группу ФЛП. В вопросе торговли по расчёту наличностью за продукцию, представленную на рынке (без гарантийного обслуживания) возможен вариант налогообложение доходов ФОП в 2020 году в Украине без программы РРO.

Для кого РРО отсрочили?

Что ждет предпринимателей в области штрафов и наказаний? За нижеприведённые нарушения будут актуальны ослабленные санкции до 01.10.2020:

Штраф в 10% от суммы продажи с выявленными нарушениями до начала функционирования опции кэшбека в случае первого выявления, 50% в случае невыдачи физическим лицом фискального чека покупателю во втором.
Штраф в размере 100% в первом случае и 200% во втором после начала функционирования функции кэшбека.
Виталий Собкович прогнозирует то, что вполне логичным после осуществления данного законопроекта предпринимателям потребуется какой-то временной промежуток для адаптации в условиях выросших затрат в бизнесе из-за резко возросшего спроса на кассовые аппараты.

Размеры предельной выручки планируется повысить с 1,5 млн. до 2,5 млн. грн с 1 января 2021 года для 2-ой группы налогоплательщиков.

РРО для плательщиков единого налога в 2021 году в Украине
РРО для платників єдиного податку у 2021 році в Україні
Налог на недвижимость в Украине в 2021 году
Новые тарифы 2021 года Водафон в Украине
Документы нужны для продажи квартиры в Украине в 2021 году
Повышение зарплаты сварщика в Украине в 2021 году

Магазины, располагающиеся на платформе Интернета, были убраны из списка предприятий с необсуждаемым использованием программы PPO. Для гостиничных и ресторанных дел запуск отложен до 1 октября 2020 года.
Анастасия Князева в свою очередь подмечает, что в современное время в магазинах, использующих для осуществления своей деятельности Интернет-ресурсы, высокую популярность имеет оплата наложенным платежом, когда по факту средства переводятся от одного физического лица другому, тем самым продавец обходит систему уплаты налогов.

Вводится электронный чек

Бизнес получит возможность выдачи чека в электронном виде вместо и/или вместе с бумажным.
Принцип работы:

Далее возможно использование следующих опций:

Сохранение отсканированного QR-кода потребителем личным гаджетом.
Отправка полученного чека покупателю на его гаджет по номеру телефона.
Возможность печати чека, если у продавца имеется принтер.
Сфотографировать/записать номер чека.
Имеется возможность проверки чека самим покупателем через электронный кабинет (в т.ч. с мобильного устройства), в котором будет отображён чек, идентичный имеющемуся у продавца.
Никаких проблем не обнаружено, если в чек занесены все товарные позиции.
Покупатель имеет право на оформление жалобы для получения денежного возмещения в случае отсутствие одной и более товарных позиций общей суммой больше 850 грн.

Проекты программного PPO

Бизнес имеет возможность использования программы PPO на всевозможных современных технических устройствах, используемых в наше время.

Сергей Верланов, глава налоговой службы, уверил предпринимателей бизнеса в том, что программы PPO будут доступны для них спустя полгода после того, как законы вступят в силу, то есть с весны 2020 года.

8 разновидностей программ PPO прошли регистрацию в Государственном реестре РРО и уже сегодня к ним открыт доступ для применения в тестовом режиме.

На веб-сайте ГСН можно узнать какой налог платит частный предприниматель в Украине и протестировать программное РРО в бесплатном режиме с названием “E-Receipt”, которое зарегистрировано в госреестре РРО, предварительно скачав его.

Поддерживается программный РРО налоговой службы E-Receipt устройствами с такими операционными системами как Windows и Android. Приложение не поддерживается платформой ОС iOS.

Скачивание ПО на данный момент невозможно по причине того, что антивирусная система Avast распознаёт ссылку для скачивания программного РРО E-Receipt для ОС Windows, как заражённую вирусом.

Это новое для предпринимателей в Украине и немаловажное по программе РРО:

Существует возможность регистрации в программе через личный электронный кабинет.
Предусмотрено параллельное пользование программной РРО и классической РРО.
Есть возможность создания личного варианта программного РРО любыми программистами.

Работа в РРО возможна без доступа к сети до 36 часов. Но предпринимателю важно помнить, что не позднее 1 часа после возвращения связи он обязан поставить в известность ответственных, занимающихся контролем данного вопроса. Предусматривается возможность осуществления данной функции нажатием всего лишь 1 кнопки.

Даже при использовании программных РРО предприниматели обязаны формировать ежедневные отчеты, чтобы было проще контролировать и учитывать налог для частных предпринимателей 2020 в Украине

За неисполнение предусмотренных правил физическое лицо будет вынуждено выплатить взыскание из расчёта на 30 необлагаемых доходов граждан (510 грн).

Национальный банк утвердил производство чеков Z-отчёта (разновидность отчётности, связанная с использованием PPO, осуществляемая в строго обязательном порядке).

По объяснениям ЭП необходимо создать Z-документацию на PPO для её сохранения в электронном формате.

Вводится понятие “кэшбек”

Нормы о повышении штрафов за нарушения в этой сфере, а также норма о «кэшбеке» остались. Потребитель может использовать своё право на написание претензии в ГНС в случае невыдачи ему производителем полностью/частично не фискализированного чека (не зарегистрированного на сервере ГСН) на 1 и более товаров, любой из которых имеет общую стоимость дороже 850 грн.

Штраф в размере 150% от общей суммы товара, который был продан вне чека – вот что ждёт физическое лицо при условии того, что в ходе проверки данный факт будет подтверждён. Денежный штраф частично направляется покупателю и частично в государственный бюджет.

Кэшбек начинает работать с 1 октября 2020 года

С некоторыми предосторожностями будет введён в эксплуатацию данный механизм, а именно:

850 грн будет минимальной суммой для осуществления операций по кэшбеку.
Подача претензии потребителем будет возможна только путём использования личной подписи в электронно-цифровом формате через электронный кабинет.
Претензия покупателя будет проходить 2-хуровневую систему проверки.
Только по окончанию стопроцентной проверки претензии на нарушение покупатель сможет получить кэшбек.

Запрещается использование упрощенной системы налогообложения для отдельных групп предпринимателей.

Данное условие предусматривает обязательное выполнение предприятиями, предоставляющими следующие сервисные продукты:

Почтовая работа (исключение: курьерская деятельность).
Использование подвижной телефонной связи.
Телекоммуникационные сети.

Комитеты парламента раскритиковали законопроекты ещё на стадии обсуждения. Негативную оценку на их содержание дала и Государственная регуляторная служба.

Однако власти заверяют: принимаемые законы будут помогать бороться уклонением от уплаты налогов пресекать ввоз серого и чёрного импорта, который и осуществляется как раз при помощи незарегистрированных кассовых аппаратов.

Таким способом государство пытается централизовать ЕСВ для предпринимателей, отучить их торговать контрабандным товаром, что, по мнению чиновников, приведет к прекращению завоза в страну контрабанды и увеличению доходности бюджета.

Малый же бизнес придерживается мнения, что властям для начала стоит обратить внимание на работу крупного бизнеса и сосредоточиться на остановке схем незаконного импорта. Предприниматели считают, что истинная причина имеющихся проблем кроется в отсутствии устойчивых механизмов контроля за сбытом товаров, считают, что урегулирования данного вопроса нужно отслеживать не только движение чека, но и движение самого товара.

Читайте также: