Налог трудом в индии

Опубликовано: 19.05.2024

Система сбора налогов возникла на самых ранних этапах развития древних цивилизаций. Безусловно, такая система существовала и в Индии, и сложилась она еще до правления Маурьев. В сельскохозяйственной стране основным налогом является налог на землю. Его платили в виде части произведенной сельскохозяйственной продукции. Размер определялся по-разному в различных сборниках законов; в целом, конечно, все зависело от воли монарха, а порой просто от его жадности. В одних районах взималась шестая часть урожая. «Артхашастра» советовала установить налог в размере четверти и даже трети урожая. Во времена Маурьев даже при таком образцовом правителе, как Ашока, собирали четверть урожая. Хотя обычно налог платился сельскохозяйственной продукцией, иногда бывали исключения. Так, в случае плохих урожаев налог не собирался вообще. Деревня могла быть освобождена от налога, если она осуществляла строительство оросительных сооружений или проводила расширение посевных земель.

Теоретически от налогов освобождались женщины, дети, учащиеся, ученые-брахманы и аскеты; но в реальной жизни так было не всегда. Социальные группы, находившиеся в самом низу общественной иерархии, часто платили более высокие налоги, чем те, кто стал на ступеньку выше. Был целый ряд налогов, которыми облагалось практически всё: от дома до гончарного круга. Также были и специальные пошлины за пользование водой из оросительных сооружений. «Артхашастра» предлагала взимать своего рода налог с продаж на ряд товаров: сахар, масло и одежду в размере одной двадцатой от стоимости товара; а на некоторые предметы роскоши – в размере одной пятой. Ремесленники должны были бесплатно отрабатывать один или два дня в месяц; на практике часть налога они, скорее всего, выплачивали в денежной форме.

Налоги всегда были (как и сейчас) довольно тяжким бременем, даже в те времена, когда правили справедливые монархи и действовала разумная система управления. Когда же у власти находились тираны, налоговое бремя становилось столь невыносимым, что люди бросали свои дома и переселялись целыми сообществами в другую местность только для того, чтобы избежать встречи со сборщиками налогов. В литературе по государственному управлению монархам рекомендовалось не допускать чрезмерного налогообложения подданных, чтобы не вызывать волнений и возмущения в обществе и не ставить под угрозу общественную безопасность и всю общественную жизнь, включая развитие экономики и торговли.

Царский сановник. Из складок одежды свернут мешочек для денег

Право царя собирать налоги объяснялось тем, что он был фактически собственником земли и воды. Поэтому налог представлял своего рода ренту, которую подданные должны были платить в качестве платы за аренду. Однако не во всех книгах, трактовавших законы, признавалось подобное право царя на собственность. Некоторые из них утверждали, что монарх получает налоги за то, что обеспечивает права и безопасность своих подданных, а согласно буддийским поверьям относительно происхождения и истоков царской власти, монарх имел право собирать и получать налоги лишь в том случае, если он обеспечивал надлежащую защиту своих подданных.

Однако, несмотря на упомянутые различия в теоретических нюансах, на практике все выглядело достаточно однородно. Царь получал свою долю, и в том случае, если он следовал советам, изложенным в книгах (а он обычно им следовал), шестую часть с получаемого дохода он клал в государственную казну; все специалисты по государственному управлению – и теоретики, и практики – сходились во мнении, что чем полнее казна, тем прочнее царская власть. В результате значительная часть золота, серебра и драгоценных камней хранилась в подвалах, представляя собой искушение для менее богатых царей. Помимо шестой части налога, которая шла в казну, оставшиеся средства следовало распределить следующим образом: половина государственного дохода – согласно правилам, сформулированным в более поздний период, – шла на военные расходы, 1 / 12 часть – на личные нужды царя, 1 / 12 – на благотворительность и религиозные пожертвования; 1 / 12 – на жалованье государственным служащим. Как распределялись другие средства – не вполне ясно, но скорее всего, они шли на те или иные общественные нужды.

Данный текст является ознакомительным фрагментом.

Продолжение на ЛитРес

Налоги

Налоги Одной из главных забот имперской власти помимо сохранения спокойствия на завоеванной территории и ее военного контроля был сбор налогов. Вновь приобретенные земли должны были как минимум окупать текущие расходы на администрацию, а по возможности и приносить

Налоги в пользу государства

Налоги в пользу государства Даже в таком безденежном обществе, как общество ацтеков, за все, к сожалению, надо было платить; налоги и смерть для простого ацтека– масеуалли были неизбежны. В Вавилоне были придуманы деньги, этот символ, который упростил жизнь во всем мире.

Налоги

Налоги По-видимому, только боги умели создавать нечто из ничего. На понимании того, что ничто не может проистекать из ничего, основывается система налогообложения. Римляне использовали слово taxare в значении «резко коснуться», и большинство людей во все времена

Заплати налоги и…

Заплати налоги и… Однажды по время трудового дня к Насте подошла женщина, представившаяся налоговым инспектором.– Вы, как я вижу, тут постоянно рисуете, неплохо было бы оформить разрешение на индивидуальную трудовую деятельность.И действительно, куда приятнее отдавать

Инфляция и налоги на недвижимость

Инфляция и налоги на недвижимость Постепенное увеличение налогов — одна из причин, почему сегодня нельзя просто жить «на всем своем», питаясь только тем, что дает ваша земля. Даже если у вас есть собственный дом и пустой участок, вам не избежать налогов на недвижимость.

Куда идут наши налоги

Куда идут наши налоги В немецких государственных учреждениях является традиционным проведение всевозможных конкурсов и лотерей во время больших футбольных событий. Служащие имеют при этом возможность проверить, насколько быстро они умеют заполнять анкеты и формуляры.

Средняя зарплата в Индии для резидентов составляет 20000,0 рупий или 260 долларов. По некоторым профессиям данная цифра значительно превышает. Чтобы разобраться в индийской системе оплаты труда необходимо проанализировать налогообложение, уровень минимальной зарплаты, прожиточный минимум и, обратить внимание на то, какие действуют условия для нерезидентов.

Налоги в Индии

Налоговое законодательство распространено по всей Индии одинаково. Основными документами, регулирующими деятельность налогоплательщиков, являются: АКТ от 1961 года, Конституция и Постановления, которые вводятся поэтапно для улучшения налогообложения. Главный Налоговый орган в Индии считается Центральный совет по налогам при Министерстве Финансов.

Резиденты Индии выплачивают подоходный налог с:

заработной платы, премий, бонусов и других выплат от работодателя;
прибыль от недвижимого имущества;
доход от индивидуального предпринимательства;
вознаграждения от банковских вложений;
иных доходов.

Налоговые ставки установлены по отношению к зарплатам, а также к возрасту работника. Ввиду того, что многие индийцы работают всю жизнь, то Правительство старается защитить пожилых людей после 60 лет путем применения низких налоговых ставок.

Среднестатистический житель отчисляет подоходный налог в бюджет по следующей схеме:

Уровень	Общий Доход/ в рупиях	Процентная ставка
1	До 2,50,000
2	От 2,50,001 – 5,00,000	5%
3	От 5,00,001 – 10,00,000	20%
4	От 10,00,001 и выше	30%

Выплата подоходного налога или Income Tax производится работодателем или самим работником частями, поквартально четыре раза в год: до 15 июня, до 15 сентября, до 15 декабря, до 15 марта.

Пенсионные отчисления в размере 8,3% за государственных служащих оплачивают организации, а также из госбюджета ежемесячно на них выделяется 1,16%. Выходят госслужащие на пенсию в возрасте 58 лет. Максимальная пенсионная выплата назначается в размере 50% от заработной платы, выплаченной за последний период.

С 2004 года в Индии действует новая пенсионная система для сотрудников частных компаний, они ежемесячно перечисляют в Фонд 10% от своей зарплаты. Минимальная пенсионная выплата – 9000 рупий или 120 долларов в месяц.

Среднестатистические зарплаты в Индии самых востребованных профессий

Индия очень колоритная страна с богатым культурным наследием, в которой к тому же отмечается сильное разделение людей на классы. Согласно налоговым отчетам: из 1,353 млрд. жителей только 1% резидентов платит налоги, хотя официально трудоустроено около 400 млн. людей. Получается, что большая часть зарабатывает очень мало и освобождена от налогового бремени.

Зачастую местные работают неофициально – на стройках, в сельском хозяйстве, в рыболовстве, в обслуживающем секторе. Если говорить о средних зарплатах в Индии, то они очень разные, на это влияет много факторов. В первую очередь рассчитывать на медианный доход можно только в крупных и популярных городах, административных центрах, таких как Мумбаи, Дели, Гоа, Калькутта, Бангалор. Туда приезжает большое количество туристов, и там же, функционирует большое количество компаний, образованных за счет средств инвесторов и государства.

Среди профессий, к которым применимо понятие средние оклады – это медики, госслужащие, работники туристического сектора, финансисты, программисты, актеры, продавцы в крупных точках. Их доходы составляют от 20000-30000 рупий, это 260-400 долларов или 18000-27000 рублей.

Средняя зарплата врачей

Из-за высокой численности населения, в Индии очень востребованы медицинские работники. К ним относят врачей, стоматологов, физиотерапевтов, аюрведических врачей. Они работают в государственных и частных поликлиниках, а также могут иметь свой кабинет для приема пациентов.

Чем выше статус поликлиники в стране, тем больше платят медицинским работникам. Многие индийские врачи имеют высшее образование, полученное в Советском Союзе, их чаще всего можно встретить в государственных учреждениях.

Врачи получают средние и выше среднего уровня зарплаты от 30000-50000 рупий или 400-600 долларов, 27000-41000 рублей.

Стоматологи получают меньше, и их к тому же в Индии довольно много. По сравнению с ними физиотерапевты, хирурги, кардиологи, анестезиологи требуются повсеместно. Богатые семьи отправляют своих детей за границу для поступления в медицинский вуз, после его окончания они возвращаются и работают в хороших клиниках. Со временем стаж врачей с зарубежной практикой растет, и, в Индии они могут зарабатывать до 2 000 000 рупий.

Средняя зарплата полицейского

Средняя зарплата полицейского в Индии от ₹15600-39100, примерно $200-500 или 13800-34500 руб. Инспектора полиции и их заместители зарабатывают ₹40000-67000, в американских долларах $500-900, а сам генеральный директор Полиции получает ₹80000 или $1060.

Средняя зарплата учителей

Контроль за грамотностью населения в Индии возложен на Министерство развития человеческих ресурсов, в него входит Департамент школьного образования и грамотности и Департамент высшего и послесреднего образования.

Согласно отчету о развитии человечества Индия попадает на 129-ю строку в списке стран со средним ИЧР 0,647. Для сравнения, Россия занимает в нем 49-ю строку с индексом 0,824, что характеризует систему образования в РФ «очень высокой».

Сегодня образовательные реформы в Индии проводятся ежегодно, Министерство пересматривает действующие законы и выделяет все больше денежных средств для строительства и оснащения школ в самых бедных регионах. Работа учителей оценивается минимально, им платят примерно ₹8800-10000, где-то $116-132 или 8000-9000 рублей. В частных школах в 2-5 раз выше.

Оклады лекторов в университетах, колледжах, институтах и на подготовительных курсах сильно отличаются от школьных педагогов. Многое зависит от квалификации кадров, например, лектор с опытом работы 2-5 лет зарабатывает $500 в месяц, а есть и те, кто получает $1000-1500.

Зарплата парикмахера

По профессии парикмахера работают в Индии чаще всего мужчины, и обращаются к услугам в большой степени тоже они, так как индийские женщины сторонницы длинных волос и стригутся довольно редко. Найти парикмахерскую в стране не составит труда, но вот найти профессионального мастера будет сложнее. Средняя цена стрижки от 70-100 руб., таким образом средний доход парикмахера ₹18 000 или $238 в месяц.

Совсем другую сумму зарабатывают парикмахеры, участвующие в съемках или оказывающие услуги в салонах из дорогих районов. Как известно, в Индии снимается большое количество индийских фильмов, потому на съемки нанимают стилистов для подготовки актеров. В Индии также есть Fashion, соответственно парикмахеры требуются для подготовки моделей. Профессиональные стилисты получают от $2000-4000.

Работа моделью

Индийская мода постепенно вливается в современный ритм, все чаще требуется для показов не только индийские девушки и парни, но также европейские модели. Главным мегаполисом, где сосредоточен весь шоу-бизнес все же является Мумбаи, тут часто проводятся кастинги моделей для съемок мировых изданий Vogue, Elle, L’Officiel, Grazia, и для местных журналов. Топ-модели нужны для каталогов одежд, для брендовых компаний, для подиума, для мероприятий и даже для фильмов. В предпочтении у Агентств девушки с темными глазами и волосами, чтобы они не сильно отличались от местных моделей. Параметры не такие строгие как для высокой моды.

Индийские модели зарабатывают от $50-100 за один рабочий день, европейские участники и участницы Fashion-съемок от $200 и выше. Модельные агентства за иностранцев оплачивают проживание, перелет, проезд по кастингам.

Уровень заработных плат в Индии – полный список

Профессии	Средние зарплаты
Профессии	в рублях	в рупиях	в долларах
1	Топ-менеджер в компании	639 566	700 000	$9 269
2	Президент Индии	483 000	528 640	$7 000
3	Консультант по управлению бизнесом	468 253	512 500	$6 786
4	Профессиональный актер	448 610	491 000	$6 502
5	Пилот	345 365	378 000	$5 005
6	Губернатор штата	338 100	370 048	$4 900
7	Менеджер отеля	329 861	361 030	$4 781
8	Инженер	274 100	300 000	$3 972
9	Медицинский работник	271 724	297 400	$3 938
10	Премьер-Министр	269 100	294 528	$3 900
11	Сетевой администратор	198 182	216 909	$2 872
12	Продакт-менеджер	186 936	204 600	$2 709
13	Архитектор	137 050	150 000	$1 986
14	Дипломированный бухгалтер	114 208	125 000	$1 655
15	Морской Инженер	107 253	117 388	$1 554
16	Юрист	103 153	112 900	$1 495
17	Программист	95 204	104 200	$1 380
18	Специалист по обработке данных	72 331	79 166	$1 048
19	Капитан на морском судне	68 982	75 500	$1 000
20	Лектор в университете	38 557	42 200	$559
21	Шеф-повар	36 273	39 700	$526
22	СПА-менеджер	28 378	31 059	$411
23	Финансист в банке	26 314	28 800	$381

Уровень прожиточного минимума в Индии

Прожиточный минимум в индийском понимании сильно отличается от российского. Если в России сумма привязана к потребительской корзине, то в Индии вряд ли такой способ оценки подходит. Бедному населения дохода в $60-100 едва ли хватает на мешок риса, на пару килограммов овощей и фруктов. Поменять кастовый уклад индийцев очень сложно, но многие волонтеры отправляются туда, чтобы помочь им выбраться из тяжелой бедности.

Если брать официальные источники, то прожиточный минимум в Индии равен $145-200. На такую сумму можно прокормить себя, но не семью, из-за чего многие дети бросают школу и с 8-10 лет помогают родителям на стройке, на плантациях. Стоимость жизни у индийцев, принадлежащих к кастам «брахманы» и «кшатрии» в разы выше тех, кто принадлежит к кастам «вайшьи» и «шудры».

Минимальная зарплата в Индии

Правительство Индии старается защитить своих граждан и всячески поддерживает Законы о минимальной зарплате, который должны соблюдать все штаты и территории. Работодатель и локальные органы власти несут полную ответственность, в случае нарушения норм закона грозит тюремное заключение до 5-и лет и штрафы.

В каждом индийском штате или территории установлен собственный размер минимальных зарплат. На 2021 год они не сильно изменились в сравнении с 2019 годом:

Средние зарплаты эмигрантов из России в Индии

Вакансии для русских и для других иностранцев публикуются на международных порталах, в русскоязычных группах, в социальных сетях. Самые распространенные сферы, куда могут принять нерезидентов в Индии:

медицина;
образование;
логистика;
туризм;
спортивные развлечения;
социальная работа;
менеджмент;
финансы.

Устроиться на работу в Индии сложно, так как согласно местному законодательству в контракте с нерезидентом должна быть прописана зарплата не меньше $25000 в год, что для местных работодателей просто огромная сумма. Но, есть возможность найти международную фирму, готовую платить среднюю зарплату от $2000 в месяц за профессионализм.

Основные данные

Все частные лица выплачивают до 30% от личного дохода.
Для юридических лиц предусмотрена процентная ставка 30-42% для местных и иностранных предприятий соответственно.
Ставка на прирост капитала зависит от типа – краткосрочный или долгосрочный. Степень обложения – от 10 до 20%.
Уровень НДС колеблется в зависимости от штата и составляет – 16-20%. Взимается только с товаров.
Государственная пошлина – 500 индийских рупий да один документ, взимается гербовый сбор в размере 0,5-7%.

Подоходный налог в Индии: физические лица

Взимается с налоговых резидентов. Ими считаются лица с местным гражданством и люди, проводящие на территории страны не менее 182 в году или 365 дней за 4 последних года. Нерезиденты также подлежат налогообложению, но по иным ставкам. Для резидентов характерно взимание пошлин по прогрессивным процентам.

Уровень дохода, драхмы

Дополнительно к указанным ставкам прибавляется 3% - налог на образование. Сведения из таблицы актуальны для совершеннолетних резидентов моложе 60 лет. С 60 до 80 лет действуют льготные системы. Исчисления с заработной платы перечисляются работодателем контрагента, все остальные виды доходов нужно декларировать самостоятельно. Продолжительность отчетного года – с 1 апреля по 31 марта включительно. Декларация должна быть заполнена и подана до 31 июля отчётного года.

Налоги Индианаполиса для юридических лиц

Аналогично физическим лицам, резидентные компании выплачивают пошлины с общемирового дохода, иностранные – с той части прибыли, что смогли получить на территории городов Индии. В налоговую базу включены доходы от прямой торговли или оказания услуг, пассивной прибыли, а также прироста капитала. Обязательные расходы для ведения деятельности вычитаются из налогооблагаемой суммы.

Предприятие-резидент оплачивает пошлину по ставке 30%. При учете местных и косвенных сборов итоговая сумма составляет 32,445%. Иностранная компания перечисляет налоги по ставке 40%. С добавочным побором процентная ставка достигает 42,024%.

Добавочный налог прибавляется ко всем организациям. Для резидентов с товарооборотом более 10 миллионов рупий, он составляет 5%. Иностранцы переводят только 2%.
Альтернативный налог. Взимается с учреждений, обязательства по оплате пошлин которых составляют меньше 18,5% от балансового дохода. Ставка сбора равна 18,5%.
Прирост капитала. Если срок владения ценными бумагами и акциями превышает 3 года размер налогообложения составит 10%, для других видов долгосрочных активов – 20%. Краткосрочный капитал облагается 15% с добавлением местных сборов.
Максимальный срок перенесения убытков составляет 8 лет при условии своевременной подачи декларации.
Дивиденды, полученные местным предприятием, облагаются ставкой 16,22%. Если они получены от иностранной фирмы, акции которой на 26% принадлежат резиденту, применяется пониженный уровень – 15%.

Для лиц, занятых в сфере исследований, разработки сельскохозяйственных проектов и иных научных областях возможен возврат налога в размере 150-200%. Экспорт и иностранный бизнес, учрежденный в отдельных экономических зонах Дубая, освобождаются от пошлин.

Если налоги в Древней Индии принимались в виде воды, продуктов и труда, то сегодня государство принимает для расчета только местную валюту. За каждую сделку оплачивается гербовый сбор.

НДС в Индии

Взимается только с товаров и сырья для их производства. Изыскания производятся на каждом этапе следования товара от исходного материала до прилавка. Сбыт продукции попадает под юрисдикцию центральной пошлины на продажу, для услуг также существуют специальные сборы.

Общая ставка НДС складывается из двух пошлин: общей в размере 4-5% и остаточной. Уровень последней составляет от 12 до 15% и зависит от конкретного региона налогообложения. Размер налога на продажи – около 2%, пошлины на услуги – 12,36%.

Постановка на учет в государственных органах обязательна для тех предприятий, годовой товарооборот которых превышает полмиллиона индийских рупий. Оплата налога производится по декларации раз в 1 или в 3 месяца.

Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИБОРОСТРОЕНИЯ И ИНФОРМАТИКИ

«Национальные налоговые системы»

на тему: «Налоговая система Индии»

Макеева Н., Саркисян К.

Проверила: Бочкарева Т.Н.

1.Оценка имущества 4

2.Статус резидента 4

3.Объем совокупности доходов 4

4.Налогооблагаемый доход 4

10.Освобождение от уплаты налогов. 5

11.Особые условия по оценке налогооблагаемого дохода нерезидентов. 6

12.Доход капитала 6

13.Корпоративные налоговые ставки и предоплата налогов. 6

14.Удержание налогов 7

15.Освобождение от двойного налогообложения. 7

16.Типы прямых налогов 8

17.Типы косвенных налогов 9

18.Виды государственных налог 10

19.Различия и сходства системы налогообложения Индии и России. 11

Список использованных источников 13

Государство на юге Азии, на полуострове Индостан.

Территория - 3287,6 тыс. кв. км. Столица - г. Дели.

Население - 1,1 миллиард человек (2006г.), в стране насчитывается 500 народностей и племен, говорящих на 1652 языках и диалектах (1990 г.), в том числе хиндустанцы, телугу, бихарцы, бенгальцы, маратхи, тамилы, гуджаратцы и др.

Официальный язык - хинди, однако в этом качестве продолжает использоваться и английский язык. В приложении к Конституции дается список 18 основных региональных языков, официально употребляемых в государственном делопроизводстве.

Религия - примерно 83% населения исповедуют индуизм, около 12% ислам.

Первые государства на территории Индии возникли в I тыс. до н.э. С XVI в. происходит постепенная колонизация Индии. В результате завоеваний XVIII - первой половины XIX в. почти вся Индия стала колонией Великобритании. В августе 1947 г. страна добилась независимости, получив статус доминиона. В январе 1950 г. была провозглашена республикой.

Индия имеет хорошо развитую структуру налогообложения. Налоговая система в Индии в основном три уровня системы, которая основана между Центральной, правительств штатов и местных органов власти.

Оценка имущества

Все налогоплательщики обязаны представлять декларации о своих доходах в определенный срок.

Статус резидента

Налогообложение зависит от статуса резидента вне зависимости от национальности или места постоянного жительства налогоплательщика.

Объем совокупности доходов

Резиденты обязаны платить налоги в Индии на все доходы получаемые из других стран. Нерезидент облагается налогами только на территории Индии, а за пределами Индии освобождается от индийского налогообложения.

Налогооблагаемый доход

Доходы определяются по следующим пяти источникам: заработная плата, доходы от недвижимости, доходы от прибыли от коммерческой и профессиональной деятельности, доходы о оборота капитала и доходы от других источников. Существуют определенные ставки и минимальные размеры доходов, которые не подлежат налогообложению. Совокупность налогооблагаемого дохода определяется после вычета возможных убытков, размера доходов который не подлежит налогообложению и предоставляемых льгот. Некоторые виды доходов не подлежат налогообложению и не включаются в совокупность налогооблагаемого дохода.

С целью поощрения и подъема промышленного производства и развития, правительство Индии предоставляет производителям различные льготы и дотации по налогам, за счет чего налоги резко сокращаются.

Подобные льготы распространяются на производственные помещения, мебель, оборудование, суда и корабли. Амортизация на оборудование классифицируется по трем категориям и составляет 25%, 40% и 100% стоимости. Амортизация в течение одного года после приобретения оборудования не может быть выше 50% первоначальной стоимости в случае его использования менее чем 180 дней за год. Частичная собственность на активы предоставляет право на амортизационные льготы.

Вышеуказанные расходы капитального характера налогом не облагаются и должны быть равномерно распределены в течение 14 лет.

1/6 этих расходов не облагаются налогом в течение одного года, а остаток распределяется равномерно в течение последующих пяти лет. Если приобретенное ноу-хау разработано институтом, по рекомендации властей Индии, то 1/3 часть не облагается налогом в первом году применения, а остаток в течение последующих двух лет. Прибыль, полученная промышленными предприятиями, созданными в определенной в Зоне свободной торговли (ЗСТ) на технологических линиях по производству компьютеров и программного обеспечения, не облагается налогом в течение пяти лет при условии, если не менее 75% продукции предназначено на экспорт. Доходы, полученные за оказанные услуги за рубежом, имеют 50-процентную скидку в виде льгот при поступлении в Индию.

Освобождение от уплаты налогов.

Предприятия созданные в некоторых отсталых регионах, а также занятые производством и распределением электроэнергии получают 100% освобождение от налогов на прибыль в течении 5 лет, а в последующие 5 лет - 30% льготы. Прибыль полученная от мелких предприятий производящих свою продукцию получают 30% льготы на налог на прибыль в течении 10 лет начиная с года запуска производства. Предприятия занятые развитием, обслуживанием и содержанием инфраструктурных услуг получают 100% освобождение от уплаты налога на прибыль в течении 5 лет и 30% льготы на протяжении 5-ти последующих, при условии, что 10-ти летний период не превышает 12-ти лет со начала производственной деятельности.

Особые условия по оценке налогооблагаемого дохода нерезидентов занятых в бизнесе.

Налогооблагаемый доход нерезидентов и иностранных фирм определяется в размере от 5% до 10% суммы получаемой в Индии на следующие виды деятельности: - геологоразведочные работы, связанные с нефтью; - работы связанные с авиатранспортом; - судоходство; - строительные работы связанные с проектами "под ключ". На доходы получаемые от геологоразведочных работ, при определенных условиях, предоставляются дополнительные льготы разрешенные Актом. Оплата за лизинг самолетов или двигателей к ним ( кроме оплаты за запчасти и услуг связанных с эксплуатацией самолетов) произведенные индийской фирмой для нерезидента или иностранного государства не облагаются налогом при наличии одобрения Центральным Правительством Индии. Проценты получаемые по определенным ценным бумагам, облигациям нерезидентами не облагается налогом. Иностранному техническому и научному персоналу предоставляются частичные льготы при уплате налогов.

Доход от капитала.

Доход получаемый от перемещения капитальных активов, кроме сохраняемого оборотного капитала, облагается налогом в течении года подобного перемещения. Такие доходы считаются краткосрочными в случаях размещения/перемещения активов в виде акций и облигаций на фондовых биржах в течении от 12 до 36 месяцев. Долгосрочными доходами считаются средства получаемые от реализации активов с учетом инфляции и индексации. Держатели акций не являющихся резидентами не могут пользоваться льготами из-за инфляции и индексации. Такие краткосрочные доходы облагаются налогом в обычном порядке. Долгосрочные доходы от капитала облагаются налогом в размере 20% от обычной ставки.

Корпоративные налоговые ставки и предоплата налогов.

В соответствии с Актом о подоходном налоге иностранной фирмой является та фирма, которая не имеет статус отечественной. Предоплата корпоративного налога определяется на период 1 апреля по 31 марта следующего года.

Если сумма дохода окажется ниже 30% декларированной прибыли по отчетам, то облагается Минимальный Альтернативный Налог (МАН) в размере 30% от прибыли. МАН не распространяется на фирмы занятые в производстве и распределении электроэнергии и в области инфрастуктурных услуг.

Налоги могут быть уплачены индийским партнером инофирмы на доход от гонораров и платы за технические услуги инофирмы. Такая оплата не будет считаться доходом инофирмы. Предусматривается предоплата налогов за следующий год поквартально.

Удержание налогов.

Все граждане, кроме тех кто обязан платить зарплату, проценты, аренду за помещение, оплату за профессиональные и технические услуги, оплату за контракты и дивиденды должны удержать налог у источника. Нерезидент имеющий право на налоговые льготы должен обратится к соответствующим органам. Доходы от акций приобретенных за счет средств полученных из-за границы облагаются налогом по ставке 20%. Для иностранных Институционных Инвесторов доход от акций облагается налогом от 20% от дохода тогда как капитальный доход налогом не облагается.

Освобождение от двойного налогообложения

Правительство Индии заключило двусторонние соглашения с рядом стран по освобождению от двойного налогообложения. С некоторыми странами имеются другие специальные соглашения дающие освобождение от двойного налогообложения по доходам от судоходства и воздушного сообщения. Также предоставляются одностороннее освобождение от налогообложения в виде вычета суммы уплаченной в качестве налога в другой стране. В число стран, с которыми Индия заключила двусторонние соглашения входят: Австралия, Австрия, Бангладеш, Бельгия, Бразилия, Болгария, Канада, Китай, Кипр, Чехословакия, Дания, Египет, Финляндия, Франция, Германия, Греция, Венгрия, Индонезия, Израиль, Италия, Япония, Кения, Корея, Ливия, Малазия, Мальта, Маврикий, Непал, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Филлипины, Польша, Румыния, Российская Федерация, Сингапур, Испания, Шри Ланка, Швеция, Швейцария, Сирия, Танзания, Таиланд, Арабские Эмираты, Англия, США, Вьетнам, Замбия. Странами, с которыми Индия заключила соглашения освобождения от двойного налогообложения по доходам от судоходства и воздушного сообщения являются: Афганистан, Болгария, Эфиопия, Иран, Кувейт, Ливан, Оман, Пакистан, Саудовская Аравия, Йемен.

Несмотря на то, что в среднем уровень налогов в Индии достаточно низок по международным стандартам, предельные ставки очень высокие, и это, по мнению международных экспертов, во многом мешает динамичному развитию.

Типы прямых налогов

Прямые налоги включают - налог на доходы частных лиц, налог на прибыль компаний, государственный налог на прибыль от сельхоздеятельности, налог на имущество и ряд налогов на дополнительный источник дохода.

Подоходный налог: В соответствии с Законом о подоходном налоге, компании и бизнес-организации в Индии облагаются налогом на доход от их операций. Для резидентов или местных организаций, налог которых 35% и 2,5%, надбавка взимается. Для иностранных корпоративных организаций, базовая ставка налога которых 40% и 2,5%, надбавка взимается. В дополнение к этому, 2% налога на образование также начисляется на сумму налога.

НДФЛ : Налог на доходы частных лиц взимается на доходы всех, кто работает не в аграрном секторе, и взимается по прогрессивной шкале по ставке от 10% до 31,5%, при этом по минимальной ставке с 2005 года налог взимается с тех, чей годовой доход не превышает 111,25 тыс рупий (около 2440 долл.) в год, а таких среди всей рабочей силы Индии – всего около 48 млн. человек (10% от всех трудящихся). НДФЛ находится в ведении и под контролем Центрального совета.

Некоторые поправки были внесены в бюджет о последних ставках налога на доходы физических лиц. Если плательщиком является женщина, то лимит будет увеличен до 135000 рупий. В то время как для лиц старше трудоспособного возраста, порог предела был увеличен до 195000 рупий.

Налогом на имущество облагаются активы стоимостью более 1,5 млн рупий(33тыс.долл.). Базовая ставка налога на прибыль компаний – 35%.
Для вновь основанных компаний в секторе высоких технологий или научных исследований предоставляется освобождение от уплаты налога на прибыль на 10 лет.

Доходы в сельскохозяйственном секторе облагаются сразу несколькими налогами, но они в сумме ощутимо меньше обычного налога на доходы.

Налог на прирост капитала: Налог на прирост капитала, является производным от продажи активов.

Налог взимается с долгосрочного прироста капитала, если:

· Основные фонды хранятся в течение более трех лет

· Если ценные бумаги и акции котируются в любых признанных индийских фондовых биржах.

В случае долгосрочного прироста капитала, они облагаются налогом по базовой ставке 20%. Нормальные ставки корпоративного подоходного налога применяются для краткосрочного прироста капитала. 10% налога взимается на краткосрочную прибыль капитала, который пройдет с передачей единиц паевых инвестиционных фондов и обыкновенных акций.

Типы косвенных налогов

Основными косвенными налогами последнее время являлись - налог с продаж, таможенные сборы, акцизы и налог на услуги.

Акцизный сбор: В большинстве случаев, взимается около 16% акцизов, а в некоторых случаях, дополнительная пошлина акцизов составляет около 8%,которая также взимается. В связи с последними изменениями бюджета, образовательных процессов взимается около 2%.

Налоговые льготы созданы в секторах, которые создают рабочие места, на малых предприятиях, кустарной промышленности, секторов пищевой промышленности, био-дизельное топливо и так далее. Акцизный сбор был увеличен примерно на 5% на сигареты и другие табачные изделия.

Таможенная пошлина : Таможенная пошлина в Индии подпадает под Закон о таможне 1962 года и таможенно-тарифной акт 1975 года. Как правило, на товары, которые ввозятся в страну взимается таможенная пошлина наряду с образовательным процессом. Для промышленных товаров, ставку сократили до 15%. Таможенной пошлины оценивается по значению сделки товаров.

Центральный совет акцизов и таможни при Министерстве финансов управляет процессом таможенной пошлины в стране.

ФНС : как правило, 10% налога на услуги взимается на различные услуги, которые предоставляются в стране. Предел освобождение от уплаты налога в случае малых поставщиков услуг был увеличен до Rs.800, 000 из Rs.400, 000.

Виды государственных налогов

Помимо центральных налогов, государства также взимать налоги с различных товаров и услуг. Некоторые из налогов:

Налог с продаж / НДС: В большинстве случаев, налог с продаж взимается по продаже движимого имущества. В большинстве государств налог с продаж был заменен налогом на добавленную стоимость (НДС). В случае НДС, налоги взимаются только на товары, а не услуги. НДС составляет 4 плиты:

· 0% на товары первой необходимости

· 1%, взимаемых с слитков и ценных камней

· 4% промышленной продукции и капитальных товаров массового потребления

· Все остальные пункты 12,5%

Ставки НДС на нефть, табак, алкоголь и так далее отличаются от штата к штату.

Кроме того, есть некоторые другие налоги, государственные и местные, которые применимы. К ним относятся:

· Гербовый сбор по передаче активов

· Недвижимость / налог на строительство

· Сельское хозяйство/ налога на прибыль

Различия и сходства системы налогообложения Индии и России.

Практически во всех странах, добившихся успехов в экономике, действует прогрессивная шкала подоходного налога. Не удивляют и давно известны высокие максимальные ставки налога в развитых странах (от 35% до 65%). Но и в Индии также действует прогрессивная шкала с высокой ставкой: - до 30%. По этим ставкам облагаются месячные доходы, превышающие в переводе на рубли по курсу: в Индии - 27 083 руб. При этом в Индии необлагаемый налогом месячный доход - до 8125 руб., а в России - 400 руб., что примерно в 45(!) раз ниже среднего по Европе. И дело здесь не в справедливости (хотя и это очень важно). Равномерность распределения доходов, обеспечиваемое прогрессивной шкалой, - одно из обязательных условий экономического развития любой страны. Исследования Мирового банка показывают, что высокое неравенство доходов губительно для экономического роста. А долговременное сохранение такого состояния приводит к существенному обнищанию и деградации большинства населения. Российский опыт это подтверждает.

В последние годы правительство Индии разрабатывает налоговую реформу, направленную на постепенное введение НДС вместо налога с продаж и налога на услуги, а также на расширение налоговой базы. Тем не менее, сейчас в структуре налоговых доходов бюджета преобладают косвенные налоги, в первую очередь налоги на товары широкого потребления и услуги, которые обеспечивают 34% всех налоговых поступления в бюджет (еще 22% дают акцизы, 15% - налог на прибыль компаний, и лишь около 10% - подоходный налог). В итоге НДС введен с 1 апреля 2005, базовая ставка 12%, две пониженные – 1% и 4%.
По среднему уровню эффективного налогообложения Индия находится далеко позади всех развитых и многих развивающихся государств – средний уровень эффективного налогообложения труда в Индии составляет 1,6%, средний уровень эффективного налогообложения капитала – 5,2%, а средний уровень эффективного налогообложения потребления - 15%. В то время как, например, для США эти показатели составляют соответственно 23,4%, 27,3% и 6,4%, а в среднем для стран ЕС – 38%, 28,7% и 17,8% соответственно.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

1. Бобоев М.Р., Мамбеталиев Н.Т. Налоговые системы зарубежных стран: Учеб. пособие для вузов. -- М., Гелиос, 2009. -- 624 с.

2. Брызгалин А.В. Налоговый кодекс РФ: новое в налогообложении в 2010 году (налоговое администрирование, НДС, НДФЛ, налог на прибыль). – М.,Омега-Л,2010г.

3. Воронков В.А., Иоффе М.Я. и др. Налоговые системы зарубежных стран. -- М., Юнити, 2010. -- 191 с.

4. Налоги и налогообложение / Под ред. Л.А. Юриновой. -- СПб, Питер, 2008. -- 256 с.

5. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. – М.:Юрайт ИД Юрайт, 2011.

6. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов. - М.: Финансы и статистика, 2010.

7. Черник Д.Г. Налоги: Учебн. -- М., Финансы и статистика, 2010. - 468 с.

В Индии действует единый закон о налогообложении, который принят на основании Акта о налогообложении в 1961 году. В Конституции Индии сказано: обложение налогами доходов в штатах запрещено (кроме дохода от реализации сельскохозяйственной продукции).

Федеральное правительство Индии предоставляет значительные льготы для нерезидентов иностранного и индийского происхождения. Это способствует привлечению в страну иностранного капитала, современных технологий и передовой техники, необходимой для ускоренной модернизации национальной экономики.

Прямые налоги Индии включают — налог на доходы частных лиц, государственный налог на прибыль от сельскохозяйственной деятельности, налог на имущество, налог на прибыль компаний и ряд налогов на дополнительный источник дохода.

Налог на доходы частных лиц уплачивается со всех доходов. В зависимости от налоговой базы ставка налога варьируется от 10 до 31,5%.

Изъятие подоходного налога может производиться непосредственно у источника дохода. Здесь работодатель удерживает налог из заработной платы работников, банки — с доходов от ценных бумаг и банковских вкладов. В случаях, когда изъятие налога непосредственно у источника дохода невозможно, налогоплательщик уплачивает подоходный налог долями от общей суммы, три раза в год: 15 сентября — 30%, 15 декабря — 30%, 15 марта — оставшиеся 40%. Налог на доходы частных лиц не взимается со специальных правительственных облигаций или сертификатов или если общая сумма дохода не выше 2500 рупий в год.

В Индии доходы физических лиц разделяются на несколько категорий:

доходы от недвижимого имущества;
доходы от занятости, которые включают все выплаты, полученные от своего работодателя работником;
доходы от предпринимательской деятельности;
доходы от банковского вложения капитала;
прочие виды доходов.

В зависимости от категории плательщика доходы, подвергаются налогообложению по отдельности, применяя льготы (если они есть). Предоставляются льготы по подоходному налогу индийским специалистам и творческой интеллигенции, в случае если их доход получен за рубежом в валют (подоходной налог уплачивается с 25% вознаграждения). Прогрессивные ставки присущи только для подоходного налога.

Базовая ставка налога на прибыль компаний составляет 35%. Вновь основанные компании в секторе высоких технологий или научных исследований освобождены от уплаты налога на прибыль на 10 лет.

Доходы в сельскохозяйственном секторе облагаются сразу несколькими налогами, но в сумме они значительно меньше обычного налога на доходы.

Налогом на имущество облагаются активы стоимостью более 1,5 млн рупий (33 тыс. долл.).

Налог на дарения отменен. Любые дарения в стоимостном выражении включаются в доход получателя и облагаются индивидуальным подоходным налогом.

Основными косвенными налогами являются — акцизы, таможенные сборы, налог с продаж и налог на услуги. С 01.04.2005 введен налог на добавленную стоимость, базовая ставка которого составляет 12%, две пониженные — 1% и 4%.

В 2012 году Индия в очередной раз отложила принятие налогового кодекса.

В каждой стране существуют свои виды налоговых систем, иногда существенно отличающихся друг от друга. Во многом это связано с традициями, накладывающими отпечаток на количественные и качественные характеристики, а также с конкретной социально-экономической ситуацией и соответственно с теми задачами, которые решает налоговая система в тот или иной период времени.

Налоговая система, в ее обобщенном понимании, представляет собой совокупность налогов, установленных законом; принципов, форм и методов их установления, изменения и отмены; системы мер, обеспечивающих выполнение налогового законодательства. Главными органично связанными элементами налоговой системы являются система налогов и налоговый механизм.

Своими особенностями характеризуется налоговая система Индии.

Административная система.

Высшим органом департамента по налогообложению является Центральный совет по прямым налогам, который входит в министерство финансов при правительстве Индии. Совет администрирует соблюдение прямых законов по налогообложению, а именно подоходный налог на имущество и налог на дарение. В Индии действует единый закон о налогообложении, принятый по Акту о налогообложении в 1961 году. По конституции Индии штатам запрещено обложение налогами доходов кроме дохода от реализации сельскохозяйственной продукции. Налогообложение в Индии зависит от статуса резидента вне зависимости от национальности или места постоянного жительства налогоплательщика. Резиденты обязаны платить налоги в Индии на все доходы, получаемые из других стран. Резидент, имеющий статус «неординарного резидента», платит налоги в Индии на доходы, получаемые от своей деятельности в Индии и за рубежом. Нерезидент облагается налогами только на территории Индии, а за пределами Индии освобождается от индийского налогообложения.

Налогооблагаемый доход.

Доходы определяются по следующим пяти источникам: заработная плата, доходы от недвижимости, доходы от прибыли от коммерческой и профессиональной деятельности, доходы от оборота капитала и доходы от других источников. Существуют определенные ставки и минимальные размеры доходов, которые не подлежат налогообложению. Совокупность налогооблагаемого дохода определяется после вычета возможных убытков и предоставляемых льгот. Некоторые виды доходов не подлежат налогообложению и не включаются в совокупность налогооблагаемого дохода.

Налоговые льготы.

С целью поощрения и подъема промышленного производства и развития правительство Индии предоставляет производителям различные льготы и дотации по налогам, за счет чего налоги резко сокращаются.

Амортизационные льготы.

Расходы на приобретение патентов, права и авторских прав. Вышеуказанные расходы капитального характера налогом не облагаются и должны быть равномерно распределены в течение 14 лет.

Расходы на приобретение ноу-хау.

1/6 этих расходов не облагаются налогом в течение одного года, а остаток распределяется равномерно в течение последующих пяти лет. Если приобретенное ноу-хау разработано институтом, по рекомендации властей Индии, то 1/3 часть не облагается налогом в первом году применения, а остаток в течение последующих двух лет. Льготы для вновь созданных промышленных предприятий в Зонах свободной торговли (ЗСТ) Прибыль, полученная такими предприятиями, созданными в определенной ЗСТ на технологических линиях по производству компьютеров и программного обеспечения, не облагается налогом в течение пяти лет при условии, если не менее 75% продукции предназначено на экспорт. Льготы для гонораров, комиссионных, полученных от иностранных производителей Подобные доходы, полученные за оказанные услуги за рубежом, имеют 50-процентную скидку в виде льгот при поступлении в Индию.

Льготы для экспорта программного обеспечения.

Прибыль, полученная от оказания технических услуг по созданию программного обеспечения за пределами Индии, а также от экспорта программного обеспечения, не облагается налогом при определенных условиях. Предприятия, созданные в некоторых отсталых регионах, а также занятые производством и распределением электроэнергии, на все 100% освобождаются от налогов на прибыль в течение пяти лет, а в последующие пять лет получают тридцатипроцентные льготы. Предприятия, занятые развитием, обслуживанием и содержанием инфраструктурных услуг, получают 100-процентное освобождение от уплаты налога на прибыль в течение пяти лет и 30-процентные льготы на протяжении пяти последующих лет при условии, что десятилетний период не превышает двенадцати лет с начала производственной деятельности.

Налогообложение для нерезидентов, занятых в бизнесе.

Налогооблагаемый доход нерезидентов и иностранных фирм определяется в размере от 5 до 10% от суммы, получаемой в Индии в следующих сферах деятельности: геологоразведочные работы, связанные с добычей нефти; работы, связанные с авиатранспортом; судоходство; строительные работы, проекты «под ключ». На доходы, получаемые от геологоразведочных работ, предоставляются дополнительные льготы, разрешенные Актом. Оплата лизинга самолетов или двигателей к ним (кроме оплаты запчастей и услуг, связанных с эксплуатацией самолетов) не облагается налогом при наличии одобрения соглашения центральным правительством Индии. Проценты, получаемые по определенным ценным бумагам, облигациям нерезидентами, не облагаются налогом. Иностранному техническому и научному персоналу предоставляются частичные льготы при уплате налогов.

Удержание налогов.

Все граждане, кроме тех, кто обязан платить зарплату, проценты, аренду за помещение, оплачивать профессиональные и технические услуги, контракты и дивиденды, должны удержать налог у источника. Нерезидент, имеющий право на налоговые льготы, должен обратиться к соответствующим органам. Доходы от акций, приобретенных за счет средств, полученных из-за границы, облагаются налогом по ставке 20%.

Освобождение от двойного налогообложения.

Правительство Индии заключило двусторонние соглашения с рядом стран по освобождению от двойного налогообложения (в том числе с Российской Федерацией, Австрией, Германией, Китаем, Францией, Японией, Испанией, Швецией и пр.). С некоторыми странами имеются другие специальные соглашения, освобождающие от двойного налогообложения по доходам от судоходства и воздушного сообщения (в том числе с Афганистаном, Болгарией, Эфиопией, Ираном, Кувейтом, Ливаном, Оманом, Пакистаном, Саудовской Аравией, Йеменом). Также предоставляется одностороннее освобождение от налогообложения в виде вычета суммы, уплаченной в качестве налога в другой стране.

Направления реформирования налоговой системы.

С 1 апреля 2007 г. в стране началась постепенная отмена центрального налога с продаж (ЦНП), которая начнется со снижения ставки этого налога с 4% до 3%. Это, во-первых, необходимо для успешного функционирования НДС и введения налога на товары и услуги в будущем, а во-вторых, это решение должно ускорить процесс развития Национального общего рынка. Закон о центральном налоге будет снимать один из процентов ежегодно в течение последующих четырех лет, до его полной отмены в 2010/11 финансовом году. Правительство планирует компенсировать правительствам штатов убытки от потери налоговых доходов, которые возникнут в результате таких изменений в системе налогообложения, в результате чего, штаты получат 100% долю доходов от налогов по меньшей мере на 33 вида услуг, тогда как в настоящее время штатам выплачивается только 30,5%. Центральное правительство также согласовало со штатами налогообложение других 44 видов услуг. Дополнительные пошлины также будут налагаться на такие товары как табак, для того, чтобы облегчить переходной период.

В правительстве также рассматривается вопрос о возможности снижения 30-процентной ставки налога на доход. Это может произойти, если налоговые поступления будут расти.

И, напоследок, немного о том, как индийские власти решают проблему сбора налогов.

Проблемы сбора налогов.

В Индии лишь 4% миллиардного населения страны делают отчисления в казну. Множество попыток правительства увеличить налоговые поступления потерпели фиаско. Но в городе Патна беднейшего индийского штата Бихар была разработана формула, которая может оказаться эффективной: публичное унижение. Власти, обеспокоенные тем, что не могут собрать необходимую сумму поступлений за год, наняли на работу ярко раскрашенных евнухов. Их цель — смутить злостных неплательщиков и заставить их «откупиться». Кастраты, гермафродиты и транссексуалы, пользующиеся дешевой косметикой и носящие женские сари, получают деньги за то, что собираются рядом с домами или лавками неплательщиков и громко распевают что-то вроде «Твоя репутация будет запятнана, молва будет к тебе жестока, и, если ты не заплатишь налоги, твой дом пустят с молотка».

Читайте также: