Налог с компьютерных игр

Опубликовано: 09.05.2024

Какие услуги облагаются НДС

Облагаются НДС услуги, оказанные иностранными компаниями через информационно-телекоммуникационную сеть, в том числе через Интернет, если местом реализации этих услуг признается территория РФ.

Перечень таких услуг — закрытый (п 1 ст. 174.2 НК РФ). Уплачивать НДС должны компании, если они предоставляют следующие услуги:

продают компьютерные программы, приложения, игры, базы данных и обновления к ним;
проводят онлайн-аукционы;
продают рекламные услуги в интернете и предоставляют рекламные площадки;
предоставляют платформы для размещения предложений о продаже товаров и услуг; оказывают услуги хостинга;
обеспечивают хранение данных;
регистрируют домены;
продают права на цифровые книги, музыку, аудиовизуальную продукцию, графические изображения;
администрируют информационные системы и сайты в интернете;
обеспечивают хранение и обработку информации, при условии, что предоставивший информацию имеет к ней доступ через интернет;
осуществляют поиск и представляют заказчику информацию о потенциальных покупателях;
обеспечивают доступ к поисковым системам в интернете;
предоставляют статистику посещаемости сайтов.

Каким образом определяется место реализации услуг

Местом реализации услуг в электронной форме признается территория РФ, если выполняется хотя бы одно из условий:

местом жительства покупателя является РФ;
банк, в котором открыт счет, используемый покупателем для оплаты услуг, находится на территории РФ;
IP-адрес покупателя, использованный при приобретении услуг, зарегистрирован в РФ;
номер телефона покупателя имеет международный код (+7).

Что не облагается налогом на Google

Существует перечень услуг, которые освобождены от обложения НДС:

товар или услуга заказываются через интернет, а поставка осуществляется без его использования;
компьютерные программы, в том числе игры и базы данных продаются на материальных носителях (софт в коробках);
услуги по предоставлению доступа к Интернету;
консультационные услуги, оказанные по электронной почте.

Льготы по НДС сохраняются при передаче неисключительных прав на компьютерные программы (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, п. 1 ст. 1235 ГК РФ). То, что льгота сохранилась, означает, что не только российские, но и иностранные организации вправе ее применять. Если иностранная компания зарегистрируется в России для уплаты налогов, она будет пользоваться льготой и сможет не платить НДС. Это не действует на рекламные услуги, услуги интернет-платформ, услуги хостинга. Они облагаются НДС по правилам статьи 174.2 Налогового кодекса.

Систематизируйте или обновите знания, получите практические навыки и найдите ответы на свои вопросы на курсах повышения квалификации в Школе бухгалтера. Курсы разработаны с учетом профстандарта «Бухгалтер».

Кто должен платить налог на Google

Порядок администрирования исчисления и уплаты налога иностранными организациями, оказывающими электронные услуги на территории РФ, зависит от категории покупателя таких услуг и участия или неучастия в расчетах с покупателем посредников.

1 вариант. Продажа электронных услуг организациям или ИП

Если иностранная компания оказывает электронные услуги юридическим лицам и ИП, состоящим на учете в российских налоговых органах, порядок налогообложения таких услуг не отличается от порядка налогообложения иных услуг, оказываемых иностранными компаниями на территории РФ. Обязанности по исчислению и уплате налога возлагаются на потребителей. Они обязаны удержать НДС из денег, которые выплачивают иностранному продавцу, и перечислить налог в бюджет.

Налоговая база определяется отдельно при совершении каждой операции по реализации услуг на территории РФ, как сумма дохода от реализации электронных услуг с учетом налога.

Исчисленный по расчетной ставке налог подлежит перечислению в бюджет при каждой оплате иностранному лицу. Одновременно с платежным поручением в пользу иностранного контрагента налоговым агентом должно представляться платежное поручение на перечисление в бюджет удержанного из перечисляемой суммы налога.

В противном случае банкам запрещено производить перевод средств в пользу иностранца. Налоговая декларация представляется один раз в квартал.

Российская организация (ИП) становятся налоговыми агентами, если:

Приобретают у иностранных поставщиков (посредников) электронные услуги, местом реализации которых признается территория РФ.
Продают на территории РФ электронные услуги иностранной компании в качестве посредника и при этом участвуют в расчетах с покупателем. Т.е. получают выручку непосредственно от него и перечисляют ее нерезиденту или другому посреднику.

Порядок расчета НДС при покупке онлайн-услуг

Налоговая база — стоимость услуг с учетом НДС.

На дату перечисления иностранному контрагенту платы (предоплаты) за услуги, налоговый агент из этой суммы должен удержать НДС по ставке 18/118 и уплатить его в бюджет.

Если в договоре с иностранной компанией не предусмотрен НДС, подлежащий уплате в российский бюджет, налоговый агент сам увеличивает стоимость услуг на сумму НДС и уплачивает налог за счет собственных средств.

Налоговый агент составляет счет-фактуру в 1 экземпляре и вправе принять перечисленный НДС к вычету.

Все налоговые агенты — российские организации должны сдавать декларацию по НДС (по традиционной форме) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом

В декларации агент заполняет раздел 2, указав в нем, в частности:

в строке 060 — сумму НДС, которую нужно перечислить в бюджет;
в строке 070 — код операции (из разд. IV Приложения № 1 к Порядку заполнения декларации. Например, при покупке иностранных интернет-услуг нужно указать код 1011712, а при посреднической продаже услуг — код 1011707).

2 вариант. Продажа услуг через посредника

Если деятельность по оказанию электронных услуг организациям и индивидуальным предпринимателям осуществляется с участием в расчетах посредника, то налоговым агентом признается такой посредник. Налоговым агентом признается та организация (индивидуальный предприниматель), которая осуществляет расчет непосредственно с покупателем, т.е. «последний посредник».

Исчисление и уплата налога налоговым агентом-посредником производятся с учетом особенностей. Налоговая база определяется на последний день того налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) электронных услуг, а налог уплачивается не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

3 вариант. Продажа электронных услуг физическим лицам

При оказании электронных услуг физическим лицам, не состоящим на учете в налоговых органах в качестве индивидуальных предпринимателей, порядок налогового администрирования зависит от того, осуществляется расчет с физическими лицами-покупателями непосредственно иностранной организацией или с участием посредника.

При оказании услуг с участием в расчетах посредника обязанности по исчислению и уплате налога возлагаются на такого посредника, признаваемого налоговым агентом, и налоговая база определяется в порядке, аналогичном порядку определения налоговой базы при оказании электронных услуг организациям и ИП с участием в расчетах посредников.

Если потребителем электронных услуг иностранной компании являются физические лица, не состоящие на учете в налоговых органах в качестве ИП, и при этом расчет с ними осуществляется непосредственно иностранной компанией-поставщиком таких услуг — обязанности по исчислению и уплате налога полностью ложатся на иностранного поставщика.

Иностранные организации признаются налоговыми агентами при оказании физическим лицам услуг в электронной форме, если являются:

посредниками, осуществляющими предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с физическими лицами на основании договоров поручения, комиссии, агентских или иных аналогичных договоров с иностранными организациями, оказывающими такие услуги
при условии участия в «цепочке» нескольких посредников, налоговым агентом признается «последний» в «цепочке» посредник, который осуществляет предпринимательскую деятельность с участием в расчетах непосредственно с физическими лицами независимо от наличия у нее договора с иностранной организацией, оказывающей услуги.

Если иностранная организация оказывает IT-услуги физическим лицам, то она обязана уплачивать НДС в срок до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма НДС определяется по расчетной ставке 15,25%.

Налоговая база при оказании электронных услуг определяется расчетным путем, как стоимость услуг (с учетом НДС) исходя из фактических цен их реализации.

Моментом определения налоговой базы является последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) услуг.

Стоимость услуг в иностранной валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ, установленному на последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) указанных услуг.

Право на вычеты по НДС иностранные исполнители не имеют. Поэтому им не требуется составлять счета-фактуры, вести книги покупок, книги продаж, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур

Иностранная IT-компания должна встать на налоговый учет и представлять в налоговый орган декларацию не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, через личный кабинет налогоплательщика (за I квартал 2017 года — до 25 апреля 2017 года), документы (информацию), сведения, предусмотренные нормами, через личный кабинет налогоплательщика или, в случае невозможности представить через личный кабинет, в электронной форме по каналам ТКС через оператора электронного документооборота.

Декларирование

Форма декларации по НДС, уплачиваемому иностранной организацией, оказывающей IT-услуги, утв. Приказом ФНС России от 30.11.2016 № ММВ-7-3/646@ и состоит из трех частей:

разд. 1 — отражается сумма НДС, подлежащего уплате в бюджет;
разд. 2 — показывается расчет этой суммы налога;
разд. 3 — приводятся сведения (информация) об услугах, оказываемых иностранными организациями в электронной форме, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от него).

Декларация представляется иностранными организациями через личный кабинет.

В сентябре киберспорт признали официальным видом спорта в Украине. Предоставление официального статуса — это не только признание игроков на государственном и профессиональном уровнях, но и ряд обязанностей, в частности налоговых.

Как новые спортсмены будут платить налоги, в колонке для НВ рассказала менеджер практики Deloitte Private Светлана Тутовская. «Минфин» публикует ключевые тезисы.

Мировой опыт

Некоторые страны гораздо раньше Украины признали киберспорт на официальном уровне. Среди них — Китай, Индия, Россия, Италия, Финляндия и Южная Корея. Поэтому в мире уже существует ряд подходов к налогообложению дохода от выигрышей в турнирах. Рассмотрим некоторые из них.

В Китае на официальном уровне киберспортсменов и лиц, организующих киберспортивные соревнования, относят к отдельной профессии. Китайские налоговые органы трактуют их доход как обычную заработную плату, поэтому при получении выигрыша игрок —резидент Китая будет обязан оплатить от 3% до 45% налога на доходы физических лиц, а в отдельных случаях также самостоятельно составлять и подавать декларацию о своем доходе.

В Австрии выпустили разъяснения по доходу киберспортсмена-австрийца, который регулярно участвует в соревнованиях по компьютерным играм в США на независимой основе. Согласно этому документу, доход должен облагаться как бизнес-прибыль. А если игрок участвует в соревнованиях в США и за ним в прямом эфире следят 20 тыс. зрителей на стадионе и миллионы в интернете, он считается артистом. Итак призовой фонд, который он получает, подлежит налогообложению как доход артиста, а не спортсмена.

Как платить налоги в Украине

Тем временем молодые украинские игроки регулярно побеждают в различных турнирах по всему миру и получают выигрыши или призы размером в десятки или даже сотни тысяч долларов. Однако, как показывает практика, многие игроки, занимающиеся таким видом спорта, не понимают, что соответствующие доходы должны быть задекларированы и должным образом облагаться налогом в Украине.

Рассмотрим подробнее, кому нужна декларация об имущественном состоянии и доходах и когда нужно отчитываться о своих доходах в Украине

На практике профессиональные геймерские турниры часто организуют за рубежом, где доходы от выигрыша обычно выплачиваются в иностранной валюте непосредственно победителю. В таком случае, если победителем будет игрок — налоговый резидент Украины, которому необходимо будет задекларировать полученный иностранный доход путем подачи в налоговые органы Украины персональной налоговой декларации и уплатить налоги: налог на доходы физических лиц в размере 18% и военный сбор — 1,5%. При этом следует помнить, что для расчета налога нужно применять официальный курс НБУ на дату получения такого дохода. Саму декларацию следует подать до 1 мая года, следующего за отчетным (то есть 2020 года подать ее до 1 мая 2021).

Все достаточно понятно: доход от киберспорта, полученный за рубежом, следует задекларировать как иностранный и подать декларацию в налоговый орган в установленные сроки. Но как действовать, если доход от выигрыша в другой стране уже был обложен налогом за границей? Платить налоги дважды — не лучшее решение для собственного бюджета, поэтому на помощь приходят международные договоры об избежании двойного налогообложения между Украиной и соответствующим государством.

Сам факт налогообложения выигрыша в геймерских турнире за границей не освобождает от необходимости декларирования такого дохода в Украине. Однако сумма украинского налога может быть уменьшена на сумму уже уплаченного иностранного налога, что безусловно уменьшит финансовую нагрузку на игроков и поможет правильно обложить налогом их доход в обеих странах.

Популярность киберспорта в Украине растет. Планируется даже построить многофункциональную киберспортивную арену в центре Киева, которую в будущем будут посещать много иностранных игроков. Однако сейчас в нашем государстве отсутствует политика налогообложения геймерских доходов, полученных иностранцами в Украине.

Кто платит налоги за несовершеннолетнего геймера

Многие исследования показывают, что самый продуктивный возраст киберспортсменов — 16−25 лет. То есть участвовать в турнирах и получать серьезные гонорары могут также несовершеннолетние игроки.

Согласно действующему законодательству Украины, обязательства лиц до 18 лет по уплате налогов и выполнению других денежных обязательств берут на себя их родители (или усыновители, опекуны, попечители). Поэтому налог с полученного несовершеннолетним игроком выигрыша должны платить родители.

Глава 1. Компьютерная игра как объект интеллектуальных прав

1.1. Компьютерная игра как мультимедийный продукт.

1.2. Права на составные элементы (шрифт, текст, музыка, код).

1.3.Игровой код и реестр отечественного ПО.

1.4. Игровой движок и права на него.

1.5. Реклама и product placement в играх.

1.6. Право на образ : литературные и киноперсонажи.

1.7. Элементы самой игры в составе других объектов интеллектуальных прав.

Глава 2. Персональные данные в играх и их защита

2.1. Персональные данные в одиночных играх и в MMO.

2.2. Честь, достоинство, деловая репутация и компьютерные игры.

2.3. Право на образ : знаменитости и не очень.

Глава 3. Студия разработки и разработчики

3.1. Организационно-правовые формы.

3.2. Трудовые договоры, договоры подряда. Кранчи и режим трудового времени.

3.3. Фантомные опционы и иные формы стимулирования сотрудников.

3.4. Режим служебных произведений.

3.5. Соглашения о неразглашении.

3.6. Слияния, поглощения, инвестиции.

Глава 4. Дистрибьюция и иные формы монетизации прав на игру

4.1. Издательства и дистрибуционные платформы. Заказ на производство игры.

4.2. Основные договоры в дистрибьюции. Эксклюзивность в дистрибьюции.

4.3. Пользовательские соглашения.

4.4. Исчерпание прав на реализацию и пиратские библиотеки.

4.5. Торговля с игроками и для игроков.

4.6. Донаты и краудфандинг

Глава 5. Внутриигровое имущество и моды

5.1. Право / бесправие : игровые персонажи и игровое имущество.

5.2. Страсти вокруг лутбоксов.

5.3. Азартные игры..

5.4. Моды и права на них

Глава 6. Киберспорт

6.1. Спорт или не спорт - вот в чем вопрос

6.2. Киберспортивные команды и игроки : регулирование отношений.

6.3. Киберспортивные турниры : правообладатели, организаторы, трансляторы , блогеры, игроки

6.4. Спонсорские и рекламные средства. Продажа билетов и прав на трансляцию

6.5. Призовые деньги для команд и игроков

Глава 7. Налогообложение

7.1. Налоговые режимы : ОСН, УСН, ПСН

7.2. Компьютерные игры и налоговый маневр

7.3. “Налог на Гугл” и компьютерные игры

7.4. Внутриигровое имущество и персонажи : обложат или не обложат?

Всем привет! В 1994 году я сыграл в свою первую компьютерную игру, в 1996 году стал их любителем,а в 1998 - 2002 уже фанатом. HoMM II - III, Lost Vikings, Warcraft II - III, Age of Empires, Settlers II, Europe 1400 : The Guild, Might and Magic VIII, и, конечно, The Witcher III - навсегда в моем сердце.

В 2011 году я стал сценаристом двух инди-игр и тогда же выиграл свой первый судебный спор по авторскому праву.

И только в 2020 году решил, что смогу написать эту небольшую книгу по праву компьютерных игр и киберспорта.

Это не учебник и не практическое руководство, это что-то среднее. Потому и стиль я выбрал скорее публицистический, чем научный, но от научности никуда не скрыться (кандидат наук и все такое, как-никак, пепел восьмидесяти научных работ стучит в мое сердце).

Окончательно к этой идее меня подтолкнули вебинары для студентов факультета права НИУ ВШЭ, организованные моим коллегой, Дмитрием Мазаевым, и горячо поддержанные компанией, где я сейчас работаю, ЮК “Зарцын и партнеры”. Вебинары прошли, а запал-то все не пропадал.

Я решил поискать, что у нас есть из учебников по праву компьютерных игр. А на русском ничего систематического не было. Американские и английские авторы, наоборот, долго и плодотворно работали в этом направлении. Из самых ярких примеров - Videogame Law, by Ashley Saunders Lipson, Robert D. Brain. Целых 939 страниц, вот это да! Подумал я. И стало еще обиднее.

Хотя, казалось бы, должно быть иначе. Россия - страна с хорошим опытом создания компьютерных игр (Аллоды, Демиурги, HoMM V, Pathfinder : Kingmaker тому подтверждение), не говоря о странах бывшего СНГ, русскоязычном сегменте.

И исследователей хватает.

Владислав Архипов проторил дорогу праву компьютерных игр в своих учебниках и докторской диссертации, но о компьютерных играх там были отдельные главы (блестящие). Александр Савельев показал в своей монографии об электронной коммерции, что можно систематически изучать правовое регулирование IT проектов. Марина Рожкова многолетней работой над плеядой сборников, собравших работы отличных авторов, доказала, что интерес к теме не слабеет с годами,а даже наоборот.

А чего-то системного не было.

Как обычно, переборов угрызения совести (ну куда ты, со своим налоговым бэкграундом, в калашный ряд), устав от ожидания (ну когда же, когда же), я взялся за эту книгу.

Надеюсь, она будет полезна.

На мой взгляд, она написана достаточно доступно для понимания разработчиками и издателями, с одной стороны, а с другой - не слишком банальна для юристов.

В крайнем случае, я попытался местами вставлять шутки, а потому даже если будет неинтересно, то хотя бы скучно - не будет точно. Хотя, кто же его знает.

А теперь, в традиции Бонуса, Гамовера и Гагарина, - от винта! Поехали!

Компьютерная игра как объект интеллектуальных прав

Компьютерная игра как мультимедийный продукт

Компьютерная игра - это код? Да, но не только.

Это текст? Если мы говорим про текстовую RPG, то очень даже, но не только.

Это музыка? Местами. Вспомните шикарный трек Blind Guardian https://www.youtube.com/watch?v=JyfE55c_ZjI , встроенный в игру Sacred 2.

Это видео? Кажется, игры серии Red Alert, Dune или Command and Conquer можно было проходить только ради видеороликов между и внутри миссий.

В общем, игра все это вместе взятое и немного больше.

Для таких результатов интеллектуальной деятельности, на мой взгляд, подходит понятие “мультимедийный продукт. Если отставить в сторону сложность и многогранность юридических понятий, я бы сказал, что это объект, вобравший в себя множество иных объектов, и ставший чем-то большим.

В Гражданском кодексе Российской Федерации (далее, если я не буду поддаваться привычке пушить текст, я буду сокращать название этого ключевого для нас закона до ГК РФ) я нашел только мимолетное упоминание “мультимедийного продукта”. В ст. 1240 ГК РФ (о, надо же, пока не забыл сократить) говорится о том, что «Лицо, организовавшее создание сложного объекта, включающего несколько охраняемых результатов интеллектуальной деятельности (кинофильма, иного аудиовизуального произведения, театрально-зрелищного представления, мультимедийного продукта, базы данных), приобретает право использования указанных результатов на основании договоров об отчуждении исключительного права или лицензионных договоров, заключаемых таким лицом с обладателями исключительных прав на соответствующие результаты интеллектуальной деятельности».

Давайте пойдем от противного - от окружения “мультимедийного продукта”. Похож кинофильм по своей структуре на компьютерную игру? Здесь и текст (пусть и не код, но простим это, простим), и музыка, и спецэффекты (а вот тут вообще очень даже код, Industrial light and Magic), и изображения (актер передает свое право на изображение для съемок, и кстати, может его отозвать), и сценарий (литературное произведение, хотя для некоторых фильмов о сюжете о сценарии можно только матерно-нелитературно).

Театрально-зрелищное произведение похоже? Да, по тем же причинам, что и фильм (за исключением, возможно, спецэффектов, хотя кто видел представления Cirque Du Soleil, может не согласиться).

База данных максимально похожа на компьютерную игру, особенно на старые игры либо современные текстовые : совокупность множества элементов. структурирование, возможно, использование алгоритмов, кода, для использования базы данных.

В общем, компьютерная игра ну очень похожа на мультимедийный продукт, и многим юристам этого достаточно.

Кстати, несвоевременный вопрос : а зачем нам было определять, чем же с точки зрения ГК РФ (я прям молодец, не забываю сокращать) является компьютерная игра?

А для того, чтобы использовать соответствующие нормы законодательства. Понимаете, если мы начнем применять к игре, например, нормы о литературном произведении (глава 70 ГК РФ), это будет прикольно, но мы что-то упустим либо попадем под неприятные, лишние для нас (свободное использование объекта из ст.ст.1273 - 1279 ГК РФ или игроков нормы (например, начнут вдруг применяться нормы ст. 1293 ГК РФ - о проценте для автора с каждой следующей продажи).

Кстати, причисление игры к мультимедийным продуктам, на мой взгляд, позволяет решить проблему с “исчерпанием прав на продажу” (это когда купил в Steam версию игры, прошел или забросил, а потом продать другому уже нельзя). Но об этом потом (надеюсь, удастся такими сюжетными поворотами держать внимание, как в хорошем детективе, а не заставлять закрывать эту книгу).

Какие возможности еще дает нам причисление компьютерной игры к мультимедийному продукту? Сейчас будет покруче, чем в философских постах в Инстаграмме : “Целое не есть просто механическая сумма частей” (Лосев А.Ф. Самое само. С. 20). То есть, мы собираем код, текст, музыку, литературную основу, изображения, и на выходе у нас получается. нечто новое. Мультимедийный продукт. Шедевр.

И теперь, чтобы поиграть в этот шедевр, или выкупить его, надо будет идти к разработчику (давайте пока что так, а дальше усложним), а не к автору сценария, композитору, разработчику движка или автору кода, который отвечал за прыжки персонажа (храни их бог, создателей механики “прыгни на следующий уступ и тыкай пробел, пока не вскарабкаешься на гору”).

В следующих параграфах разложим этот самый мультимедийный продукт на правовые атомы, а теперь - выводы! Я сказал, выводы!

Компьютерная игра с точки зрения российского законодательства - мультимедийный продукт.

Правовой статус мультимедийного продукта упрощает работу с игрой как юридическим целым, составленным из множества разных частей (кода, текста, музыки, изображений и т.д.).

Напрямую компьютерная игра в части четвертой Гражданского кодекса (самом сердце российского права интеллектуальной собственности) не упоминается, поэтому любой желающий может считать ее чем угодно. Но у нас здесь свобода слова, и это слово - мое. Так что будет мультимедийным продуктом.

Налоги на заработанные деньги в интернете 2020: особенности, нюансы

Сейчас редко встречаются люди, удивляющиеся возможностью заработка денег в интернете. Сдвигается исключительно развлекательная роль Всемирной паутины, давая место развитию крупных либо небольших веб-проектов обычных пользователей. Кто-то обзаводится коммерческой деятельностью, дающей основную прибыль, но большинство формирует источники дополнительного дохода.

Эти формы интернет-заработка, невзирая на широту и спецификацию, дают электронные банкноты фиатных денег, легко конвертируемые в реальную валюту. Разумеется, когда-то начинает остро вставать вопрос, касающийся уплаты налогов государству. Законодательно любой бизнес в России официально нужно регистрировать и выплачивать определённые взносы в государственную казну.

Что здесь происходит, если ведётся заработок в интернете? Нужно ли выплачивать налоги с такого дела? Какое тут наличествует связь с государственным экспериментом самозанятости? Разберём подробно эти актуальные моменты.

Содержание

Интернет-заработок и закон РФ сегодня

Каждый официально зарегистрированный житель РФ, согласно действующим актам законодательства страны, обязан с любой прибыли выплачивать налог, которым она облагается. По сути, ясен главный посыл – если имеешь профит, то выплачивай определённый сбор. Здесь моментальный интерес возникает из-за конкретных параметров, ведь онлайн-заработок бывает сторублёвым, а может давать сотни тысяч еженедельно. Разница ощутимая.

Многие законопослушные пользователи устанавливают себе ориентир на магической цифре 600 000₽, которая определяет лимит. Начинается за ним угроза уголовной ответственности. Проще говоря, когда любой предприниматель (включая организатора бизнеса в Сети) получает прибыль свыше данной суммы, то нависает реальная угроза тюремного срока.

Всякий гражданин, делающий сокрытие больших доходов в интернете, обязательно вскоре привлекается «органами» к ответственности по следующей схеме:

— сначала приставы оповестят нарушителя специальным письмом, где будет разъяснена суть невыполнения пунктов налогового кодекса;
— потом игнорирующих первое предупреждение наказывают денежным штрафом;
— особо упорные конспираторы заработка в интернете наказываются по соответствующим статьям УК РФ.

Что сегодня демонстрирует реальность?

В законодательной системе нашего государства много запутанных схем, которые её тормозят. За развитием электронного предпринимательства механизм контроля не поспевает и фактически сейчас (апрель 2020) нет должного учёта электронных денег людей, совершающих действия в интернете. Да, принят экспериментальный закон в ряде регионов, яркая обёртка которого предполагает особые условия налогообложения для самозанятых граждан России, однако, здесь всё добровольно.

Итак, власти электронные потоки денег (особенно криптовалюту) регулировать не способны, но им доступны ревизионные и принудительные рычаги на этапе выведения денег посредством финансовых учреждений. Для банков строго регламентирована специальная обязанность – всегда делать мониторинг регулярных платежей и сообщать центру налоговой инспекции про такие транзакции. Фрилансерам, блогерам, трейдерам, бетторам и прочим людям, зарабатывающим через интернет, можно успокоиться. У банковских систем загрузка максимальная, поэтому контроль всех операций фактически для них невозможен. Они интересоваться начинают финансовыми манипуляциями с суммами от 30–42 тысяч рублей. Это величина разовых транзакций, которые успешно можно фрагментировать либо вообще проводить по разным банкам.

Таких «секретов» немало, хотя навсегда в памяти зафиксировать следует серьёзную истину – если государство захочет, то найдёт и объединит любые рассредоточенные операции либо счета. Потом оно спросит по полной с каждого сокрытого рубля, полученного без ведома властей. В любой ситуации всякая коммерческая манипуляция является сектором правового поля, где нарушители наказываются административным штрафам-взысканиям. Другое дело, что физически вылавливать таких мелких предпринимателей банки не могут. Следовательно, наказания в 99,96% не бывает до оперативных сумм, равным 30 000 – 42 000 рублей.

Как платить налоги с заработка в интернете?

Здесь законопослушным людям предусмотрены три сценария.

1. Регулярно по установленному порядку заполнять декларацию, а потом сдавать её налоговикам, чтобы выплачивать 19% налога с заработанных в интернете денег. Тут 13% является НДФЛ, а 6% – новый вычет на ИПК.

2. Оформить легально статус ИП. Потребуется 800₽ (госпошлина) и правильно сформированная заявка с пакетом документов. Сегодня требуется такой комплект для налоговой инспекции:

— оригинал паспорта РФ, сопровождаемый ксерокопиями всех страниц;
— квитанция, подтверждающая уплату 800-рублёвой государственной пошлины;
— ксерокопия свидетельства ИНН;
— заполненное заявление (форма Р21001) для регистрации ИП;
— оформленная заявка (форма №26.2-1) для применения УСН.

Теоретически данный этап регистрации не затягивается дольше 5–6 дней, однако, могут быть и задержки.

Успешно пройденная регистрация ИП, чтобы платить с заработка в интернете налог, завершится присвоением кодировки Росстата, а также выдачей нескольких свидетельств. Теперь ежеквартально (за 3 месяца налогового квартала) понадобится отдавать до 6% полученного дохода. Для серьёзного онлайн-бизнеса этот вариант предпочтительный.

3. Зарегистрироваться в статусе самозанятого. Тут множество нюансов, которые рекомендуется уточнять специально. Общий смысл простой – обычный человек либо ИП может оформить самозанятость, вставая на налоговый учёт. Для зарабатывающих в интернете людей даёт этот способ возможность легальной деятельности при уплате 4% налога с дохода. Предусматриваются также дополнительные преференции и скидки, делающие выплаты ещё меньше.

Подсказка! В этих моделях постановки на налоговый учёт имеется основной минус – возня с документацией и хождения по инстанциям. Сейчас немало посреднических фирм, готовых исполнить нелёгкие стадии оформления. Реально даже зарегистрировать ИП через онлайн-сервис!

Здравствуйте, можете ли уточнить мне, я хочу зароботать в онлайн играх и знаю что мне нужно платить налог от дохода, но я являюсь гражданином Республики Узбекистана учившийся в магистратуре на территории РФ. Предусмотрено ли в законе токое случае?

Добрый день.
Действительно на сегодняшний день существует такая проблема и довольно распространенная, когда человек имеет доход от онлайн деятельности, получает доход на карту/кошелек физического лица и хочет с него официально платить налоги (хочет «легализоваться»), но не знает как в силу различных заблуждений (как правило совершенно необоснованных).
В основном этот вопрос касается тех, кто имеет онлайн доход, который не совсем укладывается в привычные рамки и получает доход на свою карту/кошелек физического лица, а именно он касается фрилансеров, программистов, тех, кто получает выплаты от партнерских программ, букмекерских контор онлайн, онлайн казино, онлайн покера, различных бирж, инвестиций в интернете, операций с криптовалютой, имеет доход от рекламы в интернете, тех, кто продает товары и оказывает услуги через социальные сети, а также тех, кто получает доход от иностранных компаний или иных иностранных контрагентов и т.п.
Также еще бывают отдельно истории, когда у человека по каким-то причинам уже оказалось скоплена значительная сумма денег, но налоги с нее не были уплачены (успешно вложил деньги куда-то, либо вел совместный с партнером бизнес, но бизнес был оформлен на партнера и т.п.) и теперь человек боится тратить эти деньги, полагая (и не без оснований), что к нему могут быть предъявлены претензии.
Наиболее частыми заблуждениями здесь являются следующие:
1. Если у меня не будет договоров и иных документов с моими контрагентами, то я не смогу платить налоги и легализовать свой доход. Это совершенно не так. Да, ситуации бывают разные и нужно их смотреть индивидуально всегда, но нужно учитывать, что в подавляющем большинстве случаев отсутствие договоров и иных документов от контрагентов не является препятствием к тому, чтобы официально и легально платить налоги.
2. Если у меня множество мелких поступлений на карты/кошельки, то я не смогу платить налоги, поскольку не смогу обосновать каждую транзакцию – это также является заблуждением. Ситуации действительно бывают разные – одно дело, когда речь о легализации дохода, который клиент получает от одной компании (зарубежный работодатель, например) и другая ситуация – когда деньги идут большим количеством транзакций на карту/кошелек (в отдельных случаях зарубежный) мелкими суммами, однако и в первом и во втором случае можно работать легально и платить налоги, просто в первой и во второй ситуации будут свои особенности в плане того как это будет легализоваться.
3. Денежные средства доходят до меня непонятными путями, и налоговая обязательно докопается. Часто бывают ситуации, что, например, доход поступает от иностранного сервиса на иностранную платежную систему, после этого различными способами переводится уже на карту/кошелек российского банка или российской платежной системы – такие ситуации также не являются препятствием для легализации дохода.
4. Если я получаю доход от интернет-деятельности, то у меня отсутствует обязанность платить налоги. Как ни странно, такое заблуждение тоже существует. Здесь нужно запомнить раз и навсегда – налог по российскому законодательству (как и в большинстве других стран мира) платится с любого дохода. Не важно от какого вида деятельности Вы заработали деньги – Вы всегда обязаны платить налог с суммы своего дохода (ст. 217 НК РФ).
5. У меня большие операции по картам, но из них лишь небольшая часть является моим доходом (часто касается тех, кто инвестирует в криптовалюту, либо играет на зарубежных биржах, делает ставки в букмекерских конторах и т.п.) – если я буду платить налоги, то налоговая потребует оплаты налогов со всей суммы поступлений на карту. В рамках данного пункта все очень индивидуально. Действительно в отдельных случаях это может быть проблемой, но в большинстве ситуаций есть варианты как платить налог все-таки только с суммы своего реального дохода, а не со всего оборота.
6. Если я буду официально оформлять свой доход, то мне потребуется вести какой-то сложный учет, иметь кучу бумаг и вообще все это занимает множество времени. На самом деле это не так в подавляющем большинстве случаев. В отдельных ситуациях и до определенных сумм дохода можно вообще спокойно платить налоги как физическое лицо и не открывать ИП/ООО. В тех же ситуациях, когда все-таки нужно открыть ИП/ООО – в 99% случаев не требуется вести какого-то сложного учета.
7. Если я не буду платить налоги – мне ничего не грозит. Об этом заблуждении речь пойдет дальше.
Таким образом, существует достаточное количество заблуждений, который препятствуют тому, чтобы человек все-таки начал платить законно установленные налоги и спать спокойно. Однако на самом деле в каждой ситуации можно решить вопрос с тем, чтобы легализовать свою деятельность, платить налоги и не иметь никаких претензий со стороны налоговых органов и банков, не перегружая себя при этом заполнением большого количества бумаг, просто нужно к каждому случаю подходить индивидуально и действовать в зависимости от конкретной ситуации.
Что касается вариантов легализации дохода, то их несколько:
1. Как физ. лицо — через подачу 3 НФДЛ — тут есть свои особенности и по заполнению 3 НДФЛ (в частности указание источника дохода и т.д.) и по ограничениям, к примеру, если Вы подадите декларацию 3 НДФЛ и укажите довольно большой доход в 10-20 млн. руб., то к Вам может возникнуть множество вопросов, в частности на практике встречаются случаи, что налоговые проверяют таких физ. лиц на предмет ведения незаконной предпринимательской деятельности. Вариант подходит не всегда и не всем, надо к нему подходить аккуратно.
В этом варианте также очень много нюансов по 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» от 07.08.2001, так как обычно деньги проходят через личные счета/карты физ. лица. Сложность в том, что банки могут заблокировать Ваши карты/кошельки и внести в черный список ЦБ, если Вы не будете соблюдать требования 115-ФЗ и разъяснения Центрального банка на этот счет (на этот счет есть довольно много информации, которую нужно знать, здесь я не буду все описывать, но, если будет нужно – с радостью поделюсь указанной информацией отдельно).
2. Как ИП/ООО. В рамках данного варианта существует достаточно много «подвариантов», используются разные способы работы и т.д. В двух словах все не опишешь, в целом вариант обычно используется если обороты достаточно большие, либо вариант отчетности по 3 НДФЛ не подходит по иным причинам. Конкретизировать в рамках общей консультации тут сложно, поскольку вариантов очень много – все зависит от того о каких оборотах идет речь, как идут поступления, от какого количества лиц и т.п.
3. Также для отдельных случаев используется вариант уплаты налогов, связанный с использованием компании, открытой в других странах (многие называют это офшором, однако надо понимать, что схема применяется не с целью уклонения от уплаты налогов, а наоборот с целью уплаты всех налогов в РФ, то есть ведения полностью законной деятельности).
То есть цель такого варианта — последующая легализация дохода от деятельности иностранной компании в РФ, по итогу все налоги оплачиваются в РФ (либо часть налогов платится в РФ, часть в стране юрисдикции компании, зависит от страны). Здесь большое значение имеет выбор юрисдикции (в каждой стране свои нюансы), а также от взаимоотношений этой страны с Россией (наличие или отсутствие договора об избежании двойного налогообложения и т.п.).
Отмечу, что многие изучив базовую информацию по возможности легализации своего дохода приходят к выводу о том, что все довольно сложно и рискованно и остаются в «серой» зоне, однако нужно отметить, что уклонение от уплаты налогов может повлечь за собой довольно неприятные последствия:
1. Надо понимать, что если говорить о более-менее серьезных доходах, то рано или поздно они приведут к приобретению регистрируемых покупок (квартиры, авто и т.п.) – и в этих случаях шанс на то, что налоговая выявит Ваши доходы значительно выше.
ГИБДД и Росреестр передают информацию в налоговые органы о покупках для целей контроля уплаты транспортного налога и налога на имущество, при этом налоговый инспектор при получении информации о приобретениях вполне может поинтересоваться откуда деньги на такие покупки и если официального подтвержденного дохода не будет, то могут возникнуть к Вам вопросы.
У налоговой есть и другие механизмы по выявлению «серых» доходов и, хотя целенаправленной работы в этом направлении сейчас налоговая, как правило, не ведет, риски того, что налоговая все-таки обнаружит Ваши доходы безусловно, есть.
2. Также в отдельных случаях банк вправе затребовать от Вас подтверждение легального источника происхождения денежных средств и, если Вы не платите налоги, банк в отдельных случаях имеет право вплоть до того, чтобы отказать Вам в выдаче денежных средств до предоставления документов, подтверждающих их легальное происхождение.
Например, есть такая практика, когда приносишь в банк вклад. Сотрудники банка с улыбкой без всяких вопросов принимают у Вас деньги. Далее проходит условно год (срок вклада) и наступает время забирать вклад. И тут все и начинается – Вы приходите забирать вклад, а банк спрашивает у Вас мол где документы, подтверждающие законность происхождения денежных средств. Вы конечно можете махать шашкой и ругаться, мол Вы же изначально не спрашивали и т.п., однако дело в том, что банки пользуются нормами 115-ФЗ, в соответствии с которыми, когда Вы вносите деньги на счет/карту/во вклад банка (за исключением вкладов в пользу третьих лиц), то банк здесь ничего проверять не должен, так как здесь не может быть отмывания денежных средств, а когда Вы снимаете деньги со счета/карты/вклада, то у банка уже появляется право проверить легальность происхождения данных денег.
Аналогичным образом банк может отказать в снятии денежных средств со счета/карты.
Это возможно далеко не во всех случаях (только при определенных оборотах) и происходит не часто, но тем не менее такое периодически случается, в том числе такие ситуации доходили до Верховного суда.
3. Ну и ко всему прочему не стоит забывать про ст. 198 Уголовного кодекса РФ – «Уклонение физического лица от уплаты налогов» — если Вы за 3 года заработаете сумму свыше 6,9 млн. руб. и не оплатите с нее налоги, то у Вас есть хорошие шансы попасть под уголовную ответственность.
Более того, еще есть ст. 171 Уголовного кодекса РФ, которая предусматривает уголовную ответственность за незаконное предпринимательство – в рамках этой статьи уже при незадекларированном доходе всего 2 млн. 250 т.р. можно попасть под уголовную ответственность.
Отмечу, что, если что-то останется непонятным более подробную устную или письменную консультацию по наиболее оптимальной схеме легализации дохода от Вашего вида деятельности, в том числе с конкретными примерами из практики (включая судебную) и с описанием каждого варианта Вы всегда можете получить, обратившись ко мне в чат (кнопка «общаться в чате» возле фотографии аккаунта).
С Уважением,
Васильев Дмитрий.

Читайте также: