Налог при дарении машиноместа

Опубликовано: 12.05.2024

1. Что такое дарение?

безвозмездная передача одним лицом другому в собственность вещи либо имущественного права (требования) к себе или к третьему лицу;
обещание безвозмездно передать в собственность какую-либо вещь либо имущественное право (требование) к себе или к третьему лицу. Например, родители обещают ребенку, что подарят ему свой автомобиль, когда ему исполнится 18 лет. Следует обратить внимание, что обещание передать вещь требует обязательной письменной формы и должно содержать ясно выраженное намерение совершить в будущем безвозмездную передачу вещи или права конкретному лицу. Обещание подарить все свое имущество или часть всего своего имущества без указания на конкретный предмет дарения в виде вещи, права или освобождения от обязанности ничтожно. Также важно понимать, что нельзя пообещать подарить что-то после своей смерти — в этом случае составляется завещание;
освобождение или обещание освобождения от имущественной обязанности перед собой или перед третьим лицом. Другими словами, когда даритель прощает одаряемому долг либо когда берет на себя обязательство выплатить его долг третьему лицу. Опять же, безвозмездно.

Если одаряемый в ответ на подарок также передает какую-либо вещь или имущественное право дарителю, оказывает ему какую-либо услугу либо берет на себя другие обязательства, сделка считается притворной.

2. Кто может быть дарителем?

Подарок стоимостью менее 3 тысяч рублей может подарить кто угодно кому угодно.

Для более дорогих подарков в Гражданском кодексе есть ограничения. Дарителем не может быть:

малолетний гражданин, то есть ребенок до 14 лет, — ни лично, ни через законного представителя. С 14 лет дорогостоящие подарки можно вручать с письменного согласия родителей (усыновителей, попечителей); если речь идет о недвижимости, также нужно будет получить разрешение органов опеки и попечительства. Исключение — полная эмансипация ребенка в 16 лет;
гражданин, признанный недееспособным , — ни лично, ни через законного представителя.

3. Кому нельзя дарить подарки?

Согласно Гражданскому кодексу, запрещается дарить дорогостоящие подарки (дороже 3 тысяч рублей):

работникам образовательных, медицинских, социальных и аналогичных организаций, в том числе работникам организаций для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, от лица тех, кто в этих организациях лечится, учится или содержится, и их родственников;
лицам, замещающим государственные и муниципальные должности, государственным и муниципальным служащим, служащим Банка России в связи с их должностным положением или в связи с исполнением ими служебных обязанностей (за исключением подарков в связи с официальными мероприятиями, но и в этом случае подарки дороже 3 тысяч рублей признаются государственной собственностью);
коммерческим организациям, если одаряемым по договору дарения также является коммерческая организация.

4. Как подарить движимое имущество, например деньги или автомобиль?

В Гражданском кодексе предусмотрены случаи, когда письменная форма договора дарения (в обиходе — дарственная) движимого имущества обязательна:

если договор содержит обещание дарения в будущем;
если даритель — юридическое лицо и стоимость дара превышает 3 тысячи рублей.

В остальных случаях договор дарения может быть заключен как письменно, так и устно — посредством вручения самого подарка, символической передачи подарка (например, вручение ключей) либо вручения правоустанавливающих документов.

Однако во избежание недоразумений рекомендуется все договоры дарения заключать письменно у нотариуса (найти нотариуса в Москве можно с помощью сервиса на сайте Московской городской нотариальной палаты, в России — с помощью сервиса на сайте Федеральной нотариальной палаты. Обращаться можно к любому нотариусу). Во-первых, нотариус разъяснит вам ваши права и обязанности, поможет лучше разобраться в том, какие юридические последствия повлечет за собой заключение договора дарения. Во-вторых, если в будущем кто-то захочет оспорить факт передачи и получения дара, вам будет легче доказать свою правоту в суде: нотариальный акт имеет повышенную доказательную силу. Но даже если в рамках отдельного дела и будет доказано, что нотариальное действие было совершено с нарушением закона, нотариус несет полную финансовую ответственность за результаты своей профессиональной деятельности. Это означает, что он возместит причиненный ущерб в полном объеме. Таким образом, обращение к нотариусу при заключении договора дарения обеспечит максимальную надежность и безопасность совершаемой сделки.

На практике оформленный письменно договор дарения, подтверждающий право собственности нового владельца, потребуется при дарении автомобиля и других автотранспортных средств для регистрации в ГИБДД, а также самоходной техники (регистрируется в Гостехнадзоре Москвы), самолетов и вертолетов (регистрируется в Федеральном агентстве воздушного транспорта РФ) и маломерных судов (регистрируется в Государственной инспекции по маломерным судам РФ города Москвы).

5. Как подарить квартиру, дом, участок, гараж?

Чтобы подарить недвижимость, необходимо иметь в виду следующие условия:

если вы хотите подарить имущество, находящееся в общей совместной собственности, вам требуется получить согласие всех остальных собственников (за исключением случаев, когда между вами заключено соглашение, в котором указано иное). Речь идет именно о совместной, а не долевой собственности. Если вы владеете долей и хотите ее подарить, вам не нужно получать согласие других собственников;
письменный договор — обязательное условие при дарении недвижимости. Вы можете составить его как самостоятельно, так и, например, с юристом, но надежнее всего заключить договор у нотариуса (найти нотариуса в Москве можно с помощью сервиса на сайте Московской городской нотариальной палаты, в России — с помощью сервиса на сайте Федеральной нотариальной палаты. Обращаться нужно к нотариусу, работающему в том субъекте Федерации, где находится недвижимость . Если вы дарите долю в квартире (за исключением случаев, когда все собственники дарят свои доли по одной сделке), то заверять у нотариуса не просто желательно, а обязательно (в силу требований закона);
переход права нужно обязательно зарегистрировать в Росреестре. Если вы удостоверили договор у нотариуса, он самостоятельно направит все документы на регистрацию прав. Срок регистрации в этом случае сокращен — три дня при подаче нотариусом документов на бумажном носителе и один день при подаче документов в электронном виде.

6. Нужно ли платить налог за подарок?

Если вы даритель, вам не нужно платить налог за дарение. Вы передаете вещь безвозмездно — соответственно, не получаете доход. Таким образом, оснований для уплаты подоходного налога (НДФЛ) нет.

Налог уплачивает получатель подарка, но не во всех случаях.

Вы не должны платить налог при получении подарка:

если полученный вами подарок — это деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев;
если подарок преподнесен членом семьи или близким родственником — супругом, родителем, ребенком, усыновителем и усыновленным, дедушкой, бабушкой, внуком, полнородным или неполнородным (имеющим только общего отца или только мать) братом или сестрой.

Вы обязаны заплатить налог при получении подарка:

если вы получили в дар от человека, не являющего вашим близким родственником, недвижимое имущество, транспортное средство, акции, доли, паи;
если вы получили подарок стоимостью свыше 4 тысяч рублей от юридического лица или индивидуального предпринимателя.

«Клерк» Рубрика НДФЛ

Получать подарки всегда приятно, особенно если это квартира или дом. Проблема лишь в том, что такие подарки вызывают большой интерес у налоговой службы — ведь доход, полученный в виде подаренной недвижимости, облагается НДФЛ (п. 18.1 ст. 217 НК РФ).

Правила начисления налога с подаренной недвижимости нельзя назвать простыми: за последнее время они претерпели ряд изменений, поэтому теперь нюансов стало больше. Разберем основные из них, учитывая свежие разъяснения от ФНС.

Кто должен платить налог при дарении недвижимости и сколько?

При дарении недвижимости доход образуется у одаряемого — соответственно, налоговая обязанность возникает именно у него (даритель не должен платить налог, т. к. передает недвижимость безвозмездно, не получая ничего взамен).

Но закон освобождает от уплаты НДФЛ тех, кто приходится дарителю членом семьи или близким родственником (п. 18.1 ст. 217 НК РФ). Таковыми признаются:

дети и родители;
официальные супруги;
внуки и дедушки (или бабушки);
братья и сестры (полностью родные или имеющие одного общего родителя).

Если даритель и одаряемый не относятся ни к одной из перечисленных категорий (например, тетя и племянник, зять и теща и т.д.), одаряемому придется уплатить НДФЛ.

Сумма налога определяется сейчас как 13% от кадастровой стоимости подаренной квартиры или дома по состоянию на 1 января года, в котором был зарегистрирован переход собственности к одаряемому. Для налоговых нерезидентов ставка налога повышается до 30% (ст. 214.10 НК РФ, Письмо Минфина от 28.04.2020 № 03-04-05/34402).

Можно ли освободиться от налога, если дарение происходит между сожителями?

Налоговая служба допускает освобождение от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного перечня, но есть решение суда, которым они признаны членами одной семьи (Письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896).

Семейное законодательство относит к членам семьи лиц, которые живут вместе, ведут совместное хозяйство и связаны между собой кровным родством или свойством (в силу брачного союза).

Поэтому, если суд признает, условно, тещу и зятя членами одной семьи, то ФНС не вправе взыскивать с них НДФЛ при дарении недвижимости.

Однако к сожителям это, увы, не относится — поскольку в отсутствие официальной регистрации брака они не являются родственниками с точки зрения закона. Значит, налог с дарения им платить придется.

Договор дарения расторгнут — что с налогом?

Наконец, этот спорный вопрос получил официальное разъяснение со стороны налоговой службы. Она признала, что в случае расторжения договора дарения одаряемый не получает дохода — а значит, он не должен платить НДФЛ (Письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@).

Освобождение применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе собственности на недвижимость обратно к дарителю.

Нужно ли платить налог, если продать подаренную недвижимость?

В случае продажи подаренной квартиры или дома одаряемому придется уплатить НДФЛ, если со дня регистрации его собственности на недвижимость и до дня продажи прошло менее:

трех лет (если недвижимость была подарена близким родственником или членом семьи, либо жилье является для одаряемого единственным),
или пяти лет (во всех остальных случаях — п.3 ст. 217.1 НК РФ).

Если этот срок прошел, подаренную недвижимость можно продавать без уплаты НДФЛ.

Но теперь есть возможность освободиться от налога, даже если продать подаренное жилье до истечения предельного срока владения. При начислении НДФЛ с продажи одаряемому должны сделать налоговый вычет в размере суммы расходов, которые понес в свое время даритель для приобретения этой недвижимости (например, квартира была куплена за 3,5 млн рублей и подарена дочери — та может продать эту квартиру и не платить НДФЛ с тех самых 3,5 млн рублей).

Как разъяснила ФНС, это правило действует для недвижимости, которая была подарена в 2019 году и далее (письмо ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6106@).

Если при получении в дар недвижимости одаряемый уплатил НДФЛ, то при дальнейшей ее продаже он может зачесть эту сумму налога. Тогда платить придется лишь в том случае, если налог с продажи превысит сумму ранее уплаченного налога (т. е. нужно будет доплатить разницу — пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

Дарение

Автовладельцы, которые проживают в квартирах многоэтажных зданий, не понаслышке знают о проблеме размещения своих автомобиля. Застройщики предлагают выкупать места на специально обустроенных парковках или подземных паркингах, однако, последующие правоотношения с такими объектами недвижимости имеют ряд особенностей.

Содержание статьи:

Правовой статус парковочного места. Основные проблемы регуляции отношений относительно права владения, пользования и распоряжения парковочными местами

До недавнего времени правовой статус парковочных мест был не урегулирован и правовые отношения в сфере перехода права собственности, объектом которых были паркоместа, носили, скорее, виртуальный характер, не имея каких-либо юридических последствий. Единого порядка оформления и перехода права собственности не было, и подобные операции регламентировались на уровне субъектов Российской Федерации различных уровней. По сути, парковочные места можно было отнести к сегменту объектов неизолированной собственности.

Закон 315/ФЗ «О внесении изменений в часть первую ГК Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», вступивший в силу в первый день 2017 года, наконец-то внес ясность в регулирование отношений по переоформлению прав на парковочные места. Суть этого нормативного акта заключается в том, что с указанной даты пользователи парковочных мест имеют права поставить такую площадку на кадастровый учет, а в последующем в полной мере реализовать свое право относительно его отчуждения – подарить, продать или передать в порядке наследования. Этот нормативный акт позволил рассматривать парковочное место как отдельный объект недвижимого имущества и, соответственно, как отдельный объект правоотношений. Кроме того, документом был впервые введен в официальный нормативный оборот термин «машиноместо».

С вышеупомянутого момента заинтересованные лица могут оформить право собственности на парковочное место, воспользовавшись банковскими программами ипотеки.

В соответствии с требованиями закона, пользователь, а в последующем владелец, парковочного места, должен осуществить разметку границ оформляемого участка для размещения на нем автомобиля. Для этого достаточно нанести на покрытие линии, обозначающие границы парковочного места. В качестве альтернативы допускается использование специальных наклеек, которые без проблем можно приобрести в любом специализированном магазине.

После оформления права собственности на машиноместо, его собственник обязан оплачивать налог на имущество в порядке, установленным действующим законодательством.

В чем же преимущества нового закона?

Рассматривая более подробно все нюансы нового закона, стоит отметить преимущества, которые стали более чем очевидны для пользователей или долевых участников парковочных мест. Так, автовладельцы не имели возможности и права выделить участки на парковках, где располагается их автомобиль, поскольку все подобные объекты с четким целевым назначением оформлялись с условием долевой собственности. Отчуждение парковочного места, принимая во внимание долевое участие, было возможным только при наличии письменного согласия всех собственников парковочного комплекса, что в большинстве случаев было достаточно проблематично. Также популярным был вариант оформления дарственной на долю участия в совместном праве собственности.

На сегодняшний же день, все операции с парковочными местами носят сугубо индивидуальный характер и могут быть осуществлены по личному желанию владельца такого объекта недвижимости.

Нововведения, существенно изменяющиеся правовой статус парковочных мест, в значительной степени упрощают операции в отношении таких объектов недвижимости, обеспечивают прозрачность правоотношений и позволяют привлечь повышенное внимание инвесторов в оборудование крупных парковочных комплексов.

Также, в качестве бесспорного преимущества и выгоды для собственника парковочного места, является получение права на компенсацию за отчуждение этого недвижимого имущества в пользу государства или муниципальных органов власти.

Особенности передачи парковочного места по наследству

При рассмотрении этого вопроса необходимо разделить возможные ситуации на:

Оформление наследства на долю в совместной собственности на локацию парковки.
Оформление наследства на парковочное место, уже имеющее кадастровый номер и межевые границы.

В первом случае речь идет о порядке вступления в права собственности не на конкретное машиноместо, а на участие во владении общего участка. Если право долевой собственности от владельца или, другими словами, участника, переходит к другому лицу в порядке наследования, то уже последний становится совладельцем общей локации, а не конкретного парковочного места. В последующем он должен предпринять необходимые действия для внесения в кадастровый реестр сведений о выделяемом участке из совместной собственности, согласовать его границы и оформить право собственности.

Во втором же случае применяются все нормы и правила, которые регулируют общий порядок вступления в права собственности в порядке наследования недвижимого имущества.

Подобные операции осуществляются у нотариусов с соблюдением всех требований к таким правоустанавливающим действиям.

Особенности оформления договора дарения на парковочное место

Особенностью заключения договора дарения на парковочное место является отсутствие каких-либо налогов или сборов при заключении подобной сделки. Однако, это правило относится лишь к случаям, когда даритель и одаряемый являются близкими родственниками между собой.

До вступления в силу изменений относительно возможности оформления парковочного места под индивидуальным кадастровым номером, многие долевые владельцы пользовались удобным инструментом оформления сделки дарения. Дело в том, что при оформлении обычного договора продажи части доли требовались нотариально оформленные отказные заявления от остальных владельцев парковочной локации. По законодательству другие совладельцы участка имеют преимущественное право на приобретение и лица, которое намеревается выйти из состава долевых участников. Зачастую количество таких участников составляло 50 и более человек, что превращало сделку в достаточно затруднительное и затратное мероприятие.

До вступления в силу изменений о статусе парковочных мест наиболее выгодным способом отчуждения совместной доли на парковке был именно договор дарения.

В нынешних условиях, при четко регламентированном порядке перехода права собственности не на долевое участие, а на конкретно определенное парковочное место с четко обозначенными границами, заключению договора дарения должны предшествовать все мероприятия, сходные с оформлением других объектов недвижимости.

В зависимости от наличия родственных связей между одаряемым и дарителем, возможного социального статуса, предоставляющего льготы и т. п., сделки по дарению парковочных мест считаются одними из наиболее доступных и популярных среди сторон операций с недвижимостью такого сегмента.

Видео сюжет расскажет о нововведениях в оформлении места для подземной парковки в 2017 году

Мы, Васильева Василиса Константиновна, 11 ноября 1951 года рождения, место рождения: пос. Ильич Пахтааральского р-на Чимкентской обл. Респ. Казахстан, пол женский, гражданство Российской Федерации, паспорт 65 03 041581 выдан 02.02.2002 года Кировским РУВД города Екатеринбурга, код подразделения 662-000, зарегистрированная по адресу: г. Москва, пер. Ст. Толмачевский, д. 2, кв. 2, именуемая в дальнейшем «Даритель», c одной стороны, и

Васильева Елена Христовна, 12 февраля 1982 года рождения, место рождения: гор. Екатеринбург, пол женский, гражданство Российской Федерации, паспорт 45 06 893503 выдан 30.13.2003 года ОВД района Замоскворечье города Москвы, код подразделения 772-122, зарегистрированная по адресу: г. Москва, пер. Ст. Толмачевский, д. 2, кв. 2, именуемая в дальнейшем «Одаряемая», с другой стороны,

находясь в здравом уме и твердой памяти, действуя добровольно, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Даритель Васильева Василиса Константиновна передает в дар своей дочери – Одаряемой Васильева Елене Христовне следующее имущество:

- квартиру, общей площадью 103 (сто три целых) кв.м., расположенную по адресу: город Москва, улица Мастеркова, дом 1, квартира 1.

Кадастровый (условный) номер: 77:00:0000000:21333.

- машино-место № 111, назначение: нежилое, общая площадью 12,2 (двенадцать целых две десятых) кв.м., этаж: подвал № 0, номера на поэтажном плане: подвал № 0, помещение II – машино-место 111, расположенное по адресу: город Москва, улица Мастеркова, дом 11.

Кадастровый (условный) номер: 77:00:0000000:21666.

Одаряемая Васильева Елена Христовна со своей стороны принимает в дар от своей матери – Дарителя Васильева Василисы Константиновны квартиру и машино-место, указанные в п.1 настоящего Договора.

2. Указанная квартира принадлежит Дарителю на праве собственности на основании Разрешения на ввод объекта в эксплуатацию от 30.12.2011 №RU77126000-003888, выданного Комитетом государственного строительного надзора города Москвы; Договора уступки прав и обязанностей от 12.10.2007 № 4-125/12-12-2007 по договору долевого участия от 01.06.2007 №1, дата регистрации 18.09.2008 за № 77-77-23/064/2008-166; Акта приема-передачи от 10.10.2012, о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним 25 апреля 2015 года произведена запись регистрации № 77-77/008-77/008/238/2015-222/2 и выдано свидетельство о государственной регистрации права серии 77 АЖ 866522.

Указанное машино-место принадлежит Дарителю на праве собственности на основании Договора № 4-119М/28-05-2008 уступки прав и обязанностей от 28.05.2008 по Договору долевого участия № 1 от 28.01.2008 года; Разрешения на ввод объекта в эксплуатацию от 30.12.2012 №RU77126000-003888, выданного Комитетом государственного строительного надзора города Москвы; Акта приема-передачи от 23.03.2015, о чем в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним 22 мая 2015 года произведена запись регистрации № 77-77/005-77/005/205/2015-417/3 и выдано свидетельство о государственной регистрации права серии 77-АС 273393.

3. Даритель подтверждает, что она заключает настоящий договор не вследствие стечения тяжелых обстоятельств на крайне невыгодных для себя условиях, и настоящий договор не является для неё кабальной сделкой.

4. Право собственности по настоящему договору возникает у Одаряемой с момента регистрации перехода права собственности.

Передача дара по настоящему договору осуществляется посредством вручения правоустанавливающих документов: экземпляров настоящего договора дарения с регистрационными надписями и свидетельств о государственной регистрации права на имя Одаряемой.

5. В соответствии с пунктом 4 статьи 578 Гражданского кодекса Российской Федерации по взаимному соглашению сторон Даритель оставляет за собой право отменить дарение в случае, если она переживет Одаряемую.

6. После перехода права собственности на вышеуказанные объекты Одаряемая принимает на себя обязанности по уплате налогов на недвижимость, а также осуществляет за свой счет эксплуатацию и ремонт указанных объектов, принимает участие в техническом обслуживании всего дома и придомовой территории.

7. Даритель гарантирует, что в момент подписания настоящего договора указанные квартира и машино-место никому другому не проданы, не подарены и не обещаны в дар, не заложены, не арестованы, не являются предметом спора, свободны от любых прав и притязаний третьих лиц и могут отчуждаться собственником.

В квартире на момент подписания настоящего договора никто не зарегистрирован.

8. Содержание статей 161, 164, 209, 218, 223, 292, 572-575 Гражданского кодекса Российской Федерации и статьи 17 Жилищного кодекса Российской Федерации сторонам известно.

9. Расходы по заключению настоящего договора оплачивает Одаряемая.

10. Настоящий договор составлен в шести подлинных экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу.

Виды налогов на недвижимость
Налог на имущество
Налог на подаренную недвижимость
Налог с продажи
Как снизить налог на недвижимое имущество при продаже
Изменения в налоговом законодательстве
Комментарии

В 2021 году в силу вступят законодательные изменения, которые коснутся практически всех владельцев недвижимого имущества. Доходы, которые были получены при совершении сделок с недвижимостью, облагаются налогом. Именно поэтому многие граждане заинтересовались вопросом о возможности избежать излишних трат. Далее поговорим о видах налогообложения, связанных со сделками по недвижимости, а также об особенностях их начисления в 2021 году.

Виды налогов на недвижимость

Налог на недвижимость относится к категории обязательных. Плательщиками данного вида налога являются все физические и юридические лица, за исключением тех, кто на законодательном уровне освобожден от данной обязанности.

Для того, чтобы у лица возникли обязанности по уплате налога на недвижимость, должны быть соблюдены следующие условия:

имущество признано объектом налогообложения;

лицо является собственником конкретного объекта;

налоговая инспекция уведомляет владельца о необходимости уплаты налога.

Ранее налог напрямую рассчитывался, исходя от инвентаризационной стоимости жилого помещения. Но в августе текущего года завершилась кадастровая переоценка частных и коммерческих домостроений. Это значит, что налог на недвижимость с января 2021 года будет напрямую зависеть от кадастровой стоимости конкретного объекта.

Существуют следующие виды налогов на недвижимость:

с продажи недвижимости;

на коммерческие объекты недвижимости.

Далее рассмотрим каждый из видов более детально.

Налог на имущество

С 2021 года величина налога будет зависеть от того, в какую сумму был оценен конкретный объект недвижимости. Эта оценочная величина и называется кадастровой стоимостью. Данная величина устанавливается государством и является фиксированной.

С чем связаны такие изменения? Дело в том, что инвентаризационная стоимость значительно ниже рыночной стоимости недвижимого объекта. По сути она учитывает только стоимость строительных материалов, которые были использованы при закладке здания. Историческая ценность объекта, его инфраструктура и престижность не брались в расчет. Такое положение вещей, безусловно, было выгодным для владельцев помещений и зданий. Но государство ежегодно терпело значительные финансовые убытки.

Кадастровая стоимость определенных объектов в несколько раз превысила инвентаризационную. Поэтому для того, чтобы владельцы частных и коммерческих строений могли свободно перестроиться на новую систему налогообложения, было принято решение о постепенном увеличении налога. Первые три года при расчете налога на недвижимое имущество будет учитываться понижающий коэффициент, далее расчеты будут производиться в соответствии с утвержденными нормами.

Налог на подаренную недвижимость

Лицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2021 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности.

Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2020 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2021 года.

В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера - до 15 июля 2021 года).

Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц.

От уплаты налога освобождаются близкие родственники дарителя, к числу которых относятся (в соответствии со ст. 14 СК РФ):

родители и дети (в том числе усыновители и усыновленные);

братья и сестры (в том числе неполнородные).

Кроме вышеперечисленных лиц, от налога на подаренную недвижимость освобождаются родственники, которые ведут с дарителем совместное хозяйство и проживают с ним на одной территории.

Налог с продажи

В соответствии с законами РФ, любой доход, полученный физическим лицом, должен облагаться налогом. Таким образом, лицо, которое продает квартиру, дом или иной объект недвижимого имущества, получает доход. Это значит, что оно должно заплатить налог с продажи недвижимости.

Следует учесть, что обязанность уплаты налога возникает с момента оформления сделки и действует до истечения пяти лет с момента регистрации права собственности.

Не все сделки купли-продажи недвижимости облагаются налогом. В законодательстве содержится понятие минимального срока владения имуществом. Данное понятие снимает с собственника квартиры обязательства по уплате налога.

Минимальный срок владения имуществом ограничен тремя и пятью годами. При этом срок зависит от способа и срока приобретения права собственности.

Трехлетний срок применяется, если:

квартира была куплена до 1 января 2016 года;

право собственности было оформлено на основании договора дарения или на основании свидетельства о наследстве;

объект был получен на основании договора пожизненного содержания.

Во всех остальных случаях применяется пятилетний минимальный срок владения.

Налог на недвижимость в 2021году не уплачивается также в том случае, если конкретный объект является единственным жильем продавца.

Понятие “единственное жилье” подразумевает под собой отсутствие дополнительных квадратных метров. То есть лицо, являющееся продавцом по договору купли-продажи, не должно иметь в собственности другие объекты недвижимости.

Данная норма имеет свои исключения: лицо, которое купило квартиру или дом и в течение 90 дней продало свое старое жилье, не уплачивает налог с продажи недвижимости в 2021 году.

Налог на продажу коммерческой недвижимости также равен 13% от кадастровой стоимости объекта. Однако, если продавец по договору не является резидентом РФ, налоговая ставка возрастает до 30%.

Как снизить налог на недвижимое имущество при продаже

Если возникла необходимость продать жилье до того, как истечет минимальный срок пользования, владельцу придется уплатить налог. Однако и в данной ситуации государство стоит на стороне гражданина. На законодательном уровне предусмотрены налоговые льготы, которые существенно снижают налог от продажи квартиры или дома.

Уменьшить налог можно следующими способами:

Применение имущественного вычета.

Покупка и продажа одного объекта в течение календарного года.

Продажа имущественных долей отдельными договорами.

Все вышеперечисленные способами затрагивают применение имущественного вычета.

Имущественный вычет - это сумма, на которую уменьшается налогооблагаемый доход. То есть НДФЛ уплачивается не со всей суммы дохода, а с разницы между доходом и суммой вычета.

Изменения в налоговом законодательстве

Подводя итоги, хочется выделить основные изменения в отношении сделок с недвижимостью, которые вступят в законную силу с 1 января 2021 года.

Во-первых, в России вводится прогрессивная налоговая шкала. Теперь к лицам, которые имеют годовой доход выше 5 млн руб, будет применяться повышенная налоговая ставка - 15%. При этом данное изменения касается не только обеспеченных слоев населения. Если лицо продает недвижимое имущество, стоимость которого равна или выше 5 млн руб, к нему также применяется повышенный налоговый коэффициент (15%).
Во-вторых, обязанность по уплате налога появляется у владельца недвижимого объекта в случае, если между приобретением право собственности и продажей прошло менее 3 лет.
Третье изменение коснулось нерезидентов РФ. Данная категория граждан освобождается от уплаты НДФЛ уже после 5 лет владения недвижимым имуществом.

Получить юридическую помощь по вопросам коронавируса можно на нашем сайте.

Горячая линия

Читайте также: