Налог на выигрыш в украине
Опубликовано: 30.04.2024
09.04.2019 3749 0 0
Довольно часто субъекты хозяйствования, чтобы заинтересовать лиц покупать их продукцию, устраивают акции и розыгрыши. Скажем, приобретая определенный товар, покупатель сможет принять участие в конкурсе или розыгрыше ценных призов и получить желаемый подарок. На какие налоговые последствия следует ожидать, устраивая розыгрыш призов, - далее.
Налоговый учет
По результатам розыгрыша во время проведения рекламной акции обычно победитель получает приз. Его получателем является конкретное физическое лицо, определенное организаторами мероприятия среди участников. Итак, получателей призов можно персонифицировать. А если это так, то доход в виде стоимости полученного приза юрлицо, проводящее розыгрыш, включает в общий налогооблагаемый доход победителя - физического лица (пп. 164.2.8 Налогового кодекса Украины, далее - НКУ).
Следовательно, стоимость неденежного выигрыша, полученного от юрлица, включается в общий месячный налогооблагаемый доход физлица и облагается налогом на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) по ставке 18% у источника выплаты (пп. 170.6.3 НКУ). Это отмечают и фискалы в категории 103.14 «ОИР».
Если выигрыш выдается в неденежной форме (в виде товара), то базу для обложения налогом на доходы следует определять с применением натурального коэффициента.
Значение натурального коэффициента в 2019 году по ставам НДФЛ 18% равен 1,219512.
Информацию о выдаче приза победителю акции юрлицо должно отразить в р. I Налогового расчета по форме № 1ДФ и указать сумму начисленного/выплаченного дохода и удержанного с него НДФЛ с признаком дохода «111».
Если рекламная акция оформлена так, чтобы в результате победитель получал не приз, а подарок, то можно сэкономить на НДФЛ. В соответствии с пп. 165.1.39 НКУ в налогооблагаемый доход физлица попадает стоимость неденежных подарков в части, не превышающей 25% одной минимальной заработной платы (в расчете на месяц), установленной на 1 января отчетного налогового года.
В 2019 году размер минимальной заработной платы на 1 января составлял 4173 грн. Поэтому пп. 165.1.39 НКУ выводит из состава налогооблагаемых доходов подарки в неденежной форме, стоимость которых не превышает 1 043,25 грн (в расчете на месяц).
В то же время юрлицо может подарить клиенту подарок на сумму большую, чем 1 043,25 грн. В 2019 году, если в отчетном месяце стоимость неденежного подарка или общая стоимость нескольких подарков (если физлицу течение месяца выдавали и другие подарки в неденежной форме) превысит необлагаемую границу, определенную в пп. 165.1.39 НКУ, то придется обложить НДФЛ по правилам, предусмотренным для налогообложения дополнительного блага, только сумму такого превышения.
Чтобы применить это освобождение в материалах, по которым проводится розыгрыш, следует указать, что у победителя будет возможность получить в подарок товар, а не выигрыш в розыгрыше. Только в этом случае у предприятия - налогового агента будут все основания применить «подарочные» нормы и обложить НДФЛ только часть стоимости подарка, превышающей 1 043,25 грн.
Если по результатам розыгрыша победитель получит именно подарок, информацию об этом следует указать в р. I Налогового расчета по форме № 1ДФ. Сумма подарка:
- в размере не более 1 043,25 грн (то есть не облагаемая налогом часть подарка), в форме № 1 ДФ отражается с признаком дохода «160»;
- в размере, превышающем 1 043,25 грн (то есть налогооблагаемая часть подарка), в форме № 1 ДФ отражается с признаком дохода «126» как доход в виде дополнительного блага.
Военный сбор
Правила налогообложения приза военным сбором такие же, как и для налогообложения призов НДФЛ (пп. 1.7 п. 16 1 подразд. 10 р. ХХ НКУ).
Если по результатам розыгрыша выдается подарок, то здесь действуют также правила, предусмотренные для налога на доходы. То есть в базу налогообложения военным сбором попадет только облагаемая налогом на доходы часть подарка (стоимость подарка в сумме, в 2019 году превышает 1 043,25 грн). Из стоимости подарка, не подпадает под налогообложение НДФЛ (стоимость меньше указанную выше сумму), военный сбор удерживать не нужно.
Какой бы вариант вы не выбрали (с подарком или с призом), поскольку приз предоставляется в неденежной форме, то базой для налогообложения военным сбором будет стоимость предоставленного приза, отраженная в бухгалтерском учете, но без учета натурального коэффициента, предусмотренного для удержания НДФЛ. Дело в том, что в случае налогообложения доходов, выданных в неденежной форме (в том числе и призов), использование такого коэффициента НКУ не предусмотрено.
Это отмечают и налоговики в письмах Государственной фискальной службы Украины (далее - ГФСУ) от 20.11.2015 г. № 24759/6/ 99-99-17-02-01-15 и от 08.06.2016 г. № 12626/6 / 99-99-13-02-03-15, а также в консультации 103.25 «ОИР».
Сумму военного сбора, удержанного из налогооблагаемых дорогих подарков, следует отразить в р. ІІ Налогового расчета по форме № 1ДФ в строке «Военный сбор».
Поскольку доход выплачивается в натуральной форме, у налогового агента нет источника содержание военного сбора с победителя. Поэтому возникает вопрос, где же взять средства на содержание такой суммы. Решить это можно двумя способами:
- попросить победителя возместить сумму военного сбора путем внесения ее в кассу предприятия;
- заплатить военный сбор предприятию из собственного кармана.
Подарки которые выдаваеются победителям рекламной акции, предоставляются лицам, не связанными с предприятием трудовыми отношениями, а следовательно, на доход в виде подарка единый социальный взнос начислять не нужно. В этом случае одаряемый не являются застрахованными лицами.
Налог на прибыль
Объектом налогообложения налогом на прибыль является финансовый результат до налогообложения, определяющийся правилами, предусмотренными в бухгалтерском учете, и скорректированным на налоговые разницы.
По операциям передачи призов (подарков) физлицам корректировок финансового результата в НКУ не предусмотрено. Поэтому все плательщики налога на прибыль (как высокодоходные, так и малодоходные) показывают эти операции в «прибыльном» учете исключительно по бухгалтерским правилам.
Передача физлицам призов, выигранных в рекламных акциях, рассматривается как операция по безвозмездной передаче, которая облагается налогом на добавленную стоимость (далее - НДС) по общему правилу. Дело в том, что безвозмездная передача (дарение) товаров подпадает под определение термина «поставка товаров» (пп. 14.1.191 НКУ).
Поскольку речь идет о безвозмездной передаче товаров, то предприятию придется «дотянуть» базу налогообложения НДС операции к ее минимального предела (как того требует п. 188.1 НКУ). В связи с этим в НДС-учета на такую операцию следует оформить две налоговые накладные (далее - НН):
а) первую - на операцию по снабжению призов на имя получателя, если он зарегистрирован плательщиком НДС;
б) вторую - на разницу между размером минимальной базы и фактической ценой поставки. При безвозмездной передаче цена поставки равна « 0 » , поэтому вторую НН следует выписать учитывая минимальную базу.
Обе НН следует зарегистрировать в Едином реестре налоговых накладных.
В случае безвозмездной передачи товаров (в том числе и подарков) начислять налоговые обязательства нужно только в соответствии с п. 188.1 НКУ. То есть за «дотягивания» договорной цены поставки в минимальной базы.
Начислять «компенсационные» налоговые обязательства согласно п. 198.5 НКУ не нужно. Безвозмездной передачей товаров нельзя считать использованием товаров в нехозяйственной деятельности (письма ГФСУ от 11.10.2017 г. № 2204/ИНК/28-10-01-03-11 и от 10.05.2017 г. № 96/6 / 99-99- 15-03-02-15/ИНК).
Следовательно, если предприятие дарит физлицам призы, начислять налоговые обязательства нужно только один раз. Делать это следует по правилам, предусмотренным п. 188.1 НКУ.
Налог на доходы физических лиц
С 2011 года ставки налога на доходы физических лиц (НДФЛ) определяются в IV-м разделе Налогового кодекса Украины (НКУ). Отметим, что для подавляющего большинства сограждан и в подавляющем большинстве случаев ставка НДФЛ (или, как его еще называют, подоходного налога), с 2016 года составляет 18%.
Редакция Налогового кодекса 2011 года не явилась истиной в последней инстанции, он периодически меняется (и даже чаще, чем хотелось бы). Последние изменения вступили в силу с 29 мая 2020 .
Изменения, которые были внесены в мае 2020 касались продажи движимого и недвижимого имущества. За продажу в течение года третьего (и последующих) автомобиля придется уплатить не 5%, а 18%. При продаже объекта незавершенного строительства — освобождение от уплаты 5%. Кроме того, исключен раздел "Пенсии".
| Вид дохода | Ставка налога | Ссылка на НКУ (IV раздел) |
|---|---|---|
| Доходы, полученные в форме заработной платы, других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, выплачиваемые плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам | 18% | п.167.1 |
| Стипендия, выплачиваемая ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (в сумме превышения над значением прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.) | 18% | п.165.1.26 |
| Доходы, полученные физическим лицом – предпринимателем от осуществления хозяйственной деятельности | 18% | п.177.1 |
| Доходы граждан, полученные от осуществления независимой профессиональной деятельности | 18% | п.178.2 |
| Суммы излишне потраченных средств, полученных на командировку или под отчет, и не возвращенных в установленный срок | 18% | п.170.9 |
| Доходы, полученные от предоставления имущества в лизинг, аренду или субаренду | 18% | п.170.1 |
| Инвестиционный доход от проведения налогоплательщиком операций с ценными бумагами, деривативами и корпоративными правами, выпущенными в отличных от ценных бумаг формах (кроме дохода от операций, отмеченных в пп. 165.1.2 и 165.1.40 НКУ) | 18% | п.170.2 |
| 60% суммы одноразовой страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в страховом договоре, или окончанием срока действия договора | 18% | п.170.8.2 |
| Выкупная сумма в случае досрочного расторжения страхователем договора долгосрочного страхования жизни | 18% | п.170.8.2 |
| Сумма средств, из которой не был удержан налог, выплачиваемая вкладчику из его пенсионного вклада или счета участника фонда банковского управления в связи с досрочным расторжением договора пенсионного вклада, доверительного управления, или негосударственного пенсионного обеспечения | 18% | п.170.8.2 |
| Средства, предоставляемые работодателем как помощь на захоронение (в сумме превышения над значением двойного размера прожиточного минимума для трудоспособного лица, умноженной на 1,4 и округленной к ближайшим 10 грн.) | 18% | п.165.1.22 |
| Часть благотворительной помощи, подлежащая налогообложению с учетом норм п.170.7 НКУ | 18% | п.170.7 |
| Доход за сданный утиль драгоценных металлов (кроме дохода, полученного за утиль драгоценных металлов, проданный НБУ) | 18% | п.164.2.18 |
| Стоимость путевок (на территории Украины) на отдых, оздоровление и лечение, в т.ч. на реабилитацию инвалидов, плательщика налога и/или членов его семьи первой степени родства, предоставляемых его работодателем – плательщиком налога на прибыль – безвозмездно или со скидкой (в размере такой скидки) один раз в год, (при условии, что стоимость путевки или скидки не превышает 5 размеров минимальной зарплаты) | не облагается | п.165.1.35 |
| Выигрыши, призы, подарки | ||
| Выигрыш или приз (кроме выигрышей и призов в лотерею) в пользу резидентов или нерезидентов | 18% | п.167.1 |
| Выигрыш или приз в лотерею | 18% | п.167.1 |
| Прочие выигрыши и призы | 18% | п.167.1 |
| Подарки (а также призы победителям и призерам спортивных соревнований), если их стоимость не превышает 25% минимальной зарплаты, за исключением денежных выплат в любой сумме | не облагается | п.165.1.39 |
| Денежные выигрыши в спортивных соревнованиях (кроме вознаграждений спортсменам – чемпионам Украины, призерам спортивных международных соревнований, в том числе спортсменам-инвалидам, определенных в пп. "б" п.165.1.1 НКУ) | 18% | п.167.1 |
| Средства, имущество, имущественные или неимущественные права, стоимость работ, услуг, подаренные плательщику налога, облагаются налогом по правилам для налогообложения наследства (см. раздел "Наследство") | 0% 5% 18% | п.174.6 |
| Проценты | ||
| Процент на текущий или депозитный банковский счет | 18% | п.167.5.1 |
| Процентный или дисконтный доход по именным сберегательным (депозитным) сертификатам | 18% | п.167.5.1 |
| Процент на вклад (депозит) в кредитных союзах | 18% | п.167.5.1 |
| Плата (процент), которая распределяется на паевые членские взносы членов кредитного союза | 18% | п.167.5.1 |
| Доход, который выплачивается компанией, управляющей активами института совместного инвестирования | 18% | п.167.5.1 |
| Доход по ипотечным ценным бумагам (ипотечным облигациям и сертификатам) | 18% | п.167.5.1 |
| Доход в виде процентов (дисконта), полученный владельцем облигаций от их эмитента | 18% | п.167.5.1 |
| Доход по сертификатам фонда операций с недвижимостью и доход, полученный в результате выкупа (погашения) сертификатов фонда операций с недвижимостью | 18% | п.167.5.1 |
| Проценты и дисконтные доходы, начисленные физическим лицам по любым другим основаниям (кроме перечисленных в п.170.4.1 НКУ) | 18% | п.170.4.3 |
| Дивиденды, роялти | ||
| Дивиденды, начисленные в виде акций (частей, паев), эмитированных юрлицом-резидентом, при условии, что такое начисление не изменяет частей участия всех акционеров (владельцев) в уставном фонде эмитента, и в результате которого увеличивается уставный фонд эмитента на совокупную стоимость начисленных дивидендов | не облагается | п.165.1.18 |
| Дивиденды по акциям и корпоративным правам, начисленные резидентами – плательщиками налога на прибыль предприятий (кроме доходов по акциям и/или инвестиционным сертификатам, выплачиваемых институтами совместного инвестирования) | 5% | п.167.5.2 |
| Дивиденды по акциям и/или инвестиционным сертификатам и корпоративным правам, начисленные нерезидентами, институтами совместного инвестирования, а также субъектами хозяйствования – неплательщиками налога на прибыль | 9% | п.167.5.4 |
| Роялти | 18% | п.170.3.1 |
| Продажа недвижимости | ||
| Доход от продажи (обмена) не чаще, чем один раз в течение отчетного года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового (дачного) дома, а также земельного участка или объекта незавершенного строительства, и при условии пребывания такого имущества в собственности плательщика налога свыше 3 лет | не облагается | п.172.1 |
| Доход от продажи в течение отчетного года более чем одного из объектов недвижимости, указанных в п. 172.1, а также доход от продажи объекта недвижимости, не отмеченного в п.172.1 | 5% | п.172.2 |
| Продажа движимого имущества | ||
| Доход от продажи (обмена) объекта движимого имущества (кроме исключения, см. ниже) | 5% | п.173.1 |
| Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года одного из объектов движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), не подлежит налогообложению (как исключение из предыдущего) | не облагается | п.173.2 |
| Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года второго объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению | 5% | п.173.2 |
| Доход от продажи (обмена) в течение отчетного года третьего (и последующих) объекта движимого имущества (легкового автомобиля, мотоцикла, мопеда), подлежит налогообложению | 18% | п.173.2 |
| Наследство | ||
| Стоимость собственности, которая наследуется членами семьи первой степени родства | 0% | п.174.2.1 |
| Стоимость собственности, отмеченной в пп. "а", "б", "г" п.174.1 НКУ, наследуемой инвалидом I группы, либо имеет статус ребенка-сироты или ребенка, лишенного родительской заботы, а также стоимость собственности, отмеченной в пп. "а", "б" п.174.1 НКУ, наследуемой ребенком-инвалидом | 0% | п.174.2.1 |
| Денежные сбережения, помещенные до 02.01.1992 в учреждения Сбербанка СССР и государственного страхования СССР, действовших на территории Украины, либо в государственные ценные бумаги, и денежные сбережения граждан Украины, помещенные в учреждения Ощадбанка Украины и бывшего Укргосстраха в течение 1992–1994 гг., погашение которых не состоялось | 0% | п.174.2.1 |
| Стоимость любого объекта наследства, полученного наследниками, которые не являются членами семьи наследодателя первой степени родства | 5% | п.174.2.2 |
| Наследство, полученное любым наследником от наследодателя – нерезидента, и любой объект наследства, которое наследуется наследником – нерезидентом | 18% | п.174.2.3 |
| Доходы нерезидентов и иностранные доходы | ||
| Доходы с источником их происхождения в Украине, которые насчитываются или выплачиваются нерезидентам | по ставкам, определенным для резидентов | п.170.10.1 |
| Иностранные доходы | 18% | п.170.11.1 |
На финансовом портале Minfin.com.ua легко выбрать кредит онлайн в банке или микрофинансовой организации. В каталоге подобраны займы для всех: кредиты наличными в банке, кредиты для лиц с плохой кредитной историей, займы без отказа. Сравнить ставки на микрокредиты онлайн в разных МФО Украины можно в разделе Индексов на Minfin.com.ua.
На сайте собраны и регулярно обновляются ставки по депозитам, что поможет сравнить и выбрать депозит в долларах, евро или в гривнах.
В разделе «Банки» можно изучить всю информация о действующих банках Украины, а также почитать или оставить об их продуктах или обслуживании.
Люди, которые неоднократно прибегают к такому виду получения дохода, как азартные игры, денежные розыгрыши, участие в акциях и лотереях, спортивных тотализаторах или просто выигрышей с игровых автоматов, рано или поздно задаются вопросом: а нужно ли платить налог с выигрышей, получаемых таким образом, государству, или это не тот вид прибыли, который подлежит налогообложению?
Спешим разочаровать некоторых игроманов — платить налог все-таки придется. А в каких конкретно случаях, и в каком размере, рассмотрим подробнее в данной статье.
В каком размере платят налог с выигрыша в Украине?
Для того чтобы ответить на данный вопрос, необходимо обратиться к налоговому законодательству Украины. Так, согласно статье 9 закона «О налоге с дохода физических лиц», по этому поводу сказано следующее. Любая прибыль физического лица рассматривается в качестве налогооблагаемого дохода, уплата сбора с которого составляет по ставке в 15% или 17% (в зависимости от суммарного объема прибыли, чем выше доход, тем выше ставка).
Если же физическое лицо выигрывает определенную сумму в лотерею или другие азартные игры, не относящиеся к государственным денежным лотереям и розыгрышам, то ставка налога удваивается. Таким образом, получается, что за свой выигрыш вам придется выложить 30% от его стоимости родному государству.
К слову о ставках в 15 и 17 процентов. Ставка в 15% применяется к прибыли, которая не превышает десятикратный размер минимальной оплаты труда в Украине (в текущем году это почти 11,5 тысяч гривен). Суммы, превышающие данный объем прибыли, облагаются по ставке в 17 процентов.
Обязательство по удержанию налога с выигрышей ложится на организаторов лотерей, тотализаторов, на компании и казино, которые выплачивают вам ваши победные деньги. Только выплачена вам будет не заявленная сумма, а уже с вычетом из нее налога в 30%.
Организатор же розыгрыша уплачивает налог государству самостоятельно, без вашего участия. При этом, если вы получили свой денежный приз в тот день, когда понесли фактические расходы, потраченные на риск (ставки в казино, количество потраченных денег в игровом автомате и т.д.), то налогообложению подлежит не вся сумма выигрыша, а разница между расходами на его получение и реальным доходом. Это правило не распространяется на спортивный тотализатор, так как реальные расходы на ставки вы делаете за несколько дней до игры, поэтому налог взимается с полной суммы выигрыша.
Кстати, несколько слов о том, кто несет обязательство по вычету и уплате налога с выигрышей. Как было сказано выше, на денежные призы организатор, казино или компания самостоятельно высчитывают налог и уплачивают его в налоговый орган. Но если в качестве приза была предоставлена какая-либо вещь, а не деньги, то уплатить третью часть стоимости данного приза в налоговую придется именно вам. Для этого нужно указать получение данного приза в налоговой декларации и уплатить впоследствии сбор с него.
В каком случае налоги с выигрышей не уплачиваются?
Есть несколько вариантов, при которых в случае везения и выигрыша вам не придется платить налог в казну государства.
1. Если лотерея или розыгрыш, в котором вы участвовали, были государственными. Обычно, призовой фонд таких лотерей составляет половину и более от полученных сборов на ее проведение. При этом четверть всей суммы в итоге отчисляется в государственный бюджет, сам же выигрыш не облагается налогом, если он не превышает фиксированную сумму в размере 57 350 гривен. Если же выигрыш в государственной лотерее превысит данную сумму, то и здесь придется уплатить налоговый сбор по ставке 15%.
2. Если вы принимали участие в акции «купи что-то и получи то-то за 1 гривну». То есть, если за вторую вещь по акции вы платите формальную сумму в 1 гривну, то налог с такой покупки не взимается.
Читатель Вячеслав спрашивает:
Хотим провести конкурс среди клиентов и подарить победителю ноутбук за 150 000 рублей. Нужно ли платить какой-то налог? Кто это делает: тот, кто выиграет приз, или мы как организаторы конкурса?
С призов дороже 4000 рублей нужно платить налог
Вячеслав, да, призы дороже 4000 рублей облагаются налогом. При этом неважно, в какой форме победитель получает приз: деньгами или техникой, одеждой, едой, недвижимостью.
Но есть исключения. Налоги не нужно платить за призы, которые получают:
- спортсмены или тренеры на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы;
- победители конкурсов, соревнований или мероприятий, которые проводятся некоммерческими организаций за счет грантов президента России.
35% — налоговая ставка для призов — пункт 2, статья 224 Налогового кодекса
Победитель — физическое лицо. А физические лица со всех доходов должны платить налоги, в случае с доходами от призов — по ставке 35% с той суммы, что превышает 4000 рублей.
Например, налог за ноутбук стоимостью 150 000 рублей считают так:
(150 000 рублей — 4000 рублей) * 0,35 = 51 100 рублей.
С оплатой налога на приз есть два варианта: победитель платит сам или организатор платит налог за него. Какой вариант использовать, выбирает организатор.
В правилах конкурса нужно указать, кто платит налог
Кто будет платить налог, организатор прописывает в правилах — такие правила должны быть у каждого конкурса, розыгрыша призов, акции. Если организатор платит налог сам, в правилах пишет примерно так:
Приз — ноутбук стоимостью 150 000 рублей.
Приз оплачивается за счет средств организатора.
Приз не подлежит обмену, денежный эквивалент приза не предоставляется.
НДФЛ — 35% от части той стоимости приза, что превышает 4000 рублей, — оплачивает организатор .
Если налог за приз будет платить победитель, нужно изменить формулировку в последнем пункте:
НДФЛ — 35% от части той стоимости приза, что превышает 4000 рублей, — оплачивает победитель.
От того, кто платит налог, зависит срок уплаты и то, как будет выглядеть акт вручения приза.
Заплатить налог в течение двух дней, если платит организатор
О сроках уплаты налога за победителя — пункт 6, статья 226 Налогового кодекса
Если организатор платит налог за победителя, у него есть два дня на оплату — день вручения приза и следующий за ним.
Чтобы заплатить НДФЛ за победителя, нужны документы:
- сканы или копии всех страниц паспорта победителя;
- документа с подтверждением временной регистрации, если победитель живет не по прописке;
- СНИЛС;
- ИНН.
Еще понадобится акт о вручении приза — он нужен как доказательство, что приз вручили.
Сроки и акт будут другими, если налог за приз платит победитель.
Рассказать о налоге, если победитель платит сам
Если в правилах конкурса написано, что победитель платит налог сам, у организатора появляется обязанность разъяснить ему налоговые обязанности. То есть рассказать, что за приз нужно заплатить 35% налогов. Объяснить победителю, что и куда платить, можно своими словами, а в акт добавить ссылку на статью Налогового кодекса, например так:
Победитель должен указать приз в декларации 3-НДФЛ и сдать ее до 30 апреля следующего года. А налог нужно заплатить до 15 июля следующего года. Например, если победитель получает приз в феврале 2021 года, декларацию он сдает до 30 апреля 2022 года, а налог платит до 15 июля 2022 года.
Подробнее о том, как компании проводить розыгрыши призов и конкурсы, мы рассказывали в другой статье.
Украинский информационный телеканал
Иллюстративное изображение Фото из открытых источников
Власти планируют получить рекордную прибыль от организации и проведения азартных игр
В 2020 году государство начало процесс урегулирования азартных игр. Народные депутаты приняли соответствующий законопроект. На очереди урегулирование налогообложения доходов от проведения азартных игр, и проект закона по этому вопросу нардепы должны рассмотреть в ближайшее время.
Что предусматривает законопроект и как сейчас облагается игорная отрасль подробнее в материале "Первого Незалежного" далее.
Что предусматривает законопроект № 2713
В 2020 году, после более десяти лет запрета азартных игр, государство взялось за регулирование этой отрасли, которая прочно укоренилась на теневом рынке. Как следствие, был принят закон "О государственном регулировании деятельности в сфере азартных игр", который должен был обеспечить выход отрасли азартных игр из тени и наладить налоговые поступления в бюджет.
Следующий документ, который регулировал налогообложение игорного бизнеса, – это законопроект о внесении изменений в Налоговый кодекс относительно налогообложения доходов от организации и проведения азартных игр. Он призван стимулировать развитие легального рынка азартных игр и окончательно вывести их из тени.
Проектом закона, разработанным и поданным в парламент еще в 2019 году, предлагается установить такое в плоскости налогообложения игорного бизнеса:
- единую ставку для игрового дохода от азартных игр: букмекерской деятельности, деятельности по организации и проведению азартных игр в казино, онлайн-казино, в залах игровых автоматов, игр в покер – 10% от дохода;
- ставку для игрового дохода от лотерей – 10% от дохода;
- налог на прибыль 18% (уплаченный налог на доход уменьшает финансовый результат до обложения налогом на прибыль);
- выигрыши в азартные игры освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц и военного сбора;
- применение НДФЛ и военного сбора только для выигрышей в размере более восьми минимальных заработных плат, то есть на сумму от 48 тысяч гривен;
- отмена тройной уплаты ежегодной стоимости лицензий до введения государственной системы онлайн-мониторинга.
Как сейчас облагается игорный бизнес в Украине
Согласно Налоговому кодексу игорный бизнес в нашей стране пока облагается таким образом:
- доходы от выигрышей и призов – 18% от общей суммы выигрышей (призов), выплаченных игрокам;
- налог на прибыль для организаторов азартных игр – 18%;
- налог на доход с использования игровых автоматов-10% дохода;
- налог на доход с букмекерской деятельности, азартных игр (в т. ч. казино) - 18% дохода, уменьшенного на сумму выплат игроку;
- налог на доход с выпуска и проведения лотерей – 30% дохода.
Сколько налогов уже заплатил игорный бизнес Украины
Сейчас стоимость лицензии на деятельность интернет-казино в Украине составляет 6500 минимальных заработных плат – 39 млн грн. Эта сумма выплачивается ежегодно в течение пяти лет, то есть по 7,8 миллионов гривен в год. Однако до введения предусмотренной законом системы онлайн-мониторинга операторы азартных игр должны платить ежегодно трехкратную сумму – 23,4 млн грн.
В бюджете-2021 запланировано получить от платы за лицензии за азартные игры 7,4 миллиардов гривен. Комиссия по регулированию азартных игр и лотерей сообщила, что по состоянию на март три оператора оплатили лицензии на работу.
ООО "Спейсикс" (ТМ "Космолот") заплатило за лицензию на организацию и проведение азартных игр казино в интернете 39 миллионов гривен. ООО "Фьорст Элемент" уплатило за лицензию на организацию и проведение азартных игр казино в интернете 23,4 миллиона гривен. ООО "Геймдев" уплатило 18 миллионов гривен за две лицензии на залы игровых автоматов.
Чтобы выполнить запланированную сумму поступлений в бюджет на сумму 7,5 миллиардов гривен, до конца текущего года Комиссия-регулятор должен выдать как минимум 20 лицензий на казино в Киеве), или 190 лицензий на интернет-казино.
При этом народные депутаты разных фракций предпочитают уменьшить размер налогообложения на доход от проведения азартных игр и на выигрыши от них, а также снизить размер платы за лицензии. В парламенте зарегистрировано девять таких законопроектов (правда, Рада не поддержала ни одного из них). К примеру, законопроект №2713-д предусматривает снижение стоимости лицензий, с 30% до 10%, снижение ставки на доход для операторов лотерей, снижение ставки налога для букмекеров и казино с 18% до 10%, отмена налога на выигрыш игрока (он сейчас составляет 18%), а также предлагает отсрочку налога на валовый игорный доход до 1 января 2024 года.
Редакция не несет ответственности за мнение, которое авторы высказывают в блогах на страницах ZIKUA.TV
Если Вы заметили ошибку в тексте новости, выделите ее и нажмите Ctrl + Enter.
Читайте также: