Налог на телевизор в австрии

Опубликовано: 17.05.2024

Детские государственные сады бесплатны при наличии прописки в городе. Расходы на питание в саду в месяц составляют около 68,23 € (5 034 ₽) плюс расходы на специальные кружки и курсы.

Начальная, средняя и высшая ступени в школьном образовании в Австрии бесплатные и обязательные. Считается, что качество образования в частных школах лучше, чем в обычных, но стоимость обучения может варьироваться от 1 500 € (110 685 ₽) в год до 7 700 € (568 183 ₽) в семестр в зависимости от учебного заведения. Для примера: год в известной гимназии Терезианум стоит от 5 800 € (427 982 ₽).

Высшие учебные заведения в Австрии входят в 100 лучших университетов мира. Образование в государственных учреждениях бесплатное для австрийцев, граждан ЕС и европейского экономического пространства при условии окончании учёбы в срок. В противном случае стоимость семестра составляет 363,36 € (26 812 ₽). Гражданам третьих стран обучение обходится в 726,72 € (53 624 ₽) в семестр плюс обязательный студенческий взнос ÖH-Beitrag в размере 20,20 € (1 490 ₽). Обучение в частных университетах стоит примерно от 6 160 € (454 546 ₽) в семестр и выше в зависимости от университета и получаемой степени.

Пенсионный возраст в Австрии составляет 65 лет для мужчин и 60 для женщин. Средняя пенсия по стране за 2018 год у мужчин приравнивалась к 2 268 € (167 355 ₽), а у женщин 1 292 € (95 336 ₽). Если пенсия не достигает 933,06 € (68 850 ₽), можно запросить компенсационное пособие.

Полная ставка в Австрии составляет 38,5 часов, а средняя оплата труда за час приблизительно 10 € (737 ₽). Переработанные часы выплачиваются в конце месяца либо берутся в качестве отгула. По закону минимальная заработная плата в Австрии должна быть не менее 1500 € (110 685 ₽) в год. Среднестатистический доход по стране составляет 2900 € (213 991 ₽).

В Австрии есть 13 и 14 зарплата: дополнительный месячный оклад в июне и перед рождественскими праздниками.

«В нашей профессиональной среде (IT)
с нашей зарплатой и особенно в нашей компании — действительно хороший баланс между работой и личной жизнью. По большей части мы можем сами организовывать рабочие задания вместе с заказчиком и таким образом определять своё свободное время».

«В нашей профессиональной среде (IT) с нашей зарплатой и особенно
в нашей компании — действительно хороший баланс между работой
и личной жизнью. По большей части мы можем сами организовывать рабочие задания вместе с заказчиком и таким образом определять своё свободное время».

«В нашей профессиональной среде (IT) с нашей зарплатой
и особенно в нашей компании — действительно хороший баланс между работой
и личной жизнью.
По большей части мы можем сами организовывать рабочие задания вместе
с заказчиком и таким образом определять своё свободное время».

Культурная программа в Вене всегда насыщенна. В городе большой выбор театров и музеев как классических, так и современных. В центральной части города всегда можно попасть на какой-нибудь фестиваль: еды, музыки или кино. Площадь перед городской ратушей редко можно застать пустой, на ней практически круглогодично проводят мероприятия.

Билет на стоячие места в государственную оперу можно купить примерно за 5 евро, отстояв предварительно длинную очередь. Обычные билеты могут стоить до 300 € (22 137 ₽).

Горнолыжный спорт — одно из любимых занятий австрийцев. Стоимость дневного билета на ближайший от Вены горнолыжный курорт Семмеринг стоит от 20-36 € (1476 – 2 656 ₽). В более тёплое время года — скалолазание, прогулки по лесу, езда на велосипедах. Через Вену проходит велосипедная трасса вдоль Дуная до Чёрного моря, прогулки по ней тоже популярны.

Австрийцы также любят проводить время в термальных источниках, по стране насчитывается около 38 организованных курортов. В черте Вены тоже есть термальный комплекс, посещение его на три часа стоит 20,50 € (1 513 ₽). Будьте готовы к тому, что в термальных источниках не всегда есть раздельные зоны для мужчин и женщин: в саунах все должны снимать купальники, в «нюдовых» зонах с бассейнами на открытом воздухе можно увидеть прогуливающиеся по парку обнажённые парочки.

Разбор
Для себя
Элементарно
Личный опыт
Повестка дня
Отдохнуть

Перейти на сайт
Контакты

Данные являются биржевой информацией, обладателем (собственником) которой является ПАО Московская Биржа. Распространение, трансляция или иное предоставление биржевой информации третьим лицам возможно исключительно в порядке и на условиях, предусмотренных порядком использования биржевой информации, предоставляемой ПАО Московская Биржа.

Материалы, представленные в данном разделе, не являются индивидуальными инвестиционными рекомендациями. Финансовые инструменты либо операции, упомянутые в данном разделе, могут не подходить Вам, не соответствовать Вашему инвестиционному профилю, финансовому положению, опыту инвестиций, знаниям, инвестиционным целям, отношению к риску и доходности. Определение соответствия финансового инструмента либо операции инвестиционным целям, инвестиционному горизонту и толерантности к риску является задачей инвестора. ООО «Компания БКС» не несет ответственности за возможные убытки инвестора в случае совершения операций, либо инвестирования в финансовые инструменты, упомянутые в данном разделе.

Информация не может рассматриваться как публичная оферта, предложение или приглашение приобрести, или продать какие-либо ценные бумаги, иные финансовые инструменты, совершить с ними сделки. Информация не может рассматриваться в качестве гарантий или обещаний в будущем доходности вложений, уровня риска, размера издержек, безубыточности инвестиций. Результат инвестирования в прошлом не определяет дохода в будущем. Не является рекламой ценных бумаг. Перед принятием инвестиционного решения Инвестору необходимо самостоятельно оценить экономические риски и выгоды, налоговые, юридические, бухгалтерские последствия заключения сделки, свою готовность и возможность принять такие риски. Клиент также несет расходы на оплату брокерских и депозитарных услуг, подачи поручений по телефону, иные расходы, подлежащие оплате клиентом. Полный список тарифов ООО «Компания БКС» приведен в приложении № 11 к Регламенту оказания услуг на рынке ценных бумаг ООО «Компания БКС». Перед совершением сделок вам также необходимо ознакомиться с: уведомлением о рисках, связанных с осуществлением операций на рынке ценных бумаг; информацией о рисках клиента, связанных с совершением сделок с неполным покрытием, возникновением непокрытых позиций, временно непокрытых позиций; заявлением, раскрывающим риски, связанные с проведением операций на рынке фьючерсных контрактов, форвардных контрактов и опционов; декларацией о рисках, связанных с приобретением иностранных ценных бумаг.

ООО «Компания БКС», лицензия №154-04434-100000 от 10.01.2001 на осуществление брокерской деятельности. Выдана ФСФР. Без ограничения срока действия. 129110, Москва, Проспект Мира, 69, стр. 1, 3 подъезд.

Переехали в Австрию и планируете подключить немецкое или русское телевидение? Будьте внимательны! Даже если вы собираетесь включать телевизор на полчаса в день, чтобы совершенствовать немецкий, необходимо будет платить налог. Чтобы избежать сюрпризов, заранее ознакомьтесь с особенностями местного вещания.

Из истории австрийского TV

В 2015 г. телевидение Австрии отметило 60-летний юбилей. Первый черно-белый канал Fernsehprogramm был запущен на метровых волнах в 1955 г. Через шесть лет в дециметровом диапазоне начал трансляции второй государственный канал – 2. Programm.

Еще через семь лет (1975) оба перешли на цветной эфир в системе PAL, а в 1995 г. австрийская телекомпания ORF запустила международный спутниковый канал ORF Sat (просуществовал до 2000 г.).

Полнометражный мультфильм «Отважный рыцарь» (2015) австрийско-немецкого производства

Появление частного ТВ

Государственная монополия на вещание фактически закончилась в 2003 г., с запуском первой частной телестанции ATV. 40 % передач ATV производила самостоятельно, остальные 60 % (телешоу и фильмы) – покупала. Постепенно на рынок вышли другие крупные коммерческие телестанции – Puls 4 и Austria 9 TV.

Сегодня государственная телекомпания ORF занимает лишь треть рынка. Для ее финансирования, кроме рекламы, задействуют средства налога на телерадиовещание (Rundfunkgebühr). Платят его все владельцы телевизоров.

Переход на цифру

Отказ от аналогового эфира в стране был постепенным:

Октябрь 2006 г. – все государственные каналы ORF продублировали в стандарте DVBT.
Июнь 2011 г. – аналоговое телевидение Австрии прекратило наземное вещание в стандарте PAL.
Сентябрь 2016 г. – полностью остановлена трансляция аналогового кабельного ТВ.

На сегодняшний день большинство телекомпаний выходит в цифровой эфир через спутник и интернет. Транслируют их кабельные операторы и провайдеры. Для приема также можно использовать DVB-ресивер и обычную дециметровую ТВ-антенну. В некоторых моделях телевизоров DVB-T-тюнер – встроенный.

Исторический максимум популярности

2016 г. стал рекордным – в день австрийцы просиживали у голубых экранов по три часа. Для сравнения: в 2000 г. – 2,5 часа, в 1991 г. – только 2 часа. Увеличилась и аудитория – до 4,6 млн человек. Таким образом, каждый второй житель страны предпочитает пассивный досуг – просмотр TV.

Уход от кинескопов

Почти в 95 % домохозяйств в 2016 г. были тонкие TV-панели, из них более половины – Full HD. Прогресс был стремительным – в 2010 г. плоские телевизоры были только у половины населения Австрии, а в Full HD телепередачи смотрел каждый четвертый.

Бережливые граждане предпочли не выбрасывать устаревшую технику. После замены телевизоры с электронно-лучевой трубкой можно увидеть у них в качестве вторых и третьих в соседних комнатах.

Доли рынка ведущих телекомпаний Австрии в 2015 г.

Каналы телепередач в Австрии

Государственные (общественные): ORF.
Коммерческие: Austria 9 TV, Go TV, Okto, Servus TV, Puls 4, TW1, ATV.
Региональные: Salzburg TV, Inn-TV, LT1, Steiermark 1, P3TV.
Немецкие (телепередачи транслируют специально для Австрии): ProSieben Austria, Sat.1 Österreich, Kabel eins Austria, MTV Austria, Nick Austria, RTL2 Austria, RTL Austria, Viva Austria, Vox Austria.

Государственное ТВ

Общественное австрийское ТВ представляет национальная телерадиокомпания Österreichischer Rundfunk (ORF). Новостные видеоролики ORF доступны на сайте бесплатно в режиме IPTV.

Название канала	Начало вещания	Содержание	Что посмотреть
ORF1, после переименования – ORF eins; в высоком разрешении – ORF eins HD	1955 г., ORF eins HD – с 2008 г.	Развлекательно-информационный	Телепрограмма рассчитана на современную аудиторию Австрии: сериалы, фильмы, трансляции важных спортивных событий
ORF2; в высоком разрешении – ORF2 HD	1961 г.	Информационно-развлекательный, с региональными вставками для каждой федеральной земли	Культурные передачи и региональные новости
3sat	1984 г.	Информационный (совместно – Германия, Австрия, Швейцария); при поддержке ORF, ARD, ZDF и SF DRS	Телепрограммы: Tagesschau (немецкий канал Das Erste – ARD), heute (немецкий ZDF), Zeit im Bild (от ORF eins), 10vor10 (швейцарский SRF 1 (швейцарская компания SRG SSR)
ORF 2 Europe	2004 г.	Информационно-образовательный и культурный	В эфир выходит 21 программа 19 телекомпаний, есть развлекательные передачи
ORF Sport + (ORF Sport Plus)	2006 г.	Спортивный	Исключительно спортивные матчи: американский футбол, хоккей на льду, футбол, теннис, гольф и др.
ORF III (или ORF 3), запущен вместо TW1	2011 г.	Спутниковый, кабельный	Специализация – туризм и погода; некоторые передачи доступны онлайн
ORF III Kultur	2011 г.	Культурно-информационный	Искусство, культура, современная история, документальные передачи, наука, информация и кино, дополнительно – прямой эфир заседаний парламента

Русскоязычные телепрограммы в Австрии

На территории страны не транслируются русские каналы, для их приема можно установить на балконе или фасаде спутниковую тарелку. Единственная сложность – потребуется получить согласие каждого жильца дома. За отсутствие письменного разрешения полагается штраф.

Второй вариант – услуги кабельного или интернет-TV. Бесплатно и платно просмотр российских телепрограмм в Австрии предлагают:

IPTV – TVTune.Net. 6 русскоязычных каналов доступно без регистрации, еще 400 – зарегистрировавшимся пользователям. Настройка плей-листов – через SmartTV, Android, Apple, цифровую ТВ-приставку.
Онлайн-кинотеатр Kartina.TV при поддержке ivi.ru. В архиве – 15 тыс. фильмов на русском.
UPC TV – 150 информационных каналов, из которых на русском только два.
Русскоязычный ресурс on-tv.ru с 502 каналами и прямыми эфирами со всего мира.

Как оплачивают ТВ?

Официальная стоимость услуг кабельного телевидения в Австрии, в том числе с русскими каналами, может достигать €500 в год. Из них €300 – налог на телевещание Rundfunkgebührengesetz. Каждый владелец телевизора платит данный сбор коммерческой компании GIS (раз в два месяца, полгода или год).

Сумма налога зависит от дохода плательщика и региона. В среднем – €25 в месяц. Ответственные жители должны самостоятельно:

Зарегистрироваться на сайте GIS.
Заполнить анкету (с указанием приемников – ТВ, радио или двух одновременно).
Отметить удобные способы внесения платежей.

Тем, кто забудет это сделать, сотрудники GIS или их официальные коллекторы обязательно пришлют на новый адрес письмо с анкетой и соответствующей информацией. Как они узнают о новых жильцах? Это их профессиональный секрет!

Контролем оплаты TV-налога занимаются сотрудники GIS

Если же ответа на письмо не дождутся, придут лично и позвонят в дверь (время визита – не позже 20:00). Заметив чуть приоткрытую дверь, представитель GIS под любым предлогом может попытаться быстро войти без приглашения и бросить цепкий взгляд вокруг, иногда представившись, например, судебным исполнителем.

Пять хитрых уловок инспектора GIS, чтобы войти в дом

«Если не откроете, я вызову полицию».
«Вы должны позволить войти, иначе принесу ордер на обыск!»
«Я останусь до тех пор, пока двери не откроют, позвольте мне!»
«Признайтесь добровольно, что у вас есть телевизор. У нас есть устройство отслеживания, с помощью которого мы его видим!»
«Если не позволите войти, я буду приходить каждый день!»

Способы получения сведений о новых жильцах и об их телевизионных привычках вошли в легенды. Самая фантастическая версия – сотрудники GIS следят за людьми при помощи специальных радаров, регистрирующих сигналы ТВ-тюнера. А так как размер штрафа за неуплату налога довольно велик (€2180), то граждане в это верят.
Избежать оплаты вряд ли удастся, если только …

Не выбросить письмо и нигде не регистрироваться.

В квартиру (в дом) никого постороннего не пускать (закон это позволяет).

Повода думать о том, что в квартире есть телевизор (а владелец – злостный неплательщик), никому не давать, в особенности соседям.

GIS за компьютер с интернетом?

Самое интересное – интернет нередко приравнивают к радио. Однако представители GIS официально разъясняют:

Домашний компьютер с интернет-выходом, но без TV-приставки – не основание для начисления налога.
Прием TV-сигнала в саду, на террасе, в автомобиле, трейлере или на велосипеде – бесплатный. Мобильные приемники для просмотра телевидения в Австрии можно не регистрировать в GIS.
Малообеспеченные жители страны и люди с ограниченными возможностями освобождаются от телевизионного сбора. Для этого им необходимо зарегистрироваться в GIS и затем подать соответствующее заявление.

Чтобы официально отказаться от телевидения и оплаты TV-налога, необходимо заполнить формуляр для муниципального органа управления по месту жительства в Австрии и дождаться письменного подтверждения отключения.

Мультимедийные системы Nomad Digital в поездах разработали для прямого эфира футбольных матчей

Телевизионные перспективы

В интернете вы найдете множество сайтов, предлагающих десятки бесплатных телеканалов, в том числе на немецком и русском, с круглосуточным режимом работы, например Mittelburgenland TV, Tvtvtv.ru или Box Fon. Выбор огромен, а плата отсутствует или минимальна.

При подключении телевидения в Австрии обратите внимание на финансово выгодную альтернативу – IPTV. В ближайшие годы интернет-каналы будут стремительно развиваться, элементы интерфейсов Smart-TV – совершенствоваться и укрупняться, а привычные ТВ-пульты сменит интеллектуальное распознавание речи.

Остались вопросы? Задавайте их в комментариях. Также подпишитесь на наш новостной блог, чтобы своевременно узнавать об изменениях на австрийском рынке ТВ-услуг. Если же на вашем пороге появился представитель GIS, сохраняйте спокойствие. Ведь обращение в полицию за санкцией на обыск в данном вопросе – небывалая редкость!

Налоги в Австрии выплачивают все. Юридические лица платят их на основе организационно-правовой формы ведения предпринимательской деятельности.

Подоходный налог

Граждане, проживающие в Австрии более 6 месяцев в год, определяются как резиденты страны. Соответственно, для них предусмотрена уплата налогов по государственному законодательству с доходов от предпринимательской деятельности, недвижимости и инвестирования.

Резиденты страны обязаны подавать налоговые документы, когда уровень налогооблагаемой базы становится больше 11 тыс. евро в год.

Налогооблагаемым доходом в Австрии считается:

зарплата;
доход от фриланса;
прибыль самозанятых (ИП);
валовая прибыль бизнеса;
прибыль от производства товаров и оказания услуг;
доход от сдачи недвижимости в аренду;
прибыль сельского и лесного хозяйства.

Ставка налога на прибыль рассчитывается соответственно доходам:

Годовая прибыль	Процентная ставка
До €11 000	0%
€11 000 – €18 000	25%
€18 000 – €31 000	35%
€31 000 – €60 000	42%
€60 000 – €90 000	48%
€90 000 – €1 000 000	50%
Более €1 000 000	55%

В 2021 году минимальный налоговый порог заработной платы в Австрии (11 тыс. евро в год) облагается по меньшей ставке в 25%. Таков подоходный налог в Австрии. В случае трудоустройства в компании работодатель платит за работника налоги. Но если человек работает удалённо или на себя, то он сам в ответе за своевременные выплаты.

Выигрыши в казино, лотереи, ставки (легальны в Австрии) не считаются доходом, поэтому налогом не облагаются.

Рассчитать брутто можно самостоятельно в этом калькуляторе.

Кроме подоходного налога из зарплаты вычитают социальные отчисления:

медицинское страхование – 7,65%;
страховка от несчастных случаев – 1,2%;
пенсионные отчисления – 22,8%.
страховка от безработицы – 6%.

Юридические лица платят не подоходный налог, а корпоративный – 27,5%. ИП относится к физическим, а не юридическим лицам. Даже если компания не приносит прибыль, нужно платить установленный минимум – 1 750 (ООО) или 3 000 евро в год (АО).

Дивиденды тоже считаются доходом и облагаются налогом – 25% от суммы отчислений.

Налоги на недвижимость

Налог на недвижимость в Австрии платят те, кто покупает её или получает право застраиваться. Его размер – 3,5% от стоимости сделки. Также он может быть 2%, если сделка происходит между близкими людьми на территории, которая причисляется к сельскохозяйственным и аграрным хозяйствам в стране.

Ещё нужно платить за регистрацию недвижимости новых владельцев в земельном кадастре. Налог равен 1,1% оценочной кадастровой стоимости объекта. Выплачивают его в региональные властные структуры в том месте, где находится недвижимость. К исключениям относятся объекты, которые используются для следующих целей:

образовательных;
медицинских;
научных;
благотворительных.

Покупая австрийскую недвижимость, нужно учитывать следующие нюансы:

В земельных книгах регистрационные сборы составляют 1% от цены объекта недвижимости.
Работа нотариусов и юристов оплачивается клиентами в среднем в размере 2%, иногда эта стоимость возрастает до 5%.
Граждане государств, которые не входят в состав ЕС, покупающие недвижимость в Австрии, выплачивают пошлины за разрешение местных чиновников, ответственных за передачу собственности.

Если австрийский дом или квартиру продадут в течение 10 лет после приобретения, то разница в стоимости продажи и покупки (полученная прибыль) будет обложена подоходными налогами.

Размер НДС в Австрии

В самом конце австрийских чеков есть надпись «MwSt», что означает НДС (Mehrwertsteuer). Налог уже включён в стоимость продукта, который написан на ценнике, и рассчитывать его самостоятельно не нужно.

В чеках всегда указан НДС – MWST

Для большинства продуктов действует ставка 20%. Кроме этого есть пониженная – 13%, и супернизкая – 10%. Ради интереса можно рассчитать НДС самостоятельно.

НДС не облагаются общественный транспорт и размещение в отеле.
Ставка 10% распространяется на общепит, билеты на поезда (внутренние и международные), газеты и журналы, ТВ и радио, собственную продукцию магазинов (например, Clever от Billa, Jeden Tag от Unimarkt).
13% для внутренних рейсов, билеты на спортивные мероприятия, концерты, парки развлечений, фермерское вино, цветы (букеты, в горшках).
20% на остальные товары и услуги.

Налогообложение для владельцев автомобилей

Ежегодно владельцы авто должны платить 2 разных налога: на выброс CO2 и страховой взнос. На покупку машины действует НДС 20%. Декларацию на приобретение автомобиля нужно подавать в ближайшем налоговом офисе (форма заявки).

Налогом не облагаются:

авто на тест-драйве;
общественный транспорт и такси;
машины полицейских, скорой помощи, пожарных и т. д.;
сельскохозяйственная техника (тракторы);
ретро авто (если представляет историческую ценность);
авто для инвалидов.

Стоимость регистрации автомобилей (одинакова для новых и подержанных), выплачивается один раз:

Тип авто	Стоимость
Легковой	€191.1
Грузовой	€191.1
Землеройно-транспортный	€180.6
Трейлер	€180.6
Мотоцикл	€182.1

Расчёт страхового налога зависит напрямую от мощности двигателя. Ч ем больше кВт, тем больше нужно заплатить. От этого налога освобождаются владельцы электромобилей. Рассчитать, сколько платить в год или месяц, можно в калькуляторе.

Налог за выброс CO2 нужно платить, если превышена установленная норма — 2% от стоимости авто. В 2021 году это 118 г/км.

Ещё есть дорожный налог – Vignette. Он предназначен для езды по магистралям (касается и авто, и мотоциклов). При оплате дорожного налога владельцу машины выдают стикер с датой, который нужно приклеить на лобовое стекло. Его стоимость составляет (для машин и мотоциклов соответственно):

9,40 или 5,40 евро на 10 дней;
27,40 или 13,7 евро на 2 месяца;
91,10 или 36,2 евро на один год.

Другие налоги

В Австрии есть ряд дополнительных, немного странных, налогов.

Туристический налог

Иностранцам, которые приехали в Австрию в отпуск, необходимо оплатить туристический налог. Сделать это можно прямо в отеле. Размер налога составляет 2,20 евро/ночь за человека, а дети до 15 освобождаются от уплаты. Этот налог должны вносить только туристы с шенгенской визой «С», а не эмигранты.

Налоги на гипс

В Австрии отлично развит горнолыжный туризм. Как только начинается сезон, сюда съезжаются спортсмены со всех точек земного шара. Из-за этого появился любопытный налог.

У туристов есть обязательная медицинская страховка, которую всегда оформляют для получения визы в Австрию, но местным чиновникам этого показалось мало. Они придумали специальные горнолыжные сборы и назвали их «налог на гипс».

Ежегодно 150 тыс. людей травмируются во время катания на горных лыжах. Что им остаётся? Конечно же, обращаться в госпитали. Лечение в общей сложности обходится в 1 млрд шиллингов.

Из-за этого у чиновников Австрии возникла идея о помощи своим клиникам. Они берут со спортсменов дополнительный налог, который включён в стоимость услуг. Он взимается за каждый спуск. Неважно, что лыжник катается аккуратно и не получает травмы. Государство считает так: сейчас он ездит без последствий, а завтра может произойти неприятность.

Все собранные финансы передаются в австрийские больницы и клиники на лечение травм. Учитываются даже лёгкие царапины. Этот сбор входит в десятку самых странных и нелепых налогов в мире.

Косвенные налоговые сборы

В Австрии в 2021 году распространены косвенные налоговые сборы. Яркий тому пример – это государственная пошлина. Её используют при всевозможных сделках (например, по договорам лизинга). Размер составляет около 2%.

Таможенные пошлины применяются для продуктов, которые привозят из стран, не входящих в состав Евросоюза. Акцизные австрийские сборы распространяются на табак, алкоголь и горюче-смазочные материалы.

За рекламу нужно платить налог в 5%. Предусмотрены муниципальные сборы из зарплаты, составляющие 3% от её размера. За вывоз мусора тоже нужно платить, но во всех городах процент этого налога разный.

Церковный налог

Верующие совершеннолетние граждане и резиденты Австрии обязаны платить церковный налог — 1.1% от заработной платы. Это распространяется только на последователей католической церкви. Приверженцы других религий и атеисты имеют право официально отказаться от уплаты этого налога.

Правда, в таком случае больше нельзя воспользоваться церковными услугами: причастие, венчание, отпевание и захоронение на религиозном кладбище.

Из 8 859 992 людей в Австрии 4,98 млн — католики. Больше всего верующих в Вене, меньше всего — в Бургенланде.

Но есть и категория лиц, которые могут быть освобождены от церковного налога:

безработные;
государственные служащие;
матери в декретном отпуске.

Чтобы отказаться от церковного налога, надо обратиться в ближайший офис Kirchenbeitragsstelle.

Налог на телевидение и радио

Австрийский закон гласит, если в доме есть телевизор или радио, нужно платить налог. Хотя «полноценным» налогом называть это не совсем верно.

Лицензия на ТВ и радио, как называют её австрийцы, распространяется на один адрес. Выплата покрывает до 10 девайсов в доме. Но если у налогоплательщика две квартиры и в каждом по телевизору, то платить придётся дважды.

У лицензии есть один плюс. Её владельцам предоставляют пакет федеральных каналов. Каждый месяц за ТВ нужно заплатить 13 евро, а за радио – 5 евро.

Оформить и оплатить лицензию или отказаться от неё можно на сайте GIS (Gebühren Info Service).

Двойное налогообложение в Австрии

В некоторых случаях налоги в Австрии придётся платить дважды:

при трудоустройстве в одной стране ЕС и жизни в другой;
в случае командировок за границу;
при получении пенсии в Австрии из другой страны.

Возврат налогов

У иностранных гостей в Австрии есть ощутимые выгоды. При любых покупках стоимостью более 75 евро можно вернуть наличными 13% налоговой компенсации на добавленную стоимость при выезде из страны.

Форма Tax Free для возврата налога

Вернуть налог Tax Free можно через кредитную карту. При заполнении формы Tax Free нужно получить таможенную отметку. Она подтверждает экспорт товаров. Необходимо убедиться, что в ней правильно указан номер действующей кредитной карты.

Последствия уклонения от налогов в Австрии

От уплаты налога на ТВ можно уклоняться долго. Никто не придёт с обыском на дом, если человек не регистрировался на сайте GIS. Но если поймают, штраф может достигать 2 000 евро.

Можно не платить подоходный налог при работе фрилансером на российский рынок, если зарплата идёт на карточку российского банка. Но целенаправленное уклонение от уплаты налогов в Австрии наказывается административно (штраф) или уголовно.

Всё зависит от степени тяжести. Обычно присуждают штраф в 200% размере. Если нарушение серьёзное, то человек будет нести уголовную ответственность — от 6 месяцев до 10 лет.

В случае фальсификации бухгалтерской отчётности дополнительно могут присудить штраф до 25 000 евро. А вот за неоплаченный дорожный налог предусмотрено только административное наказание — штраф от 300 до 3 000 евро.

Русскоязычная редакция в Австрии:
новости, полезная информация, афиша, объявления и многое другое

Наш патрнер:

Комменты
Вконтакте
Facebook

Автор: Главред вкл. 10 Сентябрь 2010 .

Правда ли, что за домашний телевизор нужно платить дополнительный налог?

Смотреть телевизор любят многие. Но подчас мы забываем, что в Австрии за пользование телевидением предусмотрен обязательный административный сбор. Gebühren Info Service или просто GIS – именно так звучит название организации, занимающейся сборами платежей. Попытаемся выяснить, кто должен его платить и что грозит неплательщику.

Куда идет административный сбор?

Наше маленькое расследование мы начали, конечно, с самого GIS. Там нам сразу рассказали, что на сегодняшний день в Австрии зарегистрировано 3,45 миллиона телевизоров. В организации считают, что есть еще около 140 00 граждан, которые не зарегистрировали свои телевизоры и уклоняются от уплаты сборов. В результате из-за этих неплательщиков страна недополучает около 60 миллионов евро ежегодно. Нужно отметить, что в сбор включены отчисления в регионы, налог, оплата для ORF (Österreichischer Rundfunk), сборы Fernsehentgelt и Kunstförderung.

Платить должны не все

На основании закона Rundfunkgebühren каждый пользователь радио- и телевизионного устройства обязан оплачивать административный сбор не только, если аппарат включен, но и если просто готов к использованию, то есть в любой момент может принять сигнал. В среднем этот сбор составляет около 22,03 евро в месяц или 0,72 цента в день. Цена немного отличается по регионам, потому что в каждом из них установлены свои налоги. Например, в Верхней Австрии и Форарльберге налог на радио и телевизионную связь вообще отсутствует, поэтому и сбор ниже – всего 18,61 евро.
Естественно, есть граждане, которые освобождаются от уплаты административного сбора. Это, прежде всего глухие, инвалиды, пенсионеры, пенсия которых не превышает прожиточный минимум, а также безработные, студенты, не располагающие доходом, и лица, получающие низкую заработную плату.

Также существует возможность оплачивать неполный сбор. Это касается тех людей, которые не смотрят австрийские каналы ORF. Решением австрийского суда от 4 сентября 20 8 года установлено, что освободиться от уплаты сбора за просмотр ORF можно только в том случае, если отсутствуют технические возможности просматривать эти каналы. Это значит, что у вас не должно быть карты ORF, и через антенну устройство не может получать ORF сигнал. В этом случае платить так называемый Fernsehentgelt не нужно (15,10 евро в месяц). Но все остальное оплачивать придется: тогда, например, для жителя Вены этот сбор без оплаты за просмотр каналов ORF обойдется в 8,15 евро вместо 23,06 евро.

А если не заплатил?

"Человека, не зарегистрировавшего свой телевизор или радиоприемник и не выплачивающего административный сбор, рано или поздно постараются найти и заставить заплатить", – говорят в GIS. Сначала обнаруженному неплательщику GIS посылает письма с просьбой зарегистрироваться, а если человек не реагирует, сотрудники приходят с проверкой на дом. Если же никого дома не оказывается, оставляют официальное письмо. В том случае если все попытки оказываются напрасными, проверяющие GIS переходят к другим мерам.

По словам сотрудников GIS, если неплательщик не впускает их в квартиру на проверку, они обращаются за помощью в отдел Bezirkhauptmannschaft, представители которого имеют право войти в квартиру. Однако в одном из отделений Bezirkhauptmannschaft нас заверили, что они этим не занимаются.

В любом случае, лучше заплатить небольшой сбор, чем платить штраф, размер которого может достигать 2 180 евро.

– Обычно GIS присылает уже готовый счет с просьбой оплатить сбор в течение 2 недель. В этот срок вы должны либо выплатить эту сумму, либо обратиться в Finanzamt, чтобы оспорить решение. В этом случае убедить Finanzamt в том, что у вас нет телевизора, будет достаточно сложно. Ведь тогда придется объяснять, почему вы раньше не поставили GIS в известность об этом. В любом случае, вас, скорее всего, заставят платить, если не по своей воле, то через суд.

Административные штрафы за неуплату сбора начисляются очень редко. Речь идет только о денежных штрафах. В случае если заплатить штраф нет никакой возможности, теоретически можно угодить в тюрьму, так же, как и в случае неуплаты штрафа за нарушение правил дорожного движения.

Австрийская Республика, в отличие от офшорных территорий, является респектабельной юрисдикцией. Законодательство этого государства позволяет осуществлять ряд эффективных налоговых схем, чем уже достаточно давно пользуется европейский бизнес для целей международного налогового планирования. Кроме того, Австрию можно поставить в один ряд с Бельгией, Лихтенштейном и Швейцарией как по уровню банковской тайны, так и по уровню понятности и гибкости налогового и корпоративного законодательства.

Налог на прибыль в Автрии уплачивается исходя из результатов прошлого года

Компания – налоговый резидент Австрии обязана уплачивать корпоративный налог на прибыль (Закон о налогообложении корпораций 1988, BGBI I. p. 3150 от 1999 года – Koerperschaftsteuergesets). Он взимается с общемирового дохода организации, уменьшенного на величину расходов. При этом компания признается налоговым резидентом, если ее юридический адрес или орган управления находятся на территории Австрии. Единая ставка корпоративного налога составляет 25 процентов. Также установлен минимально возможный уровень налога: для ООО (GmbH) – 1750 евро (около 77 тыс. руб.), для акционерных компаний (AG) – 3500 евро (около 155 тыс. руб.).

Налоговым периодом является календарный год, но по согласованию с налоговиками он может быть изменен. Уплата налога производится авансом равными частями (15 февраля, 15 мая, 15 августа, 15 ноября). Размер аванса, как правило, исчисляется исходя из данных об уплате налогов за прошлый период. В дальнейшем, если сумма авансированного налога превышает фактический начисленный налог, избыточные платежи подлежат возврату или зачету.

Полученные дивиденды в большинстве случаев не облагаются налогом на прибыль

Что касается пассивных доходов, то проценты и роялти, полученные австрийской компанией, облагаются корпоративным налогом по обычной ставке. С дивидендами немного сложнее. В общем случае дивиденды, поступившие от резидента Австрии, освобождаются от налогообложения. Что касается сумм, полученных от иностранной компании, то корпоративный налог платить нужно только при выполнении одного из следующих условий:

головная компания владеет менее чем 10 процентами уставного или акционерного капитала дочерней иностранной компании не менее года;

налогообложение дочерней компании гораздо ниже австрийского, и она получает пассивные доходы в виде роялти, процентов, дивидендов от неквалифицированного участия и продажи долей или акций.

Заметим, на практике налоговыми службами Австрии налогообложение считается не ниже австрийского, если ставка корпоративного налога составляет не менее 15 процентов. При этом если компания платит налог по меньшей ставке из-за использования специальных налоговых режимов внутри страны, то ее налогообложение также признается нормальным.

Таким образом, дивиденды могут не облагаться налогами в Австрии, даже если дочерняя компания вообще не платит налогов у себя в стране, то есть является офшором, если будут соблюдены остальные условия.

Если австрийская компания владеет иностранной «дочкой» менее года, дивиденды облагаются налогом по ставке 25 процентов. Однако после истечения годичного периода владения акциями уплаченный налог может быть возмещен или зачтен. Также облагается налогом по обычной ставке дивидендный доход австрийской компании от дочерней компании, не осуществляющей никакой другой реальной деятельности, кроме получения дивидендов из-за рубежа. В случае с офшором этого можно легко избежать, если «дочка», распределяющая дивиденды австрийской компании, получает прибыль от торговой деятельности.

Освобождается от налогообложения прибыль от продажи долей или акций дочерней иностранной компании. Причем независимо от того, есть ли между Австрией и страной, где учреждена дочерняя компания, соглашение об избежании двойного налогообложения.

Также не облагаются налогом доходы компании в виде взносов в ее уставный капитал при его формировании или увеличении.

Налоги у источника в Автрии зависят от вида выплат

Налог у источника на дивиденды, распределяемые иностранному учредителю, взимается по ставке 25 процентов, в случае если соглашением об избежании двойного налогообложения не предусмотрена пониженная ставка.

Проценты, выплачиваемые любым иностранным компаниям (за исключением процентов по займам, секьюритизированным австрийской недвижимостью), не облагаются налогом у источника выплаты в Австрии. При выплате роялти налог у источника удерживается по ставке 20 процентов, если более низкая ставка не предусмотрена соглашением об избежании двойного налогообложения.

В частности, Директива ЕС о процентах и роялти 2003/49/EC освобождает роялти от налога у источника при выплате в пользу компании, зарегистрированной в пределах ЕС. Однако при этом европейская компания-получатель должна осуществлять и какую-то иную хозяйственную деятельность помимо получения пассивных доходов и соответствовать требованиям, указанным в директиве. В противном случае роялти могут быть квалифицированы как выплата скрытых дивидендов.

Отсутствие ограничений по контролируемым компаниям выгодно для налогового планирования

Австрия не имеет норм о переносе нераспределенной прибыли подконтрольных зарубежных компаний на австрийские материнские компании. То есть на практике нераспределенная прибыль дочерней офшорной компании ни в коем случае не может быть ассоциирована с австрийской материнской компанией и соответственно обложена налогами в Австрии.

Правила тонкой капитализации также отсутствуют. Соответственно, в большинстве случаев проценты, выплачиваемые дочерней австрийской компанией иностранному акционеру, полностью принимаются к вычету для целей налогообложения. Следовательно, налогооблагаемую базу можно регулировать таким образом, чтобы существенно снизить налогообложение австрийской компании.

НДС и налог на имущество аналогичны российским

НДС установлен Законом о налоге с оборота (Umsatzsteuergesetz 1994) и регулируется директивами (Umsatzsteuerrichtlinien 2000). Стандартная ставка этого налога в Австрии составляет 20 процентов. Иные ставки, равные 12 и 10 процентам, применяются при строго определенных операциях, а ставка 0 процентов – при экспорте.

Налоговые резиденты Австрии также несут обязанность уплаты налога на имущество, находящееся на территории Австрии. Стандартная ставка налога на имущество составляет 0,2 процента, умноженные на муниципальный коэффициент от 1 до 5.

Подоходный налог физлица взимается по прогрессивной ставке

С доходов сотрудников компаний, работающих на территории Австрии, удерживается подоходный налог (регулируется Законом о подоходном налоге 1988, BGBI.I. p. 1270 от 1997 года – Einkommensteuergesets) и уплачиваются взносы по социальному страхованию (Sozialsteuer).

Подоходный налог исчисляется исходя из дохода физического лица, уменьшенного на налоговые вычеты. Причем помимо социальных налоговых вычетов установлен также перечень допустимых расходов физического лица, на которые можно уменьшить налоговую базу. За счет этого эффективная ставка подоходного налога может быть снижена в разы.

В течение года шкала налогообложения дохода физических лиц выглядит следующим образом:

до 10 000 евро (около 442 тыс. руб.) – 0 процентов;

от 10 001 до 26 000 евро (от 442 тыс. руб. до 1,15 млн руб.) – 38,33 процента;

от 26 001 до 51 000 евро (от 1,15 млн руб. до 2,25 млн руб.)– 43,59 процента;

более 51 000 евро (свыше 2,254 млн руб.) – 50 процентов.

Обязанность по уплате взносов по социальному страхованию возложена на австрийских работодателей. Необлагаемый минимум – 47 160 евро в год (около 2,085 млн руб.) или 3930 евро в месяц (около 174 тыс. руб.) – взносы уплачиваются лишь с сумм, превышающих этот лимит.

Совокупная ставка страховых взносов составляет 21,7 процента для рабочих и 21,83 для служащих.

Австрия имеет соглашения об избежании двойного налогообложения со многими офшорами

В большинстве случаев соглашениями об избежании двойного налогообложения устанавливаются пониженные либо нулевые ставки на выплату дивидендов, процентов и роялти, которые, как правило, используются в качестве инструментов международного налогового планирования. Примечательно также, что Австрия имеет реально применяемые соглашения с такими низконалоговыми/офшорными странами как Барбадос, Белиз, Кипр, Лихтенштейн, Объединенные Арабские Эмираты, Швейцария.

Между правительствами Австрийской Республики и Российской Федерации заключена Конвенция об избежании двойного налогообложения от 13.04.2000 (ратифицирована Федеральным законом от 26.11.02 № 146-ФЗ). Ее положения, в частности, предусматривают, что прибыль австрийской компании, полученная в России от предпринимательской деятельности не через постоянное представительство, не облагается налогом у источника в России (ст. 7 Конвенции). То же самое справедливо и для российской компании в Австрии.

В отношении дивидендов допустимо взимать налог у источника не выше 15 процентов, а если сумма инвестиций в дочернюю компанию превысила 100 тыс. долларов США (около 3,35 млн руб.) и 10 процентов капитала – не выше 5 процентов (ст. 10 Конвенции).

На практике право на использование 5-процентной ставки можно получить и без взноса 100 тыс. долларов США в капитал российской компании. Для этого офшорная компания регистрирует российскую компанию, а затем продает свою долю в уставном капитале дружественной австрийской компании по цене более 100 тыс. долларов США. При этом доплата производится, например, векселем. Претензии по поводу разниц между размером уставного капитала и стоимостью долей российские налоговые органы предъявить не смогут – этот вопрос относится только к сторонам сделки купли-продажи акций.

При перечислении дивидендов из Австрии в Россию совокупный налог составит 15 или 9 процентов в зависимости от доли участия, так как 15 или 5 процентов у источника выплаты в Австрии можно будет зачесть в счет уплаты российского налога на прибыль, но не более 9 процентов. В определенных случаях он может быть снижен до 5 процентов, если дивиденды в России будут облагаться по ставке 0 процентов (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ). При выплате дивидендов из России в Австрию – 15 или 5 процентов (российский налог у источника).

Проценты и роялти подлежат налогообложению исключительно в стране-получателе (ст. 11 и 12 Конвенции).

Три примера использования автрийских компаний в налоговом планировании

Поскольку Австрия как таковая не является офшорной юрисдикцией, то для получения налоговой выгоды необходимо привлечение еще одной дружественной компании. В частности, мы рассмотрим три примера налоговой оптимизации с помощью компании из Объединенных Арабских Эмиратов, с которыми у Австрии заключено соглашение об избежании двойного налогообложения.

Если компания из Объединенных Арабских Эмиратов зарегистрирована на территории одной из свободных экономических зон (в настоящий момент на территории ОАЭ действуют 8 свободных экономических зон и 1 особая промышленная зона), то полученные ею, к примеру, дивиденды не будут облагаться налогами. Далее вся полученная прибыль без дополнительной налоговой нагрузки может быть переведена на личный счет конечного бенефициара.

Вместо компании из ОАЭ на практике часто используют кипрскую. Такая компания подпадает под действие Директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях (90/435/EEC). То есть дивиденды, выплачиваемые кипрской компании, будут освобождены от налогообложения в Австрии. На Кипре доход в виде дивидендов также не будет облагаться налогами при условии выполнения требований Закона о специальном взносе на оборону. При дальнейшем перечислении средств бенефициару не нужно удерживать налоги, если деятельность иностранной компании-получателя не образует постоянного представительства на Кипре либо бенефициар не является резидентом Кипра.

Распределение прибыли между учредителями. Компания из Объединенных Арабских Эмиратов владеет австрийской компанией (см. схему 1). Последняя в свою очередь инвестирует в российскую дочернюю компанию сумму, эквивалентную не менее 100 тыс. долларов США, либо покупает долю в ее уставном капитале на вторичном рынке. Российская компания при выплате дивидендов австрийской удержит налог у источника по ставке лишь 5 процентов (п. 2а ст. 10 Конвенции).

Если австрийская компания владеет более чем 10 процентами капитала российской организации на протяжении календарного года, полученные дивиденды будут освобождены от налогообложения в Австрии.

При дальнейшем распределении дивидендов в компанию, зарегистрированную в ОАЭ, применяется Соглашение об избежании двойного налогообложения между Австрийской Республикой и Объединенными Арабскими Эмиратами от 29.07.04. Статья 10 Соглашения предусматривает, что налог на распределяемые дивиденды удерживается в стране – получателе дивидендов, то есть в ОАЭ. А как уже было сказано выше, компания, зарегистрированная в свободной экономической зоне в ОАЭ, не уплачивает налог с полученных от австрийской компании дивидендов.

Безналоговая продажа акций или долей российской компании. Известно, что прибыль от продажи акций или долей в России облагается налогом по ставке 20 процентов. А в случае продажи отдельного актива, к примеру недвижимости, помимо налога на прибыль возникает еще и обязанность по уплате НДС по ставке 18 процентов. Для оптимизации налогообложения при продаже бизнеса или имущественного комплекса (при этом имеет смысл выделить актив в отдельное юридическое лицо) можно использовать уже рассмотренную структуру группы компаний (см. схему 2).

В случае продажи австрийской материнской компанией акций или долей российской дочки российскому же покупателю прибыль облагается налогом только на территории Австрии (п. 4 ст. 13 Конвенции). Причем вне зависимости от того, какую долю составляет недвижимое имущество в капитале российской компании (письмо УФНС по г. Москве от 17.12.07 № 20-12/121031). Указанный доход на территории России налогом на прибыль не облагается. Как уже было сказано выше, доходы от продажи акций или долей в зарубежных компаниях в Австрии налогами также не облагаются.

После продажи российской компании полученная материнской компанией прибыль распределяется в качестве дивидендов в ОАЭ или на Кипр аналогично предыдущему примеру. Как итог: офшорная компания получает чистую прибыль от продажи российской компании с существенной налоговой экономией.

Перевод прибыли в офшорную компанию с помощью займа. Например, офшорная компания в ОАЭ предоставила заем австрийской материнской компании, которая в свою очередь передала его российской «дочке» по чуть большей ставке (см. схему 3).

При этом проценты, выплачиваемые российской фирмой по договору займа, будут облагаться налогом на прибыль только на территории Австрии (ст. 11 Конвенции). Для российской же компании данные выплаты – внереализационный расход (подп. 2 п. 1 ст. 265, п. 1 ст. 269 НК РФ). Однако при этом стоит учитывать, что в России в отношении аффилированных лиц применяются правила тонкой капитализации по контролируемой задолженности (п. 2 ст. 269 НК РФ). Поэтому при построении подобной схемы целесообразно избегать аффилированности австрийской и российской компаний либо скрыть ее (например, через заем от другой австрийской компании, контролируемый тем же бенефициаром через цепочку офшорных компаний). Очевидно, что в последнем случае возникает некоторый риск предъявления налоговых претензий в России.

При выплате процентов из Австрии в ОАЭ налога у источника в Австрии не возникнет – данный доход облагается налогом в ОАЭ (ст. 11 Соглашения). Австрийская компания уплатит лишь местный корпоративный налог с разницы между полученными и уплаченными процентами. В случае если прибыль австрийской компании составит 1–2 процента от суммы займа, эффективная налоговая ставка в Австрии составит 0,25–0,5 процента (1% ? 25 % или 2% ? 25%).

Дивиденды могут не облагаться налогами

в Австрии, даже если «дочка» вообще не платит налогов у себя в стране, то есть является офшорной

Нераспределенная прибыль дочерней офшорной компании ни в коем случае не может быть обложена налогами в Австрии

Австрия имеет реально применяемые соглашения об избежании двойного налогообложения с такими офшорными странами как Барбадос и Белиз

СХЕМА 1. Распределение прибыли между учредителями с минимальным налогообложением

СХЕМА 2. Безналоговая продажа акций или долей российской компании

СХЕМА 3. Перевод прибыли в офшорную компанию с помощью займа

Читайте также: