Налог на продажу цветов с физических лиц
Опубликовано: 30.04.2024
(1).jpg)
Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.
Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.
Обзор документа
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 1 апреля 2021 г. N 03-04-05/23715 О налогообложении доходов физических лиц от продажи имущества
Департамент налоговой политики рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов физических лиц от продажи имущества и в соответствии со статьей 34 2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) разъясняет следующее.
Подпунктом 2 пункта 1 статьи 228 Кодекса предусмотрено, что физические лица производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц исходя из сумм, полученных от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, за исключением случаев, предусмотренных пунктом 17 1 статьи 217 Кодекса, когда такие доходы не подлежат налогообложению.
На основании пункта 17 1 статьи 217 Кодекса освобождаются от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами за соответствующий налоговый период:
от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217 1 Кодекса;
от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Согласно пункту 2 статьи 217 1 Кодекса, если иное не установлено статьей 217 1 Кодекса, доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, освобождаются от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.
В соответствии с пунктом 4 статьи 217 1 Кодекса минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, за исключением случаев, указанных в пункте 3 статьи 217 1 Кодекса.
Учитывая изложенное, в случае продажи имущества, находившегося в собственности налогоплательщика в течение установленного срока владения таким имуществом и более, полученный от его продажи доход освобождается от обложения налогом на доходы физических лиц.
В случае нахождения имущества в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения таким имуществом, образуется доход, подлежащий обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Согласно пункту 1 статьи 210 Кодекса при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Кодекса.
В то же время в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, при продаже имущества.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, устанавливающим особенности применения имущественного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса, имущественный налоговый вычет предоставляется, в частности:
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217 1 Кодекса, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;
в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.
На основании подпункта 2 пункта 2 статьи 220 Кодекса вместо получения имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.
Таким образом, при продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее установленного срока владения таким имуществом, налогообложению подлежит не полная сумма полученного дохода, а сумма дохода, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 220 Кодекса, или на сумму фактически произведенных налогоплательщиком и документально подтвержденных расходов на приобретение этого имущества.
На основании пунктов 2 и 3 статьи 228 Кодекса налогоплательщики, указанные в пункте 1 статьи 228 Кодекса, самостоятельно исчисляют суммы налога, подлежащие уплате в соответствующий бюджет, в порядке, установленном статьей 225 Кодекса, а также обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию.
В соответствии с пунктом 1 статьи 229 Кодекса налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Абзацем вторым пункта 4 статьи 229 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 Кодекса (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 Кодекса).
Одновременно сообщаем, что в соответствии с Регламентом Минфина России, утвержденным приказом Минфина России от 14.09.2018 N 194н, в Минфине России, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по разъяснению (толкованию норм, терминов и понятий) законодательства Российской Федерации и практики его применения, по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.
В этой связи, в приведенных разъяснениях изложен общий порядок налогообложения доходов физических лиц, который не учитывает конкретные обстоятельства и условия.
Настоящее письмо Департамента не содержит правовых норм, не конкретизирует нормативные предписания и не является нормативным правовым актом. Письменные разъяснения Минфина России по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах имеют информационно-разъяснительный характер и не препятствуют налогоплательщикам, налоговым агентам и налоговым органам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.
| Заместитель директора Департамента | В.В. Сашичев |
Обзор документа
При продаже имущества, находившегося в собственности в течение установленного срока владения и более, доход освобождается от НДФЛ.
При продаже имущества, находившегося в собственности менее установленного срока владения, НДФЛ облагается не полная сумма полученного дохода, а сумма, уменьшенная на размер имущественного налогового вычета или на расходы на приобретение этого имущества.
Декларация по НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим. В декларации можно не указывать доходы, не подлежащие налогообложению.
Справочная / Бизнес‑будни
Самозанятым: какой товар продавать можно, а какой нет?
Самозанятые — это физлица, которые работают на себя. Государство придумало для них мягкий налог на профессиональный доход — не более 6%. А ещё освободило от целого вороха предпринимательских забот — взносов в Пенсионный фонд, деклараций, бухгалтерии и касс.
Но вместе с плюшками государство ограничило формат бизнеса самозанятых.
⛔ Одно из ограничений — по товару. Самозанятые не могут продавать чужой товар. А товар собственного производства не должен попадать под акциз и маркировку. Иначе налоговая снимет с НПД и начислит 13% НДФЛ — и физлицу, и действующему ИП.
Разбираемся, что такое товар собственного производства и что нельзя продавать из-за акцизов и маркировки. Бонусом — как быть с этикетками и ценниками на товар, который сделал самозанятый
Товары собственного производства — можно, перекупленные — нельзя
Самозанятым нельзя перепродавать чужой товар. Исключение — продажа личных вещей, например, старой одежды или автомобиля через Авито. Правило — из п. 2 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход.
Чужой товар — это который закупили у поставщика, а потом как есть выставили на продажу в соцсети, интернет-магазине или обычном магазине офлайн.
❌ Купить в Икее 100 заварочных чайников, привезти в свой город и продать дороже в магазине самозанятому нельзя.
❌ Набор из чужих товаров — не свой товар. Купить оптом шампуни и бальзамы, сложить в коробку с бантом и продать в розницу как подарочный набор — нельзя. Это перепродажа.
❌ Продавать купленные запчасти, сырье и материалы нельзя. Перепродажу запчастей для машин Минфин запретил напрямую в Письме № 03-11-11/91220.
❌ Совмещать продажу своих и чужих товаров тоже нельзя. Разнообразить ассортимент магазина собственной бижутерии чужим хэндмэйдом и фурнитурой для рукоделия от поставщика не выйдет. Закон не разрешает платить со своих товаров НПД, а с остальных другой налог.
Товар собственного производства самозанятым продавать можно. Так пояснил Минфин в Письме № 03-11-11/95715.
Собственный товар не обязательно создается с нуля. Покупать материалы, заготовки и даже другой товар для переработки можно. Главное, чтобы в итоге получился новый товар.
✅ Можно закупать товар, улучшать его и продавать. Купить заварочный чайник в Икее, разрисовать и продать — можно.
✅ Купить материалы и создать новую вещь — можно. Например, из ткани и каркасов сделать кресла.
✅ Подключить к производству помощника — можно. Купить листы бумаги, нарисовать рисунок, сверстать макет и напечатать плакат в типографии — нормально.
По некоторым товарам уже высказывался Минфин. НПД разрешили применять, если самозанятый:
✅ делает флористические композиции и букеты из цветов — Письмо № 03-11-11/15055;
✅ собирает компьютеры из запчастей — Письмо № 03-11-11/92485;
✅ изготавливает электротовары, в том числе из материала заказчика — Письмо № 03-11-11/101162;
✅ и даже собирает и сдаёт лом черных и цветных металлов — Письмо № 03-11-11/112575.
Подакцизные и маркируемые товары — нельзя
Самозанятым нельзя продавать подакцизные и маркируемые товары. Даже сделанные своими руками дома или на подсобном хозяйстве. Производство таких товаров под особым контролем государства. Это ограничение из п. 1 ч. 2 ст. 4 Закона о налоге на профессиональный доход.
❌ Подакцизные — это товары, за которые платят дополнительный налог — акциз. Потому что они могут навредить здоровью человека и экологии.
Подакцизные товары перечислены в ст. 181 НК РФ:
— этиловый спирт в чистом виде;
— спиртосодержащая продукция с долей этилового спирта более 9%;
— алкоголь с долей этилового спирта более 0,5% — домашние вино, пиво, медовуха, ликёр, сидр и водка, виноградное и фруктовое сусло, порошок для вина;
— табачная продукция — к примеру, самодельный кальянный табак;
— автомобили и мотоциклы;
— бензин, дизельное топливо и моторные масла.
❌ Маркируемые — это товары, на которые наносят специальный код и регистрируют в системе мониторинга Честный ЗНАК. Так государство отслеживает некачественный и контрафактный товар.
— сигареты и табак;
— духи и туалетную воду;
— шины и покрышки;
— постельное белье, кухонный текстиль;
— фотоаппараты и лампы-вспышки;
Список маркируемых товаров постоянно растёт. Следить за ним можно на сайте Честный ЗНАК.
Простая онлайн-бухгалтерия для предпринимателей
Сервис заменит вам бухгалтера и поможет сэкономить. Эльба сама подготовит отчётность и отправит её через интернет. Она рассчитает налоги, поможет формировать документы по сделкам и не потребует специальных знаний.
Нужна ли этикетка на товар и уголок потребителя
ИП и организациям обязательно писать на товаре состав, вес, срок годности и другие сведения о товаре. А еще вешать на товар ценник. Так нужно, чтобы покупатель видел, что берёт и сколько это стоит. Это требования из ст. 10 Закона о правах потребителей.
Для самозанятых физлиц нет требования вешать на товар этикетуку и ценник. Но это можно сделать по желанию и из любви к покупателям.
А вот для ИП на НПД требование об этикетке и ценнике обязательно. И повышенная ответственность к продажам потребителям тоже. В частности ИП на НПД обязаны делать уголок потребителя — так пишет налоговая.
Однако самозанятые физлица обязаны выдать покупателю чек — ст. 14 Закона о налоге на профессиональный доход.
И вот в чеке обязательно писать свои ФИО и ИНН, наименование и цену товара. Так нужно, чтобы покупатель смог найти продавца и вернуть некачественный товар. Так могут сделать абсолютно все покупатели — по правилам из ст. 475 ГК РФ.
Большинство из нас не является бизнесменами. И все же многие время от времени продают что-либо: новые и старые вещи, которые не пригодились, разонравились, не подошли. Сделать это сейчас очень легко. Так же легко, как запутаться в информации о том, накладывает ли это на продавца какую-либо налоговую ответственность. Давайте разберемся вместе.
В каких случаях сделка не облагается налогом?
В целом можно должно выполняться одно из следующих условий:
1. Если вещь продается за меньшую сумму, чем покупалась. Например, если вы купили сапоги за 3000, а продали за 2000, то, в сущности, вы не получили дохода с этой сделки. А значит, и налог платить не нужно.
2. Если вещь находится в личном пользовании и стоила меньше 25000 рублей. В этом случае также можно не заключать договор и не платить налог.
3. Если вещь была в пользовании более трех лет.
Важно! Если к вам возникнут вопросы, необходимо будет доказать, что вещь ваша и была в личном пользовании, а вы не являетесь перекупщиком. В качестве доказательств могут быть чеки, фотосвидетельства.
Если ни одно из этих условий не соблюдается, то считается, что вы извлекаете выгоду из продажи какой-либо вещи. В этом случае вам придется задекларировать сделку и уплатить с нее налог.
Обратите внимание! Если вы извлекаете прибыль из таких продаж больше трех месяцев подряд, это классифицируется, как предпринимательская деятельность! Со всеми вытекающими: необходимостью регистрировать ИП, платить все налоги, и так далее.
Правила для тех, кто хочет продавать вещи в интернете
Когда еще могут возникнуть к вам вопросы?
1. Если вы регулярно что-то продаете. Да, многие люди честно продают собственные вещи, не завышая при этом цены, но делают это на постоянной основе, в течение достаточно длительного времени. В этом случае у налоговой может возникнуть подозрение, что они — перекупщики. И тогда придется доказывать, что все проданные вещи действительно находились в собственности и использовались для личных нужд.
2. Если вы продаете что-то крупное неоднократно. Например, три машины подряд. Тогда тоже могут возникнуть подозрения, что действует перекупщик. Если вы оказались в такой ситуации, и машины действительно ваши, заранее соберите нужный пакет документов (подтверждающих право владения). Это снимет все вопросы и отведет от вас необоснованные подозрения.
Как можно обезопасить себя?
1. Идеальная ситуация — иметь чеки на все вещи, которые вы продаете. К сожалению, на практике это возможно в том случае, если вы продаете новую вещь, которая по каким-то параметрам вам не подошла. Тогда еще есть шансы, что чек сохранился (например, ради гарантийного обслуживания). В случае со старыми вещами, к сожалению, все осложняется тем, что большинство людей не хранит чеки на абсолютно все совершенные покупки. Но если вещь действительно бывшая в употреблении и вы продаете ее одну, то, скорее всего, ни у кого не возникнет подозрения, что вы перекупщик, делающий на этом бизнес.
2. Совершайте расчеты наличными. Такие сделки невозможно отследить, и не будет «странных» операций по картам, которые вам сложно будет объяснить.
3. Не продавайте много однотипных и достаточно дорогих вещей. «Растяните удовольствие», чтобы ваша деятельность не выглядела подозрительно.
Советы: куда отдать ненужные вещи?
Естественно, все, написанное выше, касается только недорогих (до 250000 рублей) вещей, которые действительно были в вашем личном пользовании.
Если вы хотите продать квартиру, сдать жилплощадь, продать новый автомобиль, могут вступать в силу другие правила. В целом если «частный продавец» еще и честный, проблем и вопросов со стороны налоговой возникнуть не должно.
Основатель компании «Главбух Ваш», опыт в бухгалтерии — 17 лет
Подготовили обзор систем налогообложения и разобрали, для какого типа цветочного бизнеса какую систему выгоднее использовать. Пригодится для всех, кто собирается открывать бизнес или уже открыл, но сомневается, что выбрал выгодную систему.
ОСНО — самая дорогая и невыгодная система для цветочных магазинов
ОСНО — общая система налогообложения. Когда регистрируете бизнес, то эту систему налоговая назначает как бы по умолчанию, если не выбрать упрощенку.
В большинстве случаев эта система невыгодна для цветочного бизнеса — придется платить несколько типов налогов и сдавать много отчетности. При работе на ОСНО точно не обойтись без своего бухгалтера, а то и нескольких.
В цветочном бизнесе эту систему применяют редко. Компании ее используют только тогда, когда по другим системам работать не могут из-за ограничений. Например, если в компании больше 130 сотрудников или оборот превышает 200 млн рублей в месяц.
Какие системы подойдут для цветочного бизнеса
Есть несколько систем налогообложения, они более выгодны для цветочного бизнеса:
При регистрации ИП сразу подайте заявление для перехода на УСН. Если не сделали этого сразу, потом это можно будет сделать в течение 30 дней после регистрации.
Если у вас действующий бизнес, перейти на другую систему можно только в следующем году: 31 декабря текущего года нужно подать уведомление в налоговую.
УСН «Доходы»
В этой системе налог уплачивается только с доходов. Основные доходы — продажа товаров и услуг: цветы, букеты, шары, подарочная упаковка, доставка и так далее.
Налог 6% с дохода — максимальная ставка налога. В некоторых регионах она может быть меньше на определенные виды деятельности. Для цветочного бизнеса основной вид деятельности по классификатору — торговля розничная. Узнать ставку для вашего региона можно на сайте налоговой.
УСН нужно уплачивать частями — за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год. Первые три части нужно заплатить в 2021 году:
- не позднее 26 апреля за первый квартал
- не позднее 26 июля за полугодие
- не позднее 25 октября за девять месяцев
УСН за 2021 год нужно заплатить в 2022 году:
- не позднее 31 марта для ООО
- не позднее 3 мая для ИП
УСН «Доходы минус расходы»
«Доходы минус расходы» — вторая разновидность УСН. В этой системе налог уплачивается с разницы между доходами и расходами.
Основные доходы — продажа товаров и услуг: цветы, букеты, шары, подарочная упаковка, доставка и так далее. Основные расходы — закупка товара: цветы, упаковка, горшки. Если расходы 70% от доходов и больше, выгоднее использовать УСН «Доходы минус расходы». Если расходы меньше 70% от доходов, выгоднее использовать УСН «Доходы».
Налог до 15% от разницы между доходами и расходами. Ставку определяют регионы сами. Узнать можно на сайте налоговой. Вверху страницы выберите нужный регион. Внизу страницы будет ссылка на документ со ставками для этого региона.
Налог платят частями: за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год.
Налог платится с разницы доходов и расходов. Правда, не все расходы можно зачесть, а только те, что связаны с бизнесом.
| ❌ Не зачтут расходы, которые не связаны с бизнесом | ✔️ Зачтут расходы, которые связаны с бизнесом |
| Закупка пиццы, пирогов осетинских и шампанского Проживание в отеле на Мальдивах Аренда дома на колесах | Закупка товара: цветы, упаковка, горшки Официальная зарплата сотрудников Аренда помещения Ремонт помещения, в том числе арендованного Торговое оборудование и услуги по его обслуживанию Программное обеспечение Доставка цветов Услуги по рекламе и продвижению И так далее. Полный перечень расходов указан в статье 346.16. НК РФ «Порядок определения расходов» |
Даже если четко подавать расходы по этому перечню, могут быть уточнения, проверки и отказы в принятии расходов со стороны налоговой. Поэтому рекомендуем заранее обратиться за помощью к опытному бухгалтеру, чтобы он проконсультировал по расходам для вашего конкретного бизнеса.
Есть еще два условия, при которых расходы учитываются в налоговом учете:
- Товар получен от поставщика, а если это услуга, то она оказана исполнителем полностью.
- Этот товар или услуга оплачены полностью.
Если хотя бы одно из этих условий не было выполнено, расходы принять к учету не получится.
Представим, закупили цветы, но пока еще не оплатили. Даже если поставщик передал закрывающие документы, принять такой расход к учету нельзя. Сначала надо оплатить.
Обязательно фиксируйте услуги, которые нельзя показать физически. Например, взяли консультацию по развитию цветочного бизнеса, нужно доказать, что консультация была, а не просто списали расходы. Подтверждением может быть: переписка в мессенджерах или по почте с исполнителем, записи звонков и видеоконференций, отчет о выполненной работе с графиками, цифрами до и после. В общем, чем больше будет материалов, которые можно показать, тем больше шансов, что этот расход зачтут.
Патентная система налогообложения, или «патент»
В этой системе ИП платит фиксированную сумму налога в год — патент.
Стоимость патента устанавливается в каждом регионе отдельно и зависит от торговой площади и срока действия. Проверить стоимость патента для вашего региона можно на сайте налоговой:
Патент можно получить на срок от одного месяца до одного года. Потом нужно продлевать. Причем получить его можно только до конца текущего года.
Патент можно взять только для конкретного вида деятельности в конкретном регионе. Если решили поменять вид деятельности или открыть бизнес в новом регионе, то придется взять новый патент. Например, если хотите открыть магазины в Московской и Тульской области, то понадобятся сразу два патента — по одному для каждой области.
Для цветочного бизнеса можно выбрать патент на розничную торговлю. Этот вид деятельности дополнительно разделяется по площади и по типам объектов. Чтобы правильно выбрать, лучше проконсультироваться по этому вопросу с бухгалтером или компанией, которая оказывает бухгалтерские услуги.
Отчетность
Патент. Не нужно подавать декларацию в налоговую.
Из Посифлоры легко выгрузить информацию по доходам и расходам
Отчет по доходам и расходам за квартал, полугодие или год можно вывести в Посифлоре в течении минуты. Это потом поможет быстро заполнить декларацию
Страховые взносы и НДФЛ
Страховые взносы и НДФЛ за сотрудников. Уплачиваются за каждого сотрудника, который работает по трудовому договору. Взносы и НДФЛ рассчитываются от суммы заработной платы, которую сотрудник получает на руки:
- на пенсионное страхование — 22%
- на медицинское страхование — 5,1%
- на социальное страхование в связи с временной нетрудоспособностью и материнством — 2,9%
- на страховые взносы от несчастных случаев — 0,2%
- налог на доходы физических лиц — 13%
Если хотите сотруднику платить 30 тыс. рублей на руки, то придется каждый месяц платить взносы и перечислять НДФЛ за сотрудника — 12,96 тыс. рублей.
Расчеты и выплаты лучше поручить бухгалтеру — там есть свои тонкости.
Взносы за себя. ИП в любом случае платит за себя каждый год страховые взносы — обязательные фиксированные и дополнительные.
Обязательные фиксированные взносы — 40 874 рубля на 2021 год. Эту сумму нужно платить, даже если ИП не работает и не получает дохода, такая обязанность.
Если сумма дохода превышает 300 тыс. рублей за год, придется заплатить дополнительные взносы — 1% от дохода выше 300 тыс. рублей.
Например, за год заработали 900 тыс. рублей. Нужно заплатить взносов на 46 474 рубля. Из них фиксированные — 40 874 рубля, дополнительные — (900 000 − 300 000) x 1% = 6 000 рублей.
Предприниматель, который работает, как ООО не платит обязательные взносы за себя, это только для ИП.
Уменьшение налога на УСН на страховые взносы. ИП может уменьшить сумму налога на уплаченную сумму страховых взносов — причем на УСН «Доходы» и на УСН «Доходы минус расходы».
Если ИП работает один, то можно уменьшить на всю сумму страховых взносов. Мы говорили, что налог платится каждый квартал. И дальше работает так: уменьшить эту сумму налога можно на те взносы, которые заплатили в этом же квартале. Поэтому выгодно разделить сумму взносов — 40 874 рубля — на равные части и платить каждый квартал.
Например, налог за первый квартал — 78 000 рублей.
В этом же квартале заплатили 10 218 рублей взносов.
В налоговую платим меньше: 78 000 − 10 218 = 67 782 рубля.
Если ИП работает с сотрудниками, схема немного меняется: тут у нас есть взносы за себя и взносы за сотрудников. И налог можно уменьшить только на 50%.
При расчете налога для УСН «Доходы минус расходы» сумму страховых взносов, уплаченных за себя и за сотрудников, включаем в расходы.
При открытии бизнеса выгоднее УСН «Доходы минус расходы»
Чаще всего первые 10−14 месяцев после открытия магазина расходы превышают доходы или равны им. Это связано с тем, что магазин еще малоизвестен. Постоянные покупатели и узнаваемость приходят постепенно, а не сразу. Из-за этого небольшой доход и большие списания
Если в вашем бизнес-плане такой же прогноз — в первые полгода-год после открытия расходы будут больше доходов, можно смело выбирать УСН «Доходы минус расходы», потому что в этом случае нужно будет заплатить только минимальный налог — 1% от дохода за год.
Пример прогноза доходов и расходов открытия цветочного магазина:
| Первый год после открытия | Второй год | |||||
| 1-й квартал | 2-й квартал | 3-й квартал | 4-й квартал | ИТОГО первый год | 1-й квартал | |
| Доходы, тыс. руб. | 175 | 655 | 805 | 1116 | 2751 | 1413 |
| Расходы, тыс. руб. | 250 | 852 | 943 | 1144 | 3189 | 1353 |
| Доходы минус расходы, тыс. руб. | −75 | −197 | −138 | −28 | −438 | 60 |
| УСН «Доходы минус расходы», тыс. руб. | - | - | - | - | 27,51 | 9 |
Значение «Доходы минус расходы» было отрицательным на протяжении первого года, поэтому сумма налога за этот период составила 27 510 рублей.
Если в вашем бизнес-плане разница между доходами и расходами будет большая уже со второго или третьего квартала, то можно сразу выбирать систему налогообложения в зависимости от типа вашего бизнеса.
Какую выбрать систему налогообложения на второй год и дальше, зависит от формата вашего бизнеса.
Для офлайн-бизнеса, который работает только с физлицами — патент
На второй год после открытия для этого формата бизнеса патентная система налогообложения может быть выгодней УСН «Доходы минус расходы». Но в некоторых регионах стоимость патента может быть высокая, поэтому лучше сравнить стоимость патента с прогнозом налогов по другим системам.
Например, год назад открыли цветочный магазин площадью 30 кв. м. в городе Барнауле Алтайского края. Использовали УСН «Доходы минус расходы». На следующий год нам может быть выгоднее использовать патентную систему. Проверяем это. Смотрим стоимость патента на сайте налоговой под эти параметры на 2021 год:
Делаем прогноз налога УСН на следующий год:
| 1-й квартал | 2-й квартал | 3-й квартал | 4-й квартал | ИТОГО: | |
| Доходы, тыс. руб. | 1413 | 1390 | 1477 | 1552 | 5832 |
| Расходы, тыс. руб. | 1353 | 1329 | 1301 | 1331 | 5314 |
| Доходы минус расходы, тыс. руб. | 60 | 61 | 176 | 221 | 518 |
| УСН «Доходы», тыс. руб. | 84,78 | 83,4 | 88,62 | 93,12 | 349,92 |
| УСН «Доходы минус расходы», тыс. руб. | 9 | 9,15 | 26,4 | 33,15 | 77,7 |
Вот что у нас получилось:
Стоимость патента оказалась выше стоимости прогноза УСН «Доходы минус расходы», но незначительно. Стоимость патента не изменится и будет точно 90 тыс. рублей, а вот УСН «Доходы минус расходы» может быть и больше, поэтому лучше снизить риски и использовать патент.
Для офлайн-бизнеса, который работает с юрлицами и физлицами, несколько систем
Ситуация: есть магазин и иногда приходят корпоративные заказы. В этой ситуации может быть три варианта по налогообложению.
Вариант 1 — патент. Возможен только в том случае, если все корпоративные заказы будут розничными продажами — оформлены договором розничной поставки. Это значит, что покупателю передается товар, который предназначен для личного, семейного, домашнего или иного использования, не связанного с предпринимательской деятельностью.
Налоговая может отнести такие продажи к оптовым и забрать патент. Например, рассуждение может быть таким. Компания заказала букет в подарок клиенту. Клиент был рад подарку и сделал покупку у нее. Компания получила выгоду. Такая продажа — не розничная.
Вариант 2 — патент + УСН. Для работы с физлицами в магазине используем патент, а для работы с юрлицами по корпоративным заказам — УСН. Совмещать можно на одном вашем юрлице, но учет должен быть разный — отдельно для магазина, отдельно для корпоративных заказов.
Этот вариант будет выгоден в большинстве случаев, потому что с первым вариантом могут быть проблемы с патентом, а третий будет выгодней, когда стоимость патента значительно выше прогнозной стоимости налога УСН.
Вариант 3 — УСН. Для работы в магазине и по корпоративным заказам используем УСН. Используем, если первый и второй вариант невыгодны.
По выбору типа УСН для второго и третьего вариантов нужно считать. Если расходы 70% от доходов и больше, выгоднее УСН «Доходы минус расходы». Если расходы меньше 70% от доходов, выгоднее УСН «Доходы». При выборе типа УСН для второго варианта учитываем расходы только по корпоративным заказам.
Для онлайн-бизнеса — только УСН, на крайний случай ОСНО
Патент нельзя использовать для онлайн-продаж, поэтому для онлайн-бизнеса подойдет только УСН. Если онлайн-бизнес большой — более 130 сотрудников или доход более 200 млн рублей, — то, возможно, придется перейти на ОСНО. Подробнее можно узнать на сайте налоговой.
Если просто разделить один бизнес на несколько юрлиц, чтобы не переходить с УСН на ОСНО, можно попасть под внимание налоговой. Она может посчитать, что это сделано умышленно, чтобы уйти от налогов, и может доначислить их по ОСНО.
Налоговой будет сложно доказать это и доначислить налоги, если в таком разделении есть деловая цель для бизнеса. Уменьшение налогов не является такой целью. Поэтому нужно перед разделением бизнеса проконсультироваться по этому вопросу с бухгалтером, проработать варианты деловой цели.
Примером деловой цели может быть повышение эффективности управления при географическом разделении. Команда программистов, маркетологов, дизайнеров — 40 человек, находится в одном городе, а команда флористов — 90 человек в трех других городах. Можно программистов и флористов выделить в отдельные юрлица с отдельным руководством, чтобы эффективней управлять ими. Это будет деловой целью, которую можно будет обосновать в налоговой, если возникнут вопросы.
Тип УСН выбираем так же, как и для офлайн-бизнеса, который работает с юрлицами.
Если одновременно онлайн- и офлайн-бизнес — совмещаем разные системы налогообложения
Если вы совмещаете несколько форматов бизнеса, например, у вас студия, которая работает с физлицами и юрлицами, а еще продает цветы онлайн, то считаем аналогично офлайн-бизнесу, который работает с юрлицами и физлицами. То есть совмещаем несколько систем налогообложения.
Представьте молодую пару, которой на свадьбу подарили электрогриль с наворотами. Но агрегат оказался слишком громоздким для молодых хозяев. Чек к подарку не приложили, сдать в магазин технику не получится. Единственный способ избавиться – продать в интернете. А теперь представьте, что после продажи с героями связывается налоговая и заявляет: вот вы доход получили, а 13% на прибыль не заплатили. Возможно такое? Теоретически – да. Разбираемся, могут ли взимать НДФЛ за продажу вещей на «Авито».
Купи, продай и заплати
По Налоговому кодексу РФ физические лица платят налог на доход, который получают от продажи имущества. Заплатить пошлину должен человек, который владеет каким-то ценным предметом меньше установленного налогом срока – три года. Исключение – недвижимость. Например, человек купил квартиру после 1 января 2016 года. Тогда продать недвижимость без налогов можно через пять лет владения. Или при продаже не единственного жилья.
По Налоговому кодексы граждане должны платить НДФЛ с продажи имущества. Фото: Выберу.ру/Иван Анчуков.
О налоге на доход россиянам любезно напомнил Минфин, пишут «Ведомости». Газета приводит слова министерства:
Физические лица при получении доходов от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее предельного установленного срока, производят исчисление и уплату налога на доходы физических лиц с таких доходов самостоятельно
Чаще всего люди продают и покупают друг у друга вещи через интернет-площадки. В 60% случаев – подержанные предметы, в 29% – новые, которые не подошли, как тот электрогриль. Остальные продают хендмейд, коллекционные вещи и антиквариат, домашних животных и растения, говорится в исследовании Data Insight и «Авито». В 2019 году граждане заключили сделки на 568 млрд рублей. Если удержать НДФЛ 13% с этой суммы, то государственная казна получит более 76 млрд рублей.
Кому платить НДФЛ?
Законодательство не наделило онлайн-площадки правом собирать налоги с пользователей. Условные «Юла» или «Авито» размещают бесплатные объявления клиентов. Но участником процесса купли-продажи не являются.
У онлайн-площадок нет функции налогового агента. Фото: yandex. net.
Некоторые продавцы платят налоги за реализацию товара через интернет-площадки. Например, зарегистрированный индивидуальный предприниматель или самозанятый. Но они платят не онлайн-сервисам, а государству, заполняя налоговую декларацию.
Есть мнение
Обычные бытовые сделки сложно отследить, это будет похоже на ловлю блох, прокомментировал «Ведомостям» партнёр юридической фирмы «Рустам Курмаев и партнёры» Дмитрий Клеточкин. Слишком сложное администрирование налога, соглашается первый зампред комитета Госдумы по бюджету и налогам Сергей Катасонов. Поэтому облагать налогом имеет смысл только крупные сделки по продаже подержанных вещей.
Первое — все, что приносит доход, должно облагаться подоходным налогом. Вместе с тем второй важный момент: я бы сделал некую планку — допустим, это будет 50−100 тысяч рублей, сделки на эти суммы не нужно облагать подоходным налогом, а вот, например, при продаже автомобиля — уже обязать граждан самостоятельно декларировать эти доходы
Разве это не противоречит действующему налоговому законодательству? Во-первых, праву на имущественный налоговый вычет при продаже вещи до 250 000 тысяч рублей. И, во-вторых, истёкшему предельному сроку владения имуществом.
Напомним, когда не нужно платить налог:
- если вы продаёте вещь за меньшую цену, чем покупали;
- если вещь была в собственности дольше трёх лет и пяти лет для некоторых случаев с недвижимостью;
- если имущество стоит меньше 250 000 рублей.
Платить или не платить?
Минфин опубликовал сообщение на официальном сайте, заявив, что доходы физических лиц от продажи имущества через электронные площадки вроде «Авито» не будут облагать НДФЛ:
Никаких новаций и изменений в части уплаты и взимания НДФЛ Минфин не предлагает. Речи о каком-то дополнительном налогообложении не идет и такой вопрос не обсуждается
Если введут какой-либо налог от продажи вещей через интернет, люди «сбегут» с онлайн-платформ. Продавцы и покупатели будут обмениваться объявлениями в социальных сетях. А для интернет-площадок это будет чревато потерей посетителей, рекламодателей, падением трафика. И в будущем – разорением.
Читайте также: