Налог на кондиционеры в украине
Опубликовано: 18.09.2024
За конденсат, капающий с кондиционеров, предлагают штрафовать с 1 июня (Фото: Tumisu / pixabay.com)
В Верховной Раде появился законопроект, который предлагает штрафовать украинцев за конденсат, который капает с кондиционеров, — на головы прохожим, крыши или фасады расположенных рядом зданий, крыши балконов и на улицу.
НВ рассказывает, что известно об этой инициативе и какие штрафы предлагают накладывать на владельцев кондиционеров, конденсат из которых не отводится в канализационную систему.
За что и на сколько хотят штрафовать владельцев кондиционеров
Законопроект № 4619 инициирован нардепом от Слуги народа Сергеем Гривком, его соавторы — Александр Побережный — «сертифицированный эксперт в сфере обслуживания зданий и сооружений» и адвокат Антон Гайдук — помощник-консультант нардепа.
В пояснительной записке к законопроекту говорится, что установка кондиционеров на фасадах, в том числе многоэтажек, стала широко распространена. При этом владельцы кондиционеров, поясняется в документе, «размещают их таким образом, что конденсат из них вместо должным образом обустроенного и аккуратного отвода и сбора попадает в окружающую среду: на головы прохожих; на крыши или фасады рядом расположенных зданий; на крыши балконов, создавая при этом ритмичный шум от капания; его разносит ветер и т.д».
Также, по мнению авторов законопроекта, не исключено, что в конденсате могут быть загрязняющие вещества.
Отмечается, что из-за конденсата, капающего с кондиционеров, часто жалуются «лица, чьи права и интересы нарушаются» и во многих случаях такие дела доходят до судебного разбирательства.
В то же время, законы Украины не устанавливают никаких требований по отводу конденсата от кондиционеров и ответственность за нарушение таких требований тоже не предусмотрена.
Однако такие правила в Государственных строительных нормах. Эти нормы запрещают выводить конденсат на фасады зданий и предусматривают применение системы общего сбора и отвода конденсата в ливневую или бытовую канализацию.
Также указывается на норму Гражданского кодекса, согласно которой право собственности нельзя использовать «в ущерб правам, свободам и достоинству граждан, интересам общества, ухудшать экологическую ситуацию и природные качества земли».
Авторы законопроекта предлагают штрафовать владельцев кондиционеров за «вывод конденсата от размещенных на фасадах домов (зданий, сооружений) приборов охлаждения (кондиционеров) в места, которые не являются специально приспособленными для этого местами».
Владельцев кондиционеров или должностных лиц предприятий, учреждений и организаций, которым принадлежат кондиционеры, предлагают, штрафовать на 100 необлагаемых налогами минимумов доходов граждан — сейчас это 1700 грн.
Если в течение года такое нарушение повторится, штраф, согласно законопроекту, вырастет до 200 необлагаемых налогами минимумов доходов граждан или 3400 грн.
Чтобы не быть оштрафованными, владельцам кондиционеров предлагают один из трех вариантов:
- выводить конденсат в ливневую канализацию;
- выводить конденсат через бытовую канализацию (в случае вывода конденсата с разрывом струи через гидрозатвор)
- оборудовать и разместить резервуар, чтобы собирать конденсат и не допускать его утечки или распространения иным образом.
Законопроект предусматривает, что в случае принятия этого закона он должен вступить в силу 1 июня 2021 года — «с целью предоставления достаточного времени владельцам приборов охлаждения (кондиционеров) для подготовки и обустройства специально приспособленных мест для вывода конденсата».
Проблема не в конденсате?
Корреспондент 1+1 Антон Ночвин в сюжете телеканала, посвященном неурегулированности установки кондиционеров в Украине, отметил, что целый законопроект о конденсате из кондиционеров посвящен только одной маленькой детали, тогда как проблема не только в этом.
По словам инженера-проектировщика Дмитрия Макогона, беспорядочно установленные на фасадах зданий кондиционеры незаконны.
«Эстетически — это плохо. Архитектор задумывал один вид фасада, а люди самовольно его меняют. Это еще и повреждение фасада, повреждение его герметичности. В эти крепления может попадать вода. На самом деле, кроме эстетики очень много нюансов. Изменять фасад самовольно не допускается, по нашим нормам, законам. Впрочем, это не наказывается, поэтому все это делают», — рассказал он.
Чтобы избежать таких нарушений, специалист предлагает ставить внешний блок кондиционеров на территории, принадлежащей их владельцам.
«Ставите внешний блок на территории, которая вам принадлежит. Фасад вам не принадлежит, а балкон принадлежит. Поэтому почему бы, например, не поставить на полу. Это, в принципе, не займет много места. Кроме того, эстетика дома останется такой, какой она должна быть», — говорит Макогон.
Чтобы не искажать фасады домов кондиционерами, существует еще два способа их установки, говорится в сюжете.
Первый — устанавливать их централизованно на одинаковом расстоянии друг от друга и закрывать специальными решетками. Второй — выводить внешние блоки кондиционеров во двор, а не на фасады, которые выходят на улицу.
Наконец пришли теплые дни, а с ними и забытые за зиму проблемы. Какие? Да вы только послушайте, как шумит кондиционер на балконе соседа! Ни днем, ни ночью покоя не дает! Что же делать, если сосед игнорирует предложения, увещевания, угрозы, создавая комфорт себе за счет ближнего, вернее, ближайшего жильца? Конечно, с юридической точки зрения управу на гражданина с кондиционером найти можно, вот только на практике сделать это весьма проблематично. // 30.05.2011
Лишние децибелы – угроза спокойствию
Итак, наше право на тишину (или отсутствие шумового загрязнения) гарантировано ЗУ «Об обеспечении санитарного и эпидемического благополучия населения», ст. 4 которого гражданам предоставлено право на безопасные для здоровья быт, отдых и окружающую среду. При этом параметры факторов среды жизнедеятельности (включая, скажем, шум, вибрацию и пр.), влияющих на здоровье человека, должны находиться в пределах, установленных санитарными нормами. Действующими санитарными правилами (Санитарные нормы допустимого шума в помещениях жилых и общественных зданий и на территории жилой застройки) установлены допустимые уровни шума, проникающего в помещения жилых зданий от внешних и внутренних источников, и допустимые уровни шума на территории жилой застройки.
Допустимые уровни шума от внешних источников в помещениях устанавливаются при условии обеспечения нормальной вентиляции помещений, а именно для жилых помещений – при открытых форточках, фрамугах, узких створках окон. Кроме того, эквивалентные уровни звука в дБА для шума, создаваемого в помещениях и на территориях, прилегающих к зданиям, системами кондиционирования воздуха, воздушного отопления и вентиляции, следует принимать на 5 дБ (дБА) ниже нормированных или фактических уровней шума в этих помещениях, если последние не превышают допустимых уровней. Наконец, допустимым уровнем шума в жилых комнатах квартир санитарными нормами считается 40 дБА с 7.00 до 23.00 (т. е. в дневное время) и 30 дБА с 23.00 до 7.00 часов (ночью). Таким образом, шум от кондиционеров, вентиляции, воздушного отопления должен быть меньше допустимого на 5 дБ – 35 дБА днем и 25 дБА ночью.
Как требовать тишины?
Если у вас есть веские основания полагать, что соседский кондиционер создает шумы свыше установленных норм, можно начинать требовать восстановления тишины. Для этого, конечно, следует обратиться в районную СЭС, специалисты которой замерят шумы. Но здесь в большинстве случаев вас будет ожидать сюрприз от соседа. Ведь согласитесь, чтобы замерять шум кондиционера, сей агрегат необходимо включить. Вряд ли любящий комфорт сосед по вашей просьбе включит свой кондиционер для замеров шума в вашей квартире. Другое дело, если вам повезет, и представитель СЭС навестит вас во время работы данного устройства. Но в любом случае, обращаясь в СЭС, не забудьте сделать это письменно. Это – во-первых. Во-вторых, желательно составить коллективную жалобу от страдающих жильцов – в этом случае заявление получает больше шансов быть рассмотренным должным образом. В-третьих, в заявлении можно указать желательное время для посещения специалистами СЭС вашего жилища, указав обычное время работы кондиционера. Разумеется, жалоба в ЖЭК или ОСМЖД также будет отнюдь не лишней.
Кроме всего изложенного, для жителей столицы есть еще один немаловажный нюанс, установленный Киевгорсоветом. Речь идет о Правилах благоустройства Киева, утвержденных решением Киевского горсовета от 25.12.2008 №1051/1051. Так вот, согласно п. 15.3.17 этих Правил, для установки кондиционеров, спутниковых антенн, вытяжек необходимо получение разрешения горсовета. Для этого жильцу, желающему улучшить свои условия проживания, следует предоставить следующие документы: 1) документ о праве собственности (или аренды); 2) согласие собственника (собственников) квартир, помещений (при необходимости); 3) распоряжение исполнительного органа Киевсовета; 4) согласованную проектную документацию. Поэтому для киевлян первым шагом может стать жалоба в горсовет, а уж затем – вызов СЭС. Причем административная комиссия исполкома может привлечь к ответственности гражданина, самовольно установившего кондиционер, применив соответствующую статью КУоАП.
Если же такие действия не возымели должного эффекта, остается одна дорога – в суд с иском об устранении помех в пользовании жилищем и демонтаже кондиционера. К иску необходимо приложить заключение СЭС об уровне шума, копию заявлений и жалоб в исполком. Кстати, в качестве доказательств можно использовать видеосъемку, проведенную из вашей квартиры, которая свидетельствовала бы о том, что именно в вашей квартире в то или иное время раздается именно такой шум от соседского кондиционера. Конечно, не помешали бы и выписки из журнала вашего участкового инспектора, которого вы вызывали, когда ваш покой нарушался шумом кондиционера. Понятно, что милиция в таком случае нам не помощник, но выписанный ею документ будет отнюдь не лишним. На крайний случай, можно заручиться письменным отказом правоохранителей и рекомендацией обращаться в суд.
Судебная практика
Если есть заключение СЭС о превышении допустимого уровня шума, суд в 99% случаев принимает решение о демонтаже кондиционера
Практика отечественных судов показывает, что практически все заявления граждан о демонтаже надоедливых кондиционеров удовлетворяются. Кроме того, истцы зачастую просят суд взыскать с ответчиков компенсацию морального вреда, так сказать, за все бессонные ночи и прочие неудобства. Справедливости ради следует отметить, что в части возмещения неимущественного вреда суд обычно отказывает либо существенно снижает размер компенсации.
К примеру, в мае 2009 г. Святошинским райсудом Киева слушалось дело №2-1039-1/09 по иску жильца, требовавшего обязать демонтировать самовольно установленный на внутренней и внешней стенах квартиры кондиционер. В иске истец указал, что во время работы кондиционера в его квартире создается повышенный шум, который не дает возможности для отдыха и проживания членов его семьи, особенно малолетних детей. При неоднократных обращениях к ответчику по этому поводу никаких положительных результатов не было достигнуто. Кроме того, истец обращался с заявлениями и жалобами на нарушение условий его проживания, связанных с работой кондиционера, в ЖЭК, обслуживающий дом, и в санэпидемстанцию. Проведенными проверками было выявлено нарушение, ответчице и ее мужу были даны предписания об устранении нарушений, однако кондиционер так и не демонтировали. Это и вынудило истца обратиться в суд за защитой своего нарушенного права. При всем этом истец просил суд защитить его неимущественное право путем прекращения действия, нарушающего его право на охрану здоровья, безопасную для жизни и здоровья окружающую среду, достойные и здоровые условия проживания, обучение. Истец пояснил суду, что по причине шума из квартиры ответчика ухудшается его самочувствие, шум негативно влияет на состояние здоровья его и членов семьи, они не могут нормально отдохнуть в собственной квартире.
В свою очередь, ответчица предоставила суду документы, полученные при покупке кондиционера, который сертифицирован в Украине. Кроме того, она указала, что кондиционер был установлен еще в 2007 г., когда в квартире истца проживали другие граждане, согласовавшие установку кондиционера, и им шум не мешал. Более того, ответчица выразила несогласие с протоколом о проведении исследования шумового давления и инфразвука в квартире истца при работе кондиционера в квартире ответчика. В ходе судебного заседания была заслушана и третья сторона – представитель жилищно-эксплуатационного хозяйства, которая лично принимала участие в проверке обращений истца по поводу шума в его квартире. По мнению третей стороны, шум превышает норму, что и было определено специалистами санэпидемстанции, которые, кстати, давали предписания о демонтаже кондиционера, установленного в нарушение Правил благоустройства Киева.
В общем, изучив дело и выслушав доводы сторон, суд принял решение удовлетворить иск полностью, обязав ответчика демонтировать кондиционер за свой счет.
Инфосправка
Основная проблема – работа кондиционера ночью
Прежде, чем установить кондиционирующую систему у себя в квартире, необходимо учесть уровень шума, который она издает при работе. Эта величина измеряется в децибелах (дБ). Порог слышимости составляет 25 дБ – звуки с меньшим уровнем практически не слышны. Как правило, в инструкции к кондиционерам указан уровень шума. Большинство бытовых кондиционеров издают шум 26–36 дБ (внутренний блок) и 38–54 дБ (внешний блок). При этом Санитарными правилами устанавливается верхний предел шума в ночное время в 30 дБ. Так что получается, что если кондиционер установлен недалеко от соседского окна, с его стороны возможны вполне обоснованные претензии, ведь шум работающего кондиционера не позволит даже открыть окно на проветривание. Выход из ситуации следующий: либо искать кондиционеры с минимальным уровнем шума, либо заранее договариваться с соседями.
17 сентября 2019 года в силу вступил приказ Министерства развития общин и территорий Украины, в котором указывается, как потребителям правильно отключится от систем централизованного отопления и снабжения горячей водой. Сегодня мы расскажем, как отказаться от центрального отопления, если соседи и владельцы против.
Содержание:
Зачем переходить на индивидуальное отопление
26 июня Кабмин установил предельные тарифы на отопление и горячую воду для украинцев. 4 июля постановление вступило в силу. В документе указаны значения на отопительный сезон 2019–2020 годов.
Согласно примерным расчетам, цена отопления должна снизится на 15%, а цена воды — на 7%.
Правительство установило такие тарифы с учетом НДС:
| Отопление | |
| Со счетчиком | Без счетчика |
| 1400 грн за Гкал | 35,21 грн за м² |
| Горячая вода | |
| С полотенцесушителями | Без полотенцесушителей |
| 83,66 грн за м³ | 75,74 грн за м³ |
Постановление гласит, что местные компании-поставщики могут устанавливать значения ниже этих показателей, но ни в коем случае не выше.
Однако многие дома Украины обеспечены теплосетями со времен бывшего Советского Союза, без учета инноваций в этой сфере. Эта система уже не рентабельна, ведь при транспортировке теряется 40–50% тепла, как результат — на первом этаже жарко, а на последнем — холодно. Или наоборот, в зависимости от установки теплосетей. При этом платежки на отопление в квартирах без индивидуального счетчика всем жильцам дома или подъезда приходят одинаковые.
Плюс частые неполадки в работе, которые не компенсируются, в итоге приходится платить еще и за «холодные трубы». В связи с этим случаев самовольного отключения от центрального отопления все больше, потому Олфин расскажет, как сделать это безболезненно.
Как отключиться от центрального отопления
Отключать от теплосетей имеют право исполнитель соответствующей коммунальной услуги или оператор внешних инженерных сетей. Ни в коем случае не пытайтесь отрезать трубы сами — это запрещено законом. Соседние квартиры также могут остаться без тепла, а вы все равно не избавитесь от квитанций и даже долгов в случае, если не будете платить.
Легальный переход на индивидуальное отопление займет примерно два месяца и не будет стоить меньше 1000 грн. Все демонтажные работы должны проводиться до или после отопительного сезона.
Закон об отключении от центрального отопления предполагает такой порядок:
- Пишете письмо с просьбой, прикрепляя к нему акт на право владения, копию ИНН, паспорта и техпаспорта; образец заявления на отключение отопления (пример, в свободной форме заявления также принимаются):
Важно: перед процедурой нужно оплатить все счета и долги, иначе зря потратите время.
Как перейти на автономное отопление
После того, как вы отключились от центрального теплоснабжения, задайтесь вопросом, как установить индивидуальное отопление в многоквартирном доме. Как сделать автономное отопление? Варианты ниже.
- Газовый котел. Коэффициент полезного действия — 70-80%. Также вы можете включать и выключать его, менять мощность. Средний расход газа — 1,3 м³ в час.
- Конвекционный котел среднего качества, подходящий для двухкомнатной квартиры площадью 44 м² стоит около 12 тыс. грн. Если включать обогрев примерно по семь часов в сутки, ежемесячный расход выйдет около 2 300 грн.
- Конденсационные котлы стоят около 23 тыс. грн. Их КПД равен 100%–110%. Соответственно, расход газа на 30% ниже. В месяц он обойдется примерно в 1 600 грн. Выбор придется делать исходя из ваших возможностей. Конденсационные — выгоднее, конвекционные — дешевле.
- Электрокотел. Тепло в квартире можно обеспечить электричеством, но только если электроснабжение в вашем доме сможет выдержать такую нагрузку. Средняя стоимость электрического котла — 6 тыс. грн. Его коэффициент полезного действия — 99%. Опять же, включая его по 7 часов в сутки, в месяц вы потратите около 1060 гривен.
- Тепловой насос. Он работает по принципу кондиционера, и даже выглядит так же. Стоимость среднего китайского теплового насоса — 45–115 тыс. грн. Чаще всего его используют в частных домах, так как он очень энергоэффективен. Для стандартной двушки хватит и бюджетного насоса — за 45 тыс. грн. Его энергоэффективность будет равняться 400%. Нагрузка на сеть будет ниже, чем в электрокотле. Внутри квартиры займет примерно столько же места, сколько бойлер. Чем меньше прибор по габаритам – тем менее шумным он будет. В месяц расход получится около 270 грн.
Вышеуказанные системы подходят для установки в батарее, которая останется у вас после отрезания стояка. Если трубопровод не адаптирован к врезанию котлов, есть варианты проще. Да и выброс устаревших радиаторов положительно повлияют на ваш интерьер.
- Кондиционер. Самые бюджетные кондиционеры с энергоэффективностью около 350% будут стоить не меньше 13 500 грн. Средняя потребляемая мощность для обогрева примерно 1,6 кВт. Для расчета опять же возьмем двушку 44 м² и время работы около 7 часов в сутки. Ежемесячный расход будет примерно 560 грн. Цены на кондиционеры среднего класса стартуют от 18 тыс. грн. В случае установки устройства — подороже, в месяц вы будете тратить около 350 грн.
- Электроконвектор. Такой метод, при стандартных исходных (двухкомнатная квартира на 44м²) обойдется вам примерно в 3 тыс. грн, потому что хороший аппарат будет стоить не меньше 1 500 грн, а два конвектора — вполне достаточно для такой квартиры. КПД устройства — 99 – 100%. Он дешевле и проще в использовании, чем кондиционер, но дает большую нагрузку на сеть, а значит, проводка должна быть готова к этому. Ежемесячные затраты составят около 1 060 грн.
Мы составили таблицу цен учитывая каждую из систем. Для приблизительных расчетов мы взяли ту же двушку.
Первая риэлторская компания
Блог о Недвижимости
Недвижимость
Налоги при операциях с недвижимостью в Украине в 2021 году
Эксперт по недвижимости Александр Цвигун в этой статье расскажет детали налогообложения при сделках с недвижимостью, актуальные в 2020 и 2021 году. Вы узнаете что необходимо заплатить проводя операции на данном рынке и как сэкономить оплачивая налоги.
В 2018 году, общий объем нотариальных сделок с недвижимостью составил более 270 тыс. заключенных договоров. В сравнении с 2017 годом, динамика увеличилась на 8,4%. Следующие 2019 и 2020 года не стали исключением. Даже несмотря на волатильность гривны и падение темпов сдачи жилья, рынок прибавил еще 6%. Законодатели видят огромный и неисчерпаемый рост для установления стабильной налоговой базы.
Текущий налог на покупку и продажу квартиры нельзя назвать оптимальным. Однако и в действующем положении закона, есть свои тонкости, которые позволят значительно снизить и оптимизировать налог на недвижимость. Как платить меньше, на какие ключевые факторы обратить внимание? Рассказываем в настоящей статье.
Действующая редакция Налогового кодекса Украины ( Закон 2755-VI ) устанавливает следующие режимы налогообложения:
- Ежегодный налог – владелец должен платить за содержание недвижимости;
- Налог на продажу и покупку недвижимости – вступает в действие с момента заключения нотариальной сделки и регистрации в реестре недвижимого имущества.
По первому пункту, владелец платит за т.н. владение квадратными метрами. Налоговый кодекс ввел нулевую ставку на недвижимость, при условии, если собственник владеет:
- Квартирой общей площадью менее 60 кв. метров;
- Жилым домом с общей площадью более 120 кв. метров;
- Суммарное владение различными типами недвижимости – более 180 кв. метров.
Если норматив превышает указанные значения – налогоплательщик оплачивает каждый «лишний» квадратный метр.
Второй установленный государством режим – уплата налога при реализации сделки. Установленная налогооблагаемая база состоит из:
- Выплата гос. пошлины;
- Налог на полученный доход;
- Военный сбор.
Применение конкретных ставок зависит от срока реализации, статуса стороны сделки и условиями владения объекта недвижимости.
Налог при покупке недвижимости – что платит покупатель в 2021 году?
При заключении сделки, обязательство на налог при покупке недвижимости возникает у обеих сторон – покупателя и продавца.
Покупатель обязан оплатить следующие налоги при покупке квартиры :
- Государственная пошлина в размере 1% от кадастровой стоимости жилья;
- Перечисленный налог в Пенсионный фонд в размере 1% от суммы сделки, заключенной у нотариуса.
Например, покупатель оплачивает следующие налоги при покупке квартиры:
Стоимость квартиры – 1 млн. гривен, из которых выплаты налога составят:
- 10 тыс. гривен должны быть перечислены в качестве гос. пошлины (нотариус удерживает данную сумму при регистрации сделки);
- 10 тыс. гривен покупатель отдельно оплачивает налог в Пенсионный фонд.
Налогооблагаемая нагрузка может быть снижена в отношении следующих категорий покупателей сделки:
- Ветераны боевых действий, а также члены их семей;
- Ликвидаторы ЧАЭС;
- Лица, которые впервые регистрируют сделку.
Последний пункт – важное условие оптимизации налога. Сторона получает освобождение от оплаты гос. пошлины в размере 1%. Недвижимость может быть зарегистрирована на члена семьи, который ранее не участвовал в сделках по покупке или продаже жилого или коммерческого фонда. Отец или мать могут зарегистрировать собственность на ребенка. До достижения совершеннолетия, последний не вправе распоряжаться купленной квартирой. Сделка может быть реализована с согласия обоих родителей.
Простой способ дает экономию в 50% от расходов на заключение нотариального соглашения.
Налог при продаже недвижимости в 2021 году
Налогооблагаемая база для продавца будет существеннее, в отличие от покупателя. Мера направлена на то, чтобы сделать привлекательной покупку жилья именно в новостройках.
При продаже недвижимости продавец платит 3 налога:
- Гос. пошлина в размере 1% от стоимости объекта недвижимости;
- Налог на доход физического лица в размере 5% (нерезидент уплачивает повышенную ставку налога на доход – 18%);
- Военный сбор в размере 1,5% от стоимости сделки.
Например, налогооблагаемая база на налог при продаже квартиры для продавца составит:
Условная стоимость квартиры 1 млн. гривен. Продажа недвижимости обязывает продавца заплатить налог в размере 10 тыс. гривен, учесть доход физического лица в размере 50 тыс. гривен, дополнительно оплатить при продаже военный сбор в размере 15 тыс. грн. Итого, совокупная стоимость всех налогов будет составлять более 75 тыс. грн. Это достаточно высокий налог, который больно ударит по планируемому доходу продавца.
Как снизить налог при продаже недвижимости?
Продавец может получить преференции только в выплате пошлины. Налог на продажу и военный сбор будут отсутствовать. Условие действительно, если с момента последней сделки по продаже недвижимости не прошло более 3-х лет. Кроме того, за указанный период это должна быть первая продажа для продавца.
При продаже недвижимости, кроме вышеуказанных налогов, продавец понесет дополнительные расходы – заказ кадастрового плана и справки из БТИ, оплата услуг нотариуса (при продаже недвижимости, указанные расходы несет исключительно продавец).
Налогообложение при аренде недвижимости в 2021 году
Субъекты, которые обязаны платить налог при аренде можно разделить на три группы:
- Физическое лицо – владелец недвижимости (или иное правомочное лицо, действующее на основании доверенности);
- ФОП действующий на общих условиях налогообложения;
- ФОП 2 и 3 группы.
Физическое лицо уплачивает налог при сдаче квартиры в аренду в размере ставки НДФЛ 18% и военного сбора в 1%. Условий, при наступлении которых можно снизить налогооблагаемый доход нет.
ФОП на условиях общего налогообложения, уплачивает налог на доход в размере 18%, плюс военный сбор и взнос в пенсионный фонд (не менее 1 тыс. грн.).
Условия для снижения нагрузки – ФОП оплачивает налог на доход не с выручки, а чистой прибыли. Следовательно, предприниматель должен предусмотреть все размеры максимального вычета из своей деятельности. Обратите внимание, страховые выплаты и амортизация не входят в сумму налогооблагаемой базы.
Для ФОП 2 и 3 группы законодатель предусмотрел исключения:
- 2 группа – ограничение по аренде жилой и нежилой недвижимости свыше 100 и 300 квадратных метров соответственно. Предприниматель не имеет право передавать в аренду земельный участок более 0,2 га;
- 3 группа – уплата налога на доход в размере 5% плюс дополнительно НДС. Кроме того, лицо перечисляет в бюджет социальный взнос в размере не менее 1 тыс. гривен в месяц.
Подводные камни налогов на сделки с недвижимостью в 2021 году
Обратите внимание, сделки по дарению и передаче в безвозмездное пользование также облагаются налогом. Законодатель расширил налогооблагаемый режим – даже на наследуемое имущество придется выплатить все указанные выше ставки налогов.
Однако, существует ограничения:
- Наследование может быть получено от родственника – нулевая ставка обложения;
- Применяется повышенная ставка в размере 18% НДФЛ, если наследодателем или дарителем выступает нерезидент (в условиях украинского законодательства это трудновыполнимо – априори собственник недвижимости автоматически становится резидентом, даже не будучи гражданином Украины).
Нотариус обязан уведомить налоговые органы о регистрации сделки – вся информация актуализируется для расчета налогооблагаемой базы.
Оптимальный вариант для снижения налоговой нагрузки – регистрировать жилье на несовершеннолетних членов семьи или лиц, имеющих налоговые льготы. Закон не устанавливает максимальные ограничения по количеству квадратных метров на владельцев недвижимости.
Обратите внимание, несовершеннолетний ребенок может передать в собственность квартиру другому лицу. В этом случае, обязательства выплаты налогов не возникает. Сделка может быть реализована на основании договора дарения или безвозмездного пользования имуществом.
02 декабря 2020 Пригодится для: Предприниматели
Что изменилось для предпринимателей в 2020 году: ведение учёта и уплата налогов.
Налог на имущество в части земельного налога
Как было ранее: ФЛП 1–3-й групп ЕН, которые использовали землю в хоздеятельности, не платили земельный налог и не отчитывались по нему (пп. 297.1 НКУ).
Как сейчас: с 01.07.2020 г. единщики — арендодатели земли/недвижимости платят земельный налог на общих основаниях и подают по нему отчётность, если в рамках хоздеятельности сдают в аренду (наём, ссуду) земельные участки / расположенное на них недвижимое имущество.
Вести учёт по земельному налогу вы обязаны, если:
- у вас есть КВЭД 68.20 и вы получаете по нему доход;
- предоставляете в аренду здания, жилые и нежилые помещения (складские, выставочные помещения, офисы, прочие), земельные участки.
Если арендуете землю, которая находится в государственной или коммунальной собственности, — просто платите арендную плату.
Не платят земельный налог:
- землепользователи с неоформленным правом собственности (постоянного использования) земельных участков;
- владельцы нежилых помещений в многоэтажках независимо от того, используются они в хоздеятельности или сдаются в аренду (наём, ссуду).
Не путайте аренду с временным размещением и хранением .
Вам не нужно платить налог, если предоставляете помещения:
- под временное краткосрочное размещение (раздел 55 КВЭД — эксплуатация гостиниц, домов отдыха, коттеджей, палаточных городков, кемпингов и других нежилых или предназначенных для краткосрочного проживания);
- для хранения имущества (КВЭД 52.10 «Складское хозяйство»).
Оформляйте такие операции договором хранения, а не договором аренды.
Как составить договор аренды помещения
Освобождаются от уплаты земельного налога единщики 4-й группы, которые используют земельные участки в хозяйственной деятельности.
НДС: изменения
Изменения в законодательстве — 2020 существенно коснулись плательщиков НДС.
Новые штрафы по п. 1201.1 НКУ предусмотрены за нерегистрацию / несвоевременную регистрацию НН/РК на операции, освобождённые от НДС, облагающиеся по ставке 0%, а также для компенсирующих налоговое обязательство и с типом причины «15» (составлена на сумму превышения базы налогообложения, определённой ст.ст. 188–189 НКУ, над фактической ценой поставки).
Экспорт товаров. С 23.05.2020 г. согласно новому п. 189.17 НКУ базой налогообложения для операций по вывозу товаров за пределы Украины является договорная (контрактная) стоимость товаров, она указана в таможенной декларации.
Импорт услуг. С 23.05.2020 г. правила налогообложения поставки услуг от нерезидентов — неплательщиков НДС распространяются на всех СПД, а не только на юрлиц (п. 208.1 НКУ).
Если оплачиваете с бизнес-счёта услуги нерезидента / постоянного представительства нерезидента — неплательщика НДС, а место поставки таких услуг — таможенная территория Украины, ответственность за уплату НДС по таким операциям ложится на вас (п. 180.2 НКУ).
Какие это могут быть услуги: рекламные, посреднические, консультационные, бухгалтерские и юридические, операции с объектами интеллектуальной собственности и пр. из п. 186.3 НКУ.
Плательщики НДС регистрируют налоговую накладную и отражают такие операции в декларации за месяц, в котором услуги получены.
Неплательщики НДС налоговую накладную не составляют, но подают в электронном виде по месту своей регистрации специальный Расчёт обязательств по операциям с нерезидентами (п. 208.4 НКУ, приказ Минфина № 488).
Срок подачи Расчёта: в течение 20 календарных дней после окончания отчётного месяца. Подаёте только за месяцы, в которых получали услуги от нерезидента.
Налоговые обязательства по таким операциям возникают по первому событию — оплате или подписанию акта. Уплатить 20% налога нужно в течение 10 дней после предельного срока подачи Расчёта.
Если не подали Расчёт или подали, но не вовремя — штраф 340 грн за первое нарушение и 1070 грн за повторное в течение года (п. 120.1 НКУ).
Отчётный период — календарный месяц. С 23.05.2020 г. единый период подачи отчётности по НДС — календарный месяц.
При изменении ставки ЕН на 3-й группе с 5% без НДС на 3% с НДС нужно подать регистрационное заявление не позднее чем за 10 календарных дней до начала календарного квартала, в котором будет применяться ставка 3% (п. 4 ст. 293.8 НКУ).
Добровольно регистрируетесь плательщиком НДС, заявление подаёте не позднее чем за 10 календарных дней (раньше — 20 дней) до начала налогового периода, с которого будете считаться плательщиком НДС (п. 183.3 НКУ).
Налог с доходов нерезидентов
В Налоговом кодексе появился пп. 133.1.4, по которому ФЛП, в т. ч. единщики, стали плательщиками налога на прибыль, если выплачивают нерезиденту доход с источником происхождения из Украины.
Это налог с доходов нерезидента, которые он получил в Украине, его ещё называют налог на репатриацию. А вы выступаете налоговым агентом такого контрагента.
Как удерживается: из суммы выплаты дохода нерезиденту.
Когда платить. Одновременно с выплатой дохода нерезиденту (пп. 141.4.2 НКУ). Правила международных договоров об избежании двойного налогообложения относительно полного или частичного освобождения от налогообложения доходов нерезидентов с источником их происхождения из Украины не применяются, т. к. налог платится за счёт резидента (консультация в ЗІР, подкатегория 102.16).
К примеру, стоимость услуг по договору 100 долларов, в день оплаты коммерческий курс 28 грн, со счёта списалась сумма поставщику 2800 грн. В этот же день отдельно нужно уплатить в бюджет налог на репатриацию, только для расчёта стоит брать официальный курс НБУ (к примеру, 27,90 грн), уплатить надо 558 грн.
Не всегда налог на репатриацию удерживается из суммы выплаты контрагенту: в отдельных случаях (производство и распространение рекламы) налог уплачивает украинский заказчик за свой счёт.
Ставки налога разные, всё зависит от вида импортируемой услуги, к примеру, для рекламных услуг — 20% стоимости, предоставленных услуг (пп. 141.4.6 НКУ).
Налог с доходов нерезидентов с источником происхождения в Украине уплачивается при выплате: роялти, лизинговой/арендной платы, комиссионного или агентского вознаграждения, вознаграждения за осуществление нерезидентами или уполномоченными ими лицами культурной, образовательной, религиозной, спортивной, развлекательной деятельности на территории Украины и за другие услуги из пп.пп. 141.4.1, 141.4.4–141.4.6 и 141.4.11 НКУ. Для каждого вида своя ставка налога.
Штраф за неуплату или несвоевременную уплату налога с доходов нерезидентов (ст. 127 НКУ):
- 25% суммы налога — при первом нарушении;
- 50% — за повторное нарушение в течение 1095 дней;
- 75% — в третий раз и более.
Ещё пеня от суммы неуплаченного налога (ст. 129 НКУ). Также могут применить админштраф за отсутствие или нарушение порядка ведения налогового учёта — от 85 до 255 грн согласно ст. 163 1 КоАП.
Расходы ФЛП на общей системе
С 23.05.2020 г. предприниматели на общей системе могут включать в расходы (п. 177.4 НКУ) амортизацию грузовых авто, спецтехники и расходы на улучшение (реконструкция, модернизация и прочие капремонты, связанные с улучшением).
Признание расходов на амортизацию происходит ежемесячно, начиная с месяца, который следует за месяцем ввода объекта в эксплуатацию (п. 29 П(С)БУ 7 «Основные средства»).
Если купили погрузчик в октябре, а ввели в эксплуатацию в ноябре, начинать амортизировать и списывать стоимость на расходы надо с декабря. То есть запись в книге учёта в гр. 8 делаете в декабре.
Ввод в эксплуатацию авто необходимо оформить документально, составить:
- акт ввода в эксплуатацию — отражаете техническое состояние и определяете пригодность объекта к эксплуатации;
- приказ о вводе в эксплуатацию — фиксируете дату ввода в эксплуатацию и связь объекта с хоздеятельностью ФЛП.
Также на расходы можно отнести:
- Налог на недвижимое имущество с объектов нежилой недвижимости, кроме налога с жилой недвижимости.
- Транспортный налог. Его платят с дорогих легковых авто, которые нельзя связать с хозяйственной деятельностью. Поэтому воспользоваться этим правом вряд ли получится.
- Земельный налог и арендную плату за землю.
Плательщики НДС могут относить на налоговый кредит сумму НДС с покупки грузовых авто, ведь теперь их можно связать с хозяйственной деятельностью.
Новая пороговая стоимость основных средств
ФЛП на общей системе могут отражать в расходах амортизацию основных средств и нематериальных активов. Сроки полезного использования устанавливаются в пп. 177.4.9 НКУ.
Метод амортизации — только прямолинейный.
По новым правилам основными средствами считаются объекты со сроком службы более года, стоимостью от 20 тыс. грн (до 23.05.2020 г. — от 6 тыс. грн, пп. 14.1.138 НКУ).
Если основное средство стоит дешевле, оно считается малоценным необоротным материальным активом, его можно сразу отнести на расходы: например, ноутбук за 15 тыс. грн или стол в офис за 8 тыс. грн.
Автор: Александра Джурило, финансовый аналитик
Читайте также: