Налог на игорный бизнес в канаде

Опубликовано: 16.05.2024

Канада известна своим толерантным отношением ко многим вопросам, в том числе и в игорном бизнесе. Казино в Канаде легализованы с 1999 года. Примерно в это время правительство выпустило законодательные акты и создало Kahnawake Gaming Commission, а также игорные комиссии в провинциях.

Источник фото: News of Gambling

По сравнению с другими странами с легализованными казино Канаду нельзя назвать игорной столицей. Все же азартные игры там развиваются вполне успешно.

По состоянию на 2016 год в Канаде работают следующие игорные заведения:

114 казино;
12 треков для лошадиных бегов;
1 букмекерская контора;
8 залов бинго.

Больше всех казино находится в провинциях Альберта и Онтарио – в них соответственно работают 31 и 32 заведения. Меньше всего – на Юконе и островах Ньюфаундленд, Лабрадор и Принца Эдварда. В этих штатах открыто по 1 казино.

Законы игорного бизнеса в Канаде

Игорный бизнес в Канаде контролируется статьями 204, 206 и 207 Уголовного Кодекса. Это принципиальные положения, на основе которых создаются другие, более подробные законопроекты на местном провинциальном уровне.

Статья 204 определяет правила регуляции лошадиных скачек и тотализаторов на них;
статья 206 определяет перечень запрещенных азартных игр и действий;
статья 207 определяет перечень разрешенных азартных игр и действий. Благодаря этому положению каждая провинция может создавать свои лотереи и заведовать азартными играми.

Регуляция игорного бизнеса зависит от провинций. Всего в стране 13 штатов, и в каждой - свои особенности законодательства и игорного бизнеса.

Особенности игорного бизнеса в провинциях Канады

Поскольку законодательные положения провинций разнятся, то и сам игорный бизнес характеризуется по-разному. В одних провинциях можно играть с 18 лет, в других – с 19. Где-то разрешены только лотереи, а где-то – полноценные казино, ставки и скачки.

Ниже представлена краткая характеристика игорного бизнеса в отдельных канадских провинциях:

Альберта – возрастной ценз составляет 18 лет. Разрешены азартные игры в казино, лотереи и ставки;
Британская Колумбия – с 19 лет доступны казино, ставки на лошадиные бега, бинго и лотереи, игровые автоматы. Существует легальный портал BCLC –Лотерейной корпорации Британской Колумбии;
Лабрадор – игры доступны с 19 лет. Легализованы оффлайн- и онлайн-лотереи, а также скачки. Что касается онлайн лотерей, то разрешена только государственная, которую устраивает провинция;
Манитоба – возрастной ценз составляет 18 лет. В провинции работают казино, лотереи и тотализаторы на скачках;
Ньюфаундленд – можно играть с 19 лет, делая ставки на скачках. Также разрешены оффлайн-лотереи. Онлайн-лотерея – только провинциальная;
Северо-Западные территории – только с 19 лет и лишь государственная лотерея;
Новая Шотландия – возрастной ценз с 19 лет. Работают казино, букмекеры, оффлайн-лотереи и государственная онлайн-лотерея;
Онтарио – игры доступны с 19 лет, на территории работают казино, букмекерские конторы, лотереи. Разрешена интернет-лотерея от провинции;
Остров Принца Эдуарда – можно играть с 19 лет. Интересная особенность – расино, гибрид казино и тотализатора на ставки. Разрешены частные лотереи и государственная онлайн-лотерея;
Квебек – возрастной ценз с 18 лет. Работают несколько онлайн- и оффлайн-лотерей, покер-румы, казино и тотализаторы на скачках;
Саскачеван – игры разрешены с 19 лет. Легализованы онлайн-лотерея от провинции, а также оффлайн-лотереи, казино, букмекеры и расино;
Юкон – азартные игры доступны с 19 лет. Разрешены государственная и частные лотереи, а также некоммерческие казино.

История игорного бизнеса в Канаде

Когда первооткрыватели Канады осваивали местные земли в XV веке, то обнаружили, что местные племена играли в целый ряд азартных игр. Эти занятия несли в себе большое значение духовного и мистического толка. Поэтому для земель Канады азартные игры далеко не новы.

Те же пионеры из Англии принесли с собой многолетний запрет на азартные игры. Английский король Ричард Третий еще в 1380 году запретил их полностью, поняв, что его воины слишком много времени проводят за азартными играми.

В 1892 году канадский Уголовный Кодекс еще раз обновил полный запрет. Затем постепенно законы начали смягчаться. Бинго и раффлз разрешили в 1900 году для благотворительных целей. В 1969 году правительство поняло, что лотереи могут стать выгодным бизнесом для государства.

Первая лотерея такого рода была проведена в 1974 году, чтобы профинансировать Олимпийские игры в Монреале.

Легализация азартных игр в Канаде

Перемены в обществе, которые случились в 70-х годах, повлекли за собой мультимиллиардный рост игорного бизнеса в Канаде. В 1989 году открылось первое коммерческое казино в Виннипеге. Второе распахнуло двери в 1993 году в Монреале.

Затем 15 марта 1999 года канадское правительство в Оттаве легализовало азартные игры и разрешило провинциям самостоятельно зарабатывать на этом деньги в бюджет, открывая интернет- или оффлайн-лотереи и казино.

Раньше других провинций законодательные акты по игорному бизнесу приняли в штатах Квебек, Манитоба и Новая Шотландия.

Квебек – соответствующие законы приняты в 1978 году. Это два акта: Act respecting the Société des loteries du Québec и Act respecting lotteries, publicity contests, and amusement machines;
Манитоба – приняли Manitoba Lotteries Corporation Act в 1993 году и Gaming Control Act в 1996;
Новая Шотландия – приняли в 1995 году акт Gaming Control Act.

Игорный бизнес в современной Канаде

По состоянию на 2016 год игорный бизнес в Канаде развивается достаточно успешно. Как уже было сказано, в стране функционируют 114 казино, 12 лошадиных треков, 1 букмекерская контора и 8 залов для бинго.

Канадские казино содержат в себе 1776 столов для карточных игр, 220 покерных столов, 57 150 игровых автоматов. Многие казино в Канаде ничем не уступают американским заведениям в Лас-Вегасе и Атлантик Сити.

Больше всех казино работает в провинции Онтарио. Здесь насчитывается 32 игорных заведения, 666 карточных столов, 26022 игровых автоматов и видеопокеров.

Самые известные казино в Канаде

Источник фото: News of Gambling

Самые известные и большие заведения в Канаде – Casino Niagara и the Niagara Fallsview Casino Resort. Они располагаются рядом с теми самыми Ниагарскими водопадами в провинции Онтарио. Казино предлагают своим гостям тысячи игровых автоматов и сотни столов с карточными играми.

Самый известный канадский трек с лошадиными бегами и расино - это Woodstock Racetrack and Slots. Он тоже располагается в Онтарио. Более сотни игровых автоматов размещается в его зале.

Кроме Онтарио, есть еще провинции, которые интенсивно развивают игорный бизнес. Это Альберта и Новая Шотландия. Первый штат может похвастаться тем, что в нем находится город, где сосредоточено больше всего казино. Город Эдмонтон располагает 9 казино, где гости могут найти более 200 карточных столов, 5400 слотов и видеопокеров.

Налогообложение выигрышей в Канаде

Канада также не собирает налоги с выигрышей, если только они не обозначены, как форма заработка. Заработок от выигрыша по канадскому закону отличается тремя вещами:

наличием специальных навыков;
регулярностью выплаты;
ожиданием последующих выплат.

То есть, налоги могут взыматься с профессиональных покерных игроков, и не должны собираться с тех, кто играет для своего удовольствия.

Статистика игорного бизнеса в Канаде

Ниже представлена статистика игорных заведений в Канаде по состоянию на 2014-2015 год.

Зоны для проведения бинго - 136. Из них больше всех заведений находится в провинции Онтарио – 75.

Общее количество казино в Канаде – более 100. Интересная особенность: в отличие от США, здесь намного меньше индейских племен занимаются казино. В Соединенных Штатах легальным игорным бизнесом могут заниматься только в индейских резервациях или на плавучих казино.

Канада же решает этот вопрос проще. Поэтому индейцы здесь ведут меньше казино. Например, в Британской Колумбии всего 17 казино, из них лишь одно находится на территории индейской резервации. Больше всех казино находится на территории провинции Альберты - 24 заведения.

Канада выделяет отдельную категорию игорных заведений – так называемые заведения с Electronic Gaming Machine (EGM). Сюда причисляются, например, бары, лаунж-комнаты с интерактивными терминалами, залы с бинго и слотами. Больше всего таких заведений находится в Квебеке – 1854 таких точек. Стоит заметить, что подавляющее большинство заведений с EGM - это бары.

Существуют заведения, предоставляющие электронное кено. Провинция Британская Колумбия может похвастаться наибольшим количеством таких точек – 3633.

Больше всего лошадиных треков находится в Онтарио – 87 заведений. Из них:

66 телетеатров;
17 больших треков;
4 малых.

Точки с лотереями чаще всего встречаются в Онтарио – 9820 мест, где можно приобрести билеты лотереи. Ненамного отстает от него Квебек – 8524 точки. Именно аутлеты с лотерейными билетами больше всех распространены в Канаде. Они есть в каждой провинции, даже в тех, где наиболее строгие законы.

Больше всего заведений, где можно сыграть в покер – в провинции Британская Колумбия. Там располагается 17 покер-румов.

Заведения, посвященные строго спортивным ставкам, встречаются только в Онтарио – целых две точки. В остальных провинциях их нет вовсе.

Самые азартные провинции Канады

По итоговым цифрам на первое место выходит Квебек – в нем 10448 игорных заведений, от бинго до покер-румов. Если учитывать, что в Квебеке проживает более 6 млн человек, то на каждые 634 человека приходится по 1 заведению.

Второе место – у Онтарио. Провинция располагает 9992 игорными заведениями. Это означает - 1 заведение на 1086 человек.

Третье место занимает Британская Колумбия – 3818 заведений или 1 заведение на 980 человек.

Меньше всего игорных заведений находится в провинции Остров Принца Эдварда – только 214 игорных заведений.

Самой высокой «плотностью» игорных заведений обладают острова Ньюфаундленд и Лабрадор: одно заведение на 318 человек.

Самые распространенные игры в Канаде

Больше всех распространены интерактивные терминалы и электронные игровые машины (EGM). Больше всех таких машин находится в Онтарио – 22198 экземпляров.

Другие игры включают в себя:

машины с лотерейными билетами – встречаются только в Онтарио;
электронное бинго;
электронные и оффлайн карточные столы;
интернет-игры.

Британская Колумбия может похвастаться самым большим количеством машин электронного бинго – 4069.

Наибольшее количество электронных и оффлайн карточных столов находится в Онтарио - 1101.

Отдельно стоит рассказать об интернет-играх. Далеко не во всех провинциях они разрешены. Например, интернет-гемблинг недоступен в провинциях: Альберта, Саскачеван, Онтарио. Остальные провинции считают его легальным.

В понятие интернет-игр в Канаде входит:

мгновенные скрэтч-карты;
лотереи;
бинго;
казино слоты;
настольные игры;
индженио;
покер;
спортивные ставки;
видеопокер.

В каждой провинции разрешен свой набор интернет-игр. Например, в Британской Колумбии запрещен только индженио. На Острове Принца Эдуарда и в Новой Шотландии разрешены только скрэтч-карты, лотереи и бинго.

Больше всех благотворительных лицензий на азартные игры держит провинция Альберта – 15 055. Нужно заметить, что в число таких лицензий, как правило, включаются только те организации, чей доход от продаж больше USD 10 000. Исключение составляют Новая Шотландия, Онтарио и Манитоба.

Доход в бюджет Канады от игорного бизнеса

Годовой доход в бюджет всей страны составляет USD 13 674 359 000. Из выручки высчитываются выплаченные призы.

Больше всех доходов получает провинция Онтарио – USD 4 682 322 000. Меньше всех – Остров Принца Эдварда (USD 44 824 000). Львиная доля выручки приходит от EGM - в эту категорию входят слоты, интерактивные терминалы, видеопокеры.

Онлайн игорный бизнес в Канаде

Источник фото: News of Gambling

Онлайн игорный бизнес в Канаде подчиняется тем же статьям Уголовного кодекса. Сейчас в нем не прописано, что азартные игры онлайн запрещены. Ответственность несут организаторы азартных игр, если игрок несовершеннолетний или действия подпадают под обусловленные пункты статьи.

Таким образом, онлайн казино в Канаде по факту разрешены, хотя в большинстве провинций через Интернет можно играть только в государственную лотерею. Тем не менее, еще не было случаев, чтобы человеку назначали срок или штраф за онлайн игры.

История онлайн игорного бизнеса в Канаде

Интернет-сайты с азартными играми до 2009 года были запрещены в Канаде. Канадцы, впрочем, играли в различных оффшорных казино, и законодательство не предусматривало за это наказания.

Самый строгий запрет в истории онлайн канадского игорного бизнеса был только в 2007 году – когда на резервацию Kahnawake Mohawk наложили штраф в USD 2 млн, а ее сервера с онлайн-казино и покер-румами признали нелегальными. После выплаты штрафа резервация спокойно продолжила заниматься игорным бизнесом. Сервера тоже восстановились и благополучно функционируют.

История онлайн игорного бизнеса в канадских провинциях

Провинция Британская Колумбия в июле 2010 года открыла официальное онлайн-казино для своих жителей. Таким образом, она стала первой канадской провинцией, легализовавшей азартные игры в Интернете. В 2011 году власти провинции запустили покер-рум.

Квебек представил в декабре 2010 года онлайн покер-рум и сайт с играми в стиле казино.

Манитоба легализовала онлайн-казино в январе 2013 года. Все лотерейные компании названных штатов, которые открыли покер-румы, объединились в одну сеть. Благодаря этому игроки из разных провинций могут играть за одним столом в онлайне.

Итак, сейчас онлайн игорный бизнес в большинстве канадских провинций легализован частично: разрешены онлайн-лотереи от правительства. В некоторых допустимы и частные онлайн-лотереи. Другие азартные игры онлайн не признаны легальными, хотя оффлайн они вполне доступны с 18 или 19 лет.

Игровые автоматы в Канаде

Двойственная ситуация с игорным бизнесом онлайн все же не мешает канадцам играть в интернете. Представляем список онлайн казино с игровыми автоматами, которые очень популярны среди канадских игроков:

Betway casino - более 500 слотов от Microgaming, бонус до USD 1500;
Jackpot City - мобильное казино, более 300 слотов от Microgaming;
Royal Vegas - слоты с прогрессивным джекпотом более USD 1 млн;
Gaming Club - более 450 различных игр, бонус при регистрации USD 800;
Spin Palace - более 450 различных игр, бонус до USD 1000.

Самые популярные игровые автоматы в Канаде

Mega Moolah – прогрессивный слот с возможностью выиграть многомиллионный приз;
Tomb Raider – пятибарабанный видеослот, посвященный знаменитой Ларе Крофт, содержит множители и бонусные игры с большими выплатами;
Gladiator – пятибарабанный слот с 30 линиями выплат, по тематике древнего Рима и гладиаторов. Три бонусные игры, фриспины и размножающиеся дикие символы;
The Dark Knight – пятибарабанный слот, посвященный Бэтмену. В нем 243 способа выиграть, бонусные игры, прогрессивный джекпот;
Avalon – пятибарабанный видеослот с двумя дикими символами, различными множителями и возможностью выиграть до 30 000 монет.

Резюме

Игорный бизнес в Канаде – пример успешного сотрудничества властей и организаторов казино. Благодаря игорным заведениям провинции получают хороший доход в бюджет. Гемблеры могут спокойно играть, не боясь запретов. Как следствие, Канада отличается весьма низким процентом людей, больных лудоманией.

Система налогообложения азартных игр, как правило, либо располагает операторов разворачивать деятельность на рынке и пополнять бюджет государства, либо – при слишком завышенных ожиданиях – вынуждает игроков и операторов покинуть легальный рынок, лишив государство дополнительного дохода. Редакция Login Casino привела общую картину по последним изменениям и законопроектам в области налогообложения разных стран.

Нововведения во Франции

Недавно сенат Франции принял проект закона на 2020 год, согласно которому расчет налога на азартные игры будет основан на валовом доходе, называемом GGR, вместо валового оборота. В результате отказа от устаревшей модели налог по ставкам на скачки будет равен 19,9% от GGR, налоговая ставка для спортивного беттинга составит 33,8%, для онлайн-покера – 36,7%.

При этом выплаты, направленные на помощь социальным проектам, будут рассчитываться с учетом дохода компаний, а не оборота, как ранее. В связи с этим букмекерские компании будут перечислять 10,7%, сегмент онлайн-покера – 4,1%, а операторы, предлагающие ставки на спорт – 6,8%. При суммировании новых налоговых тарифов получается такая картина по налоговым отчислениям:

Онлайн-покер – 40,8%.
Ставки на спорт – 44,5%.
Ставки на скачки – 37,7%.
Букмекеры – 55,2%.

В результате таких изменений бюджет Франции ожидает от наземных заведений, операторов спортивного беттинга, покерных операций и сферы по ставкам на скачки пополнения бюджета на 1 млрд 859 млн евро ежегодно. Отдельно власти уточняют, что налоговые ставки могут быть изменены в зависимости от успешности игроков. Данные факты, в особенности корректировка налоговой ставки при учете выигрышей клиентов, свидетельствуют о том, что регулирующие органы следят за игорным рынком страны и подстраиваются под текущее положение дел.

Известно, что за соблюдением законов об азартных играх во Франции следят три ведомства. Онлайн-ставки были легализованы в стране в 2010 году и в настоящий момент контролируются Регулирующим органом онлайн-игр (ARJEL), под присмотром которого все вертикали. Однако в будущем в его власти будет лишь онлайн-сегмент, наземный попадет под контроль ANJ.

Центр игорного мира – Макао: туристический налог

Правительство специального административного района Китая облагает игорный сектор налогом на валовый доход от игры в казино по ставке 39%. Исключение составляет лишь компания SJM Holdings, проработавшая в течение 40 лет на рынке на правах монополии. Она облагается налогом суммой 38%. Остальные сборы с игровой валовой прибыли составляют также 39%. Другие налоги включают сборы доходов от китайских лотерей, мгновенных лотерей, ставок на скачки.

По поводу введения туристического налога для контроля потока приезжих Международный валютный фонд выпустил комментарий, что Макао, наоборот, должен поощрять местную туристическую отрасль.

Известно, что в 2019 году в бюджет Макао поступило $13 млрд. Данный результат не показал существенных изменений в сравнении с прошлым годом. Совокупный GGR казино в Макао за 2019 год составил $269,62 млрд, сократившийся в годовом исчислении на 2,4%. Согласно официальной статистике от Бюро финансовых услуг Макао, всего на регион приходится около 86% налоговых поступлений. Однако также не отрицается, что игорный бизнес находится в зависимости от состояния экономики других азиатских стран. Также подвешен вопрос о введении туристического налога. Поводом для вынесения данного законопроекта на повестку дня стало намерение правительства контролировать поток туристов.

При этом местное население поддерживает данный законопроект. Согласно последним данным от Государственного управления туризма Макао (MGTO), местные жители хотят, чтобы сумма туристического налога составляла $12,50. Намерение властей ввести его можно также объяснить с точки зрения увеличения числа приезжих. Согласно официальным данным от Государственной службы статистики и переписи населения Макао, показатель потока туристов за январь 2019 года повысился на 24,9% (3,43 млн туристов) в сравнении с тем же периодом за 2018 год. Инвестиционные аналитики при этом отметили, что прямая связь между числом посетителей и доходом казино прослеживается не всегда.

Налогообложение в Болгарии: запрет частных лотерей

В Болгарии налоговыми обязательствами облагаются исключительно организаторы азартных игр. Ставка налога в настоящий момент составляет 15%. Для рынка мобильного гемблинга цифра та же. За обслуживание лицензии плата достигает 20% от GGR. Также определены суммы налогов на конкретные виды деятельности:

500 левов в квартал – для игровых автоматов в соответствующих залах;
22 000 левов в квартал за каждый игровой стол – для рулеток;
5000 левов за каждую единицу – для любого другого игорного оборудования в казино.

Согласно статье 242 (2) CITA, деятельность, связанная с игровыми автоматами и онлайн-казино, облагается корпоративным налогом, который также оплачивается ежеквартально. Несмотря на достаточно строгие условия регулирования и шаткую экономическую ситуацию, гемблинг в Болгарии все равно работает и приносит свои результаты.

Также, согласно последним данным, в связи с недоплатой налогов со стороны частных лотерей на сумму $118 млн за последние шесть лет был разработан законопроект о запрете частных лотерейных операторов. Вероятно, огласка подобного факта является демонстрацией одной из причин, по которым законодатели принимают свои решения. В этом случае в ответ на грубое нарушение со стороны оператора последовали достаточно жесткие регулирующие меры.

Безналоговая система Канады и «подарок» сотрудникам казино

Кардинальные отличия от упомянутых выше стран имеет налоговая система Канады. Поскольку большинство частных компаний, предоставляющих гемблинг-услуги в Канаде, являются просто зарегистрированными поставщиками игорной продукции, на территории страны не существует отраслевых налогов. Такие компании должны соблюдать общепринятые федеральные и провинциальные законы о подоходном налоге. Для отрасли не предусмотрен отдельный режим налогообложения. Поставщики и профессиональные гемблеры попадают под действие общепринятых налоговых законов.

В Канаде игроки-любители также не должны платить налоги на выигрыш, тогда как эта практика вовсю применяется, к примеру, в США. Деятельность, связанная с азартными играми, не рассматривается законодательством Канады как постоянный источник дохода. Таким образом, игроки не должны отдавать часть выигранных денег государству, как это принято во многих других странах. Известно, что такое положение законов привело в страну множество американских покеристов, вынужденных покинуть США из-за запрета онлайн-покера.

Возможно, в качестве метода для сбалансирования вопроса о налогах Федеральный апелляционный суд Канады постановил, что «чаевые», получаемые работниками казино, должны облагаться отдельным налогом, так как сотрудники получают доход в результате предоставления профессиональных услуг.

Ежегодно в Канаду иммигрируют тысячи иностранцев. Эта страна способна предоставить своим жителям высокий уровень жизни, достойные заработные платы и весьма лояльную налоговую систему. Налоги в Канаде по сравнению с другими странами являются не такими уж и высокими. Например, в среднем канадец ежемесячно отчисляет около 20-30 процентов в государственную казну, притом как в Финляндии этот показатель составляет 35 процентов.

Небольшая улица с магазинами и кафе в старом районе Квебека

80 процентов бюджета Канады составляют именно налоговые платежи с населения. Благодаря налогам правительство Канады смогло разработать весьма стабильную социальную защиту населения. Под социальной защитой имеются в виду выплаты пенсий и различных пособий.

Кто должен платить налоги

В 2021 отчислять налоговые платежи в государственную казну должны все граждане Канады, которые на территории этой страны получают доход независимо от рода их деятельности.

Схема устройства налоговой системы в Канаде

То есть налоги платятся как людьми, которые являются наёмными работниками и получают за свою работу зарплату, так и предпринимателями.

Иностранные граждане также обязаны ежемесячно выплачивать налоговые взносы. Но это касается лишь тех мигрантов, которые пребывают на территории Канады более 183 дней и получают здесь доход.

Классификация налогов

Налогообложение в Канаде характеризуется различными выплатами, которые, в свою очередь, классифицируются по таким типам, как:

Прямые.
Косвенные.
Налоги на заработную плату.
Выплаты на социальную защиту населения.

Размеры выплат

Основную часть налоговой системы составляют подоходный налог и налог на потребление. Подоходный налог относится к прямым выплатам, а налог на потребление к косвенным. В каждой области существуют свои налоговые ставки на те, или иные выплаты.

Структура налоговых поступлений в канадский бюджет

Большую часть налоговых выплат составляется подоходный налог (32.3 процента). На втором месте закрепились неналоговые доходы. Их доля примерно 19.55 процента от общего количества. Налогам на прибыль отводится всего 8.5 процента, а общим налогам – 11 процентов. Взносы на социальные нужды равняются 6.6 процента от общего количества налоговых взносов.

На долю преимущественных налогов припадает всего 9.3 процента. Самый маленький процент доли достаётся прочим территориальным налогам и сборам.

Налоговая декларация

Налоговую декларацию должны представлять все без исключения работающие граждане и резиденты этой страны. Также это касается и частных предпринимателей. Налоговая декларация подаётся по итогу прошедшего года. Подать её нужно не позднее 30 апреля. Например: 1 января начался 2020 год, а 31 декабря этот год уже закончился. Подавать декларацию соответственно нужно уже в 2021 году до конца апреля.

Подоходный налог

Подоходный налог в Канаде называется федеральным налогом. Его размер напрямую зависит от уровня заработной платы. Так, если оклад человека более 7500, но менее 42 700 долларов в год, то он обязан заплатить 15 процентов от своего дохода.

При заработной плате от 42 700 долларов до 85 400 долларов налоговая ставка возрастает до 22 процентов. Если сумма выше 85 400 долларов, но ниже 132 400 долларов налог – 26 процентов.

Если годовой оклад человека в 2021 году был более 132 400 долларов, то он обязан был отчислить в государственный бюджет 29 процентов.

Все налоговые ставки были утверждены правительством ещё в 2002 году. С того времени, налоговое законодательство Канады не менялось. Подоходный налог по вышеуказанным ставкам платится исключительно физическими лицами. Общества, то есть юридические лица, также обязаны платить федеральный налог.

Размеры подоходного налога в России и Канаде

Но для них существует совершенно иная шкала налоговых ставок. Базовой ставкой является 30 процентов. Но если предприятие использует кредит, то налоговая ставка может колебаться от 13 до 22 процентов.

Налог на потребление

Налогом на потребление называется НДС или налог на добавленную стоимость. В Канаде этот налог больше известен как НПУ (налог на продукты и услуги). Налоговая ставка колеблется от 5 до 7 процентов. Размер налога напрямую зависит от территориального размещения.

Налог на недвижимость

В Канаде существует налог на пользование недвижимостью. Так, в 2021 году владельцам недвижимости на территории Канады потребуется заплатить в государственный бюджет 1-2 процента от общей стоимости имущества. Налог платится один раз в год. Отчисления идут на содержание государственных учреждений и дорог.
Аналогичный налог должны платить и арендаторы недвижимости.

Налог на приобретение имущества также присутствует. Совершенно не имеет значения, кем была приобретена недвижимость. Одинаковую налоговую ставку платит и гражданин Канады, и иностранный представитель. Размер налоговой ставки рассчитывается индивидуально. Он напрямую зависит от общей стоимости недвижимости.

Так, если недвижимость стоит менее 55 000 долларов, то налог равен сумме в 0.5 процента. Если стоимость недвижимости в 2021 году более этого показателя, но менее 250 000 долларов, то налоговая ставка возрастает до 1 процента.

При стоимости недвижимости от 250 000 до 400 000 долларов потребуется заплатить взнос в размере 1.5 процента. Если имущество стоит более 400 000 долларов, то налоговая ставка равняется 2 процентам от общей стоимости недвижимости.

Налог на недвижимость в Канаде в сравнении с другими государствами

При приобретении недвижимости в Торонто в 2021 году, покупатель обязан заплатить дополнительный налог, который потом частично компенсируется государством.

Под компенсацией имеется в виду скидка на налог на приобретение недвижимости. Максимальная скидка равняется 3 700 долларам. При приобретении недвижимости в Онтарио от общего количества налога отнимается 2 000 долларов.

Налога на продажу недвижимости в Канаде нет. Но это только в том случае если вследствие продажи его владельцы не получили дополнительной прибыли.

Налоги на жилую недвижимость по регионам Канады

Если в прошлом дом приобретался за меньшую сумму, нежели его продали, то с этой разницы потребуется заплатить налог.

Исключения

В Канаде существуют случаи исключения, подпадая под которые гражданин этой страны может не платить налоги. Так обычно налог платится с дохода – это известно, но если источниками дохода являются нижеперечисленные случаи, то налогоплательщик отстраняется от выплат.
Исключения составляют такие доходы, как:

Пенсионные выплаты ветеранам.
Страховые выплаты по возмещению ущерба.
Доход с продажи собственного недвижимого имущества.
Государственные выплаты на детей.
Стипендии.
Гранты.

Также, если резидент Канады получает менее 7500 долларов в год, то он автоматически освобождается от уплаты налогов.

Существуют и упрощенные схемы выплат сборов. Но воспользоваться ими могут не все желающие. Упрощенная схема подразумевает под собой льготы на выплаты. Пользоваться льготами могут лишь определённые категории людей:

Пенсионеры.
Малообеспеченные семьи.
Семьи, на попечительстве которых в данный момент находятся родители преклонного возраста.
Особы, которые ранее пользовались услугами платной медицины. К этому же списку можно отнести и людей, приобретавших лекарства за свой счёт.

Здание детской больницы SickKids

Канада является одной из стран, где отсутствует налог на наследство.

Канада – вторая по занимаемой площади страна в мире, но в силу своего географического положения заселена довольно скудно. Тем не менее, тридцать пять миллионов жителей благополучного и зажиточного государства представляют собой отличный ресурс для развития азартных игр. Ситуация с игорным бизнесом имеет в Канаде свои неповторимые черты, о чём речь пойдёт в этой статье.

Под сенью кленового листа

Страна разделена на десять провинций и три территории. Последние напрямую подчиняются федеральному правительству, но не о них речь. Провинции же фактически независимы от Оттавы и изменить какое-либо законодательное положение там можно только путём внесения изменений в конституцию.

Поэтому отношение провинций к азартным играм несколько разное. Национальный состав население страны довольно сильно меняет при переходе от одной части Канады к другой. Например, собственно канадцами считает себя лишь треть. Они, как и британцы (около 20%), шотландцы (около 15%) и ирландцы (13%) – главная опора букмекерских контор в этой стране. Но здесь проживают и другие национальности – потомки французов, немцев, украинцев, индейцев, так что монолитным интерес к азартным играм назвать нельзя.

Таким образом, каждая провинция сама решает, как будут играть её граждане. В 1999 году Оттава сбросила на места закон о легализации азартных игр, и каждая провинция стала по-своему приспосабливать его под местные условия. Например, в Квебеке можно ставить с 18 лет, а в Онтарио – с 19. В одних провинциях разрешена только государственная лотерея, в других – и частная тоже. И так далее.

Интернет - мерило свободы (ставки на спорт в Канаде)

Не везде легализация шла ровно. Но канадцев это не смущало. Если в той или иной провинции что-то запрещено – есть интернет. Все запреты ложились на операторов, население же как в истинно демократической стране не знает строгих ограничений.

Если азартные игры были разрешены в Канаде в 1999 году, то играть онлайн местным жителям было позволено с 2009 года. Но правильнее сказать, что разрешение требовалось компаниям, предоставляющим услуги беттинга и других игр. Граждане Канады никогда не попадали в жернова криминального кодекса. Тут стоит выделить ещё одну особенность канадского беттинга. Официально можно ставить только на несколько событий сразу, то есть комбинированные ставки от трёх событий и больше, ординары запрещены, как объясняют чиновники, из-за противодействия коррупции. Но это официально, что местных игроков волнует мало.

По сути, канадец волен играть там, где ему хочется. И ставить на то, на что укажет его требовательный взгляд. Он не платит никаких налогов. Но есть исключение. Если беттор объявит себя профессиональным игроком, то есть, он станет зарабатывать себе на жизнь ставками – его обяжут платить налог. Казалось бы – не объявляй об этом и живи припеваючи. Но как в таком случае перед налоговой оправдать неизвестно откуда взявшиеся деньги, особенно, если беттор нигде не работает?

Конкуренция среди операторов беттинг-индустрии позволила канадцам иметь выбор. Это стало положительным моментом в свете того, что свобода доступа через интернет позволила наводнить местный рынок мошенникам от беттинга.

Самые популярные букмекерские конторы в Канаде

В Канаде лидерство вот уже несколько лет удерживают могущественная британская контора Bet365 и местная Sports Interaction. Про первую известно достаточно много – это мировой лидер, вторая же – достаточно популярная среди канадцев БК, в первую очередь потому, что она обращает главное своё внимание на популярные в Северной Америке виды спорта; речь идёт, конечно же, о спортивных соревнованиях в США. Рынок южного соседа закрыт для азартных игр, но среди канадцев Sports Interaction нашёл верных поклонников.

На эти две конторы приходится четверть рынка ставок на спорт. Другие букмекеры, пользующиеся здесь популярностью – Pinnacle, 10bet, Bodog. Последняя заслуживает отдельной статьи благодаря своему скандальному основателю Кельвину Эйру, который был обвинён Фемидой США в нарушении местного законодательства, а точнее – в приёме ставок, что там запрещено.

Канадским бетторам доступны все виды платежей, что делает ставки максимально простыми. Не работает только популярная электронная платёжная система Neteller, которая является одним из лидеров по работе с денежными переводами в индустрии азартных игр. Запрет связан с тем, чтобы не дать жителям Соединённых штатов размещать ставки на сайтах канадских букмекерских контор.

На какие виды спорта ставят канадцы

Вне конкуренции у канадцев хоккей с шайбой. Ни один вид спорта даже не приближается к нему по популярности. Британские букмекеры специально для канадцев расширяют свою линию для этого вида спорта, так как в Великобритании хоккей не пользуется спросом. Семь местных команд выступают в самой сильной хоккейной лиге на планете – NHL.

Другие зимние виды спорта также в почёте у канадцев. Но для ставок они не очень удобны в силу того, что соревнования по ним не могут похвастать периодичностью. Нужную частоту появления на экране создают популярные в США виды спорта. Канада на правах младшего брата участвует в соревнованиях, проводимых под эгидой MLB (бейсбольная лига) и NBA (баскетбольная лига). В каждой из лиг выступает по одной команде из Канады. Эти виды спорта, как и хоккей, как и американский футбол, пользуются повышенным вниманием канадских бетторов.

Обратная сторона Луны

Как и все страны, где в целом были разрешены азартные игры, Канада испытывает проблемы с ростом числа лудоманов. Особенно это показательно в сравнении. Провинция Альберта – самая демократичная из канадских провинций в плане гемблинга, и именно здесь процент людей, имеющих зависимость от игры самый большой. Статистические данные показали, что прибыль, приносимая такими игроками, медленно приближается к половине от всех доходов гемблинг-компаний. От 2 до 2,5% всего населения уже не может жить без азартных игр.

Перспективы канадского беттинга

Канада, как и Австралия – одни из самых перспективных рынков для букмекеров. Зажиточное население, не обременённое запретами, притом азартное сверх меры. В Канаде главную силу армии игроков на ставках составляют самостоятельные в заработке мужчины 25-45 лет, которым не сложно оплачивать свои, пусть даже немалые, ставки. Но армия бетторов стремительно молодеет, к тому же уже около 20% из всех играющих составляют женщины. Доходы в бюджет уже превысили 14 миллионов долларов в год, и это число растёт ежегодно примерно на 10%.

Канадский рынок считается одним из самых перспективных, однако до полной реализации возможностей юрисдикции еще далеко. О специфике гемблинг-индустрии под сенью клена, а также первых законодательных шагах на пути к легализации ставок-ординаров в Онтарио и других провинциях – читайте в материале.

Игорный рынок Канады, помимо своего не раскрытого потенциала, славится еще и как Мекка для теневых игорных операторов. Несмотря на то, что страна является продвинутой в отношении многих законодательных аспектов, до недавних пор гемблинг-отрасль в нормативном отношении была урегулировано халатно. Первенство в создании условий для работы беттинг-операторов принадлежит провинции Онтарио. Насколько возможна «цепная реакция», почему решение принимается на региональном уровне, а также о других особенностях игорного рынка Канады – читайте ниже.

Специфика игорного рынка Канады

Канаду принято считать перспективным для гемблинга рынком не только потому, что граждане страны довольно азартны, но и из-за высокого уровня жизни в юрисдикции.

Глобально положение гемблинга определяется на уровне девяти провинций страны, изменить федеральный закон можно посредством внесения правок в конституцию. Это предопределило нелинейное развитие индустрии азартных игр в стране. Одной из интересных особенностей считается то, что ирландцы, которые составляют 13% граждан Канады, являются главной аудиторией местных и международных букмекеров.

Наказание за участие в несанкционированных азартных играх в виде криминальной ответственности никогда не применялось к жителям страны, как и налог на выигрыш. Однако случай, когда канадец все же обязуется выплатить государству налог за выигранные средства, предусмотрен – для этого гражданин должен объявить себя профессиональным игроком.

Закон о легализации азартных игр на федеральном уровне был принят в 1999 году, с тех пор каждая отдельная провинция приспосабливала его под местные потребности. Классическим примером является то, что в Квебеке осуществлять ставки можно с 18 лет, а в Онтарио – с 19 лет. Некоторые провинции санкционируют работу частных лотерейных операторов, в некоторых действует только государственная компания.

Операции онлайн-гемблинга были легализованы на федеральном уровне только в 2009 году. Во всяком случае с этого момента стали выдавать лицензии гемблинг-операторам.

Напомним, что в апреле прошлого года появилась информация о том, что в Канаде может появиться еще одно наземное игорное заведение. Подробнее об этом в отдельном материале.

Однако самой броской чертой канадского беттинга является то, что пользователи не могут осуществлять ординары. Это означает, что ставка должна быть совершена на несколько событий сразу. Как правило, речь идет о комбинированных ставках на три и больше спортивных события.

Положительный импульс развития

Легализация права пользователей осуществлять ставки на исход одного события (ординар), а также ревизия беттинг-законодательства Онтарио вновь ставят на повестку дня необходимость пересмотра общих правил работы индустрии. Вместе с тем специалист в данном вопросе Джейк Поллард считает, что положительный настрой Онтарио может не возыметь эффекта на другие провинции Канады.

Суть проблемы

В конце февраля в палате общин Канады был инициирован законопроект C-221, также известный как «Закон о безопасном и регулируемом спорте». Таким образом была подготовлена почва для пересмотра правил и отмены запрета ординаров. Данная подвижка позволила Онтарио стать первой канадской провинцией, регулирующей беттинг-операции, привычные для большинства юрисдикций по всему миру.

Законопроект был инициирован Брайаном Массом, представителем Windsor West Ontario. Показательно, что это была уже третья попытка узаконить ставки на отдельные виды спорта в стране. Рассмотрение законопроекта должно было состояться в нижней палате парламента, однако этому помешала пандемия коронавируса.

Целью законопроекта является внесение изменений в Уголовный кодекс. Таким образом, каждая отдельная провинция сможет самостоятельно реформировать законодательство и начать лицензировать операторов. Глобально мера позволит либерализировать рынок в привычном формате. Принятие закона также означало бы отказ от устаревшего подхода к регулированию индустрии, согласно которому ставки на одно спортивное событие считаются незаконными.

В этом отношении поспособствовать ревизии в Канаде может положительный опыт регулирования индустрии в США после отмены PASPA. Подробнее о об этом читайте в нашем отдельном материале.

Канада – Мекка для теневых игорных операторов

Как уже говорилось ранее, несмотря на всю прогрессивность законодательства страны, Канада очень долгое время была одним из самых крупных нерегулируемых рынков азартных игр в мире. Это поспособствовало формированию одного из самых масштабных теневых секторов.

Сами теневые операторы, которые пожелали сохранить анонимность, в общении с журналистами признают, что в Канаде были созданы все условия для их работы и развития. Канада, по их словам, не идет ни в какое сравнение со строгими европейскими юрисдикциями, такими как Швеция, Великобритания, Испания или Италия.

Незаконные участники рынка также подмечают, что их развитию способствовал высокий уровень жизни граждан, а также качественная платежная инфраструктура. Представители компаний также добавляют, что транзакции Visa и MasterCard имеют высокий уровень одобрения – 60-70%. Кроме того, стабильностью отличается работа электронных кошельков, в особенности наиболее популярной системы денежных переводов в стране – Interac.

Государство не блокирует платежи в отличие от Норвегии или Нидерландов. К слову, о последних приготовлениях к открытию голландского рынка можно прочесть в нашем отдельном материале.

Отметим, что с учетом всего вышесказанного становится понятно, что отсутствие должного регулирования отрасли, вероятнее всего, негативным образом сказывается на защите прав местных граждан.

Исполнительный директор Канадской игорной ассоциации (CGA) Пол Бернс заявляет, что легализация позволит восполнить данный пробел в защите прав пользователей. Так, у государства, операторов и регуляторов появится набор инструментов, позволяющих обеспечить более гармоничную работу рынка. При этом не стоит оставлять вне поля зрения экономический фактор работы игорной индустрии, который позволит регионам щедро пополнять казну.

Преждевременные выводы

В данный момент можно отметить, что проблема была сдвинута с мертвой точки. Несмотря на это, о желании регулировать отрасль заявили лишь в одной из провинций. Сложность ситуации заключается в том, что многие жители страны убеждены, что индустрия спортивного беттинга в стране уже регулируется.

Бернс также отмечает, что положение дел существенно усугубляется тем, что многие гемблинг-компании имеют беспрепятственную возможность рекламировать собственные бренды, что обеспечивает им как минимум узнаваемость. Он также отмечает, что доступ к аудитории со стороны нелегальных операторов практически ничем не ограничен.

Американские операторы, которые развивают свой бизнес в непосредственной близости к Канаде, хорошо понимают особенности местного рынка, имплементируют культуру и ценности канадских игроков.

Вместе с тем рвение открыть и регулировать собственный рынок имеет только Онтарио, к примеру, Британская Колумбия и Квебек проигнорировали подобную возможность.

Провинции: положение дел

В провинции Онтарио легальный сегмент игорной индустрии представлен работой Ontario Lottery & Gaming (OLG) на базе онлайн-платформы PlayOLG. Однако, по мнению экспертов, деятельность оператора сложно назвать успешной.

А вот в Британской Колумбии онлайн-платформа PlayNow, принадлежащая лотерейной компании BCLC, была запущена еще в 2004 году. В отношении BCLC эксперты высказываются куда более лояльно, отмечая успех компании и качество предоставляемых услуг. Кроме того, лицензиат щедро наполняет местную казну.

К примеру, по данным прошлого финансового года, доход BCLC составил $2,6 млрд, благодаря онлайн-операциям было сгенерировано $149,8 млн. Loto-Québec превзошел данный показатель, продемонстрировав доход в размере $2,8 млрд. При этом $105,4 млн составили поступления из цифровых каналов.

Но все же самым крупным оператором был признан OLG. Доход компании составил $4,9 млрд. При этом на цифровые каналы связи пришлось лишь $91,9 млн.

Одной из проблем для операторов стала необходимость внедрения двуязычного интерфейса, многие не захотели брать на себя связанные с этим расходы.

А вот о возможных проблемах для сотрудников канадских казино можно прочесть в материале по ссылке.

Прогрессивный подход

В случаях, схожих с актуальным положением дел в Канаде, легализация всегда рассматривается как лучшее решение для государства и отрасли. При этом не исключено, что действующие участники рынка, опасаясь конкуренции, могут блокировать процесс. Однако, по мнению экспертов, это не применимо к действующим канадским лицензиатам.

BCLC, по словам специалистов, – компания, сосредоточенная на внедрении инновационных технологий, оператору может бить интересно и выгодно общение с новыми участниками рынка, в том числе с поставщиками решений для отрасли. Кроме того, компания таким образом сможет масштабировать собственную деятельность на другие провинции, легализовавшие беттинг-развлечения.

Несмотря на то, что оператор активно сотрудничает с частными компаниями, ситуация, при которой у сторонних компаний есть только один канал выхода на рынок, существенно замедляет процесс развития индустрии.

Кроме того, последнее негативным образом сказывается на потребителях рынка и региональных бюджетах по причине того, что средства, сгенерированные игорными операторами, утекают в офшоры.

Политические мотивы

В отношении Британской Колумбии не стоит забывать о политической составляющей процесса легализации. В 2017 году к власти пришла Новая демократическая партия. Известно, что комитеты по надзору за азартными играми смогут заработать только к 2021 году, что означает, что в данный момент провинция может не владеть возможностью обеспечивать достойное регулирование сектора.

Специалисты также отмечают, что в случае с Британской Колумбией немаловажную роль играет желание провинции проследить за опытом внедрения нововведений в Онтарио. Эксперты также подмечают, что, вероятнее всего, система регулирования Онтарио будет выстроена по принципу работы отрасли в Нью-Джерси. В американском штате операторы наземных казино могут делегировать право предоставления услуг B2C-поставщикам.

Ликвидация теневого рынка и перспективы

Одной из первоочередных задач для Онтарио станет выработка эффективных методов борьбы с нелицензированными операторами. Это означает, что необходимо применять инструменты блокировки незаконных онлайн-платформ и платежей в адрес теневых операторов.

Если Онтарио удастся организовать рынок, который будет приносить солидную прибыль не только операторам, но и пополнять региональную казну, прецедент может побудить Квебек и Британскую Колумбию к организации собственных локальных индустрий.

Напомним, что подробнее о внесении законопроекта о легализации ординаров можно прочесть в нашем отдельном материале.

Читайте также: