Налог на газовое отопление
Опубликовано: 15.05.2024
Газ – один из самых важных источников тепла в доме, он обеспечивает работу кухонных плит и колонок, других бытовых приборов. Подключение газа к многоэтажным домам выполняется еще на стадии их строительства.
А вот владельцам новых и старых домов, еще не обеспеченных этим энергоресурсов, нужно будет выполнить целый комплекс мероприятий, прежде чем подвести ветку газопровода к частному дому. Нужно будет получить разрешение, собрать большой объем документов, справок.
Но потребителя больше интересует вопрос, как провести газ в частный дом бесплатно, возможно ли это по закону. До недавнего времени, чтобы подключить дом к газовой системе, нужно было потратить значительную сумму денежных средств.
Но новые законы изменили стоимость работ и разрешений, теперь нужно потратить меньше денег. К тому же предусматриваются льготы на газификацию частного дома, особенные цены для пенсионеров.
Правила газификации частного дома
Подключение газа в доме требует соблюдения всех правил. Процедура ожесточилась вследствие увеличивающегося количества несчастных случаев. Дополнительно разработаны нормы касательно установки газового оборудования. В действие вступил приказ Минстроя № 789/пр от 05.12.2018, регламентирует проектирование системы газопотребления. Эти изменения коснулись в основном системы газификации частных домой. Льготы по газификации пенсионерам возможны при соблюдении следующих норм:
- Допускается размещение котлов только в отдельном помещении в подвале или цокольном этаже.
- В помещении, где размещается оборудование остекление выполнено стеклопакетом. При этом конструкция должна быть такой, что окно можно легко выбить.
- В жилом помещении обязательно устанавливается прибор контроля подачи топлива, а также счетчики на газ для контроля расходов. Оборудование приобретается у производителей, имеющих специальный сертификат, разрешение на проведение монтажных работ.
- Все шланги, которые присоединяются к котлу – герметичные, изготовлены из специальных материалов, обеспечивающих безопасную подачу газа в дом.
- Газовая плита располагается таким образом, чтобы до противоположной стены оставалось не меньше метра. Кроме этого, плита имеет систему контроля подачи газа.
Эти требования проверяются уполномоченными структурами. Более того действуют определенные требования к кухне в помещении, а именно:
- Минимальная высота потолков 2,2 м.
- Площадь не менее 8 кв.м. при условии использования двухкомфорочной плиты, или 12 кв.м. для плит с большим числом конфорок.
- Обязательное наличие окон для проветривания помещения, вентиляции.
Если речь идет о проведении газа в многоквартирный дом, то дополнительно действует запрет на установку газовой плиты в однокомнатные квартиры-студии. Обязательно газовые котлы должны иметь закрытую камеру сгорания.
При несоблюдении требований и условий в газификации жилого дома откажут. За соблюдение всех правил несет ответственность собственник помещения.
Процесс проведения
Процесс подключения проходит в несколько этапов. Подробно о каждом из них ниже.
- Выбор варианта газоснабжения. Если площадь дома не превышает 250 кв.м., то потребление газа рассматривается из расчета около 5 кубометров в час. Такой вариант относится к первой группе и считается самым распространенным.
- Расчет условий и особенностей для подключения.
- Подключение к магистрали.
- Проект газификации дома. В расчете учитывается все оборудование, которые будет работать от топлива, площадь помещения, дымоход. Стоимость услуги довольно высокая.
- Монтажные работы. Выполняются компетентными специалистами, с которыми заключается договор на проведение работ.
- Подключение газа. Сюда входят работы по подключению устройства, проведение проверки подключения, отсутствия утечки газа. Подтверждается безопасная эксплуатация котла. Специалисты с «Горгаза» обязаны опломбировать счетчик, и провести инструктаж по технике безопасности.
- Установка газового оборудования.
Удаленность жилого дома более чем на 200 метров от магистрали создает трудности в подключении газа. На практике проводить работы становятся практически невозможно. Более того процедура для одного клиента становится дорогостоящей. В такой ситуации рекомендуется оговорить возможность газификации с соседями и подать коллективную заявку. При подключении целого поселка процедура подключения к газопроводу проводится бесплатно, в т. ч. подводка дополнительных труб к населенному пункту.
Стоимость работ
Расценки на газификацию могут меняться со временем, также они зависят от региона и населенного пункта. Даже Подмосковье имеет большой диапазон цен на данные виды работ.
Но можно выделить средний показатель цен для ориентира тех, кто начинает процесс подключения.
- При сборе документов нужно подать заявку, ее цена – от 8000 до 50000 рублей.
- Проект будет разработан за сумму от 3000 до 20000 рублей.
- Работы по монтажу труб от магистрали до объекта недвижимости, по распределению труб по зданию оплачиваются в размере от 2000 до 5000 рублей (за один погонный метр). Врезка в центральный газопровод стоит до 15 000.
- Еще 1000 или 2000 нужно будет заплатить инспектору, который проведет проверку трубопровода в доме, качество подключения, готовность к эксплуатации.
К этой сумме нужно будет добавить еще средства, которые подразумеваются как стимулирующие выплаты Горгазу.
Требуемые документы
Для расчета технических условий для газификации требуется следующий пакет документов:
- Заявление.
- Удостоверение личности и копии.
- Документы, подтверждающие право собственности на землю, а также план постройки, если находится в стадии строительства.
Материалы подаются в газовую службу по месту проживания.
Стоимость газификации состоит из многих нюансов. Каждый указанный выше шаг дополнительно оплачивается.
В каждом регионе устанавливается своя стоимость услуги. Учитываются и климатические условия. Есть регионы, где преобладает низкий температурный режим. В такой местности трудно представить проживание без газового отопления. Поэтому при наличии высокой цены на подключение разрабатываются социальные программы, позволяющие оплачивать газ по лояльным тарифам.
Кроме этого, законом предусмотрены льготы при газификации частного дома в помощь определенным социальным слоям населения. Регламентируется порядок предоставления на федеральном и региональном уровнях. Предусматривается полная или частичная единовременная компенсация расходов по газификации дома. Помощь рассчитана на неработающих пенсионеров, которые имеют собственное жилье, являющееся единственным местом проживания. В основном компенсируется только часть расходов. При проведении газификации часть расходов придется оплачивать пенсионерам. Процент государственной части компенсации устанавливают муниципальные власти.
Особенности программы проведения газа в сёлах
Большую роль в повышении комфорта жизни в сельской местности сыграла Президентская программа газификации. Она имеет несколько важных целей, среди которых – снабжение газом сел и других населенных пунктов, финансовая поддержка в подключении газопровода к частным домам. По этому документу должно осуществляться:
- строительство и реконструкция распределительных газовых сетей, внедрение экономичных энергосберегающих технологий при монтаже газопровода,
- повышение эффективности использования природного ресурса.
Федеральный Закон о газификации сельской местности – это основа работы компаний, занимающихся строительством газопроводов, их обслуживанием, поставкой газа населению. Знание региональных законов в коммунальной сфере позволить уменьшить расходы и на эти работы.
ВАЖНО! Программа позволяет значительно увеличить процент населения, жилье которого охвачено газовыми сетями.
По новым правилам, законам население поселка или села может подать коллективную заявку на бесплатный монтаж газопровода к их населенному пункту. Когда магистраль дойдет до села, его жители уже смогут начать подключение к сети своих частных домов.
Государственная поддержка при газификации
На уровне субъектов РФ действует частичное покрытие расходов по проведению газа в дом. Во многих регионах страны такая услуга активно действует:
- В Свердловской области жителям предоставляется субсидия в 90% от понесенных пенсионером растрат, которые полностью прекратили трудовую деятельность. Однако возврат средств не превышает 35 000 рублей.
- В Республике Башкортостан неработающим пенсионерам, получающим трудовую пенсию или имеющих инвалидность, полагается льгота на подключение газа в размере 30 000 рублей. Средства выделяются из местного бюджета.
- В Пермском крае назначается субсидия неработающим пенсионерам, инвалидам I группы, многодетным семьям. Расчет проводится в соответствии с площадью помещения, количеством проживающих в доме. Для одного человека установлен лимит в 66 кв.м., на семью из двух человек – 84 кв.м., от трех и более – от 180 кв.м.
Таким образом, реализация программы газификации частных домов полностью лежит на местных властях. В соответствии с бюджетом субъектов РФ устанавливается величина льгот и субсидий для проведения газа в доме.
Льготы на газ для пенсионеров в 2021 году
- неработающие пенсионеры;
- многодетные семьи;
- инвалиды I и II группы;
- участники и ветераны боевых действий;
- пострадавшие от радиационного воздействия;
- ветераны труда и Великой Отечественной войны;
- жители блокадного Ленинграда.
Есть ли льготы на газ пенсионерам в 2021 году
- приготовление пищи;
- подогрев воды при отсутствии центрального водоснабжения;
- отопление жилых и нежилых помещений, в том числе объектов для содержания домашних животных и птиц.
Чтобы получить компенсацию, пенсионер обращается в территориальный орган пенсионного фонда по месту жительства с заявлением на предоставление билетов или заявлением на возмещение расходов. Обратиться можно лично, по почте, через МФЦ, портал госуслуг или личный кабинет на сайте ПФР.
Получение субсидии
Субсидированием занимаются местные власти. Для получения льготы по газификации обращаются в местную администрацию по адресу прописки. Подается заявка одним из следующих способов:
- Лично на месте.
- Через доверенное лицо. Для этого предоставляется официальная нотариально заверенная доверенность.
- По почте с уведомлением.
- По электронному адресу, факсу, а также через портал Госуслуги.
Заявка рассматривается в течение 60 рабочих дней с момента регистрации. В подсчете даты не берутся во внимание выходные или праздничные дни.
При подаче заявления необходимо иметь при себе следующий пакет документов:
- Документ о том, что гражданин относится к льготной категории.
- Подтверждение выполнения условий по газификации.
- Справка о доходах.
- Удостоверение личности.
- Условия подключения дома.
Вместе с оригиналами предоставляются копии всех документов. Специалист обязан сверить дубликаты с оригиналами. Обязательно заявление регистрируется в журнале обращений. Заявителю на руки предоставляется расписка о получении документов.
Отказ в предоставлении льготы
Действует только несколько правовых причин, по которым администрация откажет в предоставлении субсидирования. К ним относятся:
- Гражданин не относится к льготной категории, соответственно компенсации не полагается.
- По месту проживания газопровод не предусматривается.
- Несоответствие данных с поданными в документации.
В обязательном порядке на заявление приходит положительный или отрицательный ответ. Официально направляется письмо с решением. При положительном исходе заключается соглашение на предоставление дотаций, перечисляются средства за проведенные работы по газификации.
На решение предоставить субсидию влияют многие факторы:
- Газообразующие предприятия по региону.
- Экономическая ситуация по месту проживания. Наличие долговых обязательств и другие факторы.
- Климатические условия, затратность на проведение газификации.
- Уровень развития инфраструктуры.
- Удаленность от центра и газовой магистрали и т. д.
В регионах, где наблюдается активное развитие всех сфер жизни величина субсидии, социальная направленность значительно выше. Другая ситуация обстоит с местностями с тяжелыми климатическими условиями, где зима длительная, а условия ведения бизнеса не самые подходящие. В такой ситуации государственные дотации имеют рамки, предоставляются ограниченной категории лиц.
В основном субсидия на проведение газа предоставляется следующим категориям населения:
- Пенсионерами, получающим трудовую пенсию.
- Гражданам, воспитывающим детей-инвалидов.
- Многодетным семьям.
- Героям СССР и РФ.
- Инвалидам всех групп.
- Ветеранам ВОВ и боевых действий.
Величина дотации устанавливается в каждом регионе индивидуально. Так по Ленинградской области она не превышает 165 000 рублей. Дополнительно по области действует субсидия в размере 50% на оплату коммунальных услуг.
На бесплатное подключение могут рассчитывать россияне, чей участок находится от газопровода на расстоянии не более чем 200 метров. Площадь дома критерием для подключения к газопроводу не является. А вот проведение газа внутри участка потребитель в любом случае будет оплачивать самостоятельно. Эксперты считают, что озвученные условия вполне приемлемы. Вопросы у них вызывает сама программа газификации.
Для частных домов, площадь которых составляет не более 300 квадратных метров, будет доступно бесплатное подключение к газу в рамках процесса догазификации российских населённых пунктов. Об этом сообщил генеральный директор ООО «Газпром межрегионгаз» Сергей Густов телеканалу «Россия 1».
Чуть позднее глава Минэнерго Николай Шульгинов пояснил, что связи между правом на газ и размером жилья нет.
Площадь дома не является критерием для подключения к газопроводу. В мероприятиях по ускоренной газификации дорожной картой определён максимальный часовой расход газа в размере семи кубических метров в час для физических лиц, — сказал министр, слова которого приводит Telegram-канал Минэнерго РФ.
Получается, условий для бесплатной газификации два: максимальный часовой расход газа до семи кубометров в час, а также удалённость участка с домом не более чем на 200 метров от газораспределительной сети.
По словам Густова, региональный оператор по газификации будет обязан построить весь газопровод прямо до границы земельного участка. «То есть вошли в населённый пункт, прошли по улице, сделали отводы к домам один раз, заасфальтировали, сделали благоустройство», — пояснил он. При этом оплатить строительство сетей внутри участка потребитель должен будет сам.
Сергей Булкин/NEWS.ru
Условие проведения трубы по своему участку представляется вполне адекватным, поскольку это уже частная собственность и работать с ней должен непосредственно собственник, комментирует руководитель отдела аналитических исследований Высшей школы управления финансами Михаил Коган. При этом эксперт не считает, что данная услуга будет стоит «баснословных» денег.
Ограничение по расходу газа в час тоже, по его словам, просчитано вполне здраво: для отопления дома в час требуется не более полутора кубометров газа на каждые 100 метров, духовка потребляет порядка 0,25 кубометра в час, работающая плита с четырьмя конфорками — максимум один кубометр в час. Ограничение же составляет семь кубометров в час, и их должно хватать даже с запасом, уверен Коган.
Проблемой представляется, что прокладка сетей может занять много времени в тех регионах, где централизованная газификация отсутствует. То есть она однозначно есть в городах и поселениях городского типа, но проведение её до отдалённых посёлков может представлять проблему как физически, так и финансово.
Михаил Коган
руководитель отдела аналитических исследований Высшей школы управления финансамиВопросы у эксперта вызывает растянутость программы до 2030 года. Причём охват всё равно не превысит 83% населённых пунктов, замечает Коган.
В стране, где работают основные мировые поставщики газа, эти вопросы можно решить быстрее и качественнее, — рассуждает эксперт.
Вместе с тем Коган полагает, что сроки и загруженность работ будут корректироваться, «хотя прослеживается их прямая зависимость от финансовых результатов «Газпрома». От продаж газа может корректироваться программа газификации, считает он.
Напомним, сегодняшняя газификация регионов России составляет 71,4%. К 2026 году планируется достичь уровня 74,7%, а к 2030 году — 82,9%. Как уточнили в пресс-службе правительства, граждане получат возможность подключаться к сетям быстрее и с меньшими затратами. Сегодня подключение к газу обходится россиянам в 400 тысяч рублей на домовладение, но в зависимости от региона может доходить и до 600 тысяч рублей и даже превышать эту сумму.
21 апреля во время послания Федеральному собранию президент Владимир Путин объявил, что жители страны не должны оплачивать подведение газа к границам своих участков в населённых пунктах.
Накануне, 6 мая, заместитель министра энергетики Павел Сорокин сообщил, что сроки газификации сократятся вдвое, а также уменьшатся затраты на этот процесс. Упростится в том числе подключение газификации по причине создания единого оператора, который будет контролировать и отвечать за подведение газа «до забора». Предположительно, в большинстве российских регионов данной функцией займётся «Газпром».
Самое интересное - в нашем канале Яндекс.Дзен
Газ используется повсеместно. Это наиболее развивающаяся отрасль промышленности и ее продукт приходит в наши дома в виде голубого топлива, используемого для бытовых нужд. Он значительно дешевле других способов обогрева помещения, а также приготовления пищи.
Из экономических соображений многие частные дома по возможности подключаются к газовым коммуникациям, но на итоговую стоимость для граждан влияют следующие показатели:
- тариф, по которому отпускается единица газа в конкретном регионе;
- количество потребленного ресурса;
- наличие льгот по оплате за газ.
Нормативы потребления применяются для помещений, где счетчики на газ не установлены, и регламентируются Постановлением Правительства от 13.06.2006 № 373. В расчетный период граждане могут израсходовать ресурс в пределах норматива либо превысить его, но в этом случае стоимость единицы газа значительно возрастает.
Установленные нормы отличаются в зависимости от использования «голубого топлива» отдельно для помещений:
- с газовыми плитами, центральным отоплением и горячим водоснабжением;
- с газовыми плитами, газовыми водонагревателями при отсутствии центрального горячего водоснабжения;
- с газовыми плитами и без горячего водоснабжения, а также отсутствии газового водонагревателя;
- отапливаемых газовым оборудованием.
Тариф складывается из нескольких факторов, в первую очередь это:
- себестоимость добываемого топлива;
- расходы, связанные с транспортировкой до потребителя;
- услуги по реализации газа населению.
Конечная же стоимость кубометра газа выставляется региональными газовыми службами.
Учет расхода газа по счетчикам
В большинстве случаев довольно выгодно устанавливать счетчики на газ. Особенно для тех граждан, кто расходует его только для приготовления пищи. Но существует ряд требований к приборам учета, которые необходимо соблюдать:
- должен соответствовать регламенту по допустимому типу использования;
- устанавливается специалистами и подлежит опломбировке;
- имеет срок использования, по истечении которого подлежит проверке или замене.
В обязанности потребителя входит также ежемесячная фиксация показаний счетчика и оплата того количества газа, которое было израсходовано. В итоге подлежащая оплате сумма формируется из объема потребленного ресурса, умноженного на тариф, применяемый для конкретного потребителя.
Ежемесячно до 10 числа абонент обязан передавать текущие показания по счетчику Поставщику услуги. Для оплаты берется разница с предыдущими показаниями, и эта величина является объемом потребленного газа за месяц.
Если абонент не сообщил или опоздал, то для расчета используется среднее значение. Для этого берутся средние показания за прошедший годовой период и делятся на соответствующее количество месяцев. Такой метод расчета возможно применить только не более трех месяцев подряд. Далее будет насчитываться сумма по нормативу.
Существует также ряд условий в зависимости от типа газового прибора:
- для счетчиков, установленных внутри дома или квартиры, а также вне помещения, но оснащенных устройством температурной компенсации, берется разница между текущими показаниями и предыдущими;
- для счетчиков, вынесенных на улицу и не имеющих устройства температурной компенсации, полученная разница между показаниями умножается на температурный коэффициент. В каждом регионе он устанавливается помесячно на весь отопительный период.
Например для Кабардино-Балкарской Республики температурный коэффициент составляет:
Учет расхода газа без использования счетчиков
Газ может использоваться в быту по трем направлениям и в зависимости от предназначения применяются следующие единицы измерения:
- для приготовления пищи и нагрева воды — на каждого прописанного в помещении человека (куб.м/чел.);
- для отопления жилого помещения в отопительный период (с октября по апрель) — на 1 квадратный метр общей площади (куб.м/кв.м).
В приложении к Постановлению Правительства от 13.06.2006 № 373 указаны минимально допустимые нормативы потребления газа для населения, в жилых помещениях в которых не установлены приборы учета.
Нормативы потребления газа на 1 человека без счетчика по регионам
Приведем показатели норматива по регионам на примере расхода 1 куб.м на одного человека с 1 января 2021 года. О каждом подробнее можно узнать скачав файл документа.
Сегодня норматив природного газа без счетчика с учетом приготовления пищи и нагрева воды с использованием газовой плиты при наличии центрального отопления и центрального горячего водоснабжения следующие:
| Регион | Норматив (1 куб.м/чел.) | Все нормативы |
|---|---|---|
| Москва и Московская область | 10 | подробнее |
| Санкт-Петербург и Ленинградская область | 13 | подробнее |
| Екатеринбург и Свердловская область | 10,2 | подробнее |
| Краснодарский край | 11,3 | подробнее |
| Новосибирская область | 10 | подробнее |
| Омск и Омская область | 13,06 | подробнее |
| Пермский край | 12 | подробнее |
| Ростов-на-Дону и Ростовская область | 13 | подробнее |
| Самара и Самарская область | 13 | подробнее |
| Саратов и Саратовская область | 11,5 | подробнее |
| Крым | 11,3 | подробнее |
| Нижний Новгород и Нижегородская область | 11 | подробнее |
| Уфа и республика Башкортостан | 12 | подробнее |
В частных домовладениях газ может использоваться для обогрева как жилых, так и нежилых построек. К нежилым относятся бани, теплицы, гаражи и т.п. При наличии частного хозяйства учитывается потребление ресурса в зависимости от количества единиц домашнего скота и их вида. На одну голову положено в месяц:
- лошади: 5,2 — 5,3 м 3 ;
- коровы: 11,4 — 11,5 м 3 ;
- свиньи: 21,8 — 21,9 м 3 .
Поэтому при отсутствии приборов учета начисляется плата, исходя из следующих параметров:
- количества квадратных метров жилой и нежилой площади, отапливаемых газом;
- наличия, вида и количества домашнего скота;
- количества прописанных в помещении граждан (учитываются зарегистрированные постоянно и временно);
- степени благоустройства с учетом подключения к сетям центрального горячего водоснабжения.
Тарифы на газ в 2021 году при наличии и без счетчика
Величина тарифов платы за газ для населения ежегодно увеличивается. Пусть это не так заметно, как за услуги ЖКХ в целом, но в сравнении с прошлыми годами суммы значительно изменились. C 1 января 2021 года цена на природный газ по счетчику и без в России повысится на 4,1 % от ныне действующих.
На сегодняшний день в регионах России действуют следующие расценки на газ для помещений, где отсутствуют приборы учета при наличии газовой плиты и централизованного горячего водоснабжения:
| Регион | Тариф (руб. за 1 куб.м) | Все тарифы |
|---|---|---|
| Москва и Московская область | 7,04 | подробнее |
| Санкт-Петербург (СПБ) / Ленинградская область | 6,56 | подробнее |
| Екатеринбург и Свердловская область | 5,19 | подробнее |
| Краснодар / Краснодарский край | 6,61 | подробнее |
| Новосибирская область | 6,461 | подробнее |
| Омск и Омская область | 8,87 | подробнее |
| Пермский край | 6,12 | подробнее |
| Ростов-на-Дону и Ростовская область | 6,51 | подробнее |
| Самара и Самарская область | 7,48 | подробнее |
| Саратов и Саратовская область | 9,25 | подробнее |
| Республика Крым | 5,56151 — расход меньше 3500 куб. м. газа в год 8,65271 — расход больше 3500 куб. м. газа в год | подробнее |
| Нижний Новгород и Нижегородская область | 5,95906 | подробнее |
| Уфа и республика Башкортостан | 7,42 | подробнее |
Подведем итоги:
- нормативы различаются в зависимости от бытового использования газа;
- нормативная величина рассчитана на одного гражданина, прописанного в помещении, либо на 1 кв.м. отапливаемой жилой площади;
- на газ устанавливаются минимальные тарифы, применяемые в случае потребления ресурса в пределах месячного норматива;
- в случае превышения нормативного потребления применяются повышенные тарифы.
Смотрите интересное видео, как можно сэкономить на оплате за газ. Что же лучше оплата по нормативу или по счетчику?
Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему! Напишите прямо сейчас нашему консультанту онлайн. Или звоните нам по телефонам:
- Определение статуса газопровода
- Налог на газопровод для физических лиц
- Налог на газопровод для СНТ
- Налог на газопровод для высокого давления
- Налог на газопровод для низкого давления
- Как рассчитать налог на газопровод?
- Пример расчёта налога на газопровод
- Ошибки в подаче декларации по налогу на имущество
- Рубрика "Вопросы и ответы"
В настоящее время многие физические и юридические лица являются собственниками части газопровода на территории Российской Федерации. Какими налоговыми обязательствами оборачивается для владельцев газопровода данная собственность? В статье расскажем про налог на газопровод, раскроем вопросы, касающиеся налогообложения на газопровод в Российской Федерации.
Определение статуса газопровода
Для того, чтобы определить налоговую базу для газопровода – необходимо выяснить является ли газопровод самостоятельным объектом недвижимости или представляет из себя лишь часть иного объекта недвижимости. Так, в Письме Минрегиона РФ от 25.06.2009 г. № 19669-ИП/08 «О проведении государственной экспертизы проектной документации отдельных объектов капитального строительства» указано о разграничении прав собственности на газопровод. В письме говорится о том, что в случае, если газопровод является частью капитального строения – он должен быть включён в проект данного капитального строения и не может быть самостоятельным объектом недвижимости.
- газопровод низкого давления, расположенный на территории частного домовладения и предназначенный для обслуживания дома, не является самостоятельным объектом недвижимости;
- газопровод низкого и среднего давления, входящий в состав котельной, так же не является самостоятельным объектом недвижимости.
Налог на газопровод для физических лиц
Наличие газопровода, входящего в состав объекта недвижимости, влияет на размер кадастровой и инвентаризационной стоимости объекта недвижимости. Самостоятельным объектом недвижимости в данном случае газопровод не является. В связи с этим физические лица не производят уплату налога на газопровод в прямом смысле, но размер налога на недвижимость несколько увеличивается в случае, если данный объект подключен к системе газоснабжения.
Налог на газопровод для СНТ
Газопровод является имуществом садового некоммерческого товарищества (СНТ), а имущество, соответственно, является объектом налогообложения. Регулирует налогообложение имущества глава 30 Налогового кодекса РФ, пояснение предоставляет Письмо Минфина РФ от 05.04.2012 г. № 03-05-05-01/19.
Садовое некоммерческое товарищество (в соответствии со ст.373 НК РФ) признано налогоплательщиком Российской Федерации.
Субъектам Российской Федерации налоговое законодательство предоставляет право самостоятельно устанавливать:
- ставку налога на имущество для юридических лиц, но в пределах 2,2%;
- налоговые льготы;
- сроки уплаты налога.
При определении налоговой ставки, региональных льгот и т.д. необходимо обратиться к региональным нормативным актам конкретных муниципальных образований. Ст.375 и ст.376 НК РФ определяет налоговую базу для исчисления налога на имущество. Налоговой базой для исчисления налога на газопровод СНТ будет являться среднегодовая стоимость газопровода.
Учитывая тот факт, что СНТ является некоммерческой организацией, при ведении бухгалтерского учёта, определения первоначальной и остаточной стоимости газопровода необходимо руководствоваться Положением по бухгалтерскому учёту «Учёт основных средств» ПБУ 6/01, утверждённым Приказом Минфина России от 30.03.2001 г. № 26н.
Первоначальная стоимость газопровода будет определяться всеми затратами, которые СНТ понесло при его организации:
- расходы на материалы;
- расходы на строительно-монтажные работы;
- налоговые выплаты, не подлежащие возмещению;
- государственная пошлина, уплата которой обусловлена приобретением основных средств;
- др. расходы, связанные с организацией газопровода в СНТ.
К расходам нельзя относить следующие виды платежей:
- уплата НДС;
- уплата налоговых выплат, подлежащих возмещению.
Налог на газопровод для высокого давления
Газопровод высокого давления имеет свою классификацию:
Диаметр трубы 1000-1200 мм.
Диаметр трубы 1000-1200 мм.
Диаметр трубы 500-1000 мм.
Газопровод для высокого давления в бухгалтерском учёте в обязательном порядке отражается в качестве основных средств. Это вовсе не означает, что газопровод должен быть в собственности юридического лица и лишь в этом случае юридическое лицо будет являться плательщиком налога на имущество. Обязанность по уплате налога на имущество возникает и в тех случаях, когда юридическое лицо:
- обладает правом оперативного управления;
- получило газопровод во временное пользование, распоряжение, владение.
Обязанность по уплате налога возникает с месяца, следующего за месяцем определения прав на объект имущества.
К ООО «АБВ» на правах оперативного управления перешёл газопровод высокого давления с 14 апреля 2017 г., когда и был отражён в бухгалтерском учёте в качестве основных средств. Остаточную стоимость газопровода необходимо рассчитывать лишь с 01 мая 2017 г.
Налог на газопровод для низкого давления
Газопровод низкого давления категории IV имеет следующие характеристики:
- давление не более 5 КПа;
- диаметр трубы до 300 мм;
- поставляет носитель непосредственно в жилые дома.
В отношении газопровода низкого давления ситуация может быть неоднозначной. В случае, если газопровод входит в состав недвижимости и является её частью – выделенным налогом газопровод не облагается, т.к. входит в состав инвентаризационной или кадастровой стоимости объекта недвижимости. В случае, если газопровод низкого давления входит в состав линейного объекта недвижимости (газопровода) – он подлежит налогообложению в качестве объекта налогообложения при исчислении налога на имущество.
Как рассчитать налог на газопровод?
Налоговой базой для исчисления налога на газопровод является его среднегодовая стоимость, которая определяется исходя из данных бухгалтерского учёта. Если амортизационных начислений на газопровод не предусмотрено – его стоимость определяют по формуле:
| Стоимость (С) | = | Первоначальная стоимость | – | Величина износа* |
* величина износа определяется по установленным нормам амортизационных отчислений.
Получив данные средней стоимости газопровода, можно переходить к расчётам налога на газопровод:
Необходимо получить расчёт средней стоимости:
| СС | = | (С1 | + | С2 | + | С3) | / | (НП | + | 1) |
- СС – средняя стоимость
- С1 – стоимость имущества на 1 число каждого месяца налогового периода
- С2 – стоимость имущества на последнее число каждого месяца налогового периода
- С3 – стоимость имущества на 1 число месяца, следующего за отчётным периодом
- НП – количество месяцев налогового периода
Рассчитать размер авансового налогового платежа:
| Ав | = | СС | * | СтН | / | 4 |
- Ав – авансовый платёж
- СС – средняя стоимость
- СтН – ставка налога
Определить среднегодовую стоимость газопровода:
| СГС | = | (С1 | + | С2 | + | … | + | … | С13) | / | 13 |
- СГС – среднегодовая стоимость
- С1 – стоимость имущества на 1 января отчётного периода
- С2и …– стоимость имущества на 1 число каждого месяца налогового периода
- С13 – стоимость имущества на 31 декабря отчётного периода
Рассчитать сумму налога:
| Налог | = | СГС | * | СтН |
- СГС – среднегодовая стоимость
- СтН – ставка налога
Рассчитать размер доплаты налога на газопровод в бюджет РФ:
| Доплата | = | Налог | – | Ав |
Пример расчёта налога на газопровод
При расчёте налога на газопровод необходимо иметь представление об остаточной стоимости объекта недвижимости (в данном случае газопровода). Определяется остаточная стоимость по данным бухгалтерского учёта. У ООО «АБВ» в собственности имеется линейный объект недвижимости (газопровод).
Остаточная стоимость основных средств составляет:
| Дата | Остаточная стоимость (руб.) |
| 01.01.2016 | 8 200 000 |
| 01.02.2016 | 8 100 000 |
| 01.03.2016 | 8 000 000 |
| 01.04.2016 | 7 900 000 |
| 01.05.2016 | 7 800 000 |
| 01.06.2016 | 7 700 000 |
| 01.07.2016 | 7 600 000 |
| 01.08.2016 | 7 500 000 |
| 01.09.2016 | 7 400 000 |
| 01.10.2016 | 7 300 000 |
| 01.11.2016 | 7 200 000 |
| 01.12.2016 | 7 100 000 |
| 31.12.2016 | 7 000 000 |
- Налоговая ставка – 2,2%.
- Средняя стоимость за 1 квартал: (8200000 + 8100000 + 8000000) / (3+1) = 6 075 000 рублей
- Авансовый платёж: 6075000 * 2,2% / 4 = 33412,50 рублей
- Средняя стоимость за полугодие: (8200000 + 8100000 + 8000000 + 7900000 + 7800000 + 7700000) / (6+1) = 6 814 286 рублей
- Авансовый платёж: 6814286 * 2,2% / 4 = 37 478,57 рублей
- Средняя стоимость за девять месяцев: (8200000 + 8100000 + 8000000 + 7900000 + 7800000 + 7700000 + 7600000 + 7500000 + 7400000) / (9+1) = 7 020 000 рублей
- Авансовый платёж: 7020000 * 2,2% / 4 = 38 610 рублей
- Среднегодовая стоимость: (8200000 + 8100000 + 8000000 + 7900000 + 7800000 + 7700000 + 7600000 + 7500000 + 7400000 + 7300000 + 7200000 + 7100000 + 7000000) / (12+1) = 7 600 000 рублей
- Размер налога: 7600000 * 2,2% = 167 200 рублей
- Доплата: 167200 – (38610 + 37478,57 + 33412,50) = 57698,93 рублей.
Ошибки в подаче декларации по налогу на имущество
| Ошибки | Пояснение |
| Неверный расчет стоимости основных средств | Включают имущество, находящееся на забалансовых счетах или законсервированное на длительный период |
| Неверный расчёт остаточной стоимости | Ошибка чаще всего обусловлена неверным исчислением величины износа |
| Обнаружив ошибку в декларации, подают неверную «уточнёнку» | Ошибочно подавать уточняющую декларацию, указывая разницу между верной и неверно указанной суммой. В уточняющей декларации предоставляются только верные данные. |
Рубрика “Вопросы и ответы”
Вопрос №1. Я пенсионер. В этом году мой дом будет газифицирован. Налог на имущество за дом я не плачу. Придётся ли мне уплачивать налог на газопровод?
Нет, Вы так же не будете производить уплату налога на имущество в отношении газопровода, т.к. газопровод станет частью Вашего объекта недвижимости, т.е. дома.
Вопрос №2. Наша компания, применяющая упрощённую систему налогообложения, приобрела газопровод среднего давления. Необходимо ли платить за него налог?
Ваша компания применяет УСН, что освобождает Вас от уплаты налога на имущества. Кроме того, газопровод не относится к имуществу, налогооблагаемому исходя из кадастровой стоимости. Таким образом, налог на газопровод Ваша компания уплачивать не должна.
При этом вопрос экономии остается актуальным. Эффективно его решать помогают установленные в домах газовые счетчики, которые позволяют контролировать расход газа и производить оплату лишь за конкретно потребленный объем. Такой прибор точно показывает, сколько газа израсходовано за определенный промежуток времени и сколько именно нужно будет за него заплатить. ФСТ (Федеральной службой по тарифам) утверждается стоимость природного газа в таком диапазоне, чтобы каждый житель России мог позволить себе использовать газовое отопление.
Тарификация для населения является довольно сложной процедурой, с особенностями которой мы постараемся разобраться в этой статье.
Долг из-за долгов
Вопрос нашего собкора из Башкирии Ольги Горюновой: будет ли в нынешних условиях рассмотрен вопрос об освобождении многодетных семей или оставшихся без работы от оплаты услуг ЖКХ либо об увеличении размера субсидий?
Светлана Разворотнева: На мой взгляд, освобождением, снижением или заморозкой платы за коммунальные услуги делу не поможешь. Во-первых, эта поддержка не адресная. Во-вторых, искусственное снижение платежей приводит к тому, что у предприятий не хватает средств на качественное предоставление услуг, проведение текущих ремонтов, подготовку к зиме. То есть в результате страдают те же потребители.
Самым лучшим инструментом помощи являются не льготы, а жилищные субсидии. Потому что они предоставляют эту помощь в зависимости не от категорий, а именно от нуждаемости. Например, вы можете быть многодетной матерью, но при этом иметь очень хорошо зарабатывающего мужа… К сожалению, сейчас субсидиями пользуются далеко не все граждане, имеющие на это право. Прежде всего из-за очень сложной процедуры оформления. Например, в Удмуртии некоторым категориям граждан, претендующим на субсидию, необходимо оформить и принести в МФЦ или соцзащиту 32 документа.
Другая проблема в том, что субсидия предоставляется только тем, у кого нет долгов за ЖКУ либо заключено соглашение о реструктуризации задолженности. Получается замкнутый круг. В период пандемии эту систему попытались поломать в ряде субъектов. Например, Москва и Волгоград начали выдавать субсидии при наличии долгов. Но процедура получения новых субсидий осталась сложной.
Отклонено 90% предложений о превышениях
Насколько тарифы для населения экономически обоснованны? Часто говорят, что мы платим меньше себестоимости.
Светлана Разворотнева: Тарифы везде разные. Где-то они действительно ниже обоснованного, например на Камчатке, на Дальнем Востоке. Там население платит меньше, и выпадающие доходы субсидируются региональными органами власти. Где-то это происходит завуалированно. У нас тарифы ниже, чем во многих странах Западной Европы, а платим мы по факту больше. Потому что воровство, теплопотери, неэффективная модернизация, изношенная коммунальная инфраструктура…
Есть те, кто за счет тарифов, я считаю, живут неплохо. Сейчас, слава богу, покончили с практикой, когда в качестве ресурсоснабжающей организации фигурировали предприятия, которым давали метр трубы. На эту трубу отдельный тариф, и участие посредника повышает стоимость услуг в два раза. Такие истории были на Дальнем Востоке, в Ленинградской области.
Алексей Матюхин: Установление тарифов — компетенция субъекта РФ. Но хотел бы обратить внимание, что есть не только желание региона или конкретной компании. Есть основа ценообразования, методические рекомендации, которые должны быть четко соблюдены.
В 2021 году был введен механизм согласований с ФАС превышений индексов, установленных правительством. В предыдущие годы около двух тысяч муниципальных образований на местном уровне согласовывали превышения в разы, в некоторых случаях — в десятки раз больше, чем правительство давало региону.
В прошлые годы около двух тысяч муниципалитетов поднимали тарифы в разы больше предельных индексов, установленных правительством
Нам поступил вал обращений от регионов, мы документы посмотрели и 92% из них вернули обратно. То есть на 90 процентов сократили превышения, которые планировались в этом году с 1 июля. Нам несли документы: «Мы планируем, возможно, в январе установить норматив такой-то…». Или письма от глав крупных городов: возможно, мы планируем в июле или в августе 2021 года заключить концессионное соглашение, согласуйте нам рост тарифов на 35 процентов. Это как минимум несерьезно.
Хотелось бы обратить внимание, что мы не согласовываем процент повышения. А только возможность и наличие документов о том, что можно это повысить. А какой процент — просчитывают регионы. Ни одного отказа по той причине, что слишком сильно хотят повысить тарифы, от ФАС не было.
Зависимость тарифа от целевого использования газа
В зависимости от того, на какие цели расходуется газ, разнится и стоимость газа для населения. Как правило, для собственников жилых домов и квартир, выделяется 4 направления, на которые идет расход газа, а именно:
- Использование газовой плиты (приготовление пищи и нагрев воды);
- Использование газовой колонки в случае отсутствия в доме горячего водоснабжения (для нагрева воды);
- Использование газовых плиты и колонки в случае отсутствия в доме горячего водоснабжения (для приготовления пищи и нагрева воды);
- Использование газа для отопления и прочих целей (в этом случае расходование газа происходит и на газовые плиты и колонки).
Для каждого из перечисленных выше направлений расходования газа возможно установление тарифа отдельного. Следует отметить, что в ряде регионов группы этих тарифов могут быть объединены, и цена 1 куба газа является одинаковой, к примеру, для газопотребителей, которые относятся к 1-3 группам вышеприведенного перечня.
В заключении хотим обратить внимание потребителей газа, что вне зависимости от того имеется или нет у них прибор учета (счетчик), оплату счетов за предоставленные услуги нужно осуществлять своевременно и по тарифам, установленным для конкретного региона. Лишь в этом случае можно не волноваться, что со стороны контролирующих органов будут возникать лишние вопросы.
Счетчики — не панацея
После прошлой зимы было много вопросов — почему даже в экстремально теплую погоду жители должны платить за отопление по нормативам, рассчитанным на холодные зимы? Могут ли жители потребовать изменить нормативы, ссылаясь на то, что климат стал теплее?
Алексей Матюхин: Нормативы — это полная компетенция органа власти субъекта РФ. ФАС или другой федеральный орган не может что-то предписать. Есть постановление правительства об установлении нормативов. Если не ошибаюсь, нормативы пересматриваются не реже, чем раз в три года, либо если происходят какие-то точечные изменения по компании, по другим моментам.
Светлана Разворотнева: Изменение нормативов не всегда приводит к тем результатам, на которые надеется население. Тема изменения нормативов на отопление активно обсуждалась весь прошлый год. Минстрой принял методику расчета. Оказалось, что старые, ветхие, малоэтажные дома, которые реально потребляют очень много тепла, должны получить очень высокий норматив. Принятие таких нормативов пришлось отложить до января 2022 года.
Норматив всегда неизменен, какая бы погода ни стояла на улице. Он всегда несправедлив. Приборы учета — тоже не панацея. Потому что зачастую у нас из политических соображений устанавливают нормативы ниже реального потребления. И когда люди ставят прибор учета и видят, что стали потреблять больше, этот прибор моментально «выходит из строя».
Тем не менее прибор устанавливать надо. А главное, нужна аппаратура, которая будет регулировать поступление тепла в дом. У нас было много обращений в начале года, связанных с перерасчетами за тепло. Люди справедливо говорят про теплую зиму. Но при этом не работает управляющая компания! Есть температурный график — какое количество тепла должно подаваться, если температура воздуха в таких-то пределах. Если управляющая компания за этим не следит, не составляет своевременно претензии, то поставщики «умывают руки»: «Такое количество тепла было связано с необходимостью обеспечить нормативное потребление в той или иной квартире». Если человек, у которого перетопы, не составляет акты о том, что у него температура в квартире выше 24 градусов, потом уже доказать ничего невозможно.
Если искусственно снижать платежи, у предприятий не будет средств на ремонты и подготовку к зиме. Фото: Александр Корольков
Оплата за газопотребление по счетчику и без него
Если дом оборудован прибором учета газа (газосчетчиком), то расчет стоимости происходит на основании его показаний (разница между текущим показателем и аналогичным показателем за предыдущий отчетный период). Полученное после вычислений значение нужно умножить на тариф, действующий в конкретном регионе. Полученная сумма и подлежит к оплате за указанный период.
Если дом счетчиком не оборудован, то сумма оплаты формируется исходя из нормативов потребления, действующих в этом регионе. Такие нормативы находятся в прямой зависимости от целей, на которые расходуется газ, а именно:
- При использовании газа лишь для газовой колонки и печки для приготовления пищи, норматив привязан к количеству официально зарегистрированных в данном помещении людей;
- При использовании газа для отопления помещения, норматив привязан к площади этого помещения.
Мусорные платежи
Много вопросов от читателей про перерасчеты. Жители Подмосковья исправно платят за ЖКУ, долгов нет — и вдруг в следующем месяце в приходит перерасчет на три тысячи рублей за мусор. В Калининграде водоканал прислал перерасчет за два года. Могут ли организации предъявлять счета на такие весьма приличные суммы задним числом?
Светлана Разворотнева: Перерасчеты по воде могут быть связаны с тем, что люди несвоевременно подают показания приборов учета. Если это не связано с несвоевременной передачей показаний, то мне трудно представить, какое может быть законное основание для перерасчета. С мусором тяжелая история. Вышли на рынок поставщики услуг, которые никогда на этом рынке не работали. Возможно, перерасчет связан с уточнением данных . Если есть сомнения, надо обращаться в ГЖИ.
Вопрос из Самары: как справедливее было бы назначать тарифы на вывоз мусора исходя из метража или количества проживающих?
Светлана Разворотнева: Не мне этот спор разрешить. К нам тоже приходит огромное количество писем от граждан с формулировкой, что мусорят не метры, а люди. Скорее всего, главной причиной такого подхода является простота администрирования платежей. Посчитать количество реально проживающих чрезвычайно сложно: зарегистрирован один человек, а живет 10.
Но больше всего возмущает людей невозможность пересчитать плату в случае неоказания услуги. Если человек уехал на лето на дачу, все равно ему будут приходить платежки за вывоз ТКО. И мы, общественники, и депутаты Госудумы неоднократно поднимали вопрос о необходимости ввести процедуру перерасчета. Однако до сих пор этого не сделано.
Дезинфекция или ремонт
Пандемия породила новые вопросы. Жалоба из города Киржач Владимирской области: управляющая компания взяла с жителей 21 тысячу рублей за дезинфекцию подъездов. Есть ли законные основания списывать эти расходы с жителей?
Светлана Разворотнева: Никаких законных оснований нет, потому что, если следовать Жилищному кодексу, все решения, касающиеся стоимости жилищных услуг, принимаются гражданами.
Расходов на дезинфекцию в минимальном перечне услуг по содержанию общедомового имущества просто нет. И когда региональные власти предписали проводить эти работы то, на мой взгляд, должны были определить источник финансирования. Было бы логично, если бы такие расходы шли из фондов на чрезвычайные ситуации, которые есть у регионов. К этому же призывал минстрой. В мае проводили мониторинг, и выяснилось, что минимум в 40 регионах, в том числе во Владимирской области, никакой помощи УК со стороны местных властей не было.
Управляющие компании были вынуждены самостоятельно решать эту проблему. И они ее решили за счет текущих ремонтов, за счет работ по подготовке к зиме. Поэтому есть опасения, что отопительный сезон мы встретим еще менее готовыми.
Светлана Разворотнева и Алексей Матюхин: Тарифы везде разные и где-то они действительно ниже экономически обоснованных. Но установка тарифов — компетенция субъектов. Фото: rg.ru
Газ на газ не приходится
Недавно было объявлено, что тарифы на газ вырастают с 1 августа на три процента. Почему не с июля?
Светлана Разворотнева: Речь идет о повышении цен для оптовых потребителей, которое не всегда происходит с 1 июля. На потребителей это сейчас никак не повлияет. Повышение оптовых цен закладывается при установке тарифа. По Московской области было принято решение о переносе сроков повышения тарифа на газ, но это было чисто социальное решение области.
В Москве в последние пару лет тариф на электроэнергию для тех, у кого электрические плиты, растет сильнее, чем для тех, у кого газовые плиты. Обычно это объясняется желанием уравнять тарифы.
Светлана Разворотнева: Это региональные решения. Наверное, у них есть какая-то логика. Для меня установка тарифов в Москве — это всегда загадка. Почему в Москве они всегда растут быстрее, чем по всей стране? Хотя сейчас тарифы в Москве подняли на 3,7 процента, заявку они, исходя из каких-то соображений, делали на 5 процентов.
Алексей Матюхин: Предельные платежи устанавливаются по методике, которая утверждена правительством. На самом деле они утверждены долгосрочно, там определенная формула. Туда вносятся показатели социально-экономического развития и другие моменты. Цифра повышения в первую очередь связана с социально-экономическим положением региона, развитием, активным строительством, реализацией программ комплексного развития и другими моментами.
Стоимость 1 куба газа по счетчику на 2020 год в Москве и жителей Новой Москвы
С 01.07.2020г. цена за один кубометр газа по счетчику в 2020 году для москвичей возрастет на 2,1%. Для пользователей, которые интересуются тем, какая стоимость 1 куба газа по газосчетчику во втором полугодии 2021г., приводим такую таблицу:
| № | Наименование тарифа и его параметры | Единица измерения | Размер тарифа с учетом НДС | ||
| Москва | Троицкий адм. округ | Новомосковский адм. округ | |||
| 1 | Газовая плита, используемая для приготовления пищи или нагрева воды. | руб./куб.м. | 6,83 | 5,520 | 5,520 |
| 2 | Газовый водонагреватель, используемый в условиях отсутствия центрального горячего водоснабжения. | руб./куб.м. | 6,83 | 5,520 | 5,520 |
| 3 | Газовая плита + газовый нагреватель, используемые в условиях отсутствия центрального горячего водоснабжения. | руб./куб.м. | 6,83 | 5,520 | 5,520 |
| 4 | Отопление и/или выработка эл.энергии в котельных любого типа, находящихся в долевой собственности владельцев помещений в многоквартирных домах. | руб./1000 куб.м. | 4904,86 | — | — |
| 5 | Отопление с одновременным использованием газа в иных целях за исключением выработки эл.энергии в котельных любого типа, находящихся в долевой собственности владельцев помещений в многоквартирных домах. | руб./1000 куб.м. | 4904,86 | 5530,07 | 5530,07 |
| 6 | Индивидуальное отопление жилых помещений в рамках норматива жилой площади и при условии отсутствия счетчика потребленного газа. | руб./1000 куб.м. | — | 5530,07 | 5530,07 |
| 7 | Индивидуальное отопление жилых помещений в рамках превышения норматива жилой площади и при условии отсутствия счетчика потребленного газа. | руб./1000 куб.м. | — | 6849,93 | 6849,93 |
| 8 | Индивидуальное отопление нежилых помещений. | руб./1000 куб.м. | — | 7075,08 | 7075,08 |
Следует отметить, что такие тарифы хоть и нельзя назвать низкими, но они находятся в соответствии с уровнем зарплат и общим уровнем жизни жителей столицы.
Читайте также: