Налог на дарение в латвии

Опубликовано: 03.05.2024

Помимо очевидных преимуществ инвестиций в недвижимость Евросоюза, покупатели зарубежной недвижимости в Латвии также получают долгосрочную шенгенскую визу и возможность в течение пяти лет свободно путешествовать по Европе.

В Латвии существует современная и безопасная система оформления прав собственности на недвижимость и занимает всего пару часов, что является несомненным преимуществом при покупке жилья в этой стране.

Налоги при покупке

После того, как была выбрана недвижимость, необходимо составить и подписать документы у нотариуса. В соответствии с установленными в договоре купли-продажи сроками, покупатель должен произвести платёж на указанный в договоре банковский счёт. После чего - подать документы в земельную службу, где будет необходимо оплатить налог на приобретение недвижимости – 2% от стоимости объекта (не более 30 000 латов, около 43 тысячи евро) и 15 лат (22 евро) за канцелярские расходы. Спустя 10 дней с момента подачи документов покупатель получает земельную книгу на своё имя.

Затраты при покупке недвижимости в Латвии могут составить до 10% от стоимости объекта недвижимости. Сюда входит госпошлина за перерегистрацию, оплата услуг нотариуса (договор купли-продажи, заверение подписей, выписки из гос. регистров) - 0,5% (около 139 лат или 200 евро), комиссионные агенту - 2-7% (и у продавца, и у покупателя может быть свой агент). Приблизительно столько же стоят и услуги юриста, а также переводчика (услуги которого оплачивает продавец).

Продавец платит налог при продаже — 15% на прирост капитала, с разницей между реализацией и доказанной ценой приобретения, создания. Кроме того, необходимо оплатить налог на добавленную стоимость, НДС — 21% (юридическим лицам).

Налоги на недвижимость составляют 0,2-1,5% от цены, установленной властями для данного региона/города, на землю — 1,5% от кадастровой стоимости. Это не считая муниципальных налогов, которые могут достигать 0,6%.

Следует также иметь в виду, что иностранцы, проживающие в стране более 183 дней, рассматриваются как налогоплательщики и должны платить подоходный налог. С 1 января этого года он увеличен с 23 до 26%.

Регулярные налоги и расходы

Налог на недвижимость в Латвии уплачивается владельцами недвижимости или юридическими владельцами. Базовая ставка налога составляет 1,5% от кадастровой стоимости объекта недвижимости, земли или коммерческой недвижимости. К жилью применяются три ставки налога, в зависимости от кадастровой стоимости жилья: ставка налога на недвижимость для квартир и частных домов составляет от 0,2% до 0,6% от кадастровой стоимости жилья. Для недвижимости, кадастровая стоимость которой не превышает 40 000 лат, налог составит 0,2% от кадастровой стоимости, 0,4% при стоимости от 40 000 до 75 000 лат и 0,6% при стоимости свыше 75 000 лат. При расчете кадастровой стоимости учитываются место расположения здания, его тип, площадь, физическое состояние, наличие электричества, санузлов и другие факторы.

Средняя плата за коммунальные услуги (газ, свет, вода, отопление, услуги домоуправления по обхозяйствованию) сегодня составляет 1,0 – 1,4 лат (1,5-2 евро) на кв. м в летний период и 2,1 – 2,8 лат (3-4 евро) на кв. м в зимний период. Коммунальные платежи по счетчикам в новых домах выгоднее, чем в старом фонде.

Оплата за холодную воду и канализацию составляют 0,8 лат (1,14 евро)за куб. м, за пользование горячей водой от 4,6 лат (6,65 евро)за куб. м, отоплением – от 0,5 до 0,7 лат (от 0,71 до 1, 87 евро)на 1 кв. м.

Стартовый тариф на электричество составляет 0,1 лат (0,11 евро ) за 1 кВт/ч и применяется к потреблению пользователем от 0 до 1200 кВт/ч в период за 12 месяцев, с 1 апреля до 31 марта 2013 года.

Основной тариф 0,1 лат (0,14 евро)за 1 кВт/ч применяется к потреблению пользователем свыше 1201 кВт/ч, в период 12 месяцев, с 1 апреля до 31 марта следующего года.

С тарифами на электричество не очень понятно, суд отменил такое деление тарифов как незаконное, но Латвэнерго подал апелляцию и пока окончательного решения нет.

Тарифы на газ с июля 2012 года (цена за 1 м куб с акцизным налогом и PVN 21%) составляют: до 500 m³ - 0,6 лат (0,88 евро); с 501 m³ до 25 000 m³ - 0,4 лат (0,59 евро); 100 куб. м - 61,2 лат (88 евро).

Например, ежегодный годовой налог на недвижимость для четырехкомнатной квартиры (83 кв. м) в многоквартирном кооперативном доме составит 49 лат (70 евро); эксплуатационные расходы – 251 лат (360 евро) в год; использование лифта – 0,7 лат (1 евро)/чел.; плата за вывоз мусора – 0,8 лат (1,2 евро)/чел.; за электричество (в квартире электрическая плита) – 299,3 лат (430 евро). В общей сложности, расходы в такой квартире за год составляют около 1,2 – 1,4 лат (1,700 – 2,000 евро).

Как правило, за редким исключением, все апартаменты оснащены счётчиками на воду, газ и электричество, что касается отопления, лучше всего, если установлена автономная система отопления. Таким образом, в период отсутствия, не нужно платить за свет, воду, газ и отопление в зимний период. Нужно лишь платить за обхозяйствование дома, что в среднем составляет 0,5 – 1,7 лат (0,7-2,5 евро)на кв. м. в месяц.

В случае если апартаменты подключены к центральной системе отопления, без отдельного счётчика, то даже в период отсутствия, зимой придётся платить за отопление, что в среднем составляет 1 лат (1,5 евро)на кв. м.

Налог на сдачу в аренду

Арендаторов можно найти самостоятельно, либо обратившись в агентство недвижимости. Услуги агентства по недвижимости обычно оплачивает владелец недвижимости. Размер комиссионных зависит от срока аренды. Если жилье сдается на долгий срок, гонорар агента составляет месячную арендную плату. Если на три-шесть месяцев, обычно вносится половина месячной платы. При более коротких сроках сумма оговаривается индивидуально, но обычно они составляют не более четверти месячной платы.
В соответствии с Латвийским законодательством получение дохода от сдачи в аренду недвижимости является ведением предпринимательской деятельности и облагается подоходным налогом с населения со ставкой 25% с возможностью вычитать расходы или 6% с оборота у физлиц и 15% + НДС 21% у юридических на 2012 год.

Продажа недвижимости

Согласно закону «О подоходном налоге с населения», если собственник владел недвижимостью больше года (с момента записи права собственности в Земельной книге), доход от продажи недвижимости не облагается налогом. В противном случае налог составит 25%. Базой для налогообложения является прибыль, полученная как разница между той суммой, за которую был куплен объект и той, за которую его продают.

Наличие недвижимости в Латвии не дает иностранному гражданину права на какие-то особые льготы при получении визы.

Налог на дарение и наследство

При регистрации договора дарения в Земельной книге придется заплатить госпошлину. Ее размер зависит от степени родства дарителя и одаряемого. То же самое относится и к недвижимости, полученной по наследству. В этом случае размер госпошлины зависит еще от того, оставил ли покойный завещание.

Налог на дарение в Латвии не платится в случае, если дарение происходит между супругами и близкими родственниками до третьей очереди (дети, внуки, правнуки, родители, бабушки, дедушки, прабабушки, прадедушки, братья и сестры, племянники).

По закону, получаемое наследство подоходным налогом также не облагается. Однако если новый собственник решит продать или подарить полученную по наследству квартиру, то ему придется платить на общих основаниях. При этом за сумму приобретения будет считаться та сумма, которая записана в свидетельстве о наследстве.

В последние годы, стремясь гармонизировать свою фискальную систему с общепринятыми нормами европейской зоны, Латвия постоянно изменяет налоговое законодательство. Благодаря этому подавляющее большинство норм и требований налоговой системы соответствует аналогичным в других странах ЕС.

Система налогообложения в Латвии

Один из важных показателей для предпринимателей, налоги в Латвии остаются самыми низкими в Европе. Причина этого, невзирая на низкий уровень государственного долга и малый дефицит госбюджета, — еще не полностью окрепшая экономика. Чтобы обеспечить ее стабильно высокий рост, в стране вводят налоговые преференции предпринимателям.

Благодаря довольно простой налоговой системе вести бизнес и учет в этой стране намного легче. Но в то же время различных законодательных «лазеек», позволяющих значительно уменьшить налоговые выплаты, в налоговой системе очень мало. Что же нужно знать о налогах и пошлинах рядовому бизнесмену?

Особенности налогообложения

В Латвии подоходный налог платят все резиденты. На этот процесс не влияет ни размер доходов, ни страна происхождения налогоплательщика. На размер ставки не влияет уровень дохода: она остается одинаковой и равняется 23 %. Это немного меньше, чем было в 2014 году, когда фискальный платеж равнялся 24 %.

Малоимущие имеют право пользоваться льготами: тем, кто получает минимальную зарплату (380 евро), ежегодный налог уменьшают от 700 евро.

Смотрите видео: Система налогообложения в Латвии.

Какой размер налога определен в Латвии для физических лиц в 2020-2021 годах?

Пошлиной облагается не только местное население, но и иностранцы, в том числе и россияне, которые живут и работают в этой стране. Налоги в Латвии в 2021 году необходимо выплачивать со следующего:

Заработной платы.
Прибыли от деятельности (хозяйственной, профессиональной).
Других видов дохода, которые перечислены в латвийском законе.

Собирается подоходный налог с населения по следующим ставкам:

Основной. Размер сбора — 23 %, это налог на доход от заработка и хозяйственной деятельности.
С прироста капитала физические лица должны выплачивать государству 15 %.
Проценты, дивиденды и другие виды прибыли от капитала облагаются налогом на прибыль в размере 10 %.

Трудовые граждане и нерезиденты могут составлять соглашения о ежемесячной или ежегодной выплате налогов для всех доходов, кроме зарплаты, с нее взимается сбор каждый месяц.

Так выглядит стандартный расчет налога с заработной платы в Латвии

Налог для юридических лиц

Налоги в Латвии для юридических лиц имеют свои особенности:

В зависимости от того, какой деятельностью занимается фирма, какова ее резидентность и уровень дохода, ее владелец должен выплачивать 2–20 % дохода.
Компании, инвестиционные проекты которых выше 7,1 млн евро, имеют льготы в том случае, если они работают в приоритетной для Латвии сфере.
При формировании размера выплат с суммы дохода вычисляются средства, нужные для ведения бизнеса, а оставшаяся сумма облагается налогом.
Длительность отчетного года — 12 месяцев. При этом с календарным годом он может не совпадать.

Перечисленные правила касаются крупных и средних корпораций. Малые предприятия выплачивают налоги и пошлины по другому регламенту.

Налоговую декларацию можно подать онлайн через EDS – систему электронного декларирования

Какие же предприятия считаются малыми? Компании, штат которых состоит максимум из пяти сотрудников и имеют годовой оборот меньше 70 000 латов. Ставка для таких фирм — 9 %. Если одно из условий будет нарушено, размер обложения будет увеличен.

Согласно изменениям, принятым в 2021 году, налогообложение увеличивается следующим образом:

Если в штат будет взят один сотрудник, к ставке налога добавится 2 %, если два сотрудника — 4 % и т. д. Из-за того, что учет ведется поквартально, процент ставки увеличивают даже в том случае, если нанимаются временные работники.
Если уровень товарооборота превысит указанную цифру, процент ставки возрастает на 20 %.
На 20% увеличивается размер пошлины, если работники компании получают более 712 евро в месяц.

При устранении приведенных изменений размер налогообложения будет возвращен к изначальному показателю.

Хотя отчетный период составляет 12 месяцев, налоговая база включает прибыль, полученную на протяжении квартала. Соответственно, каждый должен подавать декларацию и платить налоги четыре раза на протяжении года.

Не выплачиваются налоги на доход, полученный от продажи акций, за исключением тех лиц, которые внесены в черный список.

Смотрите видео: Законодательство и налоги в Латвии.

Выплаты на недвижимость: что изменилось?

Налог на недвижимость в Латвии накладывают на следующие объекты:

Подземные/наземные гаражи, стоянки.
Дома, квартиры или долю в них.
Участок под домом или квартирой.
Часть земли или целые земельные участки.

Для определения размера налоговой выплаты для каждого конкретного случая используется формула: сумму кадастровой стоимости объекта необходимо умножить на процент налога, определенного для данного вида недвижимости в Латвии. Кадастровая стоимость ежегодно рассчитывается Государственной земельной службой.

Сравнение налога на недвижимость и заработной платы в странах ЕС

Налог НДС

Согласно поправкам к Закону «О налогах и пошлинах» были внесены изменения и в налог, касающийся добавленной стоимости (НДС). В документе было изменено несколько пунктов, а именно:

Снижен порог оборота. Только после его превышения налогоплательщика ставят на НДС-учет. Одновременно с этим ему выдают номер плательщика. Ранее этот порог составлял 50 000, а с начала 2021 года — 40 000 евро.
Снижен порог на проведение услуг и закупок товаров, которые облагаются НДС. Ранее порог закупок и услуг НДС в Латвии составлял 1430 евро, а с начала текущего года может быть куплено товаров или предоставлено услуг на 150 евро.

Не были внесены изменения базовой ставки: выплаты остались на уровне 21 %. Предметом налогообложения в этом случае являются прибыль от продаж и услуг, приобретение и поставка из стран ЕС транспортных средств, импорт различных товаров.

На почтовые отправления, медицинские товары и услуги, образовательную литературу ставка снижена до 12 %. Ставка на международные транспортные услуги и экспортные товары является нулевой.

Смотрите видео о снижении НДС в Латвии.

Другие виды налогов

Налогообложение Латвии включает и выплаты по следующим показателям:

Налог на авто. Платят как владельцы автомашин, так и те, кто имеет мотоцикл. Объем двигателя при этом не имеет никакого значения. Сбор выплачивают до того, как будут поданы в ГИБДД документы на регистрацию транспортного средства.
Налог на животных, которых содержат в доме. Размер сбора зависит от некоторых факторов. Так, за собаку, возраст которой старше шести месяцев, нужно ежегодно вносить плату в размере 10 евро. Если животное стерилизовано, плата — в два раза меньше. Владельцам, которые имеют инвалидность второй и первой группы, предоставляются скидки.
Пошлина за наследство. На размер перечислений в данном случае влияет степень родства. Например, дети платят 0,5 % налога от суммы наследства, дальние родственники, друзья, знакомые должны будут выплатить в кассу государства 15 % от той суммы, в которую оценен объект наследства.
Дорожный сбор. Размер данного вида налога в Латвии зависит в первую очередь от объема двигателя: чем он больше, тем выше сумма оплаты. Ежегодно население страны выплачивает от 47 до 640 евро. Кроме того, имеет значение и длительность эксплуатации транспортного средства. Так, за каждый автомобиль, который был зарегистрирован в 2016 году и ранее, нужно будет платить пошлину в размере 7,4 %.
Сбор за номера на автомобилях. Речь идет об использовании иностранных номеров. Все резиденты, которые проживают в Латвии и ездят на автомобилях с иностранными номерами, облагаются ежегодной пошлиной в 1000 евро. Но снизить размер сбора можно, если пройти временную регистрацию. После этого владельцы седанов и джипов обязаны будут платить только 700 евро, а имеющие авто других марок — 200 евро.
Пошлина на продажу квартиры или домовладения. Операция приравнена к приросту имеющихся средств, поэтому ставка выплат равняется 15 %.
Выплаты из дохода, полученного от недвижимости. Для населения в Латвии есть возможность пользоваться одним из вариантов: как малому предприятию платить с прибыли 9 % или производить расчет доходов от сдачи имущества и расходов на содержание объекта и с разницы платить 24 %.
Выплаты за загрязнение среды. Согласно Закону «О налоге на природные ресурсы» владельцы компаний, чья работа связана с загрязнением окружающей природы, должны будут производить оплаты в государственную казну. Их размер зависит от величины компании и особенностей ее производства.

В Латвии компании, чья работа связана с загрязнением окружающей природы, должны производить оплаты в государственную казну

Защита от двойных налогов

С начала 2013 года действует конвенция, подписанная латвийской и российской стороной, о предотвращении двойной выплаты налогов тех, кто является гражданами РФ, а работают в Латвии. Благодаря соглашению об избежании двойного налогообложения были приняты следующие нормы:

По новому Закону «О налогах и пошлинах» дивиденды не должны взиматься с общей суммы в размере более чем 5 %.
Налог на проценты составляет 5 % от суммы, если кредит был взят компанией одного государства в другом. Во всех других случаях ставка равняется 10 %.
Размер налога на роялти не должен быть выше 5 %.
Налоги, которые ранее удерживались с российских компаний, оплачивающих услуги зарубежных перевозчиков, не будут взиматься, если дело касается Латвии.

Возвращение переплат

С 2017 года в Латвии начала работать система дифференцированного минимума. Ее размер стал определяться по уровню всего дохода, включая не только зарплату, но и другие денежные поступления жителей. Из-за этого произошла значительная переплата.

Смотрите видео: Как вернуть налоги через интернет.

Государство гарантирует возврат налогов. Для этого каждый гражданин должен подать декларацию в СГД. Выплаты в Латвии начались с начала 2021 года. Часть средств государство уже вернуло в счет налогов.

В связи с тем, что с лета 2010 года иностранцы, покупающие недвижимость в Латвии, получили право на получение вида на жительство, от потенциальных инвесторов поступает все больше вопросов по налоговой системе этой страны и тех налогах, под которые попадают резиденты и нерезиденты. Налоговая система Латвии состоит из прямых и косвенных налогов. Прямые налоги в Латвии: подоходный налог с предприятий, подоходный налог с населения, взносы социального страхования (социальный налог) и налог на недвижимую собственность. Также есть следующие косвенные налоги: НДС, акцизный налог, таможенный налог, налог на азартные игры, налог на природные ресурсы.

Статья о получении гражданства Латвии

Наиболее значимы для бюджета Латвийской Республики следующие налоги:

Социальный налог составляет 35% от заработной платы работника и уплачивается следующим образом: работодатель 26,09%, наемный работник 9%.
Ставка НДС в Латвии составляет 18% от стоимости товаров или услуг.
Ставка подоходного налога с населения составляет 25% и удерживается работодателем.

Подоходный налог с операций с недвижимостью в Латвии платится только в случае перепродажи объекта, при условии, что сделка прошла в течение одного года владения имуществом. А год начинает отсчитываться с момента регистрации недвижимости в Земельной книге. Если же собственник решит перепродать недвижимость раньше, ему придется уплатить государству 25% от разницы между покупной и продажной ценой объекта, указав в годовой декларации данную операцию. Данная мера нацелена на предотвращение спекуляций на рынке недвижимости Латвии.

С 1 января 2010 налог на недвижимость взимается в Латвии согласно следующим ставкам. Для частных и многоквартирных домов налоговая ставка составила 0,1% от кадастровой стоимости объекта недвижимости, если она не превышает 40 тыс. латов (€57 тыс.), 0,2% при стоимости 40-75 тыс. латов (€57-107 тыс.) и 0,3% при стоимости свыше 75 тыс. латов. Однако экономисты прогнозируют увеличение налоговых ставок в 2011 года максимально до 0,6-0,8% от кадастровой стоимости объекта. Надо сказать, что по оценкам специалистов, кадастровая стоимость недвижимости в Юрмале и центре Риги завышена. А это именно те города, которые интересуют россиян в первую очередь. Для получения ВНЖ в Латвии через покупку дома или квартиры сумма инвестиции должна быть 250,000 евро.

Правительство Латвии приняло решение удвоить налог на недвижимость с 1 января 2011 года. Ежегодная выплата за нежилые площади вырастет до 3% от кадастровой стоимости, а ставка налога на земельные участки увеличится не более чем на четверть. Кроме того, вырастет НДС и плата за потребление электроэнергии. С нового года латвийский НДС вырастет до 22%, а сниженная ставка НДС – до 12%. Собственникам жилья в Латвии необходимо учесть и то, что теперь к потреблению электроэнергии будет применяться основная ставка НДС, а не сниженная. Эти меры вызваны не лучшим состоянием экономики Латвии и обязательствами правительства страны перед иностранными кредиторами. В результате увеличения налогов власти рассчитывают привлечь в казну более 80 млн латов.

Наши телефоны: +7 (962)937-26-73 - в Москве, +7 (812) 920-36-52 в Санкт-Петербурге, +7 (918) 448-4922 в Краснодаре,
записывайтесь на консультацию, пишите нам письмо.

2006 - 2021 © Данный материал защищен законом об авторском праве РФ. Допускается копирование в онлайн изданиях при условии сохранения html-форматирования и при наличии гиперссылки на страницу-источник.

ПРИСОЕДИНЯЙТЕСЬ К НАМ

В Латвии принято считать, что завещание придумано для того, чтобы наследники миллионов могли легче поделить роскошную недвижимость и нефтяные активы усопшего.

Но даже если вы являетесь обладателем несметных богатств, пренебрегать составлением завещания все же не стоит. Хотя бы для того, чтобы избежать выяснения отношений между родственниками после вашей кончины.

Когда пришло время составить завещание?

Вокруг составления завещания и получения наследства разворачиваются сюжеты многих фильмов и вполне реальных историй из жизни. Вспомним хотя бы легендарную ленту «Лимузин цвета белой ночи», в которой выигранный в лотерею жигуленок становится настоящим яблоком раздора, которое никак не могут поделить между собой многочисленные родственники. Тетушка Мирта очень любила писать завещания и меняла их в зависимости от «поведения» того или иного того родственника. Как ты там ни было, это был ее осознанный выбор. Возможно, именно этот фильм сформировал мнение о том, что составление завещания является одним из последних дел земной жизни и писать его нужно в момент, когда конец уже близок. На самом же деле это не совсем так. Наш эксперт, председатель Совета присяжных нотариусов Латвии Янис Скрастиньш, считает, что решение о написании завещания зависит от зрелости человека и количества нажитого им имущества. Если за душой ничего нет – ни денег, ни долгов, то и завещание писать незачем, а если за время жизни удалось кое-что накопить, то о завещании следует подумать своевременно. Помните, что завещание в любой момент можно изменить, при этом вы всегда будете знать, что когда произойдет непоправимое, ваше имущество не станет предметом раздора между родственниками. Так что, если есть, что и кому завещать, то лучше с этим не затягивать.

Сколько стоит составить завещание?

Законодательство Латвии предусматривает три способа наследования: по закону, когда имущество делится между родственниками, по завещанию, которое является односторонним решением, и по договору наследования, который подписывают все причастные стороны. Помните, что при наследовании по закону ваш партнер, отношения с которым не были зарегистрированы, не сможет претендовать на часть имущества. Ничего не будет полагаться и детям, опекуном которых вы являетесь. В этих случаях оставить наследство можно, оформив завещание или договор наследования. При этом наследникам придется заплатить подоходный налог с населения, которым родственникам платить не нужно. Поэтому с этой точки зрения выгоднее оформить отношения официально – зарегистрировать брак и усыновить детей. Следует учитывать и тот факт, что супруг и дети являются неотклоняемыми наследниками и могут потребовать выплатить им из наследства половину того, что им полагалось бы по закону, если бы завещания не было. Следовательно, если оставите свое имущество соседу или гражданской жене, им придется выплатить половину стоимости наследства родственникам в равных долях. Впрочем, в отдельных случаях, предусмотренных Гражданским законом, наследодатель может лишить наследников даже их обязательной доли.

Сколько стоит оставить наследство?

Если вы приверженец буквы закона и уверены в том, что дети после вашей смерти не поссорятся, вы можете ничего не делать и, соответственно, ни за что не платить. Бесплатным является также оформление частного завещания, которое не заверяется у нотариуса. Такое завещание будет учтено при разделе наследства. Впрочем, тут нет гарантии, что оно будет составлено юридически грамотно, и это может стать причиной разногласий. Услуги нотариуса в случае оформления завещания будут стоить 57,50 евро, а в случае заключения договора наследования – 117,93 евро.

Сколько стоит вступить в наследство?

Ставка налога за вступление в наследство варьируется в зависимости от степени родства и стоимости наследуемого имущества. Таким образом, чем ближе наследник к наследодателю, тем меньше налог. Кроме того, если наследник на момент появления наследства жил вместе с наследодателем и был задекларирован в оставленной ему в наследство квартире, ставка налога будет ниже. В свою очередь, если недвижимость супругу или другому близкому родственнику была оставлена по завещанию, размер пошлины за ее регистрацию в Земельной книге уменьшается в два раза. Например, если супруг наследует по закону недвижимость стоимостью 51 000 евро, то за ведение наследственного дела и регистрацию права собственности ему придется заплатить 418,84 евро, включая госпошлину.

Правда, если вы наследуете имущество человека, с которым не состоите в родстве, заплатить придется больше. Но на это можно посмотреть и с другой стороны. Например, вам кто-то завещал свою квартиру стоимостью, скажем, 17 000 евро. Ведение наследственного дела и регистрация прав собственности, включая госпошлину, обойдется вам примерно в 3000 EUR. За эти деньги вы получите в собственность квартиру, рыночная цена которой значительно выше.

Наследуются ли долги?

Еще одной веской причиной, по которой люди затягивают с оформлением наследства, являются долги умершего. Важно знать, что вместе с наследством наследники перенимают также все долги и другие финансовые обязательства наследодателя. Как показывают результаты проведенного Институтом финансов Swedbank опроса, об этом знает большинство опрошенных и лишь пятая часть респондентов не информирована о том, что наследство предусматривает и наследование долгов. Впрочем, опыт присяжных нотариусов говорит о тот, что лишь малая часть жителей знает, как подстраховать себя от потенциальных неприятностей, вступая в наследство.

Если размер долгов наследодателя превышает стоимость наследуемого имущества, то разницу наследники должны покрыть из собственных средств. Нередко наследники, принимая наследство, даже представления не имеют о долгах наследодателя. Выяснить это тоже не так-то просто. Однако можно подстелить соломку! Дело в том, что законом наследнику дается возможность принять наследство с инвентарным правом. В этом случае наследник отвечает за долги наследодателя только в рамках наследственной массы.

Поэтому в ситуациях, когда наследники начинают сомневаться в том, стоит ли вообще вступать в наследство, присяжные нотариусы обычно предлагают людям не спешить отказываться, а воспользоваться инвентарным правом. Если окажется, что размер долгов умершего превышает стоимость наследства, наследник уже не будет отвечать перед кредиторами своим собственным имуществом и останется, как говорится, «при своих». Правда, следует отметить, что наследник должен подать заявление с просьбой закрепить его в правах на наследство с инвентарным правом в течение двух месяцев с момента смерти наследодателя.

Конопецкая перечислила тех, кому до 1 июня обязательно надо сдать декларацию о доходах. «Самое главное — это те, кто ведет хозяйственную деятельность и зарегистрированы в службе госдоходов как самозанятые лица. Здесь надо помнить, что рядом с ними стоят крестьянские хозяйства и индивидуальные коммерсанты, которые выбрали платить подоходный налог с населения.

Далее относятся лица, которые получили необлагаемые доходы, превышающие 4 тысячи евро за год.

И третий такой пункт — мы его как бы обобщим — это получившие доходы, с которых нет обязанности удержать подоходный налог у того, кто выплачивал этот доход. Есть целая статья доходов, с которых, выплачивая получателю, нет обязанности удерживать подоходный налог», — пояснила она.

«Плательщики микроналога — нет. Это немножко другое.

Если мы говорим о самозанятых лицах, которые зарегистрированы как плательщики микроналога, у них отдельный порядок. Они сдают только декларацию о микроналоге и доходы, полученные в рамках этой деятельности, они не отображаются в годовой декларации о доходах», — добавила Конопецкая.

Она пояснила и сроки. «Декларация обязательно подается до 1 июня следующего года. У нас 2017 год закончился, у нас право подавать декларацию появляется с 1 марта и обязательная подача деклараций заканчивается 1 июня 2018 года.

Те, кому не обязательно, могут продолжать в течение года подавать свою декларацию, не прибегать, не стоять в очередях, не ругаться, почему у нас так много народу и очень медленно все обслуживаются»,

— указала представитель ведомства.

Она подробно остановилась на доходах, которые надо декларировать — но не платить с них налог. «Ключевыми являются «необлагаемые доходы».

Это значит, что вы должны их задекларировать, но налог с них платить не надо.

В этот момент у вас появляется обязанность сдать эту декларацию, но платить с этой суммы налог обязанности не будет. Здесь, может быть, надо отметить, что речь идет именно о необлагаемых сделках. Как у нас сказано в законодательстве, обязанность декларировать, если общая сумма необлагаемого дохода за год — более 4 тысяч евро», — указала Конопецкая.

К таким доходам относится, например, наследство — в том числе и недвижимость, поскольку ее стоимость можно оценить: или указанную в завещании, или кадастровую.

Конопецкая прокомментировала и конкретный пример: человек продал свой автомобиль за 4,1 тысячи евро. «Здесь, конечно, появляется обязанность декларировать. Если до 4 тысяч — не надо. Но здесь надо помнить, что 4 тысячи — это сумма необлагаемых доходов за весь таксационный период. Все мы знаем, что за год происходит много всего в финансовом плане.

Например, вы продали автомобиль и также вы работаете на своей работе, в результате чего работодатель вам тоже сделал какие-то выплаты, например, сделал страхование здоровья в размере 250 евро. Поэтому в вашем случае получается, что за год необлагаемая сумма — это 250 евро, которые вам в виде страховки выплатил работодатель, и 4 100 евро — сумма за проданный автомобиль. Если мы складываем вместе, получается 4350 евро. Поэтому сдаем декларацию и указываем автомобиль как необлагаемую сумму и не платим с этого налог»,

«Если мы начинаем переходить на недвижимость, здесь надо помнить, что есть сделки с недвижимостью облагаемые, и есть необлагаемые», — указала Конопецкая. Специалист добавила: сперва необходимо уточнить тип сделки, а после или сообщить о необлагаемой сумме в декларации о доходах, или подать специальную декларацию на прирост капитала.

Она прокомментировала и вопрос о подаренных деньгах. «Здесь надо сделать два ограничения. Есть подарки от родственников до третьей ступени, в этом случае подарки у нас не облагаются.

Если за год наши подарки превышают 4 тысячи от многочисленных родственников, тогда мы декларируем, но не платим налоги.

Если это уже не родственники или дальние родственники, то есть за третью ступень, законодательство говорит: необлагаемая сумма от одного лица — 1425 евро. Все, что превышает эту сумму, облагается подоходным налогом с населения», — пояснила Конопецкая.

Со сдачей квартиры ситуация немного более сложная. «Есть хозяйственная деятельность зарегистрированная — когда человек регистрируется в СГД и платит подоходный налог, либо выбирает платить налог с микропредприятия. И есть так называемая хозяйственная деятельность, которая называется «нерегистрированная хозяйственная деятельность».

В этом случае человек сдает копию договора аренды — либо недвижимость, либо это может быть автомобиль, и пишет заявление, что хочет регистрировать нерегистрированную хозяйственную деятельность, которая дает право применять подоходный налог с населения в 10%.

И есть право на издержки только в одном виде — это налог на недвижимость отминусовать, сдавая декларацию», — отметила Конопецкая.

Кроме того, вопрос декларирования и расчета налога может решаться по-разному — в зависимости от того, снимает квартиру, например, юрлицо, которое при оплате аренды должно удерживать налог в 10% и выдать «чистые» деньги, или рядовой латвиец.

«Если человек подал только на «чеки», приложение D4 к декларации, и, обрабатывая, инспектор констатирует, что у этой персоны были обязанности продекларировать какие-то другие доходы, … не хватает в декларации приложений каких-то либо каких-то сумм, которые обязательно должны быть продекларированы, тогда мы пишем письмо налогоплательщику. И тогда ему надо тогда либо сдавать электронную декларацию в электронном виде, либо, если был звонок он инспектора, он приходит и вносит изменения быстро, чтобы этот процесс не затягивался.

Неправильно ждать от сотрудника Службы госдоходов, чтобы он проверил и сказал, что у меня не сделано до конца. Конечно, надо самообразовываться, быть грамотными, надо знать, в каких случаях есть обязанность платить налоги, в каких случаях надо декларировать, в каких случаях можно получить налог обратно, сделав перерасчет»,

За время эфира удалось осветить только часть вопросов, касающихся обязательной подачи налоговых деклараций. Детали можно уточнить на сайте СГД.

Служба госдоходов столкнулась с большим наплывом желающих подать ежегодные декларации о доходах и оправданных издержках за 2017 год, чтобы получить переплаченный подоходный налог — сделать это можно начиная с 1 марта, и уже ночью ведомство получило тысячи документов. Утром 1 марта многие желающие подать декларацию в электронном виде сделать это уже не могли: система EDS «подвисла» от обилия одновременных запросов.

Следует отметить, СГД, предвидя возможность такого ажиотажа, еще накануне напомнила, что те жители Латвии, для которых подача декларации за 2017 год является делом добровольным, могут это сделать вплоть до 16 июня 2021 года. Им совершенно незачем торопиться. Тем же лицам, для которых декларирование доходов обязательно по роду службы, следует успеть это сделать с 1 марта по 1 июня с.г.

Как уже сообщал Rus.lsm.lv, с этого года латвийские трудящиеся лишились части налоговых льгот. Правительство утвердило соответствующие поправки к правилам об оправданных расходах на образование и лечение, подготовленные Минфином. Летом 2017 года Сейм уже изменил закон о подоходном налоге с населения. «Безразмерные» оправданные расходы на стоматологию и плановые операции отменяются — с января вступил в силу единый лимит, 120 евро в год.

Пожалуйста, выделите в тексте соответствующий фрагмент и нажмите Ctrl+Enter .

Пожалуйста, выделите в тексте соответствующий фрагмент и нажмите Сообщить об ошибке .

Читайте также: