Налог на дарение в азербайджане

Опубликовано: 15.05.2024

Чтобы иметь дополнительные возможности, нужно зарегистрироваться, или войти как зарегистрированный пользователь.
После регистрации и подтверждения администратором Вы станете зарегистрированным пользователем.

Для этого необходимо заполнить поля ниже:

О стране
Недвижимость в Азербайджане
Визы, ВНЖ, Гражданство

Преимущества

Азербайджан располагает следующими преимуществами для покупки недвижимости:

Удобное географическое положение практически на стыке Европы и Азии;
Быстро развивающийся рынок туристических услуг;
Растущая инвестиционная привлекательность;
Возможность подобрать жилье в любых природных регионах, от побережья до уединения в горах;
Погружение в совершенно иную культуру без коммуникационного барьера (75% страны говорит по-русски);
Отличная экологическая обстановка;
Богатое историческое наследие разных эпох.

Процесс покупки

Покупка недвижимости в Азербайджане имеет свои особенности. Важно знать, что по законодательству страны нерезидент, если это физическое лицо не имеет право покупать земельные участки, а может приобрести только недвижимость. Земля, в таком случае, может быть оформлена в качестве собственности юридической компании, ее можно оформить на гражданина Азербайджана или взять в долгосрочную аренду с правом продления. Механизм приобретения жилой и коммерческой недвижимости следующий:

Выбор объекта покупки. Подбор интересующей Вас недвижимости осуществляется в каталоге веб-портала Yana Property, где можно настроить сортировку по ключевым параметрам;
Предложение о покупке. После выбора желаемого объекта следует предложение о покупке, после принятия которого сторона-продавец некоторое время удерживает для покупателя выбранную недвижимость.
Договор купли-продажи. Договор купли-продажи может подписывать как лично покупатель, так и его доверенное лицо, доверенность на которого оформляется нотариально или заверяется у азербайджанского консула. Для покупки недвижимости как физическое лицо необходим только паспорт и необходимая сумма. Если покупка осуществляется через доверенное лицо, копии паспорта должны быть так же нотариально заверены. Для покупки недвижимости вместе с землей как юридическое лицо необходимо предоставить учредительные для предприятия документы.
Внесение предоплаты. Сумма предоплаты оговаривается индивидуально и вносится любым доступным способом: через банковский перевод, доверенное лицо или лично.
Получение официальных документов. После подписания всех необходимых бумаг покупатель получает документы о праве собственности на недвижимость или земельные участки. Суммы переводов, предоплаты и окончательного платежа оговариваются индивидуально и зависят от стоимости выбранного объекта.

Налоги на недвижимость

Система налогообложения Азербайджана на данном этапе активно реформируется. Так, сейчас действуют следующие налоги на куплю-продажу недвижимости:

При истечении больше трех лет с момента покупки и следующей продажи налог не взимается;
Если прошло менее трех лет, то продажа имущества облагается подоходным налогом: 14% с разницы покупки и продажи если стоимость недвижимости составляет менее 30 000$ и 4200$ + 25% от суммы, превышающей 30 000$
При превышении стоимости имущества в 120 000$ продавец выплачивает НДС в размере 18%;

Страхование жилья

С 2011 года в Азербайджане действует программа обязательного страхования недвижимости. Диапазон страховых случаев очень широк, а сумма страхового взноса зависит от региона: в столице базовый взнос составляет 50$ в год, а страховая сумма – 25 000$. В регионах обязательная сумма меньше и опускается до 30$. Ставки страхования и страховые программы могут быть пересмотрены по желанию покупателя в сторону увеличения страховой суммы.

Ипотечные кредиты

Ипотечные кредиты доступны резидентам Азербайджана, зарегистрированным и работающим на территории Апшеронского полуострова под залог недвижимости. Сумма кредита начинается от 10 000$ под 14% годовых с ежемесячными выплатами разными долями.
Максимальная сумма кредита не может превышать 70% от стоимости залогового имущества. Кроме этого, заемщик оплачивает 1,5% комиссии за выдачу кредита. Для оформления заявки на ипотеку требуется стандартный пакет документов:

Удостоверение личности, в т.ч. и супруга, если заемщик находится в браке;
Биография или резюме;
Трудовой договор, справка с места работы, выписка со счета;
Документы по кредитной истории;
Свидетельство о браке или о разводе;
Документы на недвижимость, предлагаемую в качестве залога;

Ипотечный кредит выдается сроком не более, чем на 10 лет.

Расходы на содержание недвижимости в Азербайджане

С 1-го января 2015 года вступили в силу новые правила налогообложения для физических лиц в Азербайджане. Так, если раньше налог рассчитывался исходя из стоимости здания, то теперь расчет идет за каждый квадратный метр имущества, если площадь оного превышает 30 кв. м. Недвижимость меньше 30 кв. метров налогом не облагается.
Для каждого региона действует своя расчетная ставка налога:

Баку – 0.35$ за квадратный метр недвижимости;
Гянджа, Сумгайыт и Апшеронский район - 0,3$ за кв. метр;
Другие города и поселки, зависимо от республиканского подчинения и районных центров – от 0,09 до 0.2$ за квадратный метр.

Кроме этого, существует земельный налог, который рассчитывается из количества метража земельного участка, региона его расположения и назначения. Размер налога на каждые 100 кв. метров земельного участка варьируется от 0,15 до 10$.

База данных "Законодательство Азербайджана" содержит законы, кодексы, постановления, указы, правила, инструкции и другие документы на русском языке.

Налоговая система Азербайджана

Общие сведения

Законодательство Азербайджанской Республики о налогах и сборах является кодифицированным. Статья 2 Налогового кодекса Азербайджанской Республики устанавливает, что оно состоит из:

Конституции Азербайджанской Республики;
настоящего Кодекса ;
принятых на их основании нормативных актов.

Налоговая система является трехуровневой. Налоги делятся на:

государственные (обязательны для всей страны)
налоги Автономной Нахчыванской Республики
местные

Конституция Азербайджанской Республики является главным законом государства, содержит в статье 73 общую декларативную норму налогового законодательства, провозглашающую обязанность граждан выплачивать установленные законом налоги и сборы, а также гарантирующую защиту от взимания налогов и сборов при отсутствии на то законных оснований и сверх установленных законом объемов. Согласно Конституции полномочия по введению новых налогов и сборов принадлежат исключительно законодательным органам власти соответствующего уровня.

Конкретизируются нормы законодательства о налогах в общегосударственных, местных нормативных актах, а также в нормативно-правовых актах Автономной Республики Нахчывань. Главным таким нормативным актом является Налоговый кодекс Азербайджанской Республики. Именно он устанавливает перечень налогов государственного и муниципального уровней, а также налоги, поступающие в бюджет Нахчыванской Автономной Республики. Кодекс регулирует общие основы законодательства, устанавливает права и обязанности участников налоговых правоотношений, ответственность за нарушение налогового законодательства, детально прописывает процедуры налогового контроля, сроки и порядок обжалования действий должностных лиц налоговых органов.

Государственные налоги

подоходный налог с физических лиц. Плательщики – физические лица, объект – разность совокупного дохода за налоговый период и налогового вычета, предусмотренного законодательством. Минимальная ставка – 14 процентов, при доходе свыше 2500 манат – 250 манат плюс 25 процентов от суммы свыше 30000.
на прибыль юридических лиц. Плательщики – предприятия. Объект – разность доходов и расходов предприятия. Ставка – 20 процентов. В государственный бюджет не идет налог, полученный от муниципальных предприятий.
на добавленную стоимость. Плательщики – организации и предприниматели. Объект налогообложения – предоставление товаров, выполнение работ, оказание услуг, импорт. Ставка налога – 18 процентов от стоимости каждой операции, облагаемой НДС.
акцизы. Плательщики – предприятия и физические лица, производящие или ввозящие внутрь страны подакцизную продукцию. К такой продукции относятся: алкогольная и табачная продукция, нефтепродукты, легковые машины, водный транспорт, драгметаллы, драгоценные камни, ювелирные изделия. Ставки для разных товаров разные.
налог на имущество. Плательщики – предприятия и физические лица-собственники объектов налогообложения. Налогом облагаются: недвижимое имущество, водные и воздушные транспортные средства. Ставки налога различны, для недвижимого имущества определяются, исходя из его площади и месторасположения. Для транспорта – в зависимости от мощности. В государственный бюджет идет налог, полученный от плательщиков–предприятий. Налог, полученный от граждан, поступает в местные бюджеты.
земельный налог. Плательщики – собственники или законные владельцы участков, расположенных на территории страны. Налог представляет собой ежегодный фиксированный платеж. Ставка – 0.06 манат за 1 условный балл. Количество баллов зависит от месторасположения, вида разрешенного использования, кадастровой стоимости участка. Налог, полученный от физических лиц, идет в местный бюджет.
дорожный налог. Плательщики – нерезиденты-владельцы транспорта, въезжающего внутрь государства, использующие этот транспорт для различных видов перевозок, а также производители или импортеры нефтепродуктов. Объект налогообложения – автотранспортные средства иностранных государств и нефтепродукты местного производства или импортируемые в страну. Для транспорта ставка зависит от мощности двигателя и срока его нахождения в Азербайджане. Для нефтепродуктов ставка зависит от его оптовой или таможенной стоимости.
промысловый налог. Плательщики – предприятия и физические лица, осуществляющие добычу полезных ископаемых. Ставка зависит от разновидности ископаемых, самая высокая - на нефть (26 процентов от оптовой стоимости кубометра). Налог на строительные материалы местного значения идет в местные бюджеты.
упрощенный налог. Плательщики – предприятия и граждане, осуществляющие некоторые виды деятельности, при условии, что общая стоимость операций, облагаемых налогами, за годовой налоговый период не выше, чем 200 000 манат. Ставка для города Баку – 4 процента, для других городов и районов – 2 процента от объема валовой выручки.

Налоги Автономной Нахчыванской Республики

Согласно статье 7 Налогового Кодекса в бюджет республики поступают все государственные налоги, собираемые на ее территории.

Местные налоги

Статья 8 Налогового кодекса Азербайджанской республики к местным налогам относит:

земельный налог с физических лиц
налог на имущество физических лиц
промысловый налогна строительные материалы местного значения;
налог на прибыльпредприятий и организаций, находящихся в муниципальной собственности.

Таким образом, в местные бюджеты идут те же самые налоги, что и в государственный, их конечное назначение зависит от личности плательщика, а в случае с промысловым налогом – от объекта налогообложения. Данное обстоятельство позволяет пополнить местный бюджет, не создавая для налогоплательщиков излишнего налогового бремени.

Заключительные положения

В целом налоговое законодательство Азербайджанской Республики можно охарактеризовать как современное и удобное для понимания, прочтения и применения, общее количество налогов и налоговые ставки не являются чрезмерными. Данные обстоятельства создают благоприятные условия для эффективной работы налоговой системы.

Статья подготовлена специалистами ООО "СоюзПравоИнформ".
© СоюзПравоИнформ. При перепечатке ссылка на источник обязательна.

Когда речь идет о подарках, особенно дорогих, закономерно возникают вопросы: считается ли подарок доходом и нужно ли платить налог на дарение? Кто должен платить налог? Даритель? Получатель подарка? Если налог положен, то с какой суммы он платится? Есть ли законные способы не платить или снизить налог?

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Даритель не платит налог

Давайте определимся раз и навсегда — даритель не должен платить налог на дарение. Можете спокойно распоряжаться своей собственностью — дарить деньги, недвижимость, автомобили, часть бизнеса — при этой процедуре у вас не возникает ответственности перед налоговым органом, и вы не обязаны уведомлять кого бы то ни было о своем добром поступке.

И это логично. Делая подарок, вы не получаете доход, а раз так, то речь не может идти о подоходном налоге.

А как быть тем, кто получил подарок? Давайте разбираться.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Кто не платит налог при получении подарка

Есть ситуации, когда при получении подарка не нужно платить НДФЛ. Об этом сказано в п. 18.1 ст. 217 НК РФ. То есть законодательство допускает неуплату налога при получении подарка несмотря на то, что был получен доход.

Когда вы не должны платить налог на дарение:

1. Полученный вами подарок — это деньги или любое имущество, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей, паев. Основание: абз. 1 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Друзья скинулись и подарили вам с невестой поездку на тропический остров. Вам не нужно платить налог со стоимости путешествия, так как этот подарок не относится ни к недвижимости, ни к прочим ограничениям, упомянутым в НК.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

2. Подарок преподнесен близким родственником или членом семьи

Близкие родственники, согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 Семейного Кодекса РФ, — это родственники по прямой восходящей и нисходящей линии: родители и дети; дедушки, бабушки и внуки; полнородные и неполнородные братья и сестры.

Если вы получили любой подарок от близкого родственника, вы освобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится абсолютно ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ. Более подробно читайте в нашей статье «Налог на дарение родственнику».

Пример:

Дед подарил внуку автомобиль. Внук не должен декларировать подарок и платить налог, так как дед и внук — ближайшие родственники.

Пример:

Брат подарил сестре квартиру. Сестра не должна платить налог на дарение, так как брат и сестра — ближайшие родственники.

Быстрая регистрация и помощь налогового эксперта!

Кто обязан платить налог при получении подарка

Подарок — это экономическая выгода в натуральной или денежной форме. Или, иначе говоря, доход. А раз так, то необходимо заплатить налог на дарение. Основание: ст. 41 НК РФ, п. 1 ст. 210 НК РФ.

Когда вы обязаны заплатить налог на дарение:

1. Если даритель не входит в список близких родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ и подарил вам недвижимость, транспортное средство, акции, паи или доли

В этом случае вы готовите декларацию 3-НДФЛ, передаете ее в налоговую инспекцию по месту жительства и платите налог на дарение.

Пример:

Теща подарила зятю квартиру. Зять должен будет заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Узнайте, какие документы необходимо подать в вашем случае!

Пример:

Дядя подарил племяннице автомобиль. Так как дядя и племянница не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ, племянница должна будет заплатить налог на дарение автомобиля.

Пример:

Друзья передумали отправлять вас с невестой на тропический остров и подарили вам квартиру. Лучше бы они остановились на путешествии, так как подаренную квартиру придется задекларировать и заплатить налог с дохода. Причина: друзья не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

2. Если вы получили подарок от юридического лица или ИП и стоимость подарка выше 4 000 рублей

Причем это может быть как один подарок, так и несколько, полученных вами в течение года на общую сумму от 4 тысяч рублей. Основание: п. 28 ст. 217 НК РФ. Подарком могут быть как деньги, так и имущество. Налог платится не со всей стоимости подарка, а с суммы, превышающей 4 тысячи рублей.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Пример:

Контрагент подарил вам духи стоимостью 7 тысяч рублей. Вы должны будете заплатить налог с суммы, превышающей 4 тысячи, то есть с 3 тысяч рублей: 13% х 3 000 = 390 рублей.

Пример:

Дилер подарил вам на Новый год бутылку шампанского стоимостью 2 тысячи рублей. Так как подарок дешевле 4 тысяч, вы не должны платить налог.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Пример:

В течение года компания-работодатель сделала вам несколько подарков, каждый из которых стоил меньше 4 тысяч рублей. Но к концу года общая стоимость подарков составила 25 тысяч рублей. Бухгалтерия должна удержать с вас НДФЛ на сумму, превышающую 4 тысячи: 13% х (25 000 — 4 000) = 2 470 рублей.

Если вы получили подарок от работодателя, то бухгалтерия самостоятельно оформит перечисление НДФЛ в бюджет государства и снимет с вас эту сумму при ближайшей выплате зарплаты.

Если же вы получили подарок от сторонней организации, и у нее нет возможности изъять у вас НДФЛ, вы должны будете самостоятельно заплатить налог на дарение.

Оформите заказ, и мы заполним для вас декларацию 3-НДФЛ!

Размер налога на дарение

Получив подарок, подлежащий налогообложению, вам придется отдать в казну государства 13% от его стоимости.

Пример:

Кузина подарила вам квартиру стоимостью 3 млн рублей. Так как кузина не входит в список ближайших родственников, вы должны будете заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог: 13% х 3 000 000 = 390 тыс. рублей.

Пример:

Свекор подарил невестке автомобиль стоимостью 1 млн рублей. Свекор и невестка — не ближайшие родственники, поэтому невестка обязана задекларировать подарок и заплатить 13% от стоимости подарка: 13% х 1 000 000 = 130 тыс. рублей.

Пример:

Партнер решил увеличить вашу долю в компании и подарил вам акции на 10 млн рублей. Вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить налог на дарение — 13% от стоимости подаренных акций: 13% х 10 000 000 = 1,3 млн рублей.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

В какой срок нужно заплатить налог на дарение

Налоговая декларация 3-НДФЛ должна быть передана в налоговую инспекцию по месту жительства до 30 апреля следующего года. Если вы получили подарок в 2020 году, до 30 апреля 2021 года вы обязаны задекларировать этот доход. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ. Налог нужно заплатить до 15 июля того же года. Основание: п. 4 ст. 228 НК РФ.

Пример:

В 2020 году теща подарила зятю квартиру. Зять должен заплатить налог на дарение, так как теща и зять не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2021 года зятю нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию. Налог следует оплатить до 15 июля 2021 года.

Получите налоговый вычет в течение недели с услугой Быстровычет!

Как установить стоимость подарка

Если дарение было официально оформлено и у вас есть договор дарения, то все просто — в договоре указывается стоимость подарка. Эта сумма и применяется для расчета налога.

Пример:

В 2020 году тесть подарил зятю комнату. Был оформлен договор дарения с указанием стоимости подарка — 900 тыс. рублей. До 30 апреля 2021 года зять подает декларацию 3-НДФЛ и до 15 июля 2021 года платит налог: 13% х 900 000 = 117 тыс. рублей.

В договоре дарения не стоит искусственно занижать стоимость жилья. Налоговый инспектор обратит на это внимание и заставит вас заплатить налог от рыночной стоимости недвижимости. Такие ситуации были рассмотрены Минфином и описаны в письмах от 15 октября 2015 №03-04-05/59154, 08 мая 2014 № 03-04-05/21903, от 30 апреля 2014 №03-04-05/20685.

Для определения рыночной стоимости налоговые органы чаще всего применяют кадастровую стоимость жилья. Если же у вас есть основания для того, чтобы снизить стоимость недвижимости, дайте веские аргументы в пользу такого расхождения с кадастром.

Есть вопрос или нужно заполнить
3-НДФЛ — мы вам поможем!

Налог на дарение между близкими родственниками зачастую становится предметом спора, т. к. неверное толкование положений НК РФ порождает и неверные теории их применения. В статье разберемся, нужно ли уплачивать налог, если гражданин получил подарок от члена семьи, и требуется ли подавать декларацию.

Налог на дарение между близкими родственниками

По общему правилу российского налогового законодательства, если физическое лицо получит в дар какое-либо имущество или денежные средства, то такое подаренное имущество или деньги будут рассматриваться в качестве дохода. Такой доход подлежит налогообложению в соответствии с положениями гл. 23 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ).

Рекомендуем! Много разноплановой информации о налогообложении доходов физических лиц читатель найдет в разделе «НДФЛ» .

При этом подарок от близкого родственника или члена семьи не облагается налогом (абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, письмо Минфина России от 01.06.2016 № 03-04-05/31613).

Кто при дарении считается близким родственником

По закону близкими родственниками и членами семьи считаются:

супруги;
родители/усыновители;
дети / усыновленные дети;
бабушки, дедушки;
внуки;
братья и сестры, в т. ч. полнородные и неполнородные.

В данном случае во внимание принимается именно формальная сторона родственных связей. Например, взаимоотношения с двоюродной сестрой по факту могут оказаться крепче, чем с родным братом, но по закону первая к близким родственникам не относится, и ее подарок будет подлежать налогообложению (если такой вид подарка в принципе рассматривается законом как доход физлица).

Вывод! Дарение между супругами, детьми и родителями, братьями и сестрами, бабушками, дедушками и внуками не облагается налогом никогда. Подарки от остальных родственников облагаются НДФЛ в некоторых случаях.

Налог на имущество, подаренное родственником, не являющимся близким

Если подарок был получен от родственника, который не относится к близким, то доход от подарка будет облагаться налогом. Но только в случае, если подарок относится к следующим категориям:

недвижимое имущество (квартира, дом, комната, земельный участок и др.);
транспортное средство;
акции;
доли;
паи.

Ставка налога на доходы физических лиц (в т. ч. на полученные в подарок материальные блага) — 13%. При дарении между родственниками НДФЛ платит одаряемый, т. е. получивший доход (уточняем, что речь о родственниках, не включенных законом в список близких).

Налог на дарение членом семьи, не являющимся близким родственником

Обычно круг членов семьи и близких родственников ограничен перечнем выше (супруги, дети, пожилые родители супругов, сестры и братья). Однако могут проживать вместе и пожелать сделать подарок лица, не состоящие в родстве (свекровь и невестка, отчим и падчерица). Как подтвердить, что и без кровной связи они являются членами семьи?

Важно! Признание гражданина членом семьи дарителя возможно судом в порядке особого производства (см. письмо Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4896). Например, если суд признает невестку и свекровь членами одной семьи, то ФНС не сможет взыскать с них НДФЛ при дарении недвижимости и других объектов.

Таким же способом — через суд, в особом производстве — можно установить факт близкого родства, если документов нет и восстановить их невозможно.

Договор дарения между близкими родственниками - налоговые последствия

Договор дарения между близкими родственниками составляется по тем же правилам, что и договор дарения между иными физлицами. В договоре дарения должны быть отражены все существенные условия, требуемые в зависимости от типа объекта дарения.

Рекомендуем! Образцы договоров дарения и правила их оформления вы найдете в других статьях на нашем сайте.

Налогообложение дарения между близкими родственниками регулируется абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, и выше мы уже говорили, что такие подарки налогом не облагаются. Соответственно, и налоговых последствий для сторон такой договор дарения не порождает.

Обратите внимание! Получатель подарка от близкого родственника может не указывать в налоговой декларации такой доход, поскольку он не является налогооблагаемым (п. 4 ст. 229 НК РФ, письмо Минфина России от 14.08.2014 № 03-04-05/40671).

Налог на дарение между родственниками – если дарственная аннулирована

Нужно ли платить налог, если договор дарения был расторгнут? Если это был договор дарения между близкими родственниками, то налог не нужно платить в любом случае.

Если сделка произошла между лицами, не относящимися к членам семьи, но в дальнейшем была расторгнута, то налог платить тоже не потребуется, т. к. дохода по факту не было (письмо ФНС от 08.12.2020 № БС-4-11/20190@).

При этом правило об освобождении от налога на доход применяется со дня, когда в ЕГРН была внесена запись о переходе права собственности на недвижимость обратно к дарителю.

Узнать больше об НДФЛ при аннулированном дарении можно в системе КонсультантПлюс. Предлагаем ознакомиться системой с помощью нашей ссылки на бесплатный пробный доступ.

Нужно ли платить налог, если подаренная недвижимость была продана

В этой ситуации действуют общие правила налогообложения доходов физлиц, хотя и имеется зависимость от того, кем была изначально подарена квартира или как она была приобретена другим способом.

Таким образом, продавцу квартиры придется уплатить налог – 13 % от цены покупки.

Но здесь имеются нюансы:

если квартира была подарена близким родственником или членом семьи либо жилье является для одаряемого единственным, то налог 13% уплачивается при условии, что со дня регистрации его собственности на недвижимость и до дня продажи прошло менее трех лет;
во всех остальных случаях (п. 3 ст. 217.1 НК РФ) уплачивается налог 13%, если со дня регистрации его собственности на недвижимость и до дня продажи прошло менее пяти лет.

Если вышеуказанные сроки к моменту продажи уже прошли, то и налог платить не нужно, независимо от того, как была приобретена квартира, кем была подарена, если это был подарок.

Обратите внимание! Для недвижимости, подаренной с 2019 года, действует правило, согласно которому НДФЛ при продаже подаренной ранее квартиры можно не платить, даже если предельные сроки еще не истекли (письмо ФНС от 10.04.2020 № БС-4-11/6106@). Для этого при начислении НДФЛ с продажи одаряемый должен запросить налоговый вычет в размере суммы расходов, которые понес в свое время даритель для приобретения этой недвижимости. Например, квартира была куплена матерью или отцом за 2 млн руб. и подарена дочери — та может продать эту квартиру и не платить НДФЛ с тех же 2 млн руб.

Итак, мы рассмотрели вопрос, облагается ли налогом дарение между близкими родственниками. Нет, уплачивать НДФЛ за подарок, полученный от близкого родственника или члена семьи, не требуется. И даже подавать декларацию о доходах не нужно (если нет иных облагаемых налогом доходов, разумеется). Однако ФНС может освободить от уплаты НДФЛ, даже если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками из указанного в законе перечня. Для этого должно быть решение суда, которым они признаны членами одной семьи.

Какой налог с продажи недвижимости в 2020 - 2021 году? Правда ли, что в 2020 году отменили срок владения недвижимостью 5 лет? Как рассчитать налог с продажи недвижимости?

С каждым годом в нашей стране постоянно что-то меняется, появляются новые законы, поправки и так далее. Правительство постоянно экспериментирует. В итоге в 2020 году есть нововведения, которые отменяют прежние правила уплаты НДФЛ введенные в 2016 году. Что предстоит продавцу и сколько нужно платить при продаже квартиры, загородного дома или земельного участка в 2020 или 2021 году.

Налог на доход (НДФЛ)

Сразу оговорим, что физические лица обязательно платят налог на доход. То есть, если квартира была куплена за 3 млн. руб, а продается за 5 млн. руб, то доход продавца составляет 2 млн. руб. Непосредственно с этой суммы и предстоит уплатить налог НДФЛ (налог на доход физических лиц) 13%.

Обратный пример: если некто купил дом за 15 млн. рублей, а через 2 года этот некто решил дом продать за ту же цену (15 млн. рублей) налог на доход платить не придется, при такой сделке - дохода не возникает.

Если нет документа подтверждающего покупку недвижимости (договор купли-продажи не выдается при получении наследства, оформлении дарственной) и стоимость объекта неизвестна (получен безвозмездно: приватизация, дарственная), собственник может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета при продаже недвижимости (1 млн. рублей).

К примеру, была подарена квартира. Через год новый собственник продает ее за 20 млн. рублей. Доход - 20 млн. рублей. Сумму дохода можно уменьшить на 1 млн. рублей благодаря имущественному вычету. Итого доход 19 млн. Именно с этой суммы и будет рассчитан налог НДФЛ 13%

Минимальный срок владения недвижимым имуществом

В России есть термин "минимальный срок владения недвижимым имуществом" в период которого при продаже недвижимости, необходимо будет уплатить налог НДФЛ 13%.

До 2016 года минимальный срок владения недвижимым имуществом составлял 3 года. На сегодняшний день, согласно основанию п. 17.1 ст. 217 НК РФ, п. 4 ст. 229 НК РФ от 14 января 2015 № 03-04-05/146 срок минимального владения увеличен и составляет 5 лет с момента оформления недвижимости в собственность, либо полной оплаты по ДДУ.

Каков же минимальный срок владения недвижимостью с 2020 году (чтобы при продаже недвижимости не платить налог)?

Для недвижимости, купленной до 01.01.2016, срок минимального владения составляет 3 года.
Если Вы приобрели недвижимость до 01.01.2016 года, то при продаже этого объекта недвижимости в 2020 году Вы освобождаетесь от уплаты налога. Стоить отметить, что не имеет значения каким путем была получена недвижимость - будь то дарение, приватизация, договор купли-продажи (купчая), наследство - налог НДФЛ не платим!

Для недвижимости, купленной после 01.01.2016, срок минимального владения составляет 5 лет.
Если Вы приобрели недвижимость после 01.01.2016 года, и срок владения меньше пяти лет (а в 2020 году срок владения все еще меньше 5 лет), то придется заплатить налог НДФЛ 13%. Также не забываем обратить внимание на начало статьи, где указано, что НДФЛ - это именно налог на доход. Проверьте, возможно в Вашем случае доход и не возник.

Как законно не платить налог с продажи недвижимости в 2020 и 2021 году?

Есть ряд исключений, дополненный в 2020 году. Эти исключения могут законно освободить от 5-летнего минимального срока. Ознакомьтесь, возможно, этот как раз Ваш случай:

Правило "единственной недвижимости". При продаже единственной жилой недвижимости для собственника (начиная с 2020 года) будет действовать особый минимальный срок - 3 года владения. Правило коснется только продажи ЕДИНСТВЕННОГО жилья. Недвижимость считается "единственной" если у собственника она одна, и сохраняет статус "единственной" в течении 90 дней после покупки второго объекта недвижимости.

Пример: 01.01.2017 была куплена квартира1, 01.01.2020 куплена квартира2, продать квартиру1 без уплаты НДФЛ можно в течении 90 дней от дня приобретения квартиры2, то есть до 01.03.2020 квартиру1 можно продать без уплаты НДФЛ

Недвижимость, полученная от близких родственников путем дарения или вступления в наследство, может быть продана после 3 лет владения (без уплаты налога НДФЛ).

Близкие родственники - это кровные родственники: родители, дети, братья, сестры, внуки (супруги не являются "близкими" родственниками).

Приватизация. Квартира, полученная в собственность путем приватизации, может быть продана 3 года спустя, без уплаты владельцем налога НДФЛ.
Недвижимость, полученная по договору пожизненного содержания с иждивением, может быть продана владельцем без уплаты НДФЛ спустя 3 года минимального владения.

Что касается ДДУ и нового Ф3 374?

Полная оплата недвижимости по ДДУ, также начинает отсчет срока минимального владения недвижимостью. Это принято Федеральным законом от 23 ноября 2020 года N 374-ФЗ, долгожданная поправка к статье 217.1 п.2 Налогового кодекса Российской федерации о минимальном сроке владения для квартир, купленных по Договору Долевого Участия.

К примеру, в марте 2016 году я купил по ДДУ квартиру на котловане в новостройке. Документы о праве собственности я получил только в 2020 году. В апреле 2021 года я продаю квартиру за любую сумму без налога. Так, как согласно 374-ФЗ, я полностью выдержал безналоговый период в 5 лет.

С какой суммы платится налог НДФЛ при продаже недвижимости?

Если же собственник владеет недвижимостью менее минимального установленного законом срока и доход при продаже образовывается (например, покупал дом за 10 млн, продает за 12 млн), то придется заплатить налог НДФЛ.

При продаже недвижимости, купленной после 01.01.2016 года, налог НДФЛ составит 13% от суммы договора купли-продажи или 70% от кадастровой стоимости объекта недвижимости. Налог будет начислен на бОльшую стоимость. Узнать кадастровую стоимость и рассчитать налог можно на сайте ЛИВЛА в разделе КАДАСТР.

К примеру, Я продаю дом, который построил в 2019 году за 20 млн. рублей. В Договоре купли-продажи мы указываем сумму 20 млн. рублей, а кадастровая стоимость объекта недвижимости, согласно Росреестру - 40 млн. рублей. НДФЛ будет начислен из расчета 70% от кадастровой стоимости, так как она выше суммы указанной в ДКП.

С 1 ноября 2020 года заработал Калькулятор налога при продаже недвижимости , который со 100% точностью рассчитывает налог, который необходимо уплатить при продаже недвижимости такой как - дом, квартира или земельный участок. Расчет стоимости налога осуществляется - on-line и совершенно бесплатно! http://www.livla.ru/nalogndfl/

125501

190

Читайте также: