На что идут налоги в государстве 8 класс

Опубликовано: 30.04.2024

Не так давно была у нас беседа с друзьями по поводу налогообложения. Один из них недавно приехал из Европы, и мы проводили сравнительную характеристику. К общему стыду, мы плохо ориентируемся в данных цифрах, поэтому решили более подробно узнать, куда и на что идут налоги, как высчитываются, есть ли изменения в бюджете 2020 года.


Какие налоги с зарплаты выплачиваются государству

Прежде чем обсудить тему, куда и на что расходуются наши с вами «кровно» заработанные, уточним, сколько же на самом деле в 2020 году выплачивается налогов, и какие они.

Налоговая инспекция внимательно следит за тем, чтобы компании вовремя и в полном объеме платили налоги. Если этого не происходит, то предусматривается штраф (например, за занижение дохода 20% от неуплаченной суммы согласно ст. 123 НК РФ).

Подоходный налог

  • НДФЛ высчитывается работодателем из зарплаты сотрудника ежемесячно. По этой причине на руки все получают сумму, меньшую от той, которая оговаривалась при подписании трудового договора.
  • В 2020 году расчет налога остался таким же как и в прошлом, 2018.
  • Высчитывается он просто. Если есть право на вычет у сотрудника, например, детский, то его высчитывают из зарплаты, а затем умножают на цифру налога.
  • в 2020 году 13% — подоходный налог (НДФЛ) назначен для резидентов, специалистов высокой квалификации которые работают в РФ по патенту и для иностранцев из ЕАЭС.
  • 30% — подоходный налог для нерезидентов.


Какие еще взносы выплачиваются

Абсолютно все компании и работодатели обязаны платить страховые взносы в ФНС, тариф которых установлен ст. 426 — 429 НК. Высчитываются они также с выплат, начисляемым работникам, а еще тем, кто работает по гражданско — правовым договорам.

  1. Общий взнос составляет 30%.
  2. Некоторые компании оплачивают заниженные страховые взносы, если это предусмотрено законодательством.
  3. В 2020 году несть изменения, и многие компании и предприниматели лишены льгот.
  4. В ФСС также перечисляются страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных болезней. В нынешнем году изменений нет.
  5. Платятся взносы не позднее 15 числа каждого месяца.

Налог на роскошь в 2020 году решено не вводить (только поправки — если есть машина с мощностью выше 410 лошадиных сил, то взимаются дополнительные средства).


Дополнительные (косвенные) налоги

  1. НДС — налог на добавленную стоимость выплачивают все компании, которые производят какие — то товары или оказывают любые услуги. Конечная цена для обычного покупателя уже включает данный сбор, составляющий 7% — для продтоваров, 9% — непродовольственных, 50% — водка и более 25% — бензин.
  2. Один раз в год платятся в ФНС земельный, транспортный и имущественный налоги.
  3. С 2020 года введены еще 3 — экологический, туристический и налог на самозанятых граждан.

По данным PricewaterhouseCoopers россиянин в среднем выплачивал 47,4% (данные на 2016 год) государству, а в МГУ была выведена более точная сумма — 48%. То есть половина доходов отдается государству. Куда она расходуется?

Куда и на что идут налоги в государстве

НДФЛ остается в том же регионе, где работает сотрудник, то есть где официально зарегистрирован работодатель. Из общей суммы 85% подоходного налога под свое ведомство получают региональные власти, а только 15% остается на месте и распределяется на нужды.


По закону эти деньги должны уходить на ремонты, строительство дорог и поддержание их в нормальном состоянии, ремонт школ, на нужды ЖКХ, пожарную безопасность, общественный порядок.

Пенсионный, Социальный Фонды и Медицинское Страхование организованы так: все средства собираются в одном месте, а оттуда распределяются на пенсии, социальные выплаты и медицинское обслуживание.

НДС идет весь в Федеральный бюджет. Распределяются средства правительством (составляется ежегодно бюджет) на такие отрасли:

  • полиция;
  • содержание госаппарата;
  • армия;
  • образование;
  • наука и прочие важные отрасли для всего государства.

Налоги нужны для того, чтобы государство имело возможность реализовывать социальные цели, к которым относятся качество жизни граждан, здоровья, уровня образованности и благосостояния.

Когда мы отдаем часть своих доходов в бюджет, то принимаем участие в создании благоприятной жизни. По сути мы инвестируем в строительство дорог, образование, национальную безопасность и программы с бедностью.


Федеральный бюджет в 2020 г.

Государственный бюджет — основной экономический документ (проект), который принимается правительством РФ, чтобы представить ход экономического развития на предстоящий год. Он состоит из нескольких частей — открытой и закрытой.

Рассматривая открытую часть бюджета, мы можем увидеть структуру расходов на разные сферы жизни граждан. А уж по ним нетрудно проанализировать, улучшиться или ухудшиться уровень зарплат, пенсионного обеспечения и общий социальный уровень.

  1. 63,4$ — цена за баррель нефти (марка Юралс).
  2. 63,9 руб. — стоимость 1$ США.
  3. 4,3% — уровень инфляции.
  4. 19,948 трлн. руб. — часть бюджета доходная. В нынешнем году она больше на 4,766 трлн. руб., чем в 2018.
  5. 18,063 трлн. руб. — расходная часть. В сравнении с прошлым годом она больше почти на 1,5 трлн. руб.
  6. 1,885 трлн. руб. — профицит, что составляет 1,8 %ВВП. Также профицитным был 2011 г. Затем все года были дефицитными.
  7. 1,3% — рост за 2020 г. Обоснован, в основном, за счет взимаемых налогов, в том числе увеличения НДС с 18% до 20%.
  8. 3 трлн. руб. уходят на секретные расходы и повышенно секретные в общем бюджете.
  9. 35,1 млрд. будет выделено на науку.
  10. 12,6 млрд. — на культуру.
  11. 512 млрд. руб. — выделяется на улучшение демокграфической ситуации (рост численности населения, повышение продолжительности жизни).
  12. 70 млрд. — помощь онкобольным.
  13. За 1 л бензина — около 50 руб.
  14. Больше 65% направлено на Нацоборону (закрытая часть).
  15. 11280 руб. федеральный МРОТ.
  16. 453026- материнский капитал, который проиндексирован не будет, как и в 2018 г.

Министерство финансов предупреждает, что ожидается высокая волатильность финансового рынка РФ. Это связано с новыми санкциями США по отношению к России, а также с колебаниями зарубежных рынков.

Дефицит бюджетов в регионах составит 0,1%, а федеральное субсидирование будет снижено.

Государственный долг продолжает расти и увеличится с 16,209 триллиона рублей (15,3% ВВП) до 18,138 триллиона (16,4% ВВП). При этом сумма дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности будет повышаться.

Если подсчитать все налоги, то подоходный составляет 20% или одну пятую от общей суммы, больше только добыча полезных ископаемых — 23%.


Почему не хватает денег на социальные выплаты и прочее?

Картина в целом такая: около 80% регионов получают больше федеральных денег, чем отдают в бюджет. Причины есть такие.

  1. Слабая развитость бизнеса, спад общественного производства.
  2. Хотя тенденция улучшается больше в 2020 году, ФНС методом агрессивного планирования борется с компаниями — «однодневками», уклоняющихся от уплаты налогов.
  3. Бюджет абсолютно полностью зависит от нефтегазовой отрасли, которая уже и дала (единственная) больший доход в 2020 на 18,9%. Можно еще добавить один основной источник доходов России — таможенные пошлины. Они вместе составляют половину федерального бюджета, остальное — НДС.
  4. Возросшие затраты на оборону.
  5. Рост «теневого» сектора экономики.

Регионам выдается дотация на выравнивание бюджета, но она не перекрывает расходов, а государственный долг растет. Львиная доля его (70%) — долг коммерческих структур. А долги в госбюджет с каждым годом отдавать все сложней.

Налоги Ты можешь и не заметить, что у тебя всё идёт хорошо, но налоговая служ.

Описание презентации по отдельным слайдам:

Налоги Ты можешь и не заметить, что у тебя всё идёт хорошо, но налоговая служба напомнит. Пьер Данинос.

Налоги это обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственного ведения или оперативного управления денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований (п. 1 ст. 8 « Понятие налога и сбора »Налогового Кодекса РФ).

Различают 4 типа экономических систем:

Государство пытается сохранить рыночную систему. Правительство поощряет и защищает конкуренцию путем: 1. установления и закрепления правил «игры». 2. снабжения населения информацией об условиях на рынке и состоянии экономики. 3. помощи в улаживании споров.

Государство: Создает необходимые условия, для поддержки экономики (зачитать), Поддержание общественных институтов. Защита окружающей среды.

На вооружение государства 4 способа воздействия на экономику и население:

Система, где производитель сам решает что, как, сколько производить: 1. Рыночная, 2. Традиционная, 3. командная.

Система, где процветает натуральное хозяйство: сам произвожу - сам потребляю: 1. Традиционная, 2. Командная, 3. Рыночная.

Вывод: Государство выступает не только политическим, но и экономическим субъектом. Государство стремится сохранить тот экономический порядок, политическим выражением которого само и является. Экономика находится по руководством государства.

Налоговая система совокупность налогов, форм и методов их построения и взимания, определяемая законодательством государства.

Прямые налоги: Платит сам налогоплательщик из своей прибыли независимо от статуса его лица ( юридического или физического). Виды: Налог на прибыль. Налоги на имущество. Налоги на доход. Ресурсные платежи.

Платит потребитель продукции, выпускаемой и продаваемой на рынке товаров, работ и услуг. Виды: Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Таможенные пошлины. Налог на операции с ценными бумагами. Косвенные налоги

Федеральные налоги: Налог на добавленную стоимость. Акцизы на отдельные группы и виды товаров. Подоходный налог. Таможенная пошлина. Гербовый сбор. Налог на наследуемое и даримое имущество.

Региональные налоги: Налог на имущество предприятий. Лесной налог. Сбор с юридических лиц на нужды образовательных учреждений.

Типы налогов: Прогрессивные налоги — налоги, у которых средняя налоговая ставка зависима прямо пропорционально от уровня дохода. Таким образом, если доход агента увеличивается, то растет и налоговая ставка. Если же, наоборот, падает величина дохода, то ставка так же падает. Регрессивные налоги — налоги, чья средняя ставка налога обратно пропорциональна уровню дохода. Это означает, что при увеличении доходов экономического агента, ставка падает, и, наоборот, растет, если доход уменьшается Пропорциональные налоги — налоги, которые не зависят от величины облагаемого дохода.

Из истории… Еще одно изобретение Петра - налог на бани. По указу 1704 г думные люди и первостатейные купцы должны были платить с домашних бань по 3 рубля, простые дворяне, купцы и всякие разночинцы - по 1 рублю, крестьяне - по 15 копеек. Или плати – или не мойся.

Из истории… Римский император Веспасиан, который правил в 70-х годах нашей эры, ввел налог на туалеты. Именно с того времени существует выражение «Деньги не пахнут». Когда сын Веспасиана упрекнул отца в том, что он ввел налог на общественные уборные, Веспасиан поднес к его носу деньги, поступившие по этому налогу. Увы для римлян - они не смогли отказать себе в удовольствии пользоваться шикарными мраморными туалетами, поскольку туда, как и в знаменитые термы, ходили не только по прямой надобности, но и ради встреч и бесед.

Из истории… В Бюртемберге в 18 веке брали налог на воробьев. С хозяина каждого дома требовали уничтожить дюжину воробьев, за что он получал 6 крейцеров. Если же кто был не состоянии учинять насилие, с него брали налог в размере 12 крейцеров. Для того чтобы уклонится от уплаты от этого налога, жители покупали нужное количество дохлых воробьев у подпольного торговца, который доставал их на городской свалке.

Из истории… Налог "на мир", который до сих пор удерживают в Гвинейской Республике. Каждый год без войны там оценивают в 700 бельгийских франков. Самый известный налог в СССР - это налог на бездетность. Он был введен в 1941 г. с целью мобилизации дополнительных средств для оказания помощи многодетным матерям. Этот налог не имеет аналогов в истории и удерживался только в СССР и Монголии.

Из истории… Самый большой налог - 4000 (четыре тысячи)! Именно таким налогом облагалась британцами в Индии соль. В Армении в конце XX века был введен налог на пыль. Чтобы избавиться от излишков пыли во дворах, министерство экономики постановило: "Население должно оплачивать расходы по удалению пыли из расчета 2 драма за 1 квадратный метр".

Из истории… Налог на тень. Он взимается в Венеции с 1993 года. Под налог попали навесы и зонтики, которые принадлежат магазинам и кафе, тень от которых падает на коммунальную собственность – землю. Кстати, еще в Византии платили "налог на воздух", размер которого зависел от размера здания.

Из истории… "Гипсовый налог". Его платят в Австрии горнолыжники при каждом спуске с горы. Полученные средства передаются австрийским клиникам. Согласно статистики в Австрийских Альпах ежегодно получают травмы около 150 тыс. лыжников, и на их лечение тратится примерно один миллиард шиллингов в год.

Налог - это: А. Плата за пользование государственным имуществом. Б. Установленный государством для предприятий и граждан обязательный платеж. 1) верно только А 2) верно только Б 3) верно А и Б 4) оба суждения неверны

Запишите слово, пропущенное в схеме ……………… НАЛОГИ ПОДОХОДНЫЙ НАЛОГ НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОТВЕТ:

Найдите в приведенном списке характеристики присущие любому налогу. Номера запишите в порядке возрастания. Обязательность уплаты Безвозмездность Пропорциональность доходу Возвратный характер Законодательное установление Приблизительность размера для законоплательщика Ответ:

А2 Установленный государством налог в виде надбавки к цене на определенные товары – это 1) прямой налог 2) косвенный налог 3) государственная пошлина (сбор) 4) натуральный налог

Цель: 1- добиться усвоение учащимися основных понятий урока; 2- объяснить, каковы главные функции, роль государства в экономике, какими механизмами государство может пользоваться для осуществления регулирования экономики, какова роль налогов и государственного бюджета в осуществлении экономических задач государства. 3 – повысить интерес к изучаемому предмету, его необходимости в обучение. 4 – развитие внимания и зрительной памяти.




  • Все материалы
  • Статьи
  • Научные работы
  • Видеоуроки
  • Презентации
  • Конспекты
  • Тесты
  • Рабочие программы
  • Другие методич. материалы
  • Брестер Наталья ИльиничнаНаписать 7478 07.10.2015

Номер материала: ДВ-037168

  • Обществознание
  • 8 класс
  • Презентации
    06.10.2015 3137
    06.10.2015 555
    06.10.2015 372
    06.10.2015 526
    06.10.2015 403
    06.10.2015 443
    06.10.2015 399

Не нашли то что искали?

Вам будут интересны эти курсы:

Оставьте свой комментарий

Подарочные сертификаты

Ответственность за разрешение любых спорных моментов, касающихся самих материалов и их содержания, берут на себя пользователи, разместившие материал на сайте. Однако администрация сайта готова оказать всяческую поддержку в решении любых вопросов, связанных с работой и содержанием сайта. Если Вы заметили, что на данном сайте незаконно используются материалы, сообщите об этом администрации сайта через форму обратной связи.

Все материалы, размещенные на сайте, созданы авторами сайта либо размещены пользователями сайта и представлены на сайте исключительно для ознакомления. Авторские права на материалы принадлежат их законным авторам. Частичное или полное копирование материалов сайта без письменного разрешения администрации сайта запрещено! Мнение администрации может не совпадать с точкой зрения авторов.

Каждое физлицо обязано отчислять установленную ставку от заработанных или полученных средств. Это установлено в налоговом законодательстве. Согласно федеральным законам отчисления, получаемые с физлиц в виде налогов, идут в бюджет. При любых нарушениях, которые были допущены гражданами, применяются меры ответственности. У самого процесса налогообложения и распределения полученных средств имеется много нюансов, которые установлены законодательно.

​​Какие налоги с зарплаты выплачиваются государству

Налоговое законодательство подразумевает ежемесячное отчисление средств при получении заработной платы. За этим процессом следит налоговая инспекция. Если работодатель нарушает указанные правила перечисления средств, то возникает ответственность, которая включает в себя разнообразные штрафные санкции. Примером может служить занижение налога, что позволяет взыскать сверх необходимой суммы еще 20% в виде штрафа.


Любые нарушения ведут к ответственности из-за того, что все отчисления необходимы для обеспечения бюджета региона, а также поддержания социальных фондов. Это приводит к ужесточению налоговой политике государства.

Основным налогом является НДФЛ, который высчитывается для заработной платы в размере 13% для резидентов РФ, патентных специалистов с высокой квалификацией или лиц, имеющих гражданство стран ЕАЭС. Для нерезидентов налог установлен в размере 30%.

Какие еще взносы выплачиваются


Каждая организация и работодатель имеют обязательство по взносам страхового характера в ФНС. Тарификация данного сегмента установлена статьями 427—429 НК РФ. Вычет производится с совокупности выплат работнику или лицу, работающему по договору гражданско-правового типа. В среднем общий взнос равен 30%.

Ряд компаний имеют льготные условия, что позволяет производить оплату в сниженном варианте. Но в 2019 году число таких организаций было сокращено.

Еще одним вариантом взносов является отчисление в виде страховых средств, которые в дальнейшем могут использоваться при несчастном случае или производственных травмах, а также профзаболеваниях.

Дополнительным вариантом является повышенная выплата за транспорт с превышением мощности в 410 л.с.

Все варианты оплаты имеют установленный срок в виде 15 числа ежемесячно. При превышении сроков будут начисляться пени, которые потребуется выплатить дополнительно к сумме, установленной изначально.

Дополнительные (косвенные) налоги

В качестве дополнительного косвенного налогообложения часто подразумевают НДС, который представляет собой налог на добавленную стоимость. Его оплачивают все компании, производящие товары или оказывающие какие-то услуги. Чаще всего организации этот налог включают в стоимость своей продукции или услуг, то есть получается, что оплата данного налога ложится на потребителей.

  • товары продовольственного типа — 7%;
  • непродовольственная продукция — 9%;
  • водка и аналогичные напитки — 50%;
  • бензин — 25%.

Дополнительным косвенным налогом является ежегодный вариант отчислений на землю, транспорт и имущество. В 2019 году эта категория была дополнена экологическим, туристическим отчислением, а также налогом на самостоятельную деятельность (самозанятые).


Куда и на что идут налоги в государстве: распределение средств

Каждый вариант налогообложения имеет свое распределение. Например, НДФЛ, высчитываемый с заработной платы гражданина, идет в региональный бюджет в виде 85% от всей суммы сбора. 15% передается в местный муниципалитет, где производится распределение по нуждам. Согласно законодательству последние средства идут на поддержание инфраструктуры, ремонт объектов общественного типа, а также общественный порядок и безопасность.

Фонды медстрахования, пенсионного обеспечения и соцзащиты осуществляют сбор средств в одном месте, после чего распределяются по необходимым затратам на указанные варианты нужд.

Бюджет федерального типа пополняется за счет полноценного сбора НДС. Все средства распределяют в ежегодной форме на ряд отраслей. Среди них:

  • полиция и госструктуры аналогичного типа;
  • госаппарат;
  • армия и национальная оборона;
  • образование и его программы;
  • наука и все исследования, а также разработки;
  • аналогичные отрасли, которые относятся к важным в деятельности государства.


Налогообложение необходимо для реализации всех государственных программ, включая социальные. Получается, что отдаваемые доходы гражданин искусственно инвестирует в улучшение своей жизни и жизни общества.

Вся структура распределения средств осуществляется через приток денег в бюджет, откуда производятся отчисления уже в каждую сферу согласно плану. Примером плана является госбюджет, который представляет собой проектную документацию, принимаемую правительством в качестве основного акта, определяющего экономическое развитие на требуемый период (чаще всего год). Проект имеет несколько частей, в частности открытую и закрытую.

По открытой части рассматривают расходы на различные сферы деятельности и жизни общества, то есть возможно проводить анализ на улучшение или ухудшение жизни граждан за счет изменения уровня оплаты труда и социального обеспечения.

К закрытой части относят оборонные расходы и все, связанное с безопасностью и военными расходами. Обычно закрытая часть превышает остальные расходы, которые заложены в бюджете.

При возникновении дефицита снижается федеральное субсидирование регионов и вырастают затраты в виде дотаций на погашение госдолга. Именно этот момент в совокупности с тем, что налогообложение граждан является одним из основных доходов, приводит к увеличению налоговой базы отчислений и ужесточению налогового законодательства, в частности при нарушениях.

Стоит учитывать, что бюджетное распределение осуществляется на основе запланированных экономических показателей, в том числе инфляции, цен на различные полезные ископаемые, которые являются доходами бюджета и аналогичных вариантов.

Вот как эти деньги будут распределены в 2021 году

Все отчисления, получаемые от налогоплательщика, должны быть заложены в бюджет. Примером может служить работа в Москве и соответствующие отчисления.

Официальная зарплата за месяц составляет 30000 рублей. Налоговых вычетов нет, по этой причине гражданин будет получать 26100 рублей на руки, а за год в бюджет работодатель перечислит 46800 рублей. Соответственно на основе одного налогоплательщика можно сформировать таблицу.

СфераПримерЕдиничные годовые отчисления с одного плательщика и распределениеСовокупность необходимого бюджета на указанную сферу, млн
ТранспортнаяРемонтная работа и замена эскалаторов, создание маршрутной сети8136.9288 473.5
СоциальнаяРазличные социальные программы, а также дополнительная помощь7805.3276 717.1
ОбразовательнаяХудожественные выставки, проведение выпускных, олимпиады7746.9274 647.1
Жилищно-коммунальнаяКапремонт дополнительного характера, ремонт и обновление коммуникаций, уборка дорог, в том числе от снега6705.3237 718
МедицинскаяПроведение бесплатных обследований, вакцинаций и улучшение скорой помощи бесплатного характера5143.5182 349.8
Экономическая и с/хЯрмарки, поддержка хозяйств и предприятий5089180 416.4
Работа правительства и чиновниковЗаработная плата и страховка госаппарата Москвы2693.895 503.1
КультурнаяПроведение культурных мероприятий и поддержка музеев, театров, библиотек1321.646 854.3
СпортивнаяПроведение соревнований и массовых спортивных мероприятий834.929 600.1
МЧС, полиция и аналогичные структурыБорьба с ЧС, пожарами и другими происшествиями58120 596.5
СМИСоздание вещательных региональных каналов328.811 658.3
ЭкологическаяСоздание приемных пунктов металла и проведение массовых мероприятий по озеленению210.27 451.3
ОбороннаяСодержание полигонов26.3933
ДотационнаяВыдача местным бюджетам необходимых средств21.8774.4

Почему не хватает денег на социальные выплаты и прочее?

В национальной экономике ситуации имеет негативный вид из-за увеличенного финансирования ряда сфер, при уменьшении полученных сборов. Примером служит региональные отчисления в бюджет, так как большинство регионов получает дотаций больше, чем отдает, а отрицательные суммы, которые составляют госдолг, растут. Причин нехватки средств несколько:

  • уклонение от налогообложения и возникновение большого количества серых схем;
  • слаборазвитая сфера бизнеса в совокупности с упадком производства;
  • зависимость от нефтегазовой отрасли и таможенных сборов;
  • рост затрат на нацбезопасность, в том числе оборону;
  • ухудшение положения коммерческих структур из-за наличия долга перед государством и его увеличение из-за повышения сборов.


Одновременно с ухудшением экономической ситуации и сокращением рынка труда возникает необходимость в увеличении государственной поддержки ряда социальных сфер, что также в свою очередь увеличивает дефицит средств.

Для оптимизации расходов и уменьшения нагрузки на работающее население в виде налогов требуется увеличение инвестиций с развитием производственного сектора экономики, что в условиях ухудшения экономического положения становится сложным и связано с возникновением опасности увеличения госдолга. Все это увеличивает жесткость налогового законодательства, а также мер пресечения нарушений и ответственности.

Налогообложение необходимо для пополнения бюджетных средств, идущих на распределение по сферам деятельности государства и общества. Все получаемые отчисления с граждан используются для развития различных областей и обеспечения необходимых государственных программ, непосредственно связанных с улучшением жизни общества.

Урок 34. Основы финансовой грамотности 8–9 классы ФГОС

Доступ к видеоуроку ограничен

Конспект урока "Налоги. Виды налогов"

Современную жизнь невозможно представить без общедоступных больниц и школ, национальной сети дорог и мостов, уборки мусора на улицах, охраны границ страны. Все эти общественные блага не могут появиться сами собой.

Их обеспечивает государство, а точнее, обеспечиваем все мы, делая взносы в государственную казну в виде налогов и других обязательных платежей (сборов, пошлин, акцизов и так далее). При этом налоги вносят как физические лица — люди, проживающие на территории страны, так и юридические лица — компании, работающие в России.

То есть мы можем говорить о том, что налог — это обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, принудительно взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований.

Кто-то платит налоги, «чтобы спать спокойно», кто-то — считая это своим гражданским долгом. Кто-то старается не платить налоги, думая, что ничего не изменится, если его будут лечить, защищать, охранять, учить и так далее на деньги его друзей и соседей.

Человек, не заплативший налоги, обманывает в конечном счёте других конкретных людей, в том числе своих знакомых. Есть ли часть его вины в смерти близкого человека, если машина «скорой помощи», на ремонт которой не хватило средств, сломалась в дороге и врач не успел оказать помощь? Подумайте над этим вопросом.

Принято выделять следующие основные принципы налогообложения:

· Всеобщность — охват налогами всех экономических субъектов, получающих доходы, независимо от организаци­онно-правовой формы.

· Легитимность — размер налогов и порядок их взимания законо­дательно утверждены государством.

· Справедливость — равенство налогов на доходы рыночных струк­тур. Налоги должны быть равными для каждого уровня дохода.

· Определённость и точность налогов — размер налогов, сроки, способ и порядок их на­числения должны быть точно определены и по­нятны налогоплательщикам.

· Удобство взимания на­логов для налогопла­тельщиков — каждый налог должен взиматься в то время и тем способом, при котором плательщику легче выполнить требования налогообложения.

· Экономичность (эффективность) — необходимость соблюдения условий, при кото­рых, во-первых, разрыв между расходами по сбору и органи­зации налогообложения и самими налоговыми поступлениями должен быть наибольшим, а во-вторых, тяжесть налогообложения не должна подры­вать возможность продолжения производства и лишать государство в последующем налоговых поступлений.

· Обязательность — неизбежность осуществления платежа.

· Стабильность — устойчивость видов налогов и налоговых ставок во времени.

Налоги выполняют одновременно несколько основные функции, таких как:

· Фискальная функция — обеспечение финансирования государственных расходов на содержание государственного аппа­рата, обороны страны и той части непроизвод­ственной сферы, которая не имеет достаточных средств, например, фундаментальной науки, мно­гих учебных заведений, библиотек и так далее.

· Распределительная функция — перераспределение доходов между разными со­циальными слоями с целью сглаживания нера­венства в обществе.

· Стимулирующая (антиинфляционная) функция — стимулирование развития научно-технического прогресса, увеличения числа рабочих мест, капи­тальных вложений в расширение производства путём применения льготного налогообложения.

· Социально-воспитательная функция — сдерживание потребления вредных для здоровья продуктов путём установления на них повышен­ных налогов.

· Конкретно-учётная функция — осуществление учёта доходов граждан, предпри­ятий и организаций.

За сбор налогов в нашей стране отвечает Федеральная налоговая служба (ФНС России). На её сайте можно подать налоговую декларацию, узнать и оплатить задолженность по налогам.

В наши дни для налогового учёта каждому налогоплательщику присваивается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) — это цифровой код, упорядочивающий учёт налогоплательщиков в Российской Федерации

Принято выделять четыре вида идентификационного номера налогоплательщика:

· ИНН физического лица;

· ИНН индивидуального предпринимателя;

· ИНН российского юридического лица;

· ИНН иностранного юридического лица.

Чтобы получить этот номер и свидетельство ИНН, нужно обратиться в налоговые органы по месту жительства.
Идентификационный номер налогоплательщика является уникальным и помогает Федеральной налоговой службе лучше идентифицировать налогоплательщика, поскольку имя и фамилия или название юридического лица могут повторяться.
Основным законодательным актом в нашей стране, который регулирует налоговые правоотношения, является Налоговый кодекс Российской Федерации — это кодифицированный законодательный акт, устанавливающий систему налогов и сборов в Российской Федерации.

Кодекс состоит из двух частей: часть первая (общая часть), которой установлены общие принципы налогообложения, и часть вторая (специальная или особенная часть), которой установлен порядок обложения каждым из установленных в стране налогов (сборов).

Какими же бывают налоги?

По способу платежа налоги делятся на: прямые и косвенные.

Прямые налоги — это обязательные платежи, взимаемые государством с доходов или имущества юридических и физических лиц.

Косвенные налоги — устанавливаются в виде надбавок к цене товара и услугу.

В целом налоговая система Российской Федерации очень сложна. В неё входит много разных налогов, и для каждого действуют свои правила: размер налоговой ставки, порядок расчёта и уплаты, список исключений и так далее. Чтобы основательно разобраться во всём этом, потребуется много времени и усилий.

Однако определённый минимум о налогах должен знать каждый. Это даст вам возможность использовать льготы, благодаря которым вы можете существенно уменьшить выплаты по отдельным налогам. Кроме того, вы сможете избежать штрафов, которые накладываются за неуплату налогов в срок. Всё это поможет вам получить существенную экономию для своего бюджета.

Чтобы узнать о налогах более подробно, давайте обратимся к уже знакомому нам сайту Федеральной налоговой службы, а именно к разделу «Действующие в Российской федерации налоги и сборы».

Сбор — это взнос, который производится в качестве оплаты за произведённые действия государственным органом, то есть оказание той или иной государственной услуги, значимой с юридической точки зрения. Теоретически сбор является добровольным взносом, но так как оплачиваемые услуги в подавляющем большинстве случаев являются необходимыми для дальнейшей предпринимательской деятельности, причём это закреплено в законодательстве, платить за них так или иначе приходится. Например, получение лицензии.

Итак, можно выделить следующие виды налогов и сборов: федеральные налоги и сборы, региональные налоги, местные налоги, отраслевые налоговые сборы и платежи, а также специальные налоговые режимы.

К федеральным налогам и сборам относятся:

· Налог на доходы физических лиц — это основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

· Налог на прибыль организаций — это прямой налог, его величина прямо зависит от конечных финансовых результатов деятельности организации. Налог начисляется на прибыль, которую получила организация, то есть на разницу между доходами и расходами.

· НДС — это косвенный налог. Исчисление производится продавцом при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю.

· Акцизы — косвенный налог, налагаемый в момент производства на товары массового потребления внутри страны. Например, акцизом облагаются такие товары, как алкоголь, табачные изделия и автомобильное топливо.

· Налог на добычу полезных ископаемых — прямой налог, взимаемый с недропользователей.

· Водный налог — это прямой налог, уплачиваемый организациями и физическими лицами, осуществляющими специальное и (или) особое водопользование. Например, забор воды из водных объектов.

· Налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья — прямой налог, который начисляется на сумму дополнительного дохода от добычи углеводородного сырья на каждом участке недр, который рассчитывается как положительная разница между полученными на этом участке недр доходами и расходами.

Федеральные налоги обязательны к уплате на всей территории страны по единым ставкам, установленным в Налоговом кодексе Российской Федерации. Деньги, собранные в уплату федеральных налогов, поступают в бюджет Российской федерации.

К региональным налогам относятся:

· Налог на имущество организаций — это прямой налог на недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесённое в совместную деятельность, в том числе имущество, полученное по концессионному соглашению).

· Налог на игорный бизнес — это прямой налогообложение доходов, полученных от организации и проведения азартных игр.

· Транспортный налог — это прямой налог, взимаемый с владельцев зарегистрированных транспортных средств.

Ставки региональных налогов устанавливаются органами власти субъектов Российской Федерации, но в пределах, установленных Налоговым кодексом. Ставки этих налогов могут отличаться в разных регионах. Например, ставки транспортного налога в Мурманске почти в два раза ниже ставок этого налога в Москве и Московской области. Собранными в уплату региональных налогов деньгами регионы распоряжаются самостоятельно.

К местным налогам и сборам относятся:

· Земельный налог — это прямой налог, который уплачивают юридические и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

· Налог на имущество физических лиц — прямым налогом облагаются все здания и помещения, имеющиеся у физических лиц: жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения.

· Налогообложение недвижимости по кадастровой стоимости — прямой налог исходя из кадастровой стоимости недвижимости.

Кадастровая стоимость — это утверждённая государством стоимость недвижимости, приближенная к рыночной стоимости. Кадастровая стоимость зависит от местоположения объекта недвижимости (округ, район), года его постройки, материала стен, его площади, расстояния до ближайшей станции метро, расстояния до зон рекреации (лес, парк и прочее), цен реальных сделок с недвижимостью и некоторых других параметров.

· Также к местным налогам и сборам относится торговый сбор — это обязательный фиксированный платёж предпринимателя, работающего в сфере торговли.

Местные налоги устанавливаются органами власти муниципальных образований (городов, сёл, муниципальных районов), и их ставки также могут быть разными в разных населённых пунктах.

К отраслевым налоговым сборам и платежам относятся:

· Сборы за пользование объектами животного мира. Плательщиками сбора являются граждане, индивидуальные предприниматели и юридические лица, получающие в установленном порядке лицензию (разрешение) на пользование объектами животного мира на территории Российской Федерации. Например, это могут быть охотники.

· Регулярные платежи за пользование недрами — это совокупность обязательных платежей, уплачиваемых пользователями недр при получении исключительных прав на выполнение определённых видов работ в качестве одного из обязательных условий получения и реализации права пользования недрами. Регулярные платежи за пользование недрами уплачиваются пользователями недр в течение периода действия Лицензии (ссылка), независимо от фактического проведения работ.

· Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов. Плательщики сбора являются физические лица, индивидуальные предприниматели и организации, получающие в установленном порядке разрешение на добычу (вылов) водных биологических ресурсов во внутренних водах, в территориальном море, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также в Азовском, Каспийском, Баренцевом морях и в районе архипелага Шпицберген.

Интересной особенностью налоговой системы нашей страны является существование специальных налоговых режимов — это режимы налогообложения, при которых субъекты бизнеса получают возможность сократить документооборот и отчётность, уплачивая фактически один налог.

К специальным налоговым режимам относят:

· Упрощённую систему налогообложения — специальный налоговый режим, направленный на снижение налоговой нагрузки на субъекты малого бизнеса, а также облегчение и упрощение ведения налогового учёта и бухгалтерского учёта.

· Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности — представляет собой систему налогообложения определённых видов деятельности, при которой сумма налога рассчитывается не с фактически полученной прибыли, а с вменённого дохода, то есть с дохода, который только предполагается получить.

· Единый сельскохозяйственный налог — это специальный налоговый режим, который разработан и введён специально для производителей сельскохозяйственной продукции.

· Патентная система налогообложения. Патент — это документ, подтверждающий право предпринимателя на осуществление коммерческой хозяйственной деятельности в рамках патентной системы налогообложения, при этом патентообладатель освобождается от уплаты некоторых видов налогов.

· Налог на профессиональный доход для самозанятых граждан — это инновационный налоговый режим, который введён с целью привлечения самозанятых граждан к «выходу из тени», официальной регистрации в органах Федеральной налоговой службы. Например, это могут быть фотографы, частные дизайнеры, мастера маникюра, сантехники, фрилансеры, программисты, работающие на себя, не имеющие трудового договора ни с одной компанией или ИП.

В конце нашего урока давайте попробуем ответить на следующие вопросы.

1. Что такое налоги?

2. Зачем нужно платить налоги?

3. На что государство тратит собранные налоги?

Тема урока: Роль налогов в жизни общества и государства.

урок может быть проведен в курсе обществознания 8 класса на базовом уровне или как занятие элективного курса «Основы финансовой грамотности»

Цели урока направлены на формирование новых знаний, умений работы с понятиями, выявление собственных позиций, формирование информационно-коммуникативной, исследовательской, социальной компетенций.

На уроке использованы фронтальная, групповая формы работы.

Цели и задачи урока:

Образовательные: познакомить учащихся с ролью налогов в формировании бюджета и с правовой ответственностью граждан и фирм за неуплату налогов;

Развивающие: расширение кругозора школьников, обогащения их словаря понятиями из сфер налогообложения, экономики, права, совершенствование представлений школьников о государстве и его функциях, раскрытие функции налогов и правовой ответственности

Воспитательные: формирование положительного эмоционального отношения к системе налогообложения и воспитание экономически грамотного, отвечающего за свои решения гражданина.

Создать условия для развития у учащихся следующих универсальных учебных действий: переработка и структурирование информации, установление причинно-следственных связей, умение формулировать и аргументировать свое мнение.

Оборудование урока : компьютер, проектор, экран, бланки с тестовым заданием для проверки знаний, информационные листы с выдержками из Уголовного кодекса РФ

Проверка домашнего задания по теме «Налоги и их виды» в форме теста

Тест «Налоги и их виды»

К прямым налогам относится

а) акциз б) таможенная пошлина в) налог на имущество г) налог с продаж

Вид косвенного налога, взимаемый с покупателя при приобретении им некоторых видов товаров и устанавливаемый обычно в процентах к этой цене

а) налог на доходы физических лиц б) таможенный сбор в) акциз г) дивиденд

3) Обязательные платежи, взимаемые государством с физических и юридических лиц, это

а) тарифы б) налоги в) дивиденды г) страховые выплаты

4) Налоги в виде надбавок к цене товаров и услуг называются

а) косвенными б) прямыми в) подоходными г) поимущественными

5) Налоги, взимаемые непосредственно с какого-либо дохода или имущества в установленном

а) косвенными б) прямыми в) акцизами г) таможенной пошлиной

6) В приведённом списке указаны черты сходства и черты различия между прямыми и косвенными налогами. Выберите и запишите в первую колонку таблицы порядковые номера черт сходства, а во вторую колонку — порядковые номера черт различия.

1) обязательный безвозмездный платеж

2) устанавливается в виде надбавки к цене или тарифу

3) не могут быть переложены на других лиц

4) взимаются как с юридических, так и с физических лиц

Изучение нового материала

Учитель: Представьте себе государство, которое отказалось взимать налоги с граждан. Как вы думаете, выиграет или проиграет его население? (учащиеся высказывают свое мнение)

Вы наверняка читали сказку про Чиполлино. Вспомните, как много разных налогов приходилось платить жителям страны фруктов и овощей, даже налоги на воздух и дождь существовали в этой сказочной стране. История кажется смешной и нелепой. Но, если мы посмотрим на современное государство, то узнаем, что с каждого рубля, заработанного работником, работодатель вычитает и перечисляет в бюджет 13 копеек, а каждая фирма обязана перечислить в бюджет 20 % своей прибыли. Ваши родители, имея в собственности квартиру или дом, обязаны платить налог на имущество, а за автомобиль надо заплатить транспортный налог. Справедливо ли это? Почему же люди должны платить налоги? Они платят налоги добровольно и с удовольствие? (учащиеся высказывают свое мнение)

Вспомните, что такое государственный бюджет? Назовите, какие две группы статей бюджета вам известны (статьи доходов и статьи расходов) . Какие расходы несет государство? (выписать предлагаемые учениками варианты на доску) . Много ли статей доходов у государства, назовите их?

Задание: Соотнести доходы и расходы очень сложно. Попробуйте сами составить расходы бюджета, то есть, как правительство распределите куда будут потрачены ограниченные государственные доходы. Выберите из предлагаемого списка расходов 5 наиболее важных статей.

-Социальное обеспечение (пенсия);

-Оборонные нужды (армия);

- Налоги идут на содержание государственных школ, ВУЗов и иных

государственных учебных заведений;

-Поддержание улиц и дорог в хорошем состоянии;

-Содержание пожарной охраны, милиции и армии;

-Организация больниц, парков, и других учреждений, которые содержатся городскими органами;

-Содержание государственного аппарата.

После выполнения учащимися работы, учитель выясняет , с какими трудностями и почему пришлось столкнуться учащимся?

Учитель: Если есть государство им надо управлять, а еще надо его защищать, поддерживать безопасность и правопорядок, а также обеспечивать всех граждан, независимо от их социального статуса и положения, необходимыми жизненными благами. Вспомните, как называются такие блага? (общественные блага) Приведите примеры из вашей жизни, какими благами пользуетесь вы и ваша семья.

Давайте, сделаем вывод , какова главная функция налогов? ( пополнение государственной казны для осуществления государством расходов на разные общественные и государственные нужды, а также перераспределение доходов)

Учащиеся вместе с учителем составляют и записывают в тетрадь схему «Функции налогов»

Фискальная социальная контрольная

Налоги формируют налоги сглаживают налоги позволяют контролировать

доход госбюджета неравенство доходов деятельность фирм

Контрольную функцию налогов объясняет учитель

Задание: прочтите сказку Андреевой Е.В. «Заветный наказ» и объясните, в чем смысл сказки? Как братья поняли, что нужно платить налоги?

В некотором царстве, в тридесятом государстве, жил-был старик. Было у него три сына. Когда старик умер, старшему сыну оставил он терем резной, среднему – лес дремучий с диковинными зверями, а младшему достался конь буланый. Крепко-накрепко наказал старик сыновьям жить в мире и согласии, и не забывать платить налоги царю-батюшке, тогда и горя им не будет. Вместе выходили братья из резного терема, запрягали в телегу коня буланого, ехали в лес дремучий и охотились на зверя диковинного. Так и жили-поживали, беды не знали… Вот только забыли про батюшкин наказ. Прошло три года. У старшего брата в резном тереме крыша прохудилась, стало братьям холодно. Прошло ещё три года. Дровосеки вырубили вековые деревья в дремучем лесу среднего брата, все звери разбежались кто куда. Стало братьям голодно. Совсем закручинились братья, не знают, что и делать. Говорит тут конь буланый человеческим голосом: «Зря вы наказ вашего батюшки позабыли, не видать вам теперь счастья…» Вспомнили братья о том, что налоги платить надобно, да призадумались. И решили они снарядить младшего брата в путь-дорогу дальнюю, к царю-батюшке. Долго ли, коротко ли, возвратился младший брат от царя домой. Едет – и не узнаёт родные места: дорога камнем вымощена, лес дремучий пуще прежнего зверьём полон, а терем резной сверкает на солнце новой золочёной крышей. Подивился всему младший брат, да расспросил старших, как они без него жили-поживали. И сказали братья, что, когда он заплатил налоги, слуги государевы посадили деревья в лесу да строго следить стали, чтобы никто без надобности да без спросу лес не рубил, залатали крышу в тереме да замостили дорогу. Поняли тогда братья, зачем надо платить налоги, и уж больше наказ отца никогда не забывали. И жили они долго и счастливо.

Обсуждение прочитанного

Учитель: А, если не все граждане понимают необходимость уплаты налогов, то как государство сможет пополнить казну?

Учащиеся знакомятся с понятием «налоговая ответственность». Работа в микро-группах с текстом статьи 198 УК РФ «Уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица». Задание: составить аналитическую справку «Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов»

Решение проблемы, поставленной в начале урока . Выиграет или проиграет население, если государство прекратит собирать налоги? Справедливо ли то, что все, кто имеет доход, прибыль должны платить налоги?

Объясните смысл высказывания: «Уклонение от уплаты налогов приносит вред государству, обществу и каждому из нас»

Что мы знали? (что такое налоги, какие бывают налоги)

Что мы должны были узнать? (надо ли платить налоги. Какие функции выполняют налоги)

Что мы узнали? (без налогов не может существовать государство, посредством налогов государство решает множество вопросов, в том числе социальные)

Домашнее задание (на выбор):

Проведите исследование «Налоги, которые уплачивает моя семья». Выясните: 1) какие доходы, имущество ваших родителей являются объектами налогообложения; 2) осуществляют ли ваши родители деятельность, подлежащую налогообложению; 3) какие государственные услуги, предполагающие уплату государственной пошлины, в последние несколько месяцев получали члены вашей семьи; 4) на какие товары, постоянно потребляемые членами вашей семьи, установлены акцизы; 5) какими услугами пользуются члены вашей семьи бесплатно

Напишите сочинение по высказыванию Н.И. Тургенева «Требовать уничтожения налогов значило бы требовать уничтожения самого общества. Государство ничего не может сделать для граждан, если граждане ничего не сделают для государства.

Читайте также: