Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет за лечение

Опубликовано: 19.05.2024

Прочитав нашу статью, вы узнаете, в каких случаях неработающие пенсионеры могут получить налоговый вычет на лечение, какими суммами ограничен такой вычет, какие документы понадобятся для оформления и какие есть нюансы.

Что такое налоговый вычет для пенсионеров за лечение

Каждый человек, который является резидентом РФ, то есть проживает на российской территории более 183 дней в году, и который платит налоги с доходов 13% (кроме дивидендов) имеет право на налоговые вычеты.

Пенсионеры, если они перестают работать, но продолжают получать доход и платить 13% НДФЛ (например, сдают квартиру в аренду или имеют доход от продажи ценных бумаг на бирже), не теряют право на налоговый вычет.

Но если пенсия – единственный источник дохода, то права на вычет уже нет, поскольку пенсия не облагается налогом.

То есть неработающему пенсионеру положена компенсация за лечение только в том случае, если у него есть доход, с которого он платит 13% в бюджет государства. Потому что именно из этих денег и будет рассчитываться налоговый возврат за лечение.

За кого можно вернуть деньги за лечение пенсионеру

Человек имеет право вернуть часть денег на расходы не только за себя, и неработающие пенсионеры, имеющие сторонний доход, с которого уплачивается 13%, не исключение.

Налоговый вычет можно получить:

За себя
За мужа/жену
За несовершеннолетних детей/в том числе усыновленных/подопечных
За родителей

При этом неважно, кто из них получил лечение – если его оплачивал пенсионер, имеющий доходы с налоговой ставкой 13%, то он может получить налоговый вычет.

Лечение должно проводиться в российских клиниках, имеющих лицензию.

Сколько денег можно вернуть за медицинские услуги

Неработающий пенсионер, который платит 13% с дохода, может воспользоваться правом на социальный налоговый вычет, который максимально составляет 120 000 рублей. То есть возврат налога за лечение пенсионерам максимально составляет 15 600 рублей.

А если меньше – то возмещение НДФЛ составит 13% от фактических затрат.

Пример:
Петров стал пенсионером в 2018 году. В 2019 он лечил зубы и потратил на это 125 000 рублей. Петров неработающий пенсионер, но он сдает квартиру и платит с этого дохода налог, он может воспользоваться правом на возврат НДФЛ и получить компенсацию 15 600₽.

Иванов тоже неработающий пенсионер и тоже сдает квартиру и платит налоги. Он потратил на лечение суставов в частной клинике 54 000 рублей. Он может оформить налоговый вычет и вернуть 13% от всей этой суммы – 7 020 рублей.

За какое лечение можно получить вычет?

Следует знать, что закон разделяет медицинские услуги на два типа: обычное лечение и дорогостоящее. Оба имеют специальные коды — их можно увидеть в справке об оплате медуслуг.

Эту справку вам выдадут в клинике, где лечились вы или ваш родственник.

Обычное лечение имеет код «01», а дорогостоящее – код «02». Разница между ними в том, что налоговый вычет на дорогостоящее лечение не имеет ограничений по сумме. То есть за дорогостоящее вы можете вернуть 13% с фактически уплаченной суммы, но не более уплаченных за год налогов.

Перечень медицинских услуг, в том числе дорогостоящих, указан в постановлении Правительства России №201 от 19 марта 2001 года. Если сомневаетесь или хотите уточнить, какие медуслуги будут считаться дорогостоящими, советуем заглянуть в этот перечень.

Пример:
Сидоров неработающий пенсионер, но он сдает жилой дом в деревне и платит с этого налог. Сидоров оплатил лечение своей жене на имплантацию зубов, потратив 245 000 рублей. Имплантация зубов имеет код «02», так как это дорогостоящее лечение. Сидоров имеет право оформить налоговый вычет и вернуть 13% от всей потраченной суммы, а это 31 850 рублей.

За что еще можно оформить возврат за лечение пенсионерам

В налоговый вычет пенсионерам можно включить не только расходы на лечение, но и на медикаменты. Главное знать, как получить компенсацию за лекарства и как вернуть деньги.

С 2019 года в вычет для неработающих пенсионеров, но имеющих сторонний доход с налоговой ставкой 13%, можно включать все лекарства, выписанные врачом.

Обратите внимание: рецепт является обязательным условием для получения налогового вычета на медикаменты. За лекарства, что пенсионер купил себе сам без назначения врача, социальный налоговый вычет получить нельзя.

Более того, нужен именно рецепт – просто написать название на бумажке недостаточно. На бланке рецепта должна быть подпись врача, печать врача и печать мед.организации. Поэтому сохраняйте рецепты на лекарства и чеки.

Пример:
Иванова – неработающий пенсионер, но она живет с дочерью, а свою квартиру сдает и платит налог 13%. Иванова получила рецепт на лекарства и купила медикаментов на сумму 28 000 рублей. Пенсионерка может оформить налоговый вычет и вернуть 13% от суммы расходов – 3 640 рублей.

Можно ли вернуть деньги пенсионеру за лечение в санатории?

За лечение – можно, а за проживание, питание и т.д. – нет. Поясним.

Оформить налоговый вычет можно не со всей стоимости путевки, так как в нее также входят проживание, питание, иногда включается даже цена за дорогу и трансфер. Но получить налоговый вычет можно лишь на расходы по медицинским и лечебным процедурам.

Для этого пенсионеру нужно будет взять отдельную справку о расходах именно на лечение и договор на оказание медуслуг. То есть у санатория обязательно должна быть лицензия на медицинскую деятельность.

Как оформить возмещение НДФЛ и какие документы понадобятся?

Чтобы оформить возврат денег пенсионерам, нужно будет обратиться в Налоговую. Вам понадобятся следующие документы:

декларация по форме 3-НДФЛ
справка по форме 2-НДФЛ
заявление на возврат налога
платежные документы, подтверждающие оплату (чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.)
справка об оплате медицинских услуг, выданная медицинской организацией (в которой прописан код)
договор на оказание медицинских услуг, который вы заключили перед лечением
копия лицензии медучреждения на оказание медицинских услуг
копия документов, подтверждающих родство (при оплате лечения за ребенка, мужа/жену, родителей).

Если вы оформляете налоговый вычет за лекарства, тогда вам будут нужны:

декларация по форме 3-НДФЛ
справка по форме 2-НДФЛ
заявление на возврат налога
платежные документы, подтверждающие траты на медикаменты (чеки, квитанции, приходно-кассовые ордера и пр.)
рецепт на специальном бланке
копия документов, подтверждающих родство (при оплате лечения за ребенка, мужа/жену, родителей).

Вам нужно отдать эти документы в Налоговую инспекцию по месту прописки. У Налоговой будет три месяца на камеральную проверку, после чего в течение еще одного месяца вам поступят средства.

Мы рассказали все, что следует знать о налоговом вычете за лечение пенсионерам, и теперь вы знаете, за что можно получить возврат, как и где его оформить, и какие суммы получить.

Налоговый кодекс дает право гражданам оформлять возврат налога за платные медицинские услуги и лекарства, назначенные лечащим врачом и приобретаемые за счет собственных средств. Для этого нужно своевременно подать заявление на налоговый вычет.

Может ли неработающий пенсионер получить налоговый вычет?

Налоговый вычет могут оформлять только граждане, которые получали заработную плату или иные доходы и уплачивали с них НДФЛ в размере 13% в году, когда было оплачено лечение или медикаменты. Неработающие пенсионеры к ним не относятся, так как пенсии не облагаются подоходным налогом.

Однако пенсионер может возместить расходы на лекарства или лечение, если имеет любой доход, облагаемый по ставке 13%. Это могут быть средства сдачи в аренду жилья, продажи имущества и т. д.

Если пенсионер не имеет никакого другого дохода, кроме пенсии, получить налоговый вычет за оплату его лекарств или лечения могут его супруг (супруга) или дети (ст. 219 Налогового кодекса). Для этого родственники должны предоставить в налоговый орган документы, подтверждающие право на получение налогового вычета по расходам (помимо прочих документов). При оплате лечения родственника-пенсионера нужны договор с медицинским учреждением на оказание медицинских услуг, справка об оплате лечения, лицензия медицинской организации или ИП (если в договоре или справке отсутствуют ее реквизиты).

В случае получения вычета за лекарства нужно предоставить оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по специальной форме для Федеральной налоговой службы (ФНС), а также чеки на покупку медикаментов. Кроме того, в обоих случаях следует иметь при себе копию документа, подтверждающего родство с пенсионером (свидетельство о рождении, свидетельство о браке). Платежный документ должен быть оформлен на налогоплательщика, который будет получать вычет.

За какие лекарства и лечение можно получить вычет?

Перечень медицинских услуг, суммы оплаты которых учитываются при определении налогового вычета, определен постановлением правительства от 19 марта 2001 г. N 201. В этот список входят услуги скорой медицинской помощи, диагностики, профилактики, лечения и медицинской реабилитации при оказании амбулаторно-поликлинической и стационарной помощи, пребывание в санаторно-курортных учреждениях, санитарное просвещение населения.

Ранее в этом же постановлении правительства был указан перечень лекарственных средств, на которые распространяется налоговый вычет. К вычету применялись только расходы на препараты, действующие вещества которых фигурировали в списке (их было около 400). В 2019 году этот перечень препаратов исключили из документа, и теперь доходы можно уменьшать на стоимость любых лекарств, назначенных врачом (они должны быть указаны на специальном рецептурном бланке).

В каком размере могут сделать вычет?

Оформив налоговый вычет на медикаменты или лечение, можно вернуть 13% от их стоимости. Однако общая сумма расходов, с которых делается вычет, не должна превышать 120 тысяч рублей. Таким образом вернуть можно не больше 15 600 рублей.

Исключение составляют дорогостоящие виды лечения — за них делают вычет со всей уплаченной суммы, даже если она больше 120 тысяч рублей. Перечень таких видов лечения ограничен, он указан в постановлении правительства от 19 марта 2001 г. N 201. В частности, речь идет о хирургических операциях при серьезных заболеваниях различных органов и систем, пластических операциях, протезировании, в том числе зубном, ЭКО и т. д.

Есть еще одно важное ограничение, которое действует на любые вычеты за лечение и лекарства: нельзя получить вычет на сумму, которая больше, чем размер перечисленного в бюджет налога в этом же году. Например, если человек заработал за год 100 тыс. руб. и перечислил в бюджет 13 тыс. руб., он не сможет получить вычет больше 13 тысяч.

Когда можно получить вычет?

Налоговый вычет можно получить в том же году, когда было оплачено лечение, если обратиться за пересчетом НДФЛ к работодателю. Если этот срок упущен, то реализовать право на получение вычета можно непосредственно через ФНС. Согласно ст. 78 Налогового кодекса, это можно сделать не позднее трех лет с момента уплаты НДФЛ за тот год, в котором были произведены социальные расходы. Т. е. в 2020 году можно обратиться за возмещением затрат на лечение, которые были произведены в 2017–2019 гг.

Три года назад я вышел на пенсию, а в прошлом году лечился у стоматолога в частной клинике. Потратил 70 с лишним тысяч.

Слышал, что можно оформить налоговый вычет, когда проходишь платное лечение. Расскажите, пожалуйста, подробнее: как это сделать, какие нужны документы. И возможно ли это вообще, если я уже вышел на пенсию?

Если у вас нет дохода, с которого вы платите НДФЛ , то получить вычет вы не сможете. Пенсия не считается: ее не облагают налогом на доходы физических лиц.

Если же вы пенсионер и при этом работаете или, например, у вас есть рента, с которой вы платите налоги, то получить вычет за лечение вы сможете.

Как работает налоговый вычет

Смысл налогового вычета в том, что вы сначала платите налоги, а потом говорите государству, что потратились на что-то важное — здоровье, детей, жилье, — и просите вернуть часть уплаченных налогов. То есть это не какие-то абстрактные деньги государства, а ваши же деньги. Отсюда берутся ограничения суммы вычета.

Обычно максимальная сумма, с которой можно насчитать социальный вычет, — 120 тысяч рублей. В некоторых ситуациях можно вернуть деньги и с большей суммы, но сейчас речь не о них. От этих 120 тысяч считают 13% — то есть в большинстве случаев вы можете вернуть максимум 15 600 рублей от суммы лечения.

При этом если за год вы заплатили в налоговую НДФЛ на меньшую сумму, то вычет ограничат ей. Например, у вас зарплата 9 тысяч в месяц. За год вы заплатили всего 14 040 рублей налогов — значит, и претендовать вы сможете не на 15 600, а на 14 040 рублей.

По этой логике получается, что если вы не платите налогов, то и вычет получать не с чего. Поэтому на него обычно не претендуют категории неработающих граждан: пенсионеры, беременные, студенты и т. д.

Но ситуация меняется, если у вас есть иной источник дохода, с которого вы платите НДФЛ .

Есть источник дохода кроме пенсии

Допустим, вы сдаете квартиру в аренду и платите с этого дохода налоги. В таком случае вы можете претендовать на вычет.

Чтобы его получить, нужно собрать документы, заполнить декларацию и заявление на возврат.

Список документов для налогового вычета на лечение такой:

Справка 2- НДФЛ .
Справка об оплате медицинских услуг из стоматологической клиники с суммой и кодом лечения.
Копия лицензии на медицинскую деятельность.
Договор с клиникой.

Так как вы на пенсии, то справки 2- НДФЛ у вас нет. Но для получения вычета у вас должен быть другой доход, за который вы отчитываетесь в налоговой. Допустим, вы сдаете квартиру и платите НДФЛ. Раз так, то в апреле вы подали в налоговую декларацию 3- НДФЛ с доходом за 2017 год, а в июне оплатили налог по этой декларации.

Сейчас, в сентябре, вы вспомнили, что в 2017 году оплатили лечение зубов. Чтобы получить вычет, вам нужно сначала сдать корректировочную декларацию за 2017 год. Для этого заполните ее еще раз: внесите всю информацию из предыдущей декларации, а потом добавьте расходы на лечение. На титульном листе нужно указать номер корректировки «1».

С 70 тысяч получите вычет 9100 рублей. Но, как я писала выше, — всю сумму вычета вы получите в том случае, если доход за 2017 год был 70 тысяч рублей или больше.

Вычет за пенсионера получает сын или дочь

Есть еще один вариант: вычет за вас может получить ваш ребенок, который работает и платит НДФЛ .

В этом случае договор на лечение лучше заключить на его имя, а лечение родителя он должен оплатить за собственный счет. То есть если это оплата по безналу, то лучше, чтобы карта принадлежала ребенку.

К списку документов прибавятся копии документов, которые подтверждают степень родства, — например, свидетельство о рождении. В справке об оплате медицинских услуг должен быть указан ИНН сына или дочери и обязательно — Ф. И. О. родителя, которому оплатили лечение.

Декларацию и заявление — в любом случае — можно заполнить на сайте ФНС . Мы писали про это в статье «Как заполнить декларацию на социальный налоговый вычет».

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.

Налоговый вычет – это возможность не платить часть или вернуть часть от уплаченного ранее налога на доходы физических лиц.

Есть имущественный вычет, вычеты на обучение и лечение, вычет на детей. В этом материале рассмотрим, в каких случаях пенсионеры могут получить налоговые вычеты.

Имущественный вычет при продаже недвижимости

Если пенсионер решит продать жилой дом или квартиру, которые принадлежат ему меньше минимального предельного срока владения, он, как и все физические лица, должен будет заплатить государству налог с доходов от продажи.

Недвижимость, которая была в собственности дольше установленного минимального срока, налогом при продаже не облагается.

Минимальный предельный срок владения недвижимости в общем случае составляет 5 лет, а если недвижимость была получена по договору пожизненного содержания с иждивением, приватизирована, унаследована или подарена близким родственником - 3 года.

Статья 217.1 НК РФ:

3. В целях настоящей статьи минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет три года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

4. В случаях, не указанных в пункте 3 настоящей статьи, минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

По общему правилу налогооблагаемую базу при продаже недвижимости, которая в собственности находилась меньше предельного срока, можно уменьшить, заявив в налоговой о своем праве на вычет в размере 1 млн рублей [п. 1, ч. 2, ст. 220 НК РФ]. При этом не имеет значения, работает пенсионер или не работает, воспользоваться этим вычетом он может.

Пенсионер получил квартиру по договору дарения от близкого родственника в 2017 году. В 2019 году он продал квартиру за 1 400 000 рублей. Теперь он должен заплатить НДФЛ в размере 13%, поскольку владел квартирой только 2 года. Если он заявит о своем праве на вычет в 1 млн рублей, налогооблагаемая база уменьшится:

1 400 000 – 1 000 000 = 400 000 рублей.

Заплатить государству нужно будет:

400 000 * 0,13 = 52 000 рублей.

Если не использовать вычет, налог будет таким:

1 400 000 * 0,13 = 182 000 рублей.

Имущественный вычет при покупке жилья

Пенсионер, приобретающий квартиру, жилой дом или земельный участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства, может получить имущественный вычет, но только при определенных условиях.

Суть в том, что вернуть деньги из госбюджета (т. е. получить налоговый вычет на покупку недвижимости) можно, только если что-то в госбюджет платить. Если пенсионер платит НДФЛ, ему есть что возвращать.

Максимальный вычет при покупке жилья составляет 2 млн рублей, т. е. вернуть максимально можно 260 тысяч (13% от лимита). Если же пенсионер состоит в браке, и для обоих супругов выполняются перечисленные ниже условия, муж и жена максимально смогут вернуть по 260 тысяч каждый, т. е. 520 тысяч рублей на семью.

Пенсионер работает

В этом случае все просто – вычет можно получить на общих основаниях, поскольку пенсионер официально трудоустроен, и работодатель ежемесячно перечисляет НДФЛ из доходов работника в госбюджет. Подробно о том, как получить налоговый вычет на покупку жилья, мы писали ранее.

У пенсионера есть дополнительные доходы

Например, в качестве дополнительных могут выступать доходы от сдачи жилья или другого имущества в аренду, доходы от продажи имущества, дополнительная негосударственная пенсия, доходы индивидуального предпринимателя, если пенсионер является таковым.

Со всего перечисленного платится НДФЛ (в случае с индивидуальным предпринимательством НДФЛ перечисляется в бюджет, если выбран общий режим налогообложения), а значит, появляется основание для получения вычета.

Пенсионер не работает и не имеет дополнительных доходов

Если пенсионер получает только государственную пенсию, не работает и не получает никаких дополнительных доходов, то он не платит НДФЛ. Однако получить вычет при покупке недвижимости такой пенсионер все же может.

Законодательство предоставляет неработающим пенсионерам право получить налоговый вычет (перенести остаток вычета) за 3 года, предшествовавшие году покупки недвижимости. Соответственно, если пенсионер в последние 3 года получал официальный доход и платил НДФЛ, он сможет вернуть деньги в размере положенного ему вычета.

Еще один вариант получения вычета – это получение его законным супругом (супругой), который официально трудоустроен или имеет дополнительные доходы. Не важно, кто именно покупал недвижимость, главное, что брак официально зарегистрирован, и супруг платит НДФЛ (или платил в последние 3 года, если сейчас на пенсии).

Если продали и купили недвижимость в одном году

Если пенсионер продал одну недвижимость, которой владел меньше установленного предельного минимального срока, и приобрел другую за один календарный год, он может сделать взаимозачет налога.

Здесь то, работает пенсионер или не работает (платит ли НДФЛ с дополнительных доходов), влияет только на вычет при покупке жилья, об этом мы писали выше. Вычет при продаже сохраняется в любом случае.

Пенсионер в феврале 2019 года продал квартиру за 3 000 000 рублей. Квартира была у него в собственности 1 год, поэтому он должен заплатить налог с дохода от продажи. В июле 2019 года он купил жилой дом за 1 200 000 рублей. На пенсию он вышел в 2019 году, до этого был официально трудоустроен.

Взаимозачет налога в этом случае будет выглядеть так: первоначальная налогооблагаемая база, равная 3 млн рублей, уменьшается на 1 млн рублей (вычет при продаже недвижимости, которая была в собственности меньше предельного срока) и еще на 1 200 000 рублей (вычет при покупке жилья). Получаем:

3 000 000 - 1 000 000 - 1 200 000 = 800 000 рублей.

Налог, который нужно будет заплатить с учетом всех вычетов:

800 000 * 0,13 = 104 000 рублей.

Вычет на лечение

Пенсионер, платящий в бюджет НДФЛ (если он работает или получает дополнительные доходы), может самостоятельно получить вычет на лечение, которое он проходил в платных клиниках. Сделать это он может в течение 3 лет с года, в котором он оплатил лечение.

Неработающий пенсионер, у которого отсутствуют доходы кроме государственной пенсии, получить вычет на платное лечение не может. Но поскольку вычет можно получить не только на свое лечение, а еще на лечение родителей, мужа/жены и детей до 18 лет, то за неработающего пенсионера вычет могут получить дети или работающий супруг/супруга, если оплатят медицинские услуги.

Лимит налогового вычета на лечение составляет 120 тысяч рублей, поэтому максимально вернуть можно: 120 000 * 0,13 = 15 600 рублей. Переносить остаток вычета на следующий год нельзя.

Автор статьи

Екатерина Польшина

С наступлением пожилого возраста человек объективно в большей степени нуждается в квалифицированной медицинской помощи. Для этого государство предусматривает не только ряд льгот по бесплатному (или частично компенсируемому) доступу к медицинским услугам, но и возможность и оформления возврата по налогу в случае несения затрат на эти цели. В этом материале мы рассмотрим специфику получения такого налогового возмещения в отношении конкретной категории российских граждан – пенсионеров.

Имеет ли право на налоговый вычет пенсионер за лечение

Налоговое законодательство (в частности, ст. 219 НК РФ) предусматривает, что размер налога на доходы физического лица исчисляется с учетом размера налогового вычета. Одним из таких является социальный налоговый вычет, одним из элементов которого являются расходы гражданина на медицинские услуги и лекарственные препараты.

При этом законодатель не установил никаких ограничений в отношении категории получателя такого вычета, что свидетельствует о возможности обращения за ним и пенсионера. Но для этого необходимо соблюдение некоторых условий.

Работающий

Пожилой человек, который осуществляет трудовую деятельность по договору (а равно гражданин, который оказывает услуги или выполняет работы по соответствующему гражданско-правовому договору), является плательщиком налога на доходы физических лиц.

Сам он этот сбор не уплачивает, но за него это делают его работодатели в качестве налоговых агентов. В таких случаях физическое лицо имеет право претендовать на возврат средств за медицинские услуги.

Внимание! Получить вычет на лечение имеет право лишь плательщик налога на доходы физических лиц, поскольку выплата предполагает частичный (или полный) возврат уплаченного государству налога.

Неработающий

Отсутствие трудового договора не свидетельствует однозначно о невозможности получить компенсацию части затрат на медуслуги и препараты. Закон связывает это право с уплатой НДФЛ, а не с наличием трудового контракта.

Это означает, что неработающий пенсионер также может получить вычет, но лишь при том условии, что в течение года он вступал в правоотношения, в результате которых им был уплачен подоходный налог. Так, например, неработающий пожилой человек может быть получателем дара от постороннего человека, с которого он обязан уплатить НДФЛ.

Еще один способ получить возврат – оформить оплату услуг медицинского учреждения через работающих близких родственников. По закону право на вычет возникает не только за самого себя, но и за супругов, родителей и несовершеннолетних детей.

Полезно также почитать: Можно ли получить налоговый вычет за покупку квартиры неработающему пенсионеру

Способы передачи документов

Собранные документы можно подавать налоговикам тремя способами:

Почтой России.
Лично.
Через интернет.

Не у всех стариков есть силы и время для самостоятельного посещения налогового органа. Возможно, этого учреждения нет в том месте, где проживает пенсионер. Или по состоянию здоровья пожилойчеловек не может выходить из дома.

Поэтому если он умеет пользоваться компьютером, то возможность подачи документов на налоговый вычет за лечение через интернет –хорошая альтернатива личному посещению. Нужно зайти на портал Госуслуг и заполнить всё в электронном формате.

Какую часть суммы за лечение можно вернуть пенсионер

Налоговый кодекс закрепляет право гражданина на вычет в размере фактически понесенных им расходов на лечение и покупку лекарственных препаратов. Однако законодатель устанавливает максимальный размер вычета в расчете на налоговый период.

Справка! В соответствии со ст. 216 НК периодом расчета налога на доходы физических лиц определяется календарный год (например, 2020-й).

Указанная предельная сумма установлена на уровне 120 000 руб., но не только за лечение, а практически за все виды социального вычета, а именно:

оплата собственного обучения;
взносы на негосударственное пенсионное обеспечение;
дополнительные взносы на накопительную пенсию;
затраты на прохождение независимой оценки своей квалификации.

При этом не учитываются расходы на обучение детей (вычет не более 50 000 руб.) и дорогостоящие медицинские услуги (вычет на которые предоставляется по фактически понесенным затратам).

Не стоит забывать, что указанные суммы – это лишь суммы вычета, т.е. тот размер доходов, который не подлежит обложению подоходным налогом. Поскольку ставка этого государственного сбора составляет 13%, то и претендовать на возврат можно лишь 13% от понесенных расходов или предельно установленной суммы.

Какие расходы оплачиваются государством

В общем виде НК РФ закрепляет следующие виды затрат, которые принимаются в качестве вычета по НДФЛ:

медицинские услуги учреждений здравоохранения;
услуги, оказанные индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность;
стоимость лекарственных препаратов, которые были назначены гражданину лечащим врачом и выкуплены им за собственные деньги.

Перечень услуг определяется Постановлением Правительства от 19.03.2001 № 201 и включает в себя:

скорую медицинскую помощь;
амбулаторно-поликлинические услуги;
стационарная помощь;
санаторно-курортное лечение;
санитарное просвещение.

В отношении более конкретных видов медицинских услуг можно ознакомиться в Разделе Q Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности.

Этим же Постановлением 201 ранее определялся перечень лекарственных препаратов, приобретение которых также предоставляет право на возврат уплаченного НДФЛ. Он утратил силу в связи с изданием акта Правительства. Стоит предположить, что любой препарат, прописанный врачом и приобретенный за собственные средства, подпадает под действие нормы о вычете.

Поскольку в отношении дорогостоящих видов лечения действует особая норма о принятии всех расходов в качестве вычета, данным актом Правительства определен и этот перечень.

К таковым видам лечения в медицинских организациях относятся:

различные виды хирургического лечения тяжелых форм заболеваний;
протезирование суставов и операции по их восстановлению;
трансплантация;
терапия тяжелых форм некоторых заболеваний;
комбинированное лечение рака, сахарного диабета, наследственных заболеваний и др.;
лечение ожогов не менее 30% тела;
гемодиализ;
выхаживание недоношенных детей до 1,5 кг.;
экстракорпоральное оплодотворение.

Справка! Всего перечень насчитывает 27 пунктов, последний из которых (ЭКО) введен отдельным актом уже в 2007 году.

Что относится к дорогостоящему лечению

Чтобы узнать, к какому виду лечения относится очередной визит к врачу, можно посмотреть справку: врачи обычно указывают эту информацию. На справках дорогостоящее лечение кодируется. На этой бумажке лечение значится под кодом №2 (недорогое – под №1).
Дорогостоящее лечение указано в одном из Постановлений правительства РФ – там указан перечень всех операций и хирургических вмешательств, которые по своим параметрам подходят под статус «дорогостоящих».

К такому типу лечения относятся:

Имплантация протезов.
Лечение бесплодия.
Лечение хромосомных патологий.
Протезирование зубов.
Терапия ожогов.
Лазерная хирургия.
Лечение последних стадий сахарного диабета.
Пластика-реконструкция и т.д.

Здесь указан не весь список, а его часть. Всего в Постановлении расписано больше 27 пунктов. «Порог» в 120 тыс. рублей не распространяется на подобные виды лечения и операции.

Как получить вычет на лечение и какие документы нужны

Кроме того нужно приложить пакет иных документов, а именно:

договор с медучреждением;
справка об оплате процедур;
документы, подтверждающие расходы (чеки или выписки);
бумаги, подтверждающие оплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ).

После проверки документа налоговый орган принимает решение о возврате, и денежные средства поступают на счет в банке, указанный гражданином.

Также существует еще один способ получения вычета до окончания налогового периода (календарного года). Для этого налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую службу с просьбой подтвердить право на налоговый вычет.

После получения подтверждения в форме уведомления, ему необходимо обратиться с заявлением в свободной форме к своему работодателю. Работодатель не будет удерживать НДФЛ с будущих начислений заработной платы.

Имеется многочисленная судебная практика, подтверждающая право работника по решению работодателя возвратить весь уплаченный с начала года НДФЛ в качестве налогового вычета. Для этого также необходимо уведомление из налоговой, после чего работодатель принимает решение о возврате излишне удержанного подоходного налога.

Условия получения

Отпуск льготных препаратов осуществляют по рецепту врача, оформленному на специальном бланке. Его форма утверждена Приказом Минздравсоцразвития РФ от 14.01.2019 №4н. Выдачу рецептов производят клиники, работающие по системе ОМС. Льготы и компенсации доступны пациентам, зарегистрированным в реестре инвалидов или специальных регистрах.

С 1 сентября 2021 действует федеральный регистр получателей льготных лекарств. В него включены 20 категорий получателей.

Реестр инвалидов ведет Пенсионный фонд. Существует регистр редких (орфаных) заболеваний и сегментные региональные регистры.

Как пенсионеру получить льготы на лекарства?

Следует написать заявление на натуральную помощь в отделении Пенсионного фонда по месту жительства.
Запишитесь на прием в клинику, работающую по системе ОМС. С собой необходимо взять паспорт, страховой полис, справку из ПФР, подтверждающую право на НСУ.
Получите льготный рецепт.

Федеральные льготники могут получать помощь по месту пребывания, а не по месту жительства. Решение о выдаче незарегистрированных препаратов принимает врачебная комиссия.

Пример возврата за санаторное лечение

Разберем размер вычета и причитающейся суммы компенсации на конкретном примере:

Гражданин Иванов, будучи пенсионером, продолжает свою трудовую деятельность и имеет в 2021 году заработную плату 360 000 руб. С этой суммы работодатель перечислил за него НДФЛ (допустим, что стандартные налоговые вычеты не применялись) 360 000 * 13% = 46 800 руб.

В этом же году у гражданина Иванова были некоторые проблемы со здоровьем, и он вынужден был согласиться на платную операцию (допустим, что она не входит в дорогостоящий вид лечения) стоимостью 100 000 руб. После операции лечащим врачом Иванову было назначено санаторно-курортное лечение продолжительностью 3 недели стоимостью 40 000 рублей.

По закону за 2021 год Иванов может использовать налоговый вычет в размере фактически понесенных расходов, но не более 120 000 руб. Так, он может претендовать на полный вычет за операцию и вычет в размере 20 000 за санаторно-курортное лечение (либо 80 и 40 тыс., что не принципиально). Соответственно, возврат излишне уплаченного НДФЛ составит 120 000 * 13% = 15 600 руб. Поскольку размер уплаченного им подоходного налога превышает данную сумму, то он получит ее в полном объеме.

Полезно также почитать: Оформление бесплатной путевки в санаторий для пенсионера

Могут ли пенсионеры получить вычет за медицинские расходы на детей

Право получения вычета в размере расходов, понесенных на лечение ребенка, прямо закреплено в НК РФ (пп. 3 п. 1 ст. 219).

Оно установлено в отношении лиц, не достигших совершеннолетия (18 лет), следующих категорий:

родные дети;
усыновленные дети;
подопечные (если пенсионеры являются опекунами или попечителями).

Не стоит при этом забывать, что получить вычет в этом случае пенсионер может лишь при наличии в течение этого календарного года налогооблагаемых доходов, будь то заработная плата, вознаграждение по гражданско-правовым договорам, дарение, наследство и т.д.

В заключение еще раз озвучим основные тезисы:

пенсионер в равной степени может претендовать на получение социального налогового вычета, связанного с оплатой медицинских услуг или лекарственных препаратов;
такое право наступает у него лишь в том случае, если он является плательщиком налога на доходы физических лиц (в противном случае возвращать просто нечего);
в абсолютных цифрах возврат денежных средств составит 13% от суммы фактически произведенных расходов либо максимально установленной суммы (120 000 руб. в совокупности с некоторыми другими видами социального вычета);
возврат уплаченного сбора допускается не только на себя, но и близких родственников, к которым относятся дети (включая усыновленных), подопечные до 18 лет, супруги и родители;
получение вычета требует предъявления налоговой декларации либо обращения к работодателю с приложением уведомления налогового органа о наличии права на вычет.

Выполняем нехитрые требования

Сделайте цифровые копии всех справок и документов из лечебного учреждения, где вы получали медицинские услуги, которые оплачивали. Клиника обязана вам все это предоставить.

На сайте налоговой службы www.nalog.ru внимательно заполните декларацию, и вместе с файлами документов отправляйте на одобрение. После подтверждения пишите заявление о возврате ваших средств. И разумеется, на руках у вас должен быть оформлен договор с клиникой. Технически пока все.

Основная сложность может возникнуть при сканировании всяких справок и последующей их отправке на сайт Федеральной налоговой службы. Впрочем, на самом ресурсе все расписано достаточно понятно. Если вы сомневаетесь в своем уровне владения компьютером, попросите кого-то из своих о помощи.

А можно все сделать и по старинке, «ножками» — отправившись с пачкой бумаг в ФНС. Или «ручками» — отправив все заказным письмом по почте.

Читайте также: