Минус в плюс как бизнесу получить налоговый вычет

Опубликовано: 15.05.2024

Выгодное вычитание. О способах уменьшения налоговой базы законным путем

Платить налоги — неизбежная обязанность всех работающих людей, а также тех, кто совершает операции с деньгами или имуществом: приобретает, продает, получает в дар или что-то выигрывает. Однако стоит знать, что не за все надо платить. Законодательством предусмотрена возможность в ряде случаев уменьшить налоговую базу, воспользовавшись системой налоговых вычетов.

Виды стандартных налоговых вычетов

Налоговые вычеты бывают четырех видов — стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Еще год назад любой работник с низким доходом мог получить стандартный налоговый вычет в размере 400 рублей, достаточно было написать соответствующее заявление работодателю. Но в связи с изменениями в подпункте 3 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса с начала 2012 года стандартный налоговый вычет больше не предоставляется. По льготным основаниям на стандартный вычет в размере 500 рублей могут рассчитывать инвалиды I и II групп, Герои СССР и РФ, члены семей военнослужащих, кроме того, инвалиды ВОВ и чернобыльцы могут вернуть себе по 3 тысячи рублей излишне уплаченных налогов. Каждый родитель с месяца рождения ребенка вправе получать налоговый вычет в размере 1400 рублей на первого и второго малыша и по 3 тысячи за каждого следующего ребенка в возрасте до 18 лет (или до 24 лет, если он учится на очном отделении вуза). В случае наличия у ребенка инвалидности I или II группы вычет составляет 3 тысячи рублей. При этом стоит иметь в виду, что порог дохода при применении вычетов составляет 280 тысяч рублей в год. То есть, как только заработок превышает эту сумму, применять налоговые вычеты перестанут до начала следующего года.

Социальные налоговые вычеты

Социальные вычеты применяются, если налогоплательщик понес расходы на медицину или обучение. При этом есть четкое ограничение в сумме: 120 тысяч рублей в год — это максимальный лимит, с которого могут посчитать налоговые вычеты социального блока. Например, государство «прощает» 13% суммы, потраченной на собственное обучение или обучение детей, если только эта сумма не превышает 50 тысяч рублей в год. При этом учебное заведение, будь то вуз или автошкола, обязательно должно иметь лицензию.

Имущественный налоговый вычет

Каждый налогоплательщик может получить имущественный налоговый вычет на покупку квартиры, который применяется только один раз в жизни. Максимальный размер вычета составляет 2 миллиона рублей плюс сумма уплаченных за каждый год процентов по ипотеке. При этом вычет за год не может превышать заработанную сумму. Зато остаток неиспользованного вычета переносится на следующий год. Вычет можно получить и в связи со строительством жилья. Необходимо только иметь при себе все накладные, чеки и прочие финансовые документы, подтверждающие, например, покупку стройматериалов. При этом, если стройматериалы закупаются за границей, документы к ним должны быть переведены на русский язык и заверены нотариально. Иначе привилегиями имущественного налогового вычета воспользоваться не удастся.

Получение социальных и имущественных вычетов

Для получения социальных и имущественных вычетов налогоплательщику придется подавать декларацию, приложив документы, подтверждающие расходы. Деньги уплатят только после проверки данных — не позднее четырех месяцев со дня подачи декларации с заявлением на возврат налога.

Как получить вычеты для для ИП и юрлиц?

Нельзя забывать, что вычеты по НДФЛ предоставляются только по тем доходам, которые облагаются налогом по ставке 13%. Собственники обществ с ограниченной ответственностью, получающие дивиденды, на вычеты могут не надеяться даже при покупке недвижимости. Зато все вышеперечисленные вычеты могут получить сотрудники, работающие у них по найму. Что касается индивидуальных предпринимателей, в ряде случаев они могут рассчитывать только на профессиональные налоговые вычеты.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Какие есть условия для компаний

О том, как бизнесу получить налоговый вычет за пожертвования, рассказала директор по правовым вопросам группы компаний Philin Philgood Наталья Дроздовская на конференции «Добро 2020».

Получить преференцию для бизнеса на удивление просто — не надо подавать специальных заявлений или вступать в какие-либо реестры. Применяется она при расчете налога на прибыль, начиная с 1 января 2020 года. Теперь пожертвования в благотворительные и другие некоммерческие организации бизнес может учитывать как расходы, а значит, уменьшать на эту сумму базу при расчете налога на прибыль. Единственные условия для компании — пользоваться общей системой налогообложения и, собственно, сделать благотворительное пожертвование.

«Любое пожертвование — деньги, имущество, ценные бумаги — может быть безвозмездно передано юрлицом, и потом будет учитываться как внереализационный расход. В конечном итоге налоговая база может быть уменьшена на величину переданных пожертвований. Но такое уменьшение не может составлять более 1% от выручки. Это условие распространяется на все пожертвования, которые были сделаны с 1 января текущего года», — объясняет Дроздовская.

Кому можно жертвовать

Важный нюанс — организация, которой вы решили пожертвовать, должна находиться в одном из следующих реестров. В июне 2020 года вышли два новых постановления правительства — № 906 «О реестре социально ориентированных некоммерческих организаций» и № 847 «О реестре некоммерческих организаций, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции».

Вот кто в них вошел:

НКО, включенные в реестр социально-ориентированных НКО (СОНКО), которые с 2017 года являются получателями грантов и субсидий (например, президентского гранта, субсидий Минобра, Минтруда), а также исполнителями общественно-полезных услуг, поставщиками социальных услуг;
иные организации, которые наиболее пострадали из-за ситуации с коронавирусом, входящие в специальный реестр. Это могут быть, к примеру, частные образовательные организации, работающие по лицензии, благотворительные организации, которые подали две формы отчета в Минюст, и НКО, включенные в перечень организаций, которые оказывают поддержку науке, искусствам, культуре.

Оба реестра ведет Минэкономразвития, они публичны и обновляются:

Кроме того, для получения вычета можно жертвовать централизованным религиозным организациям, религиозным организациям, входящим в их структуру, а также социально-ориентированным НКО, учредителями которых являются такие организации.

Что же касается корпоративных жертвователей, Дроздовская подчеркивает, что главное условие для них — быть на общей системе налогообложения:

«Чтобы получить льготу по налогу на прибыль, очевидно, что этот налог нужно платить. То есть организация-жертвователь должна быть на общей системе налогообложения, а не на «упрощенке» или одном из специальных режимов. А пожертвование должно быть в адрес НКО, входящих в один из реестров».

Как правильно оформить пожертвование

У компании должны быть документы, подтверждающие факт пожертвования, — договоры пожертвования, платежные поручения, акты приема-передачи (для случая передачи имущества). Налоговый кодекс России не устанавливает конкретный перечень документов, а значит, не ограничивает налогоплательщика в вопросе подтверждения правомерности учета соответствующих расходов (см. письмо Минфина России 03-03-06/2/82006 от 18 сентября 2020 года).

Если у компании нет документов о пожертвовании — их потеряли или не оформили вовремя, — следует обратиться в некоммерческую организацию, которой помогали, и попросить продублировать их или подписать повторно. Главное, чтобы это было сделано в разумные сроки, и контрагент оставался действующим.

Когда вы жертвуете имущество, желательно указать в договоре пожертвования его балансовую и/или оценочную стоимость, и зафиксировать это в акте приема-передачи. Иногда потребуется помощь профессионального оценщика, например, если вы жертвуете крупный объект недвижимости.

Как получить сам вычет

Пожертвование можно учесть в составе внереализационных расходов в налоговом учете в момент его осуществления, а затем включить в декларацию по налогу на прибыль в текущем отчетном периоде. (квартал, полугодие, девять месяцев, год). Налогооблагаемая база по налогу на прибыль уменьшится на данную сумму — это и будет вашим налоговым вычетом. Но важно следить, чтобы сумма декларируемого пожертвования не превышала 1% от общей выручки.

Эта норма Налогового кодекса не носит заявительного характера. Никаких документов прикреплять к декларации не нужно. Но ФНС может запросить их при проведении камеральной проверки налога на прибыль.

Похожие правила действовали до 2005 года, но были отменены из-за вероятности коррупционных злоупотреблений. В нынешний непростой год к ним решено было вернуться.

В жизни каждого владельца индивидуального инвестиционного счета наступает момент, когда необходимо оформлять налоговый вычет. Для тех, кто только собирается это сделать, Банки.ру подготовил специальную инструкцию и советы от профессионалов рынка.

Количество инвестиционных счетов, открытых россиянами, продолжает расти. С начала года Московская биржа зафиксировала более 7 тыс. новых ИИС, а всего по итогам января число таких счетов достигло 309,7 тыс. Одна из главных причин популярности инвестиционных счетов в том, что их владельцы имеют возможность получить налоговый вычет. Брокеры рассказывают, что некоторые инвесторы, например, открывая ИИС, покупают евро и доллары, а потом спокойно идут в налоговую. Насколько эффективна такая стратегия, судить сложно. Однако для тех, кто вкладывает деньги в акции и облигации, пытаясь приумножить свой капитал, вопрос налоговых преференций - один из ключевых.

Скажем, какой из двух видов вычетов предпочесть? Дело в том, что государство дает возможность выбора: владелец ИИС может претендовать на вычет с полученного от инвестиций дохода либо с суммы, которую он внес на счет. Максимальный размер вычета - 52 тыс. рублей в год. Налоговая будет рассчитывать вычет, исходя из суммы на счете.

При этом стоит учитывать, что инвестор не может вернуть налогов больше, чем заплатил их государству: допустим, вы внесли на счет 10 тыс. рублей, налоговый вычет - 1 300 рублей. Однако если в отчетном году было заплачено налогов на сумму 1 тыс. рублей, то претендовать можно только на нее. Поэтому, отмечает управляющий директор УК "Сбербанк Управление активами" Василий Илларионов, если у инвестора нет постоянного дохода и возврат уплаченного НДФЛ из бюджета для него не актуален, то такому инвестору подойдет другой тип инвестиционного налогового вычета - исходя из полученной прибыли.

Еще одна тонкость: чтобы получить налоговый вычет по взносам, необходимо, чтобы у инвестора был только один ИИС. Наличие нескольких инвестиционных счетов - вполне возможная вещь. Например, при смене брокера либо если человек, открывая обычный брокерский счет или пользуясь онлайн-сервисом, не заметил, что в анкете по умолчанию стоит галочка "открыть ИИС". Поэтому перед подачей декларации стоит лишний раз проверить наличие у себя "лишних" счетов.

Государство установило "верхнюю границу", исходя из которой владелец ИИС может получить налоговый вычет - 400 тыс. рублей в год. Таким образом, каждый год можно возвращать до 52 тыс. рублей, которые были уплачены в виде налогов. Чтобы рассчитать вычет, необходимо умножить сумму, внесенную на ИИС, на 13%. Например, при взносе 350 тыс. рублей в 2017 году вычет на взнос составит 350 000 * 13% = 45 500 рублей.

В случае выбора вычета на доход информацию можно получить у брокера или управляющей компании, которые являются налоговым агентом и уплачивают НДФЛ за клиента. Компания предоставит информацию о сумме дохода, с которой инвестор также легко сможет вычислить 13%. "В случае ИИС с вычетом из дохода брокер рассчитает, но не будет удерживать налог", - уточняет старший аналитик "Альпари" Роман Ткачук.

Есть еще одна тонкость: по законодательству доход, полученный инвестором по разным типам бумаг, учитывается раздельно. "Финансовый результат по обращаемым на рынке бумагам не сальдируется с теми, которые на рынке не обращаются", - приводит пример генеральный директор компании "Персональный советник" Наталья Смирнова. В частности, к обращаемым бумагам относятся те, которые торгуются хотя бы на одной из российских бирж и имеют информацию по котировкам в публичном доступе. Поэтому, отмечает управляющий активами УК "Система Капитал" Павел Оглоблин, если у инвестора на счете были российские облигации и американские акции, которые котируются на бирже в Санкт-Петербурге, то полученные доходы по ним будут сальдироваться. И если в итоге портфель показал положительную динамику, уплатить налог на прибыль придется, а вот доход по биржевым и внебиржевым финансовым инструментам рассчитывается раздельно.

Важно помнить, что, выбрав тип вычета один раз, инвестор уже не сможет его изменить. "Если вы воспользовались налоговым вычетом на доход, налоговый вычет на взносы вам уже не может быть предоставлен", - уточняет Василий Илларионов. Поэтому в выборе вида налогового вычета важно не ошибиться. Финансисты советуют выбирать вычет с доходов, только если речь идет о большой сумме на счете или если стратегия предполагает высокую доходность.

Простой пример: вычет на взнос позволяет получить инвестору до 52 тыс. рублей в виде возвращенных налогов, поэтому достаточно внести 400 тыс. рублей. Если же выбрать вычет на доход, то эти 400 тыс. рублей придется еще заработать. То есть, вложив 1 млн рублей (это максимальная сумма для ИИС), инвестор должен получить доход не менее 40%. "Для этого нужен опыт работы на фондовом рынке и довольно рискованная и агрессивная стратегия. Но при такой стратегии велики и шансы потерять деньги", - указывает Илларионов.

Начинающему инвестору с небольшой суммой на счете предпочтительно выбирать вычет на взносы, советуют финансисты. Тем более если он придерживается консервативной стратегии. По словам Илларионова, низкорисковые облигационные стратегии могут также обеспечить неплохую доходность. Вкупе с вычетом это может дать весьма хороший финансовый результат.

Когда получать вычет

Вычет на взнос выглядит очень привлекательно и из-за того, что его можно получить буквально через пару месяцев после открытия ИИС. Например, если счет был открыт в декабре 2017 года и внесены деньги, то уже сейчас инвестор имеет право попросить государство вернуть ему налоги. "Многие инвесторы стараются отчитаться перед налоговой в начале года - в этом случае они быстрее получат вычет", - отмечает Ткачук. Он напоминает, что время проверки налоговой декларации составляет до трех месяцев, и еще месяц у государства есть на перечисление вычета на банковский счет. Директор по стратегическому развитию УК "Альфа-Капитал" Вадим Логинов рекомендует подавать декларацию до 30 апреля, тем более если у инвестора, помимо его основной работы, были и другие источники дохода.

Вычет по ИИС можно получить в конце срока или делать это ежегодно. "Для многих инвесторов очень важно получать ежегодные вычеты, потому что полученные деньги можно реинвестировать", - указывает эксперт по налогам "Открытие Брокер" Светлана Последовская. Она рекомендует пользоваться вычетом на взнос инвесторам, которые планируют вкладывать в акции и облигации небольшие суммы или инвестируют в бумаги с льготным налогообложением. Например, в облигации, выпущенные в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2020 года. Купонный доход в этом случае не облагается налогом. Однако если доходность купона будет превышать на 5 процентных пунктов ставку ЦБ, то инвестору все же придется поделиться прибылью с государством. Следует также учитывать, что вычет на доход не распространяется на дивиденды.

А вот если инвестор не уверен, какой тип вычета более выгоден, то спешить в налоговую эксперты не рекомендуют. "Чем длиннее инвестиции, тем выгоднее становится вычет на доход. Поэтому лучше спустя три года посчитать, какой тип вычета для вас выгоднее или будет выгоднее", - рассуждает Последовская. Она напоминает, что вычет на взносы можно получить за последние три календарных года. То есть подать декларацию, скажем, за 2017 год можно будет в течение 2018, 2019 и 2020 годов.

Чем длиннее инвестиции, тем выгоднее становится вычет на доход. Поэтому лучше спустя три года посчитать, какой тип вычета для вас выгоднее.

Что произойдет, если инвестор получит налоговый вычет и закроет ИИС, продержав на нем бумаги или деньги менее трех лет? В этом случае вычет придется вернуть государству, а заодно уплатить пени, предупреждает Последовская. "А значит, идти за ежегодным вычетом стоит, только если вы уверены, что продержите активы на ИИС минимальный срок. Согласно Налоговому кодексу, налогоплательщик вправе уменьшить налоговую базу, если основной целью совершения сделки (операции) не является возврат суммы налога", - указывает она. Эксперт не исключает, что в связи с последними изменениями в законодательстве налоговая может отказать в вычете, если инвестор пополняет ИИС, но не совершает сделок. "Правда, такой практики пока нет, и у инспекторов нет руководства отказывать в вычете для владельцев ИИС, не совершающих операции", - уточняет Последовская.

Вычет на доход предоставляет сам брокер или управляющий, который просто не удерживает с владельца ИИС налог в конце срока. Однако, чтобы подтвердить право на вычет, могут потребоваться документы от инспекции о том, что вычет по взносам не использовался.

Чтобы получить вычет на взнос, инвестору потребуется заполнить налоговую декларацию (3-НДФЛ) и приложить к ней следующие документы:

- документ, подтверждающий получение дохода (например, справка о доходах по форме НДФЛ-2 или другой документ, который подтверждает, что инвестор получал доход и платил налог в налоговом периоде, когда были внесены деньги на ИИС);

- копию договора на ведение ИИС (заявление о присоединении к регламенту, которое подтверждает факт открытия счета);

- документ, подтверждающий зачисление денег на ИИС (например, платежное поручение из банка). Если на ИИС вносились наличные деньги, то вместо платежных поручений инвестор должен предоставить приходно-кассовый ордер;

- заявление на получение вычета с указанием банковских реквизитов счета налогоплательщика.

Для налоговой декларации достаточно отчета брокера за год. Заполнить ее можно как в отделениях ФНС, так и через Интернет. Например, на сайте nalog.ru. Есть также специальные сервисы, помогающие правильно общаться с налоговыми органами, - например, ndflka.ru или nalogia.ru.

Кроме того, почти все инвестиционные компании или банки, обслуживающие инвесторов-физлиц, предлагают помощь в заполнении декларации. Цены могут колебаться от нескольких сотен до 3-5 тыс. рублей. Например, в "Атоне" и "Открытии Брокер" предлагают помощь в оформлении и проверке декларации консультантом за 1 699 рублей, в Сбербанке обещают, что личный консультант вернет налоги за 1 499 рублей (бесплатно для владельцев пакета услуг "Сбербанк Премьер" и "Сбербанк Первый"). Некоторые участники рынка (БКС, "Регион") готовы помочь клиентам заполнить декларацию и собрать необходимые документы бесплатно.

September 13, 20

Оглавление
Кто может получить налоговый вычет
Кто вычет точно не получит
Как оформить вычет
Стандартный вычет
Социальные вычеты
Инвестиционные вычеты
Профессиональные вычеты
Имущественные вычеты
Ещё немного о вычетах

Представим, что за отчётный период вы заработали 600 000 рублей. Эта сумма называется налогооблагаемой базой. Вы отщипнули от нее НДФЛ 13% и отдали государству целых 78 000 рублей. Обидно. Если вы докажете, что потратили заработанные деньги с пользой и заслужили скидку, государство разрешит уменьшить налогооблагаемую базу на определённую сумму. Это и есть налоговый вычет.

После этого вам обязаны пересчитать НДФЛ и вернуть излишек на ваш банковский счёт реальными деньгами либо на какое-то время освободить вас от уплаты НДФЛ.

Но оформить налоговый вычет могут не все и не всегда.

Кто может получить налоговый вычет

Вернуть НДФЛ могут те, кто платит его по ставке 13% и является налоговым резидентом РФ. То есть ИП на общей системе налогообложения и директор ООО, если организация уплачивает с вашего дохода НДФЛ.

Кто вычет точно не получит

Те, кто НДФЛ не платит. Например, ИП на УСН, ЕНВД, ЕСХН и ПСН.

Как оформить вычет

Налоговые вычеты бывают 5 видов: стандартный, имущественный, социальный, профессиональный и инвестиционный.

Стандартный налоговый вычет

Это вычет для льготников и родителей суммой от 500 до 3000 рублей ежемесячно. Например, за месяц вы заработали 50 000 рублей. Вычитаем из этой суммы 3000 рублей и платим НДФЛ уже не с 50 000 рублей, а с 47 000 рублей. Мелочь, а приятно!

К льготной категории граждан относятся участники Великой Отечественной войны, инвалиды I и II групп, те, кто перенёс лучевую болезнь. Полный список на сайте налоговой.

Стандартный вычет могут получить и родители на каждого ребёнка с первого месяца жизни малыша и до тех пор, пока ему не исполнится 18 лет. А если ребёнок платно или бесплатно учится на очном отделении, то будет экономить ваши деньги до 24 лет.

Государство также поощряет большие семьи. За первого и второго ребёнка вы сможете уменьшить налоговую базу на 1400 рублей и на 3000 рублей за третьего и каждого последующего.

Необходимые документы

Копия паспорта РФ.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ ( при обращении в ИФНС).
Справка о доходах по основному месту работы ( 2-НДФЛ).
Справки о доходах по совместительству ( если есть).
Заявление в ИФНС на возврат налога.

Родителям нужно дополнительно предоставить:

Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка.
Копию документа о регистрации брака — паспорт или свидетельство о регистрации брака.
Справку об инвалидности, если ребёнок — инвалид.
Справку из учебного заведения, если ребёнок — учащийся очной формы.

Социальные вычеты

Их получают те, кто потратил часть своих доходов на что-то важное, полезное и необходимое:

на благотворительность и пожертвования;
на своё обучение или близких;
на лечение себя или близких;
на страхование;
на прохождение независимой оценки своей квалификации.

Например, за отчётный период вы потратили на платную клинику 100 000 рублей. Заработали за этот же период 300 000 рублей и 39 000 из них заплатили в виде НДФЛ. Теперь попробуем сэкономить. Вычитаем из дохода ( 300 000 рублей) сумму расхода на лечение ( 100 000 рублей), получаем 200 000 рублей и уже с них считаем НДФЛ — 26 000 рублей. Выходит, что вы переплатили государству 13 000 рублей и можете получить их обратно.

Необходимые документы

Копия паспорта РФ.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Справка о доходах по основному месту работы ( 2-НДФЛ).
Справки о доходах по совместительству ( если есть).
Заявление в ИФНС на возврат налога.

Дополнительно вам понадобятся

Если вы лечились в платной клинике:

Договор с медучреждением ( оригинал и копия) с указанием стоимости услуг.
Справка, подтверждающая оплату по договору.
Копия лицензии лечебного учреждения.

Если покупали лекарства:

Оригинал рецепта по форме 107−1/у со штампом « Для налоговых органов».
Чеки, квитанции, платёжные поручения, подтверждающие оплату.
Справка об отсутствии дорогостоящего препарата в медучреждении, если вы самостоятельно оплачиваете лекарства, выписанные врачом.

Если оформляли медстраховку:

Копия договора добровольного страхования.
Копия лицензии страховой компании.
Квитанция или чек на оплату страховой премии.

Копия договора на обучение на имя плательщика.
Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации.
Копии квитанций, чеков или других платёжных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.

Инвестиционные вычеты

Государство поощряет тех, кто вкладывает свои деньги в ценные бумаги или открывает счета. За это вы можете получить инвестиционный вычет.

Есть 3 ситуации, в которых можно уменьшить налоговую базу.

Вы получили прибыль от торговли ценными бумагами. Сумма вычета будет равна сумме этой прибыли. Получить его можно, если ценными бумагами вы владели более 3 лет.

Вы открыли индивидуальный инвестиционный счёт и внесли на него деньги. На эту сумму вы сможете уменьшить свою налоговую базу. Максимальная сумма вычета — 400 000 рублей.

Вы заработали от операций на инвестиционном счёте. Сколько получили, столько и сможете вычесть из своей налоговой базы, но не позднее 3 лет с момента заключения договора на ведение счёта.

Необходимые документы

Копия паспорта РФ.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Справка о доходах по основному месту работы ( 2-НДФЛ).
Справки о доходах по совместительству ( если есть).
Заявление в ИФНС на возврат налога.
Документы, подтверждающие ваше право на инвестиционный вычет, например отчёты брокера.

Профессиональные вычеты

Вы вкладываете деньги в дело, которое приносит вам прибыль: покупаете оборудование, топливо, платите аренду, госпошлины и многое другое. За это вы можете уменьшить облагаемый налогом доход на ту сумму, которую потратили на свой бизнес.

Этим вычетом могут воспользоваться также писатели, изобретатели, адвокаты и другие представители разных профессий, которые занимаются частной практикой или выполняют работы по гражданско-правовым договорам.

Как получить профессиональный вычет

Посчитайте расходы за отчётный период, вычтите их из суммы дохода и с этой разницы платите НДФЛ.

Например, вы заработали 400 000 рублей, а потратили 200 000 рублей. Вычитаем одно из другого и уменьшаем налогооблагаемую базу на 200 000 рублей. С неё и будем платить НДФЛ.

Расходы вы должны определить самостоятельно. Важно, чтобы они были связаны с получением прибыли, обоснованы и были подтверждены документально.

Например, вы заработали всё те же 400 000 рублей. Но так замотались, что не сохранили чеки и квитанции, и теперь не в состоянии подтвердить расходы. Зато вы можете уменьшить свой доход на 20% — на 80 000 рублей. И заплатить НДФЛ не с 400 000 рублей, а с 320 000.

Одновременно применять подтверждённый и неподтверждённый вычеты нельзя. Поэтому посчитайте всё внимательно, прежде чем подавать документы.

Необходимые документы

Копия паспорта РФ.
Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ.
Справка о доходах по основному месту работы ( 2-НДФЛ).
Справки о доходах по совместительству ( если есть).
Заявление в ИФНС на возврат налога.
Договоры и квитанции, подтверждающие расходы.

Имущественные вычеты

Раз в жизни вы можете получить налоговый вычет за покупку жилья, будь то комната, квартира, доля в квартире или дом.

Максимальный размер имущественного вычета составляет 2 млн рублей

Вы можете вернуть себе на счёт 13%, но не более 260 000 рублей. Вычет вы будете получать каждый год, пока не получите всю сумму. Если жильё обошлось вам дешевле 2 млн рублей, в сумму вычета можно включить и расходы на его отделку. Но это правило действует только при покупке жилого дома.

Получить вычет можно и за ипотечные проценты суммой до 3 млн рублей. Он также составит 13%, но не более 390 000 рублей. Остаток вычета за проценты по ипотеке переносить на другой объект нельзя.

Итак, вы продали свою квартиру. Доход от её продажи нужно задекларировать и заплатить с него налог. Вы будете освобождены от уплаты, если:

приобрели квартиру до начала 2016 года и владеете ею от 3 лет;
стали собственником после начала 2016 года и являлись им 5 и более лет.

Если от налога никуда не деться, его можно уменьшить с помощью налогового вычета. Сделать это можно двумя способами.

Уменьшите сумму дохода от продажи квартиры на сумму расхода за покупку. Например, вы купили квартиру за 4 млн рублей, а продали её за 5 млн. Заплатить налог нужно будет только с разницы между ними — с 1 млн рублей.

Если квартиру вы не покупали, а, скажем, получили в наследство, можете воспользоваться стандартным вычетом — до 1 млн рублей. Например, вы продали квартиру за 4 млн рублей. Вычтите из них 1 млн рублей, и уже от этой суммы платите НДФЛ.

Необходимые документы

Документы, подтверждающие продажу или приобретение недвижимости: договор купли-продажи, акт приёма-передачи, расписка, банковское платёжное поручение.
Документы, подтверждающие право собственности на купленное жильё: выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности. Если объект приобретён на стадии долевого строительства — копия договора долевого участия.
Кредитный договор, подтверждающий целевой характер займа ( копия каждой страницы).
Справка из банка об уплаченных в отчётном году процентах по кредиту.
Декларация 3-НДФЛ.
Справка о доходах ( 2-НДФЛ).
Заявление на возврат вычета.

Ещё немного о вычетах

Можно совмещать сразу все виды вычетов: лечитесь, учитесь, продавайте и покупайте недвижимость, рожайте детей и за всё это уменьшайте налоги — государство вас поддержит.

Только не забывайте подавать документы вовремя, потому что у всех налоговых вычетов есть срок годности — 3 года. Это связано с тем, что декларацию можно подать за срок, не превышающий этот период. Если в 2018 году вы захотите вернуть деньги за платное лечение в 2013 году, в вычете вам будет отказано.

Коротко

Налоговый вычет позволяет предпринимателю вернуть часть НДФЛ, уплаченного государству.
Получить налоговый вычет может только тот предприниматель, который платит 13% со своей прибыли.
Подать заявление на вычет можно по почте, онлайн или через доверенное лицо.
Получить вычет можно « живыми» деньгами на банковский счёт или какое-то время не платить НДФЛ со своих доходов.
Есть 5 видов вычетов: стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и инвестиционные.
Для каждого вычета предусмотрен свой пакет подтверждающих документов.
Вы можете не ограничиваться одним вычетом, а подать заявления на несколько видов одновременно.
У всех вычетов есть срок годности — 3 года.

Полезная рассылка для бизнеса

Рассказываем про налоги, законы, чужой опыт и полезные инструменты для бизнеса. Оставьте свою почту и получите в подарок книгу «Сила эмоционального интеллекта».

Как следует из пояснительной записки к Закону № 172-ФЗ, суть его принятия заключается в снижении налоговых издержек компаний и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих безвозмездную передачу имущества, используемого для предупреждения и предотвращения распространения, а также диагностики и лечения коронавируса.

Налоговые поблажки благотворителям на борьбу с коронавирусом

Что дает принятый Закон № 172-ФЗ компаниям и предпринимателям?

В первую очередь, возможность признавать в налоговых расходах затраты на приобретение имущества, используемого (предназначенного для использования):

для предупреждения и предотвращения распространения коронавируса;
для диагностики и лечения коронавируса.

Имущество должно быть безвозмездно передано медицинским организациям, органам государственной власти и (или) органам местного самоуправления, а также государственным и муниципальным учреждениям, государственным и муниципальным унитарным предприятиям.

Это означает, что на стоимость безвозмездно переданных на борьбу с коронавирусом (лечение, диагностика, предотвращение распространения) имущества или перечисленных (переданных) денежных средств, компании или ИП смогут уменьшить налоговые расходы и не платить налог на прибыль по ставке 20% (либо единый налог при УСН с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов»).

Во-вторых, теперь не нужно восстанавливать НДС, ранее принятый к вычету по таким операциям. Такая мера позволит благотворителям, оказывающим помощь по борьбе с пандемией, сэкономить еще 20% на НДС.

При этом получателями денежных средств или имущества должны быть:

некоммерческие медицинские компании;
органы государственной власти и (или) местного самоуправления;
государственные и муниципальные учреждения;
государственные и муниципальные унитарные предприятия.

В противном случае (например, передача имущества или денежных средств частному медицинскому центру) — учесть расходы не получится.

Указанные расходы (при соблюдении условий о получателе благотворительной помощи) подлежат учету либо:

в составе внереализационных расходов на основании пп.19.5 п.1 ст.265 НК РФ (данный подпункт введен Законом № 172-ФЗ);
в составе расходов при УСН (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») на основании пп.23.1 п.1 ст.346.16 НК РФ (данный подпункт введен Законом № 172-ФЗ);
в составе расходов при ЕСХН на основании пп.24.1 п.2 ст.346.5 НК РФ (данный подпункт введен Законом № 172-ФЗ).

Внесенные поправки действуют «задним» числом — с 1 января 2020 г.

До принятия поправок благотворители платили 20% налога на прибыль (либо единый налог при УСН или ЕСХН) с таких расходов и восстанавливали 20% НДС.

Помощь некоммерческим организациям, включенным в специальный реестр

Законом № 172-ФЗ установлена возможность учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией, пожертвования в виде имущества, переданного организациям, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые являются получателями соответствующих субсидий и грантов.

Речь идет о безвозмездно переданному имуществу (включая денежные средства) следующим категориям НКО (пп.19.6 п.1 ст.265 НК РФ):

— социально ориентированным, включенным в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций, которые с 2017 года являются получателями грантов Президента РФ (по результатам конкурсов, проведенных Фондом-оператором президентских грантов по развитию гражданского общества);

получателям субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых федеральными органами исполнительной власти;
получателям субсидий и грантов в рамках программ, реализуемых органами исполнительной власти субъектов РФ, органами местного самоуправления, исполнителями общественно полезных услуг, поставщиками социальных услуг;
централизованным религиозным организациям;
религиозным организациям, входящим в структуру централизованных религиозных организаций;
социально ориентированным НКО, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций;
иным НКО, включенным в реестр НКО, в наибольшей степени пострадавших в условиях ухудшения ситуации в результате распространения коронавируса.

На практике это означает, что перечисление благотворительной помощи только тем НКО, которые числятся в реестре, позволит благотворителям воспользоваться правом на вычет. Но не все, даже известные благотворительные фонды, подпадают под эти критерии.

Например, известный благотворительный фонд «Подари жизнь», который собирает деньги для лечения детей, не получает субсидии и гранты и не включен в реестр социально ориентированных некоммерческих организаций.

Кроме того, данные налоговые послабления не коснутся компаний, применяющих «упрощенку» (объект налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов») и ЕСХН. То есть при расчете единого налога при УСН, ЕСХН они не вправе воспользоваться вычетом.

Налоговые расходы признаются в размере, не превышающем 1 процента выручки от реализации товаров (работ, услуг) благотворителя (которая, в свою очередь, определяется в общем порядке в соответствии со ст.249 НК РФ).

Внесенные поправки также действуют «задним» числом — с 1 января 2020 г.

При этом под имуществом подразумеваются как непродовольственные, так и продовольственные товары (письмо Минфина РФ от 28.05.2020 г. № 03-03-06/3/45318).

Для каких целей и в какой момент будет использоваться получателем имущество, не скажется на налоговой льготе благотворителей.

Критерии для включения НКО в указанный реестр, а также порядок его ведения и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на его ведение, устанавливаются Правительством РФ. Поэтому установленное ограничение в 1% (видимо для предотвращения попыток злоупотребления операций по обналичиванию денег через благотворительные фонды) кажется излишним, ведь числящиеся в реестре НКО являются законопослушными.

На сегодняшний день ведением такого реестра занимается Минэкономразвития РФ.

Так, в реестре (информация Минэкономразвития РФ от 05.06.2020 г.). по состоянию на 29.06.2020 г. число социально-ориентированных НКО составило 22 895.

Однако не все так гладко. В части НДС при передаче имущества НКО льгот у благотворителей нет. Если перечислены деньги, то объекта налогообложения НДС не возникает в любом случае (ст.146 НК РФ).

Как мы уже отмечали, в отношении помощи по борьбе с коронавирусом, обязанность восстанавливать НДС у благотворителя не возникает (пп.51 п.2 ст.146 НК РФи абз.1 пп.2 п.3ст.170 НК РФ). Иная ситуация возникает в случае безвозмездной передаче имущества НКО. Если компания передает имущество благотворительному фонду (например, продуктовые ритейлеры зачастую жертвуют продукты питания), то НДС со стоимости переданного имущества придется восстановить. Возможно в ближайшее время будет устранена законодательная недоработка в части НДС, чтобы стимулировать благотворителей оказывать помощь.

Аудиторы компании «РосКо» смогут грамотно и профессионально оказать помощь по налоговому законодательству. Заполните форму, и мы оперативно проконсультируем вас по вопросам применения налоговых льгот:

Читайте также: