Методические рекомендации налоговой по ккт

Опубликовано: 15.05.2024

Реформа ККТ продолжается. Рассмотрим наиболее интересные разъяснения компетентных органов, которые касаются формирования фискальных документов, применения ККТ при расчетах по займам и расчетах с физлицами, в том числе с работниками, а также отражения наименований товаров в кассовом чеке.

Новые реквизиты и форматы фискальных документов

ФНС опубликовала Приказ от 22.10.2018 № ММВ-7-20/609 об изменении форматов фискальных документов. Одно изменение связано с июльскими поправками в Федеральный закон от 03.07.2018 № 192-ФЗ. Изменилась терминология, которая раньше применялась в отношении ККТ: например, формулировку «расчеты с использованием электронных средств платежа» изменили на «расчеты, совершаемые в безналичном порядке». В кассовом чеке слово «электронными» заменили на слово «безналичными».

Другое изменение касается повышения основной ставки НДС с 1 января 2019 года с 18 % до 20 %: это значит, что до 31 декабря 2018 года (включительно) в кассовых чеках должна указываться ставка 18 % (при получении предоплаты — 18/118), а уже с 1 января 2019 года — ставка 20 % (при получении аванса — 20/120). Чтобы с нового года фискальный документ формировался уже с новой ставкой НДС, пользователи ККТ должны заблаговременно обновить прошивку касс.

Методички по формированию фискальных документов

Июльскими поправками в Закон о ККТ введен последний абзац в п. 5 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ. Теперь ФНС может разрабатывать Методические указания по формированию фискальных документов при осуществлении отдельных видов расчетов. Эти указания должны быть размещены на сайте налоговой службы.

В Методических указаниях (письма ФНС России от 03.07.2018 № ЕД-4-20/12717 и № ЕД-4-20/12718, от 13.11.2018 № ЕД-4-20/22064) ФНС разбирает условные примеры отражения реквизитов кассовых чеков, формируемых пользователем ККТ. В первую очередь рассматриваются реквизиты для «новейшего» формата фискальных данных — ФФД 1.1, одновременно показаны отличия для ФФД 1.0 и 1.05. Например, в случае продажи товаров с использованием подарочной карты продавец пробивает кассовый чек дважды: первый раз при продаже самой карты, а второй — при продаже товара, который оплачивается этой картой. Если номинал подарочной карты больше стоимости оплаченных ею товаров и при этом остаток нельзя использовать для следующих покупок, то в чеке появляется признак предмета расчета — «Внереализационный доход» (рекомендованная ФНС формулировка).

Порядок корректировки расчетов

ФНС России выпустила подробные разъяснения о том, как нужно корректировать расчеты, и привела реквизиты формируемых при корректировке фискальных документов для различных версий используемых ФФД (письмо от 06.08.2018 № ЕД-4-20/15240@). К примеру, стало известно, что корректировку не обязательно делать на той же самой кассе, на которой ранее кассовый чек не был пробит (или был пробит с ошибкой).

Порядок оформления корректировки зависит от версии ФФД кассы, которая для этого используется. Если используется ФФД 1.1, то нужно сформировать кассовый чек коррекции — в нем должны быть сведения, которые позволяют точно идентифицировать корректируемый расчет. ФНС рекомендует указывать в нем фискальный признак документа, который был некорректно сформирован с применением ККТ (даже если это другой экземпляр ККТ).

Если же чек коррекции формируется в отношении расчета, который производился без применения ККТ, то в нем должны быть отражены как обязательные реквизиты кассового чека коррекции, так и реквизиты, соответствующие расчету, который был произведен без применения ККТ (дата, наименование товара, работы, услуги, адрес расчета и др.).

При использовании ФФД версии 1.05 кассовый чек коррекции применяется только в том случае, если ранее расчет был осуществлен без применения ККТ. Пользователю нужно пробить чек коррекции с признаком расчета «приход» или «расход», который соответствует ранее осуществленному расчету, и иными реквизитами, предусмотренными для той версии ФФД, которая используется.

сформировать чек с признаком «возврат прихода», идентичный некорректному, и отразить в нем фискальный признак некорректного документа;
пробить корректный чек с признаком «приход».

Чек коррекции в этом случае не применяется.

ФНС напомнила еще об одном важном нюансе. Каждая корректируемая сумма расчета должна отражаться в кассовом чеке коррекции отдельной строкой. Общей суммы корректируемых расчетов будет недостаточно, чтобы установить событие административного правонарушения (неважно, допустили ли вы ранее ошибку при применении ККТ или осуществили расчеты без нее). В этом случае конкретный расчет невозможно идентифицировать, следовательно, и освобождения от административной ответственности не будет. Однако если в работе ККТ произошел массовый технический сбой, то корректировки общей суммой будет достаточно для освобождения от ответственности — в этом случае пользователь не виноват в том, что осуществляет расчеты без ККТ (см. письмо ФНС России от 20.12.2017 № ЕД-4-20/25867).

ФНС рекомендует направлять в налоговые органы сформированные кассовые чеки коррекции, сведения и документы, которых будет достаточно для установления каждого административного правонарушения, и тогда, когда при корректировке общей суммой расчетов используется ФФД версии 1.1. Это позволит контролирующему органу принять однозначное решение об освобождении от административной ответственности.

Применение ККТ при расчетах с физлицами

При приобретении товаров (работ, услуг) у физлиц, не являющихся ИП, кассовый чек формироваться не должен. По закону ККТ применяет, в частности, лицо, которое оказывает услуги и которое формирует (передает) кассовый чек клиенту. Если же таким лицом является гражданин, не имеющий статуса ИП, то обязанность применять ККТ у него отсутствует. Значит, в этой ситуации чека не будет вообще (письмо Минфина России от 25.07.2018 № 03-01-15/52265, письмо ФНС России от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@). Однако ФНС в письме от 14.08.2018 № АС-4-20/15707 указала на исключение из этого правила: если деятельность организации или ИП направлена на приобретение товаров у физлиц, в том числе с привлечением подотчетных лиц, и их дальнейшую реализацию, при выплате денег за товар такая организация (ИП) обязана применять ККТ.

Минфин России также рассмотрел исключение из другого правила, установленное законом (письмо от 12.09.2018 № 03-01-15/65311). Напомним, что расчетом в смысле Закона № 54-ФЗ является в том числе и зачет или возврат предоплаты (аванса) в счет продажи товаров (выполнения работ, оказания услуг). При оказании услуг в сфере культурно-массовых мероприятий, услуг перевозки пассажиров, багажа, грузов и грузобагажа, услуг связи, услуг в электронной форме и иных услуг, список которых пока не утвержден Правительством РФ, кассовый чек или бланк строгой отчетности необязательно формировать при каждом зачете аванса (предоплаты) в счет реализации или его возврате. Достаточно одного чека (БСО) по всем таким расчетам за сутки или иной расчетный период, не превышающий календарного месяца или установленный законодательством. При этом «единый» кассовый чек или БСО нужно сформировать не позднее первого рабочего дня, следующего за днем окончания расчетного периода, а выдавать (направлять) его клиенту не нужно (письмо Минфина от 12.09.2018 № 03-01-15/65311).

ККТ и расчеты с работниками

Если вы передаете товары работнику, то применение ККТ зависит в том числе и от порядка документального оформления такой передачи. Расчеты по выдаче зарплаты или материальной помощи не подпадают под действие Закона № 54-ФЗ, поэтому ККТ в таких случаях не применяется (см. письмо ФНС от 10.08.2018 № АС-4-20/15566@). Кассовый чек не нужен и в том случае, если денежные средства выдаются или возвращаются под отчет или если зарплата выдается товаром. Но если работник приобрел у организации товары (работы, услуги) и задолженность за них погашается удержанием из зарплаты, то такие расчеты требуют применения ККТ.

Применение ККТ при расчетах по займам

ФНС России в письме от 18.09.2018 № ЕД-4-20/18186@ рассмотрела порядок применения ККТ при расчетах по займам. Напомним, что пробивать чек нужно не при любых займах, а только при целевых — на оплату товаров (работ, услуг). Если же заем выдается не в целях оплаты товаров (работ, услуг), то обязанность применения ККТ у заимодавца не возникает.

Налоговая служба также напомнила, что чек надо пробивать даже при безналичных расчетах по займам на оплату товаров (работ, услуг), если заемщик — физлицо, не имеющее статуса ИП. Однако это правило действует только с 01.07.2019, пока же применять ККТ в этой ситуации не нужно.

Из разъяснений налогового ведомства следует и еще один достаточно важный вывод. Если физлицо — не ИП выступает не заемщиком, а займодавцем, то есть именно гражданин выдает организации или ИП заем на оплату товаров (работ, услуг), то применять ККТ нет необходимости ни одной из сторон. Ведь займодавец вообще не подпадает под действие Закона № 54-ФЗ, а заемщик не обязан применять ККТ.

«Короткий» фискальный накопитель и сезонные работы

Интересное разъяснение дала ФНС о выборе фискального накопителя. Напомним, что в 2017 году на рынке был дефицит ФН с «длинным» (не менее 36 месяцев) сроком действия ключа фискального признака. «Короткий» ФН (со сроком действия ключа фискального признака не менее 13 месяцев) можно использовать лишь в определенных случаях, одним из которых является сезонный (временный) характер работы. ФНС пояснила, что налогоплательщик может определить самостоятельно, что именно входит в понятие сезонной работы, потому что законодательного определения этого понятия нет. Следовательно, «короткий» ФН можно использовать при указании на сезонный (временный) характер своей работы независимо от ее фактического характера.

Наименования товаров, работ, услуг в кассовом чеке

Из письма Минфина от 25.09.2018 № 03-01-15/68652 следует, что в кассовом чеке или БСО можно указать сокращенное наименование услуги, дополненное кодом услуги в соответствии с номенклатурой. Это может понадобиться, например, если полное наименование не помещается в чеке. Очевидно, так же можно поступить и при продаже товаров и выполнении работ.

Александр Лавров, аттестованный аудитор

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

В работе контрольно-кассовой техники грядут изменения – наименование товара в чеке с 2021 года станет обязательным для всех категорий бизнеса. Это серьезная и злободневная тема для предпринимателей. Многие считают требование ненужным и бесполезным, некоторые его просто опасаются.

На самом деле, в требованиях 54-ФЗ с самого начала было указано, что при отбитии кассового чека обязательным реквизитом является наименование товара. Поэтому распоряжение не ново.

Обязательное наименование товара в кассовом чеке с 1 февраля 2021 года

На данный момент наименование продукции в чеке обязательно указывают ИП и ООО на ОСН, а также продавцы подакцизных товаров и маркированных товаров. Для индивидуальных предпринимателей на специальных налоговых режимах действует освобождение от обязательного наименования товара в чеке онлайн кассы, что отражено в № 290-ФЗ от 03.07.2016 пункт 17 статья 7.

С 1 февраля 2021 года данное освобождение перестанет действовать и чеки без наименования товара уйдут в прошлое.

Требования к номенклатуре в кассовом чеке

Современные кассовые аппараты уже давно умеют выводить все реквизиты кассового чека. На плечи предпринимателей ляжет только обязательство вести номенклатурный учет, т.е. вносить номенклатуру для отбития на кассовом аппарате.

Если раньше можно было выбить чек с безликой позицией "Товар" или "Продукты" и указать общую сумму покупки, то теперь в чеке обязательно должны прописываться:

цена за единицу товара с учетом скидок, наценок и НДС,

общая сумма по этой позиции.

К номенклатуре предъявляются следующие требования:

Название товара должно быть максимально понятным покупателю, хотя четких требований пока нет. Лучше писать название производителя. В ближайшем будущем налоговая собирается создать единый справочник товаров, где у каждого товара будет свой код номенклатуры.

Длина наименования товара ограничена – надо уложиться в 128 символов без пробелов. Поэтому в некоторых случаях потребуется сокращение и желательно хорошо продуманное, ведь название товара или услуги передается в федеральную налоговую службу.

Если в момент оплаты наименование товара пока неизвестно, нужно вбить в кассовый чек способ расчета «аванс». Когда товар и количество товара станут известны, пробивается второй чек со способом расчета «полный расчет». Все эти функции есть почти во всех кассовых программах.

Что еще обязательно указывать в реквизитах кассового чека:

ИНН и наименование организации (продавца);

признак, сумма и форма расчета;

номер фискального накопителя;

фискальный признак документа;

код маркировки (для товаров с обязательной маркировкой);

регистрационный номер онлайн-кассы и другие.

Также для некоторых видов деятельности предусмотрены дополнительные реквизиты. Например, признак расхода и возврат расхода в чеке должны указывать организации, которые принимают товар и отдают за него деньги (ломбарды, пункты приема лома).

При продаже маркированного товара, должен отражаться признак маркировки в виде буквы М, при продаже табака код маркировки – тег 1162. Для тех кто работает по агентскому договору в чеке должен стоять признак агента.

По разным причинам покупатель может сделать возврат товара. Тогда следует пробить чек с признаком возврат прихода.

По требованию покупателя, чек может быть предоставлен ему в электронном виде.

Если в кассовом чеке нет наименования товара, по новым условиям такой документ будет считаться недействительным. В случае невозможности использования онлайн кассы, чек ККТ заменяет бланк строгой отчетности (БСО) или товарный чек. В этих фискальных документах также требуется указывать наименование товара.

Штраф за отсутствие номенклатуры в чеке с 2021 года

На данный момент санкции за нарушения при применении ККТ – это предупреждения и небольшие штрафы, прописанные в статье 14.5 КоАП РФ. За отсутствие номенклатуры в чеке с 1 февраля 2021 года предупреждением не отделаться – их больше не будет. Прежде всего повысятся размеры штрафов.

Каждый выявленный случай потребует следующих сумм:

должностное лицо – до 3 000 рублей,

организации – до 10 000 рублей.

Еще сейчас есть законопроект, который должен вступить в силу с 1 января 2021 года. Согласно ему 54-ФЗ как таковой перестанет существовать, и все требования 54-ФЗ и статьи 14.5 КоАП РФ будут перенесены в Налоговый кодекс.

После этого за неправильное применение ККТ будут применяться новые виды наказаний, например, блокировка сайта, банковских счетов, автоматических счетов для расчетов и другие.

Также налоговая инспекция сможет осуществлять оперативные проверки и мониторить нарушения до 3-х лет, т. е. если вы отбили чек без указания номенклатуры 5 февраля 2021 года, его могут выявить в феврале 2024 года и попросить разъяснений.

Обязательное наименование товара в чеке. Что делать? С чего начать?

Нравится это или нет, закон есть, и его надо выполнять. Остается понять – как.

Бытует мнение, что для ведения номенклатуры товара необходима товароучетная (ТУ) программа. На самом деле это не так. По закону использовать ТУ сервис необязательно. Достаточно просто завести каталог товаров в кассе. Такие кассовые решения особенно актуальны для небольшого бизнеса. Ведь по-старинке некоторые предприниматели продолжают вести учет в тетрадях и в таблицах Excel, несмотря на то, что сервисы для автоматического подсчета остатков давно перестали быть роскошью и вполне доступны по цене.

Но об этом мы поговорим позже. Давайте сначала разберемся, как же завести базу товаров в кассе, если ее там никогда не было.

Как создать базу товаров в кассе

Итак, чтобы завести базу товаров в кассе есть следующие варианты ввода номенклатуры:

Загрузка из файла Excel или CSV через личный кабинет кассы.

Вы создаете по определенному шаблону таблицу с товарами в файле, заходите в личный кабинет кассы через ваш ПК и загружаете этот файл по инструкции. На саппорте вашей кассы наверняка есть инструкция как это сделать.

Ввод в онлайн-кассу каждой позиции вручную, поштучно.

Открываете в кассе каталог (или справочник) товаров. Создаете карточки на каждый товар и заполняете вручную все предусмотренные там поля. Этот способ, конечно, не такой быстрый, как первый. Но вполне годится, если в каталог нужно докинуть буквально несколько позиций.

В МТС Кассе, кстати, встроен собственный глобальный справочник товаров (ГСТ). Поэтому здесь даже поштучное заполнение каталога проходит весьма быстро. Достаточно просто отсканировать штрих-код нового товара, касса “подцепит” его из ГСТ и заполнит за вас все поля. Кассиру останется только указать ставку НДС, количество товара и его цену.

Загрузка из товароучетной системы.

Этот способ для тех, кто решил сразу взять быка за рога и вместе с номенклатурой наладить учет товаров. Способ очень похож на первый, только товары вы заводите не в личном кабинете кассы, а сразу в товароучетном сервисе. Товароучетную программу нужно выбрать предварительно и со специалистом подключить ее к кассе. Товары из ТУ в кассу перебрасываются автоматически.

Что касается МТС Кассы, то товароучетный сервис отдельно подключать не нужно. Он уже встроен и доступен в личном кабинете. Поэтому, если вы решите перейти на учет остатков немного позже, он уже в вашем распоряжении.

Загрузка товара из электронных накладных.

Это стоит читать, если у вас в продаже маркированные товары или алкоголь. Современные кассовые сервисы интегрированы с ЭДО и ЕГАИС. При приемке электронных накладных, сервис распознает новую позицию, автоматически заводит на нее карточку и ставит на баланс.

Какие именно способы создания базы товаров поддерживает ваша касса зависит от ее кассовой программы.

Как и кто должен заносить наименование товара в чек?

База товаров в кассе уже создана, давайте учится вносить наименование в чек при продаже.

При регистрации онлайн-кассы практически все необходимые реквизиты кассового чека занесены в ККТ, поэтому останется вводить только несколько реквизитов: наименование товара, его количество, цену. Указывает номенклатуру в чеке конечно же кассир при формировании этого фискального документа.

Есть несколько способов занесения товаров в чек:

Сканирование штрих кода.
Для этого понадобится сканер. Товар в базе должен быть занесен со штрихкодом.

Поиск по наименованию товара.
Возможен при наличии в кассе умного поиска. Достаточно ввести несколько первых букв и касса найдет нужное наименование.

Использование специальной панели для избранных товаров на экране онлайн-кассы.
На нее выносятся самые популярные товары, например, хлеб, молоко, водка в конце-концов. Надо просто нажать на соответствующую позицию и касса внесет ее в чек.

Голосовой поиск товара.
Работает только при использовании кассового приложения на мобильных устройствах.

После внесения наименования товара в чек кассиру останется только указать количество товара и цену. Сумму чека касса подсчитывает сама после формирования фискального документа.

Перечисленные способы занесения наименований товаров в чек доступны не во всех кассах – все зависит от вида кассы и кассовой программы.

Что делать, если в моей кассе все сложно

Да, такое вполне может быть, если у вас автономная касса или фискальный регистратор с очень простой кассовой программой.

В автономной кассе, например, чтобы создать базу товаров скорее всего понадобится специалист и подключение к ПК, да и со способами выбор невелик. Чтобы внести наименование в чек, придется сначала в карточке каждому товару присвоить свой уникальный номер. А при формировании чека набрать его на клавиатуре. Другой вариант – сканировать штрих-коды, но они, как вы понимаете, есть не на всех товарах.

Запомнить коды на все товары невозможно, поэтому работать без сканера на автономной кассе с количеством наименований товаров свыше 30 нереально. Но и тут не все гладко, ведь память на автономных кассах сильно ограничена, поэтому уместиться в базу могут не все позиции.

В фискальном регистраторе зачастую с созданием базы проще, но есть только два способа внесения наименования в чек: сканирование и умный поиск.

В смарт-терминалах, как правило, есть все перечисленные способы, за исключением пары нюансов. О них мы расскажем дальше, а пока вернемся к вопросу: Так что же делать, если все сложно с кассой?

Тут варианта два: либо менять кассу на новую, например, на смарт-терминал, либо модернизировать имеющуюся. Новая касса – это недешево. Придется покупать новый ФН и полностью перерегистрировать. Как вариант, кассу можно взять напрокат.

Если у вас автономные кассы, например, Меркурий или Атол, вы можете подключить их к кассовому сервису МТС. В этом случае дело обойдется без замены и перерегистрации кассы. Мы присоединим ее к ПК или ноутбуку с кассовой программой МТС. Так, вы будете работать с любой номенклатурой и даже с маркированными товарами, а если захотите, то и вести товарный учет.

В кассе с фискальным накопителем все намного проще. Там можно просто подобрать другую, более умную кассовую программу. Кстати, в МТС есть кассовое ПО и для ПК, и для ноутбука, и для планшета на любой операционной системе: Windows или Android.

Дополнительные советы по выбору касс для работы с номенклатурой

Если вы внимательно прочитали предыдущие разделы, скорее всего сделали вывод о том, с каким видом кассы лучше всего связать свою судьбу. Здесь мы поговорим не просто о смарт-терминалах, а о нюансах, по которым они друг от друга отличаются с точки зрения работы с номенклатурой.

Ввод номенклатуры и в самой кассе, и в личном кабинете. Увы, в некоторых кассах вы встретите либо первый, либо второй вариант. На самом деле удобно, когда есть оба. Ведь иногда кассиру несподручно останавливать торговлю и нужно, чтобы новые позиции внес другой сотрудник, например, товаровед. Ведь зайти в ЛК кассы можно с любого устройства. Даже с телефона.

Обращайте внимание на возможность редактировать карточки товаров в самой кассе, а не только в личном кабинете. Тогда провести небольшую корректировку сможет кассир. Так гораздо быстрее.
Опять же эта опция есть только на некоторых ККТ, в том числе на смарт-терминалах МТС Кассы.

Большим плюсом будет наличие в кассе дополнительного справочника товаров. Если при сканировании штрих-кода касса не нашла товар в каталоге (забыли завести позицию), она “подцепит” его из своего справочника и создаст карточку для нового товара.
МТС Касса работает с собственным глобальным справочником товаров (ГСТ).

В современных смарт-терминалах, но далеко не во всех, есть специальная панель с избранными товарами. Если она есть – это дополнительный плюс к удобному поиску. Штрих-коды есть не на всех ходовых позициях. А с этой панели вы быстро занесете такой товар в чек.
Особенность касс МТС в том, что такая панель здесь с картинками, поэтому скорость нахождения товара гарантированно космическая.

Даже если платный товароучетный сервис вам сейчас не нужен, онлайн касса с ним лучше, чем без него. Это задел на перспективу – если вдруг ваш бизнес вырастет, у вас будет возможность подключить ТУ сервис. Поверьте, пользы в нем немало, а по цене очень даже доступно.
Товароучетная система в кассы МТС уже встроена, подключайте ее в любой момент.

Когда товары в каталоге создаются с нуля, удобнее переносить их из таблиц Excel массово, а не по одному. Загрузить товары из таблиц Excel можно только через Личный кабинет кассы, поэтому должна быть возможность работать с файлами Excel.

Если вы реализуете товары с обязательной маркировкой, обратите внимание на интеграцию кассы с ЭДО.

Самыми удобными для работы с номенклатурой будут смарт-терминалы и фискальные регистраторы (при условии хорошей кассовой программы). В них можно без проблем самостоятельно вносить необходимые данные. С автономными кассами все сложнее – зачастую для ввода номенклатуры не обойтись без приглашения специалиста и остановки продаж. А это потеря выручки и дополнительные затраты на оплату услуг.

Почему предприниматели выбирают кассы МТС?

МТС Касса – это готовое решение для любого бизнеса, соответствующее всем требованиям 54-ФЗ. О преимуществах смарт-терминалов МТС мы уже неоднократно упоминали по ходу статьи. Осталось сказать немногое:

оффлайн-режим работы – касса выбьет чек даже без сети интернет, а при появлении связи сама отправит данные в ОФД;

автоматическое и бесплатное обновление в соответствии с 54-ФЗ;

поддержка приема быстрых платежей, то есть вы сможете принимать безналичную оплату без подключения терминала эквайринга и платить за комиссию всего 0,4-0,7%;

функционала здесь гораздо больше, чем требует закон. Он доступен даже в базовом тарифе;

много разных фишек для удобной работы с номенклатурой;

есть специальное приложение для руководителя, с которым он контролирует торговлю со смартфона.

Особенности применения контрольно-кассовой техники в 2021 году

Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Республике Крым Светлана Лужецкая информирует, что Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ внесены изменения в главы 26.2 и 26.5 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 2 Федерального закона «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Внимание индивидуальные предприниматели! При переходе на патентную систему налогообложения, в соответствии с пунктом 2.1 ст. 2 Федерального закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», при расчете с покупателями необходимо применять контрольно-кассовую технику с 1 января 2021 года в отношении следующих видов деятельности:

парикмахерские и косметические услуги;
ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
ветеринарные услуги;
проведение занятий по физической культуре и спорту;
оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности, за исключением реализации лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года N 61-ФЗ "Об обращении лекарственных средств";
услуги по прокату;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
производство молочной продукции;
товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования;
деятельность стоянок для транспортных средств;

Для индивидуальных предпринимателей, применяющих в 2021 году упрощенную систему налогообложения, без наемных работников, которые осуществляют деятельность в сфере оказания услуг (выполнения работ) или реализуют товары собственного производства предоставляется отсрочка применения контрольно-кассовой техники до 01 июля 2021 года в соответствии с частью 1 статьей 2 Федеральный закон от 6 июня 2019 г. № 129-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации».

Таким образом предпринимателям, которые применяли ЕВНД и переходят на ПСН и УСН с 1 января 2021 года, необходимо учитывать вышеизложенную информацию.

Обращаем внимание, что в случае нарушения прав и законных интересов субъектов предпринимательской деятельности, а также необходимости получения информации по вопросу перехода с ЕНВД на иные системы налогообложения необходимо обращаться по телефону «горячей линии» Уполномоченного по защите прав предпринимателей в Республике Крым Светланы Анатольевны Лужецкой: +7 (978)0000-819.

Какие поправки готовятся в закон 54-ФЗ?

Наиболее значимыми для пользователей являются такие изменения:

Введение значительного штрафа за повторное неприменение ККТ, если сумма нарушения составляет более 1 млн рублей. Сейчас это карается приостановкой деятельности.
Введение обязанности применять ККТ и печатать чек при любом получение денежных средств от физических лиц, в том числе через операциониста в банке.
Введение ответственности за фиктивные операции, проведенные через кассу. Ведь сегодня ККТ — это не просто аппарат, который фиксирует продажу, но и средство определения базы по налогам.
Расширение реквизитов чека коррекции. Изменится вся суть этого документа. Сейчас он очень простой и показывает лишь сумму корректировки, но после принятия поправок это будет полноценный документ, по информативности сопоставимый с обычным чеком. Из него будут понятны все обстоятельства нарушения и суть их исправления.

Также поправки предполагают много изменений для вендингового бизнеса и введение ответственности для производителей ККТ за некачественную продукцию. Проект изменений в 54-ФЗ в настоящее время находится в Госдуме.

Сколько должно быть чеков коррекции?

Сколько все-таки нужно выбивать чеков коррекции, если случилось неприменение ККТ? Один на всю сумму выручки или на каждую операцию? Налоговая служба в письме № ЕД-4-20/24899 от 7 декабря 2017 года разъясняет, что чек должен быть на каждую операцию. Однако в письме ФНС № ЕД-4-20/25867 от 20 декабря 2017 отмечается, что в случаях массового сбоя можно оформить один чек на всю сумму неучтенный выручки. Как же правильно?

В действительности, в форматах передачи фискальных данных 1.0 и 1.05 не предусмотрена детализация чека коррекции по товарам. Но ФНС все же рекомендует пользователям ККТ разбивать чеки коррекции по операциям для собственной пользы. Если нет возможности выбить отдельный чек на каждую операцию, можно разбить их хотя бы по дням. Тогда у Налоговой службы к нарушителям будет гораздо меньше вопросов.

Тем не менее формирование одного чека коррекции на общую сумму неучтенной выручки тоже допустимо. Необоснованных претензий со стороны налогового органа быть не должно, но могут последовать уточняющие вопросы.

Как сообщить о произведенной корректировке?

Пока закон требует от пользователей уведомить налоговый орган о формировании чека коррекции. Сделать это можно по электронной почте или обычным письмом. Сообщение можно составить в свободной форме. Нужно указать число, когда было допущено неприменение ККТ, операцию и сумму, а также реквизиты чека коррекции. На днях такая возможность должна была заработать в личном кабинете пользователя на сайте ФНС.

После того, как будут приняты упомянутые выше поправки в 54-ФЗ, уведомление будет отменено — сам чек коррекции будет достаточным документом.

Должен ли индивидуальный предприниматель, который занимается предоставлением услуг по дневному уходу за детьми, применять кассовый аппарат?

Во-первых, для всех услуг, кроме общепита, предоставлена отсрочка до середины 2019 года. Во-вторых, уход за детьми поименован в статье 2 закона 54-ФЗ, а значит, освобожден от применения кассы.

Используемое на кассе программное обеспечение не позволяет отсылать чек в электронном виде пользователю. Это является нарушением?

Конечно же, это является нарушением, поскольку продавец должен направлять чек покупателю по его требованию. Но если смотреть с точки зрения приоритета проверки, то пока это не слишком критично. Но лишь до той поры, пока не поступит жалоба от покупателя.

О совмещении режимов и применении ККТ

Организация совмещает ЕНВД и УСН. Может ли она применять кассовую технику только для реализации по упрощенной системе (подакцизные товары), а при реализации по ЕНВД (прочие товары) выдавать товарный чек?

Да, в этом случае действует отсрочка до 1 июля 2018 года по ЕНВД.

Кассир ошибочно пробил в чеке выручку как наличные средства, хотя покупатель оплатил картой. Что делать?

В этом случае необходимо провести обратную операцию. Например, кассир провел приход на 100 рублей наличными. Значит, нужно сделать возврат на 100 рублей наличными, а после этого провести новую операцию — приход на 100 рублей электронными средствами.

Будет ли штраф, если нарушение порядка применения ККТ имело место в прошлом квартале, а выяснено и откорректировано только в текущем?

В настоящее время Налоговая служба не имеет возможности специально сверять данные учета налогоплательщиков и то, что передают их ККТ. И вообще, в этом вопросе многое зависит от суммы нарушения. Когда она выше определенного предела, ФНС обратит на нее внимание и заинтересуется продавцом.

Безналичная оплата при неработающей кассе

Произошла такая ситуация: касса не работала, но в это время прошла продажа по эквайрингу. Соответственно, платежный оператор зачислил деньги на счет компании, но данные о продаже в ФНС не переданы. Что делать?

Это как раз тот случай, когда нужна корректировка. Необходимо сформировать чек коррекции и сообщить об этом в ФНС. Если этого не сделать, то это будет считаться нарушением.

Когда будет необходимо переходить на ФДД 1.1?

Пока точной даты обязательного перехода на этой формат нет. ФФД будут меняться постепенно — переход не должен быть резким.

Как быть организации, которая работает с физлицами изредка?

Фирма предоставляет услуги по дополнительному профессиональному образованию. Основная масса клиентов — компании, направляющие на обучение своих сотрудников. Но иногда обращаются и физические лица. Как принимать от них деньги без кассовых чеков и БСО?

В этом случае оптимальный вариант — принимать денежные средства через платежного агента. Однако существует возможность до 1 июля 2019 года работать со старыми бумажными бланками БСО.

Ситуации, в которых не нужно применять онлайн-кассу

Андрей Бударин подтвердил, что в следующих ситуациях касса не применяется:

Управляющая компания получает от жильцов дома плату за коммунальные услуги. Расчеты производятся непосредственно со счетов физлиц, без использования эквайринговых платежных систем. Если продавец уверен в неприменении покупателям электронных средств платежа, то кассу применять не нужно.
Некоммерческая организация принимает членские взносы и пожертвования от физических лиц.
Юридическое лицо принимает оплату с расчетного счета ИП.
Фермер продает свою продукцию на рынках и ярмарках.

О передаче номенклатуры

ИП на ЕНВД не использует товароучетный сервис и не передает в чек номенклатуру. Если клиент просит, ему выписывается товарный чек. Соответствует ли это закону и до каких пор?

В данном случае номенклатуру можно не передавать до 1 февраля 2021 года. Но только если не осуществляется торговля подакцизными товарами. Если же в чеке есть хоть один подакцизный товар, то должна указываться вся номенклатура.

Если касса не была применена, необходимость делать корректировку, то есть сформировать чек коррекции и сообщить в налоговый орган. Если чек выбит, но с ошибкой, нужно делать возврат и последующий приход.

Минфин требует формировать кассовый чек при приеме оплаты от покупателя на расчетный счет фирмы. Как избежать задвоения выручки?

Все верно, если применяются электронные средства платежа, то нужно выбивать чек. В этом случае задвоения выручки не будет — налоговый орган в ситуации разберется.

Какую информацию нужно знать при регистрации ККТ, какие для этого понадобятся документы, а также как выполняется перерегистрация ККТ при передаче кассы другому лицу. Дополнительно указано и то, какие последствия могут быть при нарушении законодательства.

Порядок применения и регистрацию контрольно-кассовой техники контролирует ФЗ № 54. Но формулировки законодательства могут быть понятны не всем. Потому мы разберем подробно, как проводится регистрация ККТ, какие для этого понадобятся документы, а также как выполняется перерегистрация ККТ при передаче кассы другому лицу. Дополнительно также стоит указать и то, какие последствия могут быть при нарушении законодательства. Все это подробно рассмотрим далее.

Способы регистрации

Для того, чтобы зарегистрировать ККТ, можно воспользоваться любым из двух вариантов:

Посетить отделение ИФНС

Провести оформление в онлайн режиме через сайт налоговой службы.

Перед тем, как выбирать один из способов, необходимо подготовиться к регистрации. Более подробно этот процесс рассмотрим далее.

Как подготовиться к регистрации

Перед регистрацией следует сделать следующее:

Проверить номера кассы и ФН на возможность применения. Для этого необходимо посмотреть, чтобы они были в списке, который утвержден ФНС.

Следующим шагом станет заключение договора с ОФД о предоставлении услуг. Здесь потребуется от вас выбрать оператора из предоставленного списка.

И последним, необходимо оформление ЭП, которая будет использоваться для осуществления документооборота на портале налоговой службы.

После осуществления этих шагов можно приступать непосредственно к регистрации ККТ. Рассмотрим, как это делается через сайт налоговой, а также при посещении отделения налоговой службы.

Это один из двух вариантов регистрации, и не самый простой. Для того чтобы лично обратиться в отделение, сначала необходимо заполнить заявление, подавать его нужно в 2 экземплярах. Сделать это можно от руки или на компьютере. При этом, в них не должно быть никаких ошибок, исправлений и пр. Если вы хотите оформить несколько онлайн-касс, то потребуется для каждой подготовить отдельную форму.

После заполнения всех необходимых бумаг, их нужно передать в контролирующие органы. Делает это владелец ИП, или же его уполномоченный представитель.

После получения запроса ИФНС должны вернуть один экземпляр заявления, на котором ставится отметка о том, что заявка была принята. После этого инспектор должен будет провести проверку данных, которые были указаны в заявлении. В случае, если введены ложные данные, то в регистрации будет отказано. Если же вы указали все правильно, то аппарат будет поставлен на учет и ему присваивается код регистрации. Следующим шагом осуществляется процедура фискализации.

Также нужно знать, что полученный вами регистрационный номер состоит из двух строк. В первой можно увидеть 10 цифр, которые означают порядковый номер, во-второй же шестизначное число, которое является контрольным для проверки РНМ.

Как проводится регистрация ККТ в онлайн режиме

Вторым вариантом становится регистрация в онлайн режиме, что намного удобней и быстрей. Для того чтобы пройти процедуру, понадобится зайти на официальный сайт налоговой службы. После этого открыть вкладку «Учет» и нажать «Зарегистрировать ККТ». Далее потребуется ввести ряд данных, в частности:

Адрес, где планируете размещение оборудования.

Для чего оно будет использоваться (Это может быть оплата товаров и услуг или другие цели).

Модель кассы, а также идентификационные знаки, модели и номера ФН.

После, в онлайн режиме потребуется выбрать оператора, с которым вы заключили договор.

Внимательно проверьте все введенные данные, после чего подтвердите запрос электронной подписью и направьте в ИФНС. Далее, как и в первом случае начинается проверка информации, в результате произойдет регистрация ККТ или отказ.

Последним действием становится распечатка регистрационного отчета.

Какие документы необходимы для регистрации?

Первым, и главным становится правильно заполненное заявление утвержденного образца. Оно отражает все необходимые для регистрации данные и информацию о дальнейшем применении ККМ.

Но кроме него понадобится предоставить пакет дополнительных документов, в частности:

Паспорт владельца ИП, для компаний – документ, удостоверяющий личность владельца.

Технические паспорта кассы и ФН.

Заверенную копию соглашения с ОФД.

Документы, которые подтверждают фактический адрес, для указания места расположения оборудования после его регистрации.

При наличии – печать компании.

Также дополнительная информация и документы, которые установлены пунктом 2 статьи 4.2 Федерального закона № 54.

Карточка регистрации ККТ

Этот документ имеет установленную форму в соответствии с КНД 1110066. Заполнением ее занимается лично инспектор ИФНС, после чего она подписывается руководителем отделения и ставится печать.

После того, как вы получаете карточку, ее необходимо хранить в том месте, где находится и сам аппарат, поскольку при проверке необходимо будет предъявлять ее. В случае, если она будет испорчена или утеряна, предоставляется возможность заказать изготовление дубликата в инспекции. В дальнейшем, когда аппарат будет сниматься с учета, в его карточке делается соответствующая пометка.

Этот документ можно получить в отделении ОФД или же в личном кабинете на сайте налоговой службы. В случае, если оформление проводилось в онлайн режиме, дополнительно можно запросить изготовление бумажного варианта. Кроме того, вы также получите и технический паспорт ККМ, в котором указываются все данные оборудования и индивидуальный регистрационный номер. Также если для проверки данных в налоговую подавались оригиналы документов, то они будут возвращены владельцу.

По факту завершения регистрации владелец может подать заявление, на основании которого будет выдан КРУ. Также отметим, что датой снятия с учета ККТ будет не тот день, в который было подано заявление и необходимые документы, а тот, когда инспекцией была оформлена карточка регистрации.

Процедура фискализации

Представляет собой активацию ФН. После того, как вами будет получен РНМ, необходимо сформировать отчет о регистрации. Перед его формированием внести в ФН:

Присвоенный налоговой РНМ, предоставляемый в срок до 24 часов с момента запроса.

Полное название компании или ФИО предпринимателя.

Полноценную информацию о носителе и оборудовании.

Отметим, что фискализация – это достаточно важная процедура, потому проводить ее необходимо максимально внимательно.

Для того, чтобы удачно завершить её, потребуется сделать следующее:

Запустить программное обеспечение, которое предоставляет производитель КММ.

После запуска в соответствии с часовым поясом необходимо полностью синхронизировать время работы программы с ПК.

Ввести всю надлежащую информацию о компании, в частности, название организации, адрес, ИНН и РНМ.

Добавить сведения о том, какая система налогообложения используется в работе.

Активировать ФН, а после распечатать чек. Отметим, что все чеки лучше сохранять для сверки в дальнейшем.

Важно! Внесение информации на носителе проводится единоразово, в дальнейшем изменить ее невозможно. Потому, если вы допустили ошибку при заполнении, придется покупать новый ФН. Мы рекомендуем несколько раз все перепроверить, прежде чем сохранять данные. Либо же обратиться к специалисту за квалифицированной помощью и консультацией.

Завершение регистрации

После того как аппарат был поставлен на учет, необходимо выполнить еще несколько шагов:

Зайти на сайт налоговой и в личном кабинете нажать вкладку «Завершение».

После в новом окне, которое появится, потребуется вписать фискальный признак, дату формирования и номер тестового чека.

Отметим, что при регистрации оборудования, государственная пошлина не предусматривается. Но, в случае, когда вы хотите ускорить процесс регистрации, обслуживающий центр может взимать дополнительную плату.

Перерегистрация ККТ

В случае, когда владелец проводит замену информации, которая была указана при постановке на учет, понадобится ее перерегистрация. При этом заменять ФН не нужно.

Отметим, что наиболее частой причиной такой необходимости становится:

Переезд магазина или компании.

Внесения правок в ОФД или его реквизиты.

Важно понимать, что перерегистрацию ККТ необходимо делать в установленный срок, в противном случае могут быть предусмотрены дополнительные штрафы.

Для того, чтобы выполнить эту процедуру в онлайн режиме, как и при первичной регистрации необходимо зайти в личный кабинет на сайте налоговой службы, после чего:

Открыть вкладку «Детализация сведений».

Затем нажать «Перерегистрация».

Ввести причину изменения данных.

Подписать заявление (делается это с помощью ЭП).

После этого потребуется откорректировать дополнительные настройки ККМ, и распечатать подробный отчет о внесенных изменениях. После этих шагов ФНС будет получать все данные.

Но может встречаться и другой вариант, когда требуется перерегистрация с заменой ФН. Это может понадобиться при окончании срока эксплуатации ФН. В этой ситуации нужно в срок до 24 часов обратиться в ИФНС, через ЛК или же при посещении отделения органа. После обращения в течении 10 дней формируется карточка учета и направляется владельцу.

Отметим, что при передаче оборудования другому лицу по любой причине, например, при продаже бизнеса, потребуется просто снять с учета аппарат, а в дальнейшем новый владелец должен регистрировать его самостоятельно.

Ответственность за нарушение законодательства

В случаях, когда касса регистрируется не вовремя, или же используется без регистрации, то предусматривается ряд штрафных санкций, в частности:

Для юр.лиц от 5 до 10 тысяч рублей.

Для ИП и руководителей компаний 1,5-3 тысячи рублей.

Также отметим, что для компаний инспекция может заменить наказание со штрафа на предупреждение.

Но отметим, в случае продолжения деятельности без регистрации кассы, штрафы для ИП повышаются и колеблются от 4 до 6 тысяч, для юридических лиц этот показать возрастает в 10 раз, сравнительно с прошлым.

Отметим, что есть несколько способов избежать наказания, но это возможно только в случае, если владелец подаст заявление о том, что имело место одно из нарушений. Но при такой ситуации должна иметь место попытка устранить неприятность и нарушения.

Можно выделить и обстоятельства, при которых ошибки в регистрации не будут провоцировать какие-либо санкции. Они предусматриваются в том случае, если нарушения вызваны не по вине владельца оборудования. Но отметим, что информация должна быть подтверждена документально.

Такой ситуацией, например, может быть, когда вы заказали технику, провели ее оплату, но доставка была задержана поставщиком. То же самое относится и к установке оборудования, а также проведению процедуры фискализации.

Заключение

Как стало понятно, регистрация и перерегистрация ККТ достаточно простое занятие, в особенности при заполнении онлайн заявки, которое можно сделать на сайте налоговой службы.

Кроме того, порядок и условия процедуры для всех одни, независимо от масштабов бизнеса. Для прохождения регистрации необходимыми становятся заявления, КРУ и дополнительная документация, о которой мы говорили ранее. Отметим, что при неправильном заполнении и указании ложных данных о себе, могут быть предъявлены штрафные санкции, в виде административного взыскания.

Читайте также: