Кто был освобожден от налогов по реформе

Опубликовано: 15.05.2024

\u041d\u0430\u0434\u0435\u044e\u0441\u044c \u043f\u043e\u043c\u043e\u0433\u043b\u0430 \u263a\ufe0f ">,<"id":36124774,"content":"

\u041a\u043e\u043d\u0435\u0446 \u043f\u0440\u043e\u0446\u0435\u0441\u0441\u0430 \u043f\u0440\u0438\u0441\u043e\u0435\u0434\u0438\u043d\u0435\u043d\u0438\u044f \u041a\u0430\u0437\u0430\u0445\u0441\u0442\u0430\u043d\u0430 \u043f\u0440\u0438\u0448\u0435\u043b\u0441\u044f \u043d\u0430 \u0442\u0443 \u043f\u043e\u0440\u0443, \u043a\u043e\u0433\u0434\u0430 \u0438 \u0432 \u0420\u043e\u0441\u0441\u0438\u0438 \u043f\u0440\u043e\u0438\u0437\u043e\u0448\u043b\u0438 \u0434\u043e\u0432\u043e\u043b\u044c\u043d\u043e \u043a\u0440\u0443\u043f\u043d\u044b\u0435 \u0433\u043e\u0441\u0443\u0434\u0430\u0440\u0441\u0442\u0432\u0435\u043d\u043d\u044b\u0435 \u0438\u0437\u043c\u0435\u043d\u0435\u043d\u0438\u044f. \u041e\u0442\u043c\u0435\u043d\u0430 \u043a\u0440\u0435\u043f\u043e\u0441\u0442\u043d\u0438\u0447\u0435\u0441\u0442\u0432\u0430 \u0438 \u0437\u0430\u0440\u043e\u0436\u0434\u0435\u043d\u0438\u0435 \u043f\u0435\u0440\u0432\u044b\u0445 \u043f\u0440\u0438\u0437\u043d\u0430\u043a\u043e\u0432 \u043a\u0430\u043f\u0438\u0442\u0430\u043b\u0438\u0441\u0442\u0438\u0447\u0435\u0441\u043a\u043e\u0433\u043e \u043e\u0431\u0449\u0435\u0441\u0442\u0432\u0430 \u0437\u0430\u0442\u0440\u043e\u043d\u0443\u043b\u0438 \u0438 \u041a\u0430\u0437\u0430\u0445\u0441\u0442\u0430\u043d.\n

\u041d\u0430 \u0435\u0433\u043e \u0434\u043e\u043b\u044e \u043f\u0440\u0438\u0448\u043b\u043e\u0441\u044c \u0438\u0441\u043f\u044b\u0442\u0430\u043d\u0438\u0435 \u0430\u043a\u0442\u0438\u0432\u043d\u043e\u0433\u043e \u043f\u0440\u043e\u0446\u0435\u0441\u0441\u0430 \u043a\u043e\u043b\u043e\u043d\u0438\u0437\u0430\u0446\u0438\u0438.\n

\u0414\u043b\u044f \u0442\u043e\u0433\u043e, \u0447\u0442\u043e\u0431\u044b \u043e\u0431\u044a\u0435\u0434\u0438\u043d\u0438\u0442\u044c \u0441\u0442\u0440\u0435\u043c\u043b\u0435\u043d\u0438\u044f \u043e\u0431\u043e\u0438\u0445 \u0433\u043e\u0441\u0443\u0434\u0430\u0440\u0441\u0442\u0432, \u0446\u0430\u0440\u044c \u0438 \u0435\u0433\u043e \u043f\u0440\u0430\u0432\u0438\u0442\u0435\u043b\u044c\u0441\u0442\u0432\u043e \u0440\u0435\u0448\u0438\u043b\u0438 \u0432\u0432\u0435\u0441\u0442\u0438 \u0430\u0434\u043c\u0438\u043d\u0438\u0441\u0442\u0440\u0430\u0442\u0438\u0432\u043d\u043e\u0435 \u0443\u043f\u0440\u0430\u0432\u043b\u0435\u043d\u0438\u0435 \u0432 \u041a\u0430\u0437\u0430\u0445\u0441\u0442\u0430\u043d\u0435.\n

\u0410\u043b\u0435\u043a\u0441\u0430\u043d\u0434\u0440 II \u043f\u043e\u0434\u043f\u0438\u0441\u0430\u043b \u043f\u0435\u0440\u0432\u044b\u0439 \u0434\u043e\u043a\u0443\u043c\u0435\u043d\u0442 \u0440\u0435\u0444\u043e\u0440\u043c\u044b 11 \u0438\u044e\u043b\u044f 1867 \u0433\u043e\u0434\u0430, \u0430 \u0432\u0442\u043e\u0440\u043e\u0439 \u0431\u044b\u043b \u043f\u043e\u0434\u043f\u0438\u0441\u0430\u043d 21 \u043e\u043a\u0442\u044f\u0431\u0440\u044f 1968 \u0433\u043e\u0434\u0430.\n

\u0418\u0434\u0435\u044f \u0440\u0435\u0444\u043e\u0440\u043c\u044b \u0431\u044b\u043b\u0430 \u0432 \u0434\u0435\u043b\u0435\u043d\u0438\u0438 \u0442\u0435\u0440\u0440\u0438\u0442\u043e\u0440\u0438\u0438 \u041a\u0430\u0437\u0430\u0445\u0441\u0442\u0430\u043d\u0430 \u043d\u0430 \u0442\u0440\u0438 \u0433\u0435\u043d\u0435\u0440\u0430\u043b-\u0433\u0443\u0431\u0435\u0440\u043d\u0430\u0442\u043e\u0440\u0441\u043a\u0438\u0445 \u0443\u0447\u0430\u0441\u0442\u043a\u0430. \u0418\u043c\u0438 \u0441\u0442\u0430\u043b\u0438 \u0422\u0443\u0440\u043a\u0435\u0441\u0442\u0430\u043d\u0441\u043a\u043e\u0435, \u041e\u0440\u0435\u043d\u0431\u0443\u0440\u0433\u0441\u043a\u043e\u0435 \u0438 \u0417\u0430\u043f\u0430\u0434\u043d\u043e-\u0421\u0438\u0431\u0438\u0440\u0441\u043a\u043e\u0435.\n

\u0413\u043b\u0430\u0432\u043d\u044b\u043c \u0432\u043b\u0430\u0441\u0442\u0438\u0442\u0435\u043b\u0435\u043c \u043a\u0430\u0436\u0434\u043e\u0433\u043e \u0438\u0437 \u043d\u0438\u0437 \u0441\u0442\u0430\u043b\u0438 \u0433\u0435\u043d\u0435\u0440\u0430\u043b-\u0433\u0443\u0431\u0435\u0440\u043d\u0430\u0442\u043e\u0440\u044b.\n

\u0412 \u043f\u043e\u043b\u043d\u043e\u043c\u043e\u0447\u0438\u044f \u0422\u0443\u0440\u043a\u0435\u0441\u0442\u0430\u043d\u0441\u043a\u043e\u0433\u043e \u0433\u0435\u043d\u0435\u0440\u0430\u043b-\u0433\u0443\u0431\u0435\u0440\u043d\u0430\u0442\u043e\u0440\u0430 \u043f\u043e\u043c\u0438\u043c\u043e \u0432\u0441\u0435\u0433\u043e \u043f\u0440\u043e\u0447\u0435\u0433\u043e \u0432\u0445\u043e\u0434\u0438\u043b\u043e \u0438 \u0432\u0435\u0434\u0435\u043d\u0438\u0435 \u043f\u0435\u0440\u0435\u0433\u043e\u0432\u043e\u0440\u043e\u0432 \u0441 \u0418\u0440\u0430\u043d\u043e\u043c \u0438 \u041a\u0438\u0442\u0430\u0435\u043c.\n

\u0413\u0435\u043d\u0435\u0440\u0430\u043b-\u0433\u0443\u0431\u0435\u0440\u043d\u0430\u0442\u043e\u0440\u0441\u0442\u0432\u0430 \u0434\u0435\u043b\u0438\u043b\u0438\u0441\u044c \u043d\u0430 \u043e\u0431\u043b\u0430\u0441\u0442\u0438, \u0430 \u0442\u0435, \u0432 \u0441\u0432\u043e\u044e \u043e\u0447\u0435\u0440\u0435\u0434\u044c, \u043d\u0430 \u0443\u0435\u0437\u0434\u044b. \u0423\u0435\u0437\u0434\u044b \u0441\u043e\u0441\u0442\u043e\u044f\u043b\u0438 \u0438\u0437 \u0432\u043e\u043b\u043e\u0441\u0442\u0435\u0439, \u0430 \u0442\u0435 \u043d\u0430 \u0430\u0434\u043c\u0438\u043d\u0438\u0441\u0442\u0440\u0430\u0442\u0438\u0432\u043d\u044b\u0435 \u0430\u0443\u043b\u044b, \u043a\u043e\u0442\u043e\u0440\u044b\u0435 \u0441\u043e\u0441\u0442\u043e\u044f\u043b\u0438 \u0438\u0437 \u0445\u043e\u0437\u044f\u0439\u0441\u0442\u0432\u0435\u043d\u043d\u044b\u0445 \u0430\u0443\u043b\u043e\u0432.\n

\u0422\u0430\u043a\u0436\u0435 \u0440\u0435\u0444\u043e\u0440\u043c\u0430 \u043f\u043e\u0434\u0435\u043b\u0438\u043b\u0430 \u0441\u0443\u0434\u0435\u0431\u043d\u0443\u044e \u0441\u0438\u0441\u0442\u0435\u043c\u0443 \u043d\u0430 \u043d\u0435\u0441\u043a\u043e\u043b\u044c\u043a\u043e \u0443\u0440\u043e\u0432\u043d\u0435\u0439, \u043d\u0435\u043a\u043e\u0442\u043e\u0440\u044b\u0435 \u0438\u0437 \u043a\u043e\u0442\u043e\u0440\u044b\u0445 \u043f\u043e\u0434\u0447\u0438\u043d\u044f\u043b\u0438\u0441\u044c \u0438\u0441\u043a\u043b\u044e\u0447\u0438\u0442\u0435\u043b\u044c\u043d\u043e \u0438\u043c\u043f\u0435\u0440\u0441\u043a\u0438\u043c \u043f\u0440\u0438\u043d\u0446\u0438\u043f\u0430\u043c.\n

\u041f\u043e\u043b\u043e\u0436\u0435\u043d\u0438\u044f, \u043f\u043e\u0434\u043f\u0438\u0441\u0430\u043d\u043d\u044b\u0435 \u0410\u043b\u0435\u043a\u0441\u0430\u043d\u0434\u0440\u043e\u043c II, \u0431\u044b\u043b\u0438 \u0432\u0440\u0435\u043c\u0435\u043d\u043d\u044b\u043c\u0438, \u043f\u043e\u0442\u043e\u043c\u0443 \u0447\u0442\u043e \u043f\u0440\u043e\u0446\u0435\u0441\u0441 \u043f\u043b\u0430\u043d\u0438\u0440\u043e\u0432\u0430\u043b\u043e\u0441\u044c \u0437\u0430\u0432\u0435\u0440\u0448\u0438\u0442\u044c \u0432 \u0442\u0435\u0447\u0435\u043d\u0438\u0435 \u0434\u0432\u0443\u0445 \u043b\u0435\u0442. \u041e\u0434\u043d\u0430\u043a\u043e \u043d\u0430\u0440\u043e\u0434 \u041a\u0430\u0437\u0430\u0445\u0441\u0442\u0430\u043d\u0430 \u0437\u0430\u043d\u044f\u043b \u043d\u0435\u0441\u043e\u0433\u043b\u0430\u0441\u043d\u0443\u044e \u043f\u043e\u0437\u0438\u0446\u0438\u044e, \u0438 \u0440\u0435\u0444\u043e\u0440\u043c\u0430 \u0437\u0430\u0442\u044f\u043d\u0443\u043b\u0430\u0441\u044c \u043d\u0430 20 \u043b\u0435\u0442. \u0418\u0442\u043e\u0433\u043e\u043c \u0441\u0442\u0430\u043b\u043e \u043e\u0431\u044a\u044f\u0432\u043b\u0435\u043d\u0438\u0435 \u041a\u0430\u0437\u0430\u0445\u0441\u0442\u0430\u043d\u0430 \u0441\u043e\u0431\u0441\u0442\u0432\u0435\u043d\u043d\u043e\u0441\u0442\u044c\u044e \u0420\u043e\u0441\u0441\u0438\u0439\u0441\u043a\u043e\u0439 \u0438\u043c\u043f\u0435\u0440\u0438\u0438.

Цели и задачи реформы

Основные задачи финансовой реформы 1860-1864 годов следующие:

Централизация финансов. До этого управление финансами носило хаотичный характер. Александр 2 планировал появление финансового центра, который будет полностью отвечать за денежную ситуацию в России.
Упорядочение бюджета.
Финансовое обеспечение реформ. Правление Александра 2 ассоциируется с массовыми реформами. Все они требовали денег, которых у страны не было. Поэтому изначально менялась финансовая система, которая должна была привести финансы в порядок и найти деньги на дальнейшие преобразования в стране.

Основные мероприятия реформы

Началась денежная реформа 1860-1864 годов с создания Государственного банка. Соответствующий указ был подписан Александром 2 в мае 1860 года. Этот банк заменял прежнюю счетную палату, а также заемные и коммерческие банки. Вклады этих учреждений переходили под управление Госбанка. Главный итог этого этапа реформы - появился единый финансовый центр, который на привилегированных основаниях занимался кредитованием промышленности и сельского хозяйства. Также Госбанк получил значительные льготы в государственных программах.

Таблица: Основные мероприятия финансовой реформы Александра 2

Дата	Событие	Значение
май 1860	Создание Государственного банка	Заменял банки, в том числе и созданные по реформе Канкрина. Госбанк получил привилегии на государственные программы, на кредитование сельского хозяйства и промышленности.
сентябрь 1860	Отмена системы откупов	Отменена система, при которой частное лицо могло выкупить у государства право сбора косвенных налогов.
1862	Бюджет передан Министерству финансов	До 1862 года централизованной системы распределения средств из бюджета не было. После 1862 года Министерство финансов отвечало как за доходы, так и за расходы бюджета.
1863	Отмена подушной подати	Мещане (достаточно богатые люди) были освобождены от уплаты подушной подати. Взамен они платили налог на недвижимость. Также была введена акцизная система на косвенные налоги,
1864	Создание счетных палат	Создавались независимые счетные палаты, которые функционировали в каждой губернии и контролировали эффективность расходования бюджетных средств.

Очень важное событие произошло в сентябре 1860 года, когда был подписан указ «Об отмене частных откупов». Позже, в 1863 году эта система была заменена акцизами. Система откупов представляла собой модель, при которой государство передавало право сбора косвенных налогов третьим лицам. Они выкупали у государства это право, и поэтому назывались откупщиками. Разумеется, откупы были намного меньше той суммы, которую откупщики в дальнейшем собирали с населения. Александр 2 эту систему прекратил, чем значительно увеличил денежные поступления в бюджет.

Следующие важные события в реформы произошли в 1862 году, когда на должность Министра финансов был назначен М.Рейтерн (в должности в 1862 по 1878 годы). Александр 2 подписал указ, согласно которому:

Министерство финансов назначалось единственным органом, отвечающим за бюджет (доходную и расходную часть).
Деятельность Министерства финансов контролируется Государственным Контрольным Управлением. Контрольное управление возглавил лично автор финансовой реформы - В.Татаринов.
Бюджет Российской Империи должен был утверждаться на Государственном совете.
Министерство финансов было обязано ежегодно публиковать подробные отчеты по общему состоянию бюджета, по доходам и по расходам.

Рейтерн запомнился тем, что в 1862-1863 годах пытался укрепить в России золотой стандарт. В стране вводились в обращение золотые монеты, которые свободно менялись на бумажные рубли и обратно. Этот шаг оказался провальным, поскольку золотого запаса не хватало для покрытия все денежной массы. Кроме того в 1863 году начался ажиотаж на золото с началом восстания в Польше.

Развитием реформы стало основание в 1864 году контрольных (счетных) палат. Они создавались в каждой губернии и были независимыми: палаты не подчинялись местной администрации. Контрольная палата подчинялась напрямую Государственному контрольному управлению. Основная функция таких палат - следить за правильностью и эффективностью расходования денежных средств на местах.

Налоговые обязательства в России беспокоят в той или иной степени каждого гражданина. Сегодня нам предстоит узнать, кто освобождается от уплаты налогов. В стране существует немало льготников. Они должны знать о своих правах, чтобы не платить за имеющееся имущество. На самом деле многое зависит от типа налогового платежа. Лишь некоторые категории граждан полностью освобождены в России от всех налогов. Но это большая редкость.

Виды налогов

Кто освобождается от уплаты налогов? Первым делом предстоит выяснить, какие ежегодные платежи положены населению РФ. Только потом можно будет говорить об освобожденных от уплаты налоговых сборов.

На сегодняшний день в России встречаются следующие налоги:

подоходные;
имущественные;
транспортные;
земельные.

Как правило, все совершеннолетние налогоплательщики в той или иной степени сталкиваются с данными платежами. Но бывают исключения. Например, если у гражданина нет того или иного имущества или же если он относится к категории льготников.

Подоходный налог

Кто освобождается от уплаты налогов в России? Начнем с наиболее распространенного платежа - подоходного. Он уплачивается с зарплаты или иного дохода гражданина.

Это обязательный налог. От него освобождаются только лица, находящиеся на государственном обеспечении. Пенсионеры и неработающие граждане налог на доходы не платят. Студенты и люди, получающие пособия по безработице, тоже освобождены от данного платежа.

Помимо этого, налог на доходы физических лиц не платят:

неработающие женщины, находящиеся в декрете;
несовершеннолетние дети, если они не работают;
граждане, получающие доход неофициально (что незаконно).

Работающие пенсионеры могут получить стандартный налоговый вычет с подоходного налога. Но изначально он все равно будет удерживаться с зарплаты. Это нормальное законное явление.

Налог на имущество

Кто освобождается от уплаты налогов на имущество? Перед тем как отвечать на этот вопрос, необходимо пояснить, о каком платеже идет речь.

Дело все в том, что налоги на имущество - это ежегодные налоговые сборы с собственников недвижимости. Они носят федеральный характер. Во всех регионах действуют одинаковые принципы начисления, расчетов и предоставления льгот на уплату имущественных налогов.

Следует обратить внимание на то, что в данной области существует много разнообразных особенностей и нюансов. Например, не вся недвижимость облагается льготами. Далее будет более подробно рассказано обо всех нюансах освобождения от имущественных налогов.

Объекты, дающие льготы

Начнем с того, что лишь некоторые объекты недвижимости позволяют населению позволяют не платить налоговые сборы или получать льготы в той или иной степени. Данные ограничения едины для всех регионов.

Кто освобождается от уплаты налогов на имущество? Шанс на это есть у собственников:

домов;
квартир;
комнат;
построек с/х назначения площадью не больше 50 м 2 , расположенных на разнообразных земельных участках (с/х, садовых, для огородов и так далее);
помещений, используемых для творчества или в качестве культурного наследия.

Владельцы остальных объектов недвижимости в принципе не могут быть освобождены от уплаты налогов на имущество. Это нормальное явление. Кроме того, гражданин должен принадлежать к категории льготников. О них будет рассказано позже.

Стоимость жилья

Еще один нюанс - это стоимость имущества. Даже льготники могут лишиться права на освобождение от уплаты имущественных налогов. Все зависит от стоимости недвижимости.

Собственники элитных построек обязаны уплачивать имущественный налог в полном объеме. Недвижимость, обладающая кадастровой стоимостью не меньше 300 тысяч рублей, является элитной. Именно ее собственники (даже если они относятся к категории льготников) не освобождаются по закону от налогового сбора.

Несколько объектов и один хозяин

Кто освобождается от уплаты налогов? Важно помнить, что существуют некоторые ограничения по количеству имущества, освобождаемого от налоговых обязательств.

Так, к примеру, если говорить об имущественном налоге, необходимо отметить, что льготник имеет право на освобождение от сбора в отношении 1 объекта в каждой категории. Иными словами, если речь идет о человеке, в собственности которого находится 2 квартиры, то при определенных условиях можно требовать освобождения от налога только относительного 1 из них. Какой именно? Этот вопрос собственник решает самостоятельно.

Есть так называемый транспортный налог. Более подробно о нем будет рассказано позже. Он тоже имеет определенные ограничения в вопросе предоставления льгот. При освобождении от уплаты транспортного налога можно учитывать не больше двух единиц собственности. При этом они должны быть из разных категорий. Таким образом, ни один льготник, обладающий, скажем, двумя легковыми авто, не сможет потребовать освобождения от транспортного налога на оба объекта. Гражданину придется самостоятельно определиться с выбором льготного транспорта.

Федеральные льготники и имущественный налог

Пенсионеры освобождаются от уплаты налога на имущество? Ни для кого не секрет, что данная категория граждан обладает определенными льготами в России. Это нормальное явление. Люди пенсионного возраста считаются федеральными льготниками. Поэтому они не платят налог на имущество.

Кроме пенсионеров, к федеральным льготникам на сегодняшний день относят:

инвалидов (только 1 и 2 группы);
жертв Чернобыля;
военных, ушедших в отставку, прослуживших не меньше 20 лет;
семьи военнослужащих, потерявших единственного кормильца;
родители и мужья/жены военных, погибших во время исполнения обязанностей;
ветеранов Чечни и Афганистана;
ветеранов ВОВ;
участников Гражданской войны;
героев СССР и РФ;
кавалеров ордена Славы;
граждан, пострадавших от аварии на станции "Маяк";
инвалидов любых войн.

Соответственно, данные категории граждан могут требовать освобождения от уплаты имущественного налога на один из ранее перечисленных объектов. Как это сделать? Этот вопрос будет раскрыт позже. Для начала предстоит выяснить, кто еще может не платить те или иные налоги.

Транспортный налог

Теперь необходимо обратить внимание на транспортный налог. Он беспокоит многих граждан. Данный платеж - ежегодное взыскание за владение автомобилем. Оно носит региональный характер. Это значит, что льготники определяются в каждом городе отдельно. Поэтому с освобождением от налогов на машину могут возникнуть проблемы. Чтобы убедиться в принадлежности к той или иной категории льготников, необходимо позвонить в ФНС и прояснить данный вопрос.

Кто освобождается от уплаты транспортного налога в России? Среди таких граждан чаще всего выделяют:

многодетные семьи;
людей пенсионного возраста;
инвалидов;
ветеранов;
кавалеров ордена Славы;
пострадавших после аварии в Чернобыле или на станции "Маяк";
родителей или опекунов инвалидов;
участников испытаний ядерного или термоядерного оружия.

Иными словами, основная масса федеральных льготников может не платить налог на машину. Это нормальное явление. Освобождаются ли пенсионеры от уплаты транспортного налога, если автомобилей несколько? Да, но в таком случае можно получить льготу только на один из них.

Многодетные семьи, инвалиды, пенсионеры чаще всего имеют право на освобождение от налогов на транспорт, если мощность двигателя авто не превышает 100 лошадиных сил. Эта практика применяется в России довольно часто.

Земельные налоги

Отныне понятно, освобождаются ли инвалиды от уплаты налога на машину. Но остался еще один налоговый сбор. Речь идет о земельном налоге. Он вызывает немало вопросов у населения.

Дело все в том, что пенсионеры и прочие федеральные льготники, по закону, не освобождаются от налога на землю. В некоторых регионах гражданам полагается скидка на уплату, но не полное освобождение.

Земельный налог на сегодняшний день могут не платить коренные народы Сибири, Севера, Дальнего Востока и их общины. При этом освобождение предоставляется только на земли, используемые для проживания и промысла.

Транспорт и организации

Пенсионеры освобождаются от уплаты транспортного налога - это факт. Данная привилегия предоставляется многим категориям граждан. Более подробную информацию об освобождающихся от налогов на машину необходимо узнавать в каждом регионе отдельно.

Налоги в России платят не только физические лица, но и организации. У компаний и предпринимателей тоже есть определенные льготы на налоговые сборы. Это законное явление.

Освобождаются ли инвалиды от уплаты налога на машину? Да. Кроме того, некоторые организации могут не платить за транспорт. К таким категориям относят следующие компании:

религиозные;
организации уголовно-исполнительного производства;
компании с уставным капиталом от инвалидов;
общероссийские общественные компании инвалидов;
фирмы, занимающиеся транспортировкой населения с особенностями здоровья.

Рекомендуется более точную информацию уточнять в налоговых органах того или иного региона.

Имущество и организации

Понятно, кто освобождается от уплаты транспортного налога в той или иной степени. Организации, как и физические лица, тоже платят налог на имущество. И здесь имеются свои льготники.

Чаще всего среди компаний, не перечисляющих налог на имущество государству, выделяют:

компании, связанные с инвалидами (транспортировка, обслуживание и так далее);
религиозные объединения;
производители фармацевтики;
предприятия протезно-ортопедической деятельности;
адвокатские бюро;
компании, имеющие отношение к инновационному центру "Сколково".

Как правило, население не сильно задумывается над тем, кто освобождается от уплаты транспортного налога или налогов на имущество в отношении организаций. Как можно получить те или иные льготы?

Порядок получения и документы

Сделать это не составляет труда. Необходимо обратиться в МФЦ или в налоговую службу по месту прописки гражданина с заявлением и определенным пакетом документов. После этого льгота будет применена к указанному объекту.

Освобождаются ли инвалиды от уплаты налога? Да, для этого необходимо в обязательном порядке приложить к заявлению на предоставление льготы справки об инвалидности. Без заключения о состоянии здоровья гражданину не дадут реализовать право на освобождение от того или иного налога.

Освобождаются ли пенсионеры от уплаты налога на транспорт? В большинстве регионов да. А на имущество? Как уже было сказано, люди пенсионного возраста - это Федеральные льготники. При предоставлении пенсионного удостоверения и некоторого пакета бумаг гражданина освободят от того или иного сбора.

Среди документов, необходимых для получения изучаемой льготы, выделяют:

паспорт;
заявление;
пенсионное удостоверение;
военный билет;
справки о состоянии здоровья;
свидетельство о браке/рождении детей (иногда);
документы, удостоверяющие право на то или иное имущество;
иные доказательства принадлежности к льготной категории граждан.

Вот и все. Лица, освобождающиеся от уплаты налогов, после предоставления данного пакета документов могут не ждать налоговых уведомлений. Если платежка все равно пришла, необходимо обратиться в ФНС для разъяснения ситуации.

На самом деле это далеко не все льготники. Освобождаются ли пенсионеры от уплаты транспортного налога в России? Да, почти везде среди местных льготников числятся люди пенсионного возраста. Некоторые регионы на местном уровне предлагают освобождение от имущественных и транспортных налогов. За этой информацией, как уже было сказано, необходимо обращаться в ФНС конкретного города. Инвалиды освобождаются от уплаты налогов почти в каждом регионе РФ.

Как сообщает корреспондент РБК, законопроект, который предусматривает освобождение подпавших под санкции от уплаты налогов с дохода, полученного за границей, был принят усилиями одной «Единой России». За него проголосовали 322 депутата, 85 выступили против, один воздержался.

Поправка, за которую голосовала нижняя палата, будет внесена в Налоговый кодекс.

Автором документа стал депутат от «Единой России», председатель комитета Госдумы по бюджету Андрей Макаров. По его словам, подпавшие под санкции лица не могут выехать из России и поэтому считаются российскими налоговыми резидентами. Если же у них есть жизненные интересы в европейских странах, то они могут быть признаны резидентами и там.

По мнению Макарова, переговоры об избежании двойного налогообложения в нынешней ситуации могут оказаться нерезультативными.

Поправка лишь предлагает участникам санкционных списков в течение всего срока действия санкций подать заявление в налоговую службу о том, резидентом какой страны они являются, заявил депутат.

Депутат от «Справедливой России» Олег Шеин, критикуя поправки, заявил, что закон адресован подпавшим под санкции представителям российского крупного бизнеса: из трех категорий россиян, подпавших под санкции (политики, руководители госкомпаний и крупный бизнес), они единственные, кто до введения санкций мог постоянно находиться за границей.

«Почему они сами не остановили это (принятие поправок об освобождении от налогов в России. — РБК)?!» — возмутился руководитель фракции ЛДПР Владимир Жириновский. По его мнению, за годы санкций подпавшие под них бизнесмены «немного обеднели», но потери российского бюджета от принятия этого закона будут серьезными — по оценке Жириновского, от возврата уже уплаченных подпавшими под санкции лицами налогов и освобождения их от налогов в дальнейшем бюджет потеряет 2–3% доходов.

«Олигархи уходят из-под контроля Налогового кодекса. Заявляют, что являются резидентами другого государства и говорят привет, по сути, российскому обществу», — заявил на пленарном заседании представитель фракции КПРФ Валентин Шурчанов. Закон даст подпавшим под санкции бизнесменам возможность не отчитываться перед российскими налоговыми органами о контролируемых иностранных компаниях, считает депутат. «Для нас, для российского бюджета это плохая история. Мы не можем контролировать доходы, которые должны быть направлены на благо российского общества», — отметил Шурчанов. По его словам, у депутатов КПРФ также «не укладывается в голове», как можно было придать такому закону обратную силу (он позволит подпавшим под санкции отказаться от российского налогового резидентства задним числом, начиная с 1 января 2014 года). Принимаемый закон несправедлив, считают коммунисты: подпавшие под санкции люди сейчас живут в России, пользуются ее благами и должны быть российскими резидентами.

Ранее один из фигурантов санкционного списка Аркадий Ротенберг заявил, что не будет пользоваться нормой, позволяющей менять налоговое резидентство из-за санкций. «Я налоговый резидент России и налоговым резидентом других стран становиться не собираюсь», — сказал он. «Я и мой брат платим налоги в России. Это значительная сумма, которая останется в бюджете без каких-либо разговоров о компенсациях или отмене налогового бремени», — добавил бизнесмен.

Газета «Ведомости» ранее сообщала о том, что поправки в Налоговый кодекс позволят участникам санкционного списка не отчитываться перед ФНС, если они уже сообщили о доходах налоговому ведомству в другой стране. При этом в Чехии, Швейцарии или Румынии платить ничего не придется, поскольку там нет правила контролируемых иностранных компаний. То же касается и большинства офшоров.

Среди более 150 россиян, подпавших под персональные санкции ЕС и США, есть бизнесмены, которые платили налоги в других странах. Например, Геннадий Тимченко (санкционный список США) рассказывал в интервью русскому Forbes в 2012 году, что «долго платил налоги в Финляндии», после чего стал налоговым резидентом Швейцарии. Гражданином России и Финляндии является Борис Ротенберг (санкции США).

После революции 1917 года в Советской России началось строительство нового, свободного общества. И налоговая система должна была стать ярким примером отсутствия эксплуатации человека человеком. И вот что из этого получилось…

Когда деньги дешевеют, берут натурой

Если Февральская революция 1917 г. привела в Россию новую власть, то Октябрьская – ещё и новую идею и новую форму государственности. Именно на неё опирались создатели нового общества – общества коммунистического, свободного и бесклассового. Для реализации новой, пусть и прекрасной, идеи сложно было выбрать наименее подходящий момент, чем осень 1917 г. Истощённая войной экономика, расколотое общество, расползающееся по национальным окраинам государство и враждебное окружение были не лучшим контекстом. Однако, по мнению лидера большевиков, и это время было вполне пригодным для радикальных начинаний.

Большевики создали принципиально новый тип государственности, которому полагалась, соответственно, и новая налоговая система, но с этим-то возникли большие трудности. Постоянная инфляция, расстройство финансов уже не обеспечивали наполнение бюджета, а проведение налоговой реформы в тех условиях было просто невозможно, поэтому советская власть пытается сначала взыскать старые налоги: подоходный, единовременный налог на прибыль и временный налог на прирост прибылей.

24 ноября 1917 г. декретом Совета народных комиссаров вводится единый срок уплаты налогов. Среди налогов отсутствовали те, которые не устраивали власть по политическим и экономическим причинам: отменили поземельный налог, т.к. земля была национализирована, а также земские, мирские сборы.

Критические условия возникновения нового государства обусловили ставку большевиков на чрезвычайные революционные налоги. Такими стали единовременный чрезвычайный 10-миллиардный революционный налог, сбор на обеспечение семей красноармейцев. Причем взимание налогов выполняло как минимум две задачи: финансовую – наполнение бюджета и классовую – борьба с имущими слоями населения. Именно контрибуции с последних должны были обеспечить поступление необходимых стране финансовых средств.

Из-за натурализации экономики, стремительного обесценивания денег и фактически прекращения денежного обращения правительство было вынуждено перейти к взиманию натуральных налогов. Сначала власть действовала достаточно мягко. 20 октября 1918 г. натуральным налогом облагаются сельские хозяева. Официально налог взимался с излишка продуктов и по прогрессивной системе в зависимости от посевных площадей и размера семьи и хозяйства. К кулакам применялась особая система обложения по повышенным нормам. Этот налог имел окладной характер, т.е. объектом обложения стали посевные земельные участки и скот.

Поскольку сельский налог не дал нужного эффекта и не обеспечил города хлебом, в январе 1919 г. в стране была введена продразвёрстка – принудительное изъятие натуральных продуктов у крестьян. Причём теперь забирали не только излишки, но и часть необходимых продуктов – столько, сколько надо было для обеспечения продовольствием городов и фронтов Гражданской войны. В конце 1919 г. были введены натуральные повинности – дровяная, трудовая и гужевая.

К началу 1921 г. страна была полностью переведена на натуральное обложение, а налоговый аппарат распущен. Что касается денежных налогов в доходах госбюджета, то их доля к 1920 г. не составляла и 1 %.

Советские власти с упорством, достойным восхищения, пытались претворить в жизнь коммунистическую идею, особенно в сфере налогообложения, точнее его отсутствия – но ни время, ни место не были для этого подходящими. Налоги отменить так и не удалось.

Налоги как инструмент классовой борьбы

Перелом в Гражданской войне и плачевное состояние экономики обусловили переход к Новой экономической политике (НЭП). Весной 1921 г. продразвёрстку заменили прогрессивным продналогом, кратно возросло количество косвенных поборов: вводятся промысловый налог, акцизы на спирт, вино, пиво, спички, табачные изделия и другие товары. В 1922 г. вводится подоходно-поимущественный налог, который в 1933 г. заменит новый налог с проживающих в городах граждан и «юридических лиц торгово-промышленного характера». При этом классовый характер становится основополагающим принципом советской налоговой системы: имущие классы обязаны платить больше остальных.

В начале 1930-х годов политическая функция налогов становится ещё более явственной. Налоги используют в борьбе с кулаками, частными производителями.

Очередная реформа 1930-1932 гг. полностью упразднила систему акцизов, сократила количество налогов с населения. Отныне вся прибыль промышленных и торговых предприятий изымалась государством. Теперь доход государства формировался на за счёт налогов, а через прямое изъятие валового национального продукта. В ходе реформы появились некоторые новые налоги: налог с кинотеатров (в 1935 г. будет объединён с налогом со зрелищ), налог с совхозов. Для обеспечения бесперебойного поступления налогов с села в апреле 1938 г. был создан институт налоговых агентов, которые должны были бдительно следить за уклонявшимися от уплаты налогов крестьян-единоличников. С 1 сентября 1939 г. прогрессивным налогом облагалось личное хозяйство колхозников.

Фактически налоговая система вместе с коллективизацией и раскулачиванием позволили выкачать из деревни необходимые для индустриализации ресурсы. Это и стало финансовой базой для знаменитых пятилеток. Теперь налоги работали на индустриализацию, а индустриализация работала на государство.

Война не щадит никого – новые налоги для Победы

С началом Великой Отечественной войны правительство увеличило налоги и усилило контроль за их исполнением. Была введена 100-процентная надбавка к сельскохозяйственному налогу, вырос подоходный налог (от 50 % до 200 % в зависимости от заработка). С ноября 1941 г. холостяки, одинокие и бездетные граждане (от 20 до 50 лет) должны были платить особый налог, поступления с которого направлялись на пособия одиноким и многодетным матерям. В декабре 1941 г. был введён военный налог, который уплачивали все граждане от 18 до 60 лет вне зависимости от наличия источников дохода. Размер налога варьировался от 100 руб. в год (для иждивенцев) до 4050 руб. в год (максимальная ставка для рабочих и служащих). В 1942 г. все организаторы концертов и прочих культурно-массовых мероприятий должны были уплачивать налог со зрелищ. Ужесточение налоговой политики было необходимо: ради Победы страна отдала всё.

А если вообще отменить налоги?

Победа принесла ослабление налогового бремени: отменили военный налог, снизили ставку подоходного налога, ввели ряд льгот для демобилизованных. Главным источником доходов государственного бюджета продолжало оставаться изъятие прибыли предприятий, или, как писали, «накопления социалистического хозяйства», тогда как удельный вес налогов неуклонно падал. Взимаемый в соответствии с установками центра сельхозналог с колхозов также больше напоминал внеэкономическое изъятие части продукции на нужды государства.

Складывалось впечатление, что в плановой экономике нужды в налогах как таковых нет, а функции налогов выполняет утверждаемый план. Неудивительно, что в 1960-е годы появляются призывы отменить налоги и ликвидировать налоговую систему.

Доведённая до абсолюта система государственного планирования и контроля подменила собой налоговую систему. Но если в первые послевоенные годы это оправдывалось необходимостью скорейшего восстановления разрушенного хозяйства, то со временем полное изъятие прибыли лишило предприятия стимулов развития. Поэтому без восстановления стимулирующей функции налогов вряд ли можно было добиться впечатляющего экономического роста в будущем.

И всё-таки налоги оставили, а страну нет

Широко популярная в народе реформа Алексея Косыгина на время «встряхнула» советскую экономику. С 1965 г. вводился новый порядок планирования и экономического стимулирования. Теперь предприятия имели право оставлять себе чуть больше прибыли, а доходы бюджета формировались за счёт налога с оборота, отчислений от прибыли и налогов с населения. Причём налоги с населения составляли не более 7-8 % всех поступлений в бюджет.

В начале 1980-х годов стала очевидной необходимость реформирования всей экономики и налоговой системы. Несмотря на краткий «всплеск» активности во второй половине 60-х гг., советская экономика находилась в состоянии «дрёмы». Проблему усугубляли постоянно растущие расходы на ВПК и расширения всемирного лагеря стран «социалистической ориентации».

С закона «О государственном предприятии» (1987 г.) начинается процесс «реставрации» фискальных функций налоговой системы. Власти устанавливают пошлину за патент и выдачу регистрационного удостоверения, облагаются налогом доходы от занятия индивидуальной деятельностью. Дальше – больше. В апреле 1990 г. принимается закон о прогрессивном подоходном налоге с граждан в пределах 2,4-30 %. Отменяется налог на холостяков. Для поощрения предпринимательской деятельности были установлены более низкие ставки подоходного налога для бизнесменов.

В новых условиях налоговая система уже не справлялась со своими функциями и оказалась в роли разбалансирующего механизма. Отсутствие экономических скреп в виде устойчивых бюджетов на фоне растущих претензий национальных элит на власть, делали любые налоговые реформы обречёнными.

Современная российская налоговая система своим рождением обязана «перестройке». Однако если во время реформ М. Горбачева налоги стали дезинтегрирующим фактором, то в постсоветской России они должны были обеспечить экономическую интеграцию.

В общих чертах современная российская налоговая система сложилась 1 января 1992 г., с тех пор она постоянно реформируется, вводятся новые налоги, отменяются старые. В этом и заключается исторический нерв взаимоотношений общества и власти. Но это уже другая, сверхновая, история.

Литература

Толкушкин А.В. История налогов в России. М., 2001.

Финансы и налоги: очерки истории и политики: в 4 т. М., 2004.

Читайте также: