Копии или оригиналы чеков в налоговую

Опубликовано: 13.05.2024

Представлению копий документов по требованию налогового органа, а также изменениям в порядке представления документов на бумажном носителе посвящено интервью с Сергеем Разгулиным, действительным государственным советником РФ 3 класса.

Можно ли в ответ на требование представить подлинники документов?

Налоговым кодексом РФ не предусмотрено исполнение требования о представлении документов посредством выдачи подлинников документов.

Изъятие подлинников документов регламентируется статьей 94 НК РФ. Форма постановления о производстве изъятия документов и предметов утверждена приложением № 23 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@.

Вместе с тем, если запрашиваемые документы представлены в виде оригиналов в установленный срок, то основания для привлечения налогоплательщика к ответственности за неисполнение требования отсутствуют.

Но исполнять требование подобным образом не нужно.

Из пункта 5 статьи 93 НК РФ следует, что документы, ранее представленные в налоговый орган в виде подлинников, должны быть возвращены проверяемому лицу. При этом НК РФ не содержит срока возврата таких документов.

После возврата подлинников налоговый орган вправе вновь их истребовать у налогоплательщика, так как запрет на повторное истребование документов в данном случае не применяется.

Что означает представление документов в виде заверенных копий?

Пункт 2 статьи 93 НК РФ включает следующие формы представления истребуемых документов:
— на бумажном носителе;
— в электронной форме, если они составлены по установленным ФНС форматам.

Представление документов на бумажном носителе производится в виде заверенных проверяемым лицом копий. Заверенной копией документа является копия документа, на которую в соответствии с установленным порядком проставлены необходимые реквизиты, придающие ей юридическую силу (подпункт 25 пункта 3.1 Национального стандарта Российской Федерации ГОСТ Р 7.0.8-2013 «Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Делопроизводство и архивное дело. Термины и определения», утвержденного приказом Росстандарта от 17.10.2013 № 1185-ст).

Нотариальное удостоверение копий документов не требуется, если иное не предусмотрено законодательством.

Для процедуры заверения копий документов используются положения ГОСТ, что подтверждается судебной практикой (в частности, обзор судебной практики Верховного Суда за первый квартал 2012 года, утвержденный Президиумом Верховного Суда 20.06.2012).

В соответствии с приказом Росстандарта от 08.12.2016 № 2004-ст с 1 июля 2018 года введен в действие новый «ГОСТ Р 7.0.97-2016. Национальный стандарт Российской Федерации. Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Организационно-распорядительная документация. Требования к оформлению документов».

Отметка о заверении копии оформляется для подтверждения ее соответствия (выписки из документа) подлиннику. Отметка о заверении копии проставляется под реквизитом «подпись» и включает:
— слово «Верно»;
— наименование должности лица, заверившего копию;
— его собственноручную подпись;
— расшифровку подписи (инициалы, фамилию);
— дату заверения копии (выписки из документа).

В ГОСТе сказано, что отметка о заверении копии дополняется надписью о месте хранения документа, с которого была изготовлена копия («Подлинник документа находится в (наименование организации) в деле N . за . год») и заверяется печатью организации.

Для проставления отметки о заверении копии может использоваться штамп.

Как заверить документ, в котором больше одной страницы?

Изготовленную копию многостраничного документа целесообразно прошить, пронумеровать и заверить в целом. Для этого на оборотной стороне последнего листа помимо прочих реквизитов проставляется надпись: «Всего пронумеровано, прошнуровано _____ листов» (количество листов указывается словами).

Из копий заверенных документов можно сформировать подшивку. При этом должна сохраниться возможность свободного чтения текста документа, возможность свободного копирования каждого отдельного листа документа в пачке.

Налогоплательщик мог получить налоговые претензии в случае, если была заверена подшивка, а не копия каждого документа. Поскольку только при заверении каждого отдельного документа его допустимо использовать в качестве подтверждения обстоятельств по делу о налоговом правонарушении (постановление ФАС Московского округа от 05.11.2009 № КА-А41/11390-09).

Однако отметим, что Минфином было выпущено письмо от 29.10.2015 № 03-02-РЗ/62336, из которого, при желании, можно сделать вывод о допустимости представления документов в виде сшива документов.

Кроме того, есть примеры судебных актов, в которых признавалось, что действия налогоплательщика по своевременному представлению подшивки документов не образуют состава правонарушения, так как не являются отказом от представления документов (непредставления документов). Такой подход отражен в частности, в постановлении ФАС Центрального округа от 01.11.2013 по делу № А54-8663/2012, постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 24.08.2012 по делу № А75-10184/2011.

Что изменилось в порядке изготовления копий документов?

В 2016 году ФНС было наделено полномочием по утверждению требований к нумерации и сшиву листов документов, представляемых на бумажном носителе (пункт 2 статьи 93 НК РФ).

В настоящее время требования к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, утверждены приложением № 18 к приказу ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@.

С учетом статьи 5 НК РФ требования к оформлению документов, представляемых в налоговый орган на бумажном носителе в виде заверенных копий, подлежат применению с 25 января 2019 года.

Именно Требованиями, а не ГОСТом нужно руководствоваться при представлении копий документов в налоговые органы.

Как с указанной даты нужно представлять копии документов на бумажном носителе?

Требования предусматривают, что листы документов объединяются в том, объем которого не более 150 листов. При большем количестве листов формируется следующий том и так далее. Исключением является документ, содержащий более 150 листов. Такой документ составляет отдельный том (независимо от количества листов).

Каждый лист документа нумеруется сплошным способом арабскими цифрами, начиная с единицы.

Нужно ли заверять каждый отдельный документ?

В Требованиях говорится о том, что прошивается и заверяется каждый том документов, то есть заверять отдельно каждый документ в сшиве не нужно.

На оборотной стороне последнего листа (сшива) размещается наклейка, заклеивающая место связки нитей прошива. Заверительная надпись на этой наклейке включает должность лица в организации, личную подпись, ФИО, количество листов (цифрами и прописью), дату.

Нужно ли заверять копии документов печатью?

В Требованиях отсутствует указание на проставление печати на заверительной надписи.

Это объясняется, в том числе тем, что общество с ограниченной ответственностью вправе иметь печать (статья 2 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью»). Обязанность общества использовать печать может быть предусмотрена федеральным законом. Сведения о наличии печати должны содержаться в уставе общества.

Аналогичный подход отражен и в законе «Об акционерных обществах».

Положения Указа Президиума ВС СССР от 04.08.1983 № 9779-X, предметом регулирования которого является порядок выдачи и свидетельствования предприятиями, учреждениями и организациями копий документов, касающихся прав граждан, не могут рассматриваться в качестве обязанности общества иметь и использовать печать во взаимоотношениях с налоговыми органами.

Таким образом, если правом иметь печать общество не воспользовалось, то изготовление копий документов может проводиться без заверения их печатью.

Документы, представляемые в налоговые органы, с 7 апреля 2015 года принимаются вне зависимости от наличия (отсутствия) печати в них (письмо ФНС от 05.08.2015 № БС-4-17/13706).

Обязательно ли налогоплательщиком должно составляться сопроводительное письмо к представляемым документам?

Минфин рекомендовал представлять копии документов с сопроводительным письмом и описью представляемых документов (письмо от 07.08.2014 № 03-02-РЗ/39142).

Положения пункта 5 статьи 93 НК РФ в редакции Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ фактически закрепили наличие письма налогоплательщика, которое сопровождает представление копий документов.

В требованиях, утвержденных приказом ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628@, наличие сопроводительного письма указывается как обязательное условие. В таком письме указываются дата и номер требования о представлении документов, количество листов (с учетом всех томов).

Также в самом сопроводительном письме или в отдельной описи должны быть перечислены представляемые документы.

В наличии такого сопроводительного письма заинтересован сам налогоплательщик, поскольку оно позволит ему подтвердить первоначальное представление документов при получении требования об их повторном представлении.

А если копии будут не заверены?

Риск привлечения к ответственности существует, если налогоплательщик в нарушение требований законодательства, предписывающих представлять заверенные копии, представит незаверенную. В том числе, например, если заверит документ не личной подписью, а факсимиле. Заверенные таким образом документы не будут рассмотрены налоговым органом как надлежащие копии (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 19.01.2015 № Ф03-5752/2014).

В случае представления незаверенных копий налогоплательщик может столкнуться с тем, что налоговый орган составит акт об обнаруженном правонарушении, предусмотренном статьей 126 НК РФ, повторно запросит документы (особенно, если в представленных незаверенных копиях им найдены ошибки).

Как представляются копии документов на бумажном носителе?

Способами представления истребуемых документов являются личное представление, представление через представителя, направление документов по почте заказным письмом.

Налогоплательщику также рекомендуется сохранять доказательства представления документов (информации). Это может быть:
— расписка налогового органа в получении истребуемых документов по описи;
— почтовая документация в соответствии с Правилами оказания услуг почтовой связи, утвержденными приказом Минкомсвязи от 31.07.2014 № 234.

При представлении документов в электронной форме по ТКС таким документом является квитанция о приеме, подписанная электронной подписью должного лица налогового органа.

В случае истребования документов в ходе проверки, которая проводится на территории налогоплательщика, может ли налогоплательщик, изготовив копии, предоставить их в распоряжение налогового органа на своей территории?

Строго говоря, такого способа исполнения требования в НК РФ не содержится.

Судебная практика исходит из системного толкования статей 89 и 93 НК РФ: истребованные документы должны быть представлены по месту проведения проверки. Данное условие выполняется:
— при проведении проверки на территории налогоплательщика;
— при представлении документов по месту проведения проверки, где согласно статье 89 НК РФ должны находиться должностные лица налогового органа;
— при получении инспекцией письма налогоплательщика о готовности истребуемых документов.

При наличии этих обстоятельств обязанностью проверяемого лица является обеспечение для налогового органа возможности своевременного получения документов (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 18.02.2013 по делу № А29-4831/2012, постановление ФАС Московского округа от 05.06.2013 № А40-78313/12-91-433).

Но информирование налогового органа о подготовке копий документов и их нахождении на территории налогоплательщика не является надлежащим исполнением требования о представлении документов, если проверка приостановлена (определение Верховного Суда от 09.02.2015 № 304-КГ14-7880).

В письме ФНС от 07.08.2015 № ЕД-4-2/13892@ сказано, что в период приостановления проверки налогоплательщик должен представить документы в тот налоговый орган, который указан в требовании о представлении документов (информации).

Обязательно ли представлять на бумаге документы, которые были составлены в электронном виде?

Когда истребуемый документ составлен в электронной форме не по установленным ФНС форматам, представление документа на бумажном носителе производится в виде заверенной налогоплательщиком копии с отметкой о подписании оригинала документа электронной подписью.

Для каких документов утверждены форматы?

Возможность представления документов в xml-формате установлена для следующих документов:
— счет-фактура, корректировочный счет-фактура, журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур, книга покупок, дополнительный лист книги покупок, книга продаж, дополнительный лист книги продаж (форматы утверждены приказами ФНС от 04.03.2015 № ММВ-7-6/93@, от 13.04.2016 № ММВ-7-15/189@, от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@);
— документ о передаче товаров при торговых операциях (формат утвержден приказом ФНС от 30.11.2015 № ММВ-7-10/551@);
— документ о передаче результатов работ, документ об оказании услуг (формат утвержден приказом ФНС от 30.11.2015 № ММВ-7-10/552@);
— акт приемки-сдачи работ (услуг), товарная накладная (ТОРГ-12), счет-фактура и документ об отгрузке товаров (выполнении работ), передачи имущественных прав (документ об оказании услуг), включающий в себя счет-фактуру, корректировочный счет-фактура и документ об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающий в себя корректировочный счет-фактуру.

В виде сканированных образов могут быть представлены:
— договор (соглашение, контракт), в том числе дополнения (изменения);
— спецификация (калькуляция, расчет) цены (стоимости);
— акт приемки-сдачи работ (услуг);
— счет-фактура, в том числе корректировочный;
— товарно-транспортная накладная;
— товарная накладная (ТОРГ-12);
— грузовая таможенная декларация/транзитная декларация, в том числе добавочные листы к ним.

В одном комплекте документов могут быть направлены как xml-файлы, так и скан-образы (письмо ФНС от 23.12.2016 № ЕД-4-15/24784).

Документы, представляемые в электронной форме по ТКС, должны быть заверены усиленной квалифицированной электронной подписью.

Электронный документооборот между налогоплательщиками и налоговыми органами значительно расширен.

На практике прием документов в виде скан-образов по ТКС в электронной форме осуществлялся налоговой инспекцией с использованием типа документооборота «Обращение».

С 15 января 2018 года приказом ФНС от 27.12.2017 № ММВ-7-6/1096@ введен формат документа, необходимого для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (утвержден приказом ФНС от 18.01.2017 № ММВ-7-6/16@).

Данный формат обеспечивает направление в электронной форме документов как в виде xml-файлов, так и в виде скан-образов документов в ответ на требование налогового органа о представлении документов (письмо ФНС от 03.04.2018 № ЕД-4-15/6280@).

Код вида документа указывается в соответствии со Справочником, утвержденным приказом ФНС от 27.10.2016 № ММВ-7-6/583@.

В конце февраля на своем официальном сайте ФНС анонсировала специальный сервис для хранения электронных чеков. Многие СМИ буквально сразу же отреагировали на сообщение тревожными заголовками.

Появились опасения, что теперь с помощью сервиса налоговая будет видеть все чеки и таким образом сможет отслеживать любые транзакции по банковским картам. Давайте разберемся, так ли это на самом деле.

Что представляет собой сервис для хранения чеков?

Сервис называется «Мои чеки онлайн». Войти в него можно по номеру телефона: вводите номер — и вам приходит sms с кодом.

После этого система запрашивает адрес электронной почты, чтобы выслать на него ссылку для подтверждения учетной записи в «Мои чеки онлайн».

Выполнив пару несложных действий, вы получаете доступ к списку чеков с указанием компании-продавца, стоимости, даты и времени совершения покупки по карте.

Каждый чек можно открыть — это фактически полный аналог бумажного варианта. Также предусмотрена возможность для скачивания.

Зачем ФНС хранить ваши чеки?

Ведомство решило воспользоваться опытом других стран, которые отказываются от бумажных чеков. В рамках этой инициативы преследуется несколько целей.

Экономическая причина

Бумажный чек дороже электронного. Посчитали, что его стоимость варьируется от 10 до 20 копеек.

Экологическая причина

Для выпуска бумажных аналогов требуется термобумага и специальные химические вещества. В Европе уже принята программа, обязывающая отказываться от использования термобумаги.

Клиентоориентированность

Благодаря электронным чекам пользователь получает доступ к полной информации о своих покупках в одном месте. Он может использовать их при возврате товаров или гарантийном обслуживании. Также чеки необходимы для участия в различных программах лояльности, для получения кэшбэков или бонусов.

Бумажный аналог пользователи быстро теряют, что лишает их возможности воспользоваться привилегиями.

Оформление налогового вычета

ФНС уже не раз заявляла о том, что планирует значительно упростить процедуру оформления вычетов. Сервис «Мои чеки онлайн» приближает ведомство к этой цели. Он позволит налоговым органам автоматически рассчитывать сумму для возврата при покупке лекарств: налогоплательщику будет достаточно только выбрать счет для зачисления денег без заполнения декларации.

Хранение

Бумажные чеки быстро портятся, выцветают. Это создает сложности для пользователя — он не может их долго хранить для потенциального возврата товара.

Как электронные чеки появляются в сервисе?

ФНС утверждает, что все чеки будут попадать в сервис только по желанию самого покупателя.
Это происходит двумя способами:

Покупатель по своему желанию предоставляет продавцу либо адрес электронной почты, либо номер телефона.
Покупатель сканирует QR-код бумажного чека с помощью приложения «Проверка чеков». Это приложение привязано к номеру его телефона, поэтому чек попадает в информационную систему ФНС.

Покупатель вправе отказаться от электронного чека и получить бумажный аналог, который попадет в сервис без указания номера телефона или адреса электронной почты.

С чем связаны опасения пользователей?

ФНС предупреждает, что не связывает чеки с операциями по карте. Даже если покупатель оплатит товар картой и получит бумажный чек, информация о покупке в сервис «Мои чеки онлайн» не поступит.

Но именно эта часть из официального сообщения ФНС и стала поводом для появления различных слухов и предположений.

Мы попросили эксперта по кассовому законодательству СКБ Контур Оксану Кобзеву прокомментировать информацию о запуске нового сервиса:

В связи с появлением сервиса для хранения электронных чеков появилась масса комментариев, что налоговая начала отслеживать покупки, оплаченные банковскими картами. Это не совсем так. Прежде всего нужно понимать, как налоговая соотносит чек и покупателя.

По умолчанию при покупке в розничной точке продаж, продавец обязан выдать бумажный чек. Одновременно этот же чек контрольно-кассовая техника отправляет в ФНС через оператора фискальных данных. Этот чек не привязан к личности плательщика, даже если оплачен картой. Так как среди данных, которые уходят в налоговую, нет информации о покупателе, есть только данные о продавце.

Согласно закону 54-ФЗ, покупатель имеет право попросить электронный чек. О своем желании нужно предупредить кассира до момента оплаты товара и продиктовать ему либо номер телефона, либо адрес электронной почты, на которые вы хотите получить чек. Вот такой чек уже можно привязать к личности покупателя по указанным им самим данным.

Если же покупка осуществляется в интернете, то бумажный экземпляр чека не выдается, отправляется только электронный — такой чек тоже можно соотнести с плательщиком.

Сервис хранения электронных чеков ФНС, после авторизации в нем, показывает именно те чеки, которые покупатели получают на электронную почту или по номеру телефона, которые сами указали. А не по всем покупкам, оплаченным картами. Сейчас большинство персонализированных чеков в хранилище — это оплата услуг такси и покупки в интернете, просто потому, что без указания своих данных пользоваться такими сервисами невозможно. Чеки из офлайн-магазинов становятся персонализированными только с ведома покупателя.

В перспективе ФНС планирует объединить данные личного кабинета налогоплательщика и хранилища электронных чеков, для упрощения процедуры получения налоговых вычетов, например, за покупку лекарств или оказание медицинских услуг. То есть не нужно будет хранить бумажные чеки и предоставлять их в ИФНС для оформления вычета.

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

Что такое налоговый вычет

Налоговый вычет – это уменьшение суммы налогооблагаемой базы (доход, облагаемый налогом). Налогоплательщик получает сумму в виде разницы между НДФЛ, который удерживают с зарплаты, и налоговым вычетом. За лечение, не относящееся к дорогостоящему, можно получить не более 15 600 рублей. Налоговый вычет за дорогие операции лимита не имеет – 13 % от любой суммы.

Социальный налоговый вычет на лечение и лекарства

На какие медицинские мероприятия предоставляется вычет:

прием врача-терапевта, хирурга, гинеколога, невролога и др.;
диагностика заболевания;
сдача анализов;
медицинская экспертиза;
госпитализация или дневной стационар;
услуги стоматологического лечения и протезирования зубов.

Налоговый вычет также предоставляется на дорогостоящие операции: экстракорпоральное оплодотворение (ЭКО), пластику тела и лица, трансплантацию и т. д.

Кто может получить вычет

Правом вычета может воспользоваться трудоустроенный гражданин с белой зарплатой, работодатель которого платит за сотрудника НДФЛ 13 % каждый месяц.

Кто не может претендовать на вычет:

студенты;
женщины в декрете;
безработные пенсионеры.

Стипендия, пенсия и декретные субсидии не облагаются налогом, поэтому вернуть разницу с НДФЛ и вычетом за них нельзя.

Вам также вернут деньги за лечение своих прямых родственников, факт родства с которыми вы можете подтвердить документально. Сюда относится свидетельство рождения детей, свидетельство о заключении брака, документы, подтверждающие усыновление и т. д.

В эту категорию нельзя отнести пару, сожительствующую без росписи в загсе, согласно п.2 ст. 1 СК РФ. С даты регистрации брака должно пройти достаточно времени, перед тем как оплачивать медицинские услуги, т. е. если вы оплатили лечение мужа (жены) до росписи, вернуть налоговый вычет не получится.

Например: женщине срочно понадобилась госпитализация, которую будет оплачивать сын с помощью вычета. В таком случае сын оформляет на себя все платежные документы и договор, так как он будет заниматься вычетом.

Какое лечение облагается налогом

Согласно ПП РФ от 19 марта 2001 г. N 201 к облагаемым вычетом медицинским услугам можно отнести:

диагностическое лечение себя, жены (мужа), детей и родителей;
лекарственные препараты по рецепту врача для себя и членов семьи;
полисы ДМС для собственного лечения или для членов семьи (полис, приобретенный работодателем, не входит в этот список).

ВНИМАНИЕ! Для получения вычета больница или клиника должна иметь российскую лицензию на осуществление медицинской деятельности.

Чтобы получить вычет за медикаменты, сохраняйте все чеки и рецепты для пакета документов в налоговую инспекцию. Убедитесь, что на рецепте стоит синяя печать.

С 1 января 2019 года вычету подлежат все лекарственные средства, в том числе не входящие в утвержденный перечень.

Как считается вычет от зарплаты и сумма к возврату

От государства вы можете получить 13 % от суммы ежемесячного вычета от зарплаты.

Как подсчитать налог к возврату: возьмем зарплату в 10 тысяч рублей, где 1 300 рублей и есть 13 %. Но получаете вы эту сумму в том случае, если заплатили за каждый месяц 1 300 рублей налогов.

Как работает социальный вычет за медицину? В течение года вам сделали операцию за 20 тысяч, вы оплатили услуги стоматолога ребенку в размере 10 тысяч, и было куплено лекарств на 10 тысяч. Итого 40 тысяч за все медицинские услуги. От этой суммы считаем вычет – 5 200 рублей на руки.

Лимит налогового вычета по обычному и дорогостоящему лечению

Для обычного лечения у вычета есть законодательно установленный лимит – 120 тысяч рублей в год. Следовательно, за все операции из перечня недорогостоящего лечения вы сможете вернуть 15 600 рублей.

Сумма налогового вычета за дорогостоящее лечение не имеет лимита – вы получите 13 % за все услуги и лекарства.

Пример: операция обошлась в полмиллиона рублей. Следовательно, вам положено к возврату 65 тысяч рублей. Убедитесь, что она входит в перечень дорогостоящего лечения. Доказать это можно также справкой из клиники, в которой должен стоять код услуги «2».

Главное, что нужно знать при получении социального вычета

Для получения суммы от вычета, придерживайтесь следующих шагов: соберите все чеки, договоры, справки из больницы. Затем заполните декларацию 3-НДФЛ сами или через посредника. Отправьте все готовые документы через онлайн-сервис налоговой инспекции. После того как ваши траты будут задекларированы, отправьте заявление на получение суммы от вычета. Ниже каждые шаги будут описаны подробнее.
Запомните, что лечиться нужно только в клиниках и больницах, расположенных в России. Учреждение должно быть аккредитовано, а срок лицензии не просроченным. Услуги, полученные в зарубежных клиниках, не подлежат вычету.
Воспользоваться правом получения вычета можно только раз в год.

Можно ли получить налоговый вычет за стоматологические услуги

Какие услуги зубных клиник входят в список на получение вычета:

лечение зубов;
ортопедия;
пломбирование;
протезирование;
имплантация зубов.

Последняя категория лечения относится к дорогостоящей, поэтому на нее не действует ограничение по вычету. Для остальных максимальная сумма лечения не должна превышать 120 тысяч рублей, т. е. на руки в год можно получить не более 15 600 рублей.

Получу ли я вычет за лечение 5-летней давности

Вычет получают в течение всего периода лечения, но не более чем за последние 3 года. Декларация 3-НДФЛ заполняется по окончании налогового периода, т. е. на следующий год.

ВАЖНО! Если лечение проходило с 2017 по 2020 годы, это значит, что декларацию нужно подать только в 2021 году. Или вы хотите оплатить лекарства, купленные в 2019 году, – за них налоговый возврат вы сможете получить только в следующем году.

ИФНС рассматривает декларацию около 90 дней. После подтверждения документа сумма вычета придет вам на счет в течение месяца.

Какие документы требует налоговый орган для получения суммы налогового вычета

справка 2-НДФЛ, содержащая сведения о вашем доходе и сумме уплаченного налога (справку нужно запрашивать в бухгалтерии на работе);
сохраненные чеки об оплате лечения и лекарств (можно копии);
справка для налоговой, оформленная в больнице, где указан номер договора между учреждением и пациентом и все траты на лечение;
копии или оригиналы рецептов лекарств (убедитесь, что на форму рецепта проставлена печать «Для налоговой»);
если лечение предоставлялось родственнику, нужны документы, устанавливающие родство (свидетельство о браке или рождении детей, свидетельство об усыновлении и т. д.);
копия или оригинал договора с клиникой, где проводилось лечение;
наличие в клинике аккредитации (лицензии на осуществление медицинской деятельности в России);
в случае вычета по ДМС дополнительно приложите оригинал/копию договора от страховой компании;
форма декларации 3-НДФЛ, заполненная на компьютере или вручную;
реквизиты счета вашего банка, куда будет возвращен налоговый вычет.

Получение вычета пошагово

Соберите все документы, подтверждающие покупку медикаментов, приемы специалистов и проведения медицинских манипуляций: чеки, рецептурные бланки, договоры, справки из больницы.
Заполните декларацию 3-НДФЛ. Форму можно найти на сайте налоговой инспекции или в любом региональном отделении.
Возьмите справку с работы 2-НДФЛ. Справка готовится в течение 3 рабочих дней, но будьте готовы к превышению сроков. Займитесь этим вопросом заранее.
Отнесите пакет документов в налоговую или отправьте их онлайн, предварительно сделав копии на цветном принтере.
Дождитесь одобрения декларации (не более 3 месяцев).
После положительного ответа нужно оформить заявление на возврат денег.
Деньги придут в течение 30 дней.

Соберите все платежные документы и договоры на оказание медицинских услуг

Все документы, подтверждающие оплату, вам должны выдать в кассе больницы или регистратуре. Если вы оплачиваете услуги по ДМС, документы выдадут в бухгалтерии или в договорном отделе. Не выбрасывайте платежные документы: лучше скрепите их степлером или скрепкой.

Для удобства присоедините каждый чек к соответствующему ему договору, чтобы налоговому органу было проще найти подтверждение оплаты.

Оформите в больнице справку

Одних чеков и договора из больницы недостаточно для ИФНС. Соберите все платежные документы и оформите справку для налоговой инспекции в регистратуре больницы. Не забудьте ИНН и паспорт. Убедитесь, что вместе с договором прикреплена копия лицензии медицинского учреждения.

ВАЖНО! Если вы занимаетесь оформлением вычета за лечение члена семьи, к пакету документов добавьте свидетельство о браке или свидетельство о рождении. Справка при этом должна быть на ваше имя (получателя вычета).

В некоторых клиниках вся платежная информация лежит в базе, поэтому для формирования справки они могут не требовать чеки. Однако лучше получить все платежные документы на руки, иначе больница может не включить их в сумму справки.

Срок изготовления такой справки максимум неделя, зависит от числа посетителей клиники. Справку на корректность можно проверить по инструкции Минздрава. Если копия лицензии не была прикреплена к договору, ее должны выдать по окончании готовности справки.

Проверьте срок действия лицензии – из-за просрочки налоговая вам ничего не вернет.

Подготовьте документы для подачи декларации онлайн

Какие нужно сделать копии документов:

справку из клиники для налоговой (в ней должны быть указаны все суммы чеков);
договор на оказание медицинских услуг;
в случае вычета за члена семьи: копию свидетельства о браке или о рождении.

Из оригиналов документов положите справку 2-НДФЛ с работы.

Для отправки пакета документов на сайт налоговой все справки и договоры сформируйте в один PDF-файл. Убедитесь, что размер файла не превышает 2 МБ.

Структура формы декларации 3-НДФЛ

Форма 3-НДФЛ на возврат денег за лечение и лекарства состоит из 5 листов:

Первая страница содержит информацию о налогоплательщике: как зовут, где и когда родился, место проживания, серия и номер паспорта, ИНН, контакты.
«Раздел 1»: указывает сумму налога, которую нужно заплатить, и сумму к возврату из бюджета.
В «Разделе 2» отображаются данные из налоговой базы: налоги, оплаченные заявителем, сумма к удержанию из бюджета и возврату налогоплательщику.
В «Листе А» должны быть данные о зарплате и иных доходах заявителя.
«Лист Е1» нужен для вычисления стандартных и социальных налоговых вычетов.

Подача документов на вычет с помощью сайта налоговой инспекции

Так как вы собираетесь передавать свои данные онлайн, нужна упрощенная электронная подпись. ЭП содержит данные о налогоплательщике и является идентифицирующим документом для онлайн-порталов. После получения подписи нужно зайти на сайт налоговой.

Регистрируемся или проходим авторизацию в Личный кабинет налогоплательщика.
Находим вкладку «Жизненные ситуации», далее пункт «Подать декларацию 3-НДФЛ», затем «Заполнить онлайн».
Выберите, за какой год или промежуток времени вы собираетесь подать декларацию.
Следующий шаг – официальный доход: заполняем вручную данные работодателя, со справки 2-НДФЛ – коды ИНН, КПП и ОКТМО.

Если работодатель отчитался в налоговой за прошедший год, данные о компании можно загрузить из налоговой базы. Для этого найдите в списке работодателя, затем появится кнопка «Заполнить из справки».

Таким образом, вы задекларировали траты на медицинские услуги. Чтобы вернуть деньги, нужно оформить отдельное заявление. Это можно сделать сразу после отправки декларации или когда вам понадобится.

Как это сделать:

Авторизуйтесь на сайте налоговой.
Найдите раздел «Мои налоги». Там должна появиться сумма переплаты по налогам.
Вы можете ими распорядиться, нажав соответствующую кнопку.
Заполните реквизиты вашего банка и отправьте заявку.

Как только заявление будет рассмотрено, сумма поступит на счет в течение 30 дней.

Если у вас нет электронной подписи, ее можно получить на сайте налоговой. Для этого:

Авторизуемся в «Личном кабинете» налогоплательщика.
В своем профиле находим опцию «Получить ЭП».
Придумайте пароль, который вы будете всегда вводить для доступа.
Ждем ответа от налоговой. Сервис в это время генерирует электронную подпись.
Затем повторяем вышеописанные действия с пункта 2.

Можно ли включить в декларацию социального налогового вычета другие категории услуг

Согласно статье 78 НК РФ, подавать заявление можно за 3 года. Документы нужно отправлять в налоговый орган по месту прописки в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы, которую вы перечислили за лечение.

Вы можете подать декларацию за конкретный год, два или три и не только за одно лечение.

Например, в 2019 году было проведено лечение детей, оплачено образование, а также продана машина или квартира. Подготовив все документы и заполнив декларацию, вы можете получить налоговый вычет за все эти операции в совокупности.

Для всех, кто оплачивал вуз, детский сад или автошколу

Этот материал обновлен 12.04.2021

В 2017 году налоговая заплатила мне 33 тысячи рублей. Это мой налоговый вычет за обучение. Вот как я его получила.

Я поступила в институт в 2012 году на платное отделение. Параллельно устроилась на работу, чтобы самостоятельно платить за учебу. В начале 2017 года я решила получить налоговый вычет. Обычно заявление на налоговый вычет подают раз в год. Но я подала сразу за три года: 2014, 2015 и 2016.

Для этого мне понадобились документы из института, справка с работы, налоговая декларация и несколько заявлений. Большую часть процесса можно было пройти в своей же бухгалтерии, но, так как я уволилась, мне пришлось проходить все этапы самостоятельно.

Социальный вычет за обучение — это когда вам возвращают часть уплаченного вами подоходного налога. Если вы потратили деньги на образование, государство готово освободить эти расходы от НДФЛ и вернуть с них 13%. Освобождают от налога максимум 120 000 Р в год — вам вернется 15 600 Р . Это общий лимит для расходов на лечение и обучение. За образование детей возвращают НДФЛ еще с 50 000 Р — вернется 6500 Р . Суммарно можно вернуть за год до 22 100 Р .

Как получить налоговый вычет за обучение

Оплатить обучение за себя или близких родственников.
Для вычета на работе — привезти из налоговой уведомление о праве на вычет. Остальное бухгалтерия сделает сама.
Если оформляете вычет самостоятельно, взять на работе справку 2-НДФЛ .
Заполнить декларацию 3-НДФЛ .
Подать в налоговую заявление о возврате НДФЛ.
Ждать в течение трех месяцев. Если инспектор найдет ошибки, подать корректирующую декларацию.

Кто может получить налоговый вычет

Вычет получают граждане с налогооблагаемым доходом. Если вы работаете официально и получаете зарплату, то уплачиваете с нее налог на доходы — 13%.

Когда тратите деньги на полезные для государства дела, государство возвращает часть этого налога.

Неработающие пенсионеры и безработные студенты зарплаты не получают и подоходного налога не платят, поэтому вычет им не полагается (ст. 219 НК). Вычет не смогут получить индивидуальные предприниматели, выбравшие упрощенную систему налогообложения, единый налог на вмененный доход и патентную систему. Также вычет не предусматривается при оплате учебы за счет материнского капитала (подп. 2, п. 1, ст. 219 НК).

Вычет можно получить за себя или за близких родственников — детей, сестер и братьев в возрасте до 24 лет, — если вы оплачивали их обучение. Важно, чтобы они учились на дневном отделении, а не заочно. Если вы платите сами за себя, то форма обучения значения не имеет.

Вычет получают с расходов на обучение в вузе, детских садах, школах, автошколах или центрах по изучению иностранных языков. Главное, чтобы у учреждения была лицензия на осуществление образовательной деятельности. Неважно, государственная это организация или частная.

Сколько денег можно получить

Максимальная сумма расходов, за которую дадут социальный вычет, — 120 000 Р в год и 50 000 Р за оплату обучения детей. Государство вернет 13% от этой суммы : до 22 100 Р в год. Можно получить два вычета за год, если вы платили и за себя, и за своего ребенка. Если потратите на обучение больше, всё равно вернут только 22 100 Р . Поэтому дорогое обучение лучше оплачивать поэтапно, а не сразу за несколько лет.

Налоговый вычет можно получить за три прошедших года. В 2021 году можно получить вычет за 2020, 2019 и 2018 годы.

При получении вычета важна дата оплаты семестра, а не дата его начала. Например, вы оплатили семестр в декабре 2019 года, а начался он в январе 2020. Этот чек прикрепляют к заявлению за 2019 год, а не за 2020.

Как получить налоговый вычет

Легче всего подать документы на работе: вам нужно будет только привезти уведомление из налоговой о праве на вычет, остальное в бухгалтерии сделают за вас (п. 2 ст. 219 НК РФ). Но мне этот вариант не подошел, потому что я уже уволилась.

Если у вас есть личный кабинет на сайте налоговой службы — подавайте заявление там. Чтобы получить доступ к кабинету, придется обратиться в ближайшую налоговую. Также подойдут логин и пароль от сайта госуслуг.

У меня не было доступа, и я отдавала документы лично.

Как собрать документы

Для налогового вычета нужна пачка документов:

Документы из учебного заведения — подтвердить, что учебное заведение настоящее.
Справка 2-НДФЛ — подтверждает, что вы получали зарплату и платили НДФЛ.
Декларации 3-НДФЛ за каждый год учебы — подтверждают ваши притязания на вычет.
Заявление о возврате части НДФЛ — документ, по которому налоговая будет платить.
Копия паспорта — просто так, для порядка.

Документы из учебного заведения. Вам понадобятся копии договора и лицензии на образовательные услуги. Если сведения о лицензии есть в договоре, ее можно не прикладывать — налоговая проверит информацию в электронных реестрах. Также нужны документы об оплате: чеки, квитанции, платежные поручения.

Еще вам потребуются оригиналы платежных чеков. Если вы потеряли чек, его можно восстановить в бухгалтерии института или в банке (если оплата проводилась безналично). Я потеряла один чек. Восстановление чека обошлось мне в 160 Р и два часа потерянного времени: пришлось ехать в институт и писать заявление на получение копии платежного документа.

Если плату за обучение повышали, то надо предоставить документы, подтверждающие повышение.

Справка 2-НДФЛ. Ее выдают в бухгалтерии компании, где вы работаете или работали . Если за три года вы поменяли несколько мест работы, придется покататься и собрать документы отовсюду. В справке должно быть указано, сколько вы получали и сколько за вас заплатили подоходного налога.

Перед тем как ехать в бухгалтерию за справкой, позвоните и спросите, готова ли она. Я пару раз приезжала к назначенному сроку, а потом ждала, потому что в бухгалтерии не успевали ее оформить.

Декларация 3-НДФЛ за каждый год. Декларацию оформляют от руки на бланке, на сайте nalog.ru или на сайтах-помощниках. Сейчас в личном кабинете налогоплательщика это сделать проще всего, а платить за составление и отправку не нужно.

Для заполнения декларации вам понадобятся паспортные данные, чеки из кассы учебного заведения для расчета суммы налогового вычета и сведения из справки 2-НДФЛ : данные о работодателе, коды и суммы доходов.

Заявление о возврате НДФЛ с 2020 года входит в состав декларации. За прошлые годы заполните его от руки или в электронном виде в личном кабинете налогоплательщика. В заявлении укажите реквизиты банка и номер вашего счета, на который государство перечислит вам деньги.

Образец заявления о возврате за периоды до 2020 годаRTF, 13 KБ

В заявлении можно указать сразу общую сумму вычета за несколько лет.

Документы, подтверждающие личность. Нужен паспорт и его копия. Если вы оплачивали обучение своих детей, брата или сестры, нужно взять с собой документы, подтверждающие родство (например, свидетельство о рождении).

Как подать заявление в налоговую

Я собрала все документы и поехала в налоговую. Я заложила на это приключение целый день, но на деле справилась за полчаса.

Я взяла номер электронной очереди, и меня пригласили к двум окошкам. В первом сдала все документы, кроме заявления. Заявление отдала во втором окне. Со всем справилась за полчаса.

Налоговая проверяет документы до трех месяцев. Инспектор может найти ошибки и отказать в налоговом вычете — тогда придется подавать документы заново. В таком случае при заполнении надо указать, что вы подаете корректирующую декларацию.

С моими документами всё оказалось в порядке. Уже через месяц я получила свой налоговый вычет на банковский счет.

Запомнить

Чтобы получить вычет, сохраняйте все чеки, квитанции и документы из учебного заведения.
Подать заявление на вычет можно в течение трех лет с момента оплаты обучения.
Документы на налоговый вычет оформляют в бухгалтерии работодателя или на сайте налоговой. Лично документы подают в налоговую инспекцию только по месту прописки.
Если увольняетесь с работы — сразу берите справки 2-НДФЛ , чтобы потом не ездить к работодателю лишний раз.

1. Подать документы можно онлайн, через ЛК ФЛ на налог.ру, без личного визита в инспекцию ФНС.
2. Копии лицензии с меня не требовали (подавал за обучение на частных языковых курсах в 2016 и за обучение в гос.вузе в 2018).

Теоретический, то есть вы вообще не ездили в налоговую?

Rinata, Я тоже подавал через личный кабинет и никуда не ездил

Теоретический, помогите, пожалуйста, как это сделать онлайн

Да, я получала вычет. Но хочу поделится, что что-то новое, понятное и доступное для простого обывателя-налогоплательщика создано в личном кабинете на сайте налог. ру. Все что потребуется, если его нет-получить первый ключ доступа в налоговой и пройти активацию. И там вы можете самостоятельно и без труда заполнить декларацию 3 НДФЛ(не нужно с места работы брать справку 2НДФЛ.все что необходимо - загрузить сканы лицензий, договора, чеки, реквизиты карты куда будет делаться возврат ден. ср-в- там все по-шагово указано! Иии, вуаля, 3 Ндфл готова. Проверяем! Отправляем! Ждём! Примерно в течении 10 дней вам отзвонятся с налоговой, что все нормально или что-то не так(что-нибудь может не хватать из до-ов из списка) И в течении 60 дней ден. ср-ва поступят на счёт. Это очень легко! Не нужно искать специалиста по заполнению декларации и мбережет средства на минимум 300 рублей(такова такса на декларацию по социальному вычету) Пользуетесь смело!

Если я оплачивал через интернет банк тинькова как взять оригиналы чеков?:)

Вова, "его можно восстановить в бухгалтерии института или в банке", тех поддержка если что быстро поможет

В поисках ответа на вопрос, можно ли использовать сканы документов в бухучете, можно найти взаимоисключающие письма Минфина. Сначала чиновники говорят, что можно, а через несколько месяцев – категорически нельзя. Но что самое интересное, в обоих случаях ответ оказывается обоснованным подходящей нормой.

Когда скан-копия разрешена

Возьмем письмо Минфина от 22 апреля 2020 г. № 03-01-10/32570.

В нем говорится, что организации могут использовать в бухучете скан-копии первичных учетных документов.

А вот и норма. Это пункт 1 статьи 9 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402 «О бухгалтерском учете».

Здесь сказано, что каждый факт хозяйственной жизни должен быть оформлен первичным учетным документом. Такой документ составляется на бумаге и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. При этом первичку следует хранить не менее пяти лет после соответствующего учетного года. Обо всем этом напомнил Минфин.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Далее в письме идет ссылка на статью 7 Закона № 402-ФЗ.

В ней говорится, что по общему правилу ведение бухучета и хранение документов бухгалтерского учета организует руководитель компании. А компания сама формирует свою учетную политику, руководствуясь законодательством о бухгалтерском учете, федеральными и отраслевыми стандартами.

Вывод какой? Скан-копии применять в бухучете можно, если об этом написано в учетной политике.

Можно было бы поставить точку, но, как оказалось, рано.

Делать это можно только в исключительных случаях. Так сказано в статье 7 Закона № 402-ФЗ. А в каких именно случаях, по обыкновению, не расшифровано ни в статье закона, ни в письме Минфина. Но если посмотреть на дату письма – 22 апреля – то станет ясно, что это как раз тот самый исключительный случай, который подпадает под норму закона. Это разгар эпидемии коронавируса и сложившаяся в связи с этим неблагоприятная ситуация в хозяйственной жизни.

В этот период, как вы помните, объявлялись нерабочие периоды, многим фирмам запрещали работать, некоторым – разрешали. В результате случился коллапс с документами. Потому и разрешили скан-копии.

В исключительных случаях в бухгалтерском учете можно использовать скан-образы первичных учетных документов (письмо Минфина от 22 апреля 2020 г. № 03-01-10/32570).

Когда скан-копия запрещена

Теперь письмо Минфина от 2 октября 2020 г. № 03-03-06/1/86376.

Позиция о применении скан-копий первички в бухучете у чиновников другая. Скан-копии первичных учетных документов в бухгалтерском учете использовать нельзя.

Ссылка, разумеется, на статью 9 Закона № 402-ФЗ.

Каждый факт хозяйственной жизни должен быть оформлен первичным учетным документом, который составляется на бумаге и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью.

То есть разрешены только два варианта первички - или бумажный оригинал, или электронный документ, который, подписанный ЭЦП, равносилен бумажному документу с собственноручной подписью.

Об электронных образах первичных учетных документов ничего не сказано. Так же как и умалчивается об «исключительных случаях», когда они разрешены.

То есть все однозначно: скан-образы первичных учетных документов в бухгалтерском учете использовать нельзя, только оригиналы (письмо Минфина от 2 октября 2020 г. № 03-03-06/1/86376).

Что писать в учетной политике

Итак, скан-копии первичных документов в бухучете компании:

б) разрешены, но в исключительных случаях.

Поэтому можно сделать дополнение в учетную политику.

Например, можно написать так: основываясь на нормах статьи 7 Закона о бухучете, в исключительных случаях, на основании нормативных актов, издаваемых правительством, в бухгалтерском учете компании можно использовать скан-копии первичных учетных документов.

Но не забудьте прописать и такое условие: после прекращения действия неблагоприятных обстоятельств должно быть обеспечено обязательное предоставление оригиналов.

Без оригиналов документов все скан-копии будут недействительными.

Читайте также: