Консультация в налоговой инспекции для юридических лиц

Опубликовано: 22.04.2024

Дело № 15/3106

Суть дела: Адвокат нашей коллегии добился прекращения уголовного дела по краже с назначением административного наказания

Результат: Иск удовлетворен полностью

Дело № 15/12982

Суть дела: Адвокат доказал в суде, что факт указания сведений об авторстве на обложке книги подразумевает возникновение авторских прав

Результат: Иск удовлетворен полностью

Дело № 15/13035

Суть дела: Благодаря опытным действиям адвоката истец смог доказать свое право на наследство, а также компенсировать свою долю в наследстве денежными средствами

Результат: Иск удовлетворен полностью

Стоимость услуг юриста-консультанта по налогам

Виды консультаций налогового юриста в Москве

Первичная телефонная консультация

Юридическая консультация по налогам физических лиц

Общая оценка ситуации, определение необходимости в дополнительных услугах, ответы на интересующие вопросы

Налоговая консультация для юридических лиц в Москве

Юридическая консультация по налоговому вычету (для физлиц)

Дополнительные услуги в рамках консультации юриста по налогам

Формирование пакета бумаг для обращения в суд

Написание заявлений по обжалованию судебного решения

Оформление ходатайства для приостановки действия налогового акта

Содействие во взыскании убытков, понесенных в результате незаконных действий налоговой

Проведение консультации в налоговой инспекции для юридических лиц (с выездом адвоката)

Взыскание компенсации за нанесение материального вреда

Наша практика по этой услуге

13 апреля 2021 Возмещение ущерба за некачественно оказанные школьные услуги

На время образовательного процесса и нахождения учеников в школе, администрация и педагоги несут полную ответственность за жизни и здоровье воспитанников. Подробнее

Услуги, оказываемые юристом по налогам

Оспаривание незаконного доначисления налоговых сборов;
Пересмотр налогов и поиск новых способов для минимизации выплат;
Разрешение спорных моментов с налоговой инспекцией (в досудебном и судебном порядке);
Отстаивание прав клиента в судах и государственных структурах;
Подготовка процессуальных документов;
Юридическое сопровождение и помощь при проверках ИФНС;
Проведение налоговых консультаций для юридических лиц: планирование налоговых выплат, разъяснение условий режимов налогообложения, содействие в снижении налоговых рисков, определение законности решений ИФНС, особенности статуса налогового агента и др.;
Проведение юридической консультации по налогам физических лиц: порядок уплаты разных видов налогов, ответственность за несвоевременную уплату, порядок получения вычета, оспаривание необоснованных требований налоговой и др.;
Ведение официальной переписки с государственными структурами, принимающими участие в рассмотрении дела;
Помощь в возврате налога на добавленную стоимость;
Содействие в проведении необходимой экспертизы;
Подготовка документации для проведения камеральной и выездной проверки;
Проведение аудита финансовой деятельности предприятия, ведение налогового бюджета;
Сопровождение клиента во время выездных налоговых проверок;
Помощь в выборе режима налогообложения, сдача отчетности в налоговую службу;
Составление исков и жалоб в судебные органы.

Налоговое право как отрасль финансового права является довольно сложным для понимания простого обывателя. Именно поэтому при возникновении проблем, связанных с этой сферой, люди заходят в тупик. В частности, речь идет о таких вопросах, как получение налогового вычета, формирование налоговой декларации, возврат налога на доходы физлиц и др. Конечно, многие пытаются решить данные вопросы самостоятельно, но нужно сразу отметить, что мало у кого это получается. Нетрудно запутаться в нормах законодательства, учитывая, что ежегодно в него вносятся изменения. Поэтому наилучшим выходом будет записаться на юридическую консультацию по налогам. Наш правовой центр предоставляет ее на бесплатной основе.

Плюсы бесплатной юридической консультации по налогообложению

С необходимостью получить юридическую консультацию по налогообложению в Москве сталкиваются как юридические лица, так и обычные граждане. Физлица интересуются такими вопросам, как уплата налогов и фискальных платежей, формирование деклараций, получение положенных вычетов и др. В то же время для компаний и предприятий первостепенное значение имеет оптимизация выплат с целью уменьшения налоговой нагрузки.

Отсутствие необходимой консультации налогового юриста приводит к тому, что физическое или юридическое лицо невольно становится нарушителем законодательства, а это приводит к материальным расходам. Любая оплошность чревата наложением штрафов со стороны налоговых органов. Поэтому лучше лишний раз перестраховаться и все-таки не игнорировать помощь, которую можно получить на налоговой юридической консультации. При своевременном обращении клиент получает:

развернутую информацию о нормативной базе, регулирующей проблемный вопрос (с приведением ссылок на конкретные статьи Налогового Кодекса РФ);
советы по формированию пакета документов для подачи искового заявления на налоговый орган или жалобы;
рекомендации по алгоритму оспаривания решений налоговиков;
экономию средств (не нужно тратиться на платные налоговые юридические консультации, на уплату штрафов).

Юридический центр «Правовой надзор» предлагает вам помощь от ведущих юристов по налоговому праву. Наши специалисты всегда в курсе нововведений в законодательстве, поэтому смогут поделиться с вами самой свежей информацией. Они работают с разными категориями доверителей, проводя налоговые консультации для юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, простых граждан.

✅ Лучшие юристы и адвокаты по налогам в Москве окажут профессиональную юридическую помощь «под ключ» ☎️ +7(495)128-39-55 !

В сложной ситуации жителям Москвы и Московской области помощь окажут лучшие юристы и адвокаты с портала urist-24.com.

Услуги для физических лиц

по возврату налога при покупке недвижимости или получении платного образования;
по неправомерно начисленным налогам и сборам;
по незаконным штрафам и пеням;
по судебным спорам с налогами.

Услуги для юридических лиц:

по вопросам с выбором системы налогообложения;
по оптимизированию налоговых выплат;
по законности проведения проверок;
по обжалованию решения налоговой инспекции;
по другим вопросам, связанным с налогами.

Бесплатная юридическая консультация по налогам!

Физические и юридические лица могут задать вопрос следующими способами:

Подробно опишите вашу проблему дежурному консультанту в онлайн-чат;
Опишите ситуацию в специальную форму вопроса
☎️ Жители и гости Москвы могут позвонить по телефону бесплатной горячей линии +7(495)128-39-55;

В процессе знакомства с делом, юрист окажет следующие услуги на безвозмездной основе:

изучит документацию;
сформирует правовую стратегию по делу;
определит порядок действий;
предупредит о негативных последствиях за несоблюдение законодательства;
оценит перспективы налогового спора.

Стоимость услуг адвоката по налогам

Наименование услуги	Цена
Консультация в устной форме (до 30 минут)	БЕСПЛАТНО
Консультация в письменной форме	от 2000 рублей
Составление заявления о выдаче судебного приказа	от 1000 рублей
Составление необходимых документов: исков, жалоб, запросов	от 3000 рублей
Представительство в суде	от 5000 рублей
Судебная защита под ключ: от иска до победы	от 15 000 рублей
Апелляционное обжалование, защита в вышестоящей инстанции	от 3000 рублей
Помощь в исполнении решения суда	от 3000 рублей

Типовые ошибки налогоплательщиков

Проблемы налогоплательщиков не всегда связаны с нарушением закона. В отдельных случаях, речь идет о невозможности самостоятельно оформить необходимую документацию.

Гражданин, сдающий квартиру в наем, должен ежегодно сдавать декларацию. 3НДФЛ и платить налог. Однако оформление декларации – это непростая процедура. При допущении ошибок, документ возвращается на доработку. Пропуск срока ведет к начислению штрафа. При этом, отказ от подачи декларации является уклонением от уплаты налога и ведет к наложению ответственности.

Для юридического лица отказ от своевременной сдачи отчетности может привести к наложению ареста на расчетный счет. В результате деятельность предприятия будет парализована. Налогоплательщик не сможет рассчитаться с контрагентами и получить средства от покупателей. Счет будет разблокирован только в случае подачи надлежащей декларации и оплаты налога.

Также к распространенным ошибкам можно отнести:

попытки уклонения от уплаты налогов;
сдачу неправильной отчетности;
нежелание обращаться в суд;
боязнь отстаивать свои права в налоговой инспекции.

Однако ошибки ИФНС являются распространенной ситуацией. Поэтому налогоплательщику необходимо защищать свои интересы. Неправомерное начисление налогов, штрафов и пени отрицательно сказываются на финансовом состоянии гражданина. А для юридического лица могут стать причиной для блокировки счета. Специалисты помогут урегулировать спорные вопросы.

Консультация по налоговому праву может потребоваться не только юридическим лицам и предпринимателям. Эта сторона правового поля относится к связи граждан с государственными службами. По законодательству каждый должен платить в казну определенные суммы – подоходный, налог на имущество, НДС, транспортный налог и пр. Контроль этих выплат выполняет налоговая служба и при правильном оформлении документов и декларации проблем не возникает.

В зависимости от сложившейся ситуации налоговый консультант бесплатно поможет решить различные вопросы:

Оформление декларации о доходах
Обоснование возврата НДС
Разъяснение особенностей налогового вычета
Урегулирование споров с налоговыми службами
Уменьшение НДС
Обжалование налогового правонарушения
Налоговое оформление предпринимательской деятельности

ВОПРОСЫ К ЮРИСТАМ ПО НАЛОГОВОМУ ПРАВУ

1. Проблемы с возвратом НДС

Возврат НДС (Налог на Добавочную Стоимость) – возмещение финансов по ранее уплаченным пошлинам при коммерческой деятельности в соответствии с налоговым кодексом России. Если по нормам предприятие или ИП может претендовать на такое возмещение необходимо верно заполнить заявление и подготовить дополняющую документацию. Юридическая налоговая консультация поможет при:

подаче заявления на возврат НДС
проверке документов для обоснования
обращении в арбитраж при отказе в выплатах.

2. Урегулирование споров с налоговой

Возникновение конфликтов между налоговой инспекцией и налогоплательщиками – частая проблема. Это обусловлено тем, что не всегда начисления, налоговые проверки, выставленные пени и штрафы правомочны и оформлены в соответствии с законодательством. При подаче первичной жалобы, ее верном оформлении и обосновании можно решить вопрос в досудебном порядке. Консультация по налогам для физических лиц и ИП позволит:

Выявить все нарушения норм в акте, заполненном представителем налоговой службы
Правильно подготовить аргументацию для подачи возражения и жалобы по налоговому делу
Определить сроки для подготовки искового заявления в суд.

Споры с налоговыми, при своевременной подаче жалобы, предварительной подготовке с тщательным изучением акта и профессиональном сопровождении, проходят в краткие сроки.

3. Обжалование действия/бездействия налоговых органов

Жалобы на неправомочные действия или бездействие налоговой службы – распространенный вопрос. Он становится важным в разных ситуациях, к примеру, когда произошла переплата налога ИП, возврат получить сложно, но нужно действовать.

Для оформления апелляционного заявления необходимо предварительно подготовить документы и подвести обосновательную базу. Обжаловать можно акты, оформленные не по нормам, противозаконное воздействие на юридическое или физ лицо со стороны налоговых инспекторов или их бездействие. При обращении за услугами налоговой помощи можно получить консультацию эксперта по ряду вопросов:

оформление апелляционной жалобы
способы воздействия на госслужащих
способы снятия ограничений по финансовым оборотам по местным банкам и зарубежным счетам
нарушающие закон пункты в оформленном акте.

При предварительной экспертизе акта от налоговой службы и правильном оформлении документов, оспаривание штрафов и налогов с получением взыскания не вызывает сложностей. Но многое зависит от своевременности обращения к налоговому адвокату за профессиональной юридической помощью.

4. Оформление доходной декларации

Чтобы не возникало правовых нарушений нужно верно подготовить документы и составить налоговую декларацию в соответствии с НК РФ. Для оформления этого документа необходимо знать – какие подтверждения необходимы и разбираться в правовых особенностях. Декларация может потребоваться в таких ситуациях:

оформление предпринимательской деятельности
подготовка документов при работе на государственной должности
выплата налогов при выполнении сделок на крупные суммы.

На сайте «33Юристаю.ру», где можно получить консультацию по налоговому праву, разъяснят – как оформить документ правильно.

5. Налоговое оформление при предпринимательской деятельности

Оформление документации по налоговому праву при подготовке к старту собственного бизнеса – важный вопрос. Если предприниматель не выяснит – какие документы предоставляет ИП для заключения договора и не заполнит их должным образом, то могут возникать правонарушения, поэтому нужна консультация специалиста по налоговым вопросам.

При возникновении налогового спора предусматривается наказание со стороны представителей этой службы – штрафы, ограничение финансового оборота и пени. Чтобы правильно подготовить документы и оформить собственный бизнес можно обратиться за налоговой консультацией для юридических лиц.

Обращение к услугам налогового специалиста позволит разобраться в правилах налогообложения, упростит заполнение документов при подаче декларации. Эксперт также поможет составить жалобу на службу и ее представителей или обжаловать их действия в суде. Бесплатную юридическую помощь по этому направлению можно получить онлайн (круглосуточно) на сайте «33Юриста» или по телефонам в шапке (Москва и Санкт-Петербург).

Консультация по вопросам налогового права

Юридическая компания «Центральный округ» предлагает свои услуги по консультированию субъектов предпринимательской деятельности по вопросам применения налогового законодательства. В частности, мы консультируем по вопросам:

налогообложения по всем видам налогов и сборов
прав и обязанностей налогоплательщика в ходе камеральных и выездных налоговых проверках
защиты при административном оспаривании решений налогового органа
судебного обжалования результатов налоговой проверки

Почему выбирают нас

изучаем вашу ситуацию и определяем перспективы спора

Цены на услуги

Устраним неприятности

Юридическая компания «Центральный округ» имеет значительный опыт в налоговых спорах, что позволяет принимать обдуманные решения и разрабатывать оптимальные варианты для получения положительного результата.
Ежедневно специалисты Центрального округа представляют интересы своих клиентов в налоговых спорах как досудебном, так и судебном порядке.
Принцип оплаты услуг «по результату» определяет у юристов Центрального округа не меньший чем у клиента интерес в достижении необходимого результата в суде

Заказать консультацию

Без квалифицированной юридической поддержки вы рискуете:

Нести уголовное риски за ненадлежащее исполнение налоговых обязательств

Более чем реальные уголовные риски за нарушение налогового законодательства.

Проиграть дело в налоговых органах и в суде

Даже в 100% выигрышной ситуации проиграть дело только лишь потому, что не совершили необходимые процессуальные действия.

Лишиться части оборотных средств

По решению налогового органа «спорные» налоговые обязательства могут быть списаны с вашего счета на уплату налогов в бюджет всех уровней.

Понести несопоставимые расходы на восстановление своих прав

Понести несопоставимые с первоначальными расходами на консультирование и первичное представительство в налоговых органах, затраты на оспаривание в вышестоящих инстанциях принятых против вас судебных актов.

Как мы достигаем успеха

Мы бесплатно проводим экспресс-анализ и определяем перспективы

Запрашиваем необходимые документы и информацию

Изучаем судебную практику и формируем правовую позицию

Готовим все необходимые процессуальные документы

Осуществляем необходимое взаимодействие с экспертами и специалистами

Представляем интересы клиента в налоговом органе и в суде

Нас рекомендуют

Юридическая справка

Налоговые консультации

Консультации по налогам для юридических лиц

Налоговое законодательство быстрее всех других правовых отраслей подвергается изменениям. Новшества в нем появляются ежемесячно. Все преобразования в данной сфере обычно лишь ухудшают положение плательщиков налогов. И даже регулярные изменения в налоговых нормах не становятся сдерживающим фактором возникновения множества правовых пробелов.

Существует мнение, что пробелы в налоговом законодательстве, ошибки часто возникают из-за того, что Минфин РФ, налоговая служба не всегда дают адресные комментарии и разъяснения по тем или иным вопросам. Кроме этого, вышеуказанные письма и разъяснения нельзя назвать универсальным инструментом, который можно использовать в качестве защитного аргумента в налоговых спорах. Через пару лет после появления новой нормы можно сделать вывод о наличии более информативной судебной практики по этому вопросу для анализа налоговых рисков. Однако большинство вопросов начинают появляться после начала использования новых норм, по которым еще нет судебной практики, официальных разъяснений от государственных органов.

Как снизить налоговые риски

Реальная ситуация по большому количеству старых норм налогового законодательства регулярно изменяется. Существует определенный список слабых мест каждого бизнеса, которые нуждаются в постоянной и серьезной проверке.

Как и раньше сегодня можно назвать следующие сложные вопросы:

Получение рассрочки, отсрочки по оплате налога.
Зачет и возврат уплаченных раньше налогов.
Доказательство экономической обоснованности затрат для налога на прибыль.
Специальные правила формирования и выплаты налога на прибыль. Особенно это касается работы с ценными бумагами, инструментами оперативных сделок, НИОКР, комиссионными договорами, соглашениями страхования и агентирования, партнерами из зарубежных стран.
Получение вычетов налогов по НДС, особенно в комиссионных, арендных договорах, соглашениях агентирования и передачи прав, во время приобретения прав на земельный участок, в таможенных отношениях.
Использование льготных ставок по НДС.
Использование вычетов по НДФЛ, особенно по транзакциям, связанным с имущественными правами, ценными бумагами.
Применение особых налоговых режимов: ЕСН, УСН, ЕНВД, ПСН, системы налогообложения, используемой во время реализации договора о разделе продукции – границы возможного использования, возможности для дифференциации различных режимов одного бизнеса.

Наверное, вы заметили наличие одной из описанных проблем в своей фирме.

Услуги консультации по налоговым рискам

Проверьте свой бизнес. Уже могла возникнуть ситуация, когда прошлые решения начали противоречить новым нормам, судебной практике.

Самостоятельно решить вопрос с ФНС с результатом удается далеко не всегда, ведь для этого потребуются знания, умение общаться со служащими государственных структур. Иногда попытавшись решить возникший вопрос своими силами, можно только усугубить положение. Лучше доверить решение проблемы профессионалам и заказать юридическую консультацию по налогам.

Консультация для организаций проводится по следующим вопросам:

по проводимым налоговым органом проверкам;
по оспариванию результатов проверок в судебном порядке;
по оптимизации налогообложения и планированию;
по отдельным режимам налогообложения;
минимизация налогового риска;
по применяемым ставкам, коэффициентам;
по любым иным налоговым вопросам, не включенным в данный перечень.

Физическим лицам могут потребоваться консультации по следующим вопросам:

порядок получения вычета по НДФЛ;
порядок уплаты транспортного, имущественного, земельного налога, а также НДФЛ;
проверка обоснованности, начисленных налоговым органом штрафов и пени.

Вам нужно получить профессиональную налоговую консультацию по определенным вопросам? Опытные и компетентные специалисты нашей организации оперативно предоставят верный ответ налогоплательщику на любой вопрос, помогут отстоять интересы при возникновении конфликта с налоговыми инстанциями до начала суда, во время судебного процесса.

НК РФ – это один из рекордсменов среди кодексов по частоте вносимых изменений. Общая часть НК РФ действует с 1 января 2000 года, и за это время поправки вносились в нее более 200 раз. Одно это уже затрудняет исчисление налогов – но налоговый закон к тому же и сформулирован непросто.

Поэтому услуги налоговых консультантов, помогающих разобраться в хитросплетениях налоговых норм, весьма востребованы – особенно бизнесом. Конечно, сегодня специальный правовой статус налоговых консультантов в законе не закреплен, однако эта отрасль консалтинга уже давно и успешно развивается. Обычно в качестве налоговых консультантов выступают адвокаты (или, как уточняют они сами, "налоговые адвокаты"), юрисконсульты, не имеющие адвокатского статуса, либо экономисты.

Сегодня у таких специалистов есть возможность подтвердить свою компетентность путем сдачи квалификационного экзамена в Палате налоговых консультантов и получить соответствующий аттестат. На сегодняшний день выдано более 10 тыс. квалификационных аттестатов по специальности "Консультант по налогам и сборам".

В конце мая в Госдуму поступил законопроект "О налоговом консультировании" (далее – Законопроект), закрепляющий основы правового статуса налоговых консультантов и правила оказания ими услуг 1 . Посмотрим, как предлагается урегулировать уже сложившиеся отношения и что по этому поводу думают эксперты.

Налоговые консультанты – кто они?

Несмотря на довольно развитый рынок налогового консалтинга, в договоре на оказание услуг или трудовом договоре все же редко фигурируют такие стороны, как "налоговый консультант" или "работник-налоговый консультант". Чаще заключается обычный договор оказания услуг, в котором налоговый консультант поименован как "исполнитель". Но бывают и исключения, когда один из контрагентов назван именно налоговым консультантом (постановление ФАС Поволжского округа от 8 июля 2011 г. № Ф06-5329/11 по делу № А65-8463/2009, постановление Одиннадцатого арбитражного апелляционного суда от 24 октября 2012 г. № 11АП-12210/12 по делу № А55-17726/2011).

В судебной практике вместо привычного "представитель по доверенности" встречается даже "налоговый консультант по доверенности" – правда, это единичный случай (постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17 июля 2012 г. № 19АП-2991/12 по делу № А35-12334/2011).

Сегодня профессионал может получить статус налогового консультанта, успешно завершив образовательные курсы при Палате налоговых консультантов. Однако в настоящее время этот статус государством не признается. Аттестат налогового консультанта, конечно, играет определенную роль – но только как конкурентное преимущество на рынке юридических услуг или актив соискателя при трудоустройстве.

Кроме того, статус налогового консультанта может использоваться в качестве доказательства обоснованности судебных расходов на квалифицированную юридическую помощь (постановление ФАС Поволжского округа от 28 апреля 2011 г. № Ф06-2759/11 по делу № А65-19019/2010).

Сегодня суды не воспринимают налоговых консультантов как самостоятельных субъектов правоотношений. К примеру, налогоплательщик не может сослаться на то, что о какой-то норме он узнал только из заключения налогового консультанта – ведь по закону налогоплательщик обязан самостоятельно исчислять налог (постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21 февраля 2014 г. № 18АП-591/14 по делу № А07-11599/2013).

Законопроект предлагает придать статусу налоговых консультантов официальный характер: после успешной сдачи квалификационного экзамена компетенция специалиста будет официально подтверждена аттестатом. К сдаче экзамена, который проводит сегодня Палата налоговых консультантов, сегодня готовят 80 вузов по всей стране по единой программе. В каком порядке будет проходить обучение налоговых консультантов и кому по новому закону будут сдавать экзамен претенденты – пока непонятно.

Предполагается, что статус налогового консультанта может приобрести и штатный сотрудник организации. В этом случае закон о налоговом консультировании будет распространяться на него в полной мере.

Если профессионала не обладает официальным статусом налогового консультанта, то практиковать ему никто не запретит – однако он будет лишен возможности называть себя "налоговый консультант" (для организаций – "налоговая консультация").

Сергей Зеленов, председатель комитета по налогам Московского городского отделения "ОПОРА России", владелец консалтинговой компании "Green Group":

"По большому счету, данный законопроект никакого регулирования не осуществляет, а только предлагает консультантам на добровольной основе объединиться в СРО, чтобы сохранить (или приобрести) в названии организации словосочетание "налоговый консультант". Конечно, в зависимости от размеров взносов, которые будут установлены, организации смогут нивелировать свою имущественную ответственность за счет фонда, собранного СРО. Иных "бонусов" для налоговых консультантов законопроект не предполагает, за исключением, может быть, недопущения изъятия предметов и документов, кроме как в рамках УПК РФ (хотя, предпочтительно было бы, по решению суда).

С другой стороны, развитию рынка налогового консультирования может помешать тот факт, что органом, регулирующим их деятельность, будет Минфин России. Вероятно, налоговые консультанты будут вынуждены давать консультации, так или иначе поддерживающие мнение ведомства, тогда как налогоплательщики часто оспаривают действия налоговиков, основанные на письмах Минфина России"

Объем услуг

Конечно, налоговые консультации будут основным видом деятельности налоговых консультантов. Кстати, в Законопроекте они прочно увязаны с составлением заключения по итогам консультации – поэтому пока неясно, можно ли будет консультировать устно.

Перечень услуг налоговых консультантов открытый – на это указывают слова "в частности" перед перечислением видов услуг (ч. 1 ст. 1 Законопроекта).

Конфиденциальность

Многие потенциальные клиенты налоговых консультантов опасаются, что сведения о налоговых правонарушениях или содержание консультации станет известным налоговой инспекции.

Кстати, суды вполне ожидаемо не принимают в качестве доказательств ничем не подтвержденные сведения, полученные от налоговых консультантов в настоящее время (постановление ФАС Центрального округа от 3 мая 2006 г. № А48-401/02-16к). Однако если статус налогового консультанта станет официальным, все может измениться.

Еще один нехороший вариант развития событий – это "утечка" сведений, составляющих коммерческую тайну клиента, к конкурентам.

Законопроект закрепляет тайну налогового консультирования (п. 3 ч. 2 ст. 5, ст. ст. 7-8), причем не только для налоговых инспекций, а для всех третьих лиц, и относит к ней в том числе производственную и коммерческую тайну. Но предусмотрены и исключения: под режим тайны не попадет информация о факте заключения договора, его цене, а также те сведения, которые клиент обнародовал сам или дал на это согласие.

Правда, ответственность за нарушение обязанности хранить тайну налогового консультирования не предусмотрена. Если провести аналогию с аудиторами, то можно увидеть, что у них такая ответственность есть, и ее объем ограничен убытками, которые понес клиент вследствие разглашения аудитором своего ноу-хау третьим лицам (ч. 6 ст. 9 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности").

Контроль качества и ответственность

Аттестат налогового консультанта должен подтверждать соответствующую квалификацию, и Законопроект предусматривает следующие гарантии качества услуг налоговых консультантов:

Обязательное повышение квалификации (ч. 3 ст. 5 Законопроекта). Минимальное количество учебных часов установлено в размере 72 часов за два года. Кстати, это меньше, чем минимальная программа повышения квалификации аудиторов (не менее 120 часов за три года) (ч. 9 ст. 11 Федерального закона от 30 декабря 2008 г. № 307-ФЗ "Об аудиторской деятельности"). В итоге, аудиторы должны обучаться как минимум 40 часов в год, а налоговые консультанты – 36.

Контроль качества (ст. 20 Законопроекта). Интересно, что предусмотрено два вида контроля: внутренний (силами СРО) и внешний (проводимый ФНС России).

Причем периодичность плановых проверок установлена только для первого вида контроля: не реже одного раза в три года, но не чаще одного раза в год. Основание для внеплановой проверки, как обычно, – жалоба клиента.

Последствия внешней проверки, в ходе которой были выявлены нарушения требований закона о налоговом консультировании, профессионального стандарта или кодекса этики, могут быть весьма серьезными – вплоть до исключения из СРО. Из более мягких мер реагирования – приостановление членства в СРО, предписание об устранении нарушения и предупреждение.

Имущественная ответственность за некомпетентную консультацию (ст. 17 Законопроекта). В случае, если рекомендации налогового консультанта оказались некачественными, он обязан возместить клиенту убытки в размере штрафа и пени, взысканных налоговиками. Это распространяется и на те случаи, когда консультант утверждал, что ответственность за то или иное нарушение не установлена.

С дополнительной гарантией возмещения убытков со стороны СРО сложнее. С одной стороны, СРО даже не может быть включена в реестр СРО, если не подтвердит возможность обеспечения дополнительной имущественной ответственности (п. 3 ч. 2 ст. 15 Законопроекта).

С другой стороны, в ч. 2 ст. 17 Законопроекта предусмотрено, что СРО вправе (а не обязана) применять меры имущественной ответственности, предусмотренные законом о СРО (Федеральный закон от 1 декабря 2007 г. № 315). И это еще больше запутывает ситуацию: указанный закон предусматривает два способа обеспечения имущественной ответственности членов СРО: страхование их ответственности либо формирование компенсационного фонда за счет взносов членов СРО. А Законопроект говорит только о второй возможности (абз. 5 ст. 2).

"Имущественная ответственность определяется как пени и штрафы, начисленные консультируемому лицу вследствие некачественной налоговой консультации. Данный механизм, по сути, уже применяется подавляющим количеством компаний, профессионально занимающихся данным видом деятельности.

Особый интерес представляет формулировка п. 1 ст. 17 законопроекта о моменте наступления ответственности налогового консультанта: "Налоговый консультант, налоговая консультация несут имущественную ответственность в размере сумм санкций и пени, вмененных консультируемому лицу вступившим в законную силу решением о привлечении (отказе в привлечении) консультируемого лица к ответственности за совершение нарушения законодательства или вступления в законную силу судебного акта, признавшего законность такого решения".

Между вступлением решения налогового органа в законную силу и вступлением в законную силу решения суда по этому делу (после прохождения трех инстанций) проходит срок не менее одного года, а часто и гораздо больше. В связи с этим порядок определения момента наступления ответственности налогового консультанта крайне важен, и, как видится мне, автор законопроекта оставляет этот момент на усмотрение сторон (то есть, как будет прописано в договоре)."

Шанс на жизнь

В основном услугами налоговых консультантов сегодня пользуются предприниматели – как малый бизнес (у которого не всегда есть возможность содержать штатного бухгалтера и юриста), так и крупные организации (для разрешения сложных вопросов налогообложения). Обычные граждане — очень редко, в том числе и из-за стоимости услуг хорошего консультанта. Разработчики Законопроекта прекрасно это понимают, отмечая в пояснительной записке, что физические лица "могут быть не осведомлены о существовании налогового консультирования как такового".

Это подтверждают и результаты опроса пользователей нашего портала. На вопрос о том, будут ли они пользоваться услугами профессионалов в сфере налогов, 9% респондентов задали встречный вопрос: "А кто это?". Да и вообще, в целом отношение к институту налогового консультирования у россиян пока настороженное, а нередко и отрицательное.

Между тем, популярность налоговых консультантов в скором будущем может возрасти – ведь с 1 января 2015 года у граждан появится обязанность по извещению налоговых органов об имеющемся имуществе, если не пришла налоговая декларация (Федеральный закон от 2 апреля 2014 года № 52-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации").

53% респондентов одобряют введение института налоговых консультантов.

Сколько будут стоить услуги налоговых консультантов, пока сказать сложно. Скорее всего, расценки сохранятся на нынешнем уровне, потому что формулы расчета стоимости налоговой консультации Законопроект не предусматривает.

В ходе обсуждения Законопроекта неоднократно предлагалось закрепить некоторые преимущества для клиентов аттестованных налоговых консультантов: например, продлить срок предоставления налоговой декларации или вообще освободить их на какое-то время от налоговых проверок. Однако итоговый вариант Законопроекта таких стимулов не содержит.

Правда, не все специалисты соглашаются с их необходимостью. Так, председатель комитета по налогам Московского городского отделения ОПОРЫ РОССИИ Сергей Зеленов уверен: "Налогоплательщики не должны находиться в неравных условиях в зависимости от того, какая компания их обслуживает, и обслуживает ли вообще".

Трудно спрогнозировать, каким будет закон о налоговом консультировании, когда его примут в окончательном виде. Это как раз тот случай, когда правоотношения не создаются государством "с нуля", а появляются в результате урегулирования уже сложившихся отношений. Поэтому хочется, чтобы законодатель принял во внимание положительный опыт, уже наработанный профессионалами и Палатой налоговых консультантов.

Документы по теме:

1 С текстом законопроекта № 525626-6 "О налоговом консультировании" и материалами к нему можно ознакомиться на официальном сайте Госдумы.

Читайте также: