Конкурс по налоговому праву

Опубликовано: 13.05.2024

Читатель Вячеслав спрашивает:

Хотим провести конкурс среди клиентов и подарить победителю ноутбук за 150 000 рублей. Нужно ли платить какой-то налог? Кто это делает: тот, кто выиграет приз, или мы как организаторы конкурса?

С призов дороже 4000 рублей нужно платить налог

Вячеслав, да, призы дороже 4000 рублей облагаются налогом. При этом неважно, в какой форме победитель получает приз: деньгами или техникой, одеждой, едой, недвижимостью.

Но есть исключения. Налоги не нужно платить за призы, которые получают:

спортсмены или тренеры на Олимпийских, Паралимпийских и Сурдлимпийских играх, Всемирных шахматных олимпиадах, чемпионатах и кубках мира и Европы;
победители конкурсов, соревнований или мероприятий, которые проводятся некоммерческими организаций за счет грантов президента России.

35% — налоговая ставка для призов — пункт 2, статья 224 Налогового кодекса

Победитель — физическое лицо. А физические лица со всех доходов должны платить налоги, в случае с доходами от призов — по ставке 35% с той суммы, что превышает 4000 рублей.

Например, налог за ноутбук стоимостью 150 000 рублей считают так:

(150 000 рублей — 4000 рублей) * 0,35 = 51 100 рублей.

С оплатой налога на приз есть два варианта: победитель платит сам или организатор платит налог за него. Какой вариант использовать, выбирает организатор.

В правилах конкурса нужно указать, кто платит налог

Кто будет платить налог, организатор прописывает в правилах — такие правила должны быть у каждого конкурса, розыгрыша призов, акции. Если организатор платит налог сам, в правилах пишет примерно так:

Приз — ноутбук стоимостью 150 000 рублей.

Приз оплачивается за счет средств организатора.

Приз не подлежит обмену, денежный эквивалент приза не предоставляется.

НДФЛ — 35% от части той стоимости приза, что превышает 4000 рублей, — оплачивает организатор .

Если налог за приз будет платить победитель, нужно изменить формулировку в последнем пункте:

НДФЛ — 35% от части той стоимости приза, что превышает 4000 рублей, — оплачивает победитель.

От того, кто платит налог, зависит срок уплаты и то, как будет выглядеть акт вручения приза.

Заплатить налог в течение двух дней, если платит организатор

О сроках уплаты налога за победителя — пункт 6, статья 226 Налогового кодекса

Если организатор платит налог за победителя, у него есть два дня на оплату — день вручения приза и следующий за ним.

Чтобы заплатить НДФЛ за победителя, нужны документы:

сканы или копии всех страниц паспорта победителя;
документа с подтверждением временной регистрации, если победитель живет не по прописке;
СНИЛС;
ИНН.

Еще понадобится акт о вручении приза — он нужен как доказательство, что приз вручили.

Сроки и акт будут другими, если налог за приз платит победитель.

Рассказать о налоге, если победитель платит сам

Если в правилах конкурса написано, что победитель платит налог сам, у организатора появляется обязанность разъяснить ему налоговые обязанности. То есть рассказать, что за приз нужно заплатить 35% налогов. Объяснить победителю, что и куда платить, можно своими словами, а в акт добавить ссылку на статью Налогового кодекса, например так:

Победитель должен указать приз в декларации 3-НДФЛ и сдать ее до 30 апреля следующего года. А налог нужно заплатить до 15 июля следующего года. Например, если победитель получает приз в феврале 2021 года, декларацию он сдает до 30 апреля 2022 года, а налог платит до 15 июля 2022 года.

Подробнее о том, как компании проводить розыгрыши призов и конкурсы, мы рассказывали в другой статье.

Как подготовить курсовую или дипломную работу по финансовому или налоговому праву? Скачивай примеры работ студентов, ставших победителями научных конкурсов.

Агаев А.М. «Налог для самозанятых: проблемы и перспективы» 2020 г.

Работа посвящена новому специальному налоговому режиму - "налогу на профессиональный доход". Описывается история создания режима, его основные характеристики. В конце приводятся положительные и отрицательные стороны НПД. Выявляются возникающие с НПД риски для бизнеса, и предлагаются возможные пути их решения.

Рубрики: Финансовое и налоговое право

Вуз: Московский государственный институт международных отношений (университет) МИД Российской Федерации (МГИМО)

Тип работы: Научно-исследовательские работы

Агаев А.М. «Система налоговых льгот ОЭЗ России: федеральное или местное регулирование?» 2020 г.

Работа посвящена изучению системы налоговых льгот для резидентов особых экономических зон России. Сравниваются льготы по налогу на прибыль организаций, страховым взносам и имущественным налогам по всем типам ОЭЗ. Анализируются негативные последствия различий льгот для разных типов ОЭЗ.

Рубрики: Финансовое и налоговое право

Тип работы: Научно-исследовательские работы

Алексеева Е.А. "Кадастровый способ исчисления имущественных налогов: особенности правового регулирования" 2015 г.

Работа посвящена правовому регулированию кадастровой стоимости. Обобщены основные мероприятия и принятые нормативно-правовые акты, которые стали базой для введения нового порядка налогообложения недвижимости. Выделено понятие кадастровой стоимости, проведен анализ юрисдикционных способов обжалования кадастровой стоимости.

Читать интервью с автором здесь.

Научный руководитель: Ялбулганов А.А. (д.ю.н., профессор)

Рубрики: Финансовое и налоговое право

Вуз: Национальный исследовательский университет Высшая школа экономики

Тип работы: Дипломные работы

Басова А.Д., Ибрагимова А.С. «Эффективность налоговых мер по устранению негативных последствий в связи с COVID-19 в сфере малого и среднего бизнеса: Российская Федерация и Великобритания. Сравнительно-правовой анализ» 2020 г.

События 2020 года негативно повлияли на деятельность малого и среднего бизнеса, который играет важную роль в рыночных отношениях. С целью минимизировать последствия COVID-19 государства приняли ряд законодательных и не законодательных мер. Однако страны в зависимости от своих экономических условий и опыта по-разному подошли к решению данной проблемы. Сравнение эффективности мер на примере России и Великобритании наиболее интересно, так как за рассматриваемый период в России и Великобритании можно увидеть две идентичные тенденции, со схожими показателями, связанными с субъектами малого и среднего бизнеса.

Рубрики: Финансовое и налоговое право

Тип работы: Научные статьи

Власова А.О. "Особенности финансовой деятельности туроператоров" 2017 г.

В работе рассматриваются вопросы, связанные с осуществлением финансовой деятельности туроператоров. Описываются нововведения в законодательстве в сфере туризма и на основе судебной практики выявляются его пробелы. Также поднимается вопрос, как происходит защита туристов посредством фонда персональной ответственности и финансовых гарантий туроператора.

Научный руководитель: Мирошник С.В. (д.ю.н., профессор)

Рубрики: Финансовое и налоговое право

Вуз: Российский государственный университет правосудия

Тип работы: Научно-исследовательские работы

Габышев А.Н. "Курортный сбор: российский и международный опыт" 2018 г.

В работе проводится анализ института курортного сбора в России и зарубежных странах (на примере Республики Беларусь, США и Итальянской Республики), выделяются особенности его правового регулирования, приводится краткая характеристика и указываются основные цели данного вида платежа.

Рубрики: Финансовое и налоговое право

Тип работы: Научно-исследовательские работы

Габышев А.Н. «Налоги для самозанятых лиц: российский и зарубежный опыт» 2018 г.

В работе проводится анализ одной из новелл российского законодательства - специального льготного налогового режима для самозанятых граждан, а также дается краткая характеристика правового регулирования данного института в зарубежных странах (на примере Республики Беларусь и США).

Научный руководитель: Гончаренко И.А. (к.ю.н., доцент)

Рубрики: Финансовое и налоговое право

Тип работы: Научные статьи

Копейко Н.Д. «Государственное регулирование обращения виртуальных денег» 2020 г.

В статье проводится исследование способов государственного регулирования виртуальных денег. Анализ подходов разных стран к данному вопросу.

Научный руководитель: Гуринович А.Г. (д.ю.н., профессор)

Рубрики: Финансовое и налоговое право

Тип работы: Научные статьи

Корженяк А.М., Зражевская Е.А. «Россия и Африка: налогообложение в странах Африки в контексте привлечения иностранных инвестиций и перспектив развития российского бизнеса (на примере ЮАР и Египта)» 2019 г.

В исследовании поставлена задача выяснить, способствует ли система налогообложения в Африке привлечению иностранных инвестиций и каковы перспективы развития там российского бизнеса. В работе рассматриваются в качестве примера две страны – ЮАР и Египет, и на основании особенностей их систем налогообложения делается вывод о том, что в них может являться привлекательным для иностранных инвестиций и как российские компании это могут использовать в целях развития сотрудничества и увеличения прибыли.

Рубрики: Финансовое и налоговое право

Тип работы: Научные статьи

Крицкая В.П. "Современные тенденции развития налогового контроля в Российской Федерации" 2017 г.

В работе рассмотрены вопросы, связанные с осуществлением налогового контроля в РФ. Упор делается на эффективность выездных налоговых проверок, так как они являются основной формой налогового контроля. Произведен прогноз доначислений по результатам ВНП с помощью экономико-математических методов, рассчитаны основные показатели эффективности ВНП, сделаны соответствующие выводы.

Научный руководитель: Смирнова Е.Е. (к.э.н., доцент)

Рубрики: Финансовое и налоговое право

Вуз: Финансовый университет при Правительстве РФ

Тип работы: Научно-исследовательские работы

Маликова Я.Д. "Налогообложение посреднической деятельности на финансовых рынках" 2018 г.

Объект научного исследования - Общество с ограниченной ответственностью "Инвестиционная компания "ФОРУМ" (ООО "ИК "ФОРУМ").

Предмет исследования - особенности налогообложения посреднической деятельности.

Цель магистерской диссертации - установить возможные пути дальнейшей специализации деятельности посредников на рынке России и дать практические рекомендации по повышению эффективности налогообложения посреднической деятельности на финансовых рынках.

Научный руководитель: Шелемех Н.Н. (к.э.н., доцент)

Рубрики: Финансовое и налоговое право

Вуз: Российский государственный аграрный университет - МСХА им. К.А. Тимирязева

Тип работы: Дипломные работы

Ткаченко А.А. «Механизм принятия решений по налоговым вопросам в ЕС. Поиск решений для развития схожего механизма в ЕАЭС» 2018 г.

В работе рассматриваются и сравниваются функционирование механизмов принятия решений по налоговым вопросам в Европейском Союзе и в Евразийском Экономическом Союзе.

Рубрики: Финансовое и налоговое право

Тип работы: Научные статьи

В Финансовом университете состоялся финал учебного конкурса по налогообложению. Само соревнование учредило российское отделение Международной налоговой ассоциации (РОС-ИФА, ROS-IFA), а его участниками стали студенческие команды из российских вузов. Итоговый раунд свел между собой ребят из ВШЭ и СПбГУ. Будущие юристы инсценировали судебный процесс, в котором судьями выступили именитые практики из ведущих юрфирм. О том, чем отличается студенческое судебное заседание от реального и почему ведущим российским юристам полезно побывать в судейской мантии – в репортаже "Право.ru".

История появления

На протяжении последних пяти лет РОС-ИФА проводит в России студенческий конкурс по международному налогообложению, который является не только образовательным проектом, но и площадкой для обсуждения спорных вопросов международного налогообложения. За это время соревнование стало известным как у будущих юристов, так и у опытных практиков, и появилась идея провести конкурс исключительно по российским налогам. Такую инициативу предложил Петр Попов, ведущий юрист "Пепеляев Групп". В качестве креативного продюсера пригласили партнера КИАПа, Михаила Успенского, который, как и Попов, выступал судьей на конкурсе по международному налогообложению. Затем к организаторам присоединились партнер "Taxology", Алексей Артюх, и Дмитрий Анищенко, юрист налоговой практики "Sameta", который стал администратором соревнования. Примечательно, что Анищенко является победителем ранее упомянутого международного конкурса.

Под руководством научного секретаря РОС-ИФА, главы налоговой практики московского офиса "Linklaters" Виктора Мачехина, команда организаторов разработала правила, создала конкурсное задание и сверстала новый сайт проекта.

Краткая фабула задания представляла собой спор между ООО "Ай-РУС" и ФНС, которая выявила у общества нарушения при проверке: занижение базы по налогу на прибыль и НДС. ООО не согласилось с результатами контрольных мероприятий и оспорило их в суд. Само общество является дочерним предприятием международной группы компаний I-Zone (прим. ред. – зарегистрирована в США), которая производит очки виртуальной реальности. В 2014 году заявитель решил зайти на российский рынок, разместив свою продукцию в торговой сети крупнейшего ритейлера электроники ООО "Аудиомаркет". Однако в связи с существующими экономическими санкциями последнее весьма неохотно сотрудничало с фирмами из ЕС и США. Тогда на помощь истцу пришло ООО "Ви-шоп", у которого заявитель арендовал офис в Москве. "Ви-шоп" предложил свои посреднические услуги в отношениях с "Аудиомаркет", чтобы заявитель смог зайти на российский рынок. Благодаря такой нехитрой комбинации, "Ай-РУС" смогло продавать свои очки в России и удвоить выручку от продаж. У налоговиков подобная схема вызвала претензии. Проверяющий орган пришел к выводу, что "Ай-Рус" получил необоснованную налоговую выгоду по операциям с "Ви-шопом", так как последнее косвенно подконтрольно заявителю. Кроме того, как уверял ответчик, налогоплательщик неправомерно включил в расходы остаточную стоимость неотделимых улучшений арендованного имущества. Часть трат и вовсе не отвечает критерию экономической обоснованности, например, установка фонтана в офисе, посчитали налоговики.

Из представителей в судьи

На первом этапе соревнования студенческие команды составляли письменные заключения по имеющейся фабуле. В результате проверки этих работ организаторы определили восемь команд, которые достойны приехать в Москву на четверть- и полуфиналы. Эти раунды проходили 9 декабря в офисах Ernst&Young и KPMG в форме судебных заседаний. До финального раунда, который проходил 10 декабря в здании Финансового университета, дошла команда из НИУ ВШЭ в составе Наталии Ветчинкиной, Екатерины Алексеевой, Анны Кирилловой, Арсения Горохова и Егора Лысенко, а также пятерка студентов с юрфака СПбГУ: Валерия Дементьевская, Дмитрий Хахаев, Екатерина Смоловая, Светлана Соколова и Филипп Погорелый. Ребятам из Петербурга выпал жребий представлять налоговую в финале конкурса, а студенты "Вышки" являлись предпринимателями. Судьями заключительного раунда стали: ведущий специалист-эксперт отдела рассмотрения споров с юридическими лицами ФНС России Диана Иванова, старший менеджер EY Екатерина Лопаткина, экс-советник по налоговым спорам НК "Роснефть" Эдуард Годзданкер, партнёр TaxAdvisor Дмитрий Костальгин, старший юрист "Herbert Smith Freehills" Сергей Еремин, Анна Еремина из Abbott Labs, партнер "Тaxology" Алексей Артюх, партнер "Saveliev, Batanov & Partners" Егор Батанов, ведущий юрист "Пепеляев Групп" Петр Попов, партнер КИАП Михаил Успенский и председательствующий – экс-судья ВАС Виктор Бациев.

Судебное заседание практически не отличалось от реального процесса, не считая того, что Бациев разрешил сторонам спора выступать сидя – поближе к микрофонам. Команда из ВШЭ выглядела заметно увереннее и объясняла необоснованность претензий налоговиков целым рядом контраргументов. Например, Лысенко, пояснил, почему пришлось придумывать схему с посредником по поставке очков: "Отечественные ритейлеры были не готовы закупать иностранную продукцию напрямую. Тогда мы нашли элегантный компромиссный выход, в результате которого "Аудиомаркет" стал продавать наш товар, не закупая очки напрямую". Однако налоговики продолжали настаивать на том, что сделка не обусловлена экономическими причинами, а компания-посредник аффилирована с заявителем. Тезис об отсутствии экономической обоснованности в установке фонтана, ответчик опроверг оригинально: "Эффект от его работы положительно влияет на сотрудников и улучшает имидж организации".

Выслушав доводы сторон, судьи удалились в совещательную комнату и спустя некоторое время огласили итоговое решение: удовлетворить требования заявителя. Таким образом, выводы налоговой признаны необоснованными. После этого судьи поэпизодно прокомментировали принятое решение и дали рекомендации будущим юристам.

Успенский советовал рассматривать вопросы под разными углами, уметь находить релевантную судебную практику, а самое главное – брать волнение под контроль. Но две главные рекомендации, по словам юриста, остаются неизменными из год в год, являясь хрестоматийными: "Первая из них – докладывать свою позицию по делу четко, структурированно и по существу. Вторая – слышать вопросы суда и оппонентов, ведь порой правильный ответ лежит на поверхности самого вопроса, но волнение не позволяет участникам уловить суть происходящего". Успенский также порекомендовал студентам использовать ассоциативную карту для четкого понимания правовой проблемы.

Выслушав все судейские пожелания, финалисты получили от спонсоров мероприятия ценные призы. Победителям вручили 5 планшетов от компании "Объединенные консультанты ФДП". Второму месту – беспроводные зарядные устройства от KPMG. Команды ВШЭ и СПбГУ получили еще и памятные призы от EY и KPMG. Судьи выбрали и лучшего спикера финала. Им стал Егор Лысенко, которого КИАП наградил диктофоном для записи будущих судебных заседаний.

Самой дружной командой жюри признало студентов из Томского государственного университета, которым тоже достались диктофоны от КИАПа и сертификаты на дистанционное обучение ИРСОТ. Кроме того, восемь коллективов наградили сертификатами, которые дают право бесплатного доступа к системе FreshDoc. Призы за лучшие письменные правовые позиции на отборочных раундах из рук Артюха получили команды МГИМО (капитан Теплицкая) и МГУ (капитан Машков). На закрытии конкурса налоговую литературу в ходе викторины разыграл Вадим Зарипов, руководитель аналитической группы "Пепеляев Групп".

Впечатления юристов: "Если бы мы были одного возраста с конкурсантами, то наверняка остались без работы"

Студенты, которые дошли до сегодняшнего финала, хорошо подготовлены, подводя итоги соревнования, отметил Мачехин: "Предыдущие раунды, которые состоялись накануне, дали ребятам еще больше дополнительных знаний и навыков". По его словам некоторые из студентов признавались, что за время конкурса получили больше знаний и умений, чем во время курса изучения налогового права в своих университетах. Так что с образовательной точки зрения, это хороший процесс, подчеркнул Мачехин.

Успенский раскрыл пользу конкурса для себя и своих коллег: "Опытным специалистам участие в роли судей позволяет пересмотреть подход к рассмотрению налоговых споров. Я пытался воспринять участников процесса, не только исходя из правовых позиций, но и опираясь на личностные качества".

Анищенко признался, что за последние полгода организаторы вложили "тонны сил, времени, нервов", и результаты себя оправдали: "Мы очень волновались, потому что вводили много новых форматов, которые не обкатывали на аналогичном конкурсе по международному налогообложению. Например, провели дополнительные отборы в рамках вузов, из которых было несколько заявок на конкурс". Резюмируя впечатления от соревнования, Анищенко процитировал одного из судей: "Если бы мы были одного возраста с конкурсантами, то наверняка остались без работы".

Батанову понравилась сама фабула конкурсного задания: "По поводу ее решения спорили даже опытные практикующие юристы". Он считает, что участники смогли сформировать достойные правовые позиции, но вместе с тем чувствовалась нехватка именно практических навыков у студентов, отметил юрист. На будущее остаётся пожелать конкурсу расширения круга участвующих вузов и вовлечения большего числа студентов, резюмировал Батанов.

Конкурс, который проводится в сети «Интернет» с использованием сайта, следует признавать публичным. Правоотношения, возникающие при организации публичного конкурса, регулируются Главой 57 Гражданского кодекса Российской Федерации .

В преамбуле ст. 1057 ГК указано, что лицо, объявившее публично о выплате награды за лучшее выполнение работы или достижение иных результатов (публичный конкурс), должно выплатить обусловленную награду тому, кто в соответствии с условиями проведения конкурса признан его победителем.

Требования к объявлению о проведении публичного конкурса

Согласно п. 4 ст. 1057 ГК РФ объявление о публичном конкурсе должно содержать по крайней мере условия, предусматривающие существо задания, критерии и порядок оценки результатов работы или иных достижений, место, срок и порядок их представления, размер и форму награды, а также порядок и сроки объявления результатов конкурса.

Таким образом, для проведения конкурса следует разместить объявление о проведении публичного конкурса, сформулировать в нем условия проведения конкурса. Разместить такое объявление можно на сайте.

Объявление о проведении публичного конкурса должно содержать

задание, которое предстоит выполнить участникам;
критерии оценки результатов работ (например, путем публичного голосования пользователей сайта);
порядок оценки результатов работ (например, по истечении 3-х дней с момента окончания представления работ производится подсчет голосов);
место, срок и порядок их представления (например, на адрес электронной почты в срок до ___, или на сайте);
размер, форма и срок выплаты награды (денежное вознаграждение в размере 1 000 000 рублей, выплачиваемое путем _________);
порядок и срок объявления результатов конкурса (например, на сайте в течение 2-х дней с момента завершения оценки голосов), публикация решения о выплате награды;

Без этого минимума конкурс может быть признан недействительным. Также в объявлении могут быть иные условия проведения конкурса, например, устанавливающие требования к участникам, ограничения, формат представляемых работ и т.д.

Также в объявлении о проведении конкурса следует указать, что при проведении конкурса участники и организатор конкурса обязуются руководствоваться исключительным правом Российской Федерации.

Каких-либо специальных требований к фотоконкурсам законодательством Российской Федерации не установлено.

Порядок проведения публичного конкурса

Результаты конкурса объявляются публично, в том числе решение о выплате награды. Следует учитывать, что если указанные в объявлении результаты достигнуты в работе, выполненной совместно двумя или более лицами, награда распределяется в соответствии с достигнутым между ними соглашением.

Кроме того, если предмет публичного конкурса составляет создание произведения искусства (например, фотографии) и условиями конкурса не предусмотрено иное, организатор публичного конкурса, приобретает преимущественное право на заключение с автором произведения, удостоенного обусловленной награды, договора об использовании произведения с выплатой ему за это соответствующего вознаграждения.

Иными словами, если автор захочет с кем-то заключить лицензионный договор, то он должен в первую очередь предложить заключить его организатору конкурса. Если участие в конкурсе будет являться платным, то обязательно нужно указать размер, способ и порядок внесения взноса.

Ограничения при проведении конкурса:

Каких-либо специальных разрешений, лицензий для проведения конкурса не требуется. Законодательство не содержит ограничений для проведения конкурса индивидуальными предпринимателями. Каких-либо правил сайта, договоров публичной оферты не требуется. Достаточно только публикации объявления о проведении конкурса, которое будет содержать вышеперечисленные условия, а также публикации результатов.

При этом следует учитывать, что выплата вознаграждения является обязательной. В случае, если организатор конкурса отказывается от выплаты вознаграждения, то победитель вправе потребовать выплаты вознаграждения в судебном порядке.

Вопросы налогообложения при выплате вознаграждения победителю фотоконкурса

Выдачу вознаграждения наличными следует фиксировать каким-либо документом, например, ведомостью в получении вознаграждения, либо распиской, подтверждающей получение денежных средств. Если речь идет о безналичном расчете, то такая фиксация не нужна, поскольку передача вознаграждения может быть подтверждена выпиской из расчетного счета банка.

Что касается налогообложения, то согласно п. 2 ст. 224 Налогового кодекса Российской Федерации стоимость любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения 4000 рублей, уплачивается налог в размере 35%.

Если конкурс проводился не в целях рекламы товаров (работ, услуг), то со стоимости выигрыша НДФЛ взимается по ставке 13%.

В соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в п. 2 ст. 226 НК РФ , обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога на доходы физических лиц.

В силу п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога на доходы физических лиц непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Удержание у налогоплательщика начисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику, при фактической выплате указанных денежных средств налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам.

Таким образом, организатором конкурса из суммы выигрыша удерживается налог в размере 13 или 35%. Выигрыш выплачивается за вычетом удержанного налога. Про налогообложение во избежание недопонимания со стороны участников тоже лучше упомянуть в объявлении о проведении конкурса.

Если вам понравилась статья, не забудьте подписаться на наши группы в соц. сетях и порекомендовать Прайм лигал друзьям и знакомым.

У меня есть интернет-страница, посвященная похудению. Мы с участницами решили провести интернет-марафон, суть которого заключается в том, что девушки за определенную сумму покупают право стать участницами и худеют по нашей программе. Из суммы, собранной всеми участницами, формируется призовой фонд, который потом получают победительницы, и небольшой процент получают организаторы. Банки с подозрением относятся к множественным платежам, поступающим на одну карту, и могут заблокировать ее, если соберется большая сумма. Мне бы не хотелось потерять карту, на которой будут деньги, которые я должна отдать. Если нужно заплатить какой-то налог банку, мы готовы на это пойти, но не хотелось бы ради этого регистрироваться в качестве ИП. Акция разовая. Как поступить в такой ситуации?

Исходя из текста вопроса можно сделать вывод, что планируемое вами мероприятие является публичным конкурсом. Проведение публичных конкурсов регулируется гл. 57 Гражданского кодекса РФ (далее – ГК РФ). Перед тем как начинать конкурс, очень важно ознакомиться с содержанием данной главы ГК РФ. Организатором конкурса может быть как физическое, так и юридическое лицо.

Однако для того чтобы ваше мероприятие было именно конкурсом, необходимо соблюсти ряд условий. Так, конкурс должен преследовать достижение каких-либо общественно полезных целей (в вашем случае – популяризация здорового образа жизни и т.п.), условия конкурса должны быть максимально четко и подробно описаны в объявлении о проведении конкурса (или в правилах проведения конкурса, ссылка на которые должна быть доступна в объявлении) – это нужно для того, чтобы минимизировать риск споров с участниками. Конкурс может быть как открытым (к участию допускаются все желающие), так и закрытым (к участию допускаются лишь определенные лица, например, ваши подписчики).

Отдельно стоит рассмотреть вопросы налогообложения как организатора конкурса, так и лиц, получающих денежные призы. Организатор конкурса, если он не является юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем (далее – ИП), по моему мнению, должен будет заплатить налог на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) по ставке 13% (если он является налоговым резидентом РФ, в противном случае – 30%) со всей суммы полученных от участников взносов, поскольку вычет сумм, выплаченных победителям конкурса, налоговым законодательством не предусмотрен.

Далее. Физическое лицо, не являющееся ИП, в вашем случае не может быть агентом по НДФЛ. А это означает, что все, получившие в вашем конкурсе приз, должны будут самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ. Причем здесь следует правильно определить ставку налога. Если конкурс проводится с целью рекламы каких-либо товаров, работ, услуг, то ставка налога составит для победителей 35% (п. 2 ст. 224 Налогового кодекса РФ (далее – НК РФ)). При этом в соответствии с п. 28 ст. 217 НК РФ (доходы, полученные от участия в конкурсе, не превышающие 4 тыс. руб., не подлежат налогообложению) из облагаемой суммы можно вычесть 4 тыс. руб. Если же конкурс не направлен на рекламу, то ставка налога для победителей составит 13% (если победитель не является налоговым резидентом РФ – 30%).

И организатору, и победителям придется подать в налоговый орган по месту своей регистрации декларацию по НДФЛ (по форме 3-НДФЛ), так как именно ФНС России, а не банк, является в России органом, уполномоченным взимать налоги.

Таким образом, если не регистрироваться в качестве ИП, конкурс выйдет весьма затратным для вас, как организатора.

Более того, блокировка вашей карты по основаниям, указанным вами в тексте вопроса, весьма вероятна. Соответственно, регистрация в качестве ИП будет лучшим выходом из данной ситуации.

Есть и еще одно немаловажное обстоятельство – часть специалистов считает, что взимание взноса за право стать участником конкурса переводит этот конкурс в разряд азартных игр (поскольку для участника существует риск потерять этот взнос). А азартные игры, проводимые вне специальных игровых зон и без соответствующего разрешения (а такое разрешение могут получить только юридические лица – организации), – вне закона. По моему мнению, такой конкурс не является азартной игрой, поскольку получение приза в нем является следствием выполнения определенной работы, а не следствием наступления какого-либо события вне воли участника.

Резюмируя все вышесказанное, обращаю ваше внимание на то, что юридическое оформление такого конкурса – вещь нешуточная, требующая внимания и проработки. Ведь существует достаточно много рисков – это и споры с участниками, и возможные неприятности с контролирующими органами (например, в случае неправильного оформления условий), и негативные налоговые последствия. Следовательно, если вы не преследуете цели заняться этой деятельностью на постоянной основе, нужно весьма хорошо подумать – так ли необходим вам этот конкурс? Если же проведение этого мероприятия необходимо, рекомендую вам обратиться к специалистам для консультаций относительно юридического оформления конкурса.

Читайте также: