Клс расшифровка в налоговой

Опубликовано: 16.05.2024

Режим предназначен для работы с зарегистрированными запросами плательщика

Цветовые колонки и их обозначения:

О - состояние обработки документа:

Зеленая – запрос успешно принят;

Красная – запрос не принят;

ИВ - состояние информационной выписки

Зеленая - выписка сформирована;

Красная - выписка не сформирована;

Серая - запрос не принят.

Для работы с запросами предлагается функциональное меню:

Режим «КБК и ОКАТО из запроса» - позволяет просмотреть реквизиты лицевых счетов КБК и ОКАТО, содержащихся в запросе на выписку. В системе сохраняется информация только по существующим у плательщика налоговым обязательствам. Данный режим также представлен отдельной веткой дерева, где можно просмотреть перечень всех налоговых обязательств, указанных в запросах.

Режим «Просмотр протокола приема запроса» - позволяет просмотреть содержимое файла протокола. Если файл был удален (перемещен в другую директорию) формируется сообщение типа:

«Файл с именем D:\AISNALOG.WRK\VIPKLSDR\P4567803.003 не существует!»

Если запрос принимался с помощью ТП и протокол не найден в каталоге AISNalog.wrk\VIPKLSDR предлагается стандартное окно поиска, где необходимо указать каталог, в котором они были сформированы при работе ТП.

Режим «Сформировать файл выписок из КЛС» - позволяет сформировать выписки из КЛС по успешно принятому запросу. Формат предоставления информационной выписки определен Приказом МНС от 08.08.2003 N БГ-3-32/443.

Имя файла формируется системой в соответствии с приказом и редактированию не подлежит.

Формирование осуществляется по кнопке «Сформировать файл». После завершения обработки файла выводятся сообщения в окне «Сообщения процесса».

Информационный выписки формируются за один год на дату, указанную плательщиком в запросе, по открытым налоговым обязательствам. В случае если дата состояния расчетов по налоговым обязательствам, включенным в запрос, меньше даты расчета, указанной плательщиком, при обработке файла-запроса возникает сообщение об ошибке:

Если по какому - либо из КБК, включенному в запрос, дата начала по налоговым обязательствам больше даты расчета, указанной плательщиком, при обработке файла-запроса возникает сообщение об ошибке:

При этом выписки будут сформированы по КЛС, у которых дата начала данных меньше указанной даты расчета.

Информационные выписки формируются по каждой КЛС в соответствии с исходным документом-запросом в двух представлениях:

- в виде документа формы 1182034 по каждой КЛС отдельно в соответствии с Приказом МНС от 10.12.2002 N БГ-3-32/705 – в дальнейшем эти документы доступны для работы в режиме «Печать \ Выходные формы по КРСБ налогоплательщика», первоначально выписка имеет состояние обработки «Выписан (сформирован)»,

- в виде файла в соответствии с Приказом МНС от 08.08.2003 N БГ-3-32/443, который записывается в каталог VIPKLSDR на локальном диске

Алгоритм расчета показателей информационной выписки приведен в Приложение 7. Алгоритм расчета показателей информационной выписки.

Для зарегистрированных, но не принятых запросов формирование информационных выписок не предусмотрено. При попытке сформировать выписку формируется сообщение типа:

Запрос z0058901.001 не принят. Формирование выписки невозможно.

Режим «Сформированные выписки» - позволяет просмотреть перечень всех выписок, сформированных по данному запросу и работать с ними индивидуально. Функциональное меню содержит перечень тех же режимов, что и ветка «Выписки из КЛС».

Режим «Удалить принятый запрос» - позволяет удалить запрос из системы. При этом с диска удаляется и соответствующий протокол. Если по запросу информационная выписка сформирована и имеет состояние «Отправлена адресату» запрос не может быть удален.

Выписки из КЛС

При вызове режима показывается перечень всех выписок, сформированных по запросам плательщика. Режим предназначен для просмотра данных информационных выписок, а также работы с выписками в части подписания и отправки адресату.

Цветовые колонки и их обозначения:

O - состояние обработки документа

Зеленый - отправлен адресату;

Серый - не отправлен;

П - состояние подписи выписки

Зеленый - выписка подписана;

Серый - не подписана;

Для работы с выпиской предлагается функциональное меню:

Режим «Отсрочки по выписке» - позволяет просмотреть данные раздела II информационной выписки формы по КНД 1182034. В качестве основания указывается наименование операции из группы 6.

Режим «Подписать документ» - предназначен для регистрации всех лиц, которые согласны с данными информационной выписки перед подписанием руководителем ИМНС и отправкой ее налогоплательщику. Подписать выписку могут лица, имеющие право подписи документов ОБУ по справочнику FN74. Подпись выписки осуществляется с рабочего места того инспектора, кто согласен с данными выписки.

Режим «Кем подписан документ» - показывает перечень всех лиц, согласных с данными информационной выписки. Данный режим также представлен отдельной веткой дерева.

Режим «Удалить выписку из КЛС» - позволяет удалить выписки, которые имеют состояние обработки отличное «Отправлен адресату», при этом информация о выписки удаляется из всех режимов блока, состояние обработки у выписки меняется на «аннулировать/изъять». Выписки с состоянием «аннулировать/изъять» можно просмотреть в режиме «Печать \ Выходные формы по КРСБ налогоплательщика», таблицы «Выходные формы по КРСБ налогоплательщика», «Выходные формы по КРСБ налогоплательщика, выписанные сегодня» и не видны в таблице «Информационные выписки».

Распечатать «Информационную выписку» можно в режиме Печать \ Выходные формы по КРСБ налогоплательщика, таблица Информационная выписка (форма по КНД 1182034)

Аварийные ситуации

Возможные аварийные ситуации и перечень сообщений, выдаваемых пользователю, представлены в Табл. 2.

Табл. 2 Перечень сообщений пользователю

Режим	Сообщение	Действия пользователя
Формирование отчетов: «Состояние расчетов плательщика по налогам с учетом условной оплаты», «Справка о состояние расчетов с бюджетом (приложение 1,2 к приказу МНС РФ №БГ-3-29/220 от 08.06.2000г.)»,	Операция не допускается, если объект закрыт	Откорректировать справочник FN1035 «Ставка в бюджет». Сообщение выдается если по ставке МБР (FN1158) с одним и тем же уникальным номером по конкретному налогу введены ставки в один и тот же бюджет.
Печать документа	Перед тем как производить печать, требуется установить принтер. Для этого, используйте команды «Настройка», «Принтер» в меню «Пуск»	Установить принтер.
Формирование выходных форм на экран (знак «принтер»)	(Microsoft)(ODBC SQL Server Driver)(SQL Server)Internal errore – Unable to open table at query execution time.	В настоящий момент таблица лицевого счета занята (используется в процессе). Следует повторить операцию через некоторое время.

Возможные сообщения об ошибках (предупреждениях) при выполнении ТП «Прием запросов от налогоплательщика "xml"», выдаваемых пользователю, представлены в Табл. 3.

Табл. 3 Сообщения об ошибках (предупреждениях) при выполнении ТП «Прием запросов от налогоплательщика "xml"»

Сообщение об ошибке (предупреждение)	Причина возникновения сообщения, действия пользователя.
Ошибка работы с БД файла. По указанным в запросе КБК, ОКАТО у налогоплательщика отсутствуют налоговые обязательства на заданную дату!	Сообщение выдается при приеме запроса на справку 39 или выписку (услуга 1 или 2), в случае отсутствия у налогоплательщика налоговые обязательства по указанным в запросе КБК и ОКАТО.
Ошибка работы с БД файла. Нет подходящих налоговых обязательств для сверки.	Сообщение выдается при приеме запроса на акт сверки (услуга 4), в случае отсутствия у налогоплательщика налоговые обязательства по указанным в запросе КБК и ОКАТО.
Файл не обработан. Для получения ответа проведите ТП "Операционный день" на дд.мм.ггггг для налогоплательщика c ИНН 9999999999 и КПП 999999999	Сообщение возникает при приеме файла, в котором запрошена услуга 5. Этот файл переносится из директории с файлами запросами в папку «Temp», которая автоматически создается в этой же директории.
Произошла ошибка при проверке условий запуска процесса! Load report failed.	Выдается при отсутствии необходимого шаблона для формирования файла ответа в директории AISNalog на сервере. При возникновении такой ошибки файлы - запросов не обрабатываются.
Произошла ошибка при проверке условий запуска процесса! В справочнике FN10442 не заполнен параметр 208 (номер кабинета).	В справочнике FN10442 незаполнено значение параметра УН = 208 «Кабинет получения справки об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций по каналам связи (в режиме off-line)». Заполнение этого параметра обязательное.
Произошла ошибка при проверке условий запуска процесса!:Could not load file or assembly 'CrystalDecisions.CrystalReports.Engine, Version=10.2.3600.0, Culture=neutral, PublicKeyToken=692fbea5521e1304' or one of its dependencies. Не удается найти указанный файл.	Для исправления ошибки необходимо установить на сервере Crystal10.msi и CRRedist2005_x86.msi.
Произошла ошибка при проверке условий запуска процесса! Не указано \ не полностью указано ФИО инспектора запустившего тех.процесс! IDInsp=Х	Необходимо для инспектора с УН = Х в справочнике FN74 в параметре «ФИО должностного лица» указать ФИО в следующем формате "Фамилия Имя Отчество" - через пробел.
Файл не соответствует схеме.	Принимаемый файл не соответствует ни одной из утвержденных схем. Операторы связи обязаны формировать файлы-запросы в соответствии с утвержденными схемами. Часто такая ошибка возникает при приеме файла версии 1.00 с указанным форматом ответа «XML», что недопустимо этим форматом.
Не найдена головная организация для налогоплательщика с ИНН = [хххххххххх]. Файл перенесён в Temp.	Необходимо проверить правильность заполнения учетных данных головной организации, а именно: - наличие даты постановки на учет в целях ОБУ (данная дата заполняется автоматически при заполнении даты постановки на учет и пересохранении учетных данных); - отсутствие даты снятия с учета; - головная организация не должна являться филиалом сама для себя или для других организаций.
Найдены лица с ИНН = [хххххххххх], у которых открыты КРСБ, но нет объектов учета в данном налоговом органе (УН = хххх). Файл перенесён в Temp.	Необходимо проверить правильность заполнения учетных данных для лиц, УН которых указаны в скобках, а именно: - наличие даты постановки на учет в целях ОБУ (данная дата заполняется автоматически при заполнении даты постановки на учет и пересохранении учетных данных); - отсутствие даты снятия с учета; - признак «Место учета – Своя ГНИ» должен быть указан, как «своя».

Рекомендации по освоению

Для освоения системы рекомендуется выполнить практические задания.

1) Установить текущего налогоплательщика.

2) Установить список налогов, бюджетов.

3) Сформировать выписку из лицевого счета плательщика за месяц.

4) Определить задолженность плательщика в федеральный бюджет.

5) Установить перечень лиц, имеющих право подписи выходных форм.

6) Сравнить данные лицевого счета с данными выписки из лицевого счета.

7) Сформировать справку о задолженности плательщика в его вышестоящую организацию.

8) Сформировать баланс расчетов плательщика по всем налоговым обязательствам на максимальную дату состояния расчетов налогов.

9) Сформировать справку о состоянии расчетов о состоянии расчетов по налогам, сборам и взносам. Провести процедуру обработки справки по реестрам исходящих документов, проставить реквизиты отправки.

10) Сформировать Справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней и налоговых санкций.

11) Сформировать акт совместной сверки расчетов по налогам в составе раздела I, раздела II, одновременно I и II разделов.

12) Создать и запустить ТП «Прием запросов от налогоплательщика "xml"».

Список иллюстраций

Рис. 1 Выходные формы системы ЭОД местного уровня. 7

Рис. 2 Списки Навигатора. 8

Рис. 3 Режим редактирования даты. 9

Рис. 4 Окно сообщения. 9

Рис. 5 Окно предупреждения. 9

Рис. 6 Просмотр выходной формы. 12

Рис. 7 Панель для просмотра и печати отчета. 12

Рис. 8 Фрагмент выписки из КРСБ. 13

Рис. 9 Фрагмент выписки из КРСБ, содержащей сальдо нарастающим итогом. 14

Рис. 10 Фрагмент выходной формы «Баланс расчетов налогоплательщика». 16

Рис. 11 Фрагмент выходной формы «Баланс расчетов налогоплательщика (по группам операций КРСБ) 18

Рис. 12 Окно предупреждения. 19

Рис. 13 Фрагмент выходной формы «Состояние расчетов налогоплательщика». 20

Рис. 14 Фрагмент выходной формы «Состояние расчетов налогоплательщика по налогам». 20

Рис. 15 Фрагмент формы «Состояния расчетов налогоплательщика уточненное». 23

Рис. 16 Фрагмент «Состояние расчетов к реструктуризации». 24

Рис. 17 Фрагмент формы «Уведомления к приказу МНС России от 01.07.2002 № БГ-3-29/332.». 26

Рис. 18 Фрагмент «Таблица соответствия ». 27

Рис. 19 Справки о состоянии расчетов. 35

Рис. 20 Перечень справок о задолженности плательщика. 42

Рис. 21 Таблица «Поиск лица и его счетов». 43

Рис. 22 Фрагмент «Справки о задолженности плательщика по налогу». 45

Рис. 23 Фрагмент «Справки о неисполненных обязанностях плательщика по налогу». 45

Рис. 24 Фрагмент «Справки о задолженности налогоплательщика с динамикой изменения задолженности за 3 последних месяца». 47

Рис. 25 Фрагмент окна ввода параметров формирования справки. 51

Рис. 26 Справка об отсутствии задолженности. 51

Рис. 28 Окно регистрации нового заявления на справки. 54

Рис. 29 Окно регистрации новой служебной записки на справки. 57

Рис. 30 Журнал состояний запросов на получение справок о состоянии расчетов с бюджетом.. 65

Рис. 31 Ветка «Код налогового органа для объекта учета». 66

Рис. 32 Квитанции и протоколы принятых ФПД по справке о состоянии расчетов. 68

Рис. 33 Ветка «Сверка с налогоплательщиком». 71

Рис. 34 Интерфейс добавления новой сверки. 72

Рис. 35 Интерфейс режима «Редактировать данные титульного листа». 79

Рис. 36 Интерфейс режима «Создать служебную записку» (прил. 2) 80

Рис. 37 Интерфейс ввода ответа на служебную записку (прил. 6 Регламента) 81

Рис. 38 Режим «Записи КРСБ в уточненной сверке». 83

Рис. 39 Ветка «Акты сверки». 84

Рис. 40 Интерфейс режима «Ввод данных налогоплательщика». 85

Рис. 41 Интерфейс режима «Подписание акта сверки». 86

Рис. 42 Интерфейс режима «Данные акта сверки». 88

Рис. 43 Ветка «График сверки». 89

Рис. 44 Интерфейс режима «Составить график по налогоплательщику». 89

Рис. 45 Журнал контроля обработки запросов МИ (МРИ) по КН.. 92

Рис. 46 Перечень отчетов по работе с реестрами документов. 98

Рис. 47 Режим «Настройки работы с реестрами документов». 99

Перечень таблиц

Табл. 1 Перечень документов для ознакомления пользователю.. 4

Табл. 2 Перечень сообщений пользователю.. 123

Табл. 3 Сообщения об ошибках (предупреждениях) при выполнении ТП «Прием запросов от налогоплательщика "xml"». 123

ЧТО ПРОИСХОДИТ ВО ВЗРОСЛОЙ ЖИЗНИ? Если вы все еще «неправильно» связаны с матерью, вы избегаете отделения и независимого взрослого существования.

ЧТО ТАКОЕ УВЕРЕННОЕ ПОВЕДЕНИЕ В МЕЖЛИЧНОСТНЫХ ОТНОШЕНИЯХ? Исторически существует три основных модели различий, существующих между.

Живите по правилу: МАЛО ЛИ ЧТО НА СВЕТЕ СУЩЕСТВУЕТ? Я неслучайно подчеркиваю, что место в голове ограничено, а информации вокруг много, и что ваше право.

Что вызывает тренды на фондовых и товарных рынках Объяснение теории грузового поезда Первые 17 лет моих рыночных исследований сводились к попыткам вычислить, когда этот.

Не нашли то, что искали? Воспользуйтесь поиском гугл на сайте:

Вы используете устаревший браузер. Пожалуйста, обновите Ваш браузер.

Бухгалтеру
Юристу
Оптимизатору налогов
Буханалитика

Налоговые новости
Статьи
Серверы для 1C
Семинары бухгалтеру
Бланки и формы отчетности
Форум
Справочник бухгалтера
Рассылка для бухгалтера

Актуально

Налоговые новости
Семинары для бухгалтера
Налоговый кодекс 2019
Новостная рассылка

Публикации

Бухгалтеру статьи
Статьи Юристу
Финансисту
Директору
Аналитика
Образцы деловых документов
Калькулятор НДС онлайн для расчета НДС

Рубрикатор

Сервера и комплектующие в наличии

Сервер r730xd dell PowerEdge r730
Серверная оперативная память ddr3 32gb 16gb 8gb hp
Жесткий диск SAS hp 146gb 300gb 600gb 900gb 10k
Сервер hp dl380 g9 e5-2640v3 e5-2660v3
Cервер HP ML350 gen9 E5-2690v3 e5-2643v3
Север hp proliant dl360 g7 2cpu x5670 64gb
Сервер Dell r630 64gb E5-2690v3 E5-2695v3
Сервер hp dl380 gen9 g9 e5-2643 v3 e5-2690v3
Сервер hp dl380e g8 20 ядер E5-2470v2
Сервер hp dl360p g8 dl360 gen8
Сервер hp dl360 g9 (gen9 ) 64gb E5-2690v3
8gb 16gb 32gb ddr3 память для сервера hp Ibm dell
Жесткий диск hp 146gb 15k sas DP 6g SFF
Жесткий диск hp 900gb 6g 10k SAS dp hpe
Nvme диск Intel 8tb новый для сервера
Сервер ibm lenovo x3650 m4 128gb 7915 AC1
Полка hp, дисковый массив HP p2000 g3 SAS FC iscsi

Не на все документы, которые составляют налоговые инспекторы, бухгалтер может посмотреть в любое время просто по желанию. Один из них – карточка лицевого счета компании. В нашей статье мы попытались приподнять завесу тайны над этим документом.

«Жизнь» карточки лицевого счета (или КЛС) проходит на основе приказа МНС от 5 августа 2002 г. № БГ-3-10/411 «Об утверждении Рекомендаций по порядку ведения в налоговых органах карточек лицевых счетов налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов».

Лицевой счет компании – это счет, который открывают налоговые органы по каждому виду налога и платежа. Налоговиками учитываются как суммы, которые нужно уплатить, так и суммы, уже перечисленные и поступившие в бюджет. А также суммы налогов, доначисленных по результатам проверок, и суммы всех пеней и штрафов. Как тех, которые инспекторы только начислили, так и тех, с которыми компания согласилась и заплатила.

Записи в КЛС вносят в том числе на основе налоговых деклараций, дополнительных расчетов, платежных поручений, справок об авансовых (плановых) платежах в бюджет по налогу на прибыль, а также актов налоговых проверок (п. 1 гл. 3 Рекомендаций).

В Рекомендациях указано, что КЛС – документ внутреннего учета. Чтобы знать, как ведет себя компания и сколько должна государству. Что-то вроде характеристики. И все вроде достаточно просто. Начислили налог – отметили. Деньги поступили в бюджет – опять отметка. Если выявили ошибку – внесли изменения.

Как и когда вносят изменения в КЛС

Рекомендации рассматривают такие основания для исправления данных счета:

подача уточненной (дополнительной) налоговой декларации или расчета. Исправления проводятся в КЛС не позднее пяти рабочих дней со дня получения (регистрации в инспекции) декларации;

решение руководителя по результатам налоговой проверки о доначислении налога, пеней и штрафа. Данные меняют в срок не позднее пяти рабочих дней с даты подписания решения;

выявление ошибки в данных карточки самой инспекцией (в Рекомендациях указано, что проверка правильности записей в КЛС проходит не реже одного раза в квартал) ;

выявление ошибок в ходе сверки.

Как рассказали нам в инспекции одного из районов г. Ижевска в Удмуртии, сверка – самый эффективный способ выявить ошибки в данных КЛС.

Обязательная сверка проводится раз в год, не позднее 15 марта. А по заявлению плательщика – в любое время в течение года. Никаких «ограничений права проведения сверок» нет (п. 2.4 гл. 15, п. 6 гл. 17 Рекомендаций).

По результатам сверки составляется акт, в котором и указываются все обнаруженные расхождения. Если ошибки в данных допущены инспекцией, исправления вносятся в таком же порядке – в течение пяти дней с даты составления акта по результатам сверки.

Отказ провести сверку или внести изменения в КЛС по ее результатам это повод для жалобы в вышестоящую инспекцию, – заверили нас налоговики.

На многих налоговых семинарах участники задают вопрос: почему инспекторы не изменяют данные в карточке лицевого счета после решения суда? Суд признает, что штраф незаконный, а в данных карточки все равно эта сумма указана, что портит весь счет. С такой информацией в выписке со счета кредит в банке могут и не дать.

В главе 3 Рекомендаций указано: «Изменения по вступившим в законную силу судебным актам проводятся в КЛС в срок не позднее трех дней с даты поступления в инспекцию судебного акта» (п. 1.9).

Обратите внимание: основанием для изменения данных в карточке, может стать только судебное решение, вступившее в законную силу. Статья 180 Арбитражного процессуального кодекса предусматривает, что судебные решения вступают в законную силу через месяц с даты принятия. То есть с даты, когда решение было изготовлено в полном объеме (ст. 176 А). Жалоба инспекции на решение суда первой инстанции отсрочит его вступление в силу, пока судьи второй инстанции (апелляции) не рассмотрят жалобу и не согласятся с выводами судей первой. Только после этого можно требовать изменить данные в КЛС.

Если же данные в карточке все-таки не изменят, обратитесь в вышестоящую инспекцию или в суд.

Иногда инспекторы пытаются придать данным КЛС гораздо большее значение, чем указано в Рекомендациях. «Наши инспекторы все время ссылаются на данные лицевого счета и говорят, что в любой момент могут выставить требование об уплате налога. У нас там почему-то недоимка,– интересуется Ольга Тарасова, главный бухгалтер строительной компании одного из районных центров Удмуртии.

Судебная практика такой подход к данным КЛС не поддерживает. На основе данных КЛС налоговики не могут выставить требование об уплате ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль. Вывод Федерального арбитражного суда Центрального округа (постановление от 28 февраля 2003 г. № А48-2894/02-19). Судьи отметили: чтобы определить, есть ли недоимка по налогу, необходимо, чтобы сам налог был исчислен не абстрактно, а исходя из реальных финансовых результатов деятельности.

Налоговым периодом по налогу на прибыль является календарный год, и сумма ежемесячного авансового платежа, доначисленная налогоплательщику, является промежуточным платежом и исчисляется на основе данных за предыдущие отчетные периоды. Расчетным путем, в «отрыве от практики». Получается, даже если у компании в КЛС числится недоимка по авансовым платежам, выставить требование уплатить налог нельзя.

Только на основе данных КЛС инспекция не имеет права принять постановление о взыскании налогов, сборов и пеней за счет имущества фирмы (постановление Президиума ВАС от 18 мая 2004 г. № 15408/03).

Арбитры обратили внимание, что ссылка инспекции только на данные карточки не доказывает наличие и размер задолженности компании.

Федеральный арбитражный суд Московского округа в постановлении от 2 декабря 2003 г. № КА-А40/9649-03 указал еще более точно: «Лицевые счета являются внутриведомственной учетной системой налоговых платежей, которая сама по себе не возлагает каких-либо обязанностей на налогоплательщиков».

Значит, и ссылаться только на данные КЛС в судах налоговые инспекции не могут.

Тайна за семью печатями

Данные карточки лицевого счета – служебная тайна налоговых органов. Работники инспекции несут ответственность за правильность учета данных, а также отвечают за сохранность всех документов, на основе которых вносится информация в КЛС (п. 9–11 гл. 1 Рекомендаций).

Помимо самой компании данные КЛС предоставляются только правоохранительным и судебным органам или в вышестоящую налоговую инспекцию.

В выписке по расчетам с бюджетом содержатся сведения по начисленным и оплаченным налогам за определенный период времени. Из этого документа можно узнать о всех начисленных обязательствах по сданным декларациям, проверить поступление платежей в налоговую.

Выписка операций по расчетам с бюджетам — что это?

Выписка операций по расчетам с налоговой — это формализованный документ, который предоставляет налоговая. В нем есть сведения по всем начисленным и оплаченным налогам, пени и штрафам. При наличии расхождений между данными налогоплательщика и ИФНС этот документ поможет свериться.

Для контроля за уплатой налогов рекомендуется заказывать Справку о состоянии расчетов и такую выписку регулярно после каждой оплаты. Это позволит убедиться, что платеж действительно принят в налоговой. Справка показывает есть ли у ИП долг или переплата по налогам сжато одной строкой по каждому налогу. Выписка содержит подробные сведение и поможет понять причину возникновения задолженности или переплаты.

Как заказать Выписку по расчетам с бюджетом

Получить выписку по налогам можно электронно или лично обратиться в инспекцию с заявлением. В заявлении указываются реквизиты налогоплательщика, название налога, по которому нужны сведения и период времени. Образец заявления в этом документе по ссылке http://iphelper.ru/wp-content/uploads/2018/02/Zayavlenie_na_vypisku_po_raschetam_s_budjetom.docx.

Как заказать Выписку по расчетам с бюджетом из налоговой в сервисе Контур.Эльба

Электронно получить выписку можно через систему сдачи отчетности, например, Эльбу (раздел Отчетность -> Сверка с налоговой -> Создать запрос -> Выписка по расчетам с бюджетом ). Здесь и далее нажмите на картинку для увеличения.

Как заказать выписку по расчетам с бюджетом через личный кабинет

Есть вариант заказать документ через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой. Для подключения личного кабинета нужно обратиться в любую налоговую инспекцию с паспортом. Вам выдадут логин и пароль для входа в систему.

Так же в ЛК можно войти по электронной подписи. Оформить подпись можно в удостоверяющем центре по ссылке.

После входа в ЛК физического лица необходимо активировать личный кабинет предпринимателя. Через кабинет ИП можно заказать Выписку по расчетам с бюджетом.

Выписка формируется в разделе Мои налоги, страховые взносы -> Все обязательства -> Выписка операций по расчетам с бюджетом.

Нажмите на изображение для увеличения

Выбираем внизу страницы пункт «Выписка операций по расчетам с бюджетом»

Далее выбираем отчетный год. В выписку попадают сведения только за один год. Если вы хотите свериться за последние три года, то нужно заказать выписку за каждый год отдельно.

Укажите группировку платежей, номер вашей налоговой и формат выписки.

Далее нажимаем двойную стрелку, чтобы выбрать все налоги.

Подписываем и отправляем.

Ответ придет через несколько дней в раздел на главной странице «Уведомления…»

Далее выбираем «Информация о документах…»

И там будет ответ

После получения выписки переходим к расшифровке и анализу сведений.

Как читать выписку по расчетам с бюджетом

Выписка содержит дату и период, который охватывает приведенные сведения. Ниже в ней указаны данные о налогоплательщики и инспекции: ИНН, ФИО, адрес и номер ИФНС.

В таблице указаны основные расчетные сведения.

В графах 1 и 2 указываются даты внесения операции в карточку и сроки уплаты. В данном примере первая дата 10 января 2017 — это дата когда ИП сдал декларацию за 2017 год. Даты во 2 графе соответствуют начислениями авансовых платежей по налогу из сданной декларации : 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

В графе 3 указывается наименование операции. Мы видим две операции: «уплачено» и «начислено по расчету». Бывают и другие операции, например, «программно доначислена пеня по пересчету»

«Уплачено» — платежи ИП в налоговую.

«Начислено по расчёту» — налог, который необходимо заплатить. Начисленные платежи налоговая проводит по декларации, из которой узнает когда и сколько должен заплатить ИП.

В графах 4-8 указываются сведения о документе, по которому сделана запись. Так, для декларации указывается дата сдачи в налоговую, а для платежного поручения дата списания с расчетного счета. В столбце «Вид» зашифрованы документы:

РНАлП — начислено по расчету (сведения из декларации или налогового расчета).

ПлПор — платежное поручение.

ПрРас — программный расчет пеней.

Графа 9 «Вид платежа» может принимать значение налог, пени и штраф.

В графах 10-12 указываются суммы. Платежи предпринимателя попадают в столбец «Кредит», а начисленный налог — в столбец «Дебет».

В графах 13 и 14 «Сальдо расчетов» подводятся итоги по долгу или переплате нарастающим итогом. Со знаком «+» указываются переплата налогоплательщика, а с «–» задолженность.
Сальдо расчётов разделено на два столбца: «По виду платежа» и «По карточке расчёты с бюджетом». В первом указаны сведения по конкретному платежу — только по налогу, по пени или штрафу. Во втором общий итог по карточке с учетом налога и пени.

Подробная расшифровка выписки из вышеуказанного примера выглядит так:

Выписка по налогу УСН с объектом «доходы» содержит сведения за период с 1 января 2017 г. по 13 октября 2017 г.
1. Сальдо расчетов на 1 января в пользу налогоплательщика (переплата) составляет 82 126 руб.
2. По итогам сданной декларации по УСН за 2016 г. 10 января 2017 начислены обязательства:
— за 1 кв 2016 г. 1 920 руб. по сроку 25 апреля 2016 г.
— за полугодие 2016 г. 10 295 руб. по сроку 25 июля 2016 г.
— за 9 мес 2016 г. 69 911 руб. по сроку 25 октября 2016 г.
Всего 82 162 руб. Обязательства погашены переплатой числящейся на 1 января 2017 г. и сальдо расчетов с ИФНС равно 0.
3. По платежному поручению № 47 от 10 января 2017 г. поступила сумма 114 760 руб. в оплату налога. Сальдо 114 760 руб. в
пользу налогоплательщика (переплата).
4. По платежному поручению № 11 от 7 апреля 2017 г. поступила сумма 1 720 руб. в оплату налога. Сальдо 116 480 руб. в
пользу налогоплательщика (переплата).
5. Отражено обязательство по налогу за год по декларации за 2016 г. в размере 114 760 руб. по сроку оплаты 2 мая 2017 г.
Обязательство погашено переплатой. Сальдо расчетов 1 720 руб. в пользу налогоплательщика (переплата).
6. По платежному поручению № 55 от 6 июля 2017 г. поступила сумма 7 950 руб. в оплату налога. Сальдо 9 670 руб. в пользу
налогоплательщика (переплата).
7. По платежному поручению № 66 от 5 октября 2017 г. поступила сумма 81 580 руб. в оплату налога. Сальдо 91 250 руб. в
пользу налогоплательщика (переплата).
По состоянию на 13 октября сальдо по налогу составляет 91 250 руб. в пользу налогоплательщика (переплата).

Данная переплата вовсе не означает, что её можно попросить у налоговой к возврату на расчетный счет. Если посмотреть внимательно, то видим, что сальдо 91 250 руб. состоит из трех платежей:
– 1 720 от 07.04.2017 г.
– 7 950 руб. от 06.07.2017 г.
– 81 580 руб. от 05.10.2017 г.
Эти суммы не что иное как авансовые платежи по налогу, которые платятся каждый квартал в течении года. До сдачи декларации эти платежи числятся в карточке как переплата, но после проведения налоговых обязательств они будут зачтены в оплату налога. Срок сдачи декларации по УСН для ИП до 30 апреля следующего за отчетным годом, поэтому в данном примере переплата «уйдет» после сдачи декларации уже в 2018 году.

Выписка по расчетам с бюджетом в 2019 году

В 2019 году выписка РСБ незначительно изменилась по форме. Смысл и порядок расшифровки остались прежними.

Ответы на популярные вопросы

Что делать если налог оплачен платежным поручением с верными реквизитами, но так и не поступил в налоговую?

Такое бывает. Необходимо написать заявление в налоговую на розыск платежа. Если платежа нет в карточке операций по расчетам с бюджетом, а у вас на руках есть платежка с отметкой банка с правильными реквизитами, то заявление пишем в произвольной форме. Например, так:

Если в платежке допущены ошибки, то указать правильные реквизиты можно через личный кабинет ИП в разделе Моя почта -> Обратиться в налоговый орган -> Расчеты с бюджетом -> Заявление об уточнении платежей -> Прочие платежи. В открывшейся форме указываем реквизиты платежного поручения: номер, дату и сумму.

Остались вопросы? Нужна помощь с расшифровкой выписки? Напиши в WhatsApp или в Телеграм и получи консультацию.

Справочная / Всё про налоги

Как расшифровать выписку по расчётам с налоговой

Для сверки с налоговой понадобятся два документа:

Справка о состоянии расчётов показывает только долг или переплату по налогам и взносам на конкретную дату. Но чтобы разобраться, откуда они появились, понадобится другой документ — выписка операций по расчётам с бюджетом.
Выписка операций по расчётам с бюджетом показывает историю платежей и начисленные налоги и взносы за выбранный период. По выписке вы поймёте, когда возникли долг или переплата, и выясните причину расхождений.

Вы можете заказать их через Эльбу — ходить в налоговую не нужно.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба рассчитает налог и подготовит отчётность для бизнеса на УСН и патенте. А ещё поможет cформировать счета, акты и накладные.

Справка о состоянии расчётов

По справке о состоянии расчётов вы проверите, есть ли вообще долг или переплата.

В первом столбце указано название налога, по которому вы сверяетесь. Информация о долгах и переплатах содержится в столбцах 4 — по налогу, 6 —по пеням, 8 — по штрафам:

0 — никто никому не должен, можно вздохнуть спокойно.
Положительная сумма — у вас переплата.
Сумма с минусом — вы должны налоговой.

Почему в справке возникает переплата?

Вы действительно переплатили и теперь можете вернуть эти деньги из налоговой или зачесть как будущие платежи.
Вы заказали справку до подачи годового отчёта по УСН. В этот момент налоговая ещё не знает, сколько вы должны заплатить. Она поймёт это из декларации за год. До сдачи декларации ежеквартальные авансы по УСН числятся как переплата, а потом налоговая начисляет налог и переплата пропадает. Поэтому переплата в размере авансов по УСН в течение года — ещё не повод бежать в налоговую за возвратом денег.

Если вы увидели в справке непонятные долги или переплаты, понадобится выписка операций по расчётам с бюджетом, чтобы выяснить причину их возникновения.

Выписка операций по расчётам с бюджетом

В отличие от справки выписка показывает не ситуацию на конкретную дату, а историю ваших отношений с налоговой за период. Например, с начала года до сегодняшнего дня.

Как увеличивались или уменьшались долги/переплаты видно в 13 столбце. Положительное число — это переплата, отрицательное — задолженность.

В 13 столбце вы видите долг или переплату по конкретному платежу — только налогу, пене или штрафу. В 14 — общий итог по всем платежам. Ориентироваться лучше именно на 13.

Теперь разберёмся, как эти переплаты и долги формируются.

Данные в 10 столбце идут вам «в минус» — это начисления налоговой. А в 11 наоборот «в плюс» — это ваши оплаты. Строчка за строчкой они формируют итоговую сумму в 13 столбце.

! Если у вас есть долг, первым делом, проверьте, все ли ваши платежи содержатся в выписке. Обнаружили, что платежей не хватает, хотя всё платили вовремя, — берите платёжки об уплате налога и несите в налоговую, чтобы разобраться.

Пример выписки по налогу УСН

Это выписка по налогу УСН. На начало года у предпринимателя была переплата, потом:

В апреле он платит 6 996₽, итого переплата — 71 805₽.
3 мая подаёт декларацию и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату: 71 805 – 4 017 – 28 062 – 8 190 = 31 536₽.
Появляется операция с описанием «уменьшено по декларации». Это значит, что основные расходы предприниматель понёс в конце года, поэтому в течение года ему начислили слишком много налога. Теперь его нужно уменьшить, поэтому в выписке появляется «обратное» начисление на 10 995₽. Тот нечастый случай, когда декларация не добавляет обязательств, а наоборот.
В июле он платит авансовый платёж за полугодие 2018 года и переплата на момент запроса выписки у него — 52 603₽.

Пример выписки по страховым взносам за сотрудников

Это выписка по страховым взносам за сотрудников на обязательное пенсионное страхование. На начало года у предпринимателя переплата на 3 497,14 ₽. Это взносы, которые он заплатил в 2017 году с зарплаты октября и ноября. Сумма стоит и в 11, и в 13 колонках. Потом:

9 января он платит 1 697,15 ₽ с декабрьской зарплаты, переплата увеличивается до 5 194,29 ₽ (3 497,14 + 1 697,15). Эту цифру мы видим в 13 столбце.
10 января он подаёт расчёт по страховым взносам (РСВ) и в выписке появляются начисления, которые уменьшают переплату до нуля: 5 194, 29 — 1 800 — 1 697,14 — 1 697,15 = 0. В 13 столбце вы тоже увидите ноль.
Предприниматель заплатил за 4 квартал 2017 года ровно столько, сколько отразил в декларации. На 15 января у него нет ни долгов, ни переплат. В идеале так и должно быть.

Казалось бы, чему тут учиться? Видим цифры в столбце «недоимка» или «переплата» – вот и все, вроде бы, что нужно знать. На самом деле все совсем не так просто. После отправки налогового отчета или оплаты по соответствующему налогу, в карточке лицевых счетов (КЛС) отражаются суммы в столбцах «начислено» и «уплачено».

Что здесь нужно проверить:

1. Правильно ли отразилась сумма начисления за отчетный период.

Отчеты мы отправляем нарастающим итогом, поэтому в КЛС отражена разница между общей суммой налога, представленной в текущем отчетном периоде (например, январь – октябрь 2019 г.), и в предыдущем отчетном периоде (январь – сентябрь 2019 г.).

2. Отражены ли все оплаты по налогам в КЛС.

Бывают случаи, когда платеж ошибочно отправляется на лицевой счет налога в другом районе. Подобные ситуации, к примеру, могут быть связаны с уплатой ресурсных налогов по месту нахождения имущества.

3. Правильно ли выведено сальдо по столбцу «недоимка» или «переплата».

Рассмотрим подробнее ситуации относительно пункта 3.

Пример 1.

КЛС по УНДС ЧП «Компания» за 2019 год:

Как видим, сальдо недоимки и переплаты по состоянию на 19.09.2019 г. составляет «ноль» сумов. Однако воспринимать именно так данные карточки и паниковать не нужно! После того, как было выведено сальдо на 18.09.2019 г., в программе просто еще не рассчитали сальдо по проводкам, совершенным позже.

Поэтому посчитать правильное сальдо по состоянию на 19.09.2019 г. можно самостоятельно:

к сальдо переплаты 561 906 сумов нужно прибавить уплату налога, произведенную 19.09.2019 г. в размере 4 400 000 сумов, и отнять начисление по УНДС из расчета за август 2019 г. в сумме 3 721 579 сумов.

Тогда мы получим правильное сальдо переплаты по состоянию уже на 19.09.2019 г. в размере 1 240 327 сумов.

Пример 2.

КЛС по НДФЛ, где на первый взгляд после сдачи отчета у вас нет ни переплаты, ни недоимки. Опять же это - неверное суждение.

Последнее сальдо было выведено по состоянию на 20.09.2019 г., а отчет по НДФЛ был отправлен позже - 23.09.2019 г. И программа еще не посчитала сальдо на эту дату.

Необходимо сделать расчет самостоятельно:

от сальдо переплаты на 20.09.2019 г. в размере 7 622 сума отнимаем сумму НДФЛ, исчисленную к уплате за август 2019 года в размере 222 500 сумов, и получаем сумму недоимки по состоянию на 23.09.2019 г. в размере 214 878 сумов.

Пример 3.

Налогоплательщики, у которых предполагаемая налогооблагаемая прибыль за отчетный период составляет более 200 БРВ, уплачивают текущие платежи по налогу на прибыль ( ст. 164 НК).

Рассмотрим КЛС по налогу на прибыль предприятия, у которого предполагаемая налогооблагаемая прибыль за IV квартал 2019 года превысила 200 БРВ:

На первый взгляд у предприятия есть недоимка по налогу на прибыль. Но, если внимательно разобраться, мы увидим:

на 31.10.2019 г. у компании имеется переплата в размере 61 203 сума;
далее отражено обязательство по уплате авансового платежа за ноябрь 2019 года в срок до 11.11.2019 г. в размере 25 000 000 сумов. При этом оно уже было исполнено 05.11.2019 г. Итоговое правильное сальдо переплаты по состоянию на 11.11.2019 г. составит 61 203 сума вместо отраженной в карточке недоимки в размере 24 938 797 сумов;
следующий авансовый платеж предприятие должно внести в срок до 10.12.2019 г. И именно на тот момент в случае неуплаты возникнет уже недоимка в размере 24 938 797 сумов.

Напоминаем также об ответственности за нарушение сроков уплаты налогов и обязательных платежей:

Действующее законодательство

Проект Налогового кодекса 2020 года

Нарушение сроков уплаты налогов и других обязательных платежей влечет начисление пени в размере 0,045%, а если начисление пени производится органами государственной налоговой службы по результатам налоговой проверки, - 0,06% за каждый день просрочки, начиная со следующего дня после установленного срока уплаты по день уплаты включительно ( ст.120 НК).

Процентная ставка пени принимается равной одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Республики Узбекистан.

Пени уплачиваются в тот бюджет или государственный целевой фонд, в который уплачивается соответствующий налог отдельным платежным поручением на специально открытые для этих целей счета

При текущей ставке рефинансирования (16%) – размер пени примерно составит 0,053 процента (ст. 130).

В отношении субъекта предпринимательства, впервые совершившего правонарушение при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности, не могут быть применены штрафы и финансовые санкции (кроме пени) в случае добровольного устранения допущенных нарушений и возмещения причиненного материального ущерба, в том числе - уплаты налогов и других обязательных платежей в установленные законодательством сроки ( ст. 109 НК).

Признание вины в выявленных налоговых правонарушениях и добровольная уплата сумм финансовых санкций в десятидневный срок со дня получения решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения (ст. 219)

Непредставление или несвоевременное представление налогоплательщиком в обслуживающий банк платежного поручения на уплату налогов и других обязательных платежей в бюджет и государственные целевые фонды влечет наложение штрафа от 3 до 5 БРВ.

Совершение правонарушения, предусмотренного частью шестой настоящей статьи, повторно в течение года после применения административного взыскания влечет наложение штрафа от 5 до 10 БРВ ( ст. 175 КоАО).

Изменения не вносились

Александра ТОЛМАЧЕВА-ЛОБОДА,

бизнес-тренер ProfiTraining,

эксперт по МСФО и управленческому учету

Читайте также: