Какое утверждение неверно акцизный налог

Опубликовано: 15.05.2024

НАЛОГИ

1. Какой из перечисленных налогов больше других основан на принципе «платит тот,

кто получает преимущества»?

А) Налог на прибыль В) Подоходный налог

Б) Налог на добавленную стоимость Г) Целевой налог на содержание дорог,

выплачиваемый владельцами автомобилей

2. Какое из утверждений является ВЕРНЫМ?

А) Было бы справедливо, если бы все граждане платили одинаковые налоги.

Б) С одинаковых сумм индивидуального дохода всегда платится одинаковый подоходный налог.

В) Налоги платят как при получении заработной платы, так и при её расходовании.

Г) В развитых странах основным источником налоговых поступлений служат косвенные налоги.

3. «Прогрессивные налоги являются справедливыми, а регрессивные – несправедливыми. Если так считать, то акцизы на автомобили и ювелирные изделия…

А) «справедливы», т.к. деньги взимаются с богатых и перераспределяются в пользу бедных;

Б) «справедливы», т.к. чем выше акцизы, тем меньше будет миллионеров;

В) «несправедливы», т.к. деньги взимаются с бедных, а достаются богатым;

Г) «несправедливы», т.к. деньги отбирают у людей, их заработавших, а расходуют неизвестно на что.

4. Примером регрессивного налога в современных условиях может служить:

А) подоходный налог В) налог на имущество

Б) налог на добавленную стоимость Г) налог на прибыль

5. Если с дохода в 20 тыс.$ взимается налог в сумме 3 тыс.$, а с дохода 30 тыс.$ сумма налога составляет 4 тыс.$, то такой налог является:

А) прогрессивным В) регрессивным

Б) пропорциональным Г) определенно сказать нельзя.

6. Иванов с дохода 10 тыс. рублей, Петров с дохода 25 тыс. рублей и Сидоров с дохода

35 тыс. рублей заплатили специальный налог в размере 500 рублей каждый. Такой

А) регрессивным Б) прогрессивным В) пропорциональным Г) акцизным.

7. Если на доход до 20 тыс.$ налоговая ставка равна 15%, а на доход выше 20 тыс.$

налоговая ставка составляет 25%, то с дохода 50 тыс.$ человек должен заплатить

сумму налога: А) 15 тыс.$; Б) 12,5 тыс.$, В) 10,5 тыс.$; Г) 8 тыс.$.

8.Налоги на доходы от факторов производства не включают:

А) личный подоходный налог В) налог на прибыль фирм

Б) налог на имущество Г) налог на зарплату

9. При прочих равных условиях переход от прогрессивного к пропорциональному

А) уменьшит спрос на дорогие автомобили

Б) увеличит спрос на овсяные хлопья «Геркулес»

В) приведет к тому, что граждане умышленно станут занижать величину своего

дохода, объявляемого в налоговой декларации

Г) увеличит спрос на драгоценности.

10. Какое утверждение о регрессивном налоге неверно?

А) Увеличивается, если доход снижается.

Б) Является инструментом перераспределения доходов

В) Не существует в современной экономике.

Г) Служит одним из источников доходов государственного бюджета.

11. Какое утверждение в отношении акциза неверно

А) Относится к косвенным налогам.

Б) Имеет регрессивный характер.

В) Служит инструментом перераспределения доходов.

Г) Может служить примером прогрессивного налога.

12. Что составляет одну из статей расходов государственного бюджета?

1) возврат кредитов странами-должниками 3) прибыль государственных предприятий

2) финансирование оборонного завода 4) акцизные пошлины на табачные изделия

13. Налоги являются:

1) естественным атрибутом любого общества

2) следствием эксплуатации

3) основным источником накопления частных капиталов

4) обязательными платежами физических и юридических лиц

14. Государственный бюджет составляется:

1) Президентом 2) Советом Федерации 3) Государственной Думой 4) Правительством

15. Государственный бюджет призван:

1) фиксировать цены 3) определять смету доходов и расходов

2) определять налоги 4) устанавливать курс национальной денежной единицы

16. Налогообложению не подлежит:

1) прибыль 2) стоимость товаров 3) предпринимательская деятельность 4) личное имущество

17. Профицит государственного бюджета – это

1) понижение курса национальной валюты 3) отказ исполнять долговые обязательства

2) превышение доходов над расходами 4) высокий уровень инфляции

18. Верны ли следующие суждения относительно возникновения бюджетного дефицита?

А. Бюджетный дефицит возникает, когда расходы превышают доходы

Б. Бюджетный дефицит неизбежен в условиях рыночных отношений

1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

19. Верны ли следующие суждения о налогообложении?

А. При прогрессивном налогообложении неравенство субъектов уменьшается.

Б. При пропорциональном налогообложении неравенство субъектов увеличивается.

1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

20. Что из перечисленного составляет наибольшую часть доходов госбюджета?

1) поступления от приватизации 3) налоги

2) плата за землю 4) доходы от внешнеэкономической деятельности

21. Все граждане страны Z, владеющие автомобилями и другими автотранспортными средствами, ежегодно уплачивают в казну государства специальный налог, пропорциональный мощности их автотранспортного средства. Автомобили и автотранспортного средства – это

1) объект налога 2) субъект налога 3) единица налога 4) ставка налога

22. Установите соответствие между примерами налогов и видами налогов:

1) подоходный_____1 1) Прямые налоги

2) с продаж _______2 2) Косвенные налоги

3) акцизный сбор___2

4) на наследство____1

5) на имущество____1

6) на добавленную стоимость____2

23. Верны ли следующие суждения о государственном бюджете?

А. Госбюджет РФ обсуждается и утверждается Государственной Думой, а исполняет его Правительство.

Б. Бюджетная система страны зависит от наличия в ней факторов производства.

1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

24. Верны ли следующие суждения о налогах?

А. Прямые налоги представляют собой обязательные платежи в казну с доходов и имущества граждан и предприятий.

Б. Косвенные налоги взимаются в казну только в случае превышения расходов над доходами.

1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

25. Подоходный налог является прогрессивным, если…

1) люди с более высокими доходами в сумме платят больше, чем люди с более низкими доходами

2) с ростом дохода растет и сумма, отдаваемая в виде налога

3) с ростом дохода растет и доля этого дохода, отдаваемая в виде налога

4) его поддерживают прогрессивные группы населения

26. Если общие поступления в государственный бюджет составят 1059 млрд.$, и

расходы – 1151млрд.$, то, скорее всего, …

А) возникнет бюджетный дефицит, снизятся объемы экспорта

Б) возникнет бюджетный дефицит, государственный долг будет расти

В) возникнет бюджетный профицит, государственный долг будет расти

Г) возникнет бюджетный профицит, государственный долг снижаться

27. Какое утверждение является ВЕРНЫМ?

1) Добавленная стоимость включает заработную плату, но не учитывает величину прибыли.

2) Налог на добавленную стоимость является примером налога с продаж

3) Реальный доход – это доход после выплаты всех налогов.

4) Налог с продаж является примером регрессивного налога.

28. Любое государство ежегодно сталкивается с …

А) дефицитом государственного бюджета

В) государственным долгом

Г) проблемой наилучшего использования ограниченных ресурсов

29. Налог с продаж – это пример…

1) налога на добавленную стоимость 2) акциза 3) прямого налога 4) косвенного налога

30. Верны ли следующие суждения о налоговой политике государства?

А) В систему косвенных налогов государства включаются акцизы

Б) Прямые налоги непосредственно взимаются в казну с доходов и имущества граждан и организаций.

1) верно только А 2) верно только Б 3) верны оба суждения 4) оба суждения неверны

349. Если налоговая ставка увеличивается при увеличении дохода, то такой налог является:

б) прогрессивным;

350. Если налоговая ставка уменьшается при увеличении дохода, то такой налог является:

в) регрессивным;

д) нет верного ответа.

351. Примером регрессивного налога в современных условиях может служить:

а) подоходный налог;

б) налог на добавленную стоимость;

в) налог на имущество;

г) налог на прибыль корпораций;

д) нет верного ответа.

352. Какое утверждение неверно – прогрессивный налог:

а) увеличивается, если доход увеличивается;

б) является наиболее эффективным инструментом перераспределения доходов;

в) служит важным источником доходов государственного бюджета;

г) стимулирует рост эффективности производства;

д) все утверждения верны.

353. Налоги, которые не зависят от уровня дохода, называются:

д) аккордными.

354. Принцип, по которому люди, имеющие неравные доходы, должны платить неодинаковые налоги, является принципом:

а) вертикальной справедливости;

б) горизонтальной справедливости;

в) социальной справедливости;

г) социальной несправедливости.

355. Налоги не могут служить инструментом:

а) стимулирования экономического роста;

б) обеспечения равенства в распределении доходов;

в) стабилизации экономики;

г) обеспечения эффективного распределения ресурсов;

д) нет верного ответа.

356. Снижение налогов ведет к:

а) сокращению объема выпуска и росту уровня безработицы;

б) сокращению объема выпуска, но уровень безработицы не изменится;

в) росту объема выпуска и уровня безработицы;

г) росту объема выпуска и снижению уровня безработицы;

д) снижению уровня безработицы, но объем выпуска не изменится.

357. Кривая Лаффера отражает зависимость между налоговой ставкой и:

а) уровнем деловой активности;

б) уровнем совокупного дохода;

в) величиной налоговых поступлений в бюджет;

г) все предыдущие ответы верны;

д) нет верного ответа.

358. К мерам фискальной политики не относится:

а) повышение налога на добавленную стоимость;

б) антимонопольное регулирование;

в) изменение ставки налога на прибыль коммерческих банков;

г) введение системы льготного налогообложения фермеров;

д) повышение процентных ставок по государственным облигациям.

359. Мерой фискальной политики является:

а) изменение величины государственных расходов;

б) регулирование рыночной ставки процента;

в) регулирование трансфертов;

г) изменение налоговых льгот;

д) изменение налоговых ставок.

360. Правительственная политика в области расходов и налогообложения называется:

а) политикой, основанной на количественной теории денег;

б) монетарной политикой;

в) политикой «дешевых» денег;

г) фискальной политикой.

361. К прямым налогам относятся:

а) налог на добавленную стоимость (НДС);

б) таможенные пошлины;

в) налог на прибыль;

г) акцизные налоги;

д) все перечисленные выше налоги.

362. Бюджетный профицит возникает в случае:

а) возрастания государственных расходов;

б) превышения государственных расходов над государственными доходами;

в) превышения государственных доходов над государственными расходами;

г) возрастания объема налоговых поступлений в государственный бюджет.

363. В качестве третьего уровня бюджетной системы РФ выступают:

а) бюджеты предприятий;

б) местные бюджеты;

в) бюджеты государственных внебюджетных фондов;

г) бюджеты субъектов РФ;

д) бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов.

364. Налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавок к цене или к тарифу, называют:

д) косвенными.

365. Бюджетные средства, предоставляемые на условиях долевого финансирования целевых расходов, называются:

в) субсидиями;

366. Дефицит государственного бюджета—это:

а) превышение доходов государства над его расходами;

б) увеличение расходов государства;

в) превышение расходов государства над его доходами;

г) уменьшение налоговых поступлений в бюджет.

367. Фискальная политика—это:

а) налоговая политика;

б) финансово-бюджетная политика;

в) кредитная политика;

г) все ответы неверны.

368. Государственные облигации — это:

а) ценные бумаги, выпускаемые для создания частного капитала;

б) ценная бумага, свидетельствующая о совладении государственной собственностью;

в) долговые обязательства правительства;

г) все ответы неверны.

369. В государствах с федеративным устройством бюджет имеет:

а) многоуровневый характер;

б) трехуровневый характер;

в) двухуровневый характер;

г) одноуровневый характер.

370. К числу основных целей фискальной политики государства относится:

а) создание условий для успешного ведения бизнеса;

б) антициклическое регулирование экономики;

в) повышение благосостояния граждан;

г) перераспределение национального дохода в пользу беднейших слоев населения.

371. Государственный долг — это:

а) задолженность населения, фирм, банков и зарубежных государств перед правительством данной страны;

б) задолженность правительства перед населением страны;

в) задолженность правительства данной страны перед иностранными государствами;

г) задолженность правительства перед всеми хозяйствующими субъектами как данной страны, так и зарубежных стран.

372. Система экономических отношений, благодаря которым происходит формирование, распределение и использование фондов денежных средств (централизованных и децентрализованных) в целях выполнения функций и задач государства, — это:

б) государственные финансы;

в) финансовые ресурсы;

г) финансовая система.

373. Финансовая система включает:

а) совокупность организаций и учреждений, осуществляющих операции с денежными ресурсами;

б) совокупность законов, правил, норм, регулирующих финансовую деятельность, формирование и использование финансовых ресурсов, финансово-кредитные учреждения и органы управления финансами;

в) совокупность всех видов кредитно-денежных отношений, регулируемых Центральным банком;

г) целевые финансовые фонды.

374. Бюджетная система — это:

а) финансовые ограничения на расходование денежных средств из федерального бюджета;

б) совокупность всех бюджетов государства, распределение их по уровням, а также организация их разработки и принятия;

в) свод федерального бюджета и региональных бюджетов;

г) консолидированный бюджет государства.

375. Консолидированный бюджет представляет собой:

а) совокупность федерального бюджета и региональных бюджетов;

б) федеральный бюджет;

в) свод бюджетов субъектов федерации и местных бюджетов;

г) совокупность бюджетов всех уровней.

376. Смета доходов и расходов государства на один год, принятая высшими законодательными органами, представляет собой:

а) государственный бюджет;

б) консолидированный бюджет;

в) республиканский бюджет;

г) бюджет субъектов федерации.

377. Государственный долг представляет собой:

а) сумму задолженности государства внешним и внутренним кредиторам;

б) накопленную за все предшествующие годы сумму бюджетных дефицитов;

в) сумму долга иностранным государствам;

г) общий размер задолженности федерального правительства владельцам государственных ценных бумаг.

378. К внебюджетным социальным фондам не относится:

а) пенсионный фонд;

б) государственный фонд борьбы с преступностью;

в) государственный фонд занятости;

г) фонд социального страхования;

д) фонд обязательной социальной поддержки населения.

379. Внебюджетные фонды выполняют функцию;

а) контроля над выполнением конкретных программ и решением задач правительством;

б) стимулирования общественного производства;

в) регулирования социальных отношений;

г) финансового обеспечения инвестиционных программ.

380. Источниками образования внебюджетных фондов являются:

а) прибыль, процент, рента.

б) налоги, специальные взносы, отчисления из бюджета;

в) сборы, пошлины, отчисления;

г) доходы от коммерческой деятельности предприятий.

381. Налоговые льготы предназначены для;

а) ускорения оборота капитала;

б) повышения уровня социальной справедливости;

Акциз есть косвенный налог, который включается в цену продукции, товаров и в итоге уплачивается конечным потребителем их. В НК РФ акцизам посвящена глава 22, в которой подробно рассматриваются вопросы налогообложения подакцизных товаров и особенности применения акциза. В нашем материале изложена наиболее важная информация, касающаяся этого косвенного налога: каков экономический смысл акциза, как он влияет на цену товара, каковы недостатки и преимущества акцизного механизма.

Акцизы в налоговой системе РФ

Акциз взимается с организаций и предпринимателей, работающих с определенными НК РФ видами товаров, в том числе и при перемещении через границу (таможню) со странами — членами Евразийского экономического союза.

Классификационные признаки акциза:

федеральный налог (по принадлежности к властному и управленческому уровню);
платеж юрлиц и ИП (по принадлежности к субъектам, уплачивающим его);
нецелевой платеж (средства, полученные от взимания акциза, не направлены на финансирование строго определенных проектов или мероприятий);
косвенный налог (по методу изъятия);
неокладный налог, исчисляемый и уплачиваемый самим плательщиком (по способу обложения);
регулирующий налог, зачисляемый в федеральную казну и в бюджеты регионов (по полноте прав использования).

Целью применения акциза, помимо общей, присущей всем налогам, – наполнения бюджета, является регулирование с помощью этой надбавки к цене спроса на наиболее востребованные потребителем товары.

Подакцизные и неподакцизные товары

Облагаемыми акцизом товарами законодатель признает:

спирты и содержащую их продукцию;
напитки, содержащие алкоголь;
табак, изделия из него, в том числе и употребляемый нагреванием, жидкий никотин, электронные сигареты;
легковые авто и мотоциклы;
бензин, ДТ, моторные масла, керосин авиационный, средние дистилляты (например, топливо печное и судовое), сырье нефти;
газ природный (в контексте международных договоров РФ);
параксилол, бензол, ортоксилол.

Из общего правила есть исключения. Так, не облагаются акцизами содержащие спирт: лекарства, ветпрепараты (если они разлиты в малые емкости, не более 100 мл), парфюмерия и косметика (до 90% включительно спиртосодержания, разлита в емкости по 100 мл, имеется механизм для разбрызгивания, если процент спирта до 80, пульверизатор не нужен; либо если процент спирта составляет до 90, а объем розлива до 3 мл); отходы спиртопроизводства, сусло, виноматериалы.

Алкогольные напитки, более чем на 0,5% содержащие спирт, облагаются так же, за некоторым исключением. Существует правительственный Перечень пищевой продукции, куда в том числе входят и товары со спиртосодержанием более 0,5%, и они не облагаются акцизом (документ утв. Постановлением Прав-ва №1344 от 9/11/17 г.). К ним, например, относят напитки брожения, квасы, пряные напитки до 1,2% крепости включительно, кисломолочные продукты (ст. 181 НК РФ, Перечень, утв. пост. №1344).

Облагаемые и необлагаемые операции

Операциям, облагаемым акцизами, посвящена ст. 182 НК РФ. Объекты обложения налогом изложены в ней с учетом присущих им нюансов.

Основу составляют такие операции, как:

продажа подакцизой номенклатуры на территории России;
реализация конфиската, бесхозных товаров либо тех, на которые поступил отказ в пользу государства;
передача подакцизных товаров из давальческого сырья;
ввоз товаров подакцизного характера;
получение (оприходование) этилового спирта-денатурата;
получение бензина прямогонного.

На заметку! Под оприходованием, согласно НК РФ, понимается момент принятия подакцизного товара на бухгалтерский учет.

Не относят к операциям, облагаемым акцизом, согласно НК РФ, следующие:

передача облагаемого акцизом товара внутри организации, по подразделениям;
продажа подакцизной номенклатуры на экспорт;
первичная реализация конфиската, бесхозных товаров, относящихся к подакцизным, которые должны быть переданы государству, переработаны, уничтожены;
аналогично — ввоз таких же товаров, от которых произошел отказ, на территорию РФ, либо размещенных в особой портовой экономической зоне и т.п.

Подробности освобождения от налога содержит ст. 183 Кодекса.

На заметку! Освобождение от акциза может быть применено только в случае обособленного учета «льготных» операций.

Акциз в цене товара

При совершении операций с подакцизными товарами определяется, согласно установленным ставкам, сумма акциза. Она включается в цену товарной номенклатуры. Каждый хозяйствующий субъект, совершающий такие операции, рассчитывает сумму налога, которая подлежит перечислению в бюджет. Затем при реализации бизнес-партнеру эта обязанность переходит к нему. Процесс происходит до тех пор, пока не определится конечный покупатель, потребитель товара. Фактически на нем и лежит бремя обложения акцизом. Таков механизм регулирования потребления подакцизных товаров.

Ставки по акцизам устанавливаются трех видов:

твердая, или фиксированная, на единицу продукции, товара;
адвалорная, или в процентах от стоимости;
комбинированная, или сочетающая в себе признаки первого и второго вида.

Конкретные значения ставок на тот или иной облагаемый налогом товар указаны в ст. 193 НК РФ. Так, в текущем году применяются ставки:

на бензин класса 5 — 12 314 руб./т., а не соответствующий этому классу — 13 100 руб./т;
авто с мощностью двигателя от 90 до 150 л.с. — 47 руб./1 л.с.;
сигареты и папиросы — 1890 руб./тыс. шт. +14,5% от максимальной цены в розницу, но не менее 2 568 руб./тыс. шт.;
газ природный — ставка 30% (если иных положений нет в международных договорах).

Формулы расчета акциза:

А= Нб * СтА — для твердых или процентных ставок.
А= Нб * СтА + Д% * Цмакс – для комбинированных ставок.

Здесь А – расчетная сумма акциза, Нб – налоговая база (в натуре или в рублях), СтА – ставка в процентах или в рублях за единицу товара, продукции, Д% – процентная доля, Цмакс – максимальная цена товара в розницу.

Важно! При определении налоговой базы следует руководствоваться нормами ст. 187 НК РФ. По каждому товару она определяется обособленно.

Преимущества и недостатки акцизной системы

Применение акцизов в налоговой системе, как уже отмечалось выше, носит характер регулирующий, в отношении тех товаров, которые государство считает роскошью, или вредящих здоровью граждан. По сути акциз – это завуалированный «штраф» за приобретение таких товаров. По мысли законодателей, акцизы позволяют:

стабильно наполнять бюджет;
стимулировать потребление и производство в определенном «правильном» русле.

Однако на практике у этого явления две стороны, и экономисты, социологи не прекращают полемику по вопросу применения акцизов и их постоянного повышения.

Например, повышение цен за счет акцизов на табак и алкоголь приводит к тому, что население, употребляющее указанные товары, переходит на более дешевые, зачастую контрафактные аналоги, качество которых отследить невозможно.

Положительный эффект, свидетельствующий об уменьшении потребления вышеуказанных товаров, возможен, как показывает мировой опыт, лишь в долгосрочной перспективе (более четверти века) и в ограниченном количестве мировых держав (в настоящее время это произошло в Италии и Швейцарии). Тем не менее у «акцизного» метода борьбы за здоровье нации много сторонников среди законодателей – ставки продолжают увеличиваться год от года.

Похожая ситуация и с акцизами на автомобили, бензин. Часть специалистов считает применение к этим товарам указанного налога правомерным, отмечая, что автомобиль все еще остается роскошью для населения, особенно в сельской местности. В то же время, по их мнению, увеличение акцизов в этой сфере приведет рынок авто:

к снижению количества автомобилей в крупных городах;
к переходу на производство электромобилей.

Заключение

С помощью косвенных налогов — акцизов — государство не только пополняет свой бюджет, но и регулирует спрос на определенные товары: табак, алкоголь, автомобили и др. Операции с этими товарами облагаются акцизом. Законодатель предусматривает и ряд исключений. Налоговая база по каждому подакцизному товару рассчитывается отдельно. Ставки по акцизам применяются твердые, в процентах и комбинированного характера. Значения ставок регулярно изменяются, как правило, в сторону повышения.

В гл. 22 НК РФ подробно рассматриваются вопросы налогообложения акцизами операций с подакцизными товарами.

Положительным моментом применения акцизных рычагов регулирования спроса является стабильный приток средств в бюджет. Повышение за счет акцизов цены вредных для здоровья товаров может уменьшить потребление и снизить негативные последствия их использования (автомобили, табак, алкоголь). Эту точку зрения разделяют не все специалисты, указывая, что потребитель в таком случае стремится перейти на более дешевые аналоги того же товара и эффект может оказаться обратным.

Постоянное повышение налогового бремени отрицательно сказывается и на экономике в целом.

Всероссийский налоговый диктант – это образовательная акция Федеральной налоговой службы, направленная на популяризацию налогового законодательства. Возможные ответы на некоторые вопросы.

1.Кто в соответствии с Конституцией Российской Федерации обязан платить законно установленные налоги и сборы?

каждый обязан платить законно установленные налоги и сборы
граждане Российской Федерации, достигшие возраста 18 лет
налоговые резиденты Российской Федерации
все работающие на территории Российской Федерации

2. В чьем ведении находится установление общих принципов налогообложения и сборов в Российской Федерации?

Федеральной налоговой службы
Президента Российской Федерации
Государственной Думы Российской Федерации
в совместном ведении Российской Федерации и субъектов Российской Федерации

3. В чью пользу по общему правилу толкуются все неустранимые сомнения актов законодательства о налогах и сборах?

в пользу налоговых органов
в пользу налогоплательщика и плательщика сборов
в пользу Российской Федерации
в пользу государственных органов

4. Акты законодательства о налогах и сборах НЕ имеют обратной силы, если устанавливают

новые налоги
дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков
новые обстоятельства, смягчающие ответственность за налоговое правонарушение
устраняющие ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах

5. Законы о налогах и сборах имеют обратную силу в том случае, если:

устанавливают новые сборы
повышают налоговые ставки
устанавливают дополнительные гарантии защиты прав налогоплательщиков
устанавливают новые обязанности налогоплательщиков

6. В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налог – это:

обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц
добровольный платеж граждан в бюджет Российской Федерации
ежемесячный платеж с полученных доходов каждого в бюджетную систему Российской Федерации
принудительное взимание денежных средств в пользу государства

7. Какими правами обладает налогоплательщик?

получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах
получать скидку при досрочной уплате налогов
не становится на учет в налоговом органе
оплачивать налоги в любой валюте

8. Налоговый орган в отношении индивидуального предпринимателя имеет право:

устанавливать индивидуальные налоговые ставки для конкретного налогоплательщика
вводить персональные сборы
предоставлять скидки по налогам и сборам для добросовестных налогоплательщиков
проводить налоговые проверки

9. С какого возраста начинается налоговая правоспособность?

с 14 лет
с момента рождения
с 16 лет
с момента появления в собственности или на иных правах объектов налогообложения

10. С какого момента начинается налоговая правоспособность организации?

с момента получения первого дохода
со дня постановки на налоговый учет в налоговой инспекции
с момента государственной регистрации
с даты подачи заявления о государственной регистрации юридического лица при создании

11. Гражданин занимается предпринимательской деятельностью на международном уровне. По роду своей деятельности часто находится за границей, а на территорию РФ прилетает несколько раз в году. Сколько дней ему необходимо быть на территории России, чтобы остаться ее налоговым резидентом?

не менее 183 календарных дней
не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев
не менее 183 календарных дней в течение календарного года
не менее 183 календарных дней в течение налогового периода

12. Школьник, с согласия родителей в свободное время ведет видео блог и получает доход от своей деятельности. С какого возраста он может быть привлечен к ответственности за совершение налоговых правонарушений?

*с 14 лет
с 16 лет
с 18 лет
с момента начала трудовой деятельности

13. В организации с 1 июля 2019 г. принят на работу гражданин Таджикистана. На территорию Российской Федерации он приехал 24 июня 2019 г. По согласованию с руководством он отсутствовал 2 недели в августе (с 1 по 14 августа 2019 г.), в сентябре (с 10 сентября по 2 октября) – улетал на родину по семейным обстоятельствам. Какого числа гражданин Таджикистана станет резидентом Российской Федерации?

с 01.01.2020
с 23.12.2019
с 26.01.2020
с 28.01.2020

14. Какой вид доходов необходимо отражать в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ?

доходы от реализации недвижимости
страховые взносы
пенсии
полученные алименты

15. В 2020 году гражданин продал квартиру, которая находилась в собственности менее года, и получил доход. До какого числа ему необходимо заплатить налог?

не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом
не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом
не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом
он не должен платить налог, так как квартира была куплена за собственные средства

16.В 2020 году гражданин продал квартиру, купленную им в 2019 году. На деньги от продажи он купил дом. Нужно ли ему уведомлять налоговые органы о продаже квартиры?

нет, так как он не получил доход
нет, так как это его квартира и он вправе делать с ней что хочет
да, ему необходимо представить налоговую декларацию не позднее 30 апреля 2021 года
да, ему необходимо представить налоговую декларацию не позднее 15 июля 2021 года

17. Гражданка имеет на обеспечении 4-х несовершеннолетних детей. Определите потенциальный размер ежемесячных стандартных налоговых вычетов, на которые она может претендовать:

5 600
7 200
8 800
8 400

18. С 2018 года Мария Петровна работает в должности бухгалтера в крупной компании. В 2019 году работодатель решил ее повысить до главного бухгалтера с ежемесячной заработной платой – 50 000 рублей. В связи с увеличением дохода Мария Петровна приняла решение получить второе высшее образование в университете, где ежегодная стоимость обучения составляет – 200 000 рублей. Срок обучения – 3 года. В том же году она поступила в университет и оплатила первый год обучения. В начале 2020 года она подала декларацию в налоговый орган для получения социального налогового вычета за обучение. Какую сумму Мария Петровна получит в качестве вычета за 2019 год?

15 600
26 000
19 500
Она может получить вычет только после оплаты всего обучения

21. В семье Ивановых родился ребенок. С какого момента родители могут начать получать стандартный налоговый вычет?

с месяца, следующего за месяцем его рождения
с первого января года его рождения
с месяца его рождения
с даты получения свидетельства о рождении

22. В 2020 году Анна продала квартиру за 3 000 000 рублей, купленную в 2019 году за 2 500 000 рублей. Документы, подтверждающие расходы на приобретение квартиры она потеряла. Какую сумму налога придется заплатить в бюджет?

260 000 рублей
65 000 рублей
390 000 рублей
250 000 рублей

21. В 2019 году Николай унаследовал от отца автомобиль, который был куплен за 400 000 рублей (согласно сохранившемся документам) и сразу его продал за 500 000 рублей. Какую сумму налога Николай должен заплатить в бюджет?

32 500 рублей
49 400 рублей
65 000 рублей
13 000 рублей

22. Мамина сестра Тамара Ивановна подарила любимой племяннице квартиру. Её кадастровая стоимость составляет 3 500 000 рублей. Нужно ли племяннице декларировать полученный доход и платить налог?

Нет, так как мамина сестра является близким родственником
Нет, так как налог платится только при продаже
Да, так как мамина сестра не является близким родственником
Да, так как налог платится всегда

23. Пенсионер Иван Иванович имеет в собственности квартиру, кадастровая стоимость которой равна 2 000 000 рублей. За нее он не платит имущественный налог. В прошлом году он купил еще одну квартиру, оцененную инженерами в 1 500 000 рублей, площадью 45 кв. метров. Какой вычет на вторую квартиру может получить пенсионер при расчете налога?

10 кв. метров
20 кв. метров
45 кв. метров
50 кв. метров

24. С 01.01.2019 Иван Петрович вышел на пенсию, получил пенсионное удостоверение, и ему была назначена пенсия. В собственности Иван Петрович имеет земельный участок в Московской области площадью 1 000 кв. метров. Должен ли он платить налог?

нет, так как пенсионеры освобождаются от уплаты налогов
да, налог он будет уплачивать с 1 000 кв. метров
да, налог он будет уплачивать с 400 кв. метров
да, налог он будет уплачивать с 600 кв. метров

25. Кто обязан исчислять сумму транспортного налога, подлежащую уплате налогоплательщиками — физическими лицами?

налогоплательщик самостоятельно
ГИБДД МВД РФ
налоговые органы
органы Гостехнадзора

26. До какого числа необходимо платить имущественные налоги за 2020 год?

не позднее 1 декабря 2021 года
не позднее 1 ноября 2021 года
не позднее 30 апреля 2021 года
не позднее 15 июля 2021 года

27. Иван Иванович относится к льготной категории налогоплательщиков. На сколько квадратных метров он может уменьшить налоговую базу по земельному налогу?

1000 кв. метров
400 кв. метров
500 кв. метров
600 кв. метров

28. Сколько квадратных метров должна быть площадь хозяйственных строений или сооружений, чтобы налогоплательщик был освобожден от уплаты налога на имущество физических лиц?

не более 500 кв. метров
не более 50 кв. метров
не более 5 кв. метров
не более 55 кв. метров

29. Гражданину, использующему специальный налоговый режим для самозанятых, необходимо оплатить налог с полученного дохода. С помощью какого приложения он сможет это сделать?

Самозанятый
Личный кабинет физического лица
Мой налог
Налог.ру

30. Анна помогла подруге оформить интерьер квартиры, получила от неё наличными деньги и отразила эту операцию в приложении для самозанятых. Какая налоговая ставка применяется в отношении полученного Анной дохода?

31. Какую сумму за налоговый период не должен превышать доход плательщика, применяющего специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»?

4.2 миллиона рублей
2.4 миллиона рублей
2.0 миллиона рублей
4.0 миллиона рублей

32. В 2020 году Иванов оплатил свое лечение в сумме 195 000 руб., что подтверждается всеми необходимыми документами о произведенных расходах, связанных с лечением. Лечение заболевания Иванова включено в утвержденный Правительством РФ перечень медицинских услуг и отнесено к числу дорогостоящих. Клиника осуществляет свою деятельность в соответствии с лицензией на оказание медицинских услуг. В том же году Иванов также оплатил дополнительные занятия своего ребенка в ГБОУ Детский сад № 99 по очной форме обучения в сумме 58 600 руб.. За 2020 год доход Иванова составил 960 000 руб. Какой налоговый вычет из бюджета он может получить?

32 968
31 850
23 218
22 100

33. Куда поступают налоги?

в Федеральную налоговую службу
в Центральный банк Российской Федерации
в Министерство финансов Российской Федерации
в бюджеты: федеральный, региональный, муниципальный

34. Кто вводит новые налоги?

Министерство финансов Российской Федерации
Федеральная налоговая служба Российской Федерации ?
Государственная дума Российской Федерации
Центральный банк Российской Федерации

35. Иванов за неуплату налогов был оштрафован. Он оплатил штрафы и пени. Нужно ли ему оплатить неуплаченный налог?

нет, так как сумма налога входит в размер штрафа
нет, так как уплата налогов носит добровольный характер
да, но сумма налога будет уменьшена на величину уплаченных штрафов и пеней
да, налоги в любом случае надо платить

Этот материал обновлен 20.04.2021

Косвенный налог — налог на товары и услуги, который производитель платит не напрямую, а устанавливает как надбавку к цене. Эти деньги он вычтет из выручки и отдаст государству. По факту налог платит покупатель, а производитель его только собирает. Самые распространенные виды косвенных налогов — акцизы и налог на добавленную стоимость (НДС). Косвенные налоги всегда зачисляются в федеральную казну, а не в местные бюджеты.

Что делает налог косвенным

Именно тот факт, что компания платит не свои деньги, а передает от покупателя государству, и делает налог косвенным. При этом часто покупатель даже не подозревает, что оплачивает какой-то налог, так как он уже включен в цену. Бывает по-другому : в США, например, на ценниках указывают стоимость товара без НДС, но на кассе клиент должен заплатить и дополнительный налог.

Отличие косвенных налогов от прямых

Главное отличие косвенных налогов от прямых в том, что прямые налоги компания платит из своих денег, а косвенные перекладывает на плечи клиента, просто увеличивая цену продукта. По сути, это налог на потребление.

Виды косвенных налогов

Акциз — налог, включенный в цену определенных товаров, перечень которых утвержден государством. Как правило, налог составляет фиксированную сумму для конкретного количества товара — литра, одной единицы и т. п.

В России, например, акцизы включены в стоимость сигарет, алкоголя, топлива. Единой ставки по акцизам нет, ее устанавливают индивидуально для каждой группы товаров.

НДС — самый распространенный налог. В России на его долю приходится почти треть всех бюджетных доходов. Налог на добавленную стоимость устанавливают почти на все виды товаров, работ или услуг.

Бизнес, который производит товар или услугу, а также перепродает что-либо , включает в свою цену продукта некую маржу — добавленную стоимость. НДС — налог на эту добавленную стоимость. Но платит его покупатель.

Ставка НДС в России может иметь три значения:

20% — основная ставка.
10% — льготная ставка для определенной продукции, например для продуктов из потребительской корзины: мука, хлеб, мясо, сахар, соль, овощи и т. д. Кроме того, сниженной ставкой облагаются детские и медицинские товары, школьные принадлежности, газеты и журналы.
0% — льготная. Например, НДС не платят компании, которые занимаются экспортом, а также международными перевозками, транзитом нефти и газа.

Расчет НДС. НДС — это налог не с прибыли и не с выручки, а именно на добавленную стоимость. Вот как его считают.

Например, торговая компания «Стройка» купила у оптовика 10 банок краски за 6000 Р . В этой сумме 5000 Р — цена товара, а еще 1000 Р — налог на добавленную стоимость. Для «Стройки» это входящий НДС.

Потом «Стройка» продала эту краску строительной фирме за 9000 Р . В документах эта сумма разделена на цену товара без НДС — 7500 Р — и сумму НДС — 1500 Р . Это исходящий НДС «Стройки», который она получит от своего покупателя при продаже краски.

В бюджет стройка заплатит не 1500 Р , а разницу:
1500 − 1000 = 500 Р .

Так сделает каждый продавец в цепочке. Получится, что все они платят только часть общей суммы НДС в конечной цене — то есть процент только от своей добавленной стоимости, а не от всей цены товара. А весь налог заплатит последний покупатель товара.

Косвенные налоги в бухгалтерском учете

Косвенные налоги продавец включает в цену товара, значит, деньги поступают в организацию вместе с выручкой. По факту они не являются частью дохода — налог надо перечислить в бюджет.

Акцизы, в соответствии с главой 22 НК РФ, обязаны платить компании — производители подакцизной продукции, например алкоголя или табачных изделий. В бухгалтерском учете отражают акцизы не только по проданным товарам. Если в качестве сырья для производства подакцизного товара используется тоже подакцизный товар, то и его акциз надо отражать в балансе. Проще говоря, если предприятие выпускает алкоголь, то по бухгалтерии пройдет и акциз на водку, и акциз на спирт, купленный для ее производства.

Налог на добавленную стоимость рассчитывается в конце налогового периода. В бухгалтерском учете НДС отражается в четырех типах операций:

При покупке товаров, работ или услуг отдельно учитывается покупка и отдельно — НДС по ней.
При продаже товаров, работ или услуг отдельно начисляют НДС, если реализуют произведенную продукцию, отдельно — если продают основные средства или нематериальные активы.
С предоплаты будущих поставок.
По суммам, предъявляемым к вычету НДС.

Соотношение прямых и косвенных налогов

Государства сочетают прямые и косвенные налоги в своей налоговой политике. Экономисты выделяют четыре основные системы соотношения этих двух типов налогов.

Англосаксонская — когда большая часть приходится на прямые налоги. Подобная система действует в США и Великобритании.
Евроконтинентальная — когда основную часть доходов государства составляют косвенные налоги. Практикуется в государствах с высоким уровнем жизни и высокими расходами на социальную сферу, например в странах Западной Европы.
Латиноамериканская — когда доходы бюджета формируют преимущественно косвенные налоги. Но основная цель — синхронизировать сбор налогов с ростом цен. Такую систему используют многие страны Латинской Америки и Африки, подверженные частым экономическим кризисам.
Смешанная — когда в бюджет поступают прямые и косвенные налоги примерно в равных долях. При этом государство сознательно развивает предпринимательство в стране, чтобы увеличить прямые налоговые поступления, сняв налоговую нагрузку с физлиц. Применяется также в европейских странах.

В России косвенные налоги составляют примерно 47% доходов госбюджета, на прямые приходится около 15%, остальное — доходы от экспорта энергоносителей. Причем поступления от НДС превышают прибыль от продажи нефти и газа. Поэтому российская экономика ближе всего к латиноамериканской модели.

Читайте также: