Какие налоги платит ип по патенту в рк

Опубликовано: 15.05.2024

Какие налоги платят ИП в Казахстане в 2021 году. Упрощенная система налогообложения и кто ее может использовать. Виды предпринимательской деятельности, подходящие под упрощенку.

Знать, каковы налог ИП в Казахстане, будет полезно, если вы решили заниматься в РК предпринимательской деятельностью. Понимание основ налогового законодательства страны позволит рассчитать расходы и доходы, определить риски, которые характерны для всех видов бизнеса.

Панорамный вид на вечерний Нур-Султан (Астана)

Выбор оптимального налогового режима для ИП

Как только вы зарегистрируете своё индивидуальное предприятие, вам нужно будет обратиться в налоговую инспекцию и написать заявление, в котором, помимо прочих данных, следует указать, какой налоговый режим будет для вас наиболее предпочтительным.

Если вы по каким-то причинам не укажете в заявлении тип налогообложения, это не будет считаться ошибкой. В таком случае придётся платить налоги по общеустановленной схеме. Переход на другой режим возможен, но только по истечении календарного года. Нужно будет снова обратиться в налоговые органы и написать новое заявление.

Перед обращением в налоговую инспекцию, вам нужно узнать, какие налоговые режимы предусмотрены в государстве для ИП. В 2021 году предлагаются два варианта:

По общеустановленному порядку.
Специальный режим, который подразделяют на:

работу по патенту;
сдачу декларации упрощённого типа;
специальные налоговые правила, предусмотренные для фермеров и владельцев крестьянских хозяйств.

Заметим, что второй вариант доступен не всем индивидуальным предпринимателям.

У кого нет права выбирать специальный режим?

Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:

бухгалтерия и аудит;
продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
производство подакцизной продукции;
хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
использование недр земли;
предоставление консультационных услуг;
предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
проведение негосударственных лотерей.

Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.

Кроме перечисленных категорий ИП, нет права использовать специальный налоговый режим у налогоплательщиков, бизнес которых разворачивается на территории нескольких населённых пунктов или имеются другие структурные подразделения. И также не вправе применять спецрежим ИП, деятельность которых осуществляется на основании агентских соглашений.

Что представляет собой общеустановленный порядок

Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:

налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.

Главное назначение транспортного налога – компенсация вреда, который приносит транспорт дорогам и окружающей среде.

Все перечисленные выплаты рассматриваются Налоговым Кодексом РК и «Законом о пенсионном обеспечении».

О налогах в Казахстане подробнее можно на нашем сайте.

Особенности специального режима налогообложения в РК

Помимо общего режима, наиболее часто в Казахстане используют две схемы налогообложения:

Патент.
Упрощённая схема, которую принято называть «упрощёнка».

Оба варианта могут быть применены предпринимателем только в том, случае, если его бизнес соответствует установленным законом условиям.

Условия для упрощёнки и патента

Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям:

В течение налогового периода доход не должен быть выше 1 400-кратного МЗП.
Вместе с вами в вашем коллективе в течение налогового периода должно числиться не более 25 человек. Двадцать пять — это максимальный порог, перейдя который вы потеряете статус, позволяющий платить налоги по упрощённому алгоритму.

Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия:

В течение всего налогового периода доход не должен превышать 300-кратный МЗП.
Деятельность осуществляется по форме личного предпринимательства.
Не используется труд других людей.

В данном видео вы узнаете о режимах налогообложения для индивидуальных предпринимателей.

Только при соответствии перечисленным условиям, налоговики допустят вас к специальному налоговому режиму.

Особенности налогового периода для различных схем

Следует учитывать, что понятие «Налоговый период» неодинаково для различных видов ИП. Под ним подразумевается:

Для тех, кто платит по общеустановленному порядку — календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
Для тех, кто сдаёт упрощённую декларацию — полугодие.
Для тех, кто оформил патент — календарный год.

Важно оплатить налоги в положенный срок, иначе не избежать штрафных санкций.

Сколько платят обладатели патента

Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:

2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент.
Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента.
5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП.
10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно).
Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог.

Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.

Наиболее распространённой формой ИП в РК является упрощёнка. Это оптимальный вариант для раскручивания бизнеса.

Сколько нужно выплачивать по упрощёнке?

Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.

Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:

3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
½ от полученного выше, как ИПН;
соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).

Расчет налога на имущество физических лиц РК

По состоянию на 1 января 2021 года, МЗП равен 28 284 тенге.

Отличительные черты упрощёнки и патента

Главное различие между патентом и упрощёнкой состоит в том, что обладатели патента выплачивают налог в виде предоплаты при оформлении документов в налоговой. Если ИП рассчитывается с государством по упрощённой схеме, он платит по факту полученного дохода, когда отчитывается.

Патент удобен тем, что не требуется наличие кассового аппарата, практически полностью отсутствует бухгалтерская документация. Клиентам не нужно выдавать фискальные чеки.

Работая по упрощённой схеме налогообложения, вы обязаны иметь зарегистрированный в метрологических органах кассовый аппарат (ККТ). Аппараты необязательны только в случаях, когда предприятие работает по безналичному расчёту.

Как оформить ИП, работающее по упрощёнке?

Работать на себя — мечта многих граждан. Если вы собираетесь идти этим путём, ИП будет идеальным вариантом для старта. Как стартовать, рассмотрим на примере открытия предприятия, действующего по упрощённой схеме налогообложения.

Форма для расчета стоимости патента

Алгоритм действий начинающего ИП следующий:

Соберите все необходимые для предоставления документы.
Обратитесь в уполномоченный орган — Центр обслуживания граждан или местные налоговые органы.
Подайте документы и на месте заполните форму заявление.
Ждите, пока будет проверена предоставленная документация и рассмотрено заявление. В среднем, на процедуру уходит около 10 дней.
После принятия решения, если оно будет положительным, вам вручат свидетельство о регистрации индивидуального предприятия.
Снова обратитесь с заявление о налогообложении по выбранной вами схеме.

При составлении заявления укажите, что вы предпочитаете упрощённое или иное налогообложение.

Какие документы нужно подавать, чтобы открыть ИП в РК

Перечень документов не зависит от того, какой тип налогообложения будет для вас предпочтительным. Во всех случаях подаются следующие документы:

паспорт: оригинал, а также копия, всех имеющих значимость, страниц;
2 фото 3×4 см;
квитанцию, подтверждающую, что соискатель оплатил государственную пошлину;
адресную справку о собственнике, если есть намерение арендовать помещение.

Свидетельство о регистрации обойдётся вам в 4 200 тенге.

О налогах на жилье подробнее узнайте из видео, представленном ниже.

Обратите внимание, в Центр обслуживания обращаются только те граждане, которые регистрируют предприятие по месту своего проживания. Всем остальным следует обращаться в налоговые органы.

Подводя итоги, отметим, что предприятие в Казахстане можно открыть в течение двух дней. Десятидневный срок предусмотрен на случай обнаружения в документах ошибок и неточностей.

Нашли неточность? Сообщите нам.

Ваш комментарий отправлен и будет опубликован на сайте после модерации

При исчислении Соцналога по Упрощенной декларации, надо взять 3% от общего оборота за период и поделить на 2, затем от полученной суммы отнимаем начисленные соцотчисления за весь налоговый период и получаем Соцналог? А ОСМС? ОСМС это ведь тоже социальные отчисления? Значит для исчисления Соцналога надо отнимать не только Соцотчисления, но и ОСМС за весь налоговый период. Но у нас в Казахстане привыкли все законы писать с пятого на десятое, что прямо содействует развитию коррупции в судах. Теперь даже в разъяснениях видим то же самое.
Про то, что у нас не дифференцированное налогообложение лично я писала с 2014 года во все инстанции, что несправедливо брать ИПН с ЗП (обычно ЗП варьируется от МЗП и до 200 000тг) 10% и 3%-10% с ИП разных режимов налообложения, причем 10% берется с ИП на ОУР с разницы между доходами и расходами, тогда как с малюсенькой ЗП берется без учета расходов ФЛ на одежду и обувь четырех сезонов, без учета расходов на детей иждивенцев, вычет 1МЗП хватает тко на коммунальные и хлеб с водой на 1 человека как известно. Отодвигали рассмотрение этого вопроса с 2014 года по 2018 год, наконец типа сделали дифференциацию, ну просто очень смешную, увеличили МЗП до 42500. Вы думаете намного выросла ЗП у ФЛ? Ровно на сумму от 138 тенге в месяц для ЗП=1МЗП и до 1400 тг для имеющих типа самую большую ЗП = 200 000тг. В частности у моей дочери имеющей ЗП=200 000тг в месяц ЗП выросла ровно на 1400 тенге, а у нее родилась двойня и посчитайте на скко памперсов хватает этих 1400 тенге. 11 памперсов. Вот какое у нас “доброе”, “умное” государство! Что меня удивляет, это то, что больше никто не поднимает вопроса о недифференцированном налогообложении в Казахстане. У меня много знакомых, родственников, живущих в других странах, от которых я слышу, что там, чем больше доходов у человека, тем больше налогов он платит. А те, у кого маленький доход, еще и получают пособия от государства, а не платят налоги ему. Один мой ученик, живущий в Германии, жена немка, поэтому туда переехали, до сих пор не выучил на должном уровне немецкий, поэтому так и живет на пособие. Так он на это пособие еще приезжает в гости в Казахстан.

Какие документы нужно подавать, чтобы открыть ИП в РК Перечень документов не зависит от того, какой тип налогообложения будет для вас предпочтительным. Во всех случаях подаются следующие документы: паспорт: оригинал, а также копия, всех имеющих значимость, страниц;
ПАСПОРТ?!

Довольно часто предприниматели задаются резонным вопросом: почему бухгалтеры такие дорогие? Даже приходящий бухгалтер, который бывает у Вас в очисе не более 2 часов в неделю будет просить как минимум 10 000 тенге в месяц. дело в том, что грамотный бухгалтер с лихвой окупит эти деньги, грамотно оберегая Вас от переплаты налогов и налоговых проверок. Налоговое законодательство РК имеет позволяет на законных основаниях снижать налоговую базу до очень приемлемых размеров. Так как в asistent Вы ведете бухгалтерию самостоятельно, мы решили поделиться некоторыми секретами.

Каждый индивидуальный предприниматель в РК обязан платит 2 вида налогов - индивидуальный подоходный налог (ИПН) и социальный налог (соцналог) и 2 вида отчислений - социсальные отчисления (СО) и обязательные пенсионные взносы (ОПВ) на каком бы налоговом режиме он не находился: упрощенном на основе патента, упрощенном на основание упрощенной налоговой декларации или общеустановленном.

И так, начнем с отчислений. Во-первых у ОПВ и СО есть минимальные суммы для исчисления это 1 МЗП на указанный период и максимальные суммы - для ОПВ - 75 МЗП, для СО - МЗП. Согласно правилам исчисления и перечисления социальных отчислений (№ 683 от 21 июня 2004 г.) и ответу Министра здравоохранения и социального развития РК на вопрос № 310332 с 1 января 2016 г. "объектом для исчисления социальных отчислений самостоятельно занятого лица являются получаемые им доходы". В тоже время, согласно правил исчисления ОПВ (№ 1116 от 18 октября 2013 г.) "получаемым доходом для адвокатов, частных судебных исполнителей, частных нотариусов, профессиональных медиаторов, а также индивидуальных предпринимателей для целей исчисления ОПВ является сумма, определяемая ими самостоятельно". Таким образом в случае с СО, благодаря последним изменениям и разъяснениям министра, объектом для исчисления СО является доход, а в случае с ОПВ Вы доход для исчисления можете определить самостоятельно. Помимо это, обратим Ваше внимание, что наша практика показывает, что большинство ИП исчиляют и СО и ОПВ с минимальной заработной платы и мы еще не раз не слышали, что они были наказаны за это.

Теперь если говорить о непосредственно налогах. К налогам относятся строже, так как это пополнение бюджета, а не Ваших пенсионных накоплений. Поэтому здесь суммы налогов обязательно исчисляются из доходов и ее нельзя безосновательно снижать, так как это может повлечь проверки, штрафы и другие проблемы. Но, к счастью, в налоговом кодексе очень много пунктов, которые позволяют законно снижать доход для исчисления ИПН. Во-первых, пункт 3 статьи 155 Налогового кодекса РК содержит исчерпывающий список пунктов, которые не облагаются налогами. Многие из них могут не походить Вам, но мы советуем ознакомиться с данными пунктами, хотя бы для общего развития. И уж точно Вы отчисляете пенсионные взносы, а пп. 31 п. 3 ст. 155, гласит что эта сумма не облагается налогами. Во-вторых, ст. 156 Налогового кодекса РК содержит пункты о доходах, которые не подлежат налогообложению. В этой статье очень много интересных для нас пунктов. Остановимся подробнее на некоторых. Пункты 13 и 13-2 статьи, гласят, что Вы можете сократить доход для оплаты ИПН до 75 МЗП (в 2017 г. это 1 834 425 тенге) в год, если Вы являетесь:

участником Великой Отечественной войны и приравненным к нему лицом;
лицом, награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
лицом, проработавшим (прослужившим) не менее шести месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года и не награжденным орденами и медалями бывшего Союза ССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы Великой Отечественной войны;
инвалидом I, II, III групп;
ребенком-инвалидом:
одним из родителей, опекунов, попечителей лица, имеющего категорию "ребенок-инвалид", – за каждое такое лицо до достижения таким лицом восемнадцатилетнего возраста;
одним из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного инвалидом по причине "инвалид с детства", – за каждое такое лицо в течение жизни такого лица;
одним из усыновителей (удочерителей) – за каждое такое лицо до достижения усыновленным (удочеренным) ребенком восемнадцатилетнего возраста.

В дополнении к этому, не облагаются ИПН:

выплаты для оплаты медицинских услуг (кроме косметологических), при рождении ребенка, на погребение в пределах 8-кратного минимального размера заработной платы (пп. 18, п. 1);
сумма, зачисляемая банком-эмитентом за счет средств банка-эмитента на счет держателя платежной карточки при осуществлении им безналичных платежей с использованием платежной карточки (пп. 38, п. 1);

Кто из ИП может работать по патенту

Главное условие применения спецрежима «ИП по патенту» - ведение личного предпринимательства, т.е. отсутствие наемных работников. Другие условия применения патента и имеющиеся ограничения закреплены в ст.683 Налогового кодекса РК.

Так, имеется ограничение:

по сумме дохода (до 3 528 МРП в год или 10 291 176 тенге на 2021 год);

по видам деятельности (с учетом требований пп.3 п.2 ст.683 НК РК и других ограничений).

В случае, если годовой доход превысит установленный порог, ИП теряет право на применение патента и обязан перейти либо на другой специальный налоговый режим, на «упрощенку» или на общеустановленный режим.

По патенту могут работать ИП, осуществляющие следующие виды деятельности (всего их 32):

штукатурные работы;
столярные и плотницкие работы;
работы по покрытию полов и облицовке стен;
малярные и стекольные работы;
деятельность такси;
грузовые перевозки автомобильным транспортом;
управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;
деятельность в области фотографии;
переводческое (устное и письменное) дело;
сдача в имущественный наем (аренду);
сдача в аренду транспортных средств;
прокат и аренда развлекательного и спортивного инвентаря;
прокат видеозаписей и дисков;
прокат и аренда прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;
сдача в аренду сельскохозяйственной техники и оборудования;
сдача в аренду офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;
услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;
услуги образования в сфере культуры;
услуги в области прочего образования;
вспомогательные образовательные услуги;
деятельность в области искусства;
ремонт компьютеров и периферийного оборудования;
ремонт коммуникационного оборудования;
ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;
парикмахерские услуги;
маникюр и педикюр;
ветеринарные услуги;
услуги по обработке земельных участков;
услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
услуги носильщиков на рынках, вокзалах;
изготовление и ремонт музыкальных инструментов;
выпас домашних животных.

Торговлей по патенту заниматься запрещено. Если будет выявлено ведение деятельности, не включенной в данный перечень, то будет выставлено уведомление и налогоплательщик должен с режима патента перейти на общеустановленный режим.

Все предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе патента обязаны применить контрольно - кассовые машины.

Не вправе применять специальный налоговый режим на основе патента ИП, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений).

Как получить патент и на какой срок он оформляется

Для получения патента предприниматель сначала должен зарегистрироваться как ИП.

Для применения специального налогового режима на основе патента в налоговый орган по месту нахождения представляется расчет стоимости патента (расчет).

Расчет представляется на бумажном носителе или в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство», ИП:

Вновь образованными, – в срок не позднее 3 рабочих дней со дня представления уведомления для постановки на регистрационный учет в качестве ИП.
Осуществляющими переход с общеустановленного порядка или иного специального налогового режима, – до 1 числа месяца применения специального налогового режима на основе патента.
Для получения очередного патента, – до истечения срока действия предыдущего патента или срока приостановления представления налоговой отчетности.

Расчет является налоговой отчетностью для исчисления стоимости патента.

Сумму дохода, который планируется получить за период действия патента, определяет сам налогоплательщик.

Уплата стоимости патента производится налогоплательщиком до представления расчета.

В случае уплаты стоимости патента через банки второго уровня или организации, осуществляющие отдельные виды банковских операций, к расчету, представленному в электронной форме, прилагается уведомление платежного шлюза «электронного правительства», формируемое на веб-портале «электронного правительства» при указании в запросе реквизитов платежного документа.

Одновременно с расчетом на бумажном носителе представляются документы, подтверждающие уплату стоимости патента.

В расчете, представленном в электронной форме, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство», индивидуальными предпринимателями указываются реквизиты платежных документов по уплате сумм налогов и социальных платежей, включаемых в стоимость патента.В стоимость патента включаются подлежащие уплате суммы индивидуального подоходного налога (кроме индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты) и социальных платежей.Исчисление суммы индивидуального подоходного налога, включаемого в стоимость патента, производится путем применения ставки в размере 1 процента к объекту налогообложения.

ВАЖНО: Законом РК №290-VI от 27.12.2019 г. с 01.01.2020 г. до 01.01.2023 г. сумма ИПН для субъектов микро-и малого предпринимательства уменьшается на 100% при соответствии условий статьи 57-4 Закона о введении.

Т.е. ИПН на этот период платить не нужно (стоимость патента равна только сумме социальных платежей). Соответственно, при предоставлении ф.911.00 на 2021 год в расчете указывается сумма планируемого дохода, а сумма ИПН к начислению - 0 тенге. Кроме того с 01.01.2020 до 01.01.2022 действует следующее при соответствии условий статьи 57-4 Закона о введении.

Сумма исчисленного индивидуального подоходного налога подлежит корректировке в сторону уменьшения на приобретение трехкомпонентной интегрированной системы на сумму 60 000 тенге, но не более чем на 50 процентов от исчисленной суммы налога.

Уменьшение налога производится в целом за весь налоговый период одномоментно при исчислении суммы индивидуального подоходного налога в последнем расчете стоимости патента за налоговый период, в котором установлена такая трехкомпонентная интегрированная система, а также за налоговый период, следующий за налоговым периодом такого приобретения.

Исчисление включаемых в стоимость патента социальных платежей производится в соответствии с законами РК:

О пенсионном обеспечении в РК,
Об обязательном социальном страховании,
Об обязательном социальном медицинском страховании.

После представления расчета налоговый орган производит формирование патента в информационной системе налогового органа в течение 1 рабочего дня, следующего за датой представления расчета.

Налоговым периодом для применения патента является календарный год.

Но предприниматель может «выкупить» патент на любой срок, в интервале от 1 полного календарного месяца до 1 года.

Например, ИП зарегистрирован с 15 октября по 15 ноября, следующий патент должен быть с 15 ноября по 31 декабря.

Исключение, если зарегистрировался 15 декабря, то может взять на 15 дней, то есть до 31 декабря.

Сделать это нужно до начала предпринимательской деятельности.

Если после срока действия патента предприниматель планирует продолжить деятельность, то приобрести следующий патент нужно до окончания срока действия предыдущего.
Если ИП планирует сменить налоговый режим, то подать уведомление о смене следует до наступления месяца, в котором запланирован переход. В противном случае, будет выставлено уведомление и переведен на общеустановленный порядок налогообложения.
Если деятельность планируется приостановить, заявление о приостановке также следует подать до даты окончания текущего патента.

Если предприниматель просто «бросит» патент по окончании срока действия, но не подаст заявление о приостановке деятельности, то также будет выставлено уведомление и налогоплательщик должен с режима патента перейти на общеустановленный режим.

Если его доход превысит указанной суммы, то он обязан предоставить дополнительный расчет, на разницу и доплатить налоги.
Если доход превысит установленный предел, то должен предоставить уведомление о переходе на другой налоговый режим, в связи с несоответствием с 1 числа месяца в котором произошло такое превышение.

Не представившие в течении 60 календарных дней со дня истечения срока действия патента, его в праве закрыть согласно статье 67 Налогового кодекса.

Очень часто перед индивидуальным предпринимателем встает вопрос: какой режим налогообложения выбрать для ИП? Что выгоднее – упрощенка или патент? Чем вообще отличается патент от упрощенки?

Самостоятельное штудирование статей Налогового Кодекса запутывает еще больше, поэтому давайте разбираться вместе.

Главное отличие применения патента - ведение личного предпринимательства, т.е. отсутствие наемных работников в штате.

ВАЖНО! Законом РК от 27 декабря 2019 года № 290-VI внесены изменения и дополнения в Закон РК «О введении в действие Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». В частности, появилась статья 57-4, которая регламентирует освобождение на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года юридических и физических лиц, применяющих специальные налоговые режимы, от уплаты в бюджет ИПН с дохода. Следовательно, и ИП на патенте, и ИП на упрощенном режиме на основе СНР, полностью ОСВОБОЖДЕНЫ от уплаты ИПН с дохода.

В таблице ниже указаны основные различия патента и упрощенного режима для ИП, с учетом поправок в НК РК:

Не оплачивается в 2020-2023 годах для патента и упрощенки (Статья НК РК 57-4)

1,5% от дохода минус социальные отчисления за работников и ИП

Не оплачивается в 2020-2023 годах для упрощенки (Статья НК РК 57-4)

10% от заявленного дохода

3,5% от заявленного дохода

Взносы на мед.страхование

Форма 911.00 периодичностью на срок действия патента (min 1, max 12 раз в год)

Форма 910.00 периодичностью раз в полугодие

Предел по доходу

до 3 528 МРП в год

(9 352 728 тенге на 2020 г.)

До 24 038 МРП за полугодие

(63 724 738 тенге за 6 месяцев на 2020 год)

Применение ККМ при наличных расчетах

Обязаны применять с 2020 года

Применение POS-терминалов при оплате картой

Обязаны применять с 2020 года

Наличие сотрудников в штате

Можно до 30 человек

Как видно из таблицы, в 2020 году особых преимуществ у патента перед упрощенкой нет. Это связано с тем, что согласно статьи 57-4 НК РК, и патент, и упрощенка освобождены от уплаты ИПН с дохода.

ВАЖНО! Срок патента может быть любой – от 1 месяца до 12 месяцев. Патент можно продлевать хоть каждый месяц, брать патент на год необязательно.

Несомненным плюсом патента для начинающего предпринимателя может являться более простая форма отчета, сдавать который нужно 1 раз в год. Однако и здесь стоит уточнить:

- если вы открываете патент на срок менее года, допустим, на месяц, на полгода – отчетность сдается 1 раз в течении срока действия патента. Продлеваете срок действия патента – подаете новый расчет.

- ежемесячные отчисления за ИП в государственные фонды: ОПВ, ВОСМС и социальные отчисления – оплачиваете сразу за весь срок действия патента, при подаче расчета в налоговую.

- корректировать ранее поданный расчет в сторону уменьшения нельзя.

ВАЖНО! С учетом уменьшения в 2020 году суммы ИПН с дохода на 100%, при заполнении формы 911.00 на 2020 г., в расчете нужно указать полную сумму планируемого дохода, но при этом сумму ИПН к начислению и уплате - 0 тенге.

ВАЖНО! С 2020 года торговой деятельностью по патенту заниматься ЗАПРЕЩЕНО .

Виды деятельности, которые МОЖНО осуществлять по патенту, согласно статьи 685 НК РК:

1. штукатурные работы;

2. столярные и плотницкие работы;

3. работы по покрытию полов и облицовке стен;

4. малярные и стекольные работы;

5. деятельность такси;

6. грузовые перевозки автомобильным транспортом;

7. управление недвижимостью за вознаграждение или на договорной основе;

8. деятельность в области фотографии;

9. переводческое (устное и письменное) дело;

10. сдача в имущественный наем (аренду);

11. сдача в аренду транспортных средств;

12. прокат и аренда развлекательного и спортивного инвентаря;

13. прокат видеозаписей и дисков;

14. прокат и аренда прочих предметов личного потребления и бытовых товаров;

15. сдача в аренду сельскохозяйственной техники и оборудования;

16. сдача в аренду офисных машин и оборудования, включая вычислительную технику;

17. услуги в области спортивного образования и образования специалистов организации досуга;

18. услуги образования в сфере культуры;

19. услуги в области прочего образования;

20. вспомогательные образовательные услуги;

21. деятельность в области искусства;

22. ремонт компьютеров и периферийного оборудования;

23. ремонт коммуникационного оборудования;

24. ремонт предметов личного потребления и бытовых товаров;

25. парикмахерские услуги;

26. маникюр и педикюр;

27. ветеринарные услуги;

28. услуги по обработке земельных участков;

29. услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;

30. услуги носильщиков на рынках, вокзалах;

31. изготовление и ремонт музыкальных инструментов;

32. выпас домашних животных.

С уважением, Елена Баринова,

руководитель бухгалтерской компании Schetovod . kz

Коллеги рекомендуют(сортировка по просмотрам):

Специальный налоговый на основе патента – это самый «простой» порядок налогообложения индивидуальных предпринимателей. Данный налоговый режим не предусматривает представления налоговых деклараций по итогам деятельности, индивидуальный предприниматель авансом выкупает на определенный период «разрешение» - Патент на предпринимательскую деятельность.

Условия применения

Основное условие применения налогового режима на основе патента – это «личное» предпринимательство, т.е. индивидуальный предприниматель не планирует и не будет использовать труд наемных работников.

Доход, получаемый предпринимателем за календарный год, не должен превышать 3 528 МРП. В случае если сумма дохода превысит установленный налоговым законодательством предельный размер, то индивидуальный предприниматель обязан перейти на любой другой специальный или общеустановленный налоговый режим.

На 2019 год минимальный расчетный показатель утвержден в размере 2 651 тенге.

предельная сумма дохода для патента в 2019 году составляет 9 352 728 тенге.

Право выбора режима на основе патента также ограничено определенными видами предпринимательской деятельности. В налоговом кодексе перечислены отдельные виды услуг и работ, при осуществлении которых возможно использовать патент. С 2020 года «торговля» является деятельностью, при которой нельзя работать по патенту.

С 2020 года получая наличную оплату за работы и услуги (наличные деньги, платежные карты), предприниматель работающий по патенту обязан выбивать чеки ККМ, т.е. использовать контрольно-кассовую машину с функцией фиксации и (или) передачи данных (ККМ-онлайн). В случае если предприниматель будет получать только безналичную оплату (оплата на расчетный счет), то наличие ККМ-онлайн не требуется.

Срок патента

Налоговым периодом для применения является календарный год.

До осуществления деятельности предприниматель «выкупает» патент. Срок применения налогового режима на основе патента не может быть менее одного месяца. При этом предприниматель имеет право произвести оплату патента за любой период более месяца в пределах одного календарного года.

В случае если после срока, на который приобретен патент, предприниматель планирует продолжить предпринимательскую деятельность, следует уплатить налоги и получить «следующий» патент, и сделать это необходимо до наступления конечной даты действующего патента.

Если же предприниматель принял решение сменить налоговый режим, то подать уведомление об изменении режима следует до начала месяца, в котором планируется переход.

В случае приостановления деятельности необходимо также до даты окончания «выкупленного» патента предоставить в налоговые органы соответствующее заявление.

Как получить патент

Налогоплательщик должен самостоятельно определить сумму дохода, которую он предполагает получить за период действия патента. Рассчитать и произвести уплату налогов и социальных платежей. Заполнить форму 911.00 «Расчет стоимости патента», указать в ней сведения об оплате налогов и платежей (номер, дата, вид налога, сумма). Период, на который приобретается патент, вид предпринимательской деятельности и место его осуществления (адрес) указываются в Приложении к расчету стоимость патента (форма 911.01). Заполнение Приложения 911.01 к основной форме расчет является обязательным, при этом в строке 10 «Количество приложений» формы 911.00 следует указать количество заполненных листов формы 911.01.

Отправленный электронный Расчет стоимости патента обрабатывается (проверяется) в информационной системе по приему налоговой отчетности. После успешной проверки (расчет сумм налогов, фактическое наличие их уплаты) на электронный расчет будет сформировано «решение» налогового органа о регистрации патента.

В случае если в расчете патента органами госдоходов будут обнаружены ошибка, то в выдаче патента будет отказано и в ответ на отправленную электронную форму 911.00 налогоплательщик получить сообщение содержащее причину отказа.

Прекращение патента

В случае если по каким-либо причинам в ходе деятельности налогоплательщик перестал соответствовать условиям применения специального налогового режима (превысил предельный размер дохода, сменил вид деятельности, решил принять работника), то в добровольном либо принудительном порядке предприниматель должен сменить налоговый режим. Своевременно в добровольном порядке предприниматель может самостоятельно выбрать любой подходящий ему налоговый режим, в противном случае он будет принудительно переведен на общеустановленный режим налогообложения.

Если индивидуальный предприниматель принял решение о прекращении предпринимательской деятельности, то до окончания срока действующего патента необходимо предоставить в налоговые органы соответствующее заявление.

Читайте также: