Какая сумма не облагается подоходным налогом в рб в 2017
Опубликовано: 15.05.2024
С 1 января 2017 г. вступает в силу обновленный Налоговый кодекс Республики Беларусь (далее – НК). Изменения внесены Законом Республики Беларусь от 18.10.2016 № 432-З «О внесении изменений и дополнений в Налоговый кодекс Республики Беларусь».
Кому предоставляется вычет
С 1 января 2017 г.
С 1 июля 2016 г.
(с учетом деноминации)
СТАНДАРТНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
Плательщикам, получившим доход, который подлежит налогообложению
В сумме, не превышающей доход 563 руб., – 93 руб.
В сумме, не превышающей доход 501 руб., – 83 руб.
Примечание. Данный вычет действует месяц
Плательщикам, имеющим ребенка до 18 лет и (или) иждивенцев
Примечание. Вычет предоставляется обоим родителям (за исключением родителей, лишенных родительских прав) и действует месяц.
Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка, появления иждивенца.
Сохраняется до конца месяца, в котором:
– ребенок достиг 18 лет;
– с обучающимися старше 18 лет, получающими в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, прекращены образовательные отношения с учреждениями образования;
– физическое лицо перестало быть иждивенцем;
– наступила смерть ребенка или иждивенца
К плательщикам, имеющим право на вычет, относятся:
– родители двоих и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет
Примечание. Вычет предоставляется с месяца рождения ребенка, установления опеки, попечительства или появления иждивенца.
Сохраняется до конца месяца, в котором:
– ребенок достиг 18 лет;
– с обучающимися старше 18 лет, получающими в дневной форме получения образования общее среднее, специальное, первое профессионально-техническое, первое среднее специальное, первое высшее образование, прекращены образовательные отношения с учреждениями образования;
– физическое лицо перестало быть иждивенцем;
– наступила смерть ребенка или иждивенца;
– прекращены опека, попечительство.
Важно!Предоставление стандартного налогового вычета в данных размерах вдове (вдовцу), одинокому родителю при их вступлении в бракпрекращается с месяца, следующего за месяцем усыновления (удочерения) ребенка
– заболевшим и перенесшим лучевую болезнь, вызванную последствиями катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий, инвалидам, в отношении которых установлена причинная связь увечья или заболевания, приведших к инвалидности, с катастрофой на Чернобыльской АЭС, другими радиационными авариями;
– участвовашим в работах по ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС в 1986–1987 гг. в зоне эвакуации (отчуждения) или занятым в этот период на эксплуатации или других работах на Чернобыльской АЭС (в т.ч. временно направленным и командированным), включая военнослужащих и военнообязанных, призванных на специальные сборы и привлеченных к выполнению работ, связанных с ликвидацией последствий данной катастрофы, а также участникам ликвидации последствий других радиационных аварий, указанных в подп. 3.1–3.4 п. 3 ст. 13 Закона Республики Беларусь от 06.01.2009 № 9-З «О социальной защите граждан, пострадавших от катастрофы на Чернобыльской АЭС, других радиационных аварий»;
– Героям Социалистического Труда, Героям Советского Союза, Героям Беларуси, полным кавалерам орденов Славы, Трудовой Славы, Отечества;
– участникам Великой Отечественной войны, а также лицам, имеющим право на льготное налогообложение по Закону Республики Беларусь от 17.04.1992 № 1594-XII «О ветеранах»;
– инвалидам I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидам с детства, детям-инвалидам до 18 лет
Примечание. Вычет действует месяц. Плательщикам, относящимся к двум и более категориям, указанным в подп. 1.3 п. 1 ст. 164 НК, вычет предоставляется в размере, не превышающем 131 руб. (до 31 декабря 2016 г. – 117 руб.) в месяц (абз. 3 п. 2 ст. 164 НК)
СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ
– за свое страхование;
– за страхование лиц, состоящих с ними в отношениях близкого родства;
– за страхование своих подопечных, в т.ч. бывших подопечных, достигших 18 лет, – плательщикам-опекунам (попечителям)
Налоговая система Белорусской Республики была сформирована на классических принципах налогообложения.
Налоговый Кодекс БР включает в себя 2 части: общую и особенную. Первая часть была принята и утверждена 19 декабря 2002 года. В ней прописывается, что налоговое законодательство включает в себя законодательные акты Налогового Кодекса и международных переговоров, а также акты Президента и органов государственной и местной власти.
В общей части Налогового Кодекса прописываются основные термины и понятия относительно налогообложения в Беларуси.
Об уровне жизни в Беларуси подробнее здесь.
Общая часть Налогового кодекса Республики Беларусь введена в действие 1 января 2004 г.
Спустя 7 лет после утверждения общей части правительством была утверждена особенная часть Налогового Кодекса, которая включается в себя описание всех налогов и сборов в Республике Беларусь. Особенная часть была принята 29 декабря 2009 года.
Классификация налогов в Беларуси:
- Местные.
- Республиканские.
Республиканские налоги
Республиканские налоги – это основные налоги, формирующие государственный бюджет Белорусской Республики.
Налог на добавленную стоимость является косвенным налогом, так как плательщиками являются не предприниматели, а потребители товаров и услуг.
Ставка НДС в Беларуссии
- 20% – общая ставка, применяемая при реализации товаров.
- 10% – ставка, которая применяется для реализации растений, птицы, скота и животных, рыбы и продуктов пчеловодства, произведённых на территории РБ.
Налог на прибыль
Общая ставка налога на прибыль равна 18%. Но есть ряд исключений, когда ставка уменьшается.
Перечень ситуаций, способствующих уменьшению оплачиваемого налога на прибыль:
- Производство высокотехнологических товаров – 12%.
- Дивиденды – 12%.
- Производство лазерной и оптической техники – 10%.
Налог на доходы оплачивается раз в году предприятиями и организациями, которые в ходе ведения своей деятельности получают прибыль. Декларация подаётся в налоговую инспекцию до 22.01, а оплата должна произойти до 22.03 каждого года.
Налог на прибыль в Белоруссии в сравнении с другими странами
Подоходный налог с физлиц
Подоходный налог оплачивается гражданами с ежемесячной зарплаты. Налог формирует почти 10% государственного бюджета Белорусской Республики.
Кроме этого, если у человека имеются вклады в финансовых учреждениях или банках, то он обязан платить налог на депозит. Размер налогового взноса равен 13% от дохода, полученного от депозита.
Расчёт налоговой ставки зависит от вида деятельности человека. Так если резидент РБ получает дивиденды, то он обязан выплачивать 13%. Доход от предпринимательской, адвокатской или нотариальной деятельности облагается сбором в размере 16%. Единая ставка подоходного налога для физических лиц на все остальные виды деятельности – 13%.
Подоходный налог обязаны выплачивать также лица, сдающие в аренду квартиры и дома с целью получения дохода.
Короткий видеоролик о налогах в Беларуси
Размер ставки за сдачу квартиры зависит от области и города.
Таблица: размер налога за сдачу квартир
| Город | Размер налоговой ставки (выражено в белорусских рублях) |
| Брестская область | |
| Брест | 29.0 |
| Барановичи | 21.5 |
| Пинск | 21.5 |
| Города районного подчинения | 10.7 |
| Другие территории | 7.5 |
| Витебская область | |
| Витебск | |
| Центральная зона | 27.0 |
| Переходная зона | 26.0 |
| Города областного подчинения | 10.0 |
| Орша | 15.0 |
| Полоцк | 15.0 |
| Другие территории | 8.0 |
| Гомельская область | |
| Гомель | От 29.20 до 30.20 |
| Жлобин | 22.20 |
| Мозырь | 22.20 |
| Речица | 22.20 |
| Светлогорск | 22.20 |
| Калинковичи | 12.60 |
| Рогачев | 12.60 |
| Другие территории | 11.20 |
| Гродненская область | |
| Гродно | 28.20 |
| Волковыск | 18.00 |
| Лида | 18.00 |
| Новогрудок | 18.00 |
| Слоним | 18.00 |
| Сморгонь | 18.00 |
| Другие города Гродненской области | 13.00 |
| Минская область | |
| Жодино | 15.30 |
| Другие города | 15.00 |
| Могилёвская область | |
| Могилев | 27.20 |
| Бобруйск | 23.30 |
| Горки | 15.50 |
| Кричев | 15.50 |
| Осиповичи | 15.50 |
| Другие города | 11.70 |
| Минск по зонам | |
| 1 планировочная | 30.50 |
| 2 планировочная | 25.50 |
| 3 планировочная | 21.50 |
| 4 планировочная | 21.50 |
| 5 планировочная | 17.50 |
Налоги, взимаемые с физических лиц
Вычеты подоходного налога
Стандартным налоговым вычетом называется сумма, на которую уменьшается подоходный налог. Вычеты – это льготы на подоходный налог, воспользоваться которыми могут такие граждане РБ, как:
- Резиденты РБ с ежемесячным окладом ниже установленного предела (563 белорусских рублей). Возврат подоходного налога составляет 93 белорусских рублей.
- Родитель, воспитывающий ребёнка до 18 лет в одиночку. Вычет – 52 белорусских рублей.
- Родители, на иждивении которых находится больше 2 детей. Возвращается 52 белорусских рублей.
Налоговый сбор на недвижимость
Налог на недвижимость оплачивается всеми гражданами Белорусской Республики, которые имеют личное недвижимое имущество, то есть недвижимость и жилье в этой стране. Он выплачивается как физическими лицами, так и юридическими.
Объекты, подлежащие налогообложению:
- Квартиры.
- Комнаты в собственности.
- Гаражи.
- Места для парковки машин.
Даже если человек является не полным собственником одного из вышеуказанных объектов, а владеет лишь долей, то он также обязан оплачивать данный вид налога.
Кто обязан платить налог на недвижимость в Республики Беларусь
Согласно закону, человек имеет право выбирать, за какую недвижимость он будет платить налог. Для этого необходимо написать заявление в налоговую инспекцию. Если заявление человек не напишет, то облагаться сбором будет та недвижимость, которая первой появилась в собственности у резидента БР.
От уплаты налога освобождаются:
- Многодетные семьи (больше 3 детей).
- Ветераны ВОВ.
- Люди пенсионного возраста.
- Нетрудоспособные резиденты РБ.
- Особы с 1 и 2 группами инвалидности.
Недвижимость, которая находится в сельской местности налоговыми платежами, не облагается.
Налог на недвижимость обязаны платить все лица, которые используют недвижимость для предпринимательской деятельности.
Налоговая ставка равна 0,1 процента от полной стоимости недвижимости. Уплата сбора осуществляется через банк, почту или налоговую инспекцию до 15 ноября каждого года.
В Белорусской Республике также имеется налог на прибыль от продажи недвижимости, но здесь есть свои нюансы. Чтобы их лучше понять, нужно рассмотреть ситуацию на примере. В этой стране налога на наследство нет, поэтому даже если человек получил квартиру или дом в наследство, то ему ничего платить не придётся.
Доля налогов на недвижимость в общей массе налоговых поступлений составляет 5%
Если он эту квартиру или дом (или какую-нибудь другую недвижимость) захочет продать в первый раз, то он также не уплачивает никаких налогов. Но если резидент РБ продаёт второй объект недвижимость на протяжении 5 лет, то он обязан выплатить государству подоходный налог с его продажи. Размер налога равен 13 процентам от суммы разницы между ценой приобретения недвижимости и её продажи.
Например: человеку достался в наследство дом (или он сам его купил) за 50 000 долларов, а продал он его за 60 000 долларов, это означает, что 13% от 10 000 долларов человек оплачивает в госбюджет.
Узнайте, как получить паспорт Беларуси, здесь.
Земельный налог
Земельный налог оплачивается владельцами земельных участков в Белорусской Республике.
Таблица: налоговые ставки земельного налога
| Кадастровая стоимость участка | Налог (выражено в белорусских рублях) |
| Меньше 20720 белорусских рублей за гектар | 20.72 |
| Больше 20720 белорусских рублей за гектар | 0.1 процент от кадастровой стоимости |
Как рассчитывается земельный налог в Республике Беларусь
Экологический налог
Экологический налог платится субъектами хозяйствования за вредное воздействие на окружающую среду.
Экологический налог выплачивается, если предприятия осуществляют:
- Выбросы загрязняющих веществ в атмосферу.
- Хранение или захоронение отходов производства.
- Сброс сточных вод.
Налоговый взнос на добычу природных ресурсов
Налогами облагаются такие виды деятельности, как:
- Добыча калия.
- Добыча нефти.
Не облагается налогами:
- Добыча нефтяного попутного газа.
- Добыча песка.
- Добыча грунта.
- Добыча подземных и поверхностных вод.
Налоги на добычу природных ресурсов регламентируются гл. 20 НК РБ
Гербовый сбор
Гербовый сбор оплачивается физическими лицами и предпринимателями.
- 15% – передача международным организациям.
- 20% – выдача копий простых и переводных векселей.
Если вы думаете некоторое время пожить в Беларуси, прочтите, как оформить ВНЖ в этой стране.
Как рассказал начальник главного управления налогообложения физических лиц Министерства по налогам и сборам Беларуси Михаил РАССОЛЬКО, с 1 января 2017 года будет проиндексирован в сторону увеличения размер стандартных и социальных вычетов, применение которых позволяет уменьшить сумму подоходного налога, удержанного у работника.
Спонсорская помощь
- Также будут проиндексированы в сторону увеличения размеры доходов, освобождаемых от подоходного налога, - продолжает Михаил Рассолько. - Например, будут освобождаться от подоходного налога доходы в виде материальной помощи в размере 1678 руб., которые получают граждане по месту основной работы (в 2016 году – доходы в размере 1494 руб.).
Также будут расширены категории доходов, получаемых в виде безвозмездной спонсорской помощи.
В настоящее время для таких граждан не предусмотрены льготы при осуществлении ими продажи, например, квартиры. Для сравнения: гражданам Беларуси, проживающим постоянно на территории нашей страны, при продаже одной квартиры в течение пяти лет предоставляется льгота. С 2017 года в случае реализации одного объекта недвижимости гражданам Беларуси, не проживающим на территории нашей страны более 183 дней в году, также будет предоставляться эта льгота.
Коэффициенты
Есть новшества и в части уплаты единого налога. В настоящее время в Беларуси ряд граждан имеют право осуществлять деятельность без регистрации в качестве ИП, но с уплатой единого налога. Вместе с тем если налоговые органы устанавливают факты осуществления человеком деятельности без уплаты единого налога, то к нему применяется ставка единого налога с коэффициентом 5.
Наконец, с 1 января 2017 года предусматривается законодательное закрепление статуса личного кабинета плательщика. Эта норма внесена в общую часть Налогового кодекса.
Это упростит представление сведений в электронном виде при взаимодействии плательщика с налоговыми органами. В частности, физлица посредством электронных услуг в личном кабинете смогут получать актуальную информацию о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, наличии переплат, а также получать и распечатывать извещения об уплате налога на недвижимость, земельного налога и т. д.
Максим СЕРГЕЕНКО
Также вам может быть интересно
Топ 5 читаемых
- Что известно о погибших летчиках, которые увели падающий самолет от домов?
- Правда ли, что прививка от коронавируса может вызывать тромбоз?
- Можно ли подать в суд на соседа-курильщика?
- Стало известно, как вакцинация влияет на затяжной СOVID-19
- Стала известна стоимость сертификата о вакцинации от COVID-19 в Беларуси
Свидетельство Министерства информации Республики Беларусь №1040 от 14.01.2010
Правила комментирования
Эти несложные правила помогут Вам получать удовольствие от общения на нашем сайте!
Для того, чтобы посещение нашего сайта и впредь оставалось для Вас приятным, просим неукоснительно соблюдать правила для комментариев:
Сообщение не должно содержать более 2500 знаков (с пробелами)
В комментариях запрещаются выражения, содержащие ненормативную лексику, унижающие человеческое достоинство, разжигающие межнациональную рознь.
Запрещаются спам, а также реклама любых товаров и услуг, иных ресурсов, СМИ или событий, не относящихся к контексту обсуждения статьи.
Не приветствуются сообщения, не относящиеся к содержанию статьи или к контексту обсуждения.
Редакция оставляет за собой право публикации отдельных комментариев в бумажной версии издания или в виде отдельной статьи на сайте www.aif.ru.
Если у Вас есть вопрос или предложение, отправьте сообщение для администрации сайта.
Президент подписал Указ «О налогообложении», которым устанавливаются новые ставки некоторых налогов и акцизов, а также размеры налоговых вычетов и доходов, освобождаемых от подоходного налога. О том, что изменится для физических лиц, в материале 1prof.by.
Стандартный налоговый вычет для физических лиц в 2020 году в Беларуси
Налоговый вычет – сумма, которая не облагается подоходным налогом.
Согласно Указу «О налогообложении» стандартный налоговый вычет при определенном уровне дохода в 2020 году будет составлять 117 рублей в месяц, если доход в общей сумме не превышает 709 рублей в месяц (ранее – 110 и 665 рублей соответственно).
Что это значит на практике?
Если ваша итоговая сумма в расчетном листке ниже или равна 709 рублям, то в данной ситуации бухгалтер будет применять стандартный вычет на работника.
Предположим, что есть работник Василий, у которого нет детей, а за месяц труда по основному месту работы ему начислено 700 рублей. В таком случае для расчета подоходного налога нужно от начисленной суммы (700 рублей) отнять стандартный налоговый вычет, который теперь составляет 117 рублей, а затем умножить итог на 13 %. В результате подоходный налог составит 75 рублей 79 копеек. Так работает стандартный налоговый вычет на работника.
Важно понимать, что стандартный налоговый вычет предоставляется по основному месту работы. Однако человек может работать у нанимателя и на условиях внешнего совместительства. В таком случае для расчета подоходного налога применяется ставка, действующая в общем порядке в Беларуси. Она составляет 13 %.
Так, если Ивану на работе по совместительству начислено 700 рублей, то для расчета подоходного налога в данном случае необходимо итоговую сумму умножить на 13 %, и подоходный налог Ивана составит 91 рубль. Вот почему размеры стандартный вычетов важны для работников.
Стандартный налоговый вычет на ребенка до 18 лет и/или на каждого иждивенца (дети старше 18 лет, получающие среднее, первое высшее, первое среднее специальное или первое профессионально-техническое образование на дневной форме обучения; инвалиды I или II группы старше 18 лет; несовершеннолетние, над которыми установлена опека или попечительство; физлица, чьи супруга или супруг находятся в отпуске по уходу за ребенком) в 2020 году составят 34 рубля в месяц на ребенка до 18 лет и/или каждого иждивенца (ранее – 32 рубля).
Стандартный налоговый вычет для вдовы или вдовца, одинокого родителя, приемного родителя, опекуна или попечителя – 65 рублей в месяц на каждого ребенка до 18 лет и/или иждивенца (ранее – 61 рубль).
Стандартный налоговый вычет для родителей, имеющих 2 и более детей до 18 лет или детей-инвалидов до 18 лет – 65 рублей на каждого ребенка в месяц (ранее – 61 рубль).
Стандартный налоговый вычет для инвалидов I и II группы независимо от причин инвалидности, инвалидов с детства, детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, ликвидаторов катастрофы на ЧАЭС, участников ВОВ и так далее (полный список содержится в подпункте 1.3 пункта 1 статьи 209 Налогового кодекса) – 165 рублей в месяц (ранее – 155 рублей).
За какие доходы не нужно уплачивать подоходный налог?
Стоимость путевок в санаторно-курортные или оздоровительные организации для детей до 18 лет, которые оплачивает организация или индивидуальный предприниматель – если они в размере 888 рублей на каждого ребенка от каждого источника в течение года (раньше – 833 рубля).
Доходы, полученные в результате дарения, – если они в размере 7003 рубля от всех источников в сумме в течение года (раньше – 6569 рублей).
Доходы, полученные от основного нанимателя и не являющиеся оплатой труда. Например, это могут быть путевки, призы, подарки и другое. Не облагаются они и, если их получат пенсионеры, ранее работавшие у этого нанимателя, – в размере 2115 рублей от каждого источника в течение года (раньше – 1984 рубля).
Доходы, полученные от иных организаций и не являющиеся оплатой труда (призы, подарки и другое) – в размере 140 рублей от каждого источника в течение года (раньше – 131 рубль).
Доходы в виде оплаты страховых услуг (добровольного страхования жизни, пенсии, медицинских расходов), получаемые от нанимателя по основному месту работы, в том числе для пенсионеров, ранее работавших у этого нанимателя, – в размере 3622 рублей от каждого источника в течение года (ранее – 3398 рублей).
Безвозмездная (спонсорская) помощь, а также пожертвования, полученные инвалидами, детьми-сиротами и детьми, оставшимися без попечения родителей, на благотворительный счет в банке – в размере 13 994 рублей в сумме от всех источников в течение года (раньше – 13 128 рублей).
Доходы, получаемые членами профсоюза от профсоюза, – в размере 423 рублей от каждой профсоюзной организации в течение года (ранее – 397 рублей).
Единовременная выплата на оздоровление для работников бюджетных организаций, получаемая один раз в год, освобождена от подоходного налога.
Ежегодно нормотворцы вносят определенные поправки в налоговое законодательство. Не исключение и текущий год.
Положения закона «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь», вступившие в силу с 1 января 2017 г., направлены на решение проблемных вопросов, возникающих в практике применения подоходного налога, а также на приведение норм Налогового кодекса в соответствие с нормами иных нормативно-правовых актов.
В данной статье будет рассмотрен порядок налогообложения подоходным налогом доходов физических лиц с учетом внесенных с 1 января 2017 г. дополнений и изменений.
Так, с учетом внесенных изменений не признаются объектом налогообложения подоходным налогом для любых лиц (как для работников организаций и (или) индивидуальных предпринимателей, так и не являющихся их работниками) доходы, полученные в размере стоимости приобретенной питьевой бутилированной воды, подаренных живых цветов, а также средств индивидуальной защиты, смывающих и обезвреживающих средств, выдаваемых в порядке, определяемом законодательством, или стоимости таких средств, приобретенных плательщиком за свой счет, компенсируемой в установленном законодательством порядке, спортивной формы, униформы, выдаваемых во временное пользование, специального снаряжения, в т.ч. выдаваемого в соответствие с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь работникам инкассации.
С 2017 года также не облагаются подоходным налогом:
- стоимость любых обязательных медосмотров работников, а также внеочередныхмедосмотров при ухудшении состояния здоровья работников, оплаченных нанимателем;
- оплата или сумма в возмещение нанимателем (поднанимателем), арендатором (субарендатором) стоимости жилищно-коммунальных услуг и иных услуг по любым помещениям (как жилым, так и нежилым), которые взяты в аренду (субаренду), наем (поднаем) у физических лиц при условии, что обязанность по оплате этих услуг возложена на нанимателя (поднанимателя), арендатора (субарендатора) соответствующим договором найма (поднайма), аренды (субаренды) жилого и (или) нежилого помещений.
Внесен ряд изменений и дополнений в перечень льгот по подоходному налогу:
1) упразднено условие о выплате материальной помощи организациями и (или) индивидуальными предпринимателями по месту основной работы умершего работника только одному из лиц, состоящих с умершим работником в отношениях близкого родства. С 2017 году такая помощь освобождается от подоходного налога при выплате любому количеству близких родственников умершего;
2) расширен перечень доходов, освобождаемых от налогообложения подоходным налогом – денежные премии, выплачиваемые победителям ежегодных соревнований за достижение высоких показателей на уборке урожая зерновых и зернобобовых растений при проведении фестивалей-ярмарок тружеников села «Дажынкi», а также победителям семейного сельскохозяйственного проекта «Властелин села», в размерах, установленных законодательством;
3) не облагается подоходным налогом безвозмездная (спонсорская) помощь и пожертвования, получаемые инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, и лицами, нуждающимися в получении медицинской помощи, независимо от того, кто их оказывает: белорусские организации и граждане или же иностранные. При этом в части пожертвований вводится дополнительное условие: они должны поступать на благотворительный счет в белорусском банке.
4) действие льготы по доходам, полученным от возмездного отчуждения в течение пяти лет одного жилого дома с хозяйственными постройками (при их наличии), одной квартиры, одной дачи, одного садового домика с хозяйственными постройками (при их наличии), одного гаража, одного машино-места, одного земельного участка, принадлежащих на праве собственности (доли в праве собственности), распространяется на граждан Республики Беларусь, которые не признаются её налоговыми резидентами.
Справочно. Согласно статье 17 Налогового кодекса налоговыми резидентами Республики Беларусь признаются физические лица, которые фактически находились на территории Республики Беларусь в календарном гду более 183 дней. Физические лица, которые фактически находились за пределами территории Республики Беларусь 183 дня и более в календарном году, не признаются налоговыми резидентами Республики Беларусь;
5) увеличены суммы (доходы), в переделах которых предоставляются льготы по подоходному налогу:
- стоимость детских путевок в санаторно-курортные и оздоровительные организации Республики Беларусь, приобретенных и оплаченных (возмещенных) за счет средств белорусских орагнизаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей – с 628 руб. до 705 руб.;
- не являющиеся вознаграждениями за выполнение трудовых или иных обязанностей доходы, в том числе в виде материальной помощи, подарков и призов, получаемые в течение календарного года от:
- организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся местом основной работы (службы, учебы), - с 1494 руб. до 1678 руб.;
- от иных организаций и индивидуальных предпринимателей, не являющихся местом основной работы, - с 99 руб. до 111 руб.;
- профсоюзных организаций членами таких организаций, - с 299 руб. до 336 руб.;
- оплата за физическое лицо организацией и индивидуальным предпринимателем, являющимися для такого лица местом основной работы, страховых услуг, в том числе по договорам добровольного страхования жизни , дополнительной пенсии, медицинских расходов, - с 1813 руб. до 2874 руб.;
- безвозмездная (спонсорская) помощь, поступившие на благотворительный счет банка Республики Беларусь пожертвования, получаемые инвалидами, несовершеннолетними детьми-сиротами, детьми, оставшимися без попечения родителей, - с 9886 руб. до 11102 руб. в течение календарного года;
- доходы, получаемые от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, в качестве подарков и в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно, - с 4947 руб. до 5555 руб. в сумме от всех источников в течение календарного года;
- увеличен с 2000 руб. до 2246 руб. в день размер дохода, выплаченного физическому лицу (его близкому родственнику и (или) свояку) за приобретенную продукцию растениеводства, выращенную (произведенную) на находящемся на территории Республики Беларусь земельном участке, предоставленном для строительства и обслуживания жилого дома и ведения личного подсобного хозяйства, колективного садоводства, дачного строительства, огородничества, при превышении которого организации потребкооперации и иные заготовители обязаны представлять в налоговый орган в установленном порядке сведения о доходах, выплаченных таким лицам.
С 1 января 2017 г. увеличены размеры стандартных и социального налоговых вычетов:
- с 83 руб. до 93 руб. в месяц при получении дохода, подлежащего налогообложению, в сумме, не превышающей 563 руб. в месяц;
- с 24 руб. до 27 руб. в месяц на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца;
- с 46 руб. до 52 руб. на каждого несовершеннолетнего ребенка в месяц для родителей, имеющих двух и более детей в возрасте до восемнадцати лет или детей-инвалидов в возрасте до восемнадцати лет. Указанный вычет вправе применить вдовы (вдовцы), одинокие родители, приемные родители, опекуны или попечители на каждого ребенка до восемнадцати лет и (или) каждого иждивенца;
- с 117 руб. до 131 руб. в месяц отдельным категориям граждан (лица, пострадавшие от последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, инвалиды и др.);
- социальный налоговый вычет, предоставляемый по суммам страховых взносов, уплаченных физическим лицом страховым организациям Республики Беларусь по договорам добровольного страхования жизни и дополнительной пенсии, заключенным на срок не менее трех лет, а также по договорам добровольного страхования медицинских расходов увеличен с 1813 руб. до 2874 руб.
Увеличен с 4947 руб. до 5555 руб. размер годового дохода, полученного от сдачи в аренду (наем) иным физическим лицам жилых и нежилых помещений, машино-мест, находящихся на территории Республики Беларусь, в отношении которых применяются ставки подоходного налога в фиксированных суммах. При превышении размера годового дохода 5555 руб., такие доходы подлежат налогообложению по ставке 13 %. При этом подоходный налог в фиксированных суммах, фактически уплаченный за календарный год, подлежит зачету.
Размеры ставок подоходного налога в фиксированных суммах установлены решением Витебского областного Совета депутатов от 15 декабря 2016 г. № 162 «Об установлении размера ставок подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах».
Отдел налогообложения физических лиц инспекции МНС по Витебской области
Читайте также: