Как заверить кудир для налоговой

Опубликовано: 12.05.2024

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

Программа разработана совместно с АО "Сбербанк-АСТ". Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Обзор документа

Письмо Федеральной налоговой службы от 2 февраля 2011 г. N КЕ-4-3/1459 "О порядке заверения Книги учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН"

В соответствии со статьей 346.24 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (далее - УСН), обязаны вести учет доходов и расходов в Книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН.

Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н утверждены форма Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН (далее - Книга учета доходов и расходов, Книга), и Порядок ее заполнения. Пунктом 1.4 Порядка заполнения Книги учета доходов и расходов установлено, что Книга может вестись как на бумажных носителях, так и в электронном виде. При ведении Книги учета доходов и расходов в электронном виде налогоплательщики обязаны по окончании отчетного (налогового) периода вывести ее на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая Книга учета доходов и расходов.

Согласно пункту 1.5 Порядка Книга учета доходов и расходов должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице Книги указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации и скрепляется печатью организации, а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа до начала ее ведения. На последней странице пронумерованной и прошнурованной Книги, которая велась в электронном виде и выведена по окончании налогового периода на бумажные носители, указывается количество содержащихся в ней страниц, которое подтверждается подписью руководителя организации и скрепляется печатью организации, а также заверяется подписью должностного лица налогового органа и скрепляется печатью налогового органа.

Книга учета доходов и расходов, ведение которой в течение налогового периода осуществлялось в электронном виде, после выведения на бумажные носители по окончании налогового периода должна быть представлена в налоговый орган для заверения должностным лицом налогового органа не позднее срока, установленного для представления налоговой декларации по итогам налогового периода статьей 346.23 Кодекса.

Учитывая вышеизложенное, если организация обратилась в налоговый орган с просьбой заверить Книгу учета доходов и расходов, то должностные лица обязаны в присутствии налогоплательщика заверить Книгу подписью и печатью (код услуги 02.01.010 Единого стандарта обслуживания налогоплательщиков, утвержденного Приказом ФНС России от 05.10.2010 N ММВ-7-10/478@). Отсутствие показателей деятельности организации не является основанием для отказа в заверении Книги.

Статья 120 Кодекса устанавливает налоговую ответственность за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения, в частности за отсутствие регистров налогового учета.

Действительный государственный
советник РФ 3-го класса

Е.В. Козлова

Письмо Федеральной налоговой службы от 2 февраля 2011 г. N КЕ-4-3/1459 "О порядке заверения Книги учета доходов и расходов организаций, применяющих УСН"

Текст письма опубликован в приложении к газете "Учет. Налоги. Право" - "Официальные документы" от 22 февраля 2011 г. N 8

Обзор документа

Налогоплательщики, применяющие УСН, должны вести Книгу учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей.

Ее можно формировать в бумажном и в электронном виде. Если используется последний способ, по окончании отчетного (налогового) периода ее выводят на бумажные носители. На каждый очередной налоговый период открывается новая книга.

Она должна быть прошнурована и пронумерована. На последнем листе указывается количество страниц, которое подтверждается подписью руководителя и скрепляется печатью организации. Также надпись заверяется подписью должностного лица и печатью налогового органа. Это делается до начала ведения книги.

Налогоплательщик должен проделать аналогичные действия после выведения электронной книги на бумажный носитель. Срок заверения ее в налоговом органе для организации - до 31 марта, для индивидуальных предпринимателей - до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый работник в присутствии налогоплательщика заверяет книгу. Отсутствие показателей деятельности организации не является основанием для отказа в этой процедуре.

Индивидуальный предприниматель применяет общую систему налогообложения. Налоговый учет он ведет по Книге учета доходов и расходов. Есть ли у ИП обязанность заверять Книгу в налоговой инспекции? Если да, привлекут ли его к ответственности, если он не заверит Книгу? Ответы на эти вопросы дал Минфин в письме от 16.04.2021 г. № 03-02-11/28766.

Книга учета доходов и расходов для ИП на общем режиме налогообложения

На общем режиме налогообложения индивидуальный предприниматель ведет Книгу учета доходов и расходов по форме, утвержденной приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13.08.2002. Вести эту книгу необходимо, чтобы считать и платить НДФЛ.

Учет полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций ИП ведет в одной книге учета раздельно по каждому из видов осуществляемой деятельности.

При необходимости и с учетом конкретной специфики тех или иных видов деятельности, а также в случае, если ИП освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС, ИП предоставлено право разработать иную форму Книги учета. Но ее надо согласовать с ИФНС. При этом в Книге надо оставить показатели, необходимые для исчисления налоговой базы и включить в нее иные показатели, связанные со спецификой деятельности предпринимателя.

Если ИП принял решение о разработке новой формы Книги учета, то учет в ней ТМЦ и иного имущества надо вести как в количественном, так и стоимостном выражении по каждому виду товаров, работ, услуг.

Книгу учета доходов и расходов можно вести как на бумаге, так в электронном виде. При ведении Книги учета в электронном виде ИП обязаны по окончании налогового периода вывести ее на бумажные носители.

Книга учета доходов и расходов для ИП на ОСН: надо ли заверять

ИП самостоятельно приобретают Книгу учета доходов и расходов. Если ИП ведет Книгу учета в бумажном виде, то на последней странице пронумерованной и прошнурованной предпринимателем Книги учета надо указать число и количество страниц в Книге. Эти сведения своей подписью заверяет сотрудник ИФНС и скрепляет печатью. Заверить Книгу надо до начала ее ведения.

Если ИП вел Книгу в электронном виде, то по окончании года ее следует распечатать, пронумеровать листы и прошнуровать. В таком случае на последней ее странице пронумерованной и прошнурованной Книги учета, указывается число содержащихся в ней страниц. Эти сведения подписывает налоговый инспектор и проставляет оттиск печати.

На каждый год открывайте новую Книгу учета доходов и расходов. При этом бумажную Книгу заверяйте в ИФНС до начала ее ведения. Электронную Книгу надо заверять в ИФНС по окончании года после того, как распечатаете ее на бумаге.

Заверить электронную Книгу придется в строго установленное время. Обратиться в ИФНС понадобится в те же сроки, которые предусмотрены для сдачи налоговой декларации – не позднее 31 марта следующего календарного года.

Для заверения Книги учета доходов и расходов нужно обращаться в ИФНС лично.

Что грозит, если не заверить Книгу учета доходов и расходов

Книга учета доходов и расходов получает статус документа при наличии в ней установленного количества обязательных реквизитов.

Заверение Книги является обязательным их реквизитом. Отсутствие такого реквизита не позволяет придать Книги нужный статус.

Поэтому, отсутствие у ИП заверенной надлежащим образом Книги учета доходов и расходов может быть расценено как отсутствие самой книги.

Книгу учета доходов и расходов налоговики рассматривают как сводный регистр бухгалтерского и налогового учета. На ее основании определяют результаты предпринимательской деятельности за год, исчисляют и уплачивают налоги (определение ВАС от 30.07.2010 № ВАС-9568/10).

Поэтому, если ИП не заверил Книгу учета доходов и расходов, его могут оштрафовать по статье 120 Налогового кодекса за грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Это нарушение влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс. рублей. К такому выводу пришел Минфин в письме от 16.04.2021 г. № 03-02-11/28766.

Кроме того, смотрите:

Надо ли заверять Книгу учета доходов и расходов ИП-спецрежимникам

ИП, которые применяют УСН, ПСН и ЕСХН также ведут налоговый учет на основании Книги.

При этом ИП, которые применяют ЕСХН, также должны заверять Книгу учета доходов и расходов.

А вот те предприниматели, которые применяют УСН и ПСН, заверять Книгу учета доходов и расходов не должны. На это обращал внимание Минфин еще в 2012 году, выпустив письмо от 29.12.2012 № 03-11-09/100.

Читайте в бераторе «Практическая энциклопедия бухгалтера»

Будьте всегда в курсе последних изменений в бухучёте и налогооблажении!
Подпишитесь на Наши новости в Я ндекс Дзен!

Мы пишем полезные статьи, чтобы помочь вам разобраться в сложных проблемах бухучета, переводим сложные документы «с чиновничьего на русский». Вы можете помочь нам в этом. Это легко.

*Нажимая кнопку отплатить вы совершаете добровольное пожертвование

«Клерк» Рубрика УСН

Автор: Анастасия Моргунова, директор департамента налогового консалтинга интернет-бухгалтерии «Моё дело».

В эру информационных технологий, электронной передачи данных и цифровых подписей лишний раз ходить в налоговую инспекцию никому не хочется. Однако до сих пор некоторые обязанности налогоплательщики не могут исполнить дистанционно. Проясним вопрос о том, так ли уж необходимо регистрировать (т.е. заверять) в налоговой инспекции книгу учета доходов и расходов, оформляемую при УСН.

Эксперты интернет-бухгалтерии «Моё дело» обобщили и проанализировали вопросы, возникающие у бухгалтеров по этой теме.

Какими документами установлена необходимость в регистрации (т.е. в заверении) книги учета доходов и расходов?

Налоговый кодекс РФ (в частности, ст. 346.24 Налогового кодекса РФ) не обязывает организацию регистрировать (заверять) книгу учета доходов и расходов в налоговой инспекции.

Однако в п. 1.5 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов (утвержден Приказом Минфина России № 154н от 31 декабря 2008 г.), указано, что она должна быть заверена в налоговой инспекции.

В чем заключается процедура регистрации (т.е. заверения) книги учета доходов и расходов?

Заключается в заверении книги учета доходов и расходов подписью должностного лица налоговой инспекции и скреплении печатью налоговой инспекции.
Подтверждение: п. 1.5 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов, Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-10/478 от 5 октября 2010 г. (код функции (услуги) 02.01.010).

Когда нужно представлять книгу учета доходов и расходов для регистрации (т.е. заверения) в налоговую инспекцию?

Представлять нужно:
– до начала ведения (то есть до начала года) – если книга ведется на бумаге;
– в срок не позднее 31 марта (для организаций) или 30 апреля (для индивидуальных предпринимателей) года, следующего за отчетным, – если книга ведется в электронном виде.
Подтверждение: п. 1.5 Порядка заполнения книги учета доходов и расходов и п. 1, 2 ст. 346.23 Налогового кодекса РФ.

В какой срок налоговая инспекция обязана зарегистрировать (т.е. заверить) книгу учета доходов и расходов?

Обязана зарегистрировать непосредственно в момент обращения за такой услугой. Сделать это налоговая инспекция должна в присутствии представителя организации (индивидуального предпринимателя]). Подтверждение: Единый стандарт обслуживания налогоплательщиков, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-10/478 от 5 октября 2010 г. (код функции (услуги) 02.01.010).

Обязана организация (индивидуальный предприниматель) регистрировать (т.е. заверять) книгу учета доходов и расходов или это можно делать по своему усмотрению?

Налоговый кодекс РФ (в частности, ст. 346.24 Налогового кодекса РФ) не обязывает заверять книгу учета доходов и расходов в налоговой инспекции.

Однако в п. 1.5 Порядка, утв. Приказом Минфина России № 154н от 31 декабря 2008 г., указано, что она должна быть заверена в налоговой инспекции.

Ранее среди налогоплательщиков было мнение, что такая обязанность введена незаконно. В соответствии со ст. 346.24 Налогового кодекса РФ Минфин России должен был утвердить только форму и порядок заполнения книги учета доходов и расходов, а не порядок ее заверения (регистрации).

Однако ВАС РФ признал ведение такой обязанности не противоречащим положениям Налогового кодекса РФ (Решение № 9513/09 от 11 сентября 2009 г.), объяснив свое решение тем, что порядок заверения в данном случае следует отнести к форме книги учета доходов и расходов.

Вывод: заверять книгу учета доходов и расходов в налоговой инспекции необходимо (письма Минфина России № 03-11-11/189 от 20 июля 2011 г., № 03-11-11/110 от 16 июня 2009 г.). Однако ответственности за отсутствие такого заверения действующим законодательством не предусмотрено (письмо ФНС России № АС-4-3/13352 от 16 августа 2011 г.).

При обращении в налоговую инспекцию за заверением книги учета доходов и расходов, должностное лицо обязано ее заверить (письма ФНС России № КЕ-4-3/7244 от 4 мая 2011 г., № КЕ-4-3/1459 от 2 февраля 2011 г.).

Предусмотрена ответственность за незаверение (несвоевременное заверение) книги учета доходов и расходов, оформляемую при применении УСН?

Не предусмотрена ответственность.

В Разделе VIНалогового кодекса РФ "Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение" не предусмотрены такие виды правонарушений как незаверение (несвоевременное заверение или регистрация) книги учета доходов и расходов, оформляемой при применении УСН.

К иным видам налоговых правонарушений такое действие (бездействие) организации или индивидуального предпринимателя не относится. Также как не подпадает под сферу действия законодательства об административных и уголовных правонарушениях.

В частности, нельзя трактовать незаверение (несвоевременное заверение) книги учета доходов и расходов как грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения*, ответственность за которое предусмотрена ст. 120 Налогового кодекса РФ. Это объясняется тем, что отсутствие на документе подписи налогового инспектора и печати налоговой инспекции не одно и тоже, что отсутствие самого документа (в данном случае книги учета доходов и расходов).

Кроме того, в Решении ВАС РФ № 9513/09 от 11 сентября 2009 г. указано, что порядок заверения книги учета доходов и расходов относится к форме данного документа. А нарушение формы документа также не означает, что сам документ отсутствует.

То есть налоговая ответственность по ст. 120 Налогового кодекса РФ в данном случае неприменима.

Подтверждение:письмо ФНС России № АС-4-3/13352 от 16 августа 2011 г.

Вместе с тем УФНС России по г. Москве в своем письме № 16-15/042657 от 29 апреля 2011 г. высказывало противоположную точку зрения. По его мнению, книга учета доходов и расходов, не заверенная надлежащим образом, может расцениваться как отсутствие регистров налогового учета. И, соответственно, образовывать состав правонарушения, предусмотренный статьей 120 Налогового кодекса РФ.

Однако такие разъяснения, прямо противоречащие более поздним разъяснениям вышестоящего ведомства, по нашему мнению, можно считать устаревшими.

* Для справки: грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения представляет собой:
– отсутствие первичных документов;
– отсутствие счетов-фактур;
– отсутствие регистров бухгалтерского учета или налогового учета;
– систематическое (два раза и более в течение календарного года) несвоевременное или неправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.
Подтверждение: п. 3 ст. 120 Налогового кодекса РФ.

Вправе налоговая инспекция при проведении проверки определять единый налог, уплачиваемый при УСН, расчетным путем, если книга учета доходов и расходов не зарегистрирована (т.е. не заверена) в налоговой инспекции?

Не вправе определять расчетным путем.

Налоговая инспекция может определять суммы налогов, подлежащие уплате налогоплательщиками, расчетным путем на основании имеющейся у них информации, а также данных об иных аналогичных налогоплательщиках в случаях:
– отказа налогоплательщика допустить налоговых инспекторов к осмотру помещений и территорий, используемых для извлечения дохода, связанных с содержанием объектов налогообложения;
– непредставления налоговой инспекции в течение более двух месяцев необходимых для расчета налогов документов;
– отсутствия учета доходов и расходов, учета объектов налогообложения;
– ведения учета с нарушением установленного порядка, приведшего к невозможности исчислить налоги.
Подтверждение: пп. 7 п. 1 ст. 31 Налогового кодекса РФ.

Если организация (индивидуальный предприниматель) не заверила книгу учета доходов и расходов в налоговой инспекции, то это не приведет ни к одному из вышеперечисленных нарушений.

Вывод:у налоговой инспекции отсутствуют основания применять расчетный метод определения суммы единого налога при УСН.

Вправе налоговая инспекция отказать в заверении книги учета доходов и расходов, если в ней отсутствуют показатели (например, деятельность была временно приостановлена)?

Не вправе отказать.

Налоговая инспекция обязана зарегистрировать (т.е. заверить) книгу учета доходов и расходов непосредственно в момент обращения за такой услугой. Такая обязанность установлена п. 1.5 Порядка, утв. Приказом Минфина России № 154н от 31 декабря 2008 г. и Единым стандартом обслуживания налогоплательщиков, утв. Приказом ФНС России № ММВ-7-10/478 от 5 октября 2010 г. (код 02.01.010).

При этом никаких оснований для отказа в регистрации этими документами не предусмотрено.

Кто должен прошивать КУДиР

Книгу доходов и расходов ведут ИП на ОСНО, УСН, ЕСХН и патенте, а также организации на УСН. Книгу можно заполнять вручную или с помощью бухгалтерского сервиса, чтобы избежать ошибок при оформлении. После завершения очередного налогового периода — календарного года — распечатайте книгу и прошейте. Пустые разделы также распечатывайте и сшивайте. При отсутствии прибыли, расходов и деятельности вообще — все равно придется сшить нулевую КУДиР.

Прошить книгу может сам ИП или директор организации. Если в компании есть штатный или приходящий бухгалтер, обычно это проделывает он. На последней странице ставится подпись, которая закрепляет прошивку книги, — ее должен поставить владелец бизнеса.

Заверять в налоговой КУДиР не требуется с 2013 года. На каждый налоговый период (год) заводится новая книга.

Какой законодательный акт устанавливает порядок работы с КУДиР

Работу с книгой регламентирует Приказ Минфина России от 22.10.2012 № 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения». Вот на что указывает этот документ:

книгу нужно пронумеровать и прошнуровать;
на последней странице прошнурованной книги указывают число страниц в ней;
здесь же заверяют эти данные подписью ИП или директора организации и печатью (при наличии).

Но ни один документ не регламентирует метод сшивания и не дает образец прошивки КУДиР. Хотя, конечно, такая инструкция облегчила бы жизнь всем, кто имеет дело с книгой. В этой ситуации бухгалтеры и предприниматели полагаются на сложившиеся традиции прошивки документов и опираются на нормы Росархива и государственных стандартов. Мы рассказывали о способах прошивки в этой статье.

Как прошить КУДиР

Книгу сшивают, чтобы предотвратить подделывание или изъятие части книги. Именно для этого «хвостик» прошивки заклеивают кусочком бумаги и ставят печать и подпись частично на листе книги, а частично на бумажной наклейке.

Чего делать с книгой нельзя: скреплять листы степлером, склеивать их или соединять с помощью пластиковых держателей, купленных в ближайшем копицентре.

Что понадобится для сшивания книги:

сама книга (все разделы, включая пустые) — правильно заполненная, распечатанная, с пронумерованными листами;
прочная и достаточно толстая нитка или тесьма — подойдет даже атласная ленточка любимого цвета;
игла, шило или дырокол;
клей для бумаги;
листок бумаги приблизительно 8×8 см;
шариковая ручка синего цвета;
печать (при наличии).

Сшивайте книгу по левому боку или за левый верхний угол. Длина шва не имеет значения. Важно только вывести концы нитки или тесьмы на тыльную сторону документа, связать их и оставить «хвостик» около 10 см, чтобы заклеить его листком бумаги.

Программа заполнит и выведет на печать

Выбрала Контур.Бухгалтерию, потому что в ней удобно и понятно работать тем, кто в бухгалтерии вообще не разбирается. Плюс приемлемая цена. Все отчеты и КУДиР программа заполнит, и выведет на печать, если надо.

Вера Сергеева, директор в ООО «ГринРива» (Санкт-Петербург)

Порядок действий:

Нумеруем листы книги, если номер не проставлен при печати.
Складываем листы по порядку, делаем отверстия шилом или дыроколом в левом верхнем углу или по левому боку.
Протягиваем нитку или тесьму через отверстия, формируем шов и выводим концы на тыльную сторону книги.
На тыльной стороне завязываем концы нити или тесьмы, оставляем «хвосты» длиной до 10 см.
Сгибаем маленький листок бумаги в соотношении 1:2. Меньшая часть листка закроет шов с лицевой стороны документа, а большая часть закроет шов с узелком с тыльной стороны.
Беремся за клей и наклеиваем листок. Концы нитки или тесьмы должны торчать из-под листка.
На листке с тыльной стороны документа пишем: «Прошито и пронумеровано N страниц» (обозначьте число страниц в вашей книге).
Можно прописать текущую дату.
Руководитель ставит подпись, чтобы ее часть была на КУДиР, а часть заходила на наклеенный листок.
Точно так же ставим печать, чтобы часть оттиска была на книге, а часть на листке.

Дело сделано. После этого храним книгу в вашем деловом архиве четыре года.

КУДиР легко вести и выводить на печать в веб-сервисе Контур.Бухгалтерия. Сервис подходит для организаций на УСН, для ИП на упрощенке и ОСНО, а также для совмещения режимов. Легко ведите бухучет, начисляйте зарплату, платите налоги вовремя и отправляйте отчетность через интернет в нашем сервисе. Первые 14 дней бесплатны для всех новичков.

Приложение «Книга учёта доходов и расходов» само заполняет книгу учёта доходов и расходов (КУДиР) данными с вашей онлайн-кассы. В этой статье отвечаем на основные вопросы про это приложение.

В этой статье:

Общие вопросы про КУДиР
Вопросы про приложение КУДиР

Общие вопросы про КУДиР

Что такое КУДиР?

КУДиР — книга учёта доходов и расходов. Её должны вести ООО на УСН (статья 346.24 НК РФ) и ИП на любом режиме налогообложения:

УСН — статья 346.24 НК РФ;
патенте — пункт 1 статьи 346.53 НК РФ;
ОСНО — пункт 4 раздела 2 приказа Минфина.

Зачем нужна КУДиР?

Вести КУДиР требует текущее законодательство. Также КУДиР помогает рассчитать необходимый налог к уплате. Самостоятельно подавать книгу в ФНС не нужно. КУДиР предоставляют только по требованию.

Можно ли вести электронную КУДиР?

Можно, и это удобно. При этом электронную КУДиР надо распечатывать по окончании налогового периода. Распечатанная или рукописная книга должна быть пронумерована, прошнурована, скреплена подписью руководителя или предпринимателя и печатью, если есть.

Как вести КУДиР?

Для каждого налогового периода (календарного года) — новая КУДиР;
записи в книге ведут нарастающим итогом в хронологическом порядке;
КУДиР заполняют кассовым методом: учитывают только реальное движение денег в кассе или на расчётном счёте. Например, если товар отгружен покупателю, но оплата не получена, то это не признаётся доходом для кассового метода учёта. Такие же правила действуют и для расходов;
КУДиР ведут на компьютере в бухгалтерской программе или от руки;
суммы вносят в книгу в рублях и копейках;
в рукописной КУДиР ошибки исправляют так: зачеркивают неверную запись, рядом пишут правильную формулировку, заверяют её должностью, ФИО и подписью ответственного лица, фиксируют дату внесения исправления.

Что если не вести КУДиР?

При любых вопросах к годовой декларации ФНС может запросить книгу учёта для тщательной проверки. Налоговая может оштрафовать предпринимателя в нескольких случаях:

КУДиР отсутствует или в ней есть ошибки — штраф от 10 000 рублей (ст. 120 НК РФ и ст. 15.11 КоАП);
Если КУДиР не ведут несколько лет — штраф 30 000 рублей;
Если предприниматель не вёл КУДиР и заплатил меньше налогов, чем положено — штраф в размере 20% от неоплаченной суммы налога, но не меньше 40 000 рублей.

Нужно ли подавать КУДиР вместе с декларацией?

Нет. КУДиР предоставляют только по требования налоговой инспекции.

Если у меня несколько патентов, нужно вести для каждого?

Нет. Вы можете вести несколько патентов в одной КУДиР.

Можно ли использовать Z-отчёт как первичный документ?

Использовать в КУДиР только первичные документы требуют от тех, кто ведёт бухгалтерский учёт. По закону ИП не обязаны вести бухгалтерский учёт. Это можно делать по желанию. Поэтому ответ на вопрос разный для каждого предпринимателя:

если вы ИП и ведёте бухгалтерский учёт — вы не сможете использовать Z-отчёт, так как он не является первичным документом;
если вы ИП и не ведёте бухгалтерский учёт — налоговая допускает использование Z-отчёта в КУДиР, так как в законе явно не указаны необходимые документы.

Можно ли не вносить каждый чек в КУДиР?

Можно, вносите данные из Z-отчёта.

Как учитывать расходы на себестоимость товара?

Расходы должны быть отражены в день продажи товара. Расчёт себестоимости каждый предприниматель определяет сам, так как существует несколько методов определения себестоимости.

В текущей версии приложения надо вносить затраты на себестоимость вручную. Мы планируем сделать так, чтобы приложение само вносило себестоимость из данных на Эвоторе.

Вопросы про приложение КУДиР

Как работает приложение?

Почему не сохраняются данные при оплате картой?

В соответствии с пунктом 1 статьи 346.17 НК датой получения доходов признаётся день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу. Это называется кассовый метод.

Если клиент оплатил товар на терминале банковской картой, то в КУДиР это операция не попадёт, так как деньги ещё не поступили на счёт. В КУДиР попадёт запись после поступления денег на счёт. Датой операции будет дата поступления на счёт, а номером документа — номер входящей платёжки.

Полученная сумма будет ниже, чем оплаченная клиентом из-за комиссии платёжной системы. В КУДиР вносите сумму по платёжному документу плюс комиссия платёжной системы.

Можно ли в приложении вести КУДиР для нескольких юрлиц или СНО?

В текущей версии нельзя. Планируем обновление.

Как учитываются возвраты?

Возвраты по кассе автоматически попадают в КУДиР. Они попадают в колонку «Доходы» со знаком минус.

Читайте также: