Как заплатить налог на землю и машину

Опубликовано: 26.04.2024

Этот материал обновлен 09.02.2021.

1 декабря — срок уплаты налогов за предыдущий год. Если владеете квартирой, машиной, земельным участком — нужно заплатить налоги, а если есть задолженность — пора оплатить и ее.

Как проверить задолженность по налогам

Через личный кабинет ФНС на сайте. На сайте ФНС есть личный кабинет налогоплательщика. Получить к нему доступ можно в отделении налоговой службы, через учетную запись на портале госуслуг или с помощью электронной подписи. В личном кабинете указаны все налоговые начисления с разбивкой по конкретным объектам. Там же можно проверить список вашего имущества, о котором знает налоговая инспекция, и сообщить об ошибке: например, если что-то из имущества уже продали.

При установке проверяйте название приложения — «Налоги ФЛ» — и издателя — «ФНС России». Все остальные приложения — неофициальные. В лучшем случае через них получится заплатить налоги с комиссией и пенями, в худшем — создатели приложения получат доступ к вашим персональным данным.

Онлайн через сторонние сервисы. До крайнего срока налоговые начисления и общую сумму оплаты можно узнать только в личном кабинете налоговой службы. Остальные онлайн-сервисы — например, интернет-банк или «Яндекс-деньги» — будут сообщать об отсутствии задолженности по налогам, пока не наступит последний день оплаты. После этого появятся данные о задолженности, но придется заплатить еще и пени за оплату не вовремя.

Налоговое уведомление почтой. ФНС ежегодно рассылает уведомления о задолженностях — квитанции обычной бумажной почтой. Отправка идет несколько месяцев — письмо можете получить и в августе, и в октябре. В личный кабинет налогоплательщика приходят такие же уведомления, но быстрее и в электронном виде.

После регистрации в личном кабинете можно выбрать: продолжить получать бумажные квитанции о задолженности почтой или отказаться от них. Когда вы впервые зайдете в личный кабинет, налоговая по умолчанию переведет вас на электронные квитанции. Если хотите получать бумажные или уточнить адрес для почтовой отправки — проверьте настройки в профиле.

Налоговые в 2020 году прекратили рассылку бумажных уведомлений тем гражданам, которые получили доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Если у вас оформлен такой доступ и вы не получили налоговое уведомление по почте, проверьте входящие сообщения в ЛКН.

Лично в налоговой инспекции. Можно обратиться в налоговую инспекцию лично с паспортом — налоговый инспектор проконсультирует по налоговым начислениям.

Лично в многофункциональных центрах. Можно обратиться за уведомлением об уплате налогов в любой многофункциональный центр (МФЦ). Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 11.11.2019 № ММВ-7-21/560@. Чтобы подать заявление, вам надо будет взять с собой паспорт и знать свой номер ИНН.

Как оплатить задолженность по налогам

Через личный кабинет ФНС. На сайте или в мобильном приложении можно сформировать квитанцию для оплаты в банке или оплатить картой онлайн без комиссии.

Там же можно пополнить баланс кошелька — заранее внести единый налоговый платеж. Он позволяет перечислить деньги для уплаты налогов одной суммой: авансом до наступления срока. Когда придет время, налоговая сама спишет деньги. Так не придется оплачивать каждую квитанцию отдельно.

На сайте ФНС. Налоговая предлагает сформировать расчетный документ и уплатить налоги через сервис «Уплата налогов и пошлин». Налоги можно заплатить за себя или за другого человека, а если вам удобнее внести оплату картой иностранного банка, можно сделать это в разделе «Уплата налогов картой иностранного банка».

Онлайн через сторонние сервисы. После истечения срока оплаты информация о задолженности и пени появляются в онлайн-сервисах. Большинство сервисов принимает оплату онлайн, но придется оплатить и налоги, и пени за просрочку, а иногда еще и комиссию.

Через интернет-банк или банковское приложение. Если не хотите передавать персональные данные сторонним сервисам, оплатите налоги через свой банк. Так вы ничем не рискуете: все данные для оплаты у него уже есть.

Через банк или терминал по квитанции. Вместе с налоговым уведомлением приходит квитанция на оплату налоговой задолженности. Квитанций может быть несколько: если начислили разные налоги или у нескольких налоговых органов. Например, за квартиру в Москве и дачу во Владимирской области придут две квитанции с разными реквизитами — их нужно оплатить отдельно. Оплатить можно по реквизитам в квитанции через банк или на почте. Налоговые квитанции принимают некоторые терминалы оплаты, подключенные к единой системе платежей ГИС ГМП .

Что бывает за неуплату налогов

Если не оплатить вовремя, налоговая служба начислит пени на задолженность за каждый день просрочки. Когда накопится крупная сумма, дело могут передать в суд и судебным приставам — придется платить и налоги, и пени, и судебные расходы, и исполнительский сбор при просрочке добровольной оплаты. Если на ваше имя открыт счет в банке, деньги могут списать без вашего подтверждения или заблокировать счет, если денег для оплаты задолженности недостаточно. А еще могут не пустить за границу — если сумма задолженности по исполнительным документам будет 30 тысяч рублей и больше. Или если при задолженности свыше 10 тысяч рублей вы на 2 месяца просрочите добровольное погашение долга.

На сайте службы судебных приставов можно проверить исполнительные производства в отношении себя или любого другого человека. Для поиска введите полное имя и дату рождения.

Также предусмотрена уголовная ответственность за неуплату налогов физическими лицами и ИП, по которой может грозить штраф 100 до 300 тысяч рублей либо в размере дохода, полученного за последние 1—2 года, арест на срок до шести месяцев или лишение свободы до года. За неуплату в особо крупном размере накажут строже — за такое преступление могут оштрафовать на сумму от 200 до 500 тысяч рублей либо в размере дохода, полученного за последние 1,5 — 3 года, назначить принудительные работы на срок до трех лет либо лишить свободы на тот же срок.

Для каждого автолюбителя не лишней будет информация о том, как оплатить транспортный налог онлайн, банковской картой без комиссии. Ведь данный сбор в России считается обязательным. А вот тратить время на простой в очередях в обычную кассу, переплачивая по 100-200 рублей за бумажную квитанцию, вряд ли кто хочет. Зная все нюансы оплаты через интернет, перечисленных проблем можно избежать.

Методы оплаты транспортного налога онлайн

Уплата госпошлины для всех граждан нашей страны является обязательной. Всего существует три варианта, как оплатить единый налог на машину в режиме онлайн:

• На портале Госуслуг;
• На официальном сайте Сбербанка (или с помощью банкинга 24, если вы являетесь клиентом данной финансовой структуры);
• С помощью специализированных контор, занимающихся электронными платежами.

Но в любом из представленных случаев клиенту нужно заранее узнать КБК учреждения, куда будут отправлены средства. Без него осуществить транзакцию не получится.

Госуслуги

Один из наиболее популярных способов оплаты налога на машину в режиме онлайн — портал Госуслуг. Для того, чтоб воспользоваться этим сервисом, следует придерживаться простой инструкции, состоящей из восьми коротких шагов:

1. Зарегистрироваться на официальном сайте Государственного органа (во время регистрации система потребует от пользователя инициалы, копию паспорта и выписку из СНИЛС);
2. После авторизации перейти на главный интерфейс портала, выбрать из предложенных виджетов «Все услуги»;
3. На открывшейся странице высветится три направления для обращения, из которых нужно нажать на графу «Органы власти»;
4. Появится полный перечень федеральных подразделений и среди этого списка необходимо будет найти строчку «Налоговая служба» (или ФНС);
5. Попав на главную страницу налоговой инспекции, пользователь увидит на экране несколько вариантов действий, из которых следует выбрать виджет «Задолженность»;
6. Далее, для уточнения суммы начислений по транспортному налогу, водителю нужно будет заполнить электронный бланк, указав свои имя, фамилию, отчество и регион прописки;
7. Спустя 5-7 рабочих дней с момента отправки заявки, сотрудники Госуслуг свяжутся с вами по указанному телефону и уведомят об ответе;
8. Повторно зайдите в личный кабинет, откройте письмо от ИФНС, где указаны: сумма налога, которую необходимо заплатить, возможный штраф за просрочку оплаты и льготы (предусматриваются для пенсионеров и ветеранов войны).

Теперь вы знаете, как через Госуслуги оплатить налог на машину.

Совет! Стоит добавить, что при оплате с помощью данного портала пользователь получает скидку в 30% от фиксированной ставки.

Сбербанк-онлайн

Аналогичный способ оплаты госпошлины за автомобиль с помощью интернета – это Сбербанк онлайн. При переходе на его главную страницу, пользователь должен пройти небольшую регистрацию, после чего ему откроется доступ в личный кабинет (будучи владельцем карты от данного банка, достаточно просто авторизоваться). Далее вся процедура по оплате налогообложения происходит по следующей инструкции:

• В шапке главного интерфейса выбрать функцию «Платежи и переводы»;
• На открывшейся странице, в колонке в левом углу, следует найти реквизиты ФНС и перейти по прямой ссылке на их официальный сайт;
• В появившемся электронном бланке заполнить поля с ФИО и фактическим адресом прописки, после чего выбрать способ поиска налога: по ИНН;
• В открывшейся строке ввести индивидуальный номер налогоплательщика и заполнить данные о банковской карте;
• По завершению транзакции система выдаст на экран квитанцию, которую обязательно нужно распечатать.

Узнав, как оплатить транспортный налог через сбербанк онлайн, вы сможете сэкономить много времени, так как операция по переводу средств происходит в течение суток. Но в отличие от Госуслуг, этот вариант не предусматривает скидку, а значит, платить придется по полной ставке.

Электронные платежные сервисы

Каждый автолюбитель имеет возможность оплатить транспортный налог и с помощью других электронных систем, таких как WebMoney, Qiwi, или ЯндексДеньги. Для этого ему нужно завести деньги на виртуальный счет (сделать это можно через терминал или по банковской карте), и придерживаться следующей пошаговой инструкции:

1. Зайти в личный кабинет платежной системы;
2. Из всех возможных услуг выбрать виджет «Оплата» и перейти по направлению «Штрафы и налоги»;
3. Пролистав список вариантов для оплаты через интернет, остановиться на графе «Поиск налогов по ИНН»;
4. В открывшейся форме ввести индивидуальный номер налогоплательщика и нажать на ссылку «Транспортный сбор»;
5. Подтвердить транзакцию и распечатать квитанцию.

Важно знать! Следует отметить, что вышеперечисленные варианты оплаты транспортного налога по ИНН подойдут как для физического лица, так и для юридического.

Но от юрлица, при выборе сервисов Сбербанка или Госуслуг, могут потребоваться дополнительные ксерокопии документов. А вот по WebMoney, ЯндексДеньгам, и другим электронным платежным системам действует упрощенка, благодаря которой ИП проводят транзакцию так же, как и любое физлицо.

Какие карты подходят для оплаты

Ранее упоминалось, что при оплате автомобильного налога по карте, комиссия с водителя не взымается. Но подходят для такой процедуры только банковские продукты следующей категории:

• MasterCard (стандартного или европейского образца);
• VISA;
• Silver;
• Gold;
• Business.

Получить любую из перечисленных карт можно не только в Сбербанке, но и в других финансовых учреждениях России. Там же граждане имеют возможность пополнить счет без использования банкомата, и узнать, как оплатить транспортный налог, не отходя от кассы.

Взымается ли комиссия

В соответствии с декларацией об оплате пошлины на автомобиль, ни одна финансовая структура РФ не взимает комиссию за данную процедуру. Но при использовании услуг Сбербанка, клиенту придется дополнительно заплатить за напечатанную квитанцию.
Если же выплата обязательного налога происходила через электронные сервисы, то затраты на распечатку чека в полной мере лягут на водителя. Ну а он, по своему желанию, может скачать документ о проведенной транзакции, и хранить его на компьютере, или же напечатать его в ближайшем полиграфическом центре.

Преимущества интернет-банкинга

Выше мы рассмотрели несколько способов, как оплатить транспортный налог, даже если не пришла квитанция. Но из сформированного списка следует выделить вариант с погашением госпошлины через Сбербанк 24, так как он обладает целым перечнем преимуществ:

• Заполнение заявки происходит максимально быстро;
• От клиента не требуется множество ксерокопий документов (страхового полиса, выписки из СНИЛС и т. д.);
• Для того, чтоб узнать расчетный счет ФНС, не нужно обращаться в подразделение ГИБДД или другие органы, так как КБК налоговой инспекции внесен в базу данных банка;
• После оформления заявки и оплаты транзакции, уведомление об успешной операции можно сохранить в электронном виде;
• Процедура погашения госпошлины происходит мгновенно.

Исходя из этого следует вывод, что если вы не хотите получить извещение от ФНС, производить выплату обязательного сбора лучше через Сбербанк. Ведь только с его помощью вы узнаете моментальный ответ по состоянию платежа. А вот при использовании электронных сервисов или сайта Госуслуг, ждать придется не менее 1-2 дней.

Мы узнали, как оплатить транспортный налог через Госуслуги, банковскую структуру и другие аналогичные сервисы. В заключение остается добавить, что при наличии машины производить обязательные выплаты желательно вовремя. Так как за долги перед государством у вас могут изъять ВУ, что повлечет за собой более серьезные расходы.

С 1 января 2021 с транспортным и земельным налогом надо работать по-другому. Отменены декларации, изменён срок уплаты авансов и установлены новые правила взаимодействия с ИФНС по льготам и расчёту налога.

• Отчётность и уплата налогов
• Как подтвердить льготы по транспортному и земельному налогам
• Сообщение об исчисленной сумме налога
  • В расчётах ошиблись вы
  • В расчётах ошиблась налоговая
  • Налоговая не прислала сообщение

Отчётность и уплата налогов

С 1 января 2021 года декларации по транспортному и земельному налогам отменили. За 2020 год и будущие периоды отчитываться не нужно (п. 9 ст. 3 Федерального закона от 15.04.2019 № 63-ФЗ). Налоговая продолжит принимать уточнённые декларации за более ранние периоды в стандартном порядке.

Также теперь сроки уплаты земельного и транспортного налогов сделали одинаковыми по всей России. С учётом выходных даты следующие:

• налог по итогам 2020 года — не позднее 1 марта 2021 года;
• авансовый платёж за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021 года;
• авансовый платёж за II квартал 2021 года — 2 августа 2021 года;
• авансовый платёж за III квартал 2021 года — 1 ноября 2021 года.

Авансовые платежи не перечисляйте, если они отменены в регионе.

Заявление на льготу по транспортному и земельному налогам

Из-за отмены декларации изменился порядок получения льгот по земельному и транспортному налогам. Теперь организации должны подавать в ИФНС только заявление о предоставлении налоговой льготы.

Чтобы узнать, есть ли у вас льготы по земле и транспорту, изучите НК РФ, региональные законы и местные нормативные акты. В этом поможет раздел «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС.

Как заполнить заявление

Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@. Она одинакова для земельного и транспортного налогов.

На титульном листе укажите код налогового органа и данные своей организации: наименование, ИНН и КПП, контактный телефон. Выберите, каким способом хотите получить результаты рассмотрения заявления: 1 — лично в налоговой, 2 — по почте, 3 — по ТКС.

Для льгот по транспортному налогу предназначен раздел 5. Отдельный раздел заполните по каждому транспортному средству. Укажите код вида транспорта (01 — автомобиль, 02 — грузовик, 03 — автобус и т.д.), марку, госномер и период действия льготы.

В поле 5.5 укажите код вида льготы из приложения № 1 к Порядку заполнения.

В поля 5.6.1 и 5.6.2 впишите дату и номер регионального закона. В поле 5.6.3 укажите его статью, пункт, подпункт и абзац. Формат заполнения по клеткам следующий:

• 1-4 для номера статьи;
• 5-8 для номера части;
• 9-12 для номера пункта;
• 13-16 для номера подпункта;
• 17 — 20 для номера абзаца;
• 21-24 для прочих реквизитов.

Пустые клетки заполните нулями.

Если прикладываете подтверждающие документы, запишите информацию о них в поля 5.7.1–5.7.5.

Пример. ООО «ТрансКом» зарегистрировано в Москве. Компания занимается пассажирскими перевозками на автобусах. Такая деятельность подпадает под льготу, установленную подп. 1 п. 1 ст. 4 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33. Раздел 5 надо заполнить так:

Для льгот по земельному налогу используйте раздел 6. Порядок заполнения практически полностью аналогичен транспортному. В поле 6.1 укажите кадастровый номер участка, в поле 6.2 — период действия льготы, в поле 6.3 — код льготы из Приложения № 2 к Порядку. Далее заполните форму данными нормативного документа, вводящего льготу, и реквизиты подтверждающих документов.

Пример. ООО «Плодородие» работает в Москве и имеет статус государственного научного центра РФ. Земельный участок, используемый организацией в своей научной деятельности, подпадает под льготу на основании пп. 13 п. 1 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24.11.2004 № 74. Раздел 6 заполняется так:

Листы с информацией о льготе заполняются отдельно по каждому льготируемому объекту. КПП указывается по месту нахождения объекта, поэтому код на листе информации может отличаться от кода на титульном листе (письмо ФНС России от 03.02.2020 № БС-4-21/1599@).

Прилагать к заявлению подтверждающие документы не обязательно, но при желании налогоплательщик может это сделать (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ). Если их не приложить, налоговики запросят подтверждение льготы у госорганов и других источников. Если там они не смогут получить их самостоятельно, то все равно обратятся за документами к вам.

Когда и куда подать

Срок подачи заявления не установлен, но сделать это следует до даты уплаты налога, чтобы у ИФНС были все сведения для проверки поступившей суммы. Заявление о льготе за 2020 год налоговая рекомендовала подать в первом квартале 2021 года.

Налоговый орган рассмотрит заявление в течение максимум 60 дней, после чего сообщит, можете ли вы воспользоваться льготой (п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396 НК РФ).

Что будет, если не заявить льготу

Если не подать заявление на льготу, то ИФНС не учтёт её при проверке уплаченной суммы налога и подготовке сообщения об исчисленной инспекцией сумме. Это значит, что придётся доплатить налог или всё же подать в ИФНС пояснение и заявление на льготу. В последнем случае у организации будет 10 рабочих дней на подготовку документов.

В течение 10 рабочих дней нужно будет подать в налоговую заявление на льготу и подтверждающие её документы. Заявление рассмотрят и решат, правомерно ли применение льготы. Если нет — придется доплатить налог, пени и, возможно, штраф по ст. 122 НК РФ. В следующем разделе подробнее о том, как действовать при расхождении расчётов с налоговой.

Сообщение об исчисленной сумме налога

Второе следствие отмены деклараций по транспорту и земле — появление сообщений об исчисленной инспекцией сумме налога. В этом документе ИФНС сообщает организации, сколько она должна была заплатить по данным налоговой (п. 4 и 5 ст. 363, п. 5 ст. 397 НК РФ).

Платить налог на основании сообщения не получится, так как НК РФ разрешает направлять его в течение полугода после истечения срока перечисления платежа. Поэтому считать и платить налоги придётся самостоятельно, а сообщение можно использовать для проверки себя.

Сверьте сумму из сообщения с фактически уплаченной. Если они совпадают, то поводов для беспокойства нет. Если же они отличаются, перепроверьте свои расчёты и данные, указанные ИФНС. В зависимости от того, кто допустил ошибку, выберите порядок действий.

В расчётах ошиблись вы

Если верны данные сообщения, а налог уплачен в большей сумме — возникла переплата, которую можно вернуть или зачесть (ст. 78 НК РФ). Если уплачено меньше, чем причитается по данным ИФНС, то нужно погасить недоимку и заплатить пени.

В расчётах ошиблась налоговая

Сумма, рассчитанная налоговой, может оказаться завышенной. В этом случае представьте в ИФНС пояснения (документы), которые подтвердят, что вы заплатили правильно. НК РФ даёт на это 10 рабочих дней, но налоговая должна рассмотреть ваши данные, даже если срок подачи нарушен (письмо ФНС России от 13.08.2019 № АС-4-21/16019@).

Ответ на пояснения поступит в течение месяца со дня, когда инспекция их получит. Если ИФНС согласна с представленными данными, она уточнит сообщение. Если не согласна — направит требование об уплате налога.

Требование выставят автоматически, если налог уплачен в меньшей сумме, чем указано в сообщении, а пояснения (документы) от налогоплательщика не поступили. Такое требование можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе или суде.

Налоговая не прислала сообщение

Если налог уплачен, а до 1 сентября сообщение от ИФНС не поступило, это может значить, что у неё нет данных о земельном участке или транспортном средстве. В таком случае надо уведомить о них отдельно (п. 2.2 ст. 23 НК РФ).

Для этого в любую инспекцию направляется сообщение об объекте налогообложения и копии подтверждающих документов. Форма сообщения утверждена Приказом ФНС России от 25.02.2020 № ЕД-7-21/124@. Сообщение подается один раз до 31 декабря года, в котором должна была поступить информация от ИФНС.

Штраф за непредставление сообщения о наличии объекта налогообложения — 20 % от неуплаченной суммы налога. Исключение — когда сведения об объекте налогообложения уже подавались в ИФНС в составе заявления на льготу или когда сумма налога к уплате равна нулю.

• Новая декларация по налогу на имущество за 2020 год. Что учесть и как заполнить
• Налоговая снова требует включать в декларацию сведения о движимом имуществе

Не пропустите новые публикации

Подпишитесь на рассылку, и мы поможем вам разобраться в требованиях законодательства, подскажем, что делать в спорных ситуациях, и научим больше зарабатывать.

«Клерк» Рубрика Налоговые изменения 2021

Традиционно начало года — это период вступления в силу законодательных поправок в порядок исчисления налогов. Не стал исключением и наступивший 2020 год. Предметом рассмотрения предлагаемой статьи стал анализ изменений законодательства по имущественным налогам организаций: земельному, транспортному и налогу на имущество. Информация поможет сэкономить время на изучение новшеств и провести 2020 год во всеоружии.

Квартальная отчетность по налогу на имущество отменена

1. Отменена обязанность сдачи квартальных расчетов по налогу на имущество. Таким образом, организациям придется готовить лишь годовую декларацию по итогам налогового периода. Форма декларации, а также порядок и формат ее представления утверждены Приказом ФНС РФ от 14.08.2019 № СА-7-21/405@.

2. Появилась возможность подачи с 01.01.2020 единой налоговой декларации. Ею вправе воспользоваться налогоплательщики — владельцы недвижимости:

• облагаемой исключительно по среднегодовой стоимости;
• расположенной на территории одного субъекта РФ, но зарегистрированной в разных инспекциях.

Право подачи единой декларации предоставляется после отправки уведомления в региональное УФНС. Обладатели такого имущества смогут отчитываться по нему в одном налоговом органе по своему выбору.

Претенденты на единую налоговую декларацию должны представить уведомление в УФНС по субъекту, где находится имущество организации, до завершения отчетной кампании за I квартал, то есть не позднее 02.03.2020.

Возможность подачи единой декларации не применяется, если региональным законодательством предусмотрены отчисления налога в местные бюджеты.

3. Изменен порядок определения налоговой базы: с 2020 года авансы за год, в котором изменилась кадастровая стоимость, рассчитываются по новой стоимости. То есть из пп. 1 п. 12 ст. 378.2 НК РФ в редакции, действующей с 01.01.2020, исключили указание о том, что для расчета авансового платежа кадастровую стоимость нужно брать именно на 1 января текущего года.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 15.04.2019 № 63-ФЗ
«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

Декларация по налогу на имущество обновлена

Обращаем внимание: форма подлежит применению с налогового периода 2019 года, то есть ближайшая сдача отчетности должна происходить на новом бланке. По сравнению с прежней формой изменений немного:

• в разделе 1 появились четыре новые строки — 021, 023, 025 и 027. В них нужно будет отражать исчисленную сумму налога, которую необходимо уплатить в бюджет за налоговый период, и авансовые платежи за каждый отчетный период;
• из разделов 2 и 3 удалена строка с суммой авансовых платежей.

В разделах 2 и 3 появится новая строка «Исчисленная сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период (в рублях)».

ПРИКАЗ ФНС РФ от 14.08.2019 № СА-7-21/405@
«Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядка ее заполнения, а также о признании утратившими силу приказов Федеральной налоговой службы от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@ и от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@»

У владельцев земельных участков и транспортных средств появится новая обязанность

Земельный налог:

Для владельцев транспортных средств, согласно п. «а» п. 3 ст. 1 закона, с 01.01.2021 установлена обязанность информировать ИФНС об их наличии. Это та же норма, которая регулирует уведомление и о наличии земельных участков, рассмотренное выше. Сообщать о ТС необходимо в случае, если:

Причина новшеств — в отмене деклараций. За 2020 год инспекторы уже сами будут присылать сообщения об исчисленном налоге. Поэтому если в 2020 году организация приобретет транспорт и в 2021 году не получит от инспекции сообщения о налоге, то нужно будет до 31 декабря 2021 года уведомить налоговиков о приобретении.

Предусмотренные ранее для физлиц санкции в соответствии с пп. «а» п. 49 ст. 1 закона распространяются и на юридические лица. Так что начиная с 01.01.2021 компания за непредставление сообщения будет наказана штрафом в размере 20 процентов от неоплаченной суммы налога.

По аналогии с земельным налогом п. 63 ст. 2 закона исключил с 01.01.2021 из полномочий регионов установление сроков уплаты транспортного налога организациями.

Пунктом 68 ст. 2 закона установлен предельный срок оплаты налога. Согласно новой редакции п. 1 ст. 363 НК РФ транспортный налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу должны быть уплачены налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (I, II и III кварталам). Новшество применяется начиная с уплаты транспортного налога за налоговый период 2020 года.

Налог на имущество организаций

С 01.01.2020 п. 1 ст. 374 НК РФ относит к объектам обложения по кадастровой стоимости не только основные средства, но и любую недвижимость, принадлежащую организациям на праве собственности или праве хозяйственного ведения. Таким образом, станет неважно, учтена недвижимость как основное средство или нет — начислять и платить налог по кадастру все равно придется. Правда, если регион не решит иначе.

Ранее, если объекты не были поставлены на учет в качестве основных средств, налог по кадастровой оценке по ним не платили. Это следует из разъяснений Минфина, изложенных в письме от 30.06.2017 № 03-05-05-01/41582. Исключение по пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ — жилые дома. Если они являются основным средством, то налог платят исходя из среднегодовой стоимости, а если не являются — исходя из кадастровой. То есть с нового года владельцы такой недвижимости будут нести повышенную налоговую нагрузку.

В перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости, с 01.01.2020 включается иная недвижимость, облагаемая налогом на имущество физлиц, то есть жилые дома, квартиры, комнаты, гаражи и машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства и иные объекты. Перечень облагаемых налогом «иных» объектов конкретизировал закон № 379-ФЗ.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 29.09.2019 № 325-ФЗ
«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»

Перечень объектов, облагаемых по кадастру, конкретизирован

• с жилых помещений;
• объектов незавершенного строительства;
• гаражей;
• машино-мест;
• жилых строений, садовых домов, хозстроений и сооружений, которые расположены на участках для личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС.

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 28.11.2019 № 379-ФЗ
«О внесении изменений в статьи 333.33 и 378.2 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»

Сообщать о льготах организации должны отдельно

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН от 15.04.2019 № 63-ФЗ
«О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах»

Как заявить о льготах по земле и транспорту

Новый бланк понадобился ввиду отмены подачи в ИФНС деклараций по указанным налогам с отчетности за 2020 год. Поэтому если компания претендует на получение льгот, то в 2020 году нужно подать в ИФНС заявление об их предоставлении. Дело в том, что наличие льгот до отмены деклараций подтверждалось в самом бланке декларации в специальном реквизите «Код налоговой льготы».

Для подачи заявления используется единая форма, которая так и называется «Заявление налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу».

Форма состоит из трех разделов: титульного листа и по одному разделу для транспортного и для земельного налогов.

Порядок заполнения заявления говорит о том, что если организация заявляет только о льготе по земельному налогу, пустой лист с полями по транспортному налогу можно не сдавать. Однако этот вопрос нужно уточнить в своей инспекции.

Заявляя о льготе по земельному налогу, нужно указать:

• кадастровый номер участка;
• срок предоставления льготы и ее код;
• сведения о муниципальном акте, который устанавливает льготу;
• информацию о подтверждающих льготу документах.

Коды льготы также приведены в приложении к порядку заполнения заявления. Обращаем внимание, что некоторые льготы по земельному налогу установлены не на муниципальном уровне, а на федеральном — в НК РФ. В этом случае поля, предназначенные для информации о местном НПА, не заполняются. Речь идет, например, о льготе по участкам под автодорогами общего пользования.

Для льгот по транспортному налогу нужно указать:

• вид транспортного средства, его марку (модель) и госномер;
• срок предоставления льготы;
• сведения о подтверждающих льготу документах;
• код льготы и реквизиты регионального закона.

В приложении к порядку заполнения заявления указано всего четыре кода: один для льготы по международному договору и три для региональных льгот (освобождение от уплаты, пониженная ставка и снижение суммы налога). Напомним, что в настоящее время льготы для организаций установлены только в законах субъектов РФ. Например, в Москве резиденты ОЭЗ транспортный налог не платят, в Свердловской области общественные организации инвалидов платят только 35 процентов от исчисленной суммы налога, а в Башкирии сельхозпроизводители применяют ставки, уменьшенные вдвое.

ПРИКАЗ ФНС РФ от 25.07.2019 № ММВ-7-21/377@
«Об утверждении формы заявления налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу, порядка ее заполнения и формата представления указанного заявления в электронной форме»

Декларацию по транспортному налогу нужно сдать по новой форме

Необходимость обновления декларации связана с прекращением с 01.01.2019 действия положения, позволяющего вычитать из суммы транспортного налога плату за вред дорогам федерального значения, наносимый большегрузами. В связи с этим изменился и порядок заполнения документа.

Остальных изменений немного:

• обновлены штрихкоды видов транспортных средств;
• уточнены льготы и вычеты;
• вместо трех разных кодов, предназначенных для автобусов, будет введен один, общий.

Сдать декларацию необходимо в срок до 03.02.2020.

ПРИКАЗ ФНС РФ от 26.11.2018 № ММВ-7-21/664@
«О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@»

• Как узнать, какие налоги и в каком размере платить?
• Нужно ли обращаться за налоговым вычетом?
• Что будет, если не заплатить налог до 1 декабря?
• Кто должен платить налог на имущество?
• Кто должен платить транспортный налог?
• Кто платит земельный налог?
• Кто освобожден от уплаты налога на имущество?

До 1 декабря 2019 года всем нам необходимо заплатить три налога: на имущество, земельный и транспортный.

Как узнать, какие налоги и в каком размере платить?

Нужно дождаться извещения (налогового уведомления) по почте или зарегистрироваться в «личном кабинете» на официальном сайте ФНС. Кроме того, у налоговой службы есть соглашения о сотрудничестве с рядом банков (Сбербанк, ВТБ). Если гражданин пользуется интернет-банкингом в этих банках, налоговые извещения доступны ему в его «личном кабинете» на сайте банка.

Например, в Сбербанк Онлайн нужно зайти в раздел «Переводы и платежи», затем в разделе «ГИБДД, налоги, пошлины, бюджетные платежи» пройти по ссылке «Налоговая служба». Названия и суммы всех неуплаченных налогов система выдаст вам автоматически.

Важно! Если вы зарегистрировали «личный кабинет» на сайте ФНС и хотя бы раз входили в него, бумажные извещения вам присылаться уже не будут (хотя в этом году для неактивных пользователей сделано исключение — уведомления им разослали).
Не будут рассылаться извещения и тем, у кого сумма имущественных налогов не превышает 100 рублей.

Что будет, если человек когда-то завел себе этот «личный кабинет», а потом забыл об этом или утратил логин и пароль?

Если гражданин забыл пароль или пользовался «личным кабинетом» только один раз, ему надо обновить информацию, чтобы восстановить возможность войти в кабинет. Если пароль утрачен или по каким-то причинам недействителен, его можно повторно получить в налоговой инспекции. Сделать это придется лично, и не забудьте паспорт — перед тем, как вам восстановят доступ в «личный кабинет», вас должны идентифицировать.

А если, например, бумажное уведомление потеряла почта?

Позаботиться о том, чтобы заплатить налоги вовремя, должен сам гражданин. Проблемы почты налоговую службу не волнуют. «Само налоговое уведомление считается полученным в установленном законом порядке на шестой день с момента отправки», — поясняют в ФНС. Так что если владелец налогооблагаемого имущества не получил уведомление, ему нужно до 1 декабря обратиться в налоговую инспекцию. Ему выдадут второй экземпляр налогового уведомления. Это можно сделать и лично, обратившись в свое подразделение налоговой службы, и дистанционно, все в том же «личном кабинете» на сайте nalog.ru.

В некоторых случаях человек не получает извещения, потому что оно и не было отправлено. Так происходит, если в ФНС не поступили сведения из Росреестра об оценке недвижимого имущества. В таких случаях налоговики рекомендуют подстраховаться и написать заявление о том, что налоговое уведомление не получено. «Задним числом» налог рассчитан быть не может, его должны начислить с того момента, когда сведения о стоимости имущества поступят в базу данных налоговой службы.

Нужно ли обращаться за налоговым вычетом?

Каждый владелец недвижимости имеет право на вычет из налогооблагаемой базы 20 кв. метров, если речь идет о квартире, 10 кв. метров — если налог рассчитывается на комнату, 50 кв. метров — для жилого дома. Некоторые СМИ писали, что за льготой придется побегать: мол, ФНС рассчитывает стоимость налога с полной площади, и налогоплательщик должен сам напомнить о вычете, чтобы получить скидку.

В ФНС уточнили: в налоговом уведомлении проставлена итоговая сумма налога, рассчитанного исходя из площади, уменьшенной на 10, 20 или 50 кв. метров в зависимости от вида недвижимости. Важно, что уменьшение налоговой базы касается всех жилых объектов. То есть если у налогоплательщика в собственности две квартиры, налоговый вычет будет предоставлен на каждую из них.

Что будет, если не заплатить налог до 1 декабря?

В случае неуплаты в срок на сумму налога начнут набегать пени. Они рассчитываются за каждый календарный день просрочки в размере 1/300 действующей ключевой ставки ЦБ (сейчас это 10%).

Кто должен платить налог на имущество?

Сейчас мы платим налог, рассчитанный за прошлый год. С 1 января прошлого года налог на имущество физических лиц в 28 регионах России рассчитывается исходя из кадастровой стоимости (данные об оценке ФНС получает из Росреестра). В тех регионах, которые пока сохранили старый порядок налогообложения (исходя из инвентаризационной стоимости), порядок исчисления налога не меняется.

Налогообложению подлежат: квартиры, дома, комнаты, хозяйственные постройки и сооружения, гаражи и машино-места. Соответственно, уплачивают налог собственники недвижимости.

Кто должен платить транспортный налог?

Его платят владельцы машин, мотоциклов, мотороллеров, автобусов, а также вертолетов, яхт, снегоходов, моторных лодок и других транспортных средств. Это налог региональный, ставки по нему утверждают власти регионов. Они же определяют размер и характер льгот по его уплате. На сайте ФНС есть интерактивная карта, где можно найти информацию о ставках и льготах по транспортному налогу, действующих в вашем регионе.

Кто платит земельный налог?

Его платят владельцы земельных участков. Если участок не в собственности, а в аренде — налог не платится. Этот налог также относится к местным налогам. Данные о ставках и льготах, действующих в регионах, также имеются на сайте ФНС.

Кто освобожден от уплаты налога на имущество?

- Герои Советского Союза и Герои России, кавалеры ордена Славы трех степеней;

- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства;

- участники Великой Отечественной войны, приравненные к ним, ветераны боевых действий, «афганцы»;

- «чернобыльцы» и пострадавшие от других радиационных катастроф;

- военнослужащие и отставники, имеющие общую продолжительность службы 20 лет и более;

- участники подразделений особого риска в испытаниях ядерного оружия, «ликвидаторы»;

- члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

- родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей;

- творческие работники (льгота предоставляется в отношении творческих мастерских, студий, квартир-музеев, частных галерей, библиотек, — на период их использования);

- физические лица — в отношении хозяйственных строений или сооружений на дачах, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. метров.

Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.

Читайте также:

  
• План счетов налогового учета 2020
  
• Налоги на вычет в 100 форме
  
• Ип зарплата самому себе налоги
  
• Налоговый вычет за фитнес
  
• Гито справка для налоговой