Как в 1с розница поменять систему налогообложения

Опубликовано: 05.05.2024

Продолжаем рассказывать об отмене ЕНВД с 2021 года. Как перейти на другой налоговый режим и какие особенности налогового законодательства необходимо учитывать, см. в статье "Отмена ЕНВД: как перейти на другой налоговый режим с 2021 года". В этой статье эксперты 1С рассказывают, какие учетные операции следует отразить в программах 1С, например в "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0 и "1С:БизнесСтарте", при переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД. Поможет выбрать оптимальный налоговый режим встроенный в программы помощник "Сравнение режимов налогообложения".

Выбор режима налогообложения после ЕНВД

Чтобы подобрать оптимальный режим для конкретной компании, предлагаем использовать встроенный в программу "1С:Бухгалтерия 8" редакции 3.0 помощник Сравнение режимов налогообложения.

Данный сервис позволяет сравнить налоговую нагрузку с учетом региональных особенностей при применении следующих режимов налогообложения:

упрощенный (УСН) с объектом налогообложения "доходы";

упрощенный (УСН) с объектом "доходы минус расходы";

патент (ПСН) - только для индивидуальных предпринимателей (ИП);

налог на профессиональный доход для "самозанятых" (НПД) - только для ИП.

Расчет налоговой нагрузки для ЕНВД поддерживается только до конца 2020 года. Показатели для расчета можно заполнить как вручную, так и по данным учета из информационной базы. В качестве исходных данных для расчета берутся три основных показателя: выручка, расходы и фонд оплаты труда.

Для включения в сравнение НПД необходимо указать регион регистрации. Для патентной системы - регион регистрации, вид деятельности и стоимость патента (ее можно рассчитать, перейдя на региональную страницу ФНС по ссылке Узнать стоимость). Помощник автоматически определяет выполнение условий для применения того или иного налогового режима.

При заполнении или изменении исходных данных расчет налоговой нагрузки происходит автоматически, при этом расчет для ИП и организаций различается.

Наиболее выгодный режим отмечается зеленым цветом. Полученный результат можно расшифровать.

Если в регионе применяются льготные ставки налогов, то для достоверного расчета налоговой нагрузки следует скорректировать региональные значения ставок. Информация об актуальных региональных ставках доступна на региональной странице ФНС, куда можно перейти по соответствующим гиперссылкам.

Но где найти помощник для расчета налоговой нагрузки, если учет не велся и программы попросту нет? Такие организации или ИП могут получить бесплатный доступ к программе "1С:БизнесСтарт" на 30 дней, зарегистрировавшись на сайте "1С:БизнесСтарта".

"1С:БизнесСтарт" - это простая и удобная программа, созданная на основе "1С:Бухгалтерии 8" редакции 3.0. "1С:БизнесСтарт" в первую очередь предназначен для нового бизнеса - небольших предприятий и начинающих предпринимателей, которые решили самостоятельно вести свой учет и сдавать отчетность. По умолчанию в "1С:БизнесСтарте" установлен простой интерфейс, интуитивно понятный директорам и предпринимателям, а не только специалистам по учету.

В простом интерфейсе помощник доступен из раздела Налоги по команде Еще. - Сравнение режимов налогообложения. Работа сервиса не зависит от интерфейса.

Как в "1С:Бухгалтерии 8" ред. 3.0 сравнить режимы налогообложения в простом интерфейсе

Переход на УСН в программах 1С

Предположим, организация (ИП) примет решение, что самым подходящим режимом для нее будет УСН. В этом случае не позднее 31.12.2020 в ИФНС по месту регистрации организации (по месту жительства ИП) необходимо представить уведомление о переходе на УСН по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@). В уведомлении потребуется указать объект налогообложения: "доходы" или "доходы, уменьшенные на величину расходов" (письмо ФНС России от 20.10.2020 № СД-4-3/17181@).

Если налогоплательщик совмещает УСН и ЕНВД, подавать уведомление о переходе на УСН c 01.01.2021 не нужно. Однако если совмещающий УСН и ЕНВД налогоплательщик решит сменить с 01.01.2021 объект налогообложения по УСН, в налоговую инспекцию не позднее 31.12.2020 следует подать уведомление по форме № 26.2-6 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Указанные формы уведомлений доступны в программах "1С:Бухгалтерия 8" и "1С:БизнесСтарт" в едином рабочем месте 1С-Отчетность в разделе Уведомления (кнопка Создать). В простом интерфейсе к сервису 1С-Отчетность можно перейти из раздела Настройки.

Особенности отражения в программе учетных операций по переходу с ЕНВД на УСН и другие налоговые режимы зависят от ряда условий:

велся ли до этого учет в программе;

с каким основным режимом (общим или упрощенным) совмещался ЕНВД при ведении учета в 1С;

как учитывались товары в рознице при ведении учета в программе - детально или в суммовом выражении.

Если товары учитывались детально при совмещении УСН и ЕНВД

В программах 1С (в том числе в "1С:Бухгалтерии 8" и в "1С:БизнесСтарте") настраивать учет при ЕНВД (до конца 2020 года) можно только совместно с основной системой налогообложения (УСН "доходы", УСН "доходы минус расходы" или ОСНО).

И если в программе велся учет товаров по каждой номенклатурной позиции, а ЕНВД совмещался с УСН, то для перехода на УСН ничего специально делать не нужно. Ну или почти ничего.

Для обобщения информации о доходах по деятельности:

с основной системой налогообложения - используется субсчет 90.01.1 "Выручка по деятельности с основной системой налогообложения";

переведенной на уплату ЕНВД - применяется специальный субсчет 90.01.2 "Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения".

Расходы по УСН и ЕНВД также учитываются на разных субсчетах третьего уровня счета 90 "Продажи".

После отмены ЕНВД и перехода на УСН вся выручка должна учитываться на счете 90.01.1, а себестоимость товаров - на счете 90.02.1 "Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения".

Чтобы в документах реализации счета учета доходов и расходов подставлялись автоматически и корректно, рекомендуем в 2021 году проверить и при необходимости скорректировать настройки Счетов учета номенклатуры для видов номенклатуры Товары ЕНВД и Услуги ЕНВД.

Это можно сделать непосредственно из карточки номенклатуры следующим образом (рис. 1):

Рис. 1. Настройки счетов учета номенклатуры в 2021 году

открыть карточку вида номенклатуры;

перейти по ссылке Счета учета номенклатуры в форму Счета учета номенклатуры;

поменять счет доходов на счет 90.01.1, а счет расходов - на счет 90.02.1.

Перенастройку счетов можно выполнять только после того, как введены все первичные документы за 2020 год. Но даже если счета не перенастроены, программа предотвратит некорректное отражение доходов от реализации. В документах 2021 года доходы и расходы от реализации будут автоматически отражены по основной системе налогообложения (УСН или ОСНО).

В простом интерфейсе карточку номенклатуры можно найти в разделе Товары - Основное.

Не забудьте внести изменения с 2021 года в форме настроек налогов и отчетов. В разделе Система налогообложения следует перейти по гиперссылке История изменений и создать новую запись регистра по дате применения с 01.01.2021, где указать систему налогообложения Упрощенная (доходы) или Упрощенная (доходы минус расходы).

Если товары учитывались детально при совмещении ОСНО и ЕНВД

Если в программе велся детальный учет товаров и ЕНВД совмещался с общим режимом, то при переходе на УСН потребуется ввести начальные остатки для корректного ведения книги учета доходов и расходов организаций и предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения (утв. приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н).

Иными словами, в налоговом учете при УСН нужно учесть остатки по тем расходам, которые можно будет признать после перехода на УСН, а также остатки по неоплаченным расходам, которые уже признаны для целей налогообложения прибыли (для того, чтобы они не были признаны повторно при их оплате в период применения УСН).

С этой целью рекомендуем воспользоваться Помощником по переходу на УСН, который не только сформирует начальные остатки по специальным регистрам УСН, но и отразит в программе определенные учетные операции (например, включит в доходы УСН остатки авансов покупателей), а также выполнит ряд действий технологического характера (например, спишет остатки из регистров, которые для учета при УСН не используются).

В простом интерфейсе Помощник по переходу на УСН доступен из раздела Настройки.

Прежде чем приступать к работе с Помощником, в форме настроек налогов и отчетов в разделе Система налогообложения следует перейти по гиперссылке История изменений и создать новую запись регистра по дате применения с 01.01.2021, где (рис. 2):

Рис. 2. Настройка системы налогообложения при переходе с ЕНВД на УСН

установить в качестве основной систему налогообложения Упрощенная (доходы) или Упрощенная (доходы минус расходы);

включить флаг До перехода на УСН применялся общий налоговый режим и указать дату перехода на УСН - 01.01.2021;

сохранить выполненные настройки - кнопка ОК.

Остановимся на вводе начальных остатков. Помощник по переходу на УСН включает эти операции, но именно пользователь должен правильно определить порядок учета переходящих расходов, понесенных при ЕНВД. Будут ли эти расходы учтены при УСН с объектом "доходы минус расходы"?

При переходе с ЕНВД на УСН с объектом "доходы минус расходы" Налоговый кодекс РФ разрешает учесть стоимость товаров в расходах (новый п. 2.2 ст. 346.25, введен Федеральным законом от 01.04.2020 № 102-ФЗ), если товары:

приобретены и оплачены при ЕНВД, а проданы при УСН;

приобретены при ЕНВД, а оплачены и проданы при УСН;

предварительно оплачены при ЕНВД, а приобретены и проданы при УСН.

А вот если товары приобретены и проданы при ЕНВД, а оплачены уже при УСН, то их стоимость в расходы при УСН не принимается.

Стоимость сырья и материалов можно учесть в расходах УСН на дату оплаты поставщику (независимо от того, когда они были приобретены и списаны). До недавнего времени нельзя было учитывать в расходах стоимость материалов, оплаченных при ЕНВД, а списанных при УСН. Изменения в налоговый кодекс внесены Федеральным законом от 23.11.2020 № 373-ФЗ, который разрешает учитывать в расходах УСН материалы, полученные и оплаченные во время ЕНВД, по мере их списания.

Подробнее о "Помощнике по переходу на УСН" см. в справочнике "Учет при применении УСН" раздела "Инструкции по учету в программах "1С".

Если продолжается ведение суммового учета товаров

При суммовом учете товары "обезличены". В справочнике номенклатуры может быть только одна запись, например, Товары в рознице. Как правило, такой порядок учета используется в мелкой рознице, когда товары учитываются по продажным ценам.

Если организация (ИП) переходит на УСН с объектом "доходы минус расходы" и хочет продолжать вести только суммовой учет, то для расчета стоимости оплаченных и проданных товаров можно руководствоваться методикой, предложенной в письмах Минфина России от 15.05.2006 № 03-11-04/2/106 и от 28.04.2006 № 03-11-04/2/94. Расчет следует выполнять помесячно. На основании расчета следует внести запись в КУДиР при помощи документа Запись книги доходов и расходов УСН (рис. 3). В простом интерфейсе документ Запись книги доходов и расходов УСН доступен из раздела Бухгалтерия.

Рис. 3. Запись книги доходов и расходов УСН

Если прекращается ведение суммового учета товаров

Предположим, организация или ИП прекращает вести суммовой учет и переходит на УСН с объектом "доходы минус расходы". Для начала полноценного детального ведения учета по номенклатуре необходимо выполнить инвентаризацию товарно-материальных ценностей (ТМЦ) и ввести начальные остатки по товарам и материалам, как для целей бухгалтерского учета, так и по специальным регистрам для целей УСН.

В простом интерфейсе помощник ввода начальных остатков доступен из раздела Настройки.

Если учет в программе не вели

В этом случае после выбора оптимальной системы налогообложения необходимо выполнить инвентаризацию и ввести начальные остатки для целей бухгалтерского и налогового учета. Остатки следует вводить по всем объектам учета, то есть:

по товарам и материалам;

задолженности покупателей, заказчиков и других контрагентов перед организацией (ИП);

задолженности организации (ИП) перед поставщиками и другими контрагентами;

задолженности организации (ИП) перед работниками;

задолженности организации (ИП) перед бюджетом и т. д.

О вводе начальных остатков см. в справочнике "Ответы на вопросы по "1С:Бухгалтерии 8" (ред. 3.0)" раздела "Инструкции по учету в программах "1С". Также доступны для просмотра всем желающим материалы, связанные с отменой ЕНВД с 2021 года, - см. тематическую подборку "Отмена ЕНВД".

В 1С:Лектории состоялись онлайн-лекции по вопросам отмены ЕНВД с 2021 года и поддержки в 1С с участием представителей Минфина России, ФНС России и экспертов 1С. В частности:

"Отмена ЕНВД с 2021 года. Завершение деятельности, как выбрать новый режим налогообложения, как оформить переход, сроки перехода";

"Отмена ЕНВД с 2021 года. Переход с ЕНВД на УСН";

"Отмена ЕНВД с 2021 года. Переход с ЕНВД на патент и УСН, программы учета".

Видеозаписи лекций доступны для просмотра всем желающим - см. на странице 1С:Лектория. Здесь же есть актуальное расписание онлайн-лекций.

Да, и мы туда же. Про отмену ЕНВД разве что ленивый не написал за последнее время, мы решили собрать самое важное и нужное, а также рассказать, как можно определиться с выбором режима налогообложения и настроить переход с помощью 1С. Ведь кроме подачи заявлений и улаживания других формальностей с налоговой инспекцией, нужно еще перенастроить бухгалтерскую программу.

Какой режим может выбрать организация для перехода с ЕНВД?

Есть 3 варианта:

ОСНО
УСН «доходы»
УСН «доходы минус расходы»

ОСНО — общий режим, во всех смыслах. Во первых, применять его могут все без исключения, во-вторых, в общем случае, если не подавать заявлений на спецрежимы, то вы автоматически получете ОСНО. Это значит, что если сейчас у вас была исключительно деятельность по ЕНВД, и больше вы никаких деклараций не сдавали, стоит уточнить, а какой у вас основной режим: общий или УСН, а то в новом 2021 году вас может встретить большой сюрприз. Найдите уведомление о постановке на УСН (но его не всегда присылали налогоплательщикам) или, как минимум, заявление о переходе на упрощенку.

Если обнаружить заявление не удалось есть два варианта:

Вы его не подавали;
Вы его подали, но вам не пришло уведомление, а заявление (возможно как и уведомление) потеряно.

Тогда необходимо зайти в личный кабинет организации на сайте ФНС и посмотреть ваши действующие режимы налогообложения. Обнаружили ОСНО? Тогда придется сделать выбор — оставаться на общем режиме или менять его на УСН.

Упрощенка один из самых популярных режимов налогообложения. «Доходная» УСН учитывает только доходы, налог составляет 6% от них (в некоторых случаях даже меньше, если по местному закону установлены пониженные ставки). Сумму налога можно уменьшить на 50% за счет уплаченных за работников страховых взносов и больничных, в части оплаченной работодателем. Учет достаточно простой.

УСН «доходы» подходит тем, кто не хочет сильно заморачиваться учетом и отчетностью — декларация подается раз в год, в течение года необходимо только рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу; и/или имеет низкие расходы по сравнению с доходами. К примеру, если вы оказываете услуги, материальных расходов у вас, скорее всего, мало.

Из минусов — да их тут практически и нет, если вас устраивает ставка налога. Правда, иногда возникает непонимание, что именно считать доходом и в какой момент. К примеру, при проведении взаимозачета между вами и покупателем.

Существуют и ограничения — по количеству сотрудников (не более 100) и размеру выручки (не более 112,5 млн рублей за 9 месяцев 2020 года для перехода на УСН в 2021 году и 150 млн рублей в течение 2021 года, чтобы сохранить право применять упрощенку).

О других ограничениях читайте в статье 346.12 НК РФ

УСН «доходы минус расходы» режим более сложный, хотя для тех, у кого много расходов более выгодный по сравнению с доходной упрощенкой. В этом случае вы будете платить налог с разницы, ставка — 15% (аналогично УСН «доходы» она в отдельных регионах может быть ниже).

Все расходы должны быть документально подтверждены, а т.к. на УСН применяется кассовый метод, еще и оплачены. Есть и другие нюансы, например, стоимость товаров, купленных для перепродажи, вы сможете списать только после их реализации.

Расходы по УСН ограничены, их список перечислен в статье 346.16 НК РФ. Никакие другие расходы включить в расчет налоговой базы нельзя, поэтому советуем для начала изучить указанную статью НК внимательно. Возможно расходов у вас и много, но они не могут быть признаны затратами в целях налогообложения.

Обратите внимание! Организация ведет бухгалтерский учет в любом случае, какой бы режим налогообложения не применяла. даже если вы на УСН «доходы» бухучет должен вестись в полном объеме, ведь по итогам года компании составляют баланс, отчет о финансовых результатах и др. для передачи в ФНС.

С 2021 года действуют новые правила по переходу на УСН, это связано как раз с переходом на режим большого количества вмененщиков, которые не были ограничены по доходам все это время.

В течение года численность работников не должна превышать 130 человек, а выручка — 200 млн. рублей;
После превышения для упрощенца будут действовать повышенные ставки налога — 8 % («доходы») и 20 % («доходы минус расходы»).
Если до конца года лимиты будут превышены, то налогоплательщик утрачивает право на применение УСН .

Какой режим выбрать ИП для перехода с ЕНВД?

У ИП выбор несколько шире, чем у организаций. Помимо перечисленных выше режимов (правила для ИП те же, что и для организаций), он может применять:

Патент
Налог на профессиональный доход (НПД, самозанятость)

Патентная система налогообложения очень похожа на ЕНВД, И виды деятельности, для которых она может применяться, также очень схожи. Но при патенте отсутствует отчетность, а оплата патента происходит либо сразу, если он выдан на срок менее 6 месяцев, либо двумя частями, если патент выдан на срок от 6 до 12 месяцев.

Из-за отсутствия отчетности и простой системы оплаты, многие ИП вбирают именно этот режим в качестве альтернативы ЕНВД.

В статье 346.45 НК РФ установлены условия, при нарушении которых ИП утратит право на применение патента:

Доходы превысили 60 млн. рублей (при ЕНВД ограничения нет);
Средняя численность сотрудников более 15 человек за налоговый период (т.е. период действия патента);
ИП осуществляет продажу товаров, которые не попадают под определение розничной торговли в соответствии с подпунктом 1 пункта 3 статьи 346.43 НК РФ. Это, например, маркированные и подакцизные товары, продукция собственного производства, а также продажа через интернет (аналогичные требования есть и для ЕНВД).

НПД или самозанятость выбирают ИП без работников с небольшой выручкой, т.к. закон ограничивает доходы самозанятых ИП суммой в 2,4 млн. рублей в год. Этот режим можно назвать самым простым из всех представленных. Для работы достаточно установить приложение «Мой налог» и через него проводить расчеты с покупателями и заказчиками.

Налог составляет всего 4% при работе с физлицами и 6% при работе с организациями, что является плюсом НПД. К тому же при работе на НПД ИП не должен платить страховые взносы.

При этом у ИП есть выбор — сняться с регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, и работать на НПД, как обычное физическое лицо, или оставить статус ИП. При последнем варианте необходимо отказаться от применения иных режимов налогообложения (ЕНВД, УСН, ЕСХН): в течение месяца после постановки на учет в качестве НПД предприниматель должен подать уведомление о прекращении применения иных режимов налогообложения.

Если ИП применяет патент, то он может стать самозанятым только после окончания срока действия патента.

По итогам различных статистических опросов:

Среди организаций лидерами перехода с ЕНВД стала УСН. Объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы» зависит от наличия и величины расходов соответственно;
Для ИП очевидным выбором также стала УСН и, почти наравне с ней, патент. ИП-одиночки также выбирают НПД.

Что нужно еще не забыть сделать после смены режима: изменить настройки онлайн-кассы , в ваших чеках теперь должен вместо ЕНВД появится новый режим налогообложения.

Что делать с учетом при переходе с ЕНВД

Если вы вели учет в полном объеме, то у вас уже есть необходимая для этого программа. Но многие предприниматели, учитывая, что для ЕНВД доходы и расходы не играют роли, пренебрегали ведением учета и теперь перед ними стоит проблема — с чего начать его вести?

Первое, что нужно сделать — выбрать программу для ведения учета. Причем это может быть простая комплексная программа для складского, бухгалтерского, налогового учета, такая подойдет небольшим организациям и ИП:

1С: Бухгалтерия 8. О братите внимание, что есть разные варианты работы — десктопная версия (сейчас действует акция: скидка до 50% на приобретение программы) и 1С:Фреш для работы через интернет (бесплатно на 30 дней).

Но эта программа не позволяет вести полноценный складской учет. Если у вас розничная или оптовая торговля, то нужна более развернутая и продвинутая программа, позволяющая решать не только задачи учета, но и планирования закупок, анализа покупательского спроса, подключения к дополнительному торговому оборудованию и т.д.:

1С:Розница 8 Автоматизирует работу магазинов и других розничных торговых точек, поддерживает подключение различного торгового оборудования (сканеров, онлайн-касс, принтеров чеков, терминалов эквайринга и т.д.).
1С:Управление торговлей 8 . Современное решения для оптовой торговли. Комплексная автоматизация, анализ и планирование, логистика. Является обновленной версией программы 1С:Торговля и склад 7.7.

Если вы уже используете в работе 1С: Бухгалтерию, то сделать выбор и провести переход на новую систему налогообложения будет намного проще.

Как выбрать режим налогообложения в 1С

Программа 1С очень умная и может не только вести учет, но и помогает проводить аналитику и подсказывает, как можно улучшить работу.

На примере 1С Предприятие (Бухгалтерия базовая, редакция 3.0) покажем, как сравнить разные режимы налогообложения:

Найдите раздел «Для руководителя» в меню слева, теперь в этом разделе найдите подраздел Планирование — Сравнение режимов налогообложения и выберите его:

Перед вами появится окно с расчетами:

Необходимо выбрать все подходящие параметры — регион, вид деятельности, указать планируемые доходы и расходы, включая зарплату. Также для ИП необходимо указать стоимость патента.

Вам будут помогать подсказки программы и впадающие справочники с удобной навигацией. При нажатии на ссылку «узнать стоимость патента» в программе (и прямо здесь тоже можете нажать) вы попадете на страницу сервиса ФНС, который поможет точно рассчитать стоимость патента для вашего региона и вида деятельности.

После того, как вы заполните данные, программа напишет в табличке справа расчет доли налогов в доходах и сравни показатели. Зеленым подсветятся самые выгодные варианты, желтым, стоящие на втором месте и красным наименее выгодные:

Как изменить режим налогообложения в 1С

Чтобы изменить настройки режима налогообложения, перейдите в меню Главное, подраздел Настройки — Налоги и отчеты:

Перед вами возникнет меню, в котором можно провести все необходимые настройки нового режима с 1 января 2021 года:

Теперь вы можете провести настройку всех ваших налогов и взносов по-новому.

Если провести перенастройку самостоятельно у вас не получилось, у вас иная конфигурация программы, вы не можете найти нужные разделы или боитесь совершить ошибку, обратитесь к нашим специалистам.

Статьи

Во многих случаях налоговое законодательство предоставляет право изменить систему налогообложения с начала следующего года. Поэтому уже сейчас наступило время задуматься, выгодна ли вам та система налогообложения, которую вы используете. Статья расскажет о том, как изменить систему налогообложения.

Как изменить систему налогообложения
Переход на общую систему с УСН, ЕНВД, ПСН
Переход с общей системы, УСН, ПСН на ЕНВД
Как на «упрощенке» поменять объект налогообложения
Как изменить систему налогообложения в 1С

Как изменить систему налогообложения

Переход на общую систему с УСН, ЕНВД, ПСН

Переход с УСН.

Изменение системы налогообложения с упрощенной на общую возможно исключительно с 1 января следующего календарного года (пункт 3 статьи 346.13 НК РФ). НК РФ не дает юридическим лицам и ИП добровольно изменить применяемую упрощенную систему оплаты налогов произвольно на протяжении года. Переход с упрощенной системы уплаты налогов на общую требует от налогоплательщика, чтобы он письменно уведомил налоговую об отказе от применения УСН. Ему необходимо написать в налоговые органы заявление по форме № 26.2-3 (согласно приказу ФНС России № ММВ-7- 3/829 от 02.11.2012 г.) не позднее 15 января того года, в котором система налогообложения будет изменена.

Уведомив ИФНС в том, что вы отказываетесь от УСН, дополнительных действий от организации либо ИП не требуется, переход на ОСН произойдет автоматически. В то же время, стоит помнить, что, согласно данным Минфином РФ и Федеральной налоговой службой России разъяснениям, в случае нарушения предусмотренного срока направления уведомления об отказе от УСН, переход на ОСН невозможен (письма № 03-11-09/40378 от 14.07.2015 и № ЕД-4-3/11587 от 19.07.11). Одновременное использование ОСН и упрощенной системы законодатель не предусмотрел.

Переход с ЕНВД.

Изменение системы налогообложения с ЕНВД на ОСН по инициативе плательщика налогов возможно с 1 января следующего года (п. 1 ст. 346.28 НК Российской Федерации). Законодатель не требует от предприятия либо ИП уведомлять налоговую о намерении применять в работе ОСН. Но, отказываясь от применения в дальнейшей работе режима ЕНВД, предприятию или ИП в течение 5 рабочих дней надо подать заявление в налоговую о том, чтобы его сняли с учета как плательщика ЕНВД, по форме № ЕНВД-4 (приказ ФНС РФ № ММВ-7-6/941 от 11.12.2012).

НК РФ не препятствует тому, чтобы одновременно использовать общий режим уплаты налогов с ЕНВД.

Переход с ПСН.

Изменение патентного режима налогообложения, который применяет ИП, на общий возможно по окончании периода, на который выдан патент, либо при досрочном прекращении ИП вида деятельности, на который распространялась ПСН (п. 3 ст. 346.46 Налогового кодекса РФ). Перейти на ОСН также возможно задним числом, когда предприниматель вовремя не оплатил патент (п. 6 ст. 346.45 Налогового кодекса). Уведомлять органы ФНС о желании сменить патентный режим на общий закон в обязанность предпринимателю не вменяет. Режим налогообложения изменится автоматически.

Однако если ИП досрочно прекращает деятельность, в отношении которой действовала патентная система, налоговые органы в десятидневный срок должны быть поставлены об этом в известность путем направления уведомления по форме № 26.5-4. Форму уведомления о снятии с учета в качестве плательщика ПСН утвердил приказ ФНС России № ММВ-7-3/957 от 14 декабря 2012 года (п. 8 ст. 346.45 НК Российской Федерации).

Переход с общей, патентной системы, ЕНВД на УСН.

Налоговый кодекс дает право одновременно использовать УСН с патентным режимом, а также с ЕНВД. Предприятия и предприниматели вправе изменить систему налогообложения, независимо от той, что применяется в настоящее время, с 1 января следующего года.

Переход на УСН.

О намерении далее использовать УСН юридическое лицо или предприниматель обязаны не позднее 31 декабря проинформировать налоговый орган, направив уведомление по форме № 26.2-1, которая утверждена приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/829 от 02.11.2012 (пп. 19 п. 3 ст. 346.12 и п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

ВАЖНО! Поскольку в обязанности Инспекции ФНС не входит направление ответных уведомлений, обращаясь с соответствующим заявлением стоит еще раз убедиться, что лицо имеет основания для того, чтобы применять упрощенный режим отчетности (письмо ФНС России № ШС-22-3/915от 04.12.2009 года).

Переход с ЕНВД на УСН.

Когда основанием для изменения патентного режима на УСН является прекращение видов деятельности, облагаемых налогом по ПСН, ФНС должна быть проинформирована о снятии с учета заявлением по форме № 26.5-4.

Отказ от применения ОСН не требует от предприятий и предпринимателей направления каких-либо уведомлений налоговой в связи с тем, что вы приняли решение изменить систему налогообложения с общей на упрощенную.

Переход с общей системы, УСН, ПСН на ЕНВД.

Закон не запрещает совместное использование ЕНВД одновременно с общим, упрощенным и патентным режимами. УСН может быть изменена на ЕНВД с 1 января следующего календарного года. Как только принято решение изменить систему налогообложения с общей на ЕНВД, вы имеете право выбирать дату изменения налогового режима по собственной инициативе (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Выбрать дату по своему усмотрению плательщик может и в том случае, если переход на общий режим с патентного осуществляется после того, как закончился срок действия патента.

В течение 5 дней с того момента, как вы получили извещение о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, Инспекция ФНС обязана известить организацию или ИП о принятом решении (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Заявление о постановке на учет (п. 2 ст. 346.28 НК РФ) в качестве плательщика ЕНВД может быть подано как по месту жительства ИП (если в планах розничная, развозная или разносная торговля, размещение рекламных баннеров на транспорте, перевозка пассажиров или грузов), так и по месту осуществления деятельности (во всех иных случаях).

Важно! Если раньше предприниматель или предприятие использовали упрощенный режим налогообложения, то об отказе от его дальнейшего использования надо сообщить в Инспекцию ФНС до 15 января (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Переход с общей системы, УСН, ЕНВД на патентную систему (ПСН).

НК РФ разрешает использовать патентный режим вместе с общим, а также с ЕНВД и УСН. Изменить систему налогообложения с ОСН на патентный можно в любой момент, когда удобно предпринимателю. Если речь идет об отказе от использования УСН, то изменить систему налогообложения возможно не ранее 1 января (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Как разъясняет ФНС России, предприниматель, который осуществляет не один вид деятельности, имеет право часть их перевести на патентный режим, не дожидаясь нового года, при этом по другим видам деятельности продолжать оставаться на УСН (разъясняет письмо ФНС России от 19 сентября 2014 № ГД-4-3/19079).

ВАЖНО! Переход на патентный режим с упрощенного (в случае, если лицо не намеревается и далее работать с «упрощенкой») возможен только в том случае, если в ИФНС было направлено заявление о снятии с учета в качестве плательщика УСН (сообщения направляются согласно форме № 26.2-3 не позднее 15 января того года, в котором планируете перейти).

Изменить систему налогообложения с ЕНВД на патентный режим можно исключительно с начала года направлением в пятидневный срок заявления о снятии с учета согласно форме № ЕНВД-4 (п. 1 ст. 346.28 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.07.13 № 03-11-11/29244).

Если предприниматель решил сменить режим налогообложения с общего на патентный, необходимость в дополнительном уведомлении налоговой отсутствует.

Переход с общей системы, УСН, ПСН на ЕНВД

Предоставление отчетности по системе ЕНВД возможно совместить с использованием и иных налоговых режимов. Как уже говорилось ранее, если налогоплательщик использовал упрощенный режим, то изменить систему налогообложения возможно не ранее начала следующего года, общий режим предоставления отчетности можно изменить на ЕНВД в любой момент по инициативе ИП (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). По истечении срока действия патента ИП может перейти на ЕНВД в любое время.

Инспекция ФНС после рассмотрения заявления плательщика о постановке на учет в течение пяти дней должна проинформировать организацию или ИП о том, что они поставлены на налоговый учет как плательщики ЕНВД (п. 3 ст. 346.28 НК РФ).

Как указывалось ранее, заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД можно подать по месту жительства предпринимателя или по месту осуществления им деятельности (п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

Важно! Если до того как было принято решение о переходе на ЕНВД лицо отчитывалось по УСН, следует своевременно сообщить в налоговую о том, что вы отказываетесь от дальнейшего применения упрощенного режима, направив уведомление по форме № 26.2-3 в срок до 15 января того года, с которого планируется изменить систему налогообложения (п. 6 ст. 346.13 НК РФ).

Патентный режим отчетности может применяться вместе с остальными режимами налогообложения. При желании изменить систему налогообложения с общего режима на патентный, плательщик выбирает дату перехода по своему усмотрению. Изменение упрощенного режима на патентный возможно с начала следующего года (п. 3 ст. 346.13 НК РФ). Однако стоит напомнить, что если упрощенный режим применяется не ко всем видам предпринимательской деятельности, то какая-то часть видов деятельности может быть переведена предпринимателем на патентный режим в даты, выбранные им самостоятельно (письмо ФНС от 19.09.14 № ГД-4-3/19079@).

ВАЖНО! Если ранее предприниматель использовал упрощенный режим налоговой отчетности, и не намерен применять его в дальнейшем, то уведомление об отказе от его применения по форме № 26.2-3 должно быть направлено в Инспекцию ФНС до 15.01. того года, в котором запланировано изменение налогового режима на патентный.

ПАМЯТКА: Период, на который предприниматель желает получить патент, он может выбрать сам в пределах от одного до двенадцати месяцев в течение календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ).

Если ранее предприниматель, намеренный совершить переход на патентный режим, предоставлял отчетность по общей системе, нет необходимости в заявлении о том, чтобы вас сняли с учета.

Как на «упрощенке» поменять объект налогообложения

Определяясь с налогооблагаемым объектом при применении упрощенного режима, следует хорошо подумать, как будет выгоднее для конкретного предприятия или предпринимателя.

Кому-то удобнее платить 6 % с доходов, не учитывая расходы, а кому-то большую выгоду принесет уплата налога с разницы между доходами и расходами по налоговой ставке 15 %, если регионом не установлены пониженные ставки.

Если фирма или ИП подает налоговую отчетность по УСН, они имеют право с начала каждого года изменять налогооблагаемый объект (п. 2 ст. 346.14 НК РФ), проинформировав об этом ИФНС в произвольной форме либо по форме № 26.2-6, рекомендуемой ФНС России (Приказ от 02.11.12 № ММВ-7-3/829).

ВАЖНО! Уведомить о смене налогооблагаемого объекта необходимо до 31 декабря (п. 2 ст. 346.14 НК РФ), непосредственно сам этот день в срок не входит.

При нарушении срока информирования налоговой инспекции, смена объекта возможна только на следующий год.

Если переход на УСН только со следующего года.

Если сменить объект налогообложения без уведомления инспекции.

Если не сообщить в инспекцию ФНС о решении изменить объект налогообложения, у сотрудников ИФНС будут все основания для расчета налогов по ставкам объекта, заявленного при переходе на упрощенный режим. В таком случае возможно доначисление разницы, применение штрафов и пени (ст. 122 и 75 НК РФ). Когда необходимости в доплате налога при перерасчете не возникает, налоговый орган может применить ст. 120 Налогового кодекса РФ, предусматривающую штрафные санкции из-за грубого нарушения правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения. Минимальный штраф – 10 000 рублей. Суд встает на сторону налоговых органов, так что в ваших интересах соблюдение всех сроков и процедур при смене объекта, подлежащего налогообложению по УСН.

Как изменить систему налогообложения в 1С

В этом разделе стоит обратиться к важному аспекту подготовки к работе с программным обеспечением «1С: Бухгалтерия предприятия 8» – рассмотрим правила настройки учетной политики организации. Если в информационной базе предприятия параметры учета относятся ко всем организациям без исключения, значит, учетную политику надо заполнить на каждое конкретное предприятие, и время от времени она может меняться. Насколько правильным будет ведение учета, настолько эффективной будет ваша работа в данной программе.

Настройка параметров учета начинается с раздела «Главное».

Перейдя к сведениям о предприятии, выводится уже заполненный справочник компании, в который уже занесен вид организации и система налогообложения.

Кстати, к учетным сведениям можно перейти, не выходя из этого справочника, остановив свой выбор на определенной организации.

С помощью кнопки «Создать» формируется запись на установленный промежуток времени. Немедленно появляется возможность повторного выбора системы налогообложения, так как у предприятия есть возможность выбрать УСН или вернуться на ОСН, в этом случае меняем эту позицию в этой системе настройки.

С 1 января 2021 года розничные предприятия, ранее работавшие на "вмененке" обязаны были выбрать другой режим налогообложения. При переходе с ЕНВД на упрощенную систему налогообложения (УСН) предприятиям нужно уведомить налоговые органы, изменить настройки кассового аппарата и перевести все свои бизнес-процессы и учет на новые «рельсы».

ЕНВД был хорош своей простотой: одна декларация раз в квартал - и свободен. На "упрощенке" розничные предприятия столкнулись с необходимостью с 2021 года вести полноценный бухгалтерский учет. Любая коммерческая организация на УСН должна:

учитывать движения товарно-материальных ценностей (ТМЦ), денежных средств, взаиморасчетов и прочих активов и пассивов.
составлять и сдавать бухгалтерскую отчетность в ФНС.

С чего начать учет на УСН?

Первое, что потребуется - это программа для ведения учета. Самое распространенное решение - 1С:Бухгалтерия 8. Есть разные варианты поставки, отличающиеся функционалом: базовая, профессиональная, корпоративная.

К таким системам учета относятся решения:

АСТОР
Далион
1С: Управление торговлей
1С: Розница и др.

Для всестороннего учета торговые предприятия используют бухгалтерскую и товароучетную программу в связке. Для организации подобной схемы потребуются:

Товароучетная и бухгалтерская программа
Настройка выгрузки остатков из товароучетной системы в 1С:Бухгалтерия
Настройка типового обмена: товароучетная система - 1С:Бухгалтерия

Мы подготовили пакет мероприятий, которые помогут нашим клиентам безболезненно начать работу по наладке бухгалтерского учета на своих предприятиях:

Для всех конфигураций 1С, используемых у наших клиентов есть либо типовые, либо адаптированные нашими специалистами правила выгрузки в 1С:Бухгалтерия 3.0 из товароучетных систем.
Наши консультанты 1С готовы к приему звонков и письменных заявок по настройке 1С:Бухгалтерии 3.0.

Как изменить режим налогообложения в 1С:Бухгалтерия?

Чтобы изменить настройки режима налогообложения, перейдите в меню Главное, подраздел Настройки → Налоги и отчеты.

В открывшемся окне можно провести все необходимые настройки и выбрать новый режим с 1 января 2021 года.

Следующий этап - проверить счета учета номенклатуры. Для этого в правом верхнем углу в выпадающем меню находим пункт Функции для технического специалиста.

В строке поиска ввести необходимый запрос.

В открывшемся окне проверить две колонки: счета доходов и счета расходов. Для УСН в списке должны быть указаны только 1 (первые) субсчета.

Если самостоятельно перенастроить 1С не получилось, у вас другая конфигурация программы, вы не смогли найти нужные разделы или боитесь совершить ошибку, обратитесь к нашим специалистам - мы оказываем услугу "Сопровождение 1С".

Организация схемы учета оптовой и розничной торговли (ОСНО + ЕНВД) с раздельным учетом выручки в программе 1С:Управление торговлей, редакция 11.4

Ввод новой организации и настройка учетной политики ОСНО + ЕНВД

Шаг 1 . Введем данные по новой организации, которая по легенде будет торговать вентиляторами оптом со склада и в розницу в магазине. Пусть она называется ООО "Ласточка":

Шаг 2 . Для того, чтобы настроить учетную политику перейдем на вкладку "Учетная политика" и по ссылке "Создать новую" создадим новую учетную политику с наименованием "ОСНО+ЕНВД" и на вкладке "Налоговый учет" установим галку "Организация является плательщиком единого налога на вмененный доход (ЕНВД)" для того, чтобы включить возможность применения ЕНВД для наших магазинов.

При вводе данной настройки следует понимать, что в программе "1С:Управление торговлей 8" не предусмотрена продажа с одного склада в режиме ОСНО и ЕНВД одновременно. Для того, чтобы продавать товар в розницу его нужно сначала переместить на розничный склад, либо отключить контроль остатков по розничному складу и пополнять его в соответствии с минусовыми остатками.

Также нужно указать вариант учета НДС, при перемещении товаров из оптового торгового склада в розничную сеть. Общепринятым вариантом считается включение НДС в стоимость товара при формировании розничной цены, поэтому установим настройку "Включить в стоимость".

Ввод магазинов и складов ЕНВД

Шаг 4 . Далее необходимо указать какие именно магазины (склады) мы будем использовать для организации розничной торговле в спецрежиме ЕНВД, установив напротив элемента списка магазинов (складов) галку "Розничная торговля облагается ЕНВД" и указав дату, с которой применяется спецрежим для конкретного магазина (склада).

Шаг 5 . Вы можете нажать на ссылку "История" напротив нужного склада и убедиться, что флажок установлен на ту дату, с которой фактически применяется спецрежим:

Оформление продаж ОСНО

Шаг 6 . После того, как все настройки установлены, можно оформить продажу ОСНО, указав организацию ООО "Ласточка", указав контрагента и соглашение с контрагентом, также указав склад и установив статус документа "Реализация товаров и услуг" - "Реализовано".

Шаг 7 . Выберем товары для реализации, убедившись, что они присутствуют на складе, для товаров установим ставку НДС 20% (если это новые товары, то можно указать ставку в настройках, при создании номенклатуры).

Шаг 8 . В стандартном варианте оформления реализации устанавливается галка "Цена включает НДС", чтобы можно было увидеть конечную цену товара. Для того, чтобы увидеть отдельно в отчете по валовой прибыли данные по оптовым и розничным продажам установим оптовое подразделение "Отдел продаж торгового оборудования".

Оформление продаж ЕНВД

Шаг 9 . Для оформления продажи через розничный магазин введем чек, при этом касса ККМ (фискальный регистратор) должна быть привязана к организации ООО "Ласточка", также продадим вентилятор. Если смена не открыта, то при первой продаже она откроется автоматически.

Шаг 10 . Закроем кассовую смену, при этом у нас будет создан документ "Отчет о розничных продажах", где будут перечислены все товары, которые за смену были проданы через кассу ККМ, которая привязана к нашей организации ООО "Ласточка".

Шаг 11 . Для кассовой смены установим подразделение, режим налогообложения автоматически указывается "Продажа облагается ЕНДВ".

Отчет по выручке

Шаг 12. При формирования отчета по выручке с отбором по организации в отчете будет показана выручка по торговому направлению, в разбивке на оптовые и розничные подразделения. В данном случае Отдел продаж торгового направления - это оптовые продажи, а Магазины (НТТ) - розничные.

Также следует напомнить, что в планах правительства РФ полностью отменить ЕНВД к 1 января 2021 года. Уже сейчас компании, которые применяют маркировку при продаже некоторых вдов товаров не могут применять спецрежим налогообложения:

обувь и обувные товары;
лекарства;
одежда и принадлежности к ней;
прочие товары из натурального меха.

Государство не дает возможности для раздельного учета маркированных и немаркированных товаров. Единственный выход в этом случае применять упрощенную систему налогообложения (УСН).

Также до конца 2020 года нужно воспользоваться всеми вычетами ЕНВД, если таковые имеются: например, если вы купили ККТ, то вы можете запросить вычет по ЕНВД, но не более 18 000 руб. на каждую кассу.

Sanario 2021-02-01

Подскажите пожалуйста, а если УСН и Патент? На ККМ включены два режима, понимаю, что бить надо разными чеками, но как разделить продажи по разным СНО? Галка ЕНВД есть, но она же к ЕНВД только относится?

Для добавления комментариев надо войти в систему.
Если Вы ещё не зарегистрированы на сайте, то сначала зарегистрируйтесь.

Читайте также: