Как сдать налоговый отчет 910 за 2 полугодие 2020 года
Опубликовано: 15.05.2024
Tiko0305 / Depositphotos.com |
Ведомство намерено внести изменения в Инструкцию № 33н, скорректировав структуру и порядок заполнения некоторых отчетных форм. Предполагается, что эти поправки будут применяться уже при подготовке отчетности за 2020 год (Проект приказа Минфина России (подготовлен 11 ноября 2020 г.)):
Все важные документы и новости о коронавирусе COVID-19 – в ежедневной рассылке Подписаться
Баланс государственного (муниципального) учреждения (ф. 0503730)
В кодовой зоне заголовочной части Баланса должен быть указан код ОКВЭД по основному виду деятельности
До этого четких указаний по заполнению этой части формы не было.
Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах (ф. 0503730)
В форму будут добавлены введенные недавно в Единый план счетов и Инструкцию № 157н новые забалансовые счета:
Отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721)
Детализацию по статьям КОСГУ 340 и 440 НЕ заполнять НЕ будем.
Нужно будет отразить только общую сумму по статьям 340 и 440 соответственно в строках 361 и 362
Сведения по дебиторской и кредиторской задолженности учреждения (ф. 0503769)
В части сведений по кредиторской задолженности по счету 0 304 06 000 по итогам года нужно показать только сумму незавершенных расчетов, отраженных в Балансе
Дебетовый остаток по счету в графах 2 "на начало года, всего", 9 "на конец отчетного периода, всего" и 12 "на конец аналогичного периода прошлого финансового года, всего" отражать со знаком "минус"
Сведения об изменении остатков валюты баланса учреждения (ф. 0503773)
Форму дополнят новым разделом 3 "Изменения на забалансовых счетах"
Сведения о принятых и неисполненных обязательствах (ф. 0503775)
Будут установлены единые для всех коды причины образования неисполненных расходных обязательств в графе 7.
Коды для Раздела 1:
01 – отсутствие плановых назначений;
- 02 – неисполнение контрагентом обязательств по поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг;
- 03 – несвоевременность представления исполнителями работ (поставщиками, подрядчиками) документов для расчетов;
- 09 – проведение реорганизационных мероприятий;
- 11 – экономия по заработной плате;
- 99 – иные причины – их нужно раскрыть в разделе 4 "Анализ показателей отчетности учреждения" Пояснительной записки (ф. 0503760);
Коды для Раздела 2:
1 – неисполнение контрагентом обязательств по поставке товаров, выполнении работ и оказании услуг;
Сведения об исполнении мероприятий в рамках субсидий на иные цели и на цели осуществления капитальных вложений (ф. 0503766)
Форма станет не только годовой, но и квартальной.
Изменится структура отчета – он будет состоять из трех разделов:
- Доходы,
- Расходы,
- Источники финансирования дефицита средств.
Составлять Сведения нужно будет только неисполненным показателям Плана ФХД, т.е. тем, по которым имеются отклонения между плановыми (прогнозными) и фактически исполненными назначениями.
Неисполненными являются показатели, по которым исполнение плановых назначений по состоянию составляет:
- на 1 апреля – менее 20%,
- на 1 июля – менее 45%,
- на октября – менее 70%,
- на 1 января – менее 95%.
Будут установлены и единые коды причин неисполнения Плана ФХД – . Дополнительные критерии отражения информации в отчете сможет установить учредитель или финорган
С 2020 года в форму 910.00 и правила ее составления внесены изменения. Заполним декларацию вместе с экспертом на примерах.
Упрощенную декларацию для субъектов малого бизнеса (форму 910.00) представляют субъекты малого бизнеса, работающие в условиях специального налогового режима (СНР) на основе упрощенной декларации, в соответствии с правилами (приложения 66, 67 к приказу первого заместителя премьер-министра РК – министра финансов РК от 20 января 2020 года № 39).
Данный налоговый режим могут применять только те индивидуальные предприниматели (ИП), доход которых в расчете на полугодие не превышает 24 038-кратный размер месячного расчетного показателя (МРП), среднесписочная численность работников не превышает 30 человек, не осуществляющие виды деятельности, перечисленные в подпункте 3 пункта 2 статьи 683 Налогового кодекса, в том числе производство подакцизных товаров, проведение лотерей, сбор и прием стеклопосуды и лома цветных и черных металлов и пр.
На основании пункта 2 статьи 684 Налогового кодекса налоговым периодом для составления формы 910.00 является полугодие, следовательно, за I полугодие 2020 года ее следует представить в срок до 15 августа 2020 года.
Согласно статье 57-4 Закона РК «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты Республики Казахстан по вопросам совершенствования процедур реабилитации и банкротства, бюджетного, налогового законодательства и законодательства о железнодорожном транспорте» от 27 декабря 2019 года № 290-VI (далее – Закон № 290-VI), на период с 1 января 2020 года до 1 января 2023 года лица, применяющие СНР и признаваемые субъектами микропредпринимательства или малого предпринимательства, в том числе плательщики единого земельного налога, уменьшают на 100 % подлежащую уплате:
1) сумму корпоративного (индивидуального) подоходного налога (кроме удерживаемого у источника выплаты), исчисленного в соответствии со статьями 686, 687, 695, 700 Налогового кодекса;
2) сумму социального налога, исчисленного в соответствии со статьей 687 Налогового кодекса;
3) сумму единого земельного налога, исчисленного в соответствии со статьей 704 Налогового кодекса.
При этом субъектами малого предпринимательства (субъектами микропредпринимательства) признаются налогоплательщики, соответствующие условиям, установленным пунктами 2 и 3 статьи 24 Предпринимательского кодекса.
Данная льгота не распространяется на ИП, работающих на общеустановленном режиме, а также осуществляющих следующие виды деятельности:
–деятельность, связанную с оборотом наркотических средств, психотропных веществ и прекурсоров;
–производство и (или) оптовую реализацию подакцизной продукции;
–деятельность по хранению зерна на хлебоприемных пунктах;
–деятельность в сфере игорного бизнеса;
–деятельность, связанную с оборотом радиоактивных материалов;
–банковскую деятельность (либо отдельные виды банковских операций) и деятельность на страховом рынке (кроме деятельности страхового агента);
–профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг;
–деятельность кредитных бюро;
–деятельность, связанную с оборотом гражданского и служебного оружия и патронов к нему;
–деятельность в сфере недропользования, в том числе деятельность старателей;
–реализацию полезных ископаемых, в том числе деятельность трейдеров, деятельность по реализации угля, нефти;
–розничную реализацию отдельных видов нефтепродуктов бензина, дизельного топлива и мазута;
Поскольку данная льгота не распространяется на индивидуальный (корпоративный) подоходный налог, подлежащий удержанию у источника выплаты, налоги, удержанные с доходов работников и прочих физических или юридических лиц, следует продолжать удерживать и уплачивать в обычном порядке.
Основным изменением шаблона формы 910.00 является введение приложения по форме 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц».
Рассмотрим порядок заполнения формы 910.00 за I полугодие 2020 года на конкретных примерах.
Основным видом деятельности ИП Игбаева Д. Т. является выполнение работ по строительству и ремонту жилых помещений. Игбаев Д. Т. осуществляет деятельность в качестве ИП с 17 февраля 2018 года, ведет бухгалтерский учет в соответствии с положениями Закона РК «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности» от 28 февраля 2007 года № 234-III, трехкомпонентную интегрированную систему (ТИС) не применяет.
Доход от выполнения работ за I полугодие 2020 года составил 20 000 000 тенге, в том числе за наличный расчет – 4 500 000 тенге.
Численность наемных сотрудников – 5 человек, в том числе один гражданин РФ, не имеющий вида на жительство в РК. Фонд оплаты труда наемных работников за I полугодие составил 2 862 000 тенге. Инвалидов и пенсионеров среди сотрудников нет. Все сотрудники отработали период времени с 01.01.2020 года по 30.06.2020 года полностью. Исчисление налогов с сумм доходов работников, за исключением нерезидента – гражданина РФ, производится с применением стандартных налоговых вычетов.
Налоги и другие обязательные платежи за ИП рассчитываются от суммы дохода в размере 42 500 тенге. Задолженность по оплате труда работников по состоянию на 01.01.2020 и 30.06.2020 года отсутствует.
Для исчисления налога и социальных платежей с доходов физических лиц составим налоговый регистр:
* ОСМС – обязательное социальное медицинское страхование
** СО – социальные отчисления
*** СО = 16 068 тенге: (85 000 - 8 500) × 3,5 % = 2 677,5 – сумма подлежит округлению до 2 678 тенге × 6 месяцев.
ИП, применяющие СНР на основе упрощенной декларации, не исчисляют и не уплачивают
социальный налог за своих работников. Сумма социального налога рассчитывается
по итогам их предпринимательской деятельности.
Заполнение приложения 910.01
Перед заполнением декларации сначала заполним приложение 910.01 «Исчисление налога и социальных платежей по доходам физических лиц».
Данная форма предназначена для исчисления налога и социальных платежей с доходов физических лиц, облагаемых у источника выплаты, за исключением иностранцев и лиц без гражданства. Следовательно, данные по Работнику 5 (гражданину РФ) в это приложение не заносят.
В разделе «Общая информация о налогоплательщике (налоговом агенте, агенте или плательщике социальных платежей)» указываем ИИН ИП, налоговый период – полугодие 1 год 2020.
В разделе «Исчисление налога и социальных платежей с доходов физических лиц» следует указать:
–в графе А – очередной порядковый номер;
–в графе В – Ф. И. О. физических лиц, которым начислены доходы в отчетном квартале;
–в графе C – ИИН физических лиц;
–в графе D – статус физического лица:
2 – физическое лицо, получившее доходы по договорам гражданско-правового характера, предметом которых является оказание услуг, выполнение работ;
3 – физическое лицо, получившее иные доходы, облагаемые у источника выплаты.
Согласно условиям примера, у всех работников ИП статус 1;
–в графе E – категория физического лица:
3 – лицо, приравненное к участникам Великой Отечественной войны;
4 – родитель, опекун, попечитель ребенка-инвалида, не достигшего 18-летнего возраста, или лица, признанного инвалидом по причине «инвалид с детства»;
5 – усыновитель (удочеритель) ребенка, не достигшего 18-летнего возраста;
6 – приемный родитель, принявший детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью.
У ИП отсутствую работники, имеющие льготы, поэтому графа Е не заполняется;
–в графе F – сумма начисленных доходов, пофамильно, в разрезе сотрудников-резидентов: 2 862 000 – 660 000 – 2 202 000;
–в графе G – корректировка, согласно пункту 1 статьи .
Сервис для автоматического расчета и заполнения индивидуального (корпоративного) подоходного и социального налогов, индивидуального подоходного налога с доходов, облагаемых у источника выплаты (ИПН) и социальных платежей по упрощенной декларации для субъектов малого бизнеса ИП и ТОО.
Данная декларация заполняется субъектами малого бизнеса, применяющими специальный налоговый режим (СНР) на основе упрощенной декларации, для последующего представления в Комитет Государственных Доходов Министерства финансов Республики Казахстан (http://kgd.gov.kz).
Расчет по форме 910
Справка
Для начала расчета ФНО выберите налоговый период (год 2020 или 2021, а также 1 или 2 полугодие) и форму предпринимательства.
Заполнению подлежат только поля с зеленым фоном
Следующим шагом требуется указать доходы, полученные за каждый месяц (поле 910.00.001, клик по заголовку для раскрытия списка с доходами).
В полях 910.00.001-A и 910.00.001-B вносятся доходы, полученные путем безналичных и наличных расчетов соответственно, сумма которых должно составлять поле 910.00.001. Поле 910.00.002 заполняется при необходимости.
При наличии работников также внесите информацию о них (поле 910.00.003, клик по заголовку для раскрытия списка с работниками).
Для ИП можно вручную указать поля 910.00.012 и 910.00.014.
Все остальные поля рассчитываются автоматически.
Внимание! Налоговую декларацию по форме 910 за 2 полугодие 2020 года необходимо сдать до 15 февраля 2021 года, последний день уплаты налогов - 25 февраля 2021.
Информация по теме
Погода
Сегодня | Завтра |
---|
19 мая в Акмолинской, Павлодарской, Карагандинской областях ожидается дождь, днем местами сильный дождь. 19-20 мая местами гроза, шквал, град. 20-21 мая местами туман. 19-21 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный местами 15-20 м/с, 19-20 мая порывы 25 м/с. Днем 19-20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 12-20 тепла. Ночью 20-21 мая местами заморозки 2 градуса.
19-20 мая в Северо-Казахстанской области местами ожидается гроза, шквал, град. 20-21 мая местами туман. 19-20 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный, местами 15-20 м/с, порывы 25 м/с. Днем 19-20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 12-20 тепла. Ночью 20-21 мая местами заморозки 2 градуса.
Днем 19, сутки 20 мая в Восточно-Казахстанской области ожидается дождь, местами сильный дождь. 21 мая ожидаются осадки (дождь с переходом в снег). 19-20 мая местами гроза, шквал, град. 21 мая местами туман. 19-21 мая ветер юго-западный с переходом на северо-восточный местами 15-20 м/с, 19-20 мая порывы 23-28 м/с. Днем 20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 10-15, местами 7 тепла. Ночью 21 мая местами заморозки 3 градуса.
19 мая в Костанайской области местами ожидается гроза. 20-21 мая местами туман. 19-21 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный местами 15-20 м/с. Ночью 20-21 мая на северо-востоке области ожидаются заморозки 2 градуса.
г. Нур-Султан: днем 19 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 18-20 тепла. Временами ожидается гроза, возможен град. Ветер северо-восточный днем порывы 15-20 м/с.
19 мая в Акмолинской, Павлодарской, Карагандинской областях ожидается дождь, днем местами сильный дождь. 19-20 мая местами гроза, шквал, град. 20-21 мая местами туман. 19-21 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный местами 15-20 м/с, 19-20 мая порывы 25 м/с. Днем 19-20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 12-20 тепла. Ночью 20-21 мая местами заморозки 2 градуса.
19-20 мая в Северо-Казахстанской области местами ожидается гроза, шквал, град. 20-21 мая местами туман. 19-20 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный, местами 15-20 м/с, порывы 25 м/с. Днем 19-20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 12-20 тепла. Ночью 20-21 мая местами заморозки 2 градуса.
Днем 19, сутки 20 мая в Восточно-Казахстанской области ожидается дождь, местами сильный дождь. 21 мая ожидаются осадки (дождь с переходом в снег). 19-20 мая местами гроза, шквал, град. 21 мая местами туман. 19-21 мая ветер юго-западный с переходом на северо-восточный местами 15-20 м/с, 19-20 мая порывы 23-28 м/с. Днем 20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 10-15, местами 7 тепла. Ночью 21 мая местами заморозки 3 градуса.
19 мая в Костанайской области местами ожидается гроза. 20-21 мая местами туман. 19-21 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный местами 15-20 м/с. Ночью 20-21 мая на северо-востоке области ожидаются заморозки 2 градуса.
г. Нур-Султан: днем 19 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 18-20 тепла. Временами ожидается гроза, возможен град. Ветер северо-восточный днем порывы 15-20 м/с.
19 мая в Акмолинской, Павлодарской, Карагандинской областях ожидается дождь, днем местами сильный дождь. 19-20 мая местами гроза, шквал, град. 20-21 мая местами туман. 19-21 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный местами 15-20 м/с, 19-20 мая порывы 25 м/с. Днем 19-20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 12-20 тепла. Ночью 20-21 мая местами заморозки 2 градуса.
19-20 мая в Северо-Казахстанской области местами ожидается гроза, шквал, град. 20-21 мая местами туман. 19-20 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный, местами 15-20 м/с, порывы 25 м/с. Днем 19-20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 12-20 тепла. Ночью 20-21 мая местами заморозки 2 градуса.
Днем 19, сутки 20 мая в Восточно-Казахстанской области ожидается дождь, местами сильный дождь. 21 мая ожидаются осадки (дождь с переходом в снег). 19-20 мая местами гроза, шквал, град. 21 мая местами туман. 19-21 мая ветер юго-западный с переходом на северо-восточный местами 15-20 м/с, 19-20 мая порывы 23-28 м/с. Днем 20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 10-15, местами 7 тепла. Ночью 21 мая местами заморозки 3 градуса.
19 мая в Костанайской области местами ожидается гроза. 20-21 мая местами туман. 19-21 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный местами 15-20 м/с. Ночью 20-21 мая на северо-востоке области ожидаются заморозки 2 градуса.
г. Нур-Султан: днем 19 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 18-20 тепла. Временами ожидается гроза, возможен град. Ветер северо-восточный днем порывы 15-20 м/с.
19 мая в Акмолинской, Павлодарской, Карагандинской областях ожидается дождь, днем местами сильный дождь. 19-20 мая местами гроза, шквал, град. 20-21 мая местами туман. 19-21 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный местами 15-20 м/с, 19-20 мая порывы 25 м/с. Днем 19-20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 12-20 тепла. Ночью 20-21 мая местами заморозки 2 градуса.
19-20 мая в Северо-Казахстанской области местами ожидается гроза, шквал, град. 20-21 мая местами туман. 19-20 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный, местами 15-20 м/с, порывы 25 м/с. Днем 19-20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 12-20 тепла. Ночью 20-21 мая местами заморозки 2 градуса.
Днем 19, сутки 20 мая в Восточно-Казахстанской области ожидается дождь, местами сильный дождь. 21 мая ожидаются осадки (дождь с переходом в снег). 19-20 мая местами гроза, шквал, град. 21 мая местами туман. 19-21 мая ветер юго-западный с переходом на северо-восточный местами 15-20 м/с, 19-20 мая порывы 23-28 м/с. Днем 20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 10-15, местами 7 тепла. Ночью 21 мая местами заморозки 3 градуса.
19 мая в Костанайской области местами ожидается гроза. 20-21 мая местами туман. 19-21 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный местами 15-20 м/с. Ночью 20-21 мая на северо-востоке области ожидаются заморозки 2 градуса.
г. Нур-Султан: днем 19 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 18-20 тепла. Временами ожидается гроза, возможен град. Ветер северо-восточный днем порывы 15-20 м/с.
19 мая в Акмолинской, Павлодарской, Карагандинской областях ожидается дождь, днем местами сильный дождь. 19-20 мая местами гроза, шквал, град. 20-21 мая местами туман. 19-21 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный местами 15-20 м/с, 19-20 мая порывы 25 м/с. Днем 19-20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 12-20 тепла. Ночью 20-21 мая местами заморозки 2 градуса.
19-20 мая в Северо-Казахстанской области местами ожидается гроза, шквал, град. 20-21 мая местами туман. 19-20 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный, местами 15-20 м/с, порывы 25 м/с. Днем 19-20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 12-20 тепла. Ночью 20-21 мая местами заморозки 2 градуса.
Днем 19, сутки 20 мая в Восточно-Казахстанской области ожидается дождь, местами сильный дождь. 21 мая ожидаются осадки (дождь с переходом в снег). 19-20 мая местами гроза, шквал, град. 21 мая местами туман. 19-21 мая ветер юго-западный с переходом на северо-восточный местами 15-20 м/с, 19-20 мая порывы 23-28 м/с. Днем 20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 10-15, местами 7 тепла. Ночью 21 мая местами заморозки 3 градуса.
19 мая в Костанайской области местами ожидается гроза. 20-21 мая местами туман. 19-21 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный местами 15-20 м/с. Ночью 20-21 мая на северо-востоке области ожидаются заморозки 2 градуса.
г. Нур-Султан: днем 19 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 18-20 тепла. Временами ожидается гроза, возможен град. Ветер северо-восточный днем порывы 15-20 м/с.
19 мая в Акмолинской, Павлодарской, Карагандинской областях ожидается дождь, днем местами сильный дождь. 19-20 мая местами гроза, шквал, град. 20-21 мая местами туман. 19-21 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный местами 15-20 м/с, 19-20 мая порывы 25 м/с. Днем 19-20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 12-20 тепла. Ночью 20-21 мая местами заморозки 2 градуса.
19-20 мая в Северо-Казахстанской области местами ожидается гроза, шквал, град. 20-21 мая местами туман. 19-20 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный, местами 15-20 м/с, порывы 25 м/с. Днем 19-20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 12-20 тепла. Ночью 20-21 мая местами заморозки 2 градуса.
Днем 19, сутки 20 мая в Восточно-Казахстанской области ожидается дождь, местами сильный дождь. 21 мая ожидаются осадки (дождь с переходом в снег). 19-20 мая местами гроза, шквал, град. 21 мая местами туман. 19-21 мая ветер юго-западный с переходом на северо-восточный местами 15-20 м/с, 19-20 мая порывы 23-28 м/с. Днем 20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 10-15, местами 7 тепла. Ночью 21 мая местами заморозки 3 градуса.
19 мая в Костанайской области местами ожидается гроза. 20-21 мая местами туман. 19-21 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный местами 15-20 м/с. Ночью 20-21 мая на северо-востоке области ожидаются заморозки 2 градуса.
г. Нур-Султан: днем 19 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 18-20 тепла. Временами ожидается гроза, возможен град. Ветер северо-восточный днем порывы 15-20 м/с.
19 мая в Акмолинской, Павлодарской, Карагандинской областях ожидается дождь, днем местами сильный дождь. 19-20 мая местами гроза, шквал, град. 20-21 мая местами туман. 19-21 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный местами 15-20 м/с, 19-20 мая порывы 25 м/с. Днем 19-20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 12-20 тепла. Ночью 20-21 мая местами заморозки 2 градуса.
19-20 мая в Северо-Казахстанской области местами ожидается гроза, шквал, град. 20-21 мая местами туман. 19-20 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный, местами 15-20 м/с, порывы 25 м/с. Днем 19-20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 12-20 тепла. Ночью 20-21 мая местами заморозки 2 градуса.
Днем 19, сутки 20 мая в Восточно-Казахстанской области ожидается дождь, местами сильный дождь. 21 мая ожидаются осадки (дождь с переходом в снег). 19-20 мая местами гроза, шквал, град. 21 мая местами туман. 19-21 мая ветер юго-западный с переходом на северо-восточный местами 15-20 м/с, 19-20 мая порывы 23-28 м/с. Днем 20 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 10-15, местами 7 тепла. Ночью 21 мая местами заморозки 3 градуса.
19 мая в Костанайской области местами ожидается гроза. 20-21 мая местами туман. 19-21 мая ветер северо-восточный с переходом на северо-западный местами 15-20 м/с. Ночью 20-21 мая на северо-востоке области ожидаются заморозки 2 градуса.
г. Нур-Султан: днем 19 мая ожидается резкое понижение температуры воздуха до 18-20 тепла. Временами ожидается гроза, возможен град. Ветер северо-восточный днем порывы 15-20 м/с.
С IV квартала 2020 года все компании должны использовать новую форму Расчёт по страховым взносам (РСВ). Форма по КНД 1151111 — расчёт по страховым взносам. Когда нужно сдать расчёт, образец заполнения и наша подробная инструкция помогут корректно заполнить форму с учётом новых изменений.
Периодичность представления — ежеквартально. Отчитываться по форме РСВ должны все компании и ИП, если они являются страхователями в части пенсионного, медицинского и социального страхования наёмного персонала. Бланк РСВ за 2020 год утверждён приказом ФНС от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470 в редакции приказа ФНС от 15 октября 2020 года № ЕД-7-11/751.
Срок сдачи отчёта по форме РСВ
Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
На 2021 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:
- за 2020 год до 30 января (1 февраля) 2021 года
- за I квартал до 30 апреля 2021 года
- за полугодие до 30 июля 2021 года
- за 9 месяцев до 30 октября (1 ноября) 2021 года
Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 1 февраля 2021 года.
Способ сдачи отчёта — на бумаге или через интернет
С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:
- компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
- компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее
Контрольные соотношения при проверке расчёта
Налоговая служба изменила правила проверки контрольных соотношений (КС) начисленных сумм в расчёте по страховым взносам. Теперь действия проверяющих органов регламентированы письмом ФНС № БС-4-11/2002@ от 07.02.2020 г. В документе все изменения представлены в виде подробной таблицы. Новые КС позволяют более качественно сравнивать начисленные в рамках трудовых договоров суммы выплат сотрудникам не только с размером установленного регионом МРОТ, но и со средними показателями заработной платы в определённых отраслях за предыдущий период. Такая методика позволит более эффективно выявлять «чёрные» зарплаты. В общей сложности список контрольных соотношений сократился, но при это стал более эффективным.
Большинство контрольных соотношений отчёта оценивается в соответствии с кодом тарифа. При обнаружении ошибки проверяющий высылает уведомление о несоответствии, которое нужно устранить в указанные сроки.
Обособленные подразделения и филиалы с отдельными р-сч
Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.
Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:
- Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
- Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.
Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.
Форма расчёта и порядок заполнения формы РСВ
Для того чтобы отчитаться по социальным взносам за IV квартал 2020 придется использовать новую форму, утвержденную Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@.
Форма расчёта стала более простой, однако новые изменения нельзя назвать кардинальными. Заполнять документ наиболее удобно в следующем порядке: сначала оформляется титульный лист, затем Раздел 3 и остальные приложения, и только в самом конце переходить к заполнению первого раздела.
Титульный лист
Главным новшеством титульного листа является появление поля для отражения информации о среднесписочной численности персонала. Подобное новшество освободило компании и ИП от представления в органы ФНС самостоятельного отчёта о численности.
Разберём построчное заполнение.
ИНН — 10-значный номер налогоплательщика (12-значный для ИП)
КПП — 9-значный код, который присвоен инспекцией, куда подается декларация
Номер корректировки — при первичной подаче отчета «0--», при уточненном отчете — порядковый номер корректировки.
Расчётный период — указывается код периода (см. таблицу)
Налоговый период | Для юридических лиц и ИП | В случае реорганизации (ликвидации) |
I квартал | 21 | 51 |
полугодие | 31 | 52 |
9 месяцев | 33 | 53 |
год | 34 | 90 |
По месту нахождения (учёта) (код) — полный перечень приведён в Приложении № 4 к Порядку заполнения, наиболее распространёнными являются « 120» для ИП и «214» для организаций.
Наименование организации — полное наименование налогоплательщика из учредительных документов.
Среднесписочная численность — указывается численность персонала, которая рассчитывается в соответствии п. 76—79.11 приказа Росстата от 27 ноября 2019 года № 711.
Код по ОКВЭД2 — значение из классификатора ОКВЭД2, соответствующее виду осуществляемой деятельности.
Далее представлен блок, заполняемый в случае реорганизации (ликвидации) организации.
Номер контактного телефона отражается с кодом страны и города. Все цифры прописываются подряд без пропусков и иных символов.
Отражается количество листов декларации, а при наличии — количество листов подтверждающих документов.
В завершении указывается ФИО лица, удостоверяющего достоверность и полноту представленных сведений.
Подпись и дата.
Титульный лист
Раздел 1
Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.
Для строк 111-113 предусмотрены исключения. Это сделано для возможности отражения в расчёте возмещения расходов в связи с временной нетрудоспособностью сотрудников, даже в том случае, когда заработная плата не начислялась.
Нулевая отчётность должна состоять из титульного листа, Раздела 1 без приложений, в котором будет указан код 2, и Раздел 3 без таблицы 3.2.
Раздел 1 состоит из 9 приложений.
Если в отчётном периоде компанией применялось несколько тарифов, то Приложение 1 к Разделу 1, как и прежде заполняется в нескольких экземплярах. Код тарифа указывается в соответствии с проведёнными изменениями в классификаторе. Обратите внимание, что в новой форме исключены коды 02 и 03. Для тех, кто применяет основной тариф начисления страховых платежей, предусмотрен код 01, который указывается независимо от выбранной системы налогообложения. Также из реестра убраны коды 04 и 05, которые проставлялись в случае использования пониженных тарифных ставок. В связи с внесёнными изменениями в законодательство действие таких льгот прекращено.
В реестр в течение года были введены следующие коды:
Новый код | Кто указывает |
17 | Организации из единого реестра резидентов Особой экономической зоны в Калининградской области (Федеральный закон от 10.01.2006 № 16-ФЗ) |
18 | Российские компании, которые производят и продают свою анимационную аудиовизуальную продукцию независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции |
19 | Плательщики взносов со статусом участника специального административного района (Федеральный закон от 03.08.2018 № 291-ФЗ), которые платят членам экипажа судна за исполнение трудовых обязанностей. Суда должны быть зарегистрированы в Российском открытом реестре судов |
В Подразделе 1.1 и 1.2 Приложения 1 присутствует строка 045, которая предназначена для формирования суммы расходов, принимаемых к вычету, которые имеют отношение к получению дохода по договорам, перечисленным в п. 8 ст. 421 НК РФ. В данной строке отражаются расходы, которые имеют документальное подтверждение, а также те, что принимаются к вычету в установленных размерах, независимо от наличия документального подтверждения.
В новой форме Расчёт по страховым взносам в Приложении 2 появилась новая строка «Код тарифа плательщика». Теперь, при одновременном использовании разных тарифов данный раздел нужно будет заполнять на нескольких листах, по аналогии с Приложением 1. Также в форму добавлена новая строка 015 для отражения количества людей, с выплат которых начислены страховые платежи.
Блок строк 001-006 предназначен для указания начислений по каждому отдельному тарифу. В строках 070-090 указываются общие суммы по всем применяемым тарифам. Строка 055 предназначена для указания налоговой базы, с которой начисляются взносы лицам без гражданства по ставке 1,8%.
Приложение 5 разработано для расчёта соответствия условий применения IT-компаниями пониженного тарифа в соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 427 НК РФ. При заполнении раздела в новой РСВ нужно использовать новые коды тарифов. В таблицу также добавлена новая строка 060 для отражения сведений о регистрации компании в форме резидента особой зоны.
Добавлено Приложение № 5.1, которое заполняется в случае применения пониженного тарифа.
Приложение 6 также предназначено для определения правомерности применения пониженного тарифа для некоммерческих организаций, применяющих УСН и тарифы, установленные пп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ.
Приложение 7 заполняют организации, которые заняты производством анимационной и аудиовизуальной продукции с применением пониженного тарифа, установленного пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ. В новой редакции расширен перечень кодов (см. Приложение № 7 РСВ)
Приложение 8 предназначено для информации по временно пребывающим иностранным гражданам, которые уплачивают взносы по ставке 1,8%. Ранее такие сведения отражались в приложении 9.
Приложение 9 заполняют страхователи, имеющие сотрудников, которые проходят обучение или работают в студенческих отрядах. Пенсионные взносы с данных выплат не начисляются. В предыдущей редакции для таких страхователей отводилось приложение 10.
Раздел 2
Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.
Раздел 3
Рассматриваемая форма предназначена для отражения персонифицированных сведений. Для подраздела 3.2.2 разработана новая кодировка, устанавливающая основание начисления взносов по дополнительному тарифу и в соответствии с условиями труда.
Новые коды застрахованных лиц в подразделе 3.2.2
Код | Наименование |
110 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ) |
120 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ) |
131 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
132 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
133 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
134 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
140 | Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
231 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1 |
232 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2 |
233 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3 |
234 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4 |
240 | Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4 |
Раздел 3
Правила предоставления корректировочных сведений
При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.
Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.
Если в ранее представленном расчёте обнаружена ошибка в личных данных застрахованного лица, то порядок заполнения коррекционного отчёта будет следующим:
- Страхователь заполняет Раздел 3 с ошибочными сведениями и указывает в нём признак аннулирования «1», в подразделе 3.2.1 ставятся прочерки.
- Раздел 3 заполняется ещё раз, в него вносятся исправленные данные и заполняется подраздел 3.2.1. В этом случае признак аннулирования уже не указывается.
В итоге в состав уточнённого расчёта войдёт два листа: один с ошибочными сведениями, а второй правильный. Для уточнения других неточностей в Разделе 3 необходимо просто ещё раз подать документ с указанием верной информации. При этом в персонифицированный раздел должен быть заполнен полностью, а не только исправленные строки.
Для просмотра онлайн кликните на видео ⤵
ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ 910 форма 2 полугодие 2020 год Подробнее
ИНСТРУКЦИЯ ПО ЗАПОЛНЕНИЮ 910 форма 2 полугодие 2020 год. 910 форма налоговой отчетности 2021 Подробнее
Как заполнить 910 форму за 1 полугодие 2020 года Подробнее
Новое приложение в 910 форме с 2020 года Подробнее
Упрощённая декларация 2020 год / ЗАПОЛНЕНИЕ 910 форма Подробнее
910 форма 1 полугодие 2020 отчет по минималке мзп Подробнее
Как сдать 910 форму за 2 полугодие 2020 года видео екі тілде қазақша және орысша аралас; Подробнее
Как сдать нулевой отчет по форме 910.00 за 2 полугодие 2020 года Подробнее
910 форма для ИП упрощенки 2 полугодие 2020 год Подробнее
Обучающий ролик по форме 1-предприниматель Подробнее
Форма 910. Считаем доход по Онлайн ККМ. Подробнее
Как сдать 910 форму налоговой отчетности за 5 минут Подробнее
Как заполнить и сдать 910 форму налоговой отчетности Подробнее
Новое в Упрощенке: построчное составление формы 910.00 за 1-е полугодие 2020 г. Подробнее
910 ФОРМА 2020 ГОД ЗАПОЛНЕНИЕ Подробнее
910 форма для ИП за 1 полугодие 2020 года Подробнее
Как сдать 910 форму 1 полугодие 2020 Подробнее
Форма 910 за 2-ое полугодие 2020 года Подробнее
Заполнение 910 форма за 2 полугодие 2019 года для ИП + компенсация за кассовый аппарат Подробнее
Читайте также: