Как приостановить деятельность ип в рб единый налог

Опубликовано: 14.05.2024

Порядок приостановления деятельности ИП урегулирован следующими документами:

в связи с уходом за ребенком в возрасте до 3 лет - Постановлением Совмина от 18.10.2013 г. N 919;
в связи с прохождением срочной военной или альтернативной службы, нахождением в учреждениях уголовно-исполнительной системы, следственных изоляторах органов госбезопасности, в случае вынесения ИП приговора, связанного с лишением права заниматься предпринимательством - Декретом от 16.01.2009 г. №1 “О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования” (ст.20).

Во всех вышеназванных случаях необходимо подать заявление о приостановлении деятельности ИП в налоговую или регистрирующий орган.

Однако законодательством не предусмотрен случай приостановления деятельности ИП в связи с тяжелой экономической ситуацией.

Но жизнь диктует свои условия, поэтому рассмотрим, как в условиях кризиса ИП приостановить деятельность по собственной инициативе.

Налоговая инспекция

Т.к. нигде в законодательстве не прописана обязанность по уведомлению налоговой инспекции о приостановлении деятельности по собственному желанию, то ИП на УСН или подоходном налоге продолжают подавать налоговые декларации нарастающим итогом, т.е. подаются данные по выручке за предыдущий квартал. Если оборотов с начала года не было в принципе, то нулевые налоговые декларации не подаются.

Что касается ИП на едином налоге, то с принятием Указа №143 “О поддержке экономики” у них появилась возможность перейти на УСН, на уплату подоходного налога, а также им предоставили возможность вернуть/зачесть сумму уже уплаченного единого налога. Как это сделать подробно разъяснено в письме МНС.

Исполком

Согласно п.3.3 Декрета от 23.11.2017 г. №7 “О развитии предпринимательства” в случае прекращения, приостановления или возобновления осуществления вида экономической деятельности, включенного в перечень (см. ниже), ИП обязан уведомить об этом местный исполком.

Перечень видов экономической деятельности:

Предоставление гостиничных услуг, а также услуг по временному размещению и обеспечению временного проживания.
Предоставление бытовых услуг.
Предоставление услуг общественного питания.
Предоставление услуг по перевозкам пассажиров и багажа автомобильным транспортом (за исключением осуществления таких перевозок в регулярном сообщении, а также для обеспечения собственных нужд юридических лиц, индивидуальных предпринимателей).
Оказание услуг по ремонту и техническому обслуживанию транспортных средств.
Оказание туристических услуг.
Розничная торговля (за исключением розничной торговли товарами, оборот которых ограничен или на торговлю которыми необходимо получение специального разрешения (лицензии).
Оптовая торговля (за исключением оптовой торговли товарами, оборот которых ограничен или на торговлю которыми необходимо получение специального разрешения (лицензии).
Производство текстильных материалов, швейных изделий.
Производство одежды.
Производство кожи, изделий из кожи, в том числе обуви.
Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, за исключением мебели.
Выращивание сельскохозяйственных культур, животноводство и рыбоводство.
Производство пищевой продукции (за исключением производства алкогольной продукции).
Производство тары и упаковки.
Производство мебели.
Производство строительных материалов и изделий.
Оказание услуг по разработке веб-сайтов, установке (настройке) компьютеров и программного обеспечения, восстановлению компьютеров после сбоя, ремонт, техническое обслуживание компьютеров и периферийного оборудования, обучение работе на персональном компьютере.
Деятельность по оказанию психологической помощи.

ФСЗН

ИП уплачивает взносы в ФСЗН в течение года, но не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. Сумма взносов напрямую зависит от периода осуществления (неосуществления) деятельности, что подтверждается путем представления документов по форме ПУ-3 «Индивидуальные сведения» в срок не позднее 31 марта года, следующего за отчетным.

При заполнении формы ПУ-3 необходимо будет отразить периоды неосуществления деятельности.

Трудовые отношения

Если у ИП есть наемные работники, то здесь могут быть следующие варианты взаимоотношений с работниками:

увольнение по соглашению сторон;
предоставление работнику по согласованию с ним отпуска (без сохранения или с частичным сохранением заработной платы (ч. 1 ст. 191 ТК);
объявление простоя (сроком не более шести месяцев (ч. 1 ст. 34 ТК);
досрочное предоставление ежегодного трудового отпуска (ст. 172 ТК) и т.д.

Если в штате остаются работники, то необходимо ежеквартально подавать форму ПУ-3.

Потребители

Кроме того, есть ряд нормативных документов, которыми предписано уведомлять потребителей о приостановке своей деятельности.

Например, если ИП осуществляет бытовое обслуживание населения, то он обязан уведомить об этом потребителей (п. 7 Правил бытового обслуживания потребителей). Ответственность за нарушение правил возможна в виде штрафа в размере до 10 БВ по ст. 12.17 КоАП.

Если ИП оказывает туристические услуги, то в случае временного приостановления своей деятельности он обязан проинформировать заказчика (туриста, экскурсанта) о причине и сроке приостановления своей деятельности не позднее 10 дней со дня ее приостановления, а в случае приостановления деятельности по непредвиденным обстоятельствам - не позднее 5 дней со дня ее приостановления. Дополнительно необходимо разместить информацию о приостановлении своей деятельности в доступном для обозрения заказчика (туриста, экскурсанта) месте, а также на своем сайте в интернете (п. 19 Правил оказания туристических услуг).

В случае необходимости временного продления или приостановления работы торгового объекта, объекта общественного питания, торгового центра, рынка субъект торговли, субъект общественного питания, администрация торгового центра, администрация рынка извещают о продлении или приостановлении работы городской, районный исполнительный комитет, местную администрацию района в городе Минске, которые согласовали режим работы, и доводят информацию об этом до сведения покупателей в порядке, определяемом Совмином (п.6 ст. 20 Закона "О государственном регулировании торговли и общественного питания в РБ").

В случае необходимости временного продления или приостановления работы торгового объекта (объекта обслуживания), продавца (исполнителя), осуществляющего торговлю (выполняющего работы, оказывающего услуги) без (вне) торгового объекта (объекта обслуживания), если такие продление или приостановление работы не запрещены законодательными актами, информацию об этом необходимо довести до сведения потребителей в порядке, установленном Совмином (ч. 3 п. 1 ст. 9 Закона “О защите прав потребителей”).

Совмин в свою очередь предлагает следующие пути уведомления потребителей:

размещение информации на сайте ИП в интернете;
не позднее чем за 5 дней до приостановления деятельности разместить объявление на входных дверях с указанием причин и периода приостановления работы;
разместить информацию в рекламе, а также каталогах, проспектах, буклетах или иных информационных источниках, посредством которых осуществляется реализация товаров (выполнение работ, оказание услуг), в случае наличия в них информации о режиме работы.

Обращаем внимание, что неосуществление предпринимательской деятельности в течение 24 месяцев подряд может служить основанием для ликвидации по решению регистрирующего органа (подп. 3.3 Положения о ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования).

Начинающим бизнесменам важно знать, что представляют собой налоги для ИП в Беларуси. Правильный выбор формы деятельности и типа налогообложения — это большая ответственность. Важно изначально определиться с выбором системы налогообложения. От того, что вы предпочтёте, может зависеть успех бизнеса.

Несвижский замок в республике Беларусь

С правилами въезда в Республику Беларусь можно ознакомиться на нашем сайте.

Белорусские налоги, актуальные для ИП

Если вы зарегистрировались как ИП, в 2021 году вам предложат выбрать один из 3 видов налогообложения:

единый;
подоходный, есть 2 варианта: 1. ОСН; 2. По общей системе.
упрощённую систему расчётов (сокр. УСН).

Чтобы разобраться, какой налог на прибыль будет самым предпочтительным, нужно детально изучить каждый тип налогообложения, который может выбрать индивидуальный предприниматель. А также необходимо предварительно ознакомиться с фактурами, которые нужно будет сдавать и сроками выплат и сдачи отчётности.

Подробнее о налогах в Республике Беларусь узнайте на нашем сайте.

Что такое единый налог?

Первое, что должен уяснить для себя начинающий предприниматель, это то, что есть виды деятельности, которые не дают выбора и обязывают дельцов рассчитываться с государством в рамках единого типа налогообложения. Если вы решили заниматься одним из видов бизнеса, входящих в перечень, вам придётся выплачивать единый налог.

Ставки подоходного налога в мире

Если выбрали не один вид предпринимательства, а несколько, допускается использование сразу двух систем налогообложения. Конечно, при условии, что не весь бизнес подлежит налогообложению в рамках единого налога.

Перечень видов бизнеса, подлежащих единому налогообложению, указан в Главе 35 Налогового кодекса РБ.

Об уровне жизни в стране подробнее можно узнать здесь.

Кто должен платить единый налог

Обращаться к перечню, в котором перечислены направления деятельности, вам нужно, если вы занимаетесь:

розничной торговлей (зависит от того, какими товарами торгуете);
предоставлением технического обслуживания;
общественным питанием;
ремонтом авто;
производством мебельной продукции;
пошивом одежды или её ремонтом;
ремонтом бытовых и личных предметов;
деятельностью в сфере красоты: парикмахерские, салоны красоты;
перевозкой людей;
перевозкой мебели;
некоторыми видами ремесленной деятельности;
репетиторством;
уборкой квартир и т. д.

Единый налог с индивидуальных предпринимателей взимается по определённой схеме.

Подробнее о налогах в Беларуси можно узнать из видео, представленном ниже.

Как выплачивается единый налог

Данный налог на прибыль, получаемую ИП, платится предварительно, то есть, ещё до начала деятельности. Расчет ставки единого налога в различных регионах делается по-разному, то есть, сумма может отличаться в зависимости от того, где зарегистрировано предприятие. Решение принимается на уровне областных Советов. За основу берётся базовая ставка, установленная Правительством.

ИП обязан внести плату до 1-го числа отчётного периода, которым является месяц.

У предпринимателя должны вестись:

книга учёта доходов;
подшивка деклараций;
накладные;
акты на выполненные работы и предоставленные услуги и т. д.

Экземпляр декларации ежемесячно заполняется ИП (самостоятельно) и подаётся в налоговые органы до 1-го числа. Подавать отчётность следует по месту регистрации бизнеса.

Подробнее о налогах ИП в Беларуси узнайте из видео, представленном ниже.

В книге учёта доходов должны учитываться все доходы предпринимателя, связанные с предпринимательством: и наличные, и безналичные. Декларация заполняется по специально предусмотренной форме. Если при внесении в неё данных возникают проблемы, служащие налоговых органов обязаны оказать бизнесмену бесплатную помощь.

Если по результатам отчётности получается, что выручка превысила норму единого налога в сорок раз, предприниматель должен доплатить 5% от суммы превышения.

Если сомневаетесь в том, что род выбранной вами деятельности соответствует единому налогообложению, обратитесь в налоговый орган, где вам обязаны разъяснить ситуацию.

Если есть возможность выбора, следует также рассмотреть общую систему (ОСН) и упрощённую (УСН).

Когда плательщики единого налога не освобождаются от уплаты НДС

В некоторых случаях налог на добавленную стоимость в Республике Беларусь платят предприниматели плательщики единого налога.

НДС нужно платить, если осуществляется ввоз товаров в страну. Если товары поступают из России в Беларусь или из других стран, как и РФ ходящих в таможенный союз, НДС платится в следующем месяце после ввоза товаров в Беларусь 20-го числа.

Лимиты на ввоз из-за границы товаров в Беларусь

Если ввозимая продукция поступила не из стран таможенного союза, НДС за доходы с ввезенных товаров платится на момент их выпуска в оборот.

Отметим, что в России при импорте из Беларусь, российские импортёры обязаны выплачивать ввозной НДС.

О ввозе алкоголя в страну подробнее узнайте на нашем сайте.

Единый налог и освобождения

Если индивидуальный предприниматель платит единый налог, он освобождается от следующих налогов:

местных, от деятельности, предусматривающей выплату единого налога;
на изъятие природных ресурсов;
экологического;
НДС, связанного с реализацией услуг и продукции при имущественных правах на территории РБ;
подоходного, исчисляемого на доходы от деятельности, указанной в перечне бизнесов, при которых выплачивается единый налог.

А также предусмотрены освобождения, связанные со льготами. Их получают:

инвалиды 1-й и 2-й групп, воспитывающие несовершеннолетних детей или, если их дети обучаются очно в вузах;
реализующие дикорастущую продукцию (грибы, ягоды, лекарственные растения и т. д.).

Частично освобождаются от налоговых выплат на определённый период начинающие ИП, родители детей-инвалидов и некоторые другие категории.

В каких случаях освобождают от уплаты подоходного налога узнайте из видео, представленном ниже.

Документы, подтверждающие право на льготу, предоставляются вместе с декларацией.

Когда выбирают подоходный налог

Есть 2 причины, по которым предприниматель выбирает подоходный налог:

Вид деятельности не попадает под единый тип налогообложения.
Бизнесмен решает, что УСН для него неприемлема.

Если вы выбираете подоходный налог, платить его придётся с чистой прибыли. Это означает, что при расчётах учитываются понесённые на развитие бизнеса расходы. Ставка таких налогов на бизнес рассчитывается в процентах. Большинство предпринимателей РБ выплачивает 16% от полученной в результате расчётов базы.

При исчислении суммы ОСН применяется следующая формула:

налоговая база умножается на количество процентов

При этом размер базы исчисляется так:

Внереализованные доходы + доходы — затраты на выплату иных налогов, а также сборов

В итоге будет получена сумма для перечисления.

Какие налоговые вычеты предусмотрены для ИП

В Беларуси налогов с зарплаты платят больше, чем в США, но меньше, чем в Германии

При ОСН ИП имеет право на применение профессионального налогового вычета. Это означает, что определяя сумму для выплаты, можно не учитывать:

10% собственного дохода, если расходная часть не подтверждена документально;
расходы на предпринимательство, если они учтены в документах.

Выбирать нужно либо первое, либо второе. Оба пункта применить нельзя. Выбор делается не на отчётный период, а сразу на весь календарный год.

При заполнении декларации важно учитывать, что все указываемые в ней расходы должны быть подтверждены документально. Важно заранее определиться, какие документы налоговые органы будут брать во внимание.

К расходам ИП относится следующее:

амортизация;
оплата труда сотрудникам;
социальные отчисления;
прочие.

Помимо рассмотренного выше, профессионального вычета, применяются другие виды вычетов, не имеющие отношения к предпринимательству. Это:

имущественный;
социальный;
стандартный.

Важно знать правила декларирования доходов и сроки выплаты, и предоставления отчётности.

Как платить и когда подавать декларацию?

Согласно Налоговому кодексу декларацию обязаны представить физические лица – налоговые резиденты Беларуси, получившие в 2021 году доходы, подлежащие налогообложению.

Ключевым в уплате данного типа налога является налоговый период. Под ним подразумеваются каждые 3 месяца ведения деятельности. Отчётность, как и оплата, делаются после его завершения в следующем месяце. То есть, если период завершился в марте, в апреле следует рассчитаться с государством (22-е число) и сдать отчёт (20-е число).

Все итоги в налоговой декларации в течение года предоставляются нарастающим итогом.

Упрощённая система для ИП Беларуси

Упрощённая система для предпринимателей всех видов является самой выгодной и комфортной. Её избрали для себя многие фрилансеры, ремесленники и представители других, более традиционных, видов деятельности.

УСН может применяться не для каждого рода бизнеса. Предусмотрены виды деятельности, для которых УСН закрыта.

Если вы избрали для себя этот тип налогообложения, вам следует обратиться в налоговую с заявлением в течение 20 дней после открытия предприятия. Для действующих ИП установлен срок с 01.10 до 31.12.

Упрощенная система налогообложения

Суть УСН в том, что один налог заменяет собой большинство других. Ставка налога на прибыль зависит от того, является ли ИП плательщиком НДС или нет. Расходы предпринимателя не берутся во внимание.

В качестве отчётного периода могут выступать:

квартал (для неплательщиков НДС и плательщиков НДС, отчитывающихся ежеквартально);
месяц (для плательщиков налога на добавленную стоимость, отчитывающихся ежемесячно).

Даты расчётов и предоставления отчётности аналогичны датам, актуальным для общей системы.

Как сдавать отчётность

Перед тем как заполнить декларацию, можно в интернете воспользоваться налоговым калькулятором. Это поможет правильно оформить фактуру. Отчёты, как и оплаты, производятся по истечении налогового периода. Итоги пишутся нарастающим итогом.

Неплательщики НДС могут представлять документы лично или через представителей. И также разрешено отправлять документацию почтой или интернетом в электронном виде. Плательщики НДС обязаны сдавать в налоговую службу только электронный вариант декларации.

Санкции

С каждым годом в Республике Беларусь ужесточаются налоговые правила. Платить в казну обязаны представители ремесленничества и те, кто получает заработок в интернете. Система налогообложения подстраивается под изменения рынка. Каждый, кто зарабатывает деньги, должен выплачивать налог с продажи продуктов своего производства. К примеру, для ремесленников предусмотрен специальный ремесленный сбор.

О едином налоге подробнее узнайте из видео, представленном ниже.

Если не платить налоги и не отчитываться в срок, будут применены санкции в виде штрафов и пени. Чтобы не стать нарушителем законодательства, желательно консультироваться в налоговой службе. Это особенно важно для начинающих бизнесменов.

Как получить ВНЖ Беларуси узнайте на нашем сайте.

Фото с сайта latifundist.com

«Не спешите топить документами печку, когда ставите бизнес на паузу», — предупреждают эксперты.

— В сложной для бизнеса ситуации, где с одной стороны — пандемия, с другой — экономический кризис, для многих компаний малого и среднего бизнеса, а также для индивидуальных предпринимателей (ИП) насущным стал вопрос ухода в ликвидацию, банкротство, приостановку деятельности.

Елена Жугер
Директор компании «БелАудитАльянс»

Я расскажу, как провести все эти процедуры грамотно и не наделать ошибок, которые могут повлечь за собой неприятные последствия.

Временный «стоп» для ИП

Если приостановление деятельности ИП — вопрос для вас временный и вы планируете вскоре вновь вернуться в бизнес, закрывать ИП окончательно не стоит. То есть формально можно сохранить за собой этот статус, но фактически деятельность не вести. Чтобы спать при этом спокойно и не ожидать санкций со стороны контролирующих органов, ИП необходимо выполнить следующие действия:

1. Написать заявление в налоговую о приостановке деятельности. В заявлении нужно указать причину приостановления деятельности и предполагаемый срок простоя.

Обратите внимание, что это не обязательная процедура — для ИП на УСН требований в законодательстве писать такое заявление вы не найдете. Однако такое уведомление позволит налоговому органу понимать ваш статус на текущий момент. А для ИП, которые уплачивают единый налог, сделать это нужно обязательно, так как они уплачивают налог «наперед», а затем в случае необходимости доплачивают.

Важно, что отсутствие деятельности (независимо от применяемой системы налогообложения) не освобождает ИП от обязанности представлять налоговые декларации.

В рамках вновь принятого Указа № 143 от 24.04.2020 «О поддержке экономики» индивидуальные предприниматели — плательщики единого налога, которые уплатили единый налог в 2020 г., могут с начала любого месяца перейти на другую систему налогообложения — на УСН или уплату подоходного налога. Смысл перехода — в том, что налогообложению будет подлежать только полученная выручка, и налог вы будете платить не наперед, а поквартально.

При этом нужно соблюдать соответствующие условия применения таких систем. Например, для перехода на УСН необходимо подать в свою налоговую инспекцию уведомление установленной формы и указать в нем дату перехода. Срок для представления такого уведомления — с 1-го по 20-е число месяца, с которого вы хотите начать применять УСН.

Кроме того, в случае отказа от единого налога и перехода на иной порядок налогообложения ИП должен подать уточненную декларацию по единому налогу за тот квартал 2020 г., в котором осуществлен данный переход (ч. 3 подп. 2.7 Указа № 143).

2. Уведомить ФСЗН (Фонд социальной защиты населения) о приостановлении деятельности. Обратите внимание, что обязательные страховые взносы не уплачиваются индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами за периоды неосуществления в отчетном году предпринимательской, нотариальной и адвокатской деятельности с указанием таких периодов в документах персонифицированного учета (абз. 4 п. 7 Указа от 16.01.2009 № 40 «О Фонде социальной защиты населения»). В то же время обязанность подавать отчетность в ФСЗН у ИП сохраняется.

Других действий для остановки работы ИП предпринимать нет необходимости.

Фото с сайта pinterest.ru

«Стоп-налоги» для организаций — так вообще можно?

Действующим налоговым законодательством не предусмотрена возможность приостановления деятельности компании с точки зрения непредставления отчетности и неуплаты налогов. Даже компании, которые находятся в ликвидации и банкротстве, подают налоговую отчетность. Если, конечно, речь идет о добросовестных налогоплательщиках.

Напомню, что по общей системе налогообложения организации отчитываются перед налоговой либо ежемесячно, либо поквартально, на выбор. По упрощенной системе налогообложения — поквартально.
Перейти в середине года на поквартальную форму отчетности вместо месячной нельзя.
Не подавать отчеты — нельзя.
Таким образом, в случае, если компания перестала фактически осуществлять деятельность и не получает выручку от реализации, за ней сохраняются следующие обязанности налогоплательщика:

Подавать отчетность в установленные сроки
При работе с НДС выставлять на портал ЭСЧФ (электронный счет-фактура) и подписывать выставленные ему ЭСЧФ
Уплачивать налоги в бюджет.

В случае, если компания по каким-то причинам перед налоговой не отчитывалась, то за этот пропущенный период все равно придется подать налоговые декларации. В такой ситуации вы еще получите штраф от налоговой за нарушение срока представления налоговой декларации при просрочке более 3 рабочих дней (основание — ч. 2 ст. 13.4 КоАП) в размере 2 БВ (базовых величин) с увеличением его на 0,5 БВ за каждый полный месяц просрочки, но не более 10 БВ.

«Стоп-зарплата» — как поступить с персоналом

1. Работник согласен на социальный отпуск. Трудовым кодексом (ТК) (ч. 1 ст. 189) предусмотрено, что работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен в течение календарного года отпуск без сохранения заработной платы не более 30 календарных дней, если иное не предусмотрено коллективным договором, соглашением, нанимателем (ст. 190 ТК).

2. Работник не согласен писать заявление на социальный отпуск.
Нанимателю придется принимать решение об увольнении работника. И в этой ситуации возможно развитие событий по нескольким направлениям:

Уговорить работника написать заявление о расторжении контракта по соглашению сторон. В такой ситуации работнику кроме компенсации за неиспользуемый отпуск больше никаких выплат не полагается
Принять решение о сокращении штата — но это дорогая процедура для нанимателя, так как при сокращении штата необходимо за 2 месяца уволить работника и выплатить ему трехкратный размер среднемесячного заработка.

Решать ситуацию в каждой компании и с каждым работником надо индивидуально, максимально сократив риски жалоб со стороны работника в контролирующие органы.

Фото с сайта mailchimplovers.pro

3. Изменение существенных условий труда. Нанимателям предоставлено право в рамках недавно принятого Указа № 143 «О поддержке экономики» (п. 14) изменять существенные условия труда работника, уведомив его не позднее чем за 1 календарный день, в связи с обоснованными причинами неблагоприятного воздействия эпидемиологической ситуации на деятельность нанимателя.

Исключение предусмотрено только для уменьшения размеров оплаты труда. Как и ранее, изменить условия оплаты труда наниматель вправе только в связи с обоснованными производственными, организационными или экономическими причинами. При этом предупредить работника об уменьшении размеров оплаты труда наниматель должен не позднее чем за месяц (основание — чч. 1 и 3 ст. 32 ТК).

Какие существенные условия труда может изменить наниматель:

Систему оплаты труда. Например, ввести новое Положение об оплате труда с привязкой к показателям работы компании. Допустим, сотруднику контрактом установлен должностной оклад, эквивалентный $ 500. В компании вводится новая система оплаты труда, в соответствии с которой устанавливаются новые правила мотивации, вводится система премирования за достижение компанией показателей финансово-хозяйственной деятельности, сдельная оплата по Указу № 49 от 23 января 2009 года «О некоторых вопросах стимулирования реализации продукции, товаров (работ, услуг)» и прочее
Режим рабочего времени, включая установление или отмену неполного рабочего времени. Данной нормой нанимателю дано право перевести работника на неполный рабочий день, количество рабочего времени не ограничено (это может быть и 1 час в неделю). А соответственно, и размер заработной платы снизится
Гарантии. Я полагаю, речь идет о гарантиях, предусмотренных локальными актами нанимателя, например, выплата материальной помощи работникам к отпуску. Безусловно, такие выплаты в период тяжелого финансового состояния компании недопустимы
Предложение о заключении контракта с работником, работающим по трудовому договору, заключенному на неопределенный срок, а также других условий, устанавливаемых в соответствии с ТК (ч. 2 ст. 32 ТК).

В случае отказа работника от продолжения работы с изменившимися существенными условиями труда трудовой договор (контракт) с ним прекращается на основании п. 5 ч. 2 ст. 35 ТК с выплатой выходного пособия в размере не менее двухнедельного среднего заработка, но не менее одного среднемесячного заработка, если отказ обусловлен установлением неполного рабочего времени менее половины нормальной продолжительности рабочего времени) (основание — ч. 4 ст. 48 ТК).

В этой ситуации, преследуя интересы нанимателя, можно сделать поэтапное снижение размера рабочего времени. Например, снизить сначала до 4-х часов в день, потом до 2-х и т.д.

4. Временно перевести на другую должность. Нанимателю разрешено временно перевести сотрудника на другую должность или в другое структурное подразделение, к другому нанимателю (в той же местности). Сделать это можно в том числе в связи с производственной необходимостью, вызванной неблагоприятным воздействием эпидемиологической ситуации на деятельность нанимателя, а также для замещения отсутствующего работника без согласия работника на срок до трех месяцев.

Уведомить сотрудника, которого вы переводите, нужно не позднее чем за один календарный день. По соглашению сторон срок такого перевода может быть увеличен.
Например, можно перевести продавца из одного магазина на работу в другой магазин в пределах населенного пункта.

Обратите внимание, что наниматель вправе перевести работника на работу, не обусловленную контрактом, то есть по другой квалификации (в т.ч. более низкой), должности, профессии.

Допускается перевод даже на неквалифицированную работу (основание — ч. 1 ст. 33 ТК), за исключением перевода на работу, противопоказанную работнику по состоянию здоровья (основание — ч. 2 ст. 33 ТК). Например, перевести менеджера по продажам на работу кладовщиком.

При этом оплата труда при временном переводе в связи с производственной необходимостью производится по выполняемой работе, но не ниже среднего заработка по прежней работе (основание — ч. 1 ст. 68 ТК). Временный перевод в связи с производственной необходимостью в другую местность допускается только с согласия работника (основание — ч. 4 ст. 33 ТК).

Применять указанные меры наниматели могут уже с 26.04.2020 и до особого решения Президента Беларуси (основание — ч. 2 п. 27 Указа № 143).

Фото с сайта flexqube.com

Кого необходимо оставить в штате

Эти работники должны остаться в штате даже на время приостановки бизнеса:

Директор. Можно сократить до минимума его рабочее время, но увольнять его нельзя, потому как собственникам бизнеса придется принять и назначить нового руководителя/и.о. директора в рамках норм ст. 54 Закона Беларуси «О хозяйственных обществах»
Главный бухгалтер. Поскольку за организацией сохраняются обязанности плательщика налогов, установленные НК, требования по ведению бухгалтерского учета, сохраняется необходимость подавать отчетность в ФСЗН, Белгосстрах и статистику, главный бухгалтер все равно компании необходим. Уместным в такой ситуации для штатного работника будет установление для него сокращенного рабочего времени пропорционально загрузке. Наиболее рациональным способом будет передача функций главного бухгалтера на аутсорсинг — таким образом мы снижаем ряд расходов компании: зарплатные налоги, офис, техника и прочее
Сотрудники, отвечающие за сохранность материальных ценностей. Например, сторожи и охранники. Если в компании есть имущество, которое необходимо охранять, то оставить таких лиц в штате необходимо. Либо решать проблему сохранности иными, более дешевыми, способами — договориться с собственниками соседних объектов и компенсировать им расходы.

Решив вопрос с расторжением трудовых отношений, компания перестает осуществлять начисления по заработной плате, а значит, и будут отсутствовать зарплатные налоги.

«Стоп-аренда»

Если компания приостановила деятельность и необходимости в содержании офиса у нее нет, как можно поступить? Самый рациональный способ в ситуации, когда необходимо приостановить бизнес и срок такого приостановления неизвестен — расторгнуть договор аренды. Но! Может ли компания существовать как субъект хозяйствования, не имея офиса?

Что говорят по этому поводу законодатели:

За нарушение указанной обязанности организация может быть привлечена к административной ответственности в виде штрафа в размере 2 базовых величин (с увеличением его на 1 базовую величину за каждые 3 календарных дня просрочки представления документов и иных сведений, но не более 30 БВ, в соответствии с ч.1 ст. 13.8 КоАП).

Таким образом, совсем отказаться от офиса для компании, имеющей организационно-правовую форму общества, не представляется возможным. Но кое-что сделать все-таки можно. Например, для частного унитарного предприятия (ЧУП) решением в этой ситуации будет перерегистрация компании по месту жительства собственника компании. Хотя негативным моментом в этой ситуации будет удвоение платежей в жировке.

Приемлемым вариантом в такой ситуации может быть официальная смена юридического адреса на небольшой по площади офис, с надлежащим уведомлением государственных и отдельно налоговых органов, который будет вами арендован и куда будет приходить почтовая корреспонденция. По личному опыту знаю, что есть компании-арендодатели, которые сдают в аренду небольшие помещения, фактически непригодные для офиса, но которые могут числиться за компанией как юридический адрес.

Фото с сайта velvet.by

А что делать, когда денег нет совсем, в том числе на аренду офиса?

В такой ситуации, в целях минимизации негативных последствий, рекомендую, во-первых, договориться с предыдущим арендодателем о получении им вашей почтовой корреспонденции и передаче ее вам (например, забирать 1 раз в неделю), и, во-вторых, написать письмо-уведомление в налоговую, банк, ФСЗН, Белгосстрах, статистику, иные органы и компании, с которыми нужно сохранить контакт, с информацией о том, куда пересылать почтовую корреспонденцию и телефон контактного лица. Это спасет вас от многих неожиданностей и позволит быть в курсе всех дел.

Хранение документации

Что делать с документацией, которая, как правило, накапливается годами?
Самым правильным решением в такой ситуации будет НЕ «выбросить в мусорку», НЕ «сдавать на макулатуру», НЕ «отвозить теще на дачу, чтобы топить печку». Ответственным или «крайним» в случае несохранности документов будет директор, которому при проверке насчитают значительные суммы налогов и штрафов, и субсидиарная ответственность.
Правильным решением будет сдать документы на хранение. Поверьте, при налоговой проверке они вам еще ой как пригодятся! Обеспечить хранение документов поможет аутсорсинговая компания, оказывающая услуги по хранению архива. Услуга недорогая.
Если денег нет совсем — директор должен найти помещение (подойдет и гараж, и дача), где можно содержать документы в сохранности.

Что будет, если все «бросить»

Многие молодые и неопытные предприниматели, не осознавая рисков и последствий, поступают именно так. А еще есть ряд бизнесменов, которые реально оказались в трудных жизненных ситуациях, и бизнес оказался брошенным. Это значит, что компания осталась без директора, без офиса, утрачены документы, компания не сдает отчетность, не исполняет обязанности и обязательства перед кредиторами.
Какие последствия могут быть в такой ситуации?

При наличии долгов налоговая передаст компанию в банкротство с предъявлением к собственникам и директору субсидиарной ответственности
Ограничения при регистрации нового бизнеса или ИП
Запрет на выезд за границу и лишение права на управление автомобилем
Обращение взыскания на имущество собственника, в том числю долю его участия в других бизнесах.

Поэтому в ваших интересах сделать все правильно и по букве закона. При остановке бизнеса, обратите внимание, что если организация или ИП более 24 мессяцев не будут осуществлять деятельность, то предприятие подлежит ликвидации в судебном порядке по требованию налогового органа.

Приостановление деятельности ИП возможно как при уходе в отпуск по уходу за ребёнком до 3-х лет, но может быть и просто период не осуществления деятельности ИП. Также деятельность приостанавливает в случает призыва в армию, нахождения в учреждениях уголовно-исправительной системы.

Пример. ИП парикмахер уходит в декрет, деятельность ИП приостанавливает, но платит единый налог как физлицо и продолжает оказывать парикмахерские услуги, получая пособие 100%. Подробнее ниже.

Приостановление деятельности ИП при уходе за ребёнком в возрасте до 3-х лет

Такое понятие как приостановление деятельности ИП и появилось в связи с необходимостью урегулирования правового положения женщин ИП в декрете, и сейчас это 99,х% случаев приостановления деятельности.. Прежде всего это касается выплаты пособия по уходу за ребёнком до 3-х лет. Если ИП в установленном порядке не подаст заявление о приостановлении деятельности, то пособие будет выплачиваться в размере 50%.

Документ который определяет порядок постановления деятельности ИП в декрете: Постановление Совмина от 18.10.2013 г. № 919 Об утверждении Положения о порядке приостановления деятельности ИП, ремесленников в связи с уходом за ребенком в возрасте до 3 лет Изменения: Постановление Совмина от 26 февраля 2014 г. № 165.

Подача заявления в налоговую о приостановлении деятельности ИП, такое заявление надо подать до даты окончания больничного по беременности и родам, и тогда со следующего дня после окончания больничного будет назначено пособие (Соответвенно надо подать и заявление о назначении пособия по уходу за ребёнком до 3 лет)
Уведомление исполкома о приостановлении ряда видов деятельности, перечень смотрите в конце статьи.
Заранее надо расторгнуть трудовые договора с наёмными работниками.
Уведомить потребителей. Если есть стационарная торговая или точка оказания услуг, то за 5 дней до приостановления деятельности на дверях надо разместить соответствующее объявление, если ИП работает через сайт, то на сайте надо разместить объявление, если через рекламу, то указать о дате приостановления деятельности в рекламе.

Есть вариант продолжать оказывать услуги по ряду видов деятельности по по которым предусмотрена уплата единого налога с физических лиц, в этом случае пособие по уходу за ребёнком до трёх лет выплачивается 100%. Перечень видов см. в статье ВИДЫ САМОЗАНЯТЫХ.

Неофициальное приостановление деятельности ИП в трудные времена

Очень многого ИП в какие-то периоды не ведут предпринимательскую деятельность, это не официальное приостановление деятельности, но вполне допустимое и разрешённое добровольное неосуществление деятельность в силу любых причин, а даже без причины.

Оплата взносов в ФСЗН. В настоящее время ИП может не платить, но при условии предстваления ПУ-3, подробнее см. статью УПЛАТА ФСЗН ИП

Если ИП временно приостанавливает торговать или оказывать услуги как и при уходе в декрет на уведомить исполком и потребителей, см. выше как.

Налоги ИП может не платить, но он обязан представлять нулевые декларации, по УСН и походному постоянно, а по единому пока не укажет в последней нулевой декларации доплату по единому налогу по сорокакратному превышению выручки.

Вопросы по приостановлению деятельности ИП

Вопрос 1. Здравствуйте. ИП приостановил деятельность, касса снята с учета, расчетного счета нет. Как продать ему манекены бывшие в употреблении другому ИП за наличный расчет? Сумма 20% НДС обязательна к оплате? И если да, то как правильно оплатить НДС, если деятельность приостановлена? Какие нужно оформлять документы?

Ответ. В вопросе мужской род. Приостановление деятельности ИП возможно только при уходе в декрет по уходу за ребёнком до 3-х лет. А тут получается временно просто не работаете, но можете за это время не платить ФСЗН, подробнее в статье Взносы ИП в ФСЗН.

Если это не декрет, то нет официального приостановления деятельности. Официально продажа в обычном порядке оформляется накладная и по декларации платятся все налоги, и если ИП являлся плательщиком НДС, то платится и НДС, деньги ИП может принять по квитанции.

Дополнительный вопрос 1. Официальное приостановление деятельности есть, это пенсионер. Я задала вопрос по существу, а Вы отвечаете, не по теме вопроса. Могу ли я приобрести манекены у него как у физлица, ввиду отсутствия у него кассового аппарата? И какие документы оформлять при этом правильно будет?

Дополнительный ответ 1. Надо различать:

Есть прекращение деятельности (ликвидация) ИП когда ИП исключается из Реестра ИП и юрлиц (ЕГР), сдаёт свидетельство, печати и т.д. В этом случае ИП может продать имущество ранее используемое в предпринимательской деятельности, в том числе другому ИП, при этом составляется акт закупки у физического лица, с уплаченной суммы ИП-покупатель должен удержать и перечислить в бюджет 13% подоходного налога.
Есть официальное приостановление деятельности которое возможно в строго определённых случая (декрет, армия, уголовный процесс) при этом выносится специальное решение в налоговой, из ЕГР предприниматель не исключается. В период официального приостановления деятельности любая деятельность ИП запрещена (п. 20 Декрета 16 января 2009 г. № 1 О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования). Выход на пенсию не является основанием приостановления деятельности.
Есть периоды когда ИП просто деятельность не осуществляет и не ликвидируется. Не работает и всё, и это неофициальная приостановка деятельности, из ЕГР предприниматель не исключается, при этом он не платит налоги и может не платить взносы в ФСЗН. Если ИП что-то в этот период продаёт или оказывает услуги, то он оформляет всё как действующий ИП. Если ИП будет продавать манекены другому ИП он должен оформить накладную (ТН или ТТН) и представить в налоговую декларации и заплатить налоги, в том числе НДС если являлся его плательщиком. Если закрыт счёт и снят с учёта КСА, то выручку можно принять по квитанции строгой отчётности (Постановление СМ и НБ 6 июля 2011 г. № 924/16 Об использовании кассового и иного оборудования при приеме средств платежа – 35. Юридические лица и ИП вправе принимать наличные денежные средства при продаже товаров, выполнении работ, оказании услуг без применения КСА и (или) платежных терминалов в случаях: 35.22. продажи товаров (за исключением их продажи в розничных торговых объектах, торговых объектах, осуществляющих оптовую продажу товаров юридическим лицам и ИП), выполнения работ, оказания услуг юридическим лицам и ИП в соответствии с законодательством (на сумму не более 100 базовых величин в день). Других вариантов приёма денег как через счёт, КСА, терминал и по квитанциям нет.

Справочная / Бизнес‑будни

Как пережить административное приостановление деятельности

У госорганов есть право на три месяца остановить бизнес. Такое бывает за нарушение санпинов, пожарной безопасности и некоторых других законов.

Из-за остановки предприниматель теряет прибыль. А ещё рискует заплатить штраф и вообще потерять своё дело, если не разберётся с нарушениями. Проблемы нарастают, как снежный ком.

Мы ответили на основные вопросы о приостановлении деятельности. Они помогут действовать эффективно, если это коснулось вас.

В чём суть административного приостановления деятельности?

Административное приостановление деятельности — это наказание за нарушение закона по ст. 3.12 КоАП РФ.

Предпринимателю запрещают работать в конкретном помещении, оказывать услуги или торговать на срок до трёх месяцев. Тут же говорят, какие нарушения надо устранить.

Например, пиццерию закрывают из-за шумной вентиляции не по санпину. Значит, предприниматель должен решить вопрос с уровнем шума.

Бизнес ставят на стоп по решению суда. В суд обращаются Роспотребнадзор, МЧС или миграционная служба после внеплановой проверки — зависит от нарушения. Проверяют по жалобе клиента, работника или конкурента. Остановка деятельности в малом бизнесе — всегда результат чьей-то жалобы.

После решения суда к предпринимателю в течение суток приходят приставы. Они опечатывают двери и окна, накладывают пломбы на кассы, холодильники, печи. Если в помещение не пускают, приставы зовут полицию.

Приставы составляют акт о приостановлении деятельности. С этого дня считают срок.

Закрыть бизнес могут и до суда, если есть опасность эпидемии или катастрофы. Это называется временным запретом деятельности по ст. 27.16 КоАП РФ. Временный запрет засчитают в срок приостановления деятельности.

При наложении пломб приставам нельзя портить отделку, замки и оборудование, выключать холодильник с продуктами и вредить как-то ещё. Это сказано в ст. 32.12 КоАП РФ. Если сотрудники что-то испортили, можно взыскать деньги.

Дальше предприниматель берётся за нарушения, а приставы следят. В опечатанное помещение заходят по согласованию с ними.

После устранения нарушения предприниматель работает дальше — наказание снято.

За что приостанавливают деятельность?

Небольшому бизнесу грозит приостановка за:

— нарушение санпинов в общепите, парикмахерской;

— вывоз мусора не по санпинам;

— нарушение пожарной безопасности в помещении;

— опасные условия труда для продавцов, мастеров;

— торговлю товарами без возрастной маркировки;

— труд иностранцев без разрешения на работу или неуведомление миграционной службы;

— концерты с матом в баре.

Например, кафе и рестораны часто закрывают по ст. 6.6 КоАП РФ за нарушения санпинов на кухне.

Закрывают не за всякое нарушение. Проверяющие должны увидеть угрозу людям, порядку, нравственности или природе. Принцип такой: если не закрыть сейчас, потом будет хуже.

За небольшие нарушения не закрывают, а назначают штраф.

Сдавайте отчётность в три клика

Эльба возьмёт бухгалтерию на себя. Сервис подготовит отчётность и отправит её через интернет. Рассчитает налоги, уменьшит на взносы — и вы получите готовые платёжки для оплаты.

А можно выбрать приостановление деятельности вместо штрафа?

За многие нарушения закон предлагает два наказания: штраф или приостановление деятельности. Наказание выбирает суд.

Часто предпринимателю дешевле перетерпеть остановку бизнеса, чем заплатить штраф.

Например, за найм иностранцев в Москве без разрешения на работу юрлицу грозит штраф до 1 000 000 ₽ или приостановление деятельности по ст. 18.15 КоАП РФ.

В сравнении с максимальным штрафом потеря прибыли и хлопоты с разрешением от миграционной службы многим покажутся мелочью.

Заменить штраф на приостановление деятельности нельзя.

Считается, что приостановление суровее штрафа — ст. 3.12 КоАП РФ. Бизнес останавливают, когда есть опасность. Если чиновники не видят угрозу массовых отравлений, пожаров или падения нравственности, бизнес штрафуют. Правило странное: наказание легче, а предпринимателю больнее.

Обжаловать штраф и просить приостановление бесполезно — вы проиграете. Такая замена запрещена пунктом 18.2 Постановления Пленума ВАС РФ от 02.06.2004 № 10.

Предприниматель ремонтировала фасад магазина. В подсобные рабочие взяла молодого человека из Узбекистана. Разрешение на работу не проверила.

Кто-то пожаловался в миграционную службу и предпринимателя оштрафовали на 250 000 ₽.

Женщина пожаловалась в суд и попросила замену на приостановление деятельности. Мол, за это время оформят разрешение.

В замене ей отказали, объяснив следующее. Остановка работы — это крайняя мера. Вы не поняли, штраф — лёгкое наказание, вам повезло. Тем более штраф выписали в самом маленьком размере.

Что будет, если продолжить работать во время приостановления?

Во время остановки предпринимателя проверяют приставы. Они следят за целостностью печатей и пломб.

Если приставы узнают, что вы работали как ни в чём не бывало, составят новый акт и заново опломбируют. Время остановки увеличится на дни вашей работы.

Что будет, если тихо переждать приостановление?

Когда выйдет срок остановки, придёт чиновник, проводивший проверку. Теперь его задача — проверить устранение нарушений.

За неустраненные нарушения чиновник оштрафует по п. 1 ст. 19.5 КоАП РФ. Штраф небольшой: ИП до 500 ₽, юрлицу до 20 000 ₽. Но штрафом дело не кончится.

Формально после окончания остановки можно работать дальше даже с нарушениями. Но бизнес останется на контроле у чиновников. Рано или поздно придёт новая проверка, снова закроют, потом оштрафуют. Как в колесе сансары.

Ещё чиновник может через суд закрыть насовсем ваш опасный бизнес по ст. 1065 ГК РФ. Обычно запрещают работать в конкретном помещении или торговать определённым товаром. Но такой запрет для малого бизнеса может стать полным финишем.

Как быть с зарплатой, налогами и арендой, пока нельзя работать?

Остановка работы — проблема предпринимателя. От выплат поставщикам, арендодателю, налогов и взносов за персонал не освобождают.

Увольнять работников нельзя. Но по зарплате есть небольшие послабления.

Когда бизнес поставили на стоп из-за опасных рабочих мест, работодатель обязан платить средний заработок по ст. 220 ТК РФ. На это время работника можно перевести на другую работу. Например, администратору выдачи заказов в интернет-магазине поручить приём звонков клиентов. О переводе издают приказ.

При нарушении санитарных, пожарных и других правил принимают приказ о простое. Во время простоя сотрудники не работают, но получают две трети среднего заработка. Так сказано в ст. 157 ТК РФ. Или можно перевести на другую работу, но со средним заработком.

Как отменить приостановление деятельности раньше срока?

Бизнес останавливают, чтобы снять угрозу. Если нарушения убрали, можно открываться для клиентов, не выжидая конца срока. Но понадобятся формальности и немного времени.

Предприниматель снова зовёт чиновника. Тот фиксирует, что с нарушениями разобрались и выдаёт акт.

Дальше предприниматель подаёт в суд ходатайство о досрочном прекращении приостановления деятельности и прикладывает акт.

Суд рассмотрит ходатайство в течение пяти дней. Если вопросов нет, разрешат работать дальше. И можно выдохнуть.

Читайте также: