Ип закроются и станут самозанятыми

Опубликовано: 14.05.2024

Налог на профессиональный доход подходит не всем предпринимателям, придется соблюдать ограничения.

Выручка — не более 2,4 млн рублей в год.
Нельзя нанимать сотрудников.
Нельзя работать во многих сферах, например, заниматься торговлей, добычей полезных ископаемых, адвокатской, нотариальной и оценочной деятельностью.
Запрещена работа по агентским договорам или в качестве комиссионера.
НПД действует не во всех регионах, актуальный список — на сайте ФНС. Если в вашем регионе самозанятость не действует, но есть хотя бы один клиент в регионе с НПД, то вы все равно можете стать самозанятым. При этом работать по всей России.
Самозанятые платят налог ежемесячно: с доходов от физлиц вы перечисляете 4%, от юрлиц и ИП — 6%. Уведомление с суммой налога приходит через мобильное приложение «Мой налог» каждый месяц до 12-ого числа, перечислить деньги нужно до 25-ого.
Отчетности нет, декларацию сдавать не нужно.

Если открываете новое ИП, переходите на НПД в день, когда получите в налоговой инспекции документы о регистрации. Оформите самозанятость позже — за дни с даты регистрации ИП и до перехода на НПД придется отчитываться по общей системе налогообложения (ОСНО).

Вы уже работаете как ИП — можете перейти на НПД, сохранив статус предпринимателя. Ставки налога для самозанятых физлиц и предпринимателей одинаковые. Но многие заказчики считают исполнителя со статусом ИП более надежным.

Как зарегистрироваться в качестве самозанятого:

Например, вы можете зарегистрироваться через

Отправьте заявление в ИФНС — его можно заполнить в приложении или личном кабинете.

Дождитесь ответа от налоговиков — он придет в течение дня.

При ОСНО уведомление ИП о переходе на самозанятость подавать не требуется. Но нужно заплатить НДФЛ и НДС и сдать декларации по этим налогам.

Налог на доходы физических лиц. Специальных правил для отчета по НДФЛ при переходе на самозанятость нет. Вы платите НДФЛ и сдаете отчетность за последний год работы на ОСНО в обычном порядке.

В течение года предприниматели ежеквартально перечисляют авансы по НДФЛ. Окончательный расчет по итогам года — до 15 июля следующего года.

Если вы перешли на НПД с января по сентябрь, то платите НДФЛ в ближайшую для перечисления аванса дату. Но для вас это уже не аванс, а окончательный расчет.

Стали самозанятым в четвертом квартале — рассчитайтесь по НДФЛ на общих основаниях, то есть до 15 июля следующего года. Декларацию при этом сдайте до 30 апреля следующего года, вне зависимости от того, в каком квартале перешли на НПД.

Налог на добавленную стоимость. Сдайте последнюю декларацию по НДС за тот квартал, в котором вы перешли на НПД. При этом учтите переходные операции.

Вы получили авансы и начислили с них НДС, но не продали продукцию и услуги до перехода на НПД — можете вернуть авансы покупателям и взять НДС к вычету.
Если вы приобрели товары или услуги, но не успели использовать их на ОСНО, то можете по этим операциям восстановить к оплате ранее взятый к вычету НДС.

Срок сдачи декларации по НДС — 25 число месяца, следующего за кварталом. Налог вы платите тремя равными долями в течение трех месяцев следующего квартала.

Например, вы перешли на НПД в мае. Последнюю декларацию по НДС сдаете по итогам второго квартала — до 25 июля. Рассчитанный за второй квартал налог платите в три этапа: до 25 июля, до 25 августа и до 25 сентября.

При переходе ИП с УСН на самозанятость вы отказываетесь от упрощенки в течение месяца со дня постановки на учет в качестве самозанятого. Для этого направьте в ИФНС уведомление по форме 26-2.8. Не откажетесь от УСН в установленный срок — через месяц налоговики аннулируют вашу регистрацию в качестве самозанятого.

При отказе от УСН сдайте декларацию и заплатите налог с начала года до 25 числа следующего месяца. Например, если вы перешли на НПД в июле, то отчитываетесь по упрощенке и перечисляете налог до 25 августа.

Специальных сроков для сдачи декларации и оплаты налога при отказе от ЕНВД нет. Вы отчитываетесь в обычном порядке: сдаете декларацию до 20 числа месяца, следующего за кварталом, платите налог — до 25 числа. Например, вы перешли на самозанятость в июле. Сдаете декларацию до 20 октября, платите ЕНВД — до 25 октября.

При расчете налога за квартал, в котором вы перешли на самозанятость, учтите фактическое количество дней использования ЕНВД.

Пример расчета налога

ИП Смирнов ремонтирует обувь и работает на ЕНВД. Его базовая доходность
за месяц — 10 000 ₽, налоговая ставка — 15%. Предприниматель переходит на НПД
с 16 сентября 2020 года. Рассчитаем ЕНВД за третий квартал 2020 года.

В июле и августе предприниматель полностью работал на ЕНВД, поэтому вмененный доход за каждый месяц равен 10 000 ₽. В сентябре Смирнов отработал на ЕНВД 15 дней.

Вмененный доход за сентябрь:
10 000 ₽ : 30 дней × 15 дней = 5000 ₽

Общий вмененный доход Смирнова для расчета ЕНВД за третий квартал:
10000 ₽ + 10000 ₽ + 5000 ₽ = 25 000 ₽

Чтобы рассчитать налог, умножим вмененный доход на ставку налога:
25 000 ₽ × 15% = 3750 ₽

Если вы решили перейти на НПД с единого сельхозналога, то должны в течение месяца сообщить налоговикам об отказе от ЕСХН. Для этого предусмотрена форма 26.1-7.

Сдать декларацию по ЕСХН и заплатить налог вы должны до 25 числа следующего месяца.
Например, вы стали самозанятым в августе, значит, отчитываетесь и платите налог до 25 сентября.

При переходе на самозанятость закон не обязывает предпринимателя уведомлять налоговую об отказе от патентной системы. Но совмещать НПД с другим специальным налоговым режимом, в том числе с ПСН, нельзя.
Поэтому есть два варианта:

Дождаться окончания срока действия патента и перейти на НПД.
Досрочно отказаться от ПСН, отправив в ИФНС уведомление по форме 26.5-4.

Если вы выберете второй вариант, то налоговики пересчитают стоимость патента пропорционально фактическому времени использования.

Пример пересчета стоимости патента

ИП Яковлева оказывает косметические услуги. Она купила патент на 12 месяцев, он действует с 1 января 2020 года. Базовая доходность для косметических услуг в регионе — 300 000 ₽ в год, налоговая ставка — 6%.
Стоимость патента на год = 300 000 ₽ × 6% = 18 000 ₽

Яковлева переходит на НПД с 1 сентября 2020 года, поэтому заплатит за патент меньше. Чтобы определить базовую доходность за восемь месяцев, делим годовую доходность на количество календарных дней в году и умножаем на количество фактически отработанных дней.

Итоговая стоимость патента = (300 000 ₽ : 366 дней × 244 дня) × 6% = 12 000 ₽

Предприниматели на ОСНО и спецрежимах платят страховые взносы за себя в пенсионный и медицинский фонды. Для самозанятых сделали исключение — они освобождены от уплаты страховых взносов.

Но с начала года и до даты перехода на НПД взносы нужно начислить. Рассчитывайте их пропорционально количеству отработанных месяцев. Перешли на НПД в середине месяца — считайте взносы за этот месяц пропорционально количеству дней до перехода на самозанятость.

Если же вы заработали с начала года и до перехода на НПД более 300 000 ₽, то помимо фиксированных взносов платите в Пенсионный фонд РФ 1% от суммы, превышающей 300 000 ₽. Пересчитывать ничего не нужно — выплата зависит не от периода работы, а от фактического дохода.

Заплатить фиксированные взносы вы можете до конца года, перечислить 1% в ПФР — до 1 июля следующего. Но лучше заплатить все до перехода на НПД. Тогда вы сможете использовать сумму оплаченных взносов для уменьшения налоговой базы или в качестве вычета по НДФЛ, УСН, ЕСХН или ЕНВД.

С 2021 года больше не будет ЕНВД, потому что этот налоговый режим невыгоден государству. Бизнес смирился. Но поползли новые слухи со стороны власти — отмена организационно-правовой формы ИП. Почему? Предприниматели выводят заработанные деньги и не платят за это налоги. А юридические лица — платят. В среде предпринимательства начались волнения. Предлагаем изучить высказывания властей и разобраться в вопросе — упразднят ИП или нет. Сразу оговоримся: вас ждут две новости — хорошая и плохая.

Борис Титов. Фото: zen. yandex.ru

Нелогично

В интервью ТАСС уполномоченный при президенте РФ по защите прав предпринимателей Борис Титов высказал своё мнение относительно идеи отмены ИП, которую озвучили эксперты Института экономики роста им. Столыпина:

Я не могу сказать, что мы прямо готовы до конца отстаивать эту точку зрения. Действительно, во всём мире существуют или самозанятые, которые не имеют право нанимать людей на работу, или юридические лица — компании. В компаниях — разделение финансовой ответственности: есть деньги компании, а есть личные деньги. Это разные два кошелька. У индивидуального предпринимателя всё вместе, и он не платит никаких налогов, когда выводит эти деньги на потребление. Конечно, в этом есть некая нелогичность

Итак, нам опять указывают на другие страны и говорят, что там сделано по-другому и работает — давайте тоже так будем делать. А ещё нам в очередной раз намекнули, что надо платить налоги.

Не стоит забывать про налоги. Фото: ecoradius.ru

Но почему-то, говоря о нелогичности вывода собственных средств со счёта ИП, Борис Титов не вспомнил о жёстком регулировании по 115-ФЗ. Задумай предприниматель обналичить крупную сумму — банки, Росфинмониторинг и ЦБ сразу его возьмут на карандаш. Получается, что право есть, но возможности нет.

Нельзя рубить

Впрочем, бизнес-омбудсмен понимает, что резко отменить ИП нельзя, ведь «есть ещё и люди».

И когда люди привыкли к такой системе, уже многие и многие годы индивидуальные предприниматели нанимают людей, то так просто рубить это топором невозможно. И надо находить какие-то меры, очень постепенного, не сложного и не наносящего ущерб людям пути

Понятно, что прямо сейчас ИП не должны отменить — это самоубийство экономики. Потому что огромная часть бизнеса закроется или уйдёт в тень. На уровне правительства пока подобные обсуждения не ведутся.

Но как следует из слов Титова, постепенные меры по реформации бизнеса будут приниматься.

Неправильно поняли

Хоть вопрос отмены ИП и поднимается (уже не первый раз), но в ближайшее время в этом направлении власти не станут действовать.

The Bell приводит слова Марины Блудян, первого вице-президента «Опоры России»:

Прямо сейчас никто упразднять ИП не собирается — это дело светлого будущего, но плюс-минус ближайшего. Думаю, речь о пяти-шести годах

Марина Блудян тоже говорит о международной практике, где нет ИП, но есть аналоги самозанятых и юрлиц.

Режим самозанятых отлично работает — его никто трогать не будет. А вот для ООО планируется пересмотр условий. То есть мы хотим не ужесточить условия для ИП — мы хотим упростить жизнь юрлицам, уравняв всех предпринимателей в правах. Это важно разъяснить, потому что после заявления Бориса Юрьевича [Титова] все на стрёме. Не переживайте. Борис Юрьевич — мечтатель. Он высказался общо, и его просто не так поняли

Итак, если правительство всё-таки решит убрать ИП, то будет реформирована и организационно-правовая форма ООО.

Для вашего же блага

Интересно мнение профессора кафедры управления бизнес-процессами в сфере производства и сервиса факультета экономики недвижимости РАНХиГС, доктора экономических наук Галины Дехтярь, которая считает, что отмена ИП — это способ защитить предпринимателей от самих себя.

Люди, выбирающие ИП, очень часто просто не знают, что по долгам и проблемам рискуют всем своим имуществом. Тогда как, открывая общество с ограниченной ответственностью, рискуют только уставным капиталом, который может быть в размере 10 тысяч

Из всего сказанного выше можно сделать несколько выводов.

Властям не нравится индивидуальное предпринимательство, потому что прикрыты не все способы ухода от налогов.
В ближайшее время отмены ИП не будет, потому что это негативно скажется на бизнесе в целом.
В итоге реформирование возможно.

Для информации: в России зарегистрировано 3,3 млн ИП, 2,5 млн юридических лиц, 1,5 млн самозанятых.

Читатель Никита спрашивает:

Я дизайнер-фрилансер, делаю макеты листовок, брошюр, меню и визиток для компаний и обычных людей. У меня ИП, но я хочу перейти на самозанятость, потому что устал платить взносы. Как мне это сделать? Обязательно ли закрывать ИП и расчетный счет в банке?

Никита, вы вправе не закрывать ИП, но перейти на самозанятость и не платить взносы. Самозанятость — это не отдельный статус, как ИП или юридическое лицо, а режим налогообложения, он называется НПД — налог на профессиональный доход. НПД ближе к понятию упрощенки или вмененки: предприниматель может работать на упрощенке, а может работать на НПД.

В этой статье рассказали, как ИП перейти на самозанятость — инструкция большая, но читать дольше, чем делать.

Шаг 1. Проверить критерии для работы на НПД

Работать как самозанятые могут ИП и физические лица, если подходят под четыре критерия:

живут в одном из 23 регионов, в которых проводится эксперимент с самозанятыми. Например, в Омской, Самарской, Челябинской или Московской областях, или живут где угодно, но работают только в интернете;
не нанимают сотрудников — самозанятые могут работать только в одиночку;
не занимаются чем-то из списка запрещенного для самозанятых, например, не продают готовые товары или полезные ископаемые;
зарабатывают не больше 2,4 млн рублей в год.

Eсли с критериями всё в порядке, можно перейти к следующему шагу.

Шаг 2. Зарегистрироваться через приложение или сайт

Зарегистрироваться как самозанятый можно через приложение «Мой налог» или в личном кабинете на сайте налоговой. В обоих случаях не нужно идти в налоговую, писать заявления или платить пошлину.

Приложение «Мой налог» в Апсторе и Гугл-плее

В приложении «Мой налог». Для регистрации понадобятся паспорт и фронтальная камера на телефоне. Нужно скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться по паспорту или через личный кабинет физического лица или Госуслуг.

Проверить, прошла регистрация или нет, можно через сервис налоговой:

После регистрации ИП становится плательщиком НПД — налога на профессиональный доход — или проще говоря, самозанятым. Но НПД — это специальный налоговый режим, и нельзя одновременно находится на двух специальных режимах, например на НПД и упрощенке. Нужно отказаться от прошлого режима, иначе налоговая может доначислить налоги и взносы.

Шаг 3. Уведомить налоговую об отказе от упрощенки

перейти на самозанятость можно с упрощенки, единого сельскохозяйственного налога или вмененки;
перейти можно в любой день года;
уведомить налоговую о переходе нужно в течение месяца после регистрации в качестве самозанятого.

Форма называется пугающе — «Уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась упрощенная система налогообложения», но для налоговой она означает лишь то, что ИП больше не использует упрощенку.

Шаг 4. Сдать декларацию

Чтобы не было путаницы и доначисления налогов, нужно сдать декларацию по старому налоговому режиму до 25-го числа следующего месяца. Например, если уведомить налоговую об отказе от упрощенки 12 ноября, декларацию нужно сдать до 25 декабря.

Декларацию можно сдать четырьмя способами:

Читать в Деле

Декларацию заполняют как обычно, но не за весь год, а с 1 января до дня перехода на самозанятость.

С налогами всё. Осталось разобраться с расчетным счетом в банке и рассказать клиентам об изменениях.

Шаг 5. Разобраться с расчетным счетом в банке

У ИП, которые перешли на самозанятость, нет обязанности принимать платежи только на расчетный счет в банке. Они могут принимать деньги четырьмя способами:

наличными;
на карту физлица;
электронный кошелек;
расчетный счет.

Главное — всем клиентам выдавать чек из приложения «Мой налог».

ИП, который перешел на самозанятость, может не закрывать расчетный счет и принимать оплату на него или закрыть и получать деньги другим способом. Если счет уже есть, стоит уточнить в банке, работает ли он с ИП на НПД.

Читать в Деле

Шаг 6. Объяснить клиентам, что произошло

Если среди клиентов есть юрлица, нужно рассказать, что теперь вы самозанятый и вместо счетов и актов будете присылать один документ — чек из приложения «Мой налог». Этот чек компании будут использовать как подтверждающий документ для налоговой.

Даже если ИП стал самозанятым, ему всё равно нужен договор — без него юрлицо не сможет платить за услуги с расчетного счета и учитывать их в расходах. Если договор уже есть, можно подписать дополнительное соглашение с новыми реквизитами.

Подробнее о работе с самозанятыми мы рассказывали в другой статье.

Неделю назад государство намеренно или случайно подкинуло дров в мир индивидуальных предпринимателей. Общественность не на шутку возмущена новостью об упразднении ИП, но её нужно было её переварить прежде, чем начать паниковать.

На сегодня ИП только-только пережили отмену ЕНВД и внедрение обязательного сбора по 60 копеек с каждой единицы товара для системы маркировки товара « Честный знак » , цели и задачи которой так никто и не понял. И вот на горизонте снова замаячили новые правила игры. Предлагаем вместе оценить риски и предугадать изменения в формах ведения бизнеса.

Для тех, кто не в курсе

3 февраля в интервью ТАСС бизнес-омбудсмен Борис Титов высказал свое мнение по отмене ИП, с сохранением самозанятых и юрлиц:

«Есть деньги компании, а есть личные деньги. У индивидуального предпринимателя все вместе, и он не платит никаких налогов, когда выводит эти деньги на потребление. Конечно, в этом есть некая нелогичность»,

Идея упразднения ИП прозвучала не в первый раз, ранее ее высказали сотрудники Института им. Столыпина, председателем наблюдательного совета которого является Борис Титов. Всего в России зарегистрировано 3,3 млн. ИП. Многие эксперты сочли, что Титов озвучил реальные планы правительства и ожидают худшего — это не так. На изменения, по разным данным, отводится до 5 лет и обещается сделать это плавно.

Зачем так радикально?

По мнению бизнес-омбудсмена, налоговая система стала четкой и прозрачной, если бы в ней разделились субъекты бизнеса, работающие сами на себя, и работодатели. С одной стороны — самозанятые, с другой — юридические лица, а также кооперативы — недооцененная с его точки зрения форма собственности.

Когда появился налоговый режим для самозанятых, эксперты высказывали опасение, что ИП начнут переоформляться для снижения налоговой нагрузки. Но массового перетока не произошло. Это неплохое доказательство того, что ИП как форма актуальна.

Всем сторонам, и государству, и бизнесу выгоднее сохранять разнообразие форм собственности, чем сокращать, разделяя на черное и белое, на юрлиц и самозанятых.

Борис Юрьевич знает не хуже остальных, что малый бизнес существует на грани рентабельности. В случае отмены ИП естественно начнется пополнение рядов самозанятых. Ведь администрировать ООО для многих станет непомерной нагрузкой.

Получим достойный результат. Малый бизнес рухнет. Уцелевшие уйдут в тень. Государство потеряет налоги.

Быть самозанятым или зарегистрировать компанию?

Самозанятость ограничивает предпринимателей невозможностью нанять сотрудников и заработать свыше 2,2 млн. в год — сопоставимо с месячным оборотом микропредприятий в текущем положении дел. Даже мастера ногтевого сервиса в регионе могут запросто перевалить порог, и что им теперь, регистрировать ООО?

Ведение бизнеса в форме ООО — более сложная задача, сопряженная с более жесткими законодательными нормами.При переходе на ООО снизится рентабельность бизнеса из-за дополнительных расходов.

Прибыль ООО облагается налогом дважды: сначала на уровне компании, а затем на уровне физического лица — получателя зарплаты или дивидендов. Соответственно, общая налоговая нагрузка получается значительно выше. И что самое главное, в ООО невозможно свободно пользоваться заработанными деньгами — все они принадлежат компании, а не её владельцу.

Сейчас даже предпринимателям предъявляется много требований и условий по распоряжению личными средствами, из-за которых все сталкиваются с блокировками счёта по 115-ФЗ. Пока государство пытается найти способ лишить бизнес возможности пользоваться собственными деньгами , мы нашли способ избежать этого давления.

На стороне Чёрной Бухгалтерии работают комплаенс-консультант из ЦБ РФ и сверхточный алгоритм распознавания рисков — такой же, какой используют банки для проверки операций своих клиентов. Наш алгоритм не блокирует счёт, а заранее помогает избежать этого. Если проверки избежать не удаётся — наш консультант и ассистенты составляют письмо в банк, помогают в прохождении проверки и даже ходатайствуют за клиентов перед регулятором. Такая комплексная поддержка позволяет вам сохранить репутацию и деньги в безопасности, не изменяя привычкам в работе.

Вывод

Из цитаты Титова ясно, что государство озабочено неспособностью регулировать вывод средств со счетов ИП и недовольно объемом платежей в бюджет, поступающих от их деятельности. В условиях нестабильной экономики люди не хотят держать деньги на депозитах, переводя их в другие формы активов, что становится дополнительным стимулом к борьбе с обналичиванием средств. А форма ИП, как известно, давнее бельмо на глазу регулятора и нежелательная прослойка в таких цепочках.

Мы не сомневаемся, что при текущей политике, индивидуальные предприниматели перестанут существовать. Однако, если верить словам бизнес-омбудсмена, произойдёт это не раньше, чем через 5 лет. До тех же пор мы продолжаем создавать эффективные продукты для ИП, помогающие работать в суровых реалиях российского бизнеса.

Если хотите быть в курсе важных новостей и изменений, подписывайтесь на нас в соцсетях:

Для новичка

В законодательстве РФ помимо общего порядка уплаты налогов предусмотрено несколько специальных налоговых режимов. Одним из них является самозанятость.

В настоящем обзоре подробно описано, что это за режим, кто имеет право его применять, какие здесь есть особенности и как перейти на такой порядок налогообложения.

Самозанятость: понятие, законодательное регулирование
Кто может стать самозанятым?
Особенности работы в статусе самозанятого
Для чего может потребоваться получение статуса самозанятого?
Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые?
Плюсы и минусы уплаты НПД
Сколько платят в бюджет самозанятые?
Как стать самозанятым: пошаговая инструкция
Заключение

Самозанятость: понятие, законодательное регулирование

Самозанятость – это специальный налоговый режим, в рамках которого физические лица и ИП имеют возможность уплачивать налог с получаемого ими дохода по упрощенной схеме.

В действующем законодательстве не используется слово «самозанятость». Вместо него применяется понятие – налог на профессиональный доход (НПД).

Основным нормативным актом, регулирующим деятельность самозанятых лиц, является Закон РФ от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ.

Этой режим начал действовать с 1 января 2019 года. При этом изначально он применялся только в 4 регионах (Москва, Московская и Калужская область, Татарстан). Однако к 2021 году в этом эксперименте участвует уже более 50 субъектов РФ.

Кто может стать самозанятым?

В упомянутом выше законе определен перечень условий, которые должны быть соблюдены для получения статуса самозанятого. Заключаются они в следующем:

плательщиком НПД может быть только физическое лицо или индивидуальный предприниматель,
отсутствие наемных работников или работодателя,
размер дохода за год не должен превышать 2,4 млн рублей,
если предприниматель ранее уплачивал налоги по другой системе, то для уплаты НПД нужно будет отказаться от прежнего режима налогообложения.

Помимо приведенных выше пунктов также есть еще одно важное условие – деятельность лица, желающего получить статус самозанятого, не должна попадать в список, приведенный в п. 2 ст. 4 Закона РФ № 422-ФЗ.

Особенности работы в статусе самозанятого

Работа в качестве самозанятого лица имеет ряд особенностей:

Налогоплательщики могут применять такой режим независимо от территории, на которой они ведут свою деятельность. Главное условие – это должен быть субъект РФ, включенный в данный эксперимент.
Самозанятые лица могут работать с любыми контрагентами: другими гражданами, индивидуальными предпринимателями, а также юридическими лицами.
Налогом облагается профессиональный доход, полученный от самостоятельного ведения деятельности или использования имущества.
Физические лица, работающие на таком режиме, освобождаются от уплаты НДФЛ, а индивидуальные предприниматели от НДС (за исключением отдельных случаев).
Самозанятым не нужно сдавать налоговую декларацию и посещать территориальное отделение ФНС. Весь процесс организуется в приложении «Мой налог».
По НПД налоговым периодом признается один календарный месяц. При этом первым налоговым периодом считается промежуток времени, прошедший с момента постановки на учет до конца месяца, идущего после месяца, в котором гражданин зарегистрировался в качестве самозанятого.
Самозанятым лицам предоставляется налоговый вычет в размере до 10 000 рублей (исчисляется нарастающим итогом). Об этом написано в п. 1 ст. 12 Закона РФ № 422-ФЗ.

Для чего может потребоваться получение статуса самозанятого?

Можно назвать несколько весомых причин для перехода на специальный налоговый режим НПД.

В первую очередь это возможность с минимальными потерями легализовать свой доход. Как известно, каждый человек, получающий финансовую выгоду на территории РФ, обязан уплачивать с нее налоги в бюджет. Уклонение от данной обязанности влечет за собой существенные риски в виде: блокировки счетов банками, санкций со стороны налоговых органов.

Таким образом, получение статуса самозанятого позволяет открыто заниматься своей деятельностью, не переживая о получении штрафа за незаконное предпринимательство.

Кроме того, последнее время оформление самозантости все чаще требуется для работы на биржах фриланса (например, eTXT, freelancejob.ru).

Еще одна причина для перехода на НПД – возможность начать сотрудничество с солидными заказчиками. Сегодня бизнес предпочитает вести деловые отношения с лицами, имеющими официальный статус (ИП, самозанятый).

Какими видами деятельности могут заниматься самозанятые?

В законе не описаны конкретные виды деятельности, которыми вправе заниматься самозанятые граждане. Однако в п. 2 ст. 4 Закона РФ № 422-ФЗ приведен перечень сфер, в которых нельзя работать плательщикам НПД. Сюда относится:

продажа подакцизных товаров и продукции, подлежащей обязательной маркировке,
перепродажа товаров и имущественных прав (за исключением случаев, когда продаются активы, ранее использовавшиеся для личных нужд),
добыча и продажа полезных ископаемых,
ведение предпринимательской деятельности в рамках договора поручения/комиссии, агентского соглашения,
оказание услуг по доставке товаров с приемом оплаты за них.

Кроме того, получить статус самозанятого не смогут лица, которые уже ведут деятельности в рамках другого налогового режима.

Как показывает практика, НПД идеально подходит для работы в таких сферах: выполнение различных задач в интернете (фриланс), репетиторство, услуги няни, седелки, переводчика и т.д.

Плюсы и минусы уплаты НПД

Работа в статусе самозанятого лица имеет несколько существенных преимуществ. Выражаются они в следующем:

Вместе с тем, работа в режиме НПД не лишена и некоторых минусов. Основные сложности, с которыми сталкиваются самозанятые, заключаются в следующем:

необходимость в ежемесячной уплате налога, период самозанятости не включается в трудовой стаж. Однако эту проблему легко решить. Можно начать добровольно вносить взносы в счет пенсионного страхования, самозанятый, добровольно уплачивающий страховые взносы, не может уменьшить налог на их сумму, отсутствие выплат в случае выхода в декрет, наступление временной нетрудоспособности (уход на больничный), наличие лимита по доходам (до 2,4 млн рублей в год), нет возможности привлечь наемных работников, самозанятость доступна не для всех видов деятельности.

Сколько платят в бюджет самозанятые?

В соответствии с положениями ст. 8 Закона РФ № 422-ФЗ по НПД объектом налогообложения признается доход, полученный физическим лицом/ИП от реализации: товаров, работ, услуг или имущественных прав.

Налог исчисляется в виде процента от полученного дохода. Для самозанятых лиц установлены следующие ставки (ст. 10):

4% – по сделкам, совершенным с физическими лицами,
6% – при поступлении оплаты от индивидуальных предпринимателей и организаций.

Ежемесячно до 12 числа налоговый орган направляет самозанятому уведомление о необходимости проведения перечислений в бюджет (через приложение «Мой налог»). При этом платеж должен быть проведен до 25 числа этого же месяца.

Как стать самозанятым: пошаговая инструкция

Одно из существенных преимуществ самозанятости – простота получения такого статуса. Действовать нужно в соответствии со следующей инструкцией:

Первым делом на свой телефон необходимо скачать бесплатное приложение «Мой налог» – оно находится в свободном доступе в App Store и Google Play.
Следующим шагом будет регистрация в приложении – тут на выбор налогоплательщика есть несколько вариантов авторизации в системе:

по скану российского паспорта (его нужно приложить к камере телефона в развернутом виде, приложение отсканирует документ, после чего будет предложено сделать селфи), по ИНН – в этом случае потребуется сам идентификационный номер налогоплательщика и пароль от ЛК на сайте nalog.ru, через учетную запись на портале Госуслуги.

В процессе регистрации в приложении «Мой налог» будет запрошен телефон заявителя. Нужно указать реальный номер, так как на него придет код подтверждения операции.

Войдя в систему необходимо указать вид деятельности, которым планирует заниматься самозанятый – для этого нужно последовательно выбрать такие вкладки: «Прочее» / «Профиль» /«Вид деятельности».
Для перечисления налоговых платежей в бюджет к своему аккаунту можно прикрепить банковскую карту или же настроить автоплатеж.

Пройдя все описанные выше шаги, налогоплательщик может приступать к ведению своей деятельности. Каждый раз при получении дохода ему необходимо будет формировать чек со следующими сведениями:

перечисленная сумма,
название оказанной услуги,
сведения о клиенте (название ООО или имя ИП, ИНН). Если заказчиком является физическое лицо, то о нем ничего не нужно указывать.

Дополнительно стоит отметить, что если на НПД перешел индивидуальный предприниматель, который ранее применял другие специальные режимы налогообложения (УСН, ЕСХН и т. д.), то от них нужно будет отказаться в течение месяца. Оформляется отказ путем направления в налоговый орган соответствующего уведомления.

Заключение

Налог на профессиональный доход (самозанятость) позволяет физическим лицам и предпринимателям, зарабатывающим до 2,4 млн рублей в год путем самостоятельного оказания тех или иных услуг, легализовать свою деятельность.

Главные преимущества такого режима – низкие ставки, отсутствие отчетности, простота исчисления и уплаты налога, а также удаленная регистрация (без визита в налоговый орган).

Читайте также: